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Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2024

Mit amtlichen Vordrucken und Einkommensteuertabelle // Ausführungen zu Grundsatzfragen und Steuerersparnismöglichkeiten // Hinweise auf Rechtsänderungen 2025
Authors:
Publisher:
 2024

Keywords

Bibliographic data

Copyright year
2024
ISBN-Print
978-3-7910-6434-5
ISBN-Online
978-3-7910-6435-2
Publisher
Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language
German
Pages
768
Product type
Book Titles

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access 1 - 28
  2. Neues ab 2024 im Überblick No access 29 - 30
    1. 1 Allgemeines No access
    2. 2 Steuererklärungsvordrucke 2024 No access
    3. 3 Angaben zu den Einkünften No access
    4. 4 Statistische Angaben No access
    5. 5 Steuererklärungsfristen No access
    6. 6 Verspätungszuschlag No access
    7. 8 Einkommensteuererklärung bei beschränkterSteuerpflicht No access
    8. 9 Amtliche Vordruckmuster No access
    9. 10 Internet-Formulare No access
    10. 11 Nichtamtliche Vordrucke No access
      1. 12.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe No access
      2. 12.2 Anlage EÜR No access
        1. 12.3.1 »Mein ELSTER« No access
        2. 12.3.2 Online-Angebote für Rentner und Pensionäre No access
      4. 12.4 Steuererklärungssoftware No access
        1. 12.5.1 Rechtliches No access
        2. 12.5.2 Authentifizierte Datenübermittlung (papierlos) No access
      6. 12.6 Vorausgefüllte Steuererklärung No access
      7. 12.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide No access
      8. 12.8 Digitaler Verwaltungsakt No access
    12. 13 Verzicht auf die Angabe von eDaten No access
    13. 14 Belegvorlage-/Belegvorhaltepflicht No access
    14. 14.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuererklärung No access
    15. 14.2 Elektronische Einreichung von Belegen No access
    16. 14.3 Belegaufbewahrung No access
    17. 14.4 Elektronische Belege No access
    18. 15 Wirtschafts-Identifikationsnummer No access
      1. 1.1 Vorbemerkungen No access
      2. 1.2 Art der Erklärung/des Antrags No access
      3. 1.3 Steuernummer; zuständiges Finanzamt No access
        1. 1.4.1 Identifikationsnummer No access
        2. 1.4.2 Angaben zur Person No access
          1. 1.4.3.1 Kirchensteuererhebung No access
          2. 1.4.3.2 Religionsschlüssel No access
          3. 1.4.3.3 Unterjährige Änderung der Religionszugehörigkeit No access
          4. 1.4.3.4 Bemessungsgrundlage für die Kirchensteuer No access
          5. 1.4.3.5 Kirchensteuer für Kapitalerträge No access
          6. 1.4.3.6 Besonderes Kirchgeld No access
        4. 1.4.4 Familienstand No access
        1. 1.5.1 Veranlagungswahlrecht No access
        2. 1.5.2 Zusammenveranlagung No access
        3. 1.5.3 Einzelveranlagung No access
        4. 1.5.4 »Witwensplitting« No access
        5. 1.5.5 Steuertarif No access
        6. 1.5.6 Solidaritätszuschlag No access
        7. 1.5.7 Einkommensteuertabellen No access
        8. 1.5.8 Maßgebender Güterstand No access
      6. 1.6 Altersentlastungsbetrag No access
      7. 1.7 Bankverbindung No access
      8. 1.8 Empfangsvollmacht für den Steuerbescheid No access
      9. 1.9 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage No access
        1. 1.10.1 Angaben im Hauptvordruck ESt 1 A No access
        2. 1.10.2 Elektronische Übermittlung No access
        3. 1.10.3 Leistungen, die dem Progressionsvorbehaltunterliegen No access
        4. 1.10.4 Besonderheiten No access
        5. 1.10.5 Aufwendungen No access
      11. 1.11 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) No access
        1. 1.12.1 Datenschutzhinweise No access
        2. 1.12.2 Eigenhändige Unterschrift No access
        3. 1.12.3 Mitwirkung bei der Steuererklärung No access
      1. 2.1 Vorbemerkungen No access
      2. 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag No access
        1. 2.3.1 Private Schuldzinsen No access
        2. 2.3.2 Private Steuerberatungskosten No access
        3. 2.3.3 Bausparbeiträge No access
      4. 2.4 Kirchensteuer No access
        1. 2.5.1 Rechtsentwicklung des Spendenrechts No access
          1. 2.5.2.1 Zuwendungsbegriff No access
          2. 2.5.2.2 Zuwendungsempfänger No access
          3. 2.5.2.3 Zuwendungsempfängerregister No access
          4. 2.5.2.4 Steuerbegünstigte Zwecke No access
          5. 2.5.2.5 Nicht abziehbare Zuwendungen No access
          1. 2.5.3.1 Zuwendungsbestätigungen No access
          2. 2.5.3.2 Durchlaufspenden No access
          3. 2.5.3.3 Maschinelle Zuwendungsbestätigungen No access
          4. 2.5.3.4 Vereinfachter Spendennachweis No access
        4. 2.5.4 Sachspenden No access
        5. 2.5.5 Aufwands- und Rückspenden No access
          1. 2.5.6.1 Keine Gegenleistung No access
          2. 2.5.6.2 Nicht abziehbare Spenden No access
          3. 2.5.6.3 Schulvereine No access
          4. 2.5.6.4 Sponsoring No access
          5. 2.5.6.5 Crowdfunding No access
        7. 2.5.7 Spendenhöchstsätze No access
        8. 2.5.8 Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien No access
        9. 2.5.9 Unabhängige Wählervereinigungen No access
        10. 2.5.10 Spenden in das zu erhaltende Vermögen einer Stiftung No access
        1. 2.6.1 Abzugsverbot No access
        2. 2.6.2 Sonderausgaben-Höchstbetrag No access
        3. 2.6.3 Begriff der Berufsausbildung No access
        4. 2.6.4 Nicht abziehbare Aufwendungen (Einzelfälle) No access
        5. 2.6.5 Erstmalige Berufsausbildung No access
        6. 2.6.6 Weitere Berufsausbildung No access
        7. 2.6.7 Erststudium No access
        8. 2.6.8 Berufsakademien No access
        9. 2.6.9 Ausbildungs-/Studiendarlehen No access
        10. 2.6.10 Abziehbare Aufwendungen No access
        11. 2.6.11 Anrechnung steuerfreier Ausbildungsbeihilfen No access
          1. 2.7.1.1 Rechtslage seit VZ 2008 No access
          2. 2.7.1.2 Übergangsregelung in »Altfällen« No access
          3. 2.7.1.3 Korrespondenzprinzip, Angaben im Vordruck No access
          4. 2.7.1.4 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen No access
          5. 2.7.1.5 Einzelfragen zu Renten und dauernde Lasten No access
          1. 2.7.2.1 Realsplitting No access
          2. 2.7.2.2 Höchstbetrag No access
          3. 2.7.2.3 Angaben im Vordruck No access
          4. 2.7.2.4 Begriff der Unterhaltsleistungen No access
          5. 2.7.2.5 Anlage U – Zustimmung des Unterhaltsempfängers No access
          6. 2.7.2.6 Erbe No access
          7. 2.7.2.7 Unterhaltsempfänger im Ausland No access
        3. 2.7.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich No access
        4. 2.7.4 Ausgleichsleistungen zur Vermeidungdes Versorgungsausgleichs No access
      1. 3.1 Vorbemerkungen No access
        1. 3.2.1 Rechtsentwicklung No access
        2. 3.2.2 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen No access
          1. 3.2.3.1 Kein Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen No access
          2. 3.2.3.2 Sonderausgabenabzugsverbot bei steuerfreien Auslandstätigkeiten No access
          3. 3.2.3.3 Erlaubnis zum Geschäftsbetrieb im Inland No access
          4. 3.2.3.4 Zertifizierung von Basisrentenverträgen No access
          5. 3.2.3.5 Datenübermittlung No access
          6. 3.2.3.6 Bescheinigungspflichten No access
          1. 3.2.4.1 Allgemeines No access
          2. 3.2.4.2 Beiträge zur Altersvorsorge No access
          3. 3.2.4.3 Kürzung des Höchstbetrags für die Altersversorgung No access
          4. 3.2.4.4 Sonstige Vorsorgeaufwendungen No access
          1. 3.3.1.1 Abzugsfähige Beiträge No access
          2. 3.3.1.2 Arbeitnehmerbeiträge zur Altersvorsorge No access
          3. 3.3.1.3 Beiträge zur Altersvorsorge von Nichtarbeitnehmern No access
          4. 3.3.1.4 Freiwillige Versicherungen, Pflichtbeiträge von Nichtarbeitnehmern No access
          5. 3.3.1.5 Staatliche Beitragszuschüsse No access
          6. 3.3.1.6 Private Basisrentenverträge No access
          7. 3.3.1.7 Steuerfreie Arbeitgeberanteile und -zuschüsse No access
          1. 3.3.2.1 Höchstbetrag No access
          2. 3.3.2.2 Abzugsfähige Beiträge No access
          1. 3.3.3.1 Allgemeines No access
          2. 3.3.3.2 Pflichtversicherte Arbeitnehmer No access
          3. 3.3.3.3 Pflichtversicherte und freiwillig versicherte Personen No access
          4. 3.3.3.4 Wahlleistungen, Zusatzversicherungen No access
          1. 3.3.4.1 Allgemeines No access
          2. 3.3.4.2 Aufteilung der Beiträge No access
          3. 3.3.4.3 Angaben im Vordruck No access
          1. 3.3.5.1 Basisabsicherung No access
          2. 3.3.5.2 Wahlleistungen, Zusatzversicherungen No access
        6. 3.3.6 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse No access
        7. 3.3.7 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge No access
          1. 3.3.8.1 Allgemeines No access
          2. 3.3.8.2 Arbeitslosenversicherungen No access
          3. 3.3.8.3 Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen No access
          4. 3.3.8.4 Unfall- und Haftpflichtversicherungen No access
          5. 3.3.8.5 Risikoversicherungen No access
          6. 3.3.8.6 »Alte« Renten- und Kapitallebensversicherungen No access
          7. 3.3.8.7 Nicht abzugsfähige Versicherungen No access
          1. 3.3.9.1 Allgemeines No access
          2. 3.3.9.2 Anspruch auf steuerfreie Leistungen No access
          3. 3.3.9.3 Angaben zu den Kürzungsregelungen No access
      1. 4.1 Vorbemerkungen No access
      2. 4.2 Rechtsentwicklung No access
        1. 4.3.1 Höhe No access
        2. 4.3.2 Berufseinsteiger-Bonus No access
        3. 4.3.3 Mindesteigenbeitrag No access
        4. 4.3.4 Antrag auf Altersvorsorgezulage No access
        5. 4.3.5 Eigenheimrente No access
        6. 4.3.6 Schädliche Verwendung No access
        1. 4.4.1 Höchstbeträge No access
        2. 4.4.2 Günstigerprüfung No access
        3. 4.4.3 Abziehbare Beiträge No access
        4. 4.4.4 Antragstellung No access
        5. 4.4.5 Datenübermittlung No access
        6. 4.4.6 Unmittelbar begünstigte Personen No access
        7. 4.4.7 Nicht unmittelbar begünstigte Personen No access
        8. 4.4.8 Mittelbar begünstigte Personen No access
          1. 4.4.9.1 Ermittlung des Zulageanspruchs No access
          2. 4.4.9.2 Beitragspflichtige Einnahmen No access
          3. 4.4.9.3 Inländische Besoldung und Amtsbezüge No access
          4. 4.4.9.4 Entgeltersatzleistungen No access
          5. 4.4.9.5 Tatsächliches Entgelt No access
          6. 4.4.9.6 Erwerbsunfähigkeitsrente No access
          7. 4.4.9.7 Versorgungsbezüge wegen Dienstunfähigkeit No access
