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Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2024

Mit amtlichen Vordrucken und Einkommensteuertabelle // Ausführungen zu Grundsatzfragen und Steuerersparnismöglichkeiten // Hinweise auf Rechtsänderungen 2025
Autor:innen:
Verlag:
 2024

Zusammenfassung

In dieser Anleitung finden Sie neben fachlich fundierten, zuverlässigen Erläuterungen zu den Vordrucken auch viele nützliche Hinweise für die Einkommensteuererklärung 2024. Dabei halten sich die Ausführungen genau an den Aufbau der amtlichen Vordrucke, so dass sie den einzelnen Fragen in den Formularen problemlos zugeordnet werden können. Die vielen Hinweise auf legale Steuerersparnismöglichkeiten helfen Ihnen, die gesetzlich vorgesehenen Abzugsmöglichkeiten voll auszuschöpfen.

Darüber hinaus enthält die Anleitung Tipps zur elektronischen Abgabe der Steuererklärung mit »Elster«. Die Autoren, die über langjährige Erfahrung in der Steuerverwaltung verfügen, machen Ihnen aber auch die oft schwer erkennbaren Zusammenhänge und Hintergründe der Fragen in den Vordrucken verständlicher. In der Anleitung sind alle gesetzlichen Neuregelungen berücksichtigt; auf zu erwartende Änderungen im Jahre 2025 wird besonders hingewiesen.

Für Angehörige der steuerberatenden Berufe finden sich darüber hinaus weitere nützliche Hinweise auf steuerrechtliche Fundstellen und BFH-Urteile, die bei der Bearbeitung der Steuererklärung 2024 von Bedeutung sind.

Im Anhang finden Sie die amtlichen Erklärungsvordrucke, ein vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer sowie die Einkommensteuer-Grund- und Splittingtabelle.

Mit Arbeitshilfen online: AfA-Rechner; Checklisten und Mustervorlagen: Doppelte Haushaltsführung, Arbeitszimmer, Kinderbetreuungskosten, Haushaltsnahe Dienstleistungen; Übersichten: Reisekostenpauschalen Inland und Ausland, Freibeträge und Pauschbeträge etc. 2024.

 

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2024
ISBN-Print
978-3-7910-6434-5
ISBN-Online
978-3-7910-6435-2
Verlag
Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache
Deutsch
Seiten
768
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 1 - 28
  2. Neues ab 2024 im Überblick Kein Zugriff 29 - 30
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2 Steuererklärungsvordrucke 2024 Kein Zugriff
    3. 3 Angaben zu den Einkünften Kein Zugriff
    4. 4 Statistische Angaben Kein Zugriff
    5. 5 Steuererklärungsfristen Kein Zugriff
    6. 6 Verspätungszuschlag Kein Zugriff
    7. 8 Einkommensteuererklärung bei beschränkterSteuerpflicht Kein Zugriff
    8. 9 Amtliche Vordruckmuster Kein Zugriff
    9. 10 Internet-Formulare Kein Zugriff
    10. 11 Nichtamtliche Vordrucke Kein Zugriff
      1. 12.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe Kein Zugriff
      2. 12.2 Anlage EÜR Kein Zugriff
        1. 12.3.1 »Mein ELSTER« Kein Zugriff
        2. 12.3.2 Online-Angebote für Rentner und Pensionäre Kein Zugriff
      4. 12.4 Steuererklärungssoftware Kein Zugriff
        1. 12.5.1 Rechtliches Kein Zugriff
        2. 12.5.2 Authentifizierte Datenübermittlung (papierlos) Kein Zugriff
      6. 12.6 Vorausgefüllte Steuererklärung Kein Zugriff
      7. 12.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide Kein Zugriff
      8. 12.8 Digitaler Verwaltungsakt Kein Zugriff
    12. 13 Verzicht auf die Angabe von eDaten Kein Zugriff
    13. 14 Belegvorlage-/Belegvorhaltepflicht Kein Zugriff
    14. 14.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuererklärung Kein Zugriff
    15. 14.2 Elektronische Einreichung von Belegen Kein Zugriff
    16. 14.3 Belegaufbewahrung Kein Zugriff
    17. 14.4 Elektronische Belege Kein Zugriff
    18. 15 Wirtschafts-Identifikationsnummer Kein Zugriff
      1. 1.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 1.2 Art der Erklärung/des Antrags Kein Zugriff
      3. 1.3 Steuernummer; zuständiges Finanzamt Kein Zugriff
        1. 1.4.1 Identifikationsnummer Kein Zugriff
        2. 1.4.2 Angaben zur Person Kein Zugriff
          1. 1.4.3.1 Kirchensteuererhebung Kein Zugriff
          2. 1.4.3.2 Religionsschlüssel Kein Zugriff
          3. 1.4.3.3 Unterjährige Änderung der Religionszugehörigkeit Kein Zugriff
          4. 1.4.3.4 Bemessungsgrundlage für die Kirchensteuer Kein Zugriff
          5. 1.4.3.5 Kirchensteuer für Kapitalerträge Kein Zugriff
          6. 1.4.3.6 Besonderes Kirchgeld Kein Zugriff
        4. 1.4.4 Familienstand Kein Zugriff
        1. 1.5.1 Veranlagungswahlrecht Kein Zugriff
        2. 1.5.2 Zusammenveranlagung Kein Zugriff
        3. 1.5.3 Einzelveranlagung Kein Zugriff
        4. 1.5.4 »Witwensplitting« Kein Zugriff
        5. 1.5.5 Steuertarif Kein Zugriff
        6. 1.5.6 Solidaritätszuschlag Kein Zugriff
        7. 1.5.7 Einkommensteuertabellen Kein Zugriff
        8. 1.5.8 Maßgebender Güterstand Kein Zugriff
      6. 1.6 Altersentlastungsbetrag Kein Zugriff
      7. 1.7 Bankverbindung Kein Zugriff
      8. 1.8 Empfangsvollmacht für den Steuerbescheid Kein Zugriff
      9. 1.9 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage Kein Zugriff
        1. 1.10.1 Angaben im Hauptvordruck ESt 1 A Kein Zugriff
        2. 1.10.2 Elektronische Übermittlung Kein Zugriff
        3. 1.10.3 Leistungen, die dem Progressionsvorbehaltunterliegen Kein Zugriff
        4. 1.10.4 Besonderheiten Kein Zugriff
        5. 1.10.5 Aufwendungen Kein Zugriff
      11. 1.11 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) Kein Zugriff
        1. 1.12.1 Datenschutzhinweise Kein Zugriff
        2. 1.12.2 Eigenhändige Unterschrift Kein Zugriff
        3. 1.12.3 Mitwirkung bei der Steuererklärung Kein Zugriff
      1. 2.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag Kein Zugriff
        1. 2.3.1 Private Schuldzinsen Kein Zugriff
        2. 2.3.2 Private Steuerberatungskosten Kein Zugriff
        3. 2.3.3 Bausparbeiträge Kein Zugriff
      4. 2.4 Kirchensteuer Kein Zugriff
        1. 2.5.1 Rechtsentwicklung des Spendenrechts Kein Zugriff
          1. 2.5.2.1 Zuwendungsbegriff Kein Zugriff
          2. 2.5.2.2 Zuwendungsempfänger Kein Zugriff
          3. 2.5.2.3 Zuwendungsempfängerregister Kein Zugriff
          4. 2.5.2.4 Steuerbegünstigte Zwecke Kein Zugriff
          5. 2.5.2.5 Nicht abziehbare Zuwendungen Kein Zugriff
          1. 2.5.3.1 Zuwendungsbestätigungen Kein Zugriff
          2. 2.5.3.2 Durchlaufspenden Kein Zugriff
          3. 2.5.3.3 Maschinelle Zuwendungsbestätigungen Kein Zugriff
          4. 2.5.3.4 Vereinfachter Spendennachweis Kein Zugriff
        4. 2.5.4 Sachspenden Kein Zugriff
        5. 2.5.5 Aufwands- und Rückspenden Kein Zugriff
          1. 2.5.6.1 Keine Gegenleistung Kein Zugriff
          2. 2.5.6.2 Nicht abziehbare Spenden Kein Zugriff
          3. 2.5.6.3 Schulvereine Kein Zugriff
          4. 2.5.6.4 Sponsoring Kein Zugriff
          5. 2.5.6.5 Crowdfunding Kein Zugriff
        7. 2.5.7 Spendenhöchstsätze Kein Zugriff
        8. 2.5.8 Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien Kein Zugriff
        9. 2.5.9 Unabhängige Wählervereinigungen Kein Zugriff
        10. 2.5.10 Spenden in das zu erhaltende Vermögen einer Stiftung Kein Zugriff
        1. 2.6.1 Abzugsverbot Kein Zugriff
        2. 2.6.2 Sonderausgaben-Höchstbetrag Kein Zugriff
        3. 2.6.3 Begriff der Berufsausbildung Kein Zugriff
        4. 2.6.4 Nicht abziehbare Aufwendungen (Einzelfälle) Kein Zugriff
        5. 2.6.5 Erstmalige Berufsausbildung Kein Zugriff
        6. 2.6.6 Weitere Berufsausbildung Kein Zugriff
        7. 2.6.7 Erststudium Kein Zugriff
        8. 2.6.8 Berufsakademien Kein Zugriff
        9. 2.6.9 Ausbildungs-/Studiendarlehen Kein Zugriff
        10. 2.6.10 Abziehbare Aufwendungen Kein Zugriff
        11. 2.6.11 Anrechnung steuerfreier Ausbildungsbeihilfen Kein Zugriff
          1. 2.7.1.1 Rechtslage seit VZ 2008 Kein Zugriff
          2. 2.7.1.2 Übergangsregelung in »Altfällen« Kein Zugriff
          3. 2.7.1.3 Korrespondenzprinzip, Angaben im Vordruck Kein Zugriff
          4. 2.7.1.4 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen Kein Zugriff
          5. 2.7.1.5 Einzelfragen zu Renten und dauernde Lasten Kein Zugriff
          1. 2.7.2.1 Realsplitting Kein Zugriff
          2. 2.7.2.2 Höchstbetrag Kein Zugriff
          3. 2.7.2.3 Angaben im Vordruck Kein Zugriff
          4. 2.7.2.4 Begriff der Unterhaltsleistungen Kein Zugriff
          5. 2.7.2.5 Anlage U – Zustimmung des Unterhaltsempfängers Kein Zugriff
          6. 2.7.2.6 Erbe Kein Zugriff
          7. 2.7.2.7 Unterhaltsempfänger im Ausland Kein Zugriff
        3. 2.7.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich Kein Zugriff
        4. 2.7.4 Ausgleichsleistungen zur Vermeidungdes Versorgungsausgleichs Kein Zugriff
      1. 3.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
        1. 3.2.1 Rechtsentwicklung Kein Zugriff
        2. 3.2.2 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen Kein Zugriff
          1. 3.2.3.1 Kein Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen Kein Zugriff
          2. 3.2.3.2 Sonderausgabenabzugsverbot bei steuerfreien Auslandstätigkeiten Kein Zugriff
          3. 3.2.3.3 Erlaubnis zum Geschäftsbetrieb im Inland Kein Zugriff
          4. 3.2.3.4 Zertifizierung von Basisrentenverträgen Kein Zugriff
          5. 3.2.3.5 Datenübermittlung Kein Zugriff
          6. 3.2.3.6 Bescheinigungspflichten Kein Zugriff