          8. 4.4.9.8 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft No access
          9. 4.4.9.9 Pflichtversicherte in einer ausländischen Rentenversicherung No access
          10. 4.4.10 Sonstige Angaben No access
          11. 4.4.11 Angaben zu Kindern, für die ein Anspruch auf Kinderzulage besteht No access
          12. 4.4.12 Verzicht auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug No access
          13. 4.4.13 Widerruf des Verzichts auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug No access
      1. 5.1 Vorbemerkungen No access
          1. 5.2.1.1 Allgemeines No access
          2. 5.2.1.2 Höhe des Pauschbetrags No access
          3. 5.2.1.3 Antragstellung No access
          4. 5.2.1.4 Voraussetzungen für die Gewährung No access
          5. 5.2.1.5 Nachweise No access
          6. 5.2.1.6 Abgeltungswirkung No access
        2. 5.2.2 Behinderte Kinder No access
        3. 5.2.3 Hinterbliebenen-Pauschbetrag No access
        4. 5.2.4 Rückwirkende Anerkennung oder Änderung der Pauschbeträge No access
        1. 5.3.1 Allgemeines No access
        2. 5.3.2 Antragstellung No access
          1. 5.3.3.1 Nachweise No access
          2. 5.3.3.2 Unentgeltlichkeit der Pflege No access
          3. 5.3.3.3 Zwangsläufigkeit No access
        4. 5.3.4 Pflege durch mehrere Pflegepersonen No access
        5. 5.3.5 Abgeltungswirkung No access
      4. 5.4 Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale No access
        1. 5.5.1 Antragsmöglichkeiten No access
        2. 5.5.2 Außergewöhnliche Belastungen bei Ehegatten/Lebenspartnern No access
        3. 5.5.3 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen No access
          1. 5.5.4.1 Allgemeine Grundsätze No access
          2. 5.5.4.2 Einzelfälle zum »qualifizierten Nachweis« No access
        5. 5.5.5 Zumutbare Belastung No access
          1. 5.5.6.1 Adoption No access
          2. 5.5.6.2 Anonyme Alkoholiker No access
          3. 5.5.6.3 Asbestsanierung No access
          4. 5.5.6.4 Asyl No access
          5. 5.5.6.5 Auflagen No access
          6. 5.5.6.6 Aussiedlung No access
          7. 5.5.6.7 Außenseitermethoden No access
          8. 5.5.6.8 Aussteuer No access
          9. 5.5.6.9 Ayur-Veda-Behandlung No access
          10. 5.5.6.10 Behindertengerechte Ausstattung No access
          11. 5.5.6.11 Bekleidung und Ernährung No access
          12. 5.5.6.12 Bestattungskosten No access
          13. 5.5.6.13 Besuchsfahrten No access
          14. 5.5.6.14 Betreuer No access
          15. 5.5.6.15 Betreute Wohngemeinschaft No access
          16. 5.5.6.16 Betrug No access
          17. 5.5.6.17 Darlehen No access
          18. 5.5.6.18 Diätverpflegung No access
          19. 5.5.6.19 Ehescheidung No access
          20. 5.5.6.20 Eigene Pflegeaufwendungen No access
          21. 5.5.6.21 Eltern-Kind-Verhältnis No access
          22. 5.5.6.22 Ergänzungspflegervergütung No access
          23. 5.5.6.23 Erpressungsgelder No access
          24. 5.5.6.24 Fachliteratur No access
          25. 5.5.6.25 Fahrtkosten behinderter Menschen No access
          26. 5.5.6.26 Fahrzeugschenkung No access
          27. 5.5.6.27 Formaldehydemission No access
          28. 5.5.6.28 Frischzellenbehandlung No access
          29. 5.5.6.29 Führerscheinkosten No access
          30. 5.5.6.30 Geburt No access
          31. 5.5.6.31 Haushaltsersparnis No access
          32. 5.5.6.32 Hausrat und Kleidung No access
          33. 5.5.6.33 Heimunterbringung des nicht pflegebedürftigen Ehegatten/Lebenspartners No access
          34. 5.5.6.34 Integrationskurse No access
          35. 5.5.6.35 Krankenversicherungsbeiträge No access
          36. 5.5.6.36 Krankheitskosten No access
          37. 5.5.6.37 Krankheitskosten für Unterhaltsberechtigte No access
          38. 5.5.6.38 Künstliche Befruchtung No access
          39. 5.5.6.39 Kurkosten No access
          40. 5.5.6.40 Lebensmittelkosten No access
          41. 5.5.6.41 Legasthenie No access
          42. 5.5.6.42 Medizinische Seminare No access
          43. 5.5.6.43 Mietzahlungen No access
          44. 5.5.6.44 Mittagsheimfahrten No access
          45. 5.5.6.45 Pflegeaufwendungen für Dritte No access
          46. 5.5.6.46 Prozesskosten No access
          47. 5.5.6.47 Sanierungsaufwendungen für ein (selbstgenutztes) Gebäude No access
          48. 5.5.6.48 Schadensersatzleistungen No access
          49. 5.5.6.49 Schulbesuch No access
          50. 5.5.6.50 Sicherheitsdienst No access
          51. 5.5.6.51 Studiengebühren No access
          52. 5.5.6.52 Trinkgelder No access
          53. 5.5.6.53 Umzugskosten No access
          54. 5.5.6.54 Unterhaltsleistungen No access
          55. 5.5.6.55 Verbraucherinsolvenzverfahren No access
          56. 5.5.6.56 Vermögensverluste No access
          57. 5.5.6.57 Wildtierschäden No access
          58. 5.5.6.58 Zwischenheimfahrten No access
      1. 6.1 Vorbemerkungen No access
      2. 6.2 Unterhalt für bedürftige Personen No access
      3. 6.3 Angaben zum Haushalt, in dem die unterstützte(n) Person(en) lebte(n) No access
      4. 6.4 Höchstbetrag für Unterhaltsaufwendungen nach § 33a Abs. 1 EStG No access
      5. 6.5 Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen No access
        1. 6.6.1 Haushaltszugehörigkeit der unterstützten Person No access
        2. 6.6.2 Angaben zu Kindern No access
        3. 6.6.3 Wahlrecht bei Ehegatten/Lebenspartnern No access
        4. 6.6.4 Unterstützung des Ehegatten/Lebenspartners No access
        5. 6.6.5 Unterstützung der Kindesmutter/des Kindesvaters No access
        6. 6.6.6 Unterstützung nicht unterhaltsberechtigter Personen No access
        7. 6.6.7 Angaben zum Vermögen der unterstützten Person No access
        8. 6.6.8 Unterhaltserklärung No access
      7. 6.7 Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person No access
      8. 6.8 Beiträge zu Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherungen No access
      9. 6.9 Angaben zu weiteren unterhaltsleistendenPersonen No access
      10. 6.10 Weitere unterstützte Personen No access
      1. 7.1 Vorbemerkungen No access
      2. 7.2 Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer No access
        1. 7.3.1 Begriff No access
        2. 7.3.2 Mehrere Beschäftigungsverhältnisse No access
        3. 7.3.3 Geringfügige Beschäftigungen No access
        4. 7.3.4 Beschäftigungsverhältnisse in nicht inländischen Haushalten No access
        5. 7.3.5 Beschäftigungsverhältnisse mit nahen Angehörigen/dem Lebenspartner No access
        1. 7.4.1 Allgemeines No access
        2. 7.4.2 Wohnen in einem Heim No access
        3. 7.4.3 Weitere Haushalte No access
        4. 7.4.4 Zubehörräume, Außenanlagen No access
        5. 7.4.5 Wohnungswechsel, Umzug No access
        1. 7.5.1 Begünstigte Tätigkeiten No access
        2. 7.5.2 Personenbezogene Dienstleistungen No access
        3. 7.5.3 Dienstleistungen auf öffentlichem Gelände No access
        4. 7.5.4 Pflege- und Betreuungsleistungen No access
        5. 7.5.5 Vergleichbare Dienstleistungen mit einer Haushaltshilfe No access
        1. 7.6.1 Begünstigte Tätigkeiten No access
        2. 7.6.2 Einzelfälle aus der Rechtsprechung No access
        3. 7.6.3 Beauftragtes Unternehmen No access
        4. 7.6.4 Neubau- und Erweiterungsmaßnahmen No access
        5. 7.6.5 Gutachtertätigkeiten No access
        6. 7.6.6 Öffentlich geförderte Maßnahmen No access
      7. 7.7 Anspruchsberechtigte No access
      8. 7.8 Ausschluss der Steuerermäßigung No access
        1. 7.9.1 Arbeitsentgelt No access
        2. 7.9.2 Arbeitskosten, Materialkosten No access
        3. 7.9.3 Versicherungsleistungen No access
        4. 7.9.4 Zahlungszeitpunkt No access
        5. 7.9.5 Dienst- oder Werkswohnung No access
        6. 7.9.6 Altenteilerwohnung No access
      10. 7.10 Nachweise No access
      11. 7.11 Mehrfache Inanspruchnahme der Steuerermäßigung No access
      12. 7.12 Haushaltsbezogene Inanspruchnahme der Höchstbeträge No access
      13. 7.13 Anrechnungsüberhang No access
      1. 8.1 Vorbemerkungen No access
      2. 8.2 Begünstigtes Objekt No access
      3. 8.3 Eigene Aufwendungen für energetische Maßnahmen No access
      4. 8.4 Installation eines Gas-Brennwertkessels No access
      5. 8.5 Abzug als außergewöhnliche Belastungen No access
      6. 8.6 Energetische Maßnahmen aus den Vorjahren No access
      7. 8.7 Angaben zu Miteigentumsanteilen No access
      8. 8.8 Steuerermäßigung bei gesonderter und einheitlicher Feststellung No access
      1. 9.1 Vorbemerkungen No access
        1. 9.2.1 Staatliche Leistungen für Kinder No access
        2. 9.2.2 Kindergeld No access
          1. 9.2.3.1 Höhe der Freibeträge No access
          2. 9.2.3.2 Maßgebendes Monatsprinzip No access
          3. 9.2.3.3 Annexsteuern No access
          1. 9.2.4.1 Prüfung der Steuerfreistellung No access
          2. 9.2.4.2 Zivilrechtlicher Ausgleich No access
          3. 9.2.4.3 Kindergeldanspruch für Ausländer No access
          4. 9.2.4.4 Vergleichbare Leistungen fürKinder No access
          5. 9.2.4.5 Günstigerprüfung inÜbertragungsfällen No access
        1. 9.3.1 Allgemeine Angaben No access
        2. 9.3.2 Kindergeldanspruch No access
        3. 9.3.3 Auslandskinder No access
        1. 9.4.1 Leibliche Kinder No access
        2. 9.4.2 Adoptivkinder No access
        3. 9.4.3 Pflegekinder No access
        4. 9.4.4 Enkelkinder No access
        5. 9.4.5 Stiefkinder No access
        1. 9.5.1 Halbteilungsgrundsatz No access
        2. 9.5.2 Ausnahmen vom Halbteilungsgrundsatz No access
      6. 9.6 Minderjährige Kinder No access
        1. 9.7.1 Allgemeines No access
        2. 9.7.2 Altersgrenze No access
          1. 9.7.3.1 Angaben in der Anlage Kind No access
          2. 9.7.3.2 Gesetzliche Tatbestände No access
          3. 9.7.3.3 Arbeitsuchende Kinder No access
          4. 9.7.3.4 Kinder in Berufsausbildung No access
          5. 9.7.3.5 Übergangszeiten zwischen zwei Ausbildungsabschnitten No access
          6. 9.7.3.6 Kinder ohne Ausbildungsplatz No access
          7. 9.7.3.7 Kinder, die einen freiwilligen Dienst leisten No access
          8. 9.7.3.8 Behinderte Kinder No access
          1. 9.7.4.1 Ausschluss von Kindern aufgrund einer Erwerbstätigkeit No access
          2. 9.7.4.2 Abschluss erstmalige Berufsausbildung oder Erststudium No access
          3. 9.7.4.3 Erwerbstätigkeit No access
        1. 9.8.1 Abzugsvoraussetzungen No access
          1. 9.8.2.1 Beiträge zur inländischen Kranken- und Pflegeversicherung No access
          2. 9.8.2.2 Beiträge zur ausländischen Kranken- und Pflegeversicherung No access
          1. 9.9.1.1 Barunterhaltsverpflichtung No access
          2. 9.9.1.2 Fehlende Unterhaltsverpflichtung No access