          1. 3.2.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 3.2.4.2 Beiträge zur Altersvorsorge Kein Zugriff
          3. 3.2.4.3 Kürzung des Höchstbetrags für die Altersversorgung Kein Zugriff
          4. 3.2.4.4 Sonstige Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
          1. 3.3.1.1 Abzugsfähige Beiträge Kein Zugriff
          2. 3.3.1.2 Arbeitnehmerbeiträge zur Altersvorsorge Kein Zugriff
          3. 3.3.1.3 Beiträge zur Altersvorsorge von Nichtarbeitnehmern Kein Zugriff
          4. 3.3.1.4 Freiwillige Versicherungen, Pflichtbeiträge von Nichtarbeitnehmern Kein Zugriff
          5. 3.3.1.5 Staatliche Beitragszuschüsse Kein Zugriff
          6. 3.3.1.6 Private Basisrentenverträge Kein Zugriff
          7. 3.3.1.7 Steuerfreie Arbeitgeberanteile und -zuschüsse Kein Zugriff
          1. 3.3.2.1 Höchstbetrag Kein Zugriff
          2. 3.3.2.2 Abzugsfähige Beiträge Kein Zugriff
          1. 3.3.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 3.3.3.2 Pflichtversicherte Arbeitnehmer Kein Zugriff
          3. 3.3.3.3 Pflichtversicherte und freiwillig versicherte Personen Kein Zugriff
          4. 3.3.3.4 Wahlleistungen, Zusatzversicherungen Kein Zugriff
          1. 3.3.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 3.3.4.2 Aufteilung der Beiträge Kein Zugriff
          3. 3.3.4.3 Angaben im Vordruck Kein Zugriff
          1. 3.3.5.1 Basisabsicherung Kein Zugriff
          2. 3.3.5.2 Wahlleistungen, Zusatzversicherungen Kein Zugriff
        6. 3.3.6 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse Kein Zugriff
        7. 3.3.7 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge Kein Zugriff
          1. 3.3.8.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 3.3.8.2 Arbeitslosenversicherungen Kein Zugriff
          3. 3.3.8.3 Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen Kein Zugriff
          4. 3.3.8.4 Unfall- und Haftpflichtversicherungen Kein Zugriff
          5. 3.3.8.5 Risikoversicherungen Kein Zugriff
          6. 3.3.8.6 »Alte« Renten- und Kapitallebensversicherungen Kein Zugriff
          7. 3.3.8.7 Nicht abzugsfähige Versicherungen Kein Zugriff
          1. 3.3.9.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 3.3.9.2 Anspruch auf steuerfreie Leistungen Kein Zugriff
          3. 3.3.9.3 Angaben zu den Kürzungsregelungen Kein Zugriff
      1. 4.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 4.2 Rechtsentwicklung Kein Zugriff
        1. 4.3.1 Höhe Kein Zugriff
        2. 4.3.2 Berufseinsteiger-Bonus Kein Zugriff
        3. 4.3.3 Mindesteigenbeitrag Kein Zugriff
        4. 4.3.4 Antrag auf Altersvorsorgezulage Kein Zugriff
        5. 4.3.5 Eigenheimrente Kein Zugriff
        6. 4.3.6 Schädliche Verwendung Kein Zugriff
        1. 4.4.1 Höchstbeträge Kein Zugriff
        2. 4.4.2 Günstigerprüfung Kein Zugriff
        3. 4.4.3 Abziehbare Beiträge Kein Zugriff
        4. 4.4.4 Antragstellung Kein Zugriff
        5. 4.4.5 Datenübermittlung Kein Zugriff
        6. 4.4.6 Unmittelbar begünstigte Personen Kein Zugriff
        7. 4.4.7 Nicht unmittelbar begünstigte Personen Kein Zugriff
        8. 4.4.8 Mittelbar begünstigte Personen Kein Zugriff
          1. 4.4.9.1 Ermittlung des Zulageanspruchs Kein Zugriff
          2. 4.4.9.2 Beitragspflichtige Einnahmen Kein Zugriff
          3. 4.4.9.3 Inländische Besoldung und Amtsbezüge Kein Zugriff
          4. 4.4.9.4 Entgeltersatzleistungen Kein Zugriff
          5. 4.4.9.5 Tatsächliches Entgelt Kein Zugriff
          6. 4.4.9.6 Erwerbsunfähigkeitsrente Kein Zugriff
          7. 4.4.9.7 Versorgungsbezüge wegen Dienstunfähigkeit Kein Zugriff
          8. 4.4.9.8 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
          9. 4.4.9.9 Pflichtversicherte in einer ausländischen Rentenversicherung Kein Zugriff
          10. 4.4.10 Sonstige Angaben Kein Zugriff
          11. 4.4.11 Angaben zu Kindern, für die ein Anspruch auf Kinderzulage besteht Kein Zugriff
          12. 4.4.12 Verzicht auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug Kein Zugriff
          13. 4.4.13 Widerruf des Verzichts auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug Kein Zugriff
      1. 5.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
          1. 5.2.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
          2. 5.2.1.2 Höhe des Pauschbetrags Kein Zugriff
          3. 5.2.1.3 Antragstellung Kein Zugriff
          4. 5.2.1.4 Voraussetzungen für die Gewährung Kein Zugriff
          5. 5.2.1.5 Nachweise Kein Zugriff
          6. 5.2.1.6 Abgeltungswirkung Kein Zugriff
        2. 5.2.2 Behinderte Kinder Kein Zugriff
        3. 5.2.3 Hinterbliebenen-Pauschbetrag Kein Zugriff
        4. 5.2.4 Rückwirkende Anerkennung oder Änderung der Pauschbeträge Kein Zugriff
        1. 5.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 5.3.2 Antragstellung Kein Zugriff
          1. 5.3.3.1 Nachweise Kein Zugriff
          2. 5.3.3.2 Unentgeltlichkeit der Pflege Kein Zugriff
          3. 5.3.3.3 Zwangsläufigkeit Kein Zugriff
        4. 5.3.4 Pflege durch mehrere Pflegepersonen Kein Zugriff
        5. 5.3.5 Abgeltungswirkung Kein Zugriff
      4. 5.4 Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale Kein Zugriff
        1. 5.5.1 Antragsmöglichkeiten Kein Zugriff
        2. 5.5.2 Außergewöhnliche Belastungen bei Ehegatten/Lebenspartnern Kein Zugriff
        3. 5.5.3 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen Kein Zugriff
          1. 5.5.4.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
          2. 5.5.4.2 Einzelfälle zum »qualifizierten Nachweis« Kein Zugriff
        5. 5.5.5 Zumutbare Belastung Kein Zugriff
          1. 5.5.6.1 Adoption Kein Zugriff
          2. 5.5.6.2 Anonyme Alkoholiker Kein Zugriff
          3. 5.5.6.3 Asbestsanierung Kein Zugriff
          4. 5.5.6.4 Asyl Kein Zugriff
          5. 5.5.6.5 Auflagen Kein Zugriff
          6. 5.5.6.6 Aussiedlung Kein Zugriff
          7. 5.5.6.7 Außenseitermethoden Kein Zugriff
          8. 5.5.6.8 Aussteuer Kein Zugriff
          9. 5.5.6.9 Ayur-Veda-Behandlung Kein Zugriff
          10. 5.5.6.10 Behindertengerechte Ausstattung Kein Zugriff
          11. 5.5.6.11 Bekleidung und Ernährung Kein Zugriff
          12. 5.5.6.12 Bestattungskosten Kein Zugriff
          13. 5.5.6.13 Besuchsfahrten Kein Zugriff
          14. 5.5.6.14 Betreuer Kein Zugriff
          15. 5.5.6.15 Betreute Wohngemeinschaft Kein Zugriff
          16. 5.5.6.16 Betrug Kein Zugriff
          17. 5.5.6.17 Darlehen Kein Zugriff
          18. 5.5.6.18 Diätverpflegung Kein Zugriff
          19. 5.5.6.19 Ehescheidung Kein Zugriff
          20. 5.5.6.20 Eigene Pflegeaufwendungen Kein Zugriff
          21. 5.5.6.21 Eltern-Kind-Verhältnis Kein Zugriff
          22. 5.5.6.22 Ergänzungspflegervergütung Kein Zugriff
          23. 5.5.6.23 Erpressungsgelder Kein Zugriff
          24. 5.5.6.24 Fachliteratur Kein Zugriff
          25. 5.5.6.25 Fahrtkosten behinderter Menschen Kein Zugriff
          26. 5.5.6.26 Fahrzeugschenkung Kein Zugriff
          27. 5.5.6.27 Formaldehydemission Kein Zugriff
          28. 5.5.6.28 Frischzellenbehandlung Kein Zugriff
          29. 5.5.6.29 Führerscheinkosten Kein Zugriff
          30. 5.5.6.30 Geburt Kein Zugriff
          31. 5.5.6.31 Haushaltsersparnis Kein Zugriff
          32. 5.5.6.32 Hausrat und Kleidung Kein Zugriff
          33. 5.5.6.33 Heimunterbringung des nicht pflegebedürftigen Ehegatten/Lebenspartners Kein Zugriff
          34. 5.5.6.34 Integrationskurse Kein Zugriff
          35. 5.5.6.35 Krankenversicherungsbeiträge Kein Zugriff
          36. 5.5.6.36 Krankheitskosten Kein Zugriff
          37. 5.5.6.37 Krankheitskosten für Unterhaltsberechtigte Kein Zugriff
          38. 5.5.6.38 Künstliche Befruchtung Kein Zugriff
          39. 5.5.6.39 Kurkosten Kein Zugriff
          40. 5.5.6.40 Lebensmittelkosten Kein Zugriff
          41. 5.5.6.41 Legasthenie Kein Zugriff
          42. 5.5.6.42 Medizinische Seminare Kein Zugriff
          43. 5.5.6.43 Mietzahlungen Kein Zugriff
          44. 5.5.6.44 Mittagsheimfahrten Kein Zugriff
          45. 5.5.6.45 Pflegeaufwendungen für Dritte Kein Zugriff
          46. 5.5.6.46 Prozesskosten Kein Zugriff
          47. 5.5.6.47 Sanierungsaufwendungen für ein (selbstgenutztes) Gebäude Kein Zugriff
          48. 5.5.6.48 Schadensersatzleistungen Kein Zugriff
          49. 5.5.6.49 Schulbesuch Kein Zugriff
          50. 5.5.6.50 Sicherheitsdienst Kein Zugriff
          51. 5.5.6.51 Studiengebühren Kein Zugriff
          52. 5.5.6.52 Trinkgelder Kein Zugriff
          53. 5.5.6.53 Umzugskosten Kein Zugriff
          54. 5.5.6.54 Unterhaltsleistungen Kein Zugriff
          55. 5.5.6.55 Verbraucherinsolvenzverfahren Kein Zugriff
          56. 5.5.6.56 Vermögensverluste Kein Zugriff
          57. 5.5.6.57 Wildtierschäden Kein Zugriff
          58. 5.5.6.58 Zwischenheimfahrten Kein Zugriff
      1. 6.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 6.2 Unterhalt für bedürftige Personen Kein Zugriff
      3. 6.3 Angaben zum Haushalt, in dem die unterstützte(n) Person(en) lebte(n) Kein Zugriff
      4. 6.4 Höchstbetrag für Unterhaltsaufwendungen nach § 33a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
      5. 6.5 Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen Kein Zugriff
        1. 6.6.1 Haushaltszugehörigkeit der unterstützten Person Kein Zugriff
        2. 6.6.2 Angaben zu Kindern Kein Zugriff
        3. 6.6.3 Wahlrecht bei Ehegatten/Lebenspartnern Kein Zugriff
        4. 6.6.4 Unterstützung des Ehegatten/Lebenspartners Kein Zugriff
        5. 6.6.5 Unterstützung der Kindesmutter/des Kindesvaters Kein Zugriff
        6. 6.6.6 Unterstützung nicht unterhaltsberechtigter Personen Kein Zugriff
        7. 6.6.7 Angaben zum Vermögen der unterstützten Person Kein Zugriff
        8. 6.6.8 Unterhaltserklärung Kein Zugriff
      7. 6.7 Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person Kein Zugriff
      8. 6.8 Beiträge zu Basis-Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherungen Kein Zugriff
      9. 6.9 Angaben zu weiteren unterhaltsleistendenPersonen Kein Zugriff
      10. 6.10 Weitere unterstützte Personen Kein Zugriff
      1. 7.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 7.2 Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer Kein Zugriff
        1. 7.3.1 Begriff Kein Zugriff
        2. 7.3.2 Mehrere Beschäftigungsverhältnisse Kein Zugriff
        3. 7.3.3 Geringfügige Beschäftigungen Kein Zugriff
        4. 7.3.4 Beschäftigungsverhältnisse in nicht inländischen Haushalten Kein Zugriff
        5. 7.3.5 Beschäftigungsverhältnisse mit nahen Angehörigen/dem Lebenspartner Kein Zugriff
        1. 7.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 7.4.2 Wohnen in einem Heim Kein Zugriff
        3. 7.4.3 Weitere Haushalte Kein Zugriff
        4. 7.4.4 Zubehörräume, Außenanlagen Kein Zugriff
        5. 7.4.5 Wohnungswechsel, Umzug Kein Zugriff
        1. 7.5.1 Begünstigte Tätigkeiten Kein Zugriff
        2. 7.5.2 Personenbezogene Dienstleistungen Kein Zugriff
        3. 7.5.3 Dienstleistungen auf öffentlichem Gelände Kein Zugriff
        4. 7.5.4 Pflege- und Betreuungsleistungen Kein Zugriff
        5. 7.5.5 Vergleichbare Dienstleistungen mit einer Haushaltshilfe Kein Zugriff
        1. 7.6.1 Begünstigte Tätigkeiten Kein Zugriff
        2. 7.6.2 Einzelfälle aus der Rechtsprechung Kein Zugriff
        3. 7.6.3 Beauftragtes Unternehmen Kein Zugriff
        4. 7.6.4 Neubau- und Erweiterungsmaßnahmen Kein Zugriff
        5. 7.6.5 Gutachtertätigkeiten Kein Zugriff
        6. 7.6.6 Öffentlich geförderte Maßnahmen Kein Zugriff
      7. 7.7 Anspruchsberechtigte Kein Zugriff
      8. 7.8 Ausschluss der Steuerermäßigung Kein Zugriff
        1. 7.9.1 Arbeitsentgelt Kein Zugriff
        2. 7.9.2 Arbeitskosten, Materialkosten Kein Zugriff
        3. 7.9.3 Versicherungsleistungen Kein Zugriff
        4. 7.9.4 Zahlungszeitpunkt Kein Zugriff
        5. 7.9.5 Dienst- oder Werkswohnung Kein Zugriff
        6. 7.9.6 Altenteilerwohnung Kein Zugriff
      10. 7.10 Nachweise Kein Zugriff
      11. 7.11 Mehrfache Inanspruchnahme der Steuerermäßigung Kein Zugriff
      12. 7.12 Haushaltsbezogene Inanspruchnahme der Höchstbeträge Kein Zugriff
      13. 7.13 Anrechnungsüberhang Kein Zugriff
      1. 8.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 8.2 Begünstigtes Objekt Kein Zugriff
      3. 8.3 Eigene Aufwendungen für energetische Maßnahmen Kein Zugriff
      4. 8.4 Installation eines Gas-Brennwertkessels Kein Zugriff
      5. 8.5 Abzug als außergewöhnliche Belastungen Kein Zugriff
      6. 8.6 Energetische Maßnahmen aus den Vorjahren Kein Zugriff
      7. 8.7 Angaben zu Miteigentumsanteilen Kein Zugriff
      8. 8.8 Steuerermäßigung bei gesonderter und einheitlicher Feststellung Kein Zugriff
      1. 9.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
        1. 9.2.1 Staatliche Leistungen für Kinder Kein Zugriff
        2. 9.2.2 Kindergeld Kein Zugriff
          1. 9.2.3.1 Höhe der Freibeträge Kein Zugriff
          2. 9.2.3.2 Maßgebendes Monatsprinzip Kein Zugriff
          3. 9.2.3.3 Annexsteuern Kein Zugriff
          1. 9.2.4.1 Prüfung der Steuerfreistellung Kein Zugriff
          2. 9.2.4.2 Zivilrechtlicher Ausgleich Kein Zugriff
          3. 9.2.4.3 Kindergeldanspruch für Ausländer Kein Zugriff
          4. 9.2.4.4 Vergleichbare Leistungen fürKinder Kein Zugriff
          5. 9.2.4.5 Günstigerprüfung inÜbertragungsfällen Kein Zugriff
        1. 9.3.1 Allgemeine Angaben Kein Zugriff
        2. 9.3.2 Kindergeldanspruch Kein Zugriff
        3. 9.3.3 Auslandskinder Kein Zugriff
        1. 9.4.1 Leibliche Kinder Kein Zugriff
        2. 9.4.2 Adoptivkinder Kein Zugriff
        3. 9.4.3 Pflegekinder Kein Zugriff
        4. 9.4.4 Enkelkinder Kein Zugriff
        5. 9.4.5 Stiefkinder Kein Zugriff
        1. 9.5.1 Halbteilungsgrundsatz Kein Zugriff
        2. 9.5.2 Ausnahmen vom Halbteilungsgrundsatz Kein Zugriff
      6. 9.6 Minderjährige Kinder Kein Zugriff
        1. 9.7.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 9.7.2 Altersgrenze Kein Zugriff
          1. 9.7.3.1 Angaben in der Anlage Kind Kein Zugriff
          2. 9.7.3.2 Gesetzliche Tatbestände Kein Zugriff
          3. 9.7.3.3 Arbeitsuchende Kinder Kein Zugriff
          4. 9.7.3.4 Kinder in Berufsausbildung Kein Zugriff
          5. 9.7.3.5 Übergangszeiten zwischen zwei Ausbildungsabschnitten Kein Zugriff
          6. 9.7.3.6 Kinder ohne Ausbildungsplatz Kein Zugriff
          7. 9.7.3.7 Kinder, die einen freiwilligen Dienst leisten Kein Zugriff
          8. 9.7.3.8 Behinderte Kinder Kein Zugriff
          1. 9.7.4.1 Ausschluss von Kindern aufgrund einer Erwerbstätigkeit Kein Zugriff
          2. 9.7.4.2 Abschluss erstmalige Berufsausbildung oder Erststudium Kein Zugriff
          3. 9.7.4.3 Erwerbstätigkeit Kein Zugriff
        1. 9.8.1 Abzugsvoraussetzungen Kein Zugriff
          1. 9.8.2.1 Beiträge zur inländischen Kranken- und Pflegeversicherung Kein Zugriff
          2. 9.8.2.2 Beiträge zur ausländischen Kranken- und Pflegeversicherung Kein Zugriff
          1. 9.9.1.1 Barunterhaltsverpflichtung Kein Zugriff
          2. 9.9.1.2 Fehlende Unterhaltsverpflichtung Kein Zugriff
          3. 9.9.1.3 Freistellung von der Unterhaltsverpflichtung Kein Zugriff
          4. 9.9.1.4 Unterhaltsleistungen nach dem Unterhaltsvorschussgesetz Kein Zugriff
          5. 9.9.1.5 Antrag auf Übertragung des Kinderfreibetrags Kein Zugriff
          6. 9.9.1.6 Getrennte Übertragung der Freibeträge für Kinder Kein Zugriff
          7. 9.9.1.7 Keine einvernehmliche Übertragung Kein Zugriff
          8. 9.9.1.8 Folgewirkungen der Übertragung Kein Zugriff
        2. 9.9.2 Übertragung auf Stief- oder Großeltern Kein Zugriff
        1. 9.10.1 Höhe und Abzugsvoraussetzungen Kein Zugriff
        2. 9.10.2 Haushaltsgemeinschaft mit anderen volljährigen Personen Kein Zugriff
        3. 9.10.3 Zeitanteilige Gewährung Kein Zugriff
        4. 9.10.4 Lohnsteuerabzugsverfahren Kein Zugriff
        5. 9.10.5 Verfassungsmäßigkeit der gesetzlichen Regelung Kein Zugriff
        1. 9.11.1 Höhe des Freibetrags Kein Zugriff
        2. 9.11.2 Verfassungsmäßigkeit des Freibetrags Kein Zugriff
        3. 9.11.3 Auswärtige Unterbringung Kein Zugriff
        4. 9.11.4 Mehrere Anspruchsberechtigte Kein Zugriff
        1. 9.12.1 Abziehbare Schulgeldzahlungen Kein Zugriff
        2. 9.12.2 Angaben im Vordruck und Nachweise Kein Zugriff
        3. 9.12.3 Prüfung der schulrechtlichen Kriterien Kein Zugriff
        4. 9.12.4 Begünstigte Schulen Kein Zugriff
        5. 9.12.5 Nicht begünstigte Aufwendungen Kein Zugriff
        6. 9.12.6 Höchstbetrag bei nicht zusammen veranlagten Eltern Kein Zugriff
      13. 9.13 Übertragung des Behinderten-/Hinterbliebenen-Pauschbetrags Kein Zugriff
      14. 9.14 Übertragung der behinderungsbedingten Fahrtkostenpauschale Kein Zugriff
        1. 9.15.1 Rechtsentwicklung Kein Zugriff
          1. 9.15.2.1 Dienstleistungen zur Betreuung Kein Zugriff
          2. 9.15.2.2 Begünstigte Aufwendungen Kein Zugriff
          3. 9.15.2.3 Haushaltszugehörigkeit Kein Zugriff
          4. 9.15.2.4 Höchstbetrag Kein Zugriff
        3. 9.15.3 Nachweise Kein Zugriff
        4. 9.15.4 Aufteilung des Abzugsbetrags bei nicht zusammen veranlagten Eltern Kein Zugriff
      1. 10.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 10.2 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer Kein Zugriff
      3. 10.3 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter Kein Zugriff
      4. 10.4 Spendenvortrag Kein Zugriff
        1. 10.5.1 Höhe des Verlustabzugs Kein Zugriff
        2. 10.5.2 Gesonderte Verlustfeststellung Kein Zugriff
        3. 10.5.3 Berücksichtigung des Verlustabzugs Kein Zugriff
        4. 10.5.4 Verzicht auf den Verlustrücktrag Kein Zugriff
        5. 10.5.5 Verlustabzug im Erbfall Kein Zugriff
        6. 10.5.6 Besondere Verrechnungskreise Kein Zugriff
      6. 10.6 Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten Kein Zugriff
      7. 10.7 Freibetrag für bestandsgeschützte Alt-Anteile an Investmentfonds Kein Zugriff
      8. 10.8 Antrag zur Aufteilung der Abzugsbeträge bei Einzelveranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern Kein Zugriff
      9. 10.9 Forschungszulage Kein Zugriff
      1. 11.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 11.2 Elektronische Lohnsteuerbescheinigung (eDaten) Kein Zugriff
        1. 11.3.1 Arbeitslohnbegriff Kein Zugriff
        2. 11.3.2 Arbeitnehmerbegriff Kein Zugriff
        3. 11.3.3 Angaben in der Anlage N 2024 Kein Zugriff
        4. 11.3.4 Steuerabzugsbeträge Kein Zugriff
        5. 11.3.5 Korrektur des Bruttoarbeitslohns im Veranlagungsverfahren Kein Zugriff