          3. 9.9.1.3 Freistellung von der Unterhaltsverpflichtung No access
          4. 9.9.1.4 Unterhaltsleistungen nach dem Unterhaltsvorschussgesetz No access
          5. 9.9.1.5 Antrag auf Übertragung des Kinderfreibetrags No access
          6. 9.9.1.6 Getrennte Übertragung der Freibeträge für Kinder No access
          7. 9.9.1.7 Keine einvernehmliche Übertragung No access
          8. 9.9.1.8 Folgewirkungen der Übertragung No access
        2. 9.9.2 Übertragung auf Stief- oder Großeltern No access
        1. 9.10.1 Höhe und Abzugsvoraussetzungen No access
        2. 9.10.2 Haushaltsgemeinschaft mit anderen volljährigen Personen No access
        3. 9.10.3 Zeitanteilige Gewährung No access
        4. 9.10.4 Lohnsteuerabzugsverfahren No access
        5. 9.10.5 Verfassungsmäßigkeit der gesetzlichen Regelung No access
        1. 9.11.1 Höhe des Freibetrags No access
        2. 9.11.2 Verfassungsmäßigkeit des Freibetrags No access
        3. 9.11.3 Auswärtige Unterbringung No access
        4. 9.11.4 Mehrere Anspruchsberechtigte No access
        1. 9.12.1 Abziehbare Schulgeldzahlungen No access
        2. 9.12.2 Angaben im Vordruck und Nachweise No access
        3. 9.12.3 Prüfung der schulrechtlichen Kriterien No access
        4. 9.12.4 Begünstigte Schulen No access
        5. 9.12.5 Nicht begünstigte Aufwendungen No access
        6. 9.12.6 Höchstbetrag bei nicht zusammen veranlagten Eltern No access
      13. 9.13 Übertragung des Behinderten-/Hinterbliebenen-Pauschbetrags No access
      14. 9.14 Übertragung der behinderungsbedingten Fahrtkostenpauschale No access
        1. 9.15.1 Rechtsentwicklung No access
          1. 9.15.2.1 Dienstleistungen zur Betreuung No access
          2. 9.15.2.2 Begünstigte Aufwendungen No access
          3. 9.15.2.3 Haushaltszugehörigkeit No access
          4. 9.15.2.4 Höchstbetrag No access
        3. 9.15.3 Nachweise No access
        4. 9.15.4 Aufteilung des Abzugsbetrags bei nicht zusammen veranlagten Eltern No access
      1. 10.1 Vorbemerkungen No access
      2. 10.2 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer No access
      3. 10.3 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter No access
      4. 10.4 Spendenvortrag No access
        1. 10.5.1 Höhe des Verlustabzugs No access
        2. 10.5.2 Gesonderte Verlustfeststellung No access
        3. 10.5.3 Berücksichtigung des Verlustabzugs No access
        4. 10.5.4 Verzicht auf den Verlustrücktrag No access
        5. 10.5.5 Verlustabzug im Erbfall No access
        6. 10.5.6 Besondere Verrechnungskreise No access
      6. 10.6 Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten No access
      7. 10.7 Freibetrag für bestandsgeschützte Alt-Anteile an Investmentfonds No access
      8. 10.8 Antrag zur Aufteilung der Abzugsbeträge bei Einzelveranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern No access
      9. 10.9 Forschungszulage No access
      1. 11.1 Vorbemerkungen No access
      2. 11.2 Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eDaten) No access
        1. 11.3.1 Arbeitslohnbegriff No access
        2. 11.3.2 Arbeitnehmerbegriff No access
        3. 11.3.3 Angaben in der Anlage N 2024 No access
        4. 11.3.4 Steuerabzugsbeträge No access
        5. 11.3.5 Korrektur des Bruttoarbeitslohns im Veranlagungsverfahren No access
        1. 11.4.1 Besteuerungsgrundsätze No access
        2. 11.4.2 Freibeträge für Versorgungsbezüge No access
        3. 11.4.3 Werbungskosten bei Versorgungsbezügen No access
        4. 11.4.4 Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag No access
        1. 11.5.1 Besteuerungsgrundsätze No access
        2. 11.5.2 Versorgungsbezüge für mehrere Jahre No access
          1. 11.5.3.1 Eintragungen in der Anlage N 2024 No access
          2. 11.5.3.2 Entschädigungsbegriff No access
          3. 11.5.3.3 Abfindungen bei Auflösung des Dienstverhältnisses No access
          4. 11.5.3.4 Zusammenballung von Einkünften No access
          5. 11.5.3.5 Einzelfälle zu Entschädigungen No access
          6. 11.5.3.6 Arbeitslohn für mehrere Jahre No access
          7. 11.5.3.7 Einzelfälle zum Arbeitslohn für mehrere Jahre No access
        4. 11.5.4 Werbungskosten/Arbeitnehmer-Pauschbetrag No access
        5. 11.5.5 Einbehaltene Steuerabzugsbeträge No access
      6. 11.6 Steuerpflichtiger Arbeitslohn ohne Steuerabzug No access
      7. 11.7 Steuerfrei erhaltene Aufwandsentschädigungen/Einnahmen No access
        1. 11.8.1 Lohnersatzleistungen des Arbeitgebers No access
        2. 11.8.2 Einkommensersatzleistungen No access
      9. 11.9 Steuerfreier Arbeitslohn bei Auslandstätigkeiten No access
        1. 11.10.1 Ansässigkeit von Grenzpendlern in Belgien No access
        2. 11.10.2 Grenzgänger No access
        1. 11.11.1 Werbungskostenbegriff No access
        2. 11.11.2 Arbeitnehmer-Pauschbetrag No access
        3. 11.11.3 Verlustabzug No access
        4. 11.11.4 Steuerfreier und pauschal besteuerter Arbeitgeberersatz No access
        5. 11.11.5 Vorab entstandene/nachträgliche Werbungskosten No access
        6. 11.11.6 Abgrenzung zu den Kosten der Lebensführung No access
          1. 11.11.7.1 BFH-Rechtsprechung No access
          2. 11.11.7.2 Aufteilungsgrundsätze No access
          3. 11.11.7.3 Höhe der abziehbaren Aufwendungen No access
          4. 11.11.7.4 Nicht aufteilbare gemischte Aufwendungen No access
        1. 11.12.1 Gesetzesentwicklung No access
          1. 11.12.2.1 Tätigkeitsstätte No access
          2. 11.12.2.2 Dienst- oder arbeitsrechtliche Zuordnung No access
          3. 11.12.2.3 Arbeitnehmer im öffentlichen Dienst No access
          4. 11.12.2.4 Dauerhafte Zuordnung No access
          5. 11.12.2.5 Leiharbeitnehmer No access
          6. 11.12.2.6 Geänderte Zuordnung No access
          7. 11.12.2.7 Verlängerung der Auswärtstätigkeit No access
          8. 11.12.2.8 Grenzüberschreitende Arbeitnehmerentsendung No access
          9. 11.12.2.9 Quantitative Kriterien No access
          10. 11.12.2.10 Mehrere erste Tätigkeitsstätten No access
          11. 11.12.2.11 Bildungseinrichtungen No access
          12. 11.12.2.12 Sammelpunkt No access
          13. 11.12.2.13 Weiträumiges Tätigkeitsgebiet No access
        3. 11.12.3 Abzugsmöglichkeiten No access
        4. 11.12.4 Mehrere/einfache Wege an einem Arbeitstag No access
          1. 11.12.5.1 Kürzeste Straßenverbindung No access
          2. 11.12.5.2 Verkehrsgünstigere Strecke No access
          3. 11.12.5.3 Fährverbindung No access
        6. 11.12.6 Höchstbetrag No access
          1. 11.12.7.1 Schlüssigkeitsprüfung No access
          2. 11.12.7.2 Berechnungsgrundlagen No access
          3. 11.12.7.3 Benutzung verschiedener Verkehrsmittel No access
          4. 11.12.7.4 Fahrgemeinschaften No access
          5. 11.12.7.5 Mehrere Tätigkeitsstätten No access
          6. 11.12.7.6 Mehrere Dienstverhältnisse No access
          7. 11.12.7.7 Fahrten zu mehreren Wohnungen No access
          1. 11.12.8.1 Behinderungsgrad No access
          2. 11.12.8.2 Pauschale Kilometersätze No access
          3. 11.12.8.3 Einzelnachweis der Kfz-Kosten No access
          4. 11.12.8.4 Entfernungspauschale oder tatsächliche Kosten (Wahlrecht) No access
          5. 11.12.8.5 Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel No access
          6. 11.12.8.6 Weitere Einzelfragen No access
        9. 11.12.9 Abgeltungswirkung der Entfernungspauschale No access
          1. 11.12.10.1 Berücksichtigung von Unfallkosten No access
          2. 11.12.10.2 Berufliche Veranlassung von Verkehrsunfällen No access
          3. 11.12.10.3 Abziehbare Kosten No access
        11. 11.12.11 Aufwendungen für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln No access
        12. 11.12.12 Anrechnung von Arbeitgeberleistungen/Fahrtkostenzuschüssen No access
        13. 11.12.13 Sonderfall »Firmenwagen« No access
      13. 11.13 Beiträge zu Berufsverbänden No access
        1. 11.14.1 Allgemeine Grundsätze No access
        2. 11.14.2 Nichtbeanstandungsgrenze No access
        3. 11.14.3 Angemessenheit der Aufwendungen No access
        4. 11.14.4 Absetzung für Abnutzung No access
          1. 11.14.5.1 Berufskleidung No access
          2. 11.14.5.2 Brille No access
          3. 11.14.5.3 Computer No access
          4. 11.14.5.4 Diensthunde No access
          5. 11.14.5.5 Diktiergeräte No access
          6. 11.14.5.6 Fachliteratur No access
          7. 11.14.5.7 Fernseh- und Rundfunkgeräte No access
          8. 11.14.5.8 Fotoausrüstung No access
          9. 11.14.5.9 Kraftfahrzeug No access
          10. 11.14.5.10 Musikinstrumente No access
          11. 11.14.5.11 Musik-CD No access
          12. 11.14.5.12 Sportgeräte, Sportkleidung No access
          13. 11.14.5.13 Schutzmasken No access
          14. 11.14.5.14 Telekommunikationsaufwendungen, Telefon-/Internetkosten No access
          15. 11.14.5.15 Tonbandgeräte No access
          16. 11.14.5.16 Videorecorder No access
        1. 11.15.1 Rechtslage ab VZ 2023 No access
        2. 11.15.2 Geltendmachung der Aufwendungen No access
          1. 11.15.3.1 Auslegung durch die Rechtsprechung No access
          2. 11.15.3.2 Bestimmung des Tätigkeitsmittelpunkts No access
          3. 11.15.3.3 Mehrere Tätigkeiten, einschließlich Nebentätigkeiten No access
          4. 11.15.3.4 Nutzung des Arbeitszimmers durch mehrere Personen No access
          5. 11.15.3.5 Nicht ganzjährige Nutzung des häuslichen Arbeitszimmers No access
          6. 11.15.3.6 Nutzung eines häuslichen Arbeitszimmers in Zeiten der Nichtbeschäftigung No access
          1. 11.15.4.1 Begriffsdefinition No access
          2. 11.15.4.2 Keller- und Dachräume No access
          3. 11.15.4.3 Abgrenzung häusliches oder außerhäusliches Arbeitszimmer No access
          4. 11.15.4.4 Lagerräume No access
          5. 11.15.4.5 Vermietung eines häuslichen Arbeitszimmers No access
        5. 11.15.5 Ausstattung des Arbeitszimmers, Einrichtungsgegenstände No access
        6. 11.15.6 Berufsausbildung und Weiterbildungim Arbeitszimmer No access
        7. 11.15.7 Berufliche Nutzung No access
        8. 11.15.8 Abzugsfähige Aufwendungen No access
          1. 11.15.9.1 Miteigentum am Gebäude No access
          2. 11.15.9.2 Aufwendungen des Nichteigentümers No access
          3. 11.15.9.3 Mietwohnungen No access
          4. 11.15.9.4 Drittaufwand bei nichtehelichen Lebensgemeinschaften No access
        10. 11.15.10 Berechnungsgrundlagen No access
        11. 11.15.11 Aufwandsentschädigung und Arbeitszimmer No access
        12. 11.15.12 Aufzeichnungspflichten beim Arbeitszimmer No access
        1. 11.16.1 Rechtslage ab VZ 2023 No access
        2. 11.16.2 Geltendmachung der Tagespauschale No access