        1. 11.4.1 Besteuerungsgrundsätze Kein Zugriff
        2. 11.4.2 Freibeträge für Versorgungsbezüge Kein Zugriff
        3. 11.4.3 Werbungskosten bei Versorgungsbezügen Kein Zugriff
        4. 11.4.4 Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag Kein Zugriff
        1. 11.5.1 Besteuerungsgrundsätze Kein Zugriff
        2. 11.5.2 Versorgungsbezüge für mehrere Jahre Kein Zugriff
          1. 11.5.3.1 Eintragungen in der Anlage N 2024 Kein Zugriff
          2. 11.5.3.2 Entschädigungsbegriff Kein Zugriff
          3. 11.5.3.3 Abfindungen bei Auflösung des Dienstverhältnisses Kein Zugriff
          4. 11.5.3.4 Zusammenballung von Einkünften Kein Zugriff
          5. 11.5.3.5 Einzelfälle zu Entschädigungen Kein Zugriff
          6. 11.5.3.6 Arbeitslohn für mehrere Jahre Kein Zugriff
          7. 11.5.3.7 Einzelfälle zum Arbeitslohn für mehrere Jahre Kein Zugriff
        4. 11.5.4 Werbungskosten/Arbeitnehmer-Pauschbetrag Kein Zugriff
        5. 11.5.5 Einbehaltene Steuerabzugsbeträge Kein Zugriff
      6. 11.6 Steuerpflichtiger Arbeitslohn ohne Steuerabzug Kein Zugriff
      7. 11.7 Steuerfrei erhaltene Aufwandsentschädigungen/Einnahmen Kein Zugriff
        1. 11.8.1 Lohnersatzleistungen des Arbeitgebers Kein Zugriff
        2. 11.8.2 Einkommensersatzleistungen Kein Zugriff
      9. 11.9 Steuerfreier Arbeitslohn bei Auslandstätigkeiten Kein Zugriff
        1. 11.10.1 Ansässigkeit von Grenzpendlern in Belgien Kein Zugriff
        2. 11.10.2 Grenzgänger Kein Zugriff
        1. 11.11.1 Werbungskostenbegriff Kein Zugriff
        2. 11.11.2 Arbeitnehmer-Pauschbetrag Kein Zugriff
        3. 11.11.3 Verlustabzug Kein Zugriff
        4. 11.11.4 Steuerfreier und pauschal besteuerter Arbeitgeberersatz Kein Zugriff
        5. 11.11.5 Vorab entstandene/nachträgliche Werbungskosten Kein Zugriff
        6. 11.11.6 Abgrenzung zu den Kosten der Lebensführung Kein Zugriff
          1. 11.11.7.1 BFH-Rechtsprechung Kein Zugriff
          2. 11.11.7.2 Aufteilungsgrundsätze Kein Zugriff
          3. 11.11.7.3 Höhe der abziehbaren Aufwendungen Kein Zugriff
          4. 11.11.7.4 Nicht aufteilbare gemischte Aufwendungen Kein Zugriff
        1. 11.12.1 Gesetzesentwicklung Kein Zugriff
          1. 11.12.2.1 Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
          2. 11.12.2.2 Dienst- oder arbeitsrechtliche Zuordnung Kein Zugriff
          3. 11.12.2.3 Arbeitnehmer im öffentlichen Dienst Kein Zugriff
          4. 11.12.2.4 Dauerhafte Zuordnung Kein Zugriff
          5. 11.12.2.5 Leiharbeitnehmer Kein Zugriff
          6. 11.12.2.6 Geänderte Zuordnung Kein Zugriff
          7. 11.12.2.7 Verlängerung der Auswärtstätigkeit Kein Zugriff
          8. 11.12.2.8 Grenzüberschreitende Arbeitnehmerentsendung Kein Zugriff
          9. 11.12.2.9 Quantitative Kriterien Kein Zugriff
          10. 11.12.2.10 Mehrere erste Tätigkeitsstätten Kein Zugriff
          11. 11.12.2.11 Bildungseinrichtungen Kein Zugriff
          12. 11.12.2.12 Sammelpunkt Kein Zugriff
          13. 11.12.2.13 Weiträumiges Tätigkeitsgebiet Kein Zugriff
        3. 11.12.3 Abzugsmöglichkeiten Kein Zugriff
        4. 11.12.4 Mehrere/einfache Wege an einem Arbeitstag Kein Zugriff
          1. 11.12.5.1 Kürzeste Straßenverbindung Kein Zugriff
          2. 11.12.5.2 Verkehrsgünstigere Strecke Kein Zugriff
          3. 11.12.5.3 Fährverbindung Kein Zugriff
        6. 11.12.6 Höchstbetrag Kein Zugriff
          1. 11.12.7.1 Schlüssigkeitsprüfung Kein Zugriff
          2. 11.12.7.2 Berechnungsgrundlagen Kein Zugriff
          3. 11.12.7.3 Benutzung verschiedener Verkehrsmittel Kein Zugriff
          4. 11.12.7.4 Fahrgemeinschaften Kein Zugriff
          5. 11.12.7.5 Mehrere Tätigkeitsstätten Kein Zugriff
          6. 11.12.7.6 Mehrere Dienstverhältnisse Kein Zugriff
          7. 11.12.7.7 Fahrten zu mehreren Wohnungen Kein Zugriff
          1. 11.12.8.1 Behinderungsgrad Kein Zugriff
          2. 11.12.8.2 Pauschale Kilometersätze Kein Zugriff
          3. 11.12.8.3 Einzelnachweis der Kfz-Kosten Kein Zugriff
          4. 11.12.8.4 Entfernungspauschale oder tatsächliche Kosten (Wahlrecht) Kein Zugriff
          5. 11.12.8.5 Nutzung öffentlicher Verkehrsmittel Kein Zugriff
          6. 11.12.8.6 Weitere Einzelfragen Kein Zugriff
        9. 11.12.9 Abgeltungswirkung der Entfernungspauschale Kein Zugriff
          1. 11.12.10.1 Berücksichtigung von Unfallkosten Kein Zugriff
          2. 11.12.10.2 Berufliche Veranlassung von Verkehrsunfällen Kein Zugriff
          3. 11.12.10.3 Abziehbare Kosten Kein Zugriff
        11. 11.12.11 Aufwendungen für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln Kein Zugriff
        12. 11.12.12 Anrechnung von Arbeitgeberleistungen/Fahrtkostenzuschüssen Kein Zugriff
        13. 11.12.13 Sonderfall »Firmenwagen« Kein Zugriff
      13. 11.13 Beiträge zu Berufsverbänden Kein Zugriff
        1. 11.14.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
        2. 11.14.2 Nichtbeanstandungsgrenze Kein Zugriff
        3. 11.14.3 Angemessenheit der Aufwendungen Kein Zugriff
        4. 11.14.4 Absetzung für Abnutzung Kein Zugriff
          1. 11.14.5.1 Berufskleidung Kein Zugriff
          2. 11.14.5.2 Brille Kein Zugriff
          3. 11.14.5.3 Computer Kein Zugriff
          4. 11.14.5.4 Diensthunde Kein Zugriff
          5. 11.14.5.5 Diktiergeräte Kein Zugriff
          6. 11.14.5.6 Fachliteratur Kein Zugriff
          7. 11.14.5.7 Fernseh- und Rundfunkgeräte Kein Zugriff
          8. 11.14.5.8 Fotoausrüstung Kein Zugriff
          9. 11.14.5.9 Kraftfahrzeug Kein Zugriff
          10. 11.14.5.10 Musikinstrumente Kein Zugriff
          11. 11.14.5.11 Musik-CD Kein Zugriff
          12. 11.14.5.12 Sportgeräte, Sportkleidung Kein Zugriff
          13. 11.14.5.13 Schutzmasken Kein Zugriff
          14. 11.14.5.14 Telekommunikationsaufwendungen, Telefon-/Internetkosten Kein Zugriff
          15. 11.14.5.15 Tonbandgeräte Kein Zugriff
          16. 11.14.5.16 Videorecorder Kein Zugriff
        1. 11.15.1 Rechtslage ab VZ 2023 Kein Zugriff
        2. 11.15.2 Geltendmachung der Aufwendungen Kein Zugriff
          1. 11.15.3.1 Auslegung durch die Rechtsprechung Kein Zugriff
          2. 11.15.3.2 Bestimmung des Tätigkeitsmittelpunkts Kein Zugriff
          3. 11.15.3.3 Mehrere Tätigkeiten, einschließlich Nebentätigkeiten Kein Zugriff
          4. 11.15.3.4 Nutzung des Arbeitszimmers durch mehrere Personen Kein Zugriff
          5. 11.15.3.5 Nicht ganzjährige Nutzung des häuslichen Arbeitszimmers Kein Zugriff
          6. 11.15.3.6 Nutzung eines häuslichen Arbeitszimmers in Zeiten der Nichtbeschäftigung Kein Zugriff
          1. 11.15.4.1 Begriffsdefinition Kein Zugriff
          2. 11.15.4.2 Keller- und Dachräume Kein Zugriff
          3. 11.15.4.3 Abgrenzung häusliches oder außerhäusliches Arbeitszimmer Kein Zugriff
          4. 11.15.4.4 Lagerräume Kein Zugriff
          5. 11.15.4.5 Vermietung eines häuslichen Arbeitszimmers Kein Zugriff
        5. 11.15.5 Ausstattung des Arbeitszimmers, Einrichtungsgegenstände Kein Zugriff
        6. 11.15.6 Berufsausbildung und Weiterbildungim Arbeitszimmer Kein Zugriff
        7. 11.15.7 Berufliche Nutzung Kein Zugriff
        8. 11.15.8 Abzugsfähige Aufwendungen Kein Zugriff
          1. 11.15.9.1 Miteigentum am Gebäude Kein Zugriff
          2. 11.15.9.2 Aufwendungen des Nichteigentümers Kein Zugriff
          3. 11.15.9.3 Mietwohnungen Kein Zugriff
          4. 11.15.9.4 Drittaufwand bei nichtehelichen Lebensgemeinschaften Kein Zugriff
        10. 11.15.10 Berechnungsgrundlagen Kein Zugriff
        11. 11.15.11 Aufwandsentschädigung und Arbeitszimmer Kein Zugriff
        12. 11.15.12 Aufzeichnungspflichten beim Arbeitszimmer Kein Zugriff
        1. 11.16.1 Rechtslage ab VZ 2023 Kein Zugriff
        2. 11.16.2 Geltendmachung der Tagespauschale Kein Zugriff
        3. 11.16.3 Vorliegen eines anderen Arbeitsplatzes Kein Zugriff
        4. 11.16.4 Mehrere Tätigkeiten Kein Zugriff
        1. 11.17.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
        2. 11.17.2 Abgrenzung zu Berufsausbildungskosten Kein Zugriff
        3. 11.17.3 Ausbildungsdienstverhältnis Kein Zugriff
        4. 11.17.4 Zweitstudium Kein Zugriff
        5. 11.17.5 Promotionskosten Kein Zugriff
        6. 11.17.6 Sprachkurse Kein Zugriff
        7. 11.17.7 Umschulungsmaßnahmen Kein Zugriff
        8. 11.17.8 Weitere Einzelfälle von Fortbildungskosten Kein Zugriff
        9. 11.17.9 »Gemischte« Fortbildungsveranstaltungen Kein Zugriff
        10. 11.17.10 Abziehbare Aufwendungen Kein Zugriff
        11. 11.17.11 Vollzeitige Bildungsmaßnahmen Kein Zugriff
        12. 11.17.12 Anrechnung von steuerfreien Ersatzleistungen Kein Zugriff
        1. 11.18.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 11.18.2 Flug- und Fährkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
          1. 11.18.3.1 Aktienoptionen Kein Zugriff
          2. 11.18.3.2 Arbeitsgerichtlicher Vergleich Kein Zugriff
          3. 11.18.3.3 Ausgleichszahlungen bei beamtenrechtlicher Versorgung Kein Zugriff
          4. 11.18.3.4 Berufskrankheiten Kein Zugriff
          5. 11.18.3.5 Beteiligungsverluste am Unternehmen des Arbeitgebers Kein Zugriff
          6. 11.18.3.6 Bewerbungskosten Kein Zugriff
          7. 11.18.3.7 Bewirtungskosten Kein Zugriff
          8. 11.18.3.8 Bürgschaftsverpflichtungen Kein Zugriff
          9. 11.18.3.9 Darlehen, Darlehensverluste Kein Zugriff
          10. 11.18.3.10 Führerschein Kein Zugriff
          11. 11.18.3.11 Geldstrafen, Geldbußen, Gerichtskosten Kein Zugriff
          12. 11.18.3.12 Kassenfehlbeträge Kein Zugriff
          13. 11.18.3.13 Kinderbetreuungskosten Kein Zugriff
          14. 11.18.3.14 Kongresse Kein Zugriff
          15. 11.18.3.15 Kontoführungsgebühren Kein Zugriff
          16. 11.18.3.16 Prozesskosten Kein Zugriff
          17. 11.18.3.17 Repräsentationsaufwendungen Kein Zugriff
          18. 11.18.3.18 Schadensersatzleistungen, Vertragsstrafen Kein Zugriff
          19. 11.18.3.19 Schmiergelder, Bestechungsgelder Kein Zugriff
          20. 11.18.3.20 Schuldzinsen bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit Kein Zugriff
          21. 11.18.3.21 Statusfeststellungsverfahren Kein Zugriff
          22. 11.18.3.22 Steuerberatungskosten Kein Zugriff
          23. 11.18.3.23 Steuer-, Haftungsschulden Kein Zugriff
          24. 11.18.3.24 Studienreisen, Kongresse Kein Zugriff
          25. 11.18.3.25 Umzugskosten Kein Zugriff
          26. 11.18.3.26 Unterarbeitsverhältnis Kein Zugriff
          27. 11.18.3.27 Unterkunftskosten Kein Zugriff
          28. 11.18.3.28 Vermögensverluste Kein Zugriff
          29. 11.18.3.29 Versicherungsbeiträge Kein Zugriff
          30. 11.18.3.30 Versorgungsausgleich Kein Zugriff
          31. 11.18.3.31 Versorgungszuschläge Kein Zugriff
          32. 11.18.3.32 Wahlkampfkosten Kein Zugriff
          33. 11.18.3.33 Werbegeschenke Kein Zugriff
          34. 11.18.3.34 Wohnungskosten Kein Zugriff
        1. 11.19.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
        2. 11.19.2 Begriff der Auswärtstätigkeit Kein Zugriff
        3. 11.19.3 Berufliche Veranlassung Kein Zugriff
          1. 11.19.4.1 Abzug als Werbungskosten Kein Zugriff
          2. 11.19.4.2 Ausschlussfälle Kein Zugriff
          3. 11.19.4.3 Begünstigte Fahrten Kein Zugriff
          4. 11.19.4.4 Aufwendungen für öffentliche Verkehrsmittel Kein Zugriff
          5. 11.19.4.5 Einzelnachweis der Fahrtkosten bei Benutzung des eigenen Kfz Kein Zugriff
          6. 11.19.4.6 Pauschale Kilometersätze Kein Zugriff
          7. 11.19.4.7 Steuerfreier Ersatz des Arbeitgebers Kein Zugriff
          1. 11.19.5.1 Höhe der Verpflegungspauschalen Kein Zugriff
          2. 11.19.5.2 Ermittlung der Abwesenheitsdauer Kein Zugriff
          3. 11.19.5.3 Dreimonatsfrist Kein Zugriff
          4. 11.19.5.4 Kürzungsbeträge für die Mahlzeitengewährung Kein Zugriff
          5. 11.19.5.5 Konkurrenzregelung Kein Zugriff
          6. 11.19.5.6 Auswärtstätigkeiten im Ausland Kein Zugriff
          7. 11.19.5.7 Steuerfreier Arbeitgeberersatz Kein Zugriff
          1. 11.19.6.1 Abziehbare Aufwendungen Kein Zugriff
          2. 11.19.6.2 Maßgebende Wohnung Kein Zugriff
          3. 11.19.6.3 Längerfristige Auswärtstätigkeiten Kein Zugriff
          4. 11.19.6.4 Notwendige Mehraufwendungen Kein Zugriff
          5. 11.19.6.5 Einheitliche Hotelrechnung Kein Zugriff
          6. 11.19.6.6 Übernachtung in einem Fahrzeug (Berufskraftfahrer) Kein Zugriff
          7. 11.19.6.7 Steuerfreier Arbeitgeberersatz Kein Zugriff
        7. 11.19.7 Reisenebenkosten Kein Zugriff
      20. 11.20 Werbungskosten in Sonderfällen Kein Zugriff
      1. 12.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 12.2 Vorliegen eines doppelten Haushalts Kein Zugriff
        1. 12.3.1 Berufliche Gründe Kein Zugriff
        2. 12.3.2 Verkürzung der Fahrstrecke/Fahrtzeit Kein Zugriff
        3. 12.3.3 Wegverlegungsfall Kein Zugriff
        4. 12.3.4 Eheschließung/Begründung einer Lebenspartnerschaft Kein Zugriff
        5. 12.3.5 Ehegatten/Lebenspartner Kein Zugriff
        6. 12.3.6 Wohngemeinschaften Kein Zugriff
      4. 12.4 Begründung der doppelten Haushaltsführung Kein Zugriff
        1. 12.5.1 Unterhalten eines Hausstands am Lebensmittelpunkt Kein Zugriff
        2. 12.5.2 Beteiligung an der Haushaltsführung Kein Zugriff
        3. 12.5.3 Angaben zum eigenen Hausstand Kein Zugriff
      6. 12.6 Beendigung der doppelten Haushaltsführung Kein Zugriff
        1. 12.7.1 Doppelte Haushaltsführung oder Entfernungspauschale (Wahlrecht) Kein Zugriff
        2. 12.7.2 Ausschluss des Fahrtkostenabzugs Kein Zugriff
        3. 12.7.3 Fahrtkosten zu Beginn und am Ende Kein Zugriff
        4. 12.7.4 Familienheimfahrten Kein Zugriff
          1. 12.7.5.1 Höchstbetrag für Unterkunftskosten im Inland Kein Zugriff
          2. 12.7.5.2 Abziehbare Unterkunftskosten Kein Zugriff
          3. 12.7.5.3 Unterkunftskosten imAusland Kein Zugriff
          1. 12.7.6.1 Abzugsgrundsätze Kein Zugriff
          2. 12.7.6.2 Dreimonatsfrist Kein Zugriff
          3. 12.7.6.3 Verpflegungspauschbeträge Kein Zugriff
          1. 12.7.7.1 Einrichtungsgegenstände, Hausrat Kein Zugriff
          2. 12.7.7.2 Telefonkosten Kein Zugriff
          3. 12.7.7.3 Umzugskosten Kein Zugriff
          4. 12.7.7.4 Vorfälligkeitsentschädigung Kein Zugriff
        8. 12.8 Weitere doppelte Haushaltsführungen Kein Zugriff
        9. 12.9 Steuerfreie Ersatzleistungen Kein Zugriff
      1. 13.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
          1. 13.2.1.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
          2. 13.2.1.2 Rückfallklausel Kein Zugriff
          3. 13.2.1.3 Auskunftsaustausch Kein Zugriff
        2. 13.2.2 Sonstige zwischenstaatliche Übereinkommen (ZÜ) Kein Zugriff
        3. 13.2.3 Anwendung des Auslandstätigkeitserlasses (ATE) Kein Zugriff
        4. 13.2.4 Steueranrechnung bei ausländischem Arbeitslohn Kein Zugriff
        1. 13.3.1 Ansässigkeit Kein Zugriff
        2. 13.3.2 Arbeitgeber/Sitz der Geschäftsleitung Kein Zugriff
        3. 13.3.3 Art der Tätigkeit, Aufenthaltstage Kein Zugriff
        4. 13.3.4 Arbeitgeberbegriff i.S. des DBA Kein Zugriff
      4. 13.4 Angaben zum Arbeitslohn Kein Zugriff
        1. 13.5.1 Arbeitslohn nach DBA Kein Zugriff
        2. 13.5.2 Arbeitslohn nach ATE Kein Zugriff
      6. 13.6 Steuerbefreiung aufgrund sonstiger ZÜ Kein Zugriff
      7. 13.7 Werbungskosten zu steuerfreiem Arbeitslohn nach DBA/ATE/ZU Kein Zugriff
      8. 13.7 Werbungskosten zu steuerfreiem Arbeitslohn nach DBA/ATE/ZÜ Kein Zugriff
      9. 13.8 Besondere Lohnbestandteile Kein Zugriff
      10. 13.9 Steuerfreier Arbeitslohn nach DBA in Sonderfällen Kein Zugriff
      1. 14.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
        1. 14.1.1 Überblick über die Kapitalerträge Kein Zugriff
        2. 14.1.2 Kapitalertragsteuer von 25% Kein Zugriff
        3. 14.1.3 Solidaritätszuschlag Kein Zugriff
        4. 14.1.4 Kirchensteuer Kein Zugriff
          1. 14.1.5.1 Zuwendungsnießbrauch Kein Zugriff
          2. 14.1.5.2 Vorbehalts- und Vermächtnisnießbrauch Kein Zugriff
      3. 14.2 Antrag auf Günstigerprüfung Kein Zugriff
      4. 14.3 Überprüfung des Steuereinbehalts Kein Zugriff
      5. 14.4 Kirchensteuerpflicht Kein Zugriff
        1. 14.5.1 Dividenden und ähnliche Erträge und Veräußerungen von Anteilen an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
        2. 14.5.2 Kapitalerträge aus Investmentanteilen Kein Zugriff
        3. 14.5.3 Dividenden und ähnliche Erträge aus Aktien einer REIT-AG Kein Zugriff
        4. 14.5.4 Erträge aus der Beteiligung als stiller Gesellschafter Kein Zugriff
        5. 14.5.5 Erträge aus einem partiarischen Darlehen Kein Zugriff
            1. 14.5.6.2 Vertragsabschluss nach dem 31.12.2004 (Neuverträge) Kein Zugriff
          1. 14.5.7.1 Zinsen aus Sparguthaben Kein Zugriff
          2. 14.5.7.2 Sparschuldverschreibungen und Sparbriefe Kein Zugriff
          3. 14.5.7.3 Anleihen Kein Zugriff
          4. 14.5.7.4 Zero Coupon Bonds (Nullkupon-Anleihen) Kein Zugriff
          5. 14.5.7.5 Stückzinsen Kein Zugriff
          6. 14.5.7.6 Finanzinnovationen Kein Zugriff
          7. 14.5.7.7 Zinsen aus Instandhaltungsrücklagenkonten Kein Zugriff
          8. 14.5.7.8 Zinsen aus Mietkautionen Kein Zugriff
          9. 14.5.7.9 Steuererstattungszinsen Kein Zugriff
          10. 14.5.7.10 Optionsscheine Kein Zugriff
        8. 14.5.8 Stillhalterprämien Kein Zugriff
        9. 14.5.9 Termingeschäfte Kein Zugriff
        1. 14.6.1 Kapitalerträge Kein Zugriff
        2. 14.6.2 Veräußerungsvorgänge Kein Zugriff
        3. 14.6.3 Gewinne aus Aktienveräußerungen Kein Zugriff
        4. 14.6.4 Einkünfte aus Stillhalterprämien und Termingeschäften Kein Zugriff
        5. 14.6.5 Gewinne aus der Veräußerung bestandsgeschützter Alt-Anteile Kein Zugriff
        6. 14.6.6 Ersatzbemessungsgrundlage i.S. des § 43a Abs. 2 Satz 7, 10, 13 und 14 EStG Kein Zugriff
        7. 14.6.7 Nicht ausgeglichene Verluste Kein Zugriff
        8. 14.6.8 Nicht ausgeglichene Verluste aus der Veräußerung von Aktien Kein Zugriff
        9. 14.6.9 Verluste aus Termingeschäften Kein Zugriff
        10. 14.6.10 Einschränkung der Verlustverrechnung Kein Zugriff
        11. 14.6.11 Sparer-Pauschbetrag Kein Zugriff
        1. 14.7.1 Inländische Kapitalerträge ohne Steuerabzug Kein Zugriff
        2. 14.7.2 Ausländische Kapitalerträge ohne Steuerabzug Kein Zugriff
        3. 14.7.3 Gewinne aus Aktienveräußerungen Kein Zugriff
        4. 14.7.4 Nicht ausgeglichene Verluste Kein Zugriff
        5. 14.7.5 Nicht ausgeglichene Verluste aus der Veräußerung von Aktien Kein Zugriff