        3. 11.16.3 Vorliegen eines anderen Arbeitsplatzes No access
        4. 11.16.4 Mehrere Tätigkeiten No access
        1. 11.17.1 Allgemeine Grundsätze No access
        2. 11.17.2 Abgrenzung zu Berufsausbildungskosten No access
        3. 11.17.3 Ausbildungsdienstverhältnis No access
        4. 11.17.4 Zweitstudium No access
        5. 11.17.5 Promotionskosten No access
        6. 11.17.6 Sprachkurse No access
        7. 11.17.7 Umschulungsmaßnahmen No access
        8. 11.17.8 Weitere Einzelfälle von Fortbildungskosten No access
        9. 11.17.9 »Gemischte« Fortbildungsveranstaltungen No access
        10. 11.17.10 Abziehbare Aufwendungen No access
        11. 11.17.11 Vollzeitige Bildungsmaßnahmen No access
        12. 11.17.12 Anrechnung von steuerfreien Ersatzleistungen No access
        1. 11.18.1 Allgemeines No access
        2. 11.18.2 Flug- und Fährkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte No access
          1. 11.18.3.1 Aktienoptionen No access
          2. 11.18.3.2 Arbeitsgerichtlicher Vergleich No access
          3. 11.18.3.3 Ausgleichszahlungen bei beamtenrechtlicher Versorgung No access
          4. 11.18.3.4 Berufskrankheiten No access
          5. 11.18.3.5 Beteiligungsverluste am Unternehmen des Arbeitgebers No access
          6. 11.18.3.6 Bewerbungskosten No access
          7. 11.18.3.7 Bewirtungskosten No access
          8. 11.18.3.8 Bürgschaftsverpflichtungen No access
          9. 11.18.3.9 Darlehen, Darlehensverluste No access
          10. 11.18.3.10 Führerschein No access
          11. 11.18.3.11 Geldstrafen, Geldbußen, Gerichtskosten No access
          12. 11.18.3.12 Kassenfehlbeträge No access
          13. 11.18.3.13 Kinderbetreuungskosten No access
          14. 11.18.3.14 Kongresse No access
          15. 11.18.3.15 Kontoführungsgebühren No access
          16. 11.18.3.16 Prozesskosten No access
          17. 11.18.3.17 Repräsentationsaufwendungen No access
          18. 11.18.3.18 Schadensersatzleistungen, Vertragsstrafen No access
          19. 11.18.3.19 Schmiergelder, Bestechungsgelder No access
          20. 11.18.3.20 Schuldzinsen bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit No access
          21. 11.18.3.21 Statusfeststellungsverfahren No access
          22. 11.18.3.22 Steuerberatungskosten No access
          23. 11.18.3.23 Steuer-, Haftungsschulden No access
          24. 11.18.3.24 Studienreisen, Kongresse No access
          25. 11.18.3.25 Umzugskosten No access
          26. 11.18.3.26 Unterarbeitsverhältnis No access
          27. 11.18.3.27 Unterkunftskosten No access
          28. 11.18.3.28 Vermögensverluste No access
          29. 11.18.3.29 Versicherungsbeiträge No access
          30. 11.18.3.30 Versorgungsausgleich No access
          31. 11.18.3.31 Versorgungszuschläge No access
          32. 11.18.3.32 Wahlkampfkosten No access
          33. 11.18.3.33 Werbegeschenke No access
          34. 11.18.3.34 Wohnungskosten No access
        1. 11.19.1 Allgemeine Grundsätze No access
        2. 11.19.2 Begriff der Auswärtstätigkeit No access
        3. 11.19.3 Berufliche Veranlassung No access
          1. 11.19.4.1 Abzug als Werbungskosten No access
          2. 11.19.4.2 Ausschlussfälle No access
          3. 11.19.4.3 Begünstigte Fahrten No access
          4. 11.19.4.4 Aufwendungen für öffentliche Verkehrsmittel No access
          5. 11.19.4.5 Einzelnachweis der Fahrtkosten bei Benutzung des eigenen Kfz No access
          6. 11.19.4.6 Pauschale Kilometersätze No access
          7. 11.19.4.7 Steuerfreier Ersatz des Arbeitgebers No access
          1. 11.19.5.1 Höhe der Verpflegungspauschalen No access
          2. 11.19.5.2 Ermittlung der Abwesenheitsdauer No access
          3. 11.19.5.3 Dreimonatsfrist No access
          4. 11.19.5.4 Kürzungsbeträge für die Mahlzeitengewährung No access
          5. 11.19.5.5 Konkurrenzregelung No access
          6. 11.19.5.6 Auswärtstätigkeiten im Ausland No access
          7. 11.19.5.7 Steuerfreier Arbeitgeberersatz No access
          1. 11.19.6.1 Abziehbare Aufwendungen No access
          2. 11.19.6.2 Maßgebende Wohnung No access
          3. 11.19.6.3 Längerfristige Auswärtstätigkeiten No access
          4. 11.19.6.4 Notwendige Mehraufwendungen No access
          5. 11.19.6.5 Einheitliche Hotelrechnung No access
          6. 11.19.6.6 Übernachtung in einem Fahrzeug (Berufskraftfahrer) No access
          7. 11.19.6.7 Steuerfreier Arbeitgeberersatz No access
        7. 11.19.7 Reisenebenkosten No access
      20. 11.20 Werbungskosten in Sonderfällen No access
      1. 12.1 Vorbemerkungen No access
      2. 12.2 Vorliegen eines doppelten Haushalts No access
        1. 12.3.1 Berufliche Gründe No access
        2. 12.3.2 Verkürzung der Fahrstrecke/Fahrtzeit No access
        3. 12.3.3 Wegverlegungsfall No access
        4. 12.3.4 Eheschließung/Begründung einer Lebenspartnerschaft No access
        5. 12.3.5 Ehegatten/Lebenspartner No access
        6. 12.3.6 Wohngemeinschaften No access
      4. 12.4 Begründung der doppelten Haushaltsführung No access
        1. 12.5.1 Unterhalten eines Hausstands am Lebensmittelpunkt No access
        2. 12.5.2 Beteiligung an der Haushaltsführung No access
        3. 12.5.3 Angaben zum eigenen Hausstand No access
      6. 12.6 Beendigung der doppelten Haushaltsführung No access
        1. 12.7.1 Doppelte Haushaltsführung oder Entfernungspauschale (Wahlrecht) No access
        2. 12.7.2 Ausschluss des Fahrtkostenabzugs No access
        3. 12.7.3 Fahrtkosten zu Beginn und am Ende No access
        4. 12.7.4 Familienheimfahrten No access
          1. 12.7.5.1 Höchstbetrag für Unterkunftskosten im Inland No access
          2. 12.7.5.2 Abziehbare Unterkunftskosten No access
          3. 12.7.5.3 Unterkunftskosten imAusland No access
          1. 12.7.6.1 Abzugsgrundsätze No access
          2. 12.7.6.2 Dreimonatsfrist No access
          3. 12.7.6.3 Verpflegungspauschbeträge No access
          1. 12.7.7.1 Einrichtungsgegenstände, Hausrat No access
          2. 12.7.7.2 Telefonkosten No access
          3. 12.7.7.3 Umzugskosten No access
          4. 12.7.7.4 Vorfälligkeitsentschädigung No access
        8. 12.8 Weitere doppelte Haushaltsführungen No access
        9. 12.9 Steuerfreie Ersatzleistungen No access
      1. 13.1 Vorbemerkungen No access
          1. 13.2.1.1 Allgemeine Grundsätze No access
          2. 13.2.1.2 Rückfallklausel No access
          3. 13.2.1.3 Auskunftsaustausch No access
        2. 13.2.2 Sonstige zwischenstaatliche Übereinkommen (ZÜ) No access
        3. 13.2.3 Anwendung des Auslandstätigkeitserlasses (ATE) No access
        4. 13.2.4 Steueranrechnung bei ausländischem Arbeitslohn No access
        1. 13.3.1 Ansässigkeit No access
        2. 13.3.2 Arbeitgeber/Sitz der Geschäftsleitung No access
        3. 13.3.3 Art der Tätigkeit, Aufenthaltstage No access
        4. 13.3.4 Arbeitgeberbegriff i.S. des DBA No access
      4. 13.4 Angaben zum Arbeitslohn No access
        1. 13.5.1 Arbeitslohn nach DBA No access
        2. 13.5.2 Arbeitslohn nach ATE No access
      6. 13.6 Steuerbefreiung aufgrund sonstiger ZÜ No access
      7. 13.7 Werbungskosten zu steuerfreiem Arbeitslohn nach DBA/ATE/ZU No access
      8. 13.7 Werbungskosten zu steuerfreiem Arbeitslohn nach DBA/ATE/ZÜ No access
      9. 13.8 Besondere Lohnbestandteile No access
      10. 13.9 Steuerfreier Arbeitslohn nach DBA in Sonderfällen No access
      1. 14.0 Vorbemerkung No access
        1. 14.1.1 Überblick über die Kapitalerträge No access
        2. 14.1.2 Kapitalertragsteuer von 25% No access
        3. 14.1.3 Solidaritätszuschlag No access
        4. 14.1.4 Kirchensteuer No access
          1. 14.1.5.1 Zuwendungsnießbrauch No access
          2. 14.1.5.2 Vorbehalts- und Vermächtnisnießbrauch No access
      3. 14.2 Antrag auf Günstigerprüfung No access
      4. 14.3 Überprüfung des Steuereinbehalts No access
      5. 14.4 Kirchensteuerpflicht No access
        1. 14.5.1 Dividenden und ähnliche Erträge und Veräußerungen von Anteilen an Kapitalgesellschaften No access
        2. 14.5.2 Kapitalerträge aus Investmentanteilen No access
        3. 14.5.3 Dividenden und ähnliche Erträge aus Aktien einer REIT-AG No access
        4. 14.5.4 Erträge aus der Beteiligung als stiller Gesellschafter No access
        5. 14.5.5 Erträge aus einem partiarischen Darlehen No access
            1. 14.5.6.2 Vertragsabschluss nach dem 31.12.2004 (Neuverträge) No access
          1. 14.5.7.1 Zinsen aus Sparguthaben No access
          2. 14.5.7.2 Sparschuldverschreibungen und Sparbriefe No access
          3. 14.5.7.3 Anleihen No access
          4. 14.5.7.4 Zero Coupon Bonds (Nullkupon-Anleihen) No access
          5. 14.5.7.5 Stückzinsen No access
          6. 14.5.7.6 Finanzinnovationen No access
          7. 14.5.7.7 Zinsen aus Instandhaltungsrücklagenkonten No access
          8. 14.5.7.8 Zinsen aus Mietkautionen No access
          9. 14.5.7.9 Steuererstattungszinsen No access
          10. 14.5.7.10 Optionsscheine No access
        8. 14.5.8 Stillhalterprämien No access
        9. 14.5.9 Termingeschäfte No access
        1. 14.6.1 Kapitalerträge No access
        2. 14.6.2 Veräußerungsvorgänge No access
        3. 14.6.3 Gewinne aus Aktienveräußerungen No access
        4. 14.6.4 Einkünfte aus Stillhalterprämien und Termingeschäften No access
        5. 14.6.5 Gewinne aus der Veräußerung bestandsgeschützter Alt-Anteile No access
        6. 14.6.6 Ersatzbemessungsgrundlage i.S. des § 43a Abs. 2 Satz 7, 10, 13 und 14 EStG No access
        7. 14.6.7 Nicht ausgeglichene Verluste No access
        8. 14.6.8 Nicht ausgeglichene Verluste aus der Veräußerung von Aktien No access
        9. 14.6.9 Verluste aus Termingeschäften No access
        10. 14.6.10 Einschränkung der Verlustverrechnung No access
        11. 14.6.11 Sparer-Pauschbetrag No access
        1. 14.7.1 Inländische Kapitalerträge ohne Steuerabzug No access
        2. 14.7.2 Ausländische Kapitalerträge ohne Steuerabzug No access
        3. 14.7.3 Gewinne aus Aktienveräußerungen No access
        4. 14.7.4 Nicht ausgeglichene Verluste No access
        5. 14.7.5 Nicht ausgeglichene Verluste aus der Veräußerung von Aktien No access
        6. 14.7.6 Verluste aus Termingeschäften No access
        7. 14.7.7 Einschränkung der Verlustverrechnung No access
        8. 14.7.8 Steuererstattungszinsen No access
        9. 14.7.9 Prozess- und Verzugszinsen No access
        1. 14.8.1 Hinzurechnungsbetrag nach § 10 AStG No access
        2. 14.8.2 Kapitalerträge aus stiller Gesellschaft, partiarischen Darlehen und sonstigen Kapitalforderungen No access
        3. 14.8.3 Gewinn aus der Veräußerung oder Einlösung von Kapitalanlagen No access
        4. 14.8.4 Kapitalerträge aus Lebensversicherungen No access
        5. 14.8.5 Erträge aus Unternehmensbeteiligungen No access
      10. 14.9 Bezüge und Einnahmen i.S. des § 32d Abs. 2 Nr. 4 EStG No access
      11. 14.10 Einkünfte aus Spezial-Investmentanteilen i.S. des § 20 Abs. 1 Nr. 3a EStG No access
      12. 14.11 Ermäßigte Besteuerung No access
      13. 14.12 Steuerabzugsbeträge No access
      14. 14.13 Anrechnung von Steuerabzugsbeträgen No access
      15. 14.14 Solidaritätszuschlag No access
      16. 14.15 Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG No access
      17. 14.16 Kürzungsbetrag nach § 11 AStG No access
      18. 14.17 Familienstiftungen nach § 15 AStG No access
      19. 14.18 Steuerstundungsmodelle No access
      1. 15.0 Vorbemerkung No access
      2. 15.1 Angaben zur Beteiligung No access
      3. 15.2 Kapitalerträge mit inländischem Steuerabzug No access
      4. 15.3 Kapitalerträge ohne inländischen Steuerabzug No access
      5. 15.4 Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen No access
      6. 15.5 Steuerabzugsbeträge No access
      1. 16.0 Vorbemerkung No access
      2. 16.1 Besteuerung der Investmenterträge ab 01.01.2018 No access
      3. 16.2 Ausschüttungen nach § 2 Abs. 11 InvStG No access
      4. 16.3 Vorabpauschale nach § 18 InvStG No access
      5. 16.4 Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen No access
      6. 16.5 Zwischengewinne nach demInvestmentsteuergesetz 2004 No access
        1. 16.6.1 Angaben zum Investmentfonds No access
        2. 16.6.2 Basisertrag No access
        3. 16.6.3 Mehrbetrag nach § 18 Abs. 1 Satz 3 InvStG No access
        4. 16.6.4 Zeitanteilige Kürzung nach § 18 Abs. 2 InvStG No access
        5. 16.6.5 Anzusetzende Vorabpauschale No access
      8. 16.7 Ermittlung der Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen No access
      1. 17.0 Vorbemerkung No access
      2. 17.1 Änderungen bei der Rentenbesteuerung ab 2005 No access
      3. 17.2 Renten, insbesondere Leibrenten No access
      4. 17.3 Leibrenten, für die der Besteuerungsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG gilt No access
      5. 17.4 Öffnungsklausel No access
      6. 17.5 Leibrenten, die mit dem Ertragsanteil nach§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bbEStG besteuert werden No access
      7. 17.6 Tatsächliche Werbungskosten,Werbungskostenpauschbetrag No access
      8. 17.7 Ansässigkeit in Belgien (gem. Art. 4 DBA Belgien) No access
      9. 17.8 Steuerstundungsmodelle No access
      1. 18.0 Vorbemerkung No access
      2. 18.1 Leistungen aus zertifizierten Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung bei bestimmten Durchführungswegen No access
      3. 18.2 Tatsächliche Werbungskosten,Werbungskostenpauschbetrag No access
      1. 19.0 Vorbemerkung No access
      2. 19.1 Ausländische Leibrenten und Leistungen, die mit Leistungen eines inländischen Versorgungsträgers (gesetzliche Rentenversicherung, landwirtschaftliche Alterskasse und berufsständische Versorgungse... No access
      3. 19.2 Renten, insbesondere Leibrenten No access
      4. 19.3 Leibrenten, für die der Besteuerungsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG gilt No access
      5. 19.4 Öffnungsklausel No access
      6. 19.5 Leibrenten, die mit dem Ertragsanteil nach§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bbEStG besteuert werden No access
      7. 19.6 Leistungen aus ausländischen betrieblichen Altersversorgungseinrichtungen, die mit inländischen betrieblichen Altersversorgungseinrichtungen vergleichbar sind No access
      8. 19.7 Tatsächliche Werbungskosten,Werbungskostenpauschbetrag No access
      9. 19.8 Steuerstundungsmodelle No access
      1. 20.1 Begriff der sonstigen Einkünfte No access
      2. 20.2 Wiederkehrende Bezüge No access
      3. 20.3 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung einesVersorgungsausgleichs undUnterhaltsleistungen vom geschiedenen oderdauernd getrennt lebenden Ehegatten No access
      4. 20.4 Werbungskosten No access
      5. 20.5 Andere Wiederkehrende Bezüge/Unterhaltsleistungen (Teileinkünfteverfahren) No access
        1. 20.6.1 Allgemeine Ausführungen No access
        2. 20.6.2 Einnahmen für häusliche Pflegeleistungen No access
        3. 20.6.3 Wirtschafts-Identifikationsnummer No access
        4. 20.6.4 Verluste aus Leistungen No access
      7. 20.7 Abgeordnetenbezüge No access
      8. 20.8 Steuerstundungsmodelle No access
        1. 20.9.1 Umfang der Steuerpflicht No access
        2. 20.9.2 Ausnahme von der Besteuerung für selbst genutztes Wohneigentum No access
        3. 20.9.3 Unentgeltlicher oder entgeltlicher Erwerb No access
        4. 20.9.4 Ermittlung der Einkünfte No access
        5. 20.9.5 Freigrenze, Verluste No access
        6. 20.9.6 Anteile an Einkünften No access
        7. 20.9.7 Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften No access
      1. 21.1 Allgemeines No access
        1. 21.2.1 Allgemeine Grundsätze No access
        2. 21.2.2 Betriebsaufspaltung No access
        3. 21.2.3 Gewerblicher Grundstückshandel und andere Objekthandel No access
            1. 21.3.1.1.1 Bestandsvergleich No access
            2. 21.3.1.1.2 Betriebsvermo¨ gen No access
            3. 21.3.1.1.3 Entnahmen No access
            4. 21.3.1.1.4 Einlagen No access
            5. 21.3.1.1.5 Buchfu¨ hrungssystem No access
          2. 21.3.1.2 Gewinnermittlung durch Bestandsvergleichnach § 5 EStG No access
        2. 21.3.2 Gewinnermittlung durch Überschussrechnung nach§4Abs.3EStG No access
      4. 21.4 Gewinn als Einzelunternehmer No access
      5. 21.5 Gewinnermittlung bei abweichendemWirtschaftsjahr No access
      6. 21.6 Besonderheiten bei bestimmtenBetriebsausgaben, Gewinnen und Verlusten No access
      7. 21.7 Gesonderte Feststellung von Einkünften No access
      8. 21.8 Einkünfte als Mitunternehmer No access
      9. 21.9 Bildung von Familiengesellschaften No access
        1. 21.10.1 Ausgangslage No access
        2. 21.10.2 Grundkonzeption des § 15a EStG No access
        3. 21.10.3 Begrenzung des Verlustabzugs beiKommanditisten No access
        4. 21.10.4 Erweiterter Verlustausgleich No access
        5. 21.10.5 Verlustverrechnung mit späteren Gewinnen No access
        6. 21.10.6 Gewinnzurechnung bei Einlagen- oderHaftungsminderung No access
        7. 21.10.7 Gesonderte Feststellung des verrechenbarenVerlustes No access
        8. 21.10.8 Ausscheiden eines Kommanditistenmit einemnicht verrechneten Verlust No access
        9. 21.10.9 Vergleichbare Unternehmer (§ 15a Abs. 5 EStG) No access
        10. 21.10.10 Übergangsvorschriften No access
        11. 21.10.11 Ausscheiden eines Kommanditistenmitnegativem Kapitalkonto No access
        12. 21.10.12 Sinngemäße Anwendung des § 15a EStG bei anderen Einkunftsarten No access
      11. 21.11 Steuerstundungsmodelle No access
      12. 21.12 Teileinkünfteverfahren No access
      13. 21.13 Veräußerungsgewinne bei der Veräußerung von Vermögen an eine REIT-AG oder an einen Vor-REIT No access
      14. 21.14 Verlustausgleichsverbot nach § 2 Abs. 4UmwStG No access
      15. 21.15 Steuerbegünstigung für nicht entnommene Gewinne No access
      16. 21.16 Steuerfreie Sanierungsgewinne i.S.d. § 3aEStG No access
      17. 21.17 Steuerermäßigung wegen Gewerbesteuer No access
        1. 21.18.1 Begriffe »Veräußerung« und »Aufgabe« No access
          1. 21.18.2.1 Vor dem 1.1.1996 No access
          2. 21.18.2.2 Nach dem 31.12.1995 No access
          1. 21.18.3.1 Mitunternehmerschaft No access
          2. 21.18.3.2 Abfindungsleistungen No access
          3. 21.18.3.3 Realteilung ohne Abfindungszahlung No access
          4. 21.18.3.4 Übertragung auf Miterben No access
          5. 21.18.3.5 Mischvermögen No access
          6. 21.18.3.6 Erbprätendent No access
          7. 21.18.3.7 Vorweggenommene Erbfolge No access
          8. 21.18.3.8 Realteilung einer Personengesellschaft No access
          9. 21.18.3.9 Unentgeltliche Übertragung No access
          10. 21.18.3.10 Kaufpreisänderungen No access
          1. 21.18.4.1 Voraussetzungen für die Verpachtung des Betriebs im Ganzen No access
          2. 21.18.4.2 Ermittlung des Gewinns aus derBetriebsverpachtung No access
          3. 21.18.4.3 Gewerbesteuer No access
          4. 21.18.4.4 Wechsel der Gewinnermittlungsart No access
          5. 21.18.4.5 Erklärung der Aufgabe des Betriebs No access
        5. 21.18.5 Veräußerungsgewinn i.S. des § 21 UmwStG No access
        6. 21.18.6 Veräußerungsgewinn i.S. des § 22 UmwStG No access
        7. 21.18.7 Teileinkünfteverfahren No access
        8. 21.18.8 Ausschluss bei Anwendung von § 6b oder § 6c EStG für bestimmte Veräußerungsgewinne No access
        9. 21.18.9 Ermäßigter Steuersatz für bestimmte Veräußerungsgewinne No access
        10. 21.18.10 Beteiligung an Kapitalgesellschaften oderGenossenschaftenmit mindestens 1% No access
        11. 21.18.11 Vermögenszuwachs i.S. des§6AStG No access
        12. 21.18.12 Besteuerung der Gesellschafter der übertragenden Körperschaft nach § 13 UmwStG No access
        13. 21.18.13 Behandlung des Veräußerungsgewinns als laufender Gewinn No access
          1. 21.18.14.1 Ausgangslage No access
          2. 21.18.14.2 Umfang der Tarifvergünstigung No access
          3. 21.18.14.3 Begriff der außerordentlichen Einkünfte No access
          4. 21.18.14.4 Berechnung der Steuer nach der Fünftel-Regelung No access
          5. 21.18.14.5 Wiedereinführung des ermäßigten Steuersatzes für bestimmte Veräußerungsgewinne No access
      19. 21.19 Einkommen der Organgesellschaft bei Gewinnabführungsverträgen No access
      20. 21.20 Abzugsbeschränkung für Schuldzinsen wegen Überentnahmen No access
      21. 21.21 Investitionsabzugsbeträge nach § 7g EStG No access
      22. 21.22 Abzugsbeschränkung bei Verlusten aus gewerblicher Tierzucht, gewerblicher Tierhaltung und gewerblichen Termingeschäften No access
      23. 21.23 Abzugsbeschränkung bei Verlusten aus Beteiligungen an einer REIT-AG, anderen REIT-Körperschaften, -Personenvereinigungen oder -Vermögensmassen No access
      24. 21.24 Zinsschranke No access
      25. 21.25 Kürzungsbetrag nach § 11 AStG No access
      1. 22.0 Vorbemerkung No access
      2. 22.1 Freiberufliche Tätigkeit No access
        1. 22.2.1 Gewinnermittlung durch Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
        2. 22.2.2 Wechsel der Gewinnermittlungsart No access
      4. 22.3 Pauschsätze für Betriebsausgaben No access
      5. 22.4 Gesonderte Feststellung von Einkünften No access
      6. 22.5 Sonstige selbständige Arbeit No access
      7. 22.6 Teileinkünfteverfahren No access
      8. 22.7 Verlustausgleichsverbot nach § 2 Abs. 4 UmwStG No access