        6. 14.7.6 Verluste aus Termingeschäften Kein Zugriff
        7. 14.7.7 Einschränkung der Verlustverrechnung Kein Zugriff
        8. 14.7.8 Steuererstattungszinsen Kein Zugriff
        9. 14.7.9 Prozess- und Verzugszinsen Kein Zugriff
        1. 14.8.1 Hinzurechnungsbetrag nach § 10 AStG Kein Zugriff
        2. 14.8.2 Kapitalerträge aus stiller Gesellschaft, partiarischen Darlehen und sonstigen Kapitalforderungen Kein Zugriff
        3. 14.8.3 Gewinn aus der Veräußerung oder Einlösung von Kapitalanlagen Kein Zugriff
        4. 14.8.4 Kapitalerträge aus Lebensversicherungen Kein Zugriff
        5. 14.8.5 Erträge aus Unternehmensbeteiligungen Kein Zugriff
      10. 14.9 Bezüge und Einnahmen i.S. des § 32d Abs. 2 Nr. 4 EStG Kein Zugriff
      11. 14.10 Einkünfte aus Spezial-Investmentanteilen i.S. des § 20 Abs. 1 Nr. 3a EStG Kein Zugriff
      12. 14.11 Ermäßigte Besteuerung Kein Zugriff
      13. 14.12 Steuerabzugsbeträge Kein Zugriff
      14. 14.13 Anrechnung von Steuerabzugsbeträgen Kein Zugriff
      15. 14.14 Solidaritätszuschlag Kein Zugriff
      16. 14.15 Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG Kein Zugriff
      17. 14.16 Kürzungsbetrag nach § 11 AStG Kein Zugriff
      18. 14.17 Familienstiftungen nach § 15 AStG Kein Zugriff
      19. 14.18 Steuerstundungsmodelle Kein Zugriff
      1. 15.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 15.1 Angaben zur Beteiligung Kein Zugriff
      3. 15.2 Kapitalerträge mit inländischem Steuerabzug Kein Zugriff
      4. 15.3 Kapitalerträge ohne inländischen Steuerabzug Kein Zugriff
      5. 15.4 Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen Kein Zugriff
      6. 15.5 Steuerabzugsbeträge Kein Zugriff
      1. 16.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 16.1 Besteuerung der Investmenterträge ab 01.01.2018 Kein Zugriff
      3. 16.2 Ausschüttungen nach § 2 Abs. 11 InvStG Kein Zugriff
      4. 16.3 Vorabpauschale nach § 18 InvStG Kein Zugriff
      5. 16.4 Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen Kein Zugriff
      6. 16.5 Zwischengewinne nach demInvestmentsteuergesetz 2004 Kein Zugriff
        1. 16.6.1 Angaben zum Investmentfonds Kein Zugriff
        2. 16.6.2 Basisertrag Kein Zugriff
        3. 16.6.3 Mehrbetrag nach § 18 Abs. 1 Satz 3 InvStG Kein Zugriff
        4. 16.6.4 Zeitanteilige Kürzung nach § 18 Abs. 2 InvStG Kein Zugriff
        5. 16.6.5 Anzusetzende Vorabpauschale Kein Zugriff
      8. 16.7 Ermittlung der Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen Kein Zugriff
      1. 17.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 17.1 Änderungen bei der Rentenbesteuerung ab 2005 Kein Zugriff
      3. 17.2 Renten, insbesondere Leibrenten Kein Zugriff
      4. 17.3 Leibrenten, für die der Besteuerungsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG gilt Kein Zugriff
      5. 17.4 Öffnungsklausel Kein Zugriff
      6. 17.5 Leibrenten, die mit dem Ertragsanteil nach§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bbEStG besteuert werden Kein Zugriff
      7. 17.6 Tatsächliche Werbungskosten,Werbungskostenpauschbetrag Kein Zugriff
      8. 17.7 Ansässigkeit in Belgien (gem. Art. 4 DBA Belgien) Kein Zugriff
      9. 17.8 Steuerstundungsmodelle Kein Zugriff
      1. 18.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 18.1 Leistungen aus zertifizierten Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung bei bestimmten Durchführungswegen Kein Zugriff
      3. 18.2 Tatsächliche Werbungskosten,Werbungskostenpauschbetrag Kein Zugriff
      1. 19.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 19.1 Ausländische Leibrenten und Leistungen, die mit Leistungen eines inländischen Versorgungsträgers (gesetzliche Rentenversicherung, landwirtschaftliche Alterskasse und berufsständische Versorgungse... Kein Zugriff
      3. 19.2 Renten, insbesondere Leibrenten Kein Zugriff
      4. 19.3 Leibrenten, für die der Besteuerungsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG gilt Kein Zugriff
      5. 19.4 Öffnungsklausel Kein Zugriff
      6. 19.5 Leibrenten, die mit dem Ertragsanteil nach§ 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bbEStG besteuert werden Kein Zugriff
      7. 19.6 Leistungen aus ausländischen betrieblichen Altersversorgungseinrichtungen, die mit inländischen betrieblichen Altersversorgungseinrichtungen vergleichbar sind Kein Zugriff
      8. 19.7 Tatsächliche Werbungskosten,Werbungskostenpauschbetrag Kein Zugriff
      9. 19.8 Steuerstundungsmodelle Kein Zugriff
      1. 20.1 Begriff der sonstigen Einkünfte Kein Zugriff
      2. 20.2 Wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
      3. 20.3 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung einesVersorgungsausgleichs undUnterhaltsleistungen vom geschiedenen oderdauernd getrennt lebenden Ehegatten Kein Zugriff
      4. 20.4 Werbungskosten Kein Zugriff
      5. 20.5 Andere Wiederkehrende Bezüge/Unterhaltsleistungen (Teileinkünfteverfahren) Kein Zugriff
        1. 20.6.1 Allgemeine Ausführungen Kein Zugriff
        2. 20.6.2 Einnahmen für häusliche Pflegeleistungen Kein Zugriff
        3. 20.6.3 Wirtschafts-Identifikationsnummer Kein Zugriff
        4. 20.6.4 Verluste aus Leistungen Kein Zugriff
      7. 20.7 Abgeordnetenbezüge Kein Zugriff
      8. 20.8 Steuerstundungsmodelle Kein Zugriff
        1. 20.9.1 Umfang der Steuerpflicht Kein Zugriff
        2. 20.9.2 Ausnahme von der Besteuerung für selbst genutztes Wohneigentum Kein Zugriff
        3. 20.9.3 Unentgeltlicher oder entgeltlicher Erwerb Kein Zugriff
        4. 20.9.4 Ermittlung der Einkünfte Kein Zugriff
        5. 20.9.5 Freigrenze, Verluste Kein Zugriff
        6. 20.9.6 Anteile an Einkünften Kein Zugriff
        7. 20.9.7 Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften Kein Zugriff
      1. 21.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 21.2.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
        2. 21.2.2 Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
        3. 21.2.3 Gewerblicher Grundstückshandel und andere Objekthandel Kein Zugriff
            1. 21.3.1.1.1 Bestandsvergleich Kein Zugriff
            2. 21.3.1.1.2 Betriebsvermo¨ gen Kein Zugriff
            3. 21.3.1.1.3 Entnahmen Kein Zugriff
            4. 21.3.1.1.4 Einlagen Kein Zugriff
            5. 21.3.1.1.5 Buchfu¨ hrungssystem Kein Zugriff
          2. 21.3.1.2 Gewinnermittlung durch Bestandsvergleichnach § 5 EStG Kein Zugriff
        2. 21.3.2 Gewinnermittlung durch Überschussrechnung nach§4Abs.3EStG Kein Zugriff
      4. 21.4 Gewinn als Einzelunternehmer Kein Zugriff
      5. 21.5 Gewinnermittlung bei abweichendemWirtschaftsjahr Kein Zugriff
      6. 21.6 Besonderheiten bei bestimmtenBetriebsausgaben, Gewinnen und Verlusten Kein Zugriff
      7. 21.7 Gesonderte Feststellung von Einkünften Kein Zugriff
      8. 21.8 Einkünfte als Mitunternehmer Kein Zugriff
      9. 21.9 Bildung von Familiengesellschaften Kein Zugriff
        1. 21.10.1 Ausgangslage Kein Zugriff
        2. 21.10.2 Grundkonzeption des § 15a EStG Kein Zugriff
        3. 21.10.3 Begrenzung des Verlustabzugs beiKommanditisten Kein Zugriff
        4. 21.10.4 Erweiterter Verlustausgleich Kein Zugriff
        5. 21.10.5 Verlustverrechnung mit späteren Gewinnen Kein Zugriff
        6. 21.10.6 Gewinnzurechnung bei Einlagen- oderHaftungsminderung Kein Zugriff
        7. 21.10.7 Gesonderte Feststellung des verrechenbarenVerlustes Kein Zugriff
        8. 21.10.8 Ausscheiden eines Kommanditistenmit einemnicht verrechneten Verlust Kein Zugriff
        9. 21.10.9 Vergleichbare Unternehmer (§ 15a Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
        10. 21.10.10 Übergangsvorschriften Kein Zugriff
        11. 21.10.11 Ausscheiden eines Kommanditistenmitnegativem Kapitalkonto Kein Zugriff
        12. 21.10.12 Sinngemäße Anwendung des § 15a EStG bei anderen Einkunftsarten Kein Zugriff
      11. 21.11 Steuerstundungsmodelle Kein Zugriff
      12. 21.12 Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
      13. 21.13 Veräußerungsgewinne bei der Veräußerung von Vermögen an eine REIT-AG oder an einen Vor-REIT Kein Zugriff
      14. 21.14 Verlustausgleichsverbot nach § 2 Abs. 4UmwStG Kein Zugriff
      15. 21.15 Steuerbegünstigung für nicht entnommene Gewinne Kein Zugriff
      16. 21.16 Steuerfreie Sanierungsgewinne i.S.d. § 3aEStG Kein Zugriff
      17. 21.17 Steuerermäßigung wegen Gewerbesteuer Kein Zugriff
        1. 21.18.1 Begriffe »Veräußerung« und »Aufgabe« Kein Zugriff
          1. 21.18.2.1 Vor dem 1.1.1996 Kein Zugriff
          2. 21.18.2.2 Nach dem 31.12.1995 Kein Zugriff
          1. 21.18.3.1 Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
          2. 21.18.3.2 Abfindungsleistungen Kein Zugriff
          3. 21.18.3.3 Realteilung ohne Abfindungszahlung Kein Zugriff
          4. 21.18.3.4 Übertragung auf Miterben Kein Zugriff
          5. 21.18.3.5 Mischvermögen Kein Zugriff
          6. 21.18.3.6 Erbprätendent Kein Zugriff
          7. 21.18.3.7 Vorweggenommene Erbfolge Kein Zugriff
          8. 21.18.3.8 Realteilung einer Personengesellschaft Kein Zugriff
          9. 21.18.3.9 Unentgeltliche Übertragung Kein Zugriff
          10. 21.18.3.10 Kaufpreisänderungen Kein Zugriff
          1. 21.18.4.1 Voraussetzungen für die Verpachtung des Betriebs im Ganzen Kein Zugriff
          2. 21.18.4.2 Ermittlung des Gewinns aus derBetriebsverpachtung Kein Zugriff