      9. 22.8 Leistungsvergütungen als Beteiligter einer Wagniskapitalgesellschaft No access
      10. 22.9 Begünstigung für nicht entnommene Gewinne nach § 34a EStG No access
      11. 22.10 Steuerfreie Sanierungsgewinne i.S.d. § 3a EStG No access
        1. 22.11.1 Allgemeine Ausführungen No access
        2. 22.11.2 Teileinkünfteverfahren No access
        3. 22.11.3 Ausschluss bei Anwendung von § 6b oder § 6c EStG für bestimmte Veräußerungsgewinne No access
        4. 22.11.4 Ermäßigter Steuersatz für bestimmte Veräußerungsgewinne No access
      13. 22.12 Tarifvergünstigung für außerordentliche Einkünfte No access
      14. 22.13 Abzugsbeschränkung für Schuldzinsen wegen Überentnahmen No access
      15. 22.14 Investitionsabzugsbeträge nach § 7g EStG No access
        1. 22.15.1 § 3 Nr. 26 EStG No access
        2. 22.15.2 § 3 Nr. 26a EStG No access
        3. 22.15.3 § 3 Nr. 26b EStG No access
      17. 22.16 Kürzungsbetrag nach § 11 AStG No access
      1. 23.0 Vorbemerkung No access
      2. 23.1 Begünstigungsbetrag No access
      3. 23.2 Nachversteuerung No access
      4. 23.3 Übernahme eines nachversteuerungspflichtigen Betrages No access
        1. 24.1.1 Eigentümer No access
        2. 24.1.2 Andere Nutzungsberechtigte (außer Eigentümer) No access
        3. 24.1.3 Vereinfachungsregelung bei vorübergehender Vermietung No access
        4. 24.1.4 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung im Rahmen anderer Einkunftsarten No access
        5. 24.1.5 Ferienwohnungen No access
          1. 24.1.6.1 Grundstücke in einem EU-/EWR-Staat No access
          2. 24.1.6.2 Grundstücke in einem Drittstaat No access
        7. 24.1.7 Vermietung von Zimmern an Feriengäste No access
        1. 24.2.1 Grundsteuermessbescheid-Aktenzeichen/Veräußerungs- oder Übertragungsdatum/Wirtschafts-Identifikationsnummer No access
        2. 24.2.2 Nutzung des Objekts No access
        3. 24.2.3 Mieteinnahmen (ohne Umlagen) No access
        4. 24.2.4 VereinnahmteMieten bei Nutzungsrechten No access
        5. 24.2.5 Einnahmen für an Angehörige vermietete Wohnungen (ohne Umlagen) No access
        6. 24.2.6 Einnahmen aus umgelegtenNeben-/Betriebskosten No access
        7. 24.2.7 Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre und Mietvorauszahlungen aus Baukostenzuschüssen No access
        8. 24.2.8 Einnahmen aus der Vermietung von Garagen, Werbeflächen, Grund und Boden für Kioske usw. sowie erstattete Umsatzsteuer No access
        9. 24.2.9 Vereinnahmte und vom Finanzamt erstatteteUmsatzsteuer No access
        1. 24.3.1 Angaben zu Zuschüssen und sonstigen Einnahmen No access
        2. 24.3.2 Summe der Einnahmen und Summeder Werbungskosten No access
      4. 24.4 Anteile an Einkünften No access
      5. 24.5 Gesellschaften, Gemeinschaften und ähnliche Modelle i.S. des § 15b EStG No access
      6. 24.6 Andere Einkünfte No access
        1. 24.7.1 Allgemeine Grundsätze No access
        2. 24.7.2 Verbilligte Vermietung No access
        1. 24.8.1 Höhe und Bemessungsgrundlage der AfA No access
        2. 24.8.2 Höhe der linearen Gebäude-AfA No access
        3. 24.8.3 Bemessungsgrundlage für die Gebäude-AfA No access
        4. 24.8.4 Degressive Gebäude-AfA– Gesetzgebung No access
        5. 24.8.5 Außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung des Gebäudes (AfaA) No access
        6. 24.8.6 Restwert-AfA No access
        7. 24.8.7 Erhöhte Absetzungen nach § 7k EStG für Wohnungen mit Sozialbindung No access
        8. 24.8.8 Erhöhte Absetzungen nach § 14a BerlinFG No access
        9. 24.8.9 Erhöhte Absetzungen nach § 14d BerlinFG No access
        10. 24.8.10 Anmerkungen allgemein zum BerlinFG und zu § 82a EStDV No access
        11. 24.8.11 Sonderabschreibungen nach § 4 Fördergebietsgesetz FördG No access
        12. 24.8.12 Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau nach§7bEStG. No access
        13. 24.8.13 Erhöhte Absetzungen nach §§ 7h, 7i EStG und nach dem Schutzbaugesetz No access
        14. 24.8.14 Absetzung für Abnutzung für beweglicheWirtschaftsgüter No access
          1. 24.9.1.1 Zuordnung von Anschaffungs- oderHerstellungskosten No access
          2. 24.9.1.2 Wirtschaftlicher Zusammenhang mit denAnschaffungs- oder Herstellungskosten No access
          3. 24.9.1.3 Weitere Fragen No access
        2. 24.9.2 Damnum (Disagio), Tilgungsstreckungsdarlehen No access
        3. 24.9.3 Erbbauzinsen und einmalige Aufwendungendes Erbbauberechtigten No access
        4. 24.9.4 Schuldzinsen bei dinglichem undschuldrechtlichem Nutzungsrecht No access
        5. 24.9.5 Geldbeschaffungskosten No access
        6. 24.9.6 Renten und dauernde Lasten No access
        1. 24.10.1 Allgemeine Grundsätze No access
        2. 24.10.2 Instandsetzungen und Modernisierung im Allgemeinen: Erhaltungsaufwand (Werbungskosten) oder Anschaffungs-/Herstellungskosten? No access
          1. 24.10.3.1 Anschaffungsnahe Herstellungskosten No access
          2. 24.10.3.2 Rechtslage nach dem BMF-Schreiben vom 18.7.2003, BStBl I S. 386 und der neueren BFH-Rechtsprechung No access
          1. 24.10.4.1 Unentgeltlicher Zuwendungsnießbrauch No access
          2. 24.10.4.2 Entgeltlicher Zuwendungsnießbrauch No access
          3. 24.10.4.3 Vorbehaltsnießbrauch No access
          4. 24.10.4.4 Vermächtnisnießbrauch No access
          5. 24.10.4.5 Schuldrechtlich Nutzungsberechtigte No access
      11. 24.11 Erhaltungsaufwendungen, die auf bis zu fünf Jahre verteilt werden können (§§ 11a, 11b EStG, § 82b EStDV) No access
        1. 24.12.1 Grundsteuer, Grundstücksgebühren,Wasser, Heizung, Schornsteinreinigung,Hausversicherungen, Hauswart, Treppenreinigung, Fahrstuhl, Verwaltungskosten No access
        2. 24.12.2 Gezahlte Umsatzsteuer No access
        3. 24.12.3 Sonstiges No access
        4. 24.12.4 Aufwendungen für Gärten und Grünanlagen No access
        5. 24.12.5 Enthaltene Vorsteuerbeträge bei umsatzsteuerpflichtiger Vermietung No access
        6. 24.12.6 Ermittlung und Zuordnung der Einkünfte No access
        7. 24.12.7 Verbilligte Vermietung zu Wohnzwecken No access
      13. 24.13 Zusätzliche Angaben – Zuschüsse aus öffentlichen Mitteln zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten No access
      1. 25.1 Wozu dient die »Anlage V-FeWo«? No access
      2. 25.2 Allgemeine Angaben No access
      3. 25.3 Angaben zur Nutzung No access
      4. 25.4 Angaben zu weiteren Ferienwohnungen No access
      1. 26.1 Wozu dient die »Anlage V-Sonstige«? No access
        1. 26.2.1 Allgemeine Angaben No access
        2. 26.2.2 Aufteilung der Einkünfte bei Grundstücksgemeinschaften No access
        3. 26.2.3 Wirtschafts-Identifikationsnummer No access
      3. 26.3 Einkünfte aus Untervermietung von gemieteten Räumen No access
          1. 26.4.1.1 Unbebaute Grundstücke und unbewegliches Vermögen No access
          2. 26.4.1.2 Grundstückgleiche Rechte No access
          3. 26.4.1.3 Substanzausbeutebetriebe No access
          4. 26.4.1.4 Verpachtung unbebauter Grundstücke No access
          5. 26.4.1.5 Veräußerung vonMiet- und Pachtzinsforderungen No access
        2. 26.4.2 Vermietung und Verpachtung von anderem unbeweglichem Vermögen No access
        3. 26.4.3 Vermietung und Verpachtung vonSachinbegriffen No access
        4. 26.4.4 Überlassung von Rechten No access
      5. 26.5 Vereinnahmte Prozess- und Verzugszinsen No access
      6. 26.6 Ermäßigte Besteuerung No access
      7. 26.7 Steuerstundungsmodelle No access
        1. 27.1.1 Lage der Wohnung, Ferien- und Wochenendgebiet No access
        2. 27.1.2 Begünstigter Personenkreis No access
        3. 27.1.3 Eigennutzung No access
        4. 27.1.4 Ausbau und Erweiterung No access
        5. 27.1.5 Tag der Herstellung (= Fertigstellung) und der Anschaffung No access
        6. 27.1.6 Folgeobjekt No access
        7. 27.1.7 Antrag auf Eigenheimzulage No access
        8. 27.1.8 Objektbeschränkung (Objektverbrauch) No access
        1. 27.2.1 Steuerbegünstigungen nach § 10f Abs. 1 und Abs.2 EStG No access
        2. 27.2.2 Konkurrenzregelungen No access
      3. 27.3 Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung (§ 10i EStG) No access
      4. 27.4 Anteile an Steuerbegünstigungen No access
      5. 27.5 Abzugsbetrag nach § 10e EStG No access
        1. 27.6.1 Nachträgliche Anschaffungs-/Herstellungskosten in 2024 No access
        2. 27.6.2 Nachholung bisher nicht in Anspruch genommener Abzugsbeträge – allgemein und im Zusammenhang mit nachträglichen Anschaffungs-/Herstellungskosten No access
      7. 27.7 Steuerermäßigung für Kinder bei Inanspruchnahme eines Abzugsbetrags nach § 10e Abs. 1 bis 5 EStG – Baukindergeld nach § 34f Abs. 2 und 3 EStG No access
      8. 27.8 Zusätzliche Angaben No access
      1. 28.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft No access
      2. 28.2 Liebhabereibetrieb No access
      3. 28.3 Zurechnung der Einkünfte No access
      4. 28.4 Freibetrag für Land- und Forstwirte No access
        1. 28.5.1 Laufende Besteuerung der landwirtschaftlichen Produktionsgenossenschaften (LPG) No access
        2. 28.5.2 Umwandlung und AuflösungvonLPG No access
        3. 28.5.3 Laufende Besteuerung der Mitglieder von LPG No access
        1. 28.6.1 Gewinnermittlung No access
        2. 28.6.2 Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (§13a EStG) No access
        3. 28.6.3 Einkünfte als Mitunternehmer und bei gesonderter Feststellung für ein Einzelunternehmen No access
        4. 28.6.4 Teileinkünfteverfahren No access
        5. 28.6.5 Einkünftei.S. des§2Abs.4UmwStG No access
        6. 28.6.6 Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG No access
        7. 28.6.7 Steuerfreie Sanierungserträge nach § 3a EStG No access
      7. 28.7 Begünstigte sonstige Gewinne No access
      8. 28.8 Kürzungsbetrag nach § 11 AStG No access
      9. 28.9 Antrag nach § 13a Abs. 2 EStG No access
      10. 28.10 Besonderheiten bei bestimmten Veräußerungsgewinnen No access
      11. 28.11 Angaben zu den landwirtschaftlichen Flächen No access
      12. 28.12 Betriebsverpachtung No access
        1. 28.13.1 Veräußerung/Entnahme von Grundstücken No access
        2. 28.13.2 Veräußerung von land- und forstwirtschaftlichem Grund und Boden im Beitrittsgebiet No access
        3. 28.13.3 Veräußerung von immateriellen Wirtschaftsgütern No access
        1. 28.14.1 Allgemeines No access
        2. 28.14.2 Abgrenzung der Tierhaltung vom gewerblichenTierhandel No access
        3. 28.14.3 Abgrenzung von der gewerblichen Tierhaltung No access
        4. 28.14.4 Pensionstiere No access
        5. 28.14.5 Tierhaltungsgemeinschaften No access
        6. 28.15 Nutzungswert von Wohnungen in Baudenkmalen No access
      1. 29.1 Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen nach § 34b EStG No access
      2. 29.2 Bezeichnung des Betriebs No access
        1. 29.3.1 Nutzungssatz No access
        2. 29.3.2 Holznutzungen aus volks-/staatswirtschaftlichen Gründen No access
        3. 29.3.3 Holznutzungen infolge höherer Gewalt No access
        4. 29.3.4 Forstschädenausgleichsgesetz No access
        5. 29.3.5 Besondere Schadensereignisse No access
        6. 29.3.6 Maßgebende Holznutzungen infolge höherer Gewalt No access
        7. 29.3.7 Außerordentliche Holznutzung No access
      1. 30.1 Vorbemerkungen No access
      2. 30.2 Allgemeine Angaben No access
          1. 30.3.1.1 Grundbetrag No access
          2. 30.3.1.2 Zuschlag fu¨ r Tierzucht und Tierhaltung No access
          3. 30.3.1.3 Gewinn der landwirtschaftlichen Nutzung No access
        2. 30.3.1.2 Zuschlag für Tierzucht und Tierhaltung No access
        3. 30.3.3 Zuschläge fürSondernutzungen No access
        4. 30.3.4 Weitere Sondernutzungen No access
        5. 30.3.5 Sondergewinne nach § 13a Abs. 7 EStG No access
        6. 30.3.6 VereinnahmteMiet- und Pachtzinsen No access
        7. 30.3.7 Einnahmen aus Kapitalvermögen No access
        8. 30.3.8 Ermittlung desGewinns nach Durchschnittssätzen No access
      4. 30.4 Ergänzende Angaben zu Rücklagen und stillen Reserven No access
      1. 31.1 Allgemeines No access
      2. 31.2 Grund und Boden No access
      3. 31.3 Aufwuchs No access
      4. 31.4 Gebäude No access
      5. 31.5 Immaterielle Wirtschaftsgüter No access
      6. 31.6 Beteiligungen No access
      1. 32.1 Vorbemerkungen zum Vordruck No access
        1. 32.2.1 Allgemeine Ausführungen No access
        2. 32.2.2 Ausländische Einkünfte No access
        3. 32.2.3 Anrechnung ausländischer Steuern No access
        4. 32.2.4 Berücksichtigung fiktiver ausländischer Steuern No access
      3. 32.3 Pauschal zu besteuernde ausländische Einkünfte (§ 34c Abs. 5 EStG) No access
      4. 32.4 Anrechnung ausländischer Steuer nach § 50d Abs. 10 Satz 5 EStG No access
      5. 32.5 Beteiligung oder Berechtigung im Sinne des Außensteuergesetzes No access
      6. 32.6 Familienstiftung nach § 15 AStG No access
      7. 32.7 Einschränkung der Verlustverrechnung bei Auslandsverlusten No access
      8. 32.8 Progressionsvorbehalt bei steuerfreien ausländischen Einkünften No access
      9. 32.9 Verlustberücksichtigung nach § 2a Abs. 3 und 4 EStG a.F. No access
      10. 32.10 Nach Doppelbesteuerungsabkommen steuerfreie außerordentliche Einkünfte No access
      11. 32.11 Einkünfte i.S. des § 32b EStG i.V.m. privaten Veräußerungsgeschäften nach § 23 EStG No access
      12. 32.12 Auslandsverluste und Progressionsvorbehalt No access
      1. 33.1 Vorbemerkungen No access
        1. 33.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht No access
        2. 33.2.2 Beschränkte Steuerpflicht No access
      3. 33.3 Nur zeitweise unbeschränkte Steuerpflicht No access
      4. 33.4 Beendigung der Steuerpflicht No access
        1. 33.5.1 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag No access
        2. 33.5.2 Familienbezogene Steuervergünstigungen nach §1a EStG. No access
        3. 33.5.3 Angehörige des öffentlichen Dienstes No access
      6. 33.6 Anzurechnende Steuern No access
      7. 33.7 Wohnsitz im Ausland No access
      8. 33.8 Pflicht zur Mitteilung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen No access
      1. 34.1 Vorbemerkungen No access
        1. 34.2.1 Pflicht zur Erklärungsabgabe No access
        2. 34.2.2 Antrag auf Behandlung als »unbeschränkt einkommensteuerpflichtig « No access
        3. 34.2.3 Antragsveranlagung von Arbeitnehmern No access
        4. 34.2.4 Steuererklärungsfristen No access
        5. 34.2.5 Ermittlung der Einkünfte/Einkommensteuer No access
        6. 34.2.6 Belege No access
      3. 34.3 Art der Erklärung/des Antrags No access
      4. 34.4 Steuernummer; zuständige Finanzbehörde No access
      5. 34.5 Allgemeine Angaben No access
        1. 34.6.1 Grundsätze No access
        2. 34.6.2 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft No access
          1. 34.6.3.1 Inländische Betriebsstätte, ständiger Vertreter No access
          2. 34.6.3.2 Seeschiffe, Luftfahrzeuge No access
          3. 34.6.3.3 Künstlerische, sportliche, artistische, unterhaltende oder ähnliche Darbietungen No access
          4. 34.6.3.4 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften No access
          5. 34.6.3.5 Sonstige gewerbliche Einkünfte No access
        4. 34.6.4 Einkünfte aus selbständiger Arbeit No access
        5. 34.6.5 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung No access
          1. 34.6.6.1 Leibrenten und Versorgungsleistungen No access
          2. 34.6.6.2 Private Veräußerungsgeschäfte No access
          3. 34.6.6.3 Abgeordnetenbezüge No access
          4. 34.6.6.4 Sonstige Leistungen No access
        7. 34.6.7 Einkünftei.S. des§50dAbs.10EStG No access
        8. 34.6.8 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit No access
        9. 34.6.9 Erträge aus Kapitalvermögen No access
        10. 34.6.10 »Umgekehrt hybride Rechtsträger« No access
        1. 34.7.1 Kapitalertragsteuer, Steuerabzugsbeträge nach §50a EStG No access
        2. 34.7.2 Beschränkte Anrechnung von Kapitalertragsteuer (§36aEStG) No access
        1. 34.8.1 Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer No access
        2. 34.8.2 Antragsveranlagung bei Steuerabzug nach § 50aEStG No access
      9. 34.9 Antrag auf Festsetzung derArbeitnehmer-Sparzulage No access
        1. 34.10.1 Versorgungsleistungen No access
        2. 34.10.2 Beiträge an berufsständische Versorgungseinrichtungen No access
        3. 34.10.3 Vorsorgeaufwendungen No access
        4. 34.10.4 Spenden und Mitgliedsbeiträge No access
      11. 34.11 Mitteilung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen No access
          1. 34.12.1.1 Grundsätze No access
          2. 34.12.1.2 Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht nach dem 31.12.2013 No access
          3. 34.12.1.3 Unbeschränkte Steuerpflicht in den letzten 10 Jahren No access
          4. 34.12.1.4 Wohnsitzverlegung in einNiedrigsteuergebiet No access
          5. 34.12.1.5 Wesentlichewirtschaftliche Interessen imInland No access
          1. 34.12.2.1 Bevollmächtigte No access
          2. 34.12.2.2 Empfangsbevollmächtigte No access
          3. 34.12.2.3 Vermögensverwalter/Verfügungsberechtigter No access
        3. 34.12.3 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) No access
      13. 34.13 Unterschrift No access
      14. 34.14 Mitwirkung bei der Steuererklärung No access
      1. 35.1 Vorbemerkungen No access
      2. 35.2 Festsetzung derMobilitätsprämie No access
      3. 35.3 Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie No access
      4. 35.4 Antragstellung No access
      5. 35.5 Angaben zur Mobilitätsprämie No access
      1. 36.0 Vorbemerkung No access
      2. 36.1 Sinn und Zweck No access
      3. 36.2 Corona-Soforthilfen, Überbrückungshilfen und vergleichbare Zuschüsse No access
      4. 36.3 Angaben zur Einkommensteuererklärung No access
        1. 1.1.1 Investitionsabzugsbetrag zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe (§ 7g Abs. 1 bis 4 EStG) No access
        2. 1.1.2 Sonderabschreibung zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe (§ 7g Abs. 5 und 6 EStG) No access
        1. 1.2.1 BeweglicheWirtschaftsgüter No access
        2. 1.2.2 Buchwertabschreibung bei degressiver AfA No access
        3. 1.2.3 Formelle Voraussetzungen No access
        4. 1.2.4 Außergewöhnliche Abnutzung und Wechsel der Abschreibungsmethode bei beweglichen Wirtschaftsgütern No access
      3. 1.3 AfA nach Maßgabe der Leistung No access
      4. 1.4 AfA eines Wirtschaftsgutes im Jahr der Anschaffung/Herstellung oder Einlage– Ende der AfA durch Veräußerung u.Ä No access
      5. 1.5 Nachholung unterlassener AfA No access
      6. 1.6 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei beweglichen Wirtschaftsgütern No access
        1. 1.7.1 Übersicht No access
          1. 1.7.2.1 Gebäude und durch Baumaßnahmen entstandene Nutzungsrechte No access
          2. 1.7.2.2 Zulässigkeit höherer oder niedrigerer, voller oder anteiliger AfA-Sätze bei Gebäuden und Gebäudeteilen No access
          3. 1.7.2.3 Außergewöhnliche Abnutzung bei Gebäuden No access
          4. 1.7.2.4 Wechsel der Abschreibungsmethode bei Gebäuden. No access
          5. 1.7.2.5 Nachholung unterlassener AfA und Korrektur überhöhter AfA bei Gebäuden – AfA nach Sonderabschreibungen und nach erhöhten Absetzungen No access
        3. 1.7.3 AfA im Anschluss an nachträgliche Anschaffungsoder Herstellungskosten bei Gebäuden – Herstellungskosten für ein neues Gebäude? No access
          1. 1.7.4.1 Unselbständige Gebäudeteile No access
          2. 1.7.4.2 Selbständige Gebäudeteile No access
          3. 1.7.4.3 Sonstige selbständige Gebäudeteile No access
          4. 1.7.4.4 Hochwertige Wohngebäude – Schwimmbäder/Schwimmhallen, Außenanlagen, Tennisplätze u.Ä.: Marktmiete oder Kostenmiete bis 1998 No access
        5. 1.7.5 Erhöhte Absetzungen für Schutzräume No access
      1. 2.1 Begriff No access
        1. 2.2.1 Aufwendungen für Geschenke No access
        2. 2.2.2 Bestechungs- und Schmiergelder No access
      3. 2.3 Aufwendungen für die Bewirtung von Geschäftsfreunden, Mitarbeitern und Arbeitskollegen aus unterschiedlichen Anlässen No access
      4. 2.4 Gästehäuser No access
      5. 2.5 Aufwendungen für Jagd oder Fischerei, für Segel- oder Motorjachten sowie für ähnliche Zwecke No access
      6. 2.6 Mehraufwendungen für Verpflegung bei Geschäftsreisen und anderen Auswärtstätigkeiten No access
        1. 2.7.1 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte sowie Privatfahrten No access
        2. 2.7.2 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung – Entfernungspauschale No access
      8. 2.8 Andere die Lebensführung berührende Ausgaben No access
      9. 2.9 Besondere Aufzeichnungen No access
      10. 2.10 Pauschalierung No access
        1. 2.11.1 Berufsfortbildung/Berufsausbildung No access
        2. 2.11.2 Berufsverbände No access
        3. 2.11.3 Bewirtung durch freie Berufe No access
        4. 2.11.4 Führerschein No access
        5. 2.11.5 Gebäude und Grundstücke No access
        6. 2.11.6 Gebäudeabbruch No access
          1. 2.11.7.1 Geldstrafen No access
          2. 2.11.7.2 Aufwendungen für die Strafverteidigung No access
          3. 2.11.7.3 Geldbußen No access
          4. 2.11.7.4 Gerichtskosten No access
        8. 2.11.8 Gewerbesteuer No access
        9. 2.11.9 Kinderbetreuungskosten No access
        10. 2.11.10 Kundschaftsessen/Kundschaftstrinken No access
        11. 2.11.11 Sozialversicherung eines Kommanditisten No access