          3. 21.18.4.3 Gewerbesteuer Kein Zugriff
          4. 21.18.4.4 Wechsel der Gewinnermittlungsart Kein Zugriff
          5. 21.18.4.5 Erklärung der Aufgabe des Betriebs Kein Zugriff
        5. 21.18.5 Veräußerungsgewinn i.S. des § 21 UmwStG Kein Zugriff
        6. 21.18.6 Veräußerungsgewinn i.S. des § 22 UmwStG Kein Zugriff
        7. 21.18.7 Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
        8. 21.18.8 Ausschluss bei Anwendung von § 6b oder § 6c EStG für bestimmte Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
        9. 21.18.9 Ermäßigter Steuersatz für bestimmte Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
        10. 21.18.10 Beteiligung an Kapitalgesellschaften oderGenossenschaftenmit mindestens 1% Kein Zugriff
        11. 21.18.11 Vermögenszuwachs i.S. des§6AStG Kein Zugriff
        12. 21.18.12 Besteuerung der Gesellschafter der übertragenden Körperschaft nach § 13 UmwStG Kein Zugriff
        13. 21.18.13 Behandlung des Veräußerungsgewinns als laufender Gewinn Kein Zugriff
          1. 21.18.14.1 Ausgangslage Kein Zugriff
          2. 21.18.14.2 Umfang der Tarifvergünstigung Kein Zugriff
          3. 21.18.14.3 Begriff der außerordentlichen Einkünfte Kein Zugriff
          4. 21.18.14.4 Berechnung der Steuer nach der Fünftel-Regelung Kein Zugriff
          5. 21.18.14.5 Wiedereinführung des ermäßigten Steuersatzes für bestimmte Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
      19. 21.19 Einkommen der Organgesellschaft bei Gewinnabführungsverträgen Kein Zugriff
      20. 21.20 Abzugsbeschränkung für Schuldzinsen wegen Überentnahmen Kein Zugriff
      21. 21.21 Investitionsabzugsbeträge nach § 7g EStG Kein Zugriff
      22. 21.22 Abzugsbeschränkung bei Verlusten aus gewerblicher Tierzucht, gewerblicher Tierhaltung und gewerblichen Termingeschäften Kein Zugriff
      23. 21.23 Abzugsbeschränkung bei Verlusten aus Beteiligungen an einer REIT-AG, anderen REIT-Körperschaften, -Personenvereinigungen oder -Vermögensmassen Kein Zugriff
      24. 21.24 Zinsschranke Kein Zugriff
      25. 21.25 Kürzungsbetrag nach § 11 AStG Kein Zugriff
      1. 22.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 22.1 Freiberufliche Tätigkeit Kein Zugriff
        1. 22.2.1 Gewinnermittlung durch Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
        2. 22.2.2 Wechsel der Gewinnermittlungsart Kein Zugriff
      4. 22.3 Pauschsätze für Betriebsausgaben Kein Zugriff
      5. 22.4 Gesonderte Feststellung von Einkünften Kein Zugriff
      6. 22.5 Sonstige selbständige Arbeit Kein Zugriff
      7. 22.6 Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
      8. 22.7 Verlustausgleichsverbot nach § 2 Abs. 4 UmwStG Kein Zugriff
      9. 22.8 Leistungsvergütungen als Beteiligter einer Wagniskapitalgesellschaft Kein Zugriff
      10. 22.9 Begünstigung für nicht entnommene Gewinne nach § 34a EStG Kein Zugriff
      11. 22.10 Steuerfreie Sanierungsgewinne i.S.d. § 3a EStG Kein Zugriff
        1. 22.11.1 Allgemeine Ausführungen Kein Zugriff
        2. 22.11.2 Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
        3. 22.11.3 Ausschluss bei Anwendung von § 6b oder § 6c EStG für bestimmte Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
        4. 22.11.4 Ermäßigter Steuersatz für bestimmte Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
      13. 22.12 Tarifvergünstigung für außerordentliche Einkünfte Kein Zugriff
      14. 22.13 Abzugsbeschränkung für Schuldzinsen wegen Überentnahmen Kein Zugriff
      15. 22.14 Investitionsabzugsbeträge nach § 7g EStG Kein Zugriff
        1. 22.15.1 § 3 Nr. 26 EStG Kein Zugriff
        2. 22.15.2 § 3 Nr. 26a EStG Kein Zugriff
        3. 22.15.3 § 3 Nr. 26b EStG Kein Zugriff
      17. 22.16 Kürzungsbetrag nach § 11 AStG Kein Zugriff
      1. 23.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 23.1 Begünstigungsbetrag Kein Zugriff
      3. 23.2 Nachversteuerung Kein Zugriff
      4. 23.3 Übernahme eines nachversteuerungspflichtigen Betrages Kein Zugriff
        1. 24.1.1 Eigentümer Kein Zugriff
        2. 24.1.2 Andere Nutzungsberechtigte (außer Eigentümer) Kein Zugriff
        3. 24.1.3 Vereinfachungsregelung bei vorübergehender Vermietung Kein Zugriff
        4. 24.1.4 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung im Rahmen anderer Einkunftsarten Kein Zugriff
        5. 24.1.5 Ferienwohnungen Kein Zugriff
          1. 24.1.6.1 Grundstücke in einem EU-/EWR-Staat Kein Zugriff
          2. 24.1.6.2 Grundstücke in einem Drittstaat Kein Zugriff
        7. 24.1.7 Vermietung von Zimmern an Feriengäste Kein Zugriff
        1. 24.2.1 Grundsteuermessbescheid-Aktenzeichen/Veräußerungs- oder Übertragungsdatum/Wirtschafts-Identifikationsnummer Kein Zugriff
        2. 24.2.2 Nutzung des Objekts Kein Zugriff
        3. 24.2.3 Mieteinnahmen (ohne Umlagen) Kein Zugriff
        4. 24.2.4 VereinnahmteMieten bei Nutzungsrechten Kein Zugriff
        5. 24.2.5 Einnahmen für an Angehörige vermietete Wohnungen (ohne Umlagen) Kein Zugriff
        6. 24.2.6 Einnahmen aus umgelegtenNeben-/Betriebskosten Kein Zugriff
        7. 24.2.7 Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre und Mietvorauszahlungen aus Baukostenzuschüssen Kein Zugriff
        8. 24.2.8 Einnahmen aus der Vermietung von Garagen, Werbeflächen, Grund und Boden für Kioske usw. sowie erstattete Umsatzsteuer Kein Zugriff
        9. 24.2.9 Vereinnahmte und vom Finanzamt erstatteteUmsatzsteuer Kein Zugriff
        1. 24.3.1 Angaben zu Zuschüssen und sonstigen Einnahmen Kein Zugriff
        2. 24.3.2 Summe der Einnahmen und Summeder Werbungskosten Kein Zugriff
      4. 24.4 Anteile an Einkünften Kein Zugriff
      5. 24.5 Gesellschaften, Gemeinschaften und ähnliche Modelle i.S. des § 15b EStG Kein Zugriff
      6. 24.6 Andere Einkünfte Kein Zugriff
        1. 24.7.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
        2. 24.7.2 Verbilligte Vermietung Kein Zugriff
        1. 24.8.1 Höhe und Bemessungsgrundlage der AfA Kein Zugriff
        2. 24.8.2 Höhe der linearen Gebäude-AfA Kein Zugriff
        3. 24.8.3 Bemessungsgrundlage für die Gebäude-AfA Kein Zugriff
        4. 24.8.4 Degressive Gebäude-AfA– Gesetzgebung Kein Zugriff
        5. 24.8.5 Außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung des Gebäudes (AfaA) Kein Zugriff
        6. 24.8.6 Restwert-AfA Kein Zugriff
        7. 24.8.7 Erhöhte Absetzungen nach § 7k EStG für Wohnungen mit Sozialbindung Kein Zugriff
        8. 24.8.8 Erhöhte Absetzungen nach § 14a BerlinFG Kein Zugriff
        9. 24.8.9 Erhöhte Absetzungen nach § 14d BerlinFG Kein Zugriff
        10. 24.8.10 Anmerkungen allgemein zum BerlinFG und zu § 82a EStDV Kein Zugriff
        11. 24.8.11 Sonderabschreibungen nach § 4 Fördergebietsgesetz FördG Kein Zugriff
        12. 24.8.12 Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau nach§7bEStG. Kein Zugriff
        13. 24.8.13 Erhöhte Absetzungen nach §§ 7h, 7i EStG und nach dem Schutzbaugesetz Kein Zugriff
        14. 24.8.14 Absetzung für Abnutzung für beweglicheWirtschaftsgüter Kein Zugriff
          1. 24.9.1.1 Zuordnung von Anschaffungs- oderHerstellungskosten Kein Zugriff
          2. 24.9.1.2 Wirtschaftlicher Zusammenhang mit denAnschaffungs- oder Herstellungskosten Kein Zugriff
          3. 24.9.1.3 Weitere Fragen Kein Zugriff
        2. 24.9.2 Damnum (Disagio), Tilgungsstreckungsdarlehen Kein Zugriff
        3. 24.9.3 Erbbauzinsen und einmalige Aufwendungendes Erbbauberechtigten Kein Zugriff
        4. 24.9.4 Schuldzinsen bei dinglichem undschuldrechtlichem Nutzungsrecht Kein Zugriff
        5. 24.9.5 Geldbeschaffungskosten Kein Zugriff
        6. 24.9.6 Renten und dauernde Lasten Kein Zugriff
        1. 24.10.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
        2. 24.10.2 Instandsetzungen und Modernisierung im Allgemeinen: Erhaltungsaufwand (Werbungskosten) oder Anschaffungs-/Herstellungskosten? Kein Zugriff
          1. 24.10.3.1 Anschaffungsnahe Herstellungskosten Kein Zugriff
          2. 24.10.3.2 Rechtslage nach dem BMF-Schreiben vom 18.7.2003, BStBl I S. 386 und der neueren BFH-Rechtsprechung Kein Zugriff
          1. 24.10.4.1 Unentgeltlicher Zuwendungsnießbrauch Kein Zugriff
          2. 24.10.4.2 Entgeltlicher Zuwendungsnießbrauch Kein Zugriff
          3. 24.10.4.3 Vorbehaltsnießbrauch Kein Zugriff
          4. 24.10.4.4 Vermächtnisnießbrauch Kein Zugriff
          5. 24.10.4.5 Schuldrechtlich Nutzungsberechtigte Kein Zugriff
      11. 24.11 Erhaltungsaufwendungen, die auf bis zu fünf Jahre verteilt werden können (§§ 11a, 11b EStG, § 82b EStDV) Kein Zugriff
        1. 24.12.1 Grundsteuer, Grundstücksgebühren,Wasser, Heizung, Schornsteinreinigung,Hausversicherungen, Hauswart, Treppenreinigung, Fahrstuhl, Verwaltungskosten Kein Zugriff
        2. 24.12.2 Gezahlte Umsatzsteuer Kein Zugriff
        3. 24.12.3 Sonstiges Kein Zugriff
        4. 24.12.4 Aufwendungen für Gärten und Grünanlagen Kein Zugriff
        5. 24.12.5 Enthaltene Vorsteuerbeträge bei umsatzsteuerpflichtiger Vermietung Kein Zugriff
        6. 24.12.6 Ermittlung und Zuordnung der Einkünfte Kein Zugriff
        7. 24.12.7 Verbilligte Vermietung zu Wohnzwecken Kein Zugriff
      13. 24.13 Zusätzliche Angaben – Zuschüsse aus öffentlichen Mitteln zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten Kein Zugriff
      1. 25.1 Wozu dient die »Anlage V-FeWo«? Kein Zugriff