          1. 2.11.12.1 Allgemein No access
          2. 2.11.12.2 Sponsorenaufwendungen No access
            1. 2.11.13.1 Zwei-(Mehr-)kontenmodell: § 4 Abs. 4a EStG No access
            2. 2.11.13.2 Zinsschranke No access
          4. 2.11.14 Steuerberatungskosten No access
          5. 2.11.15 Steuerzahlungen No access
          6. 2.11.16 Umzugskosten No access
          7. 2.11.17 Unfallkosten No access
            1. 2.11.18.1 Haftpflichtversicherung No access
            2. 2.11.18.2 Praxisausfallversicherung No access
            3. 2.11.18.3 Rechtsschutzversicherung No access
            4. 2.11.18.4 Sachversicherung No access
            5. 2.11.18.5 Teilhaberversicherung No access
            6. 2.11.18.6 Unfallversicherung No access
          9. 2.11.19 Versorgungbeiträge Selbständiger No access
          10. 2.11.20 Zinsen für Steuerschulden, Säumnis- und Verspätungszuschläge, Zwangsgelder, andere Nebenleistungen No access
      12. 2.12 Arbeitsverträge zwischen Ehegatten/Lebenspartnern No access
      13. 2.13 Gesellschaftsverträge und sonstige Verträge zwischen Ehegatten/Lebenspartnern No access
      14. 2.14 Arbeitsverträge und sonstige Verträge zwischen Eltern und Kindern No access
    3. 3. Pauschbeträge für unentgeltlicheWertabgaben 2024 (Sachentnahmen) No access
      1. 4.0 Vorbemerkung No access
          1. 4.1.1.1 Herstellung No access
          2. 4.1.1.2 Anschaffung No access
          3. 4.1.1.3 Rohbau No access
          4. 4.1.1.4 Errichtungsobjekt No access
          5. 4.1.1.5 Zeitpunkt der Fertigstellung oder Anschaffung No access
          6. 4.1.1.6 Einzug No access
        2. 4.1.2 Förderzeitraum No access
            1. 4.1.3.1.1 Fo¨ rdergrundbetrag No access
            2. 4.1.3.1.2 O¨ kokomponente No access
            3. 4.1.3.1.3 Kinderzulage No access
          2. 4.1.3.2 Genossenschaftsförderung No access
        4. 4.1.4 Förderbeschränkung No access
      3. 4.2 Wohneigentumsförderung nach § 10e EStG, nach § 15b BerlinFG und nach § 34f Abs. 2 und 3 EStG No access
        1. 4.3.1 Begünstigter Personenkreis No access
        2. 4.3.2 Begünstigte Objekte: Wohnungen, Ausbauten, Erweiterungen – Erfordernis der Selbstnutzung (Nutzung zu eigenen Wohnzwecken) No access
          1. 4.3.3.1 Herstellungskosten und Anschaffungskosten No access
          2. 4.3.3.2 Beginn des achtjährigen Abzugszeitraums – Nutzung zu eigenen Wohnzwecken No access
            1. 4.3.3.3.1 Unentgeltliche Einzelrechtsnachfolge No access
            2. 4.3.3.3.2 Gesamtrechtsnachfolge No access
            3. 4.3.3.3.3 Schenkung unter Auflage, Verma¨ chtnis,Erbschaftskauf No access
            4. 4.3.3.3.4 Erbauseinandersetzung undvorweggenommene Erbfolge No access
            5. 4.3.3.3.5 Zur Erbauseinandersetzung No access
            6. 4.3.3.3.6 Zur vorweggenommenen Erbfolge No access
            7. 4.3.3.3.7 Bedeutung fu¨ r § 10e EStG, fallsAnschaffungskosten vorliegen –teilentgeltlicher Erwerb(gemischte Schenkung) No access
            8. 4.3.3.3.8 Mittelbare Grundstu¨ cksschenkung No access
            9. 4.3.3.3.9 Schuldzinsen fu¨ r Kredite zur Abfindung(Gleichstellung) von Miterben, zur Erfu¨ llungvon Pflichtteilsverbindlichkeiten undVerma¨ chtnissen sowie aus a¨ hnlichen Anla¨ssen No access
          4. 4.3.3.4 Miteigentum sowie Übergang von der Selbstnutzung zur Vermietung und umgekehrt No access
        4. 4.3.4 Nachholung nicht ausgenutzter Grundförderung und nachträgliche Herstellungs- oder Anschaffungskosten No access
        5. 4.3.5 Ehegatten-Anschaffungsgeschäft No access
        6. 4.3.6 Objektbeschränkung (Objektverbrauch) No access
        7. 4.3.7 Folgeobjekt No access
          1. 4.3.8.1 Zuschüsse No access
          2. 4.3.8.2 Verbilligte Darlehen No access
          3. 4.3.8.3 Guthabenzinsen aus Bausparverträgen No access
        1. 4.4.1 Vor Beginn der Selbstnutzung No access
        2. 4.4.2 Nach Beginn der Selbstnutzung No access
      6. 4.5 Förderungswürdige Aufwendungen nach § 10f EStG – Abzug wie Sonderausgaben No access
      7. 4.6 Baukindergeld nach § 34f EStG neben § 10eAbs. 1 bis 5a EStG oder § 15b BerlinFG No access
      8. 4.7 Berücksichtigung bei den Einkommensteuer-Vorauszahlungen und als Freibetrag bei den Lohnsteuerabzugsmerkmalen No access
      9. 4.8 Übergangsregelungen und Ende der Nutzungswertbesteuerung No access
    5. 5. Modernisierungsaufwand (§ 82a EStDV a.F.) 2024: Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand für bestimmte Anlagen und Einrichtungen No access
      1. 6.1 Bewertungsfreiheit für geringwertige Anlagegüter (§ 6 Abs. 2 EStG) No access
      2. 6.2 Begünstigung von Umweltschutz-Investitionen No access
      3. 6.3 Bewertungsfreiheit für Anlagegüter, die der Forschung oder Entwicklung dienen No access
        1. 6.4.1 Erhöhte Absetzungen für bis 31.12.1990 abgeschlossene Herstellungskosten an bestehenden Baudenkmalen (§ 82i EStDV) No access
        2. 6.4.2 Erhöhte Absetzungen für nach dem 31.12.1990 abgeschlossene Herstellungskosten an bestehenden Baudenkmalen sowie für Anschaffungskosten auch hinsichtlich früher abgeschlossener Baumaßnahmen(§7iES... No access
        3. 6.4.3 Zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale: Erhöhte Absetzungen für Herstellungskosten und Anschaffungskosten (§ 10f Abs. 1 EStG) – Erhaltungsaufwand (§ 10f Abs. 2 EStG) No access
        4. 6.4.4 Verteilung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen und bei Gebäuden in Sanierungsgebieten usw. auf zwei bis fünf Jahre (§ 11b EStG/§ 11a EStG) No access
        1. 6.5.1 Vergünstigung nach § 14 BerlinFG – Anlagevermögen einer Berliner Betriebsstätte No access
        2. 6.5.2 Vergünstigung nach § 14a BerlinFG – Erhöthe Absetzungen für Mehrfamilienhäuser und Eigentumswohnungen No access
        3. 6.5.3 Vergünstigungen nach § 14b BerlinFG – Erhöthe Absetzungen für Modernisierungsmaßnahmen bei Mehrfamilienhäusern No access
        4. 6.5.4 Vergünstigungen nach § 14c BerlinFG – Erhöthe Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung neuer Mietwohnungen No access
        5. 6.5.5 Vergünstigungen nach § 14d BerlinFG (§ 7k EStG) – Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung No access
        6. 6.5.6 Vergünstigung nach § 15 BerlinFG – Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentumswohnungen No access
        7. 6.5.7 Vergünstigung nach § 15b BerlinFG – Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus No access
      6. 6.6 Sonderabschreibung für Elektrolieferfahrzeuge und elektrisch betriebene Lastenfahrräder No access
      7. 6.7 Sonderabschreibung für E-Dienstwagen No access
      1. 7.0 Vorbemerkung No access
      2. 7.1 Begriff No access
      3. 7.2 Besteuerungsanteil oder Ertragsanteilbei privaten Leibrenten No access
        1. 7.3.1 Lebenslange Leibrenten No access
        2. 7.3.2 Abgekürzte Leibrenten No access
        3. 7.3.3 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus - der betrieblichen Altersversorgung No access
        4. 7.3.4 Vorbemerkungen zu 7.3.5–7.3.8: Vermögensübertragung gegen wiederkehrende Leistungen No access
        5. 7.3.5 Abgrenzung zwischen unentgeltlicher und entgeltlicher Übertragung No access
        6. 7.3.6 Entgeltliche Übertragung von Privatvermögen gegen wiederkehrende Leistungen No access
        7. 7.3.7 Unentgeltliche Übertragung von Betriebs- und Privatvermögen gegen Versorgungsleistungen No access
        8. 7.3.8 Übergangsregelung für Alt-Verträge No access
        9. 7.3.9 Altenteilsleistungen im Zusammenhang mit einer Hofübergabe No access
        10. 7.3.10 Leistungen aufgrund Testaments oderErbvertrags No access
        11. 7.3.11 Besonderheiten bei Verzicht auf künftigen Erb-/Pflichtteil No access
        12. 7.3.12 Unterhaltsverträge No access
        13. 7.3.13 Schadensersatz-, Unterhalts-, Mehrbedarfs- oderSchmerzensgeldrenten No access
        1. 7.4.1 Betriebliche Veräußerungsrente No access
        2. 7.4.2 Betriebliche Versorgungsrenten No access
        3. 7.4.3 Veräußerungswahlrecht No access
    8. 8. Übersicht über die Besteuerung der wichtigsten Leibrentenarten und anderer wiederkehrender Bezüge bzw. Leistungen 2024 No access
      1. 9.0 Vorbemerkung No access
      2. 9.1 Einkommensgrenzen No access
      3. 9.2 Prämienbegünstigte Aufwendungen No access
      4. 9.3 Höhe der Wohnungsbauprämie No access
      5. 9.4 Höchstbeträge No access
      6. 9.5 Prämienschädliche und prämienunschädliche Verfügungen No access
      7. 9.6 Antrag auf Wohnungsbauprämie No access
    10. 10. Kirchensteuersätze 2024 in den einzelnen Ländern No access
    11. 11. Steuerfreiheit für Sanierungsgewinne 2024 No access
      1. 12.0 Vorbemerkung No access
        1. 12.1.1 Steuerpflichtigemit aktivem Einkommen No access
        2. 12.1.2 Versorgungsempfänger No access
        3. 12.1.3 Rentner No access
        4. 12.1.4 Studierende und Berufsschüler No access
      3. 12.2. Entstehung des Anspruchs No access
      4. 12.3. Festsetzung der EPP/Antrag No access
      5. 12.4 Steuerpflicht der EPP No access
  6. Vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer 2024 No access 601 - 601
  7. Einkommensteuertabellen 2024 No access 602 - 632
    1. 1. Hauptvordruck ESt 1A No access
    2. 2. Anlage Sonderausgaben No access
    3. 3. Anlage Vorsorgeaufwand No access
    4. 4. Anlage AV No access
    5. 5. Anlage Außergewöhnliche Belastungen No access
    6. 6. Anlage Unterhalt No access
    7. 7. Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen No access
    8. 8. Anlage Energetische Maßnahmen No access
    9. 9. Anlage Kind No access
    10. 10. Anlage Sonstiges No access
    11. 11. Anlage N No access
    12. 12. Anlage N-Doppelte Haushaltsführung No access
    13. 13. Anlage N-AUS No access
    14. 14. Anlage KAP No access
    15. 15. Anlage KAP-BET No access
    16. 16. Anlage KAP-INV No access
    17. 17. Anlage R No access
    18. 18. Anlage R-AV / bAV No access
    19. 19. Anlage R-AUS No access
    20. 20. Anlage SO No access
    21. 21. Anlage G No access
    22. 22. Anlage S No access
    23. 23. Anlage 34a No access
    24. 24. Anlage V No access
    25. 25. Anlage V-FeWo No access
    26. 26. Anlage V-Sonstige No access
    27. 27. Anlage FW No access
    28. 28. Anlage L No access
    29. 29. Anlage 34b No access
    30. 30. Anlage 13a No access
    31. 31. Anlage AV13a No access
    32. 32. Anlage AUS No access
    33. 33. Anlage WA-ESt No access
    34. 34. Anlage Hauptvordruck ESt1C No access
    35. 35. Anlage Mobilitätsprämie No access
    36. 36. Anlage Corona-Hilfen No access
    37. 37. Anlage Zinsschranke No access
    38. 38. Anlage U No access
  9. Stichwortverzeichnis No access 757 - 768

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