      2. 25.2 Allgemeine Angaben Kein Zugriff
      3. 25.3 Angaben zur Nutzung Kein Zugriff
      4. 25.4 Angaben zu weiteren Ferienwohnungen Kein Zugriff
      1. 26.1 Wozu dient die »Anlage V-Sonstige«? Kein Zugriff
        1. 26.2.1 Allgemeine Angaben Kein Zugriff
        2. 26.2.2 Aufteilung der Einkünfte bei Grundstücksgemeinschaften Kein Zugriff
        3. 26.2.3 Wirtschafts-Identifikationsnummer Kein Zugriff
      3. 26.3 Einkünfte aus Untervermietung von gemieteten Räumen Kein Zugriff
          1. 26.4.1.1 Unbebaute Grundstücke und unbewegliches Vermögen Kein Zugriff
          2. 26.4.1.2 Grundstückgleiche Rechte Kein Zugriff
          3. 26.4.1.3 Substanzausbeutebetriebe Kein Zugriff
          4. 26.4.1.4 Verpachtung unbebauter Grundstücke Kein Zugriff
          5. 26.4.1.5 Veräußerung vonMiet- und Pachtzinsforderungen Kein Zugriff
        2. 26.4.2 Vermietung und Verpachtung von anderem unbeweglichem Vermögen Kein Zugriff
        3. 26.4.3 Vermietung und Verpachtung vonSachinbegriffen Kein Zugriff
        4. 26.4.4 Überlassung von Rechten Kein Zugriff
      5. 26.5 Vereinnahmte Prozess- und Verzugszinsen Kein Zugriff
      6. 26.6 Ermäßigte Besteuerung Kein Zugriff
      7. 26.7 Steuerstundungsmodelle Kein Zugriff
        1. 27.1.1 Lage der Wohnung, Ferien- und Wochenendgebiet Kein Zugriff
        2. 27.1.2 Begünstigter Personenkreis Kein Zugriff
        3. 27.1.3 Eigennutzung Kein Zugriff
        4. 27.1.4 Ausbau und Erweiterung Kein Zugriff
        5. 27.1.5 Tag der Herstellung (= Fertigstellung) und der Anschaffung Kein Zugriff
        6. 27.1.6 Folgeobjekt Kein Zugriff
        7. 27.1.7 Antrag auf Eigenheimzulage Kein Zugriff
        8. 27.1.8 Objektbeschränkung (Objektverbrauch) Kein Zugriff
        1. 27.2.1 Steuerbegünstigungen nach § 10f Abs. 1 und Abs.2 EStG Kein Zugriff
        2. 27.2.2 Konkurrenzregelungen Kein Zugriff
      3. 27.3 Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung (§ 10i EStG) Kein Zugriff
      4. 27.4 Anteile an Steuerbegünstigungen Kein Zugriff
      5. 27.5 Abzugsbetrag nach § 10e EStG Kein Zugriff
        1. 27.6.1 Nachträgliche Anschaffungs-/Herstellungskosten in 2024 Kein Zugriff
        2. 27.6.2 Nachholung bisher nicht in Anspruch genommener Abzugsbeträge – allgemein und im Zusammenhang mit nachträglichen Anschaffungs-/Herstellungskosten Kein Zugriff
      7. 27.7 Steuerermäßigung für Kinder bei Inanspruchnahme eines Abzugsbetrags nach § 10e Abs. 1 bis 5 EStG – Baukindergeld nach § 34f Abs. 2 und 3 EStG Kein Zugriff
      8. 27.8 Zusätzliche Angaben Kein Zugriff
      1. 28.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
      2. 28.2 Liebhabereibetrieb Kein Zugriff
      3. 28.3 Zurechnung der Einkünfte Kein Zugriff
      4. 28.4 Freibetrag für Land- und Forstwirte Kein Zugriff
        1. 28.5.1 Laufende Besteuerung der landwirtschaftlichen Produktionsgenossenschaften (LPG) Kein Zugriff
        2. 28.5.2 Umwandlung und AuflösungvonLPG Kein Zugriff
        3. 28.5.3 Laufende Besteuerung der Mitglieder von LPG Kein Zugriff
        1. 28.6.1 Gewinnermittlung Kein Zugriff
        2. 28.6.2 Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (§13a EStG) Kein Zugriff
        3. 28.6.3 Einkünfte als Mitunternehmer und bei gesonderter Feststellung für ein Einzelunternehmen Kein Zugriff
        4. 28.6.4 Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
        5. 28.6.5 Einkünftei.S. des§2Abs.4UmwStG Kein Zugriff
        6. 28.6.6 Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG Kein Zugriff
        7. 28.6.7 Steuerfreie Sanierungserträge nach § 3a EStG Kein Zugriff
      7. 28.7 Begünstigte sonstige Gewinne Kein Zugriff
      8. 28.8 Kürzungsbetrag nach § 11 AStG Kein Zugriff
      9. 28.9 Antrag nach § 13a Abs. 2 EStG Kein Zugriff
      10. 28.10 Besonderheiten bei bestimmten Veräußerungsgewinnen Kein Zugriff
      11. 28.11 Angaben zu den landwirtschaftlichen Flächen Kein Zugriff
      12. 28.12 Betriebsverpachtung Kein Zugriff
        1. 28.13.1 Veräußerung/Entnahme von Grundstücken Kein Zugriff
        2. 28.13.2 Veräußerung von land- und forstwirtschaftlichem Grund und Boden im Beitrittsgebiet Kein Zugriff
        3. 28.13.3 Veräußerung von immateriellen Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
        1. 28.14.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 28.14.2 Abgrenzung der Tierhaltung vom gewerblichenTierhandel Kein Zugriff
        3. 28.14.3 Abgrenzung von der gewerblichen Tierhaltung Kein Zugriff
        4. 28.14.4 Pensionstiere Kein Zugriff
        5. 28.14.5 Tierhaltungsgemeinschaften Kein Zugriff
        6. 28.15 Nutzungswert von Wohnungen in Baudenkmalen Kein Zugriff
      1. 29.1 Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen nach § 34b EStG Kein Zugriff
      2. 29.2 Bezeichnung des Betriebs Kein Zugriff
        1. 29.3.1 Nutzungssatz Kein Zugriff
        2. 29.3.2 Holznutzungen aus volks-/staatswirtschaftlichen Gründen Kein Zugriff
        3. 29.3.3 Holznutzungen infolge höherer Gewalt Kein Zugriff
        4. 29.3.4 Forstschädenausgleichsgesetz Kein Zugriff
        5. 29.3.5 Besondere Schadensereignisse Kein Zugriff
        6. 29.3.6 Maßgebende Holznutzungen infolge höherer Gewalt Kein Zugriff
        7. 29.3.7 Außerordentliche Holznutzung Kein Zugriff
      1. 30.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 30.2 Allgemeine Angaben Kein Zugriff
          1. 30.3.1.1 Grundbetrag Kein Zugriff
          2. 30.3.1.2 Zuschlag fu¨ r Tierzucht und Tierhaltung Kein Zugriff
          3. 30.3.1.3 Gewinn der landwirtschaftlichen Nutzung Kein Zugriff
        2. 30.3.1.2 Zuschlag für Tierzucht und Tierhaltung Kein Zugriff
        3. 30.3.3 Zuschläge fürSondernutzungen Kein Zugriff
        4. 30.3.4 Weitere Sondernutzungen Kein Zugriff
        5. 30.3.5 Sondergewinne nach § 13a Abs. 7 EStG Kein Zugriff
        6. 30.3.6 VereinnahmteMiet- und Pachtzinsen Kein Zugriff
        7. 30.3.7 Einnahmen aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
        8. 30.3.8 Ermittlung desGewinns nach Durchschnittssätzen Kein Zugriff
      4. 30.4 Ergänzende Angaben zu Rücklagen und stillen Reserven Kein Zugriff
      1. 31.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 31.2 Grund und Boden Kein Zugriff
      3. 31.3 Aufwuchs Kein Zugriff
      4. 31.4 Gebäude Kein Zugriff
      5. 31.5 Immaterielle Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
      6. 31.6 Beteiligungen Kein Zugriff
      1. 32.1 Vorbemerkungen zum Vordruck Kein Zugriff
        1. 32.2.1 Allgemeine Ausführungen Kein Zugriff
        2. 32.2.2 Ausländische Einkünfte Kein Zugriff
        3. 32.2.3 Anrechnung ausländischer Steuern Kein Zugriff
        4. 32.2.4 Berücksichtigung fiktiver ausländischer Steuern Kein Zugriff
      3. 32.3 Pauschal zu besteuernde ausländische Einkünfte (§ 34c Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
      4. 32.4 Anrechnung ausländischer Steuer nach § 50d Abs. 10 Satz 5 EStG Kein Zugriff
      5. 32.5 Beteiligung oder Berechtigung im Sinne des Außensteuergesetzes Kein Zugriff
      6. 32.6 Familienstiftung nach § 15 AStG Kein Zugriff
      7. 32.7 Einschränkung der Verlustverrechnung bei Auslandsverlusten Kein Zugriff
      8. 32.8 Progressionsvorbehalt bei steuerfreien ausländischen Einkünften Kein Zugriff
      9. 32.9 Verlustberücksichtigung nach § 2a Abs. 3 und 4 EStG a.F. Kein Zugriff
      10. 32.10 Nach Doppelbesteuerungsabkommen steuerfreie außerordentliche Einkünfte Kein Zugriff
      11. 32.11 Einkünfte i.S. des § 32b EStG i.V.m. privaten Veräußerungsgeschäften nach § 23 EStG Kein Zugriff
      12. 32.12 Auslandsverluste und Progressionsvorbehalt Kein Zugriff
      1. 33.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
        1. 33.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
        2. 33.2.2 Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
      3. 33.3 Nur zeitweise unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
      4. 33.4 Beendigung der Steuerpflicht Kein Zugriff
        1. 33.5.1 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag Kein Zugriff
        2. 33.5.2 Familienbezogene Steuervergünstigungen nach §1a EStG. Kein Zugriff
        3. 33.5.3 Angehörige des öffentlichen Dienstes Kein Zugriff
      6. 33.6 Anzurechnende Steuern Kein Zugriff
      7. 33.7 Wohnsitz im Ausland Kein Zugriff
      8. 33.8 Pflicht zur Mitteilung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen Kein Zugriff
      1. 34.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
        1. 34.2.1 Pflicht zur Erklärungsabgabe Kein Zugriff
        2. 34.2.2 Antrag auf Behandlung als »unbeschränkt einkommensteuerpflichtig « Kein Zugriff
        3. 34.2.3 Antragsveranlagung von Arbeitnehmern Kein Zugriff
        4. 34.2.4 Steuererklärungsfristen Kein Zugriff
        5. 34.2.5 Ermittlung der Einkünfte/Einkommensteuer Kein Zugriff
        6. 34.2.6 Belege Kein Zugriff
      3. 34.3 Art der Erklärung/des Antrags Kein Zugriff
      4. 34.4 Steuernummer; zuständige Finanzbehörde Kein Zugriff
      5. 34.5 Allgemeine Angaben Kein Zugriff
        1. 34.6.1 Grundsätze Kein Zugriff
        2. 34.6.2 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
          1. 34.6.3.1 Inländische Betriebsstätte, ständiger Vertreter Kein Zugriff
          2. 34.6.3.2 Seeschiffe, Luftfahrzeuge Kein Zugriff
          3. 34.6.3.3 Künstlerische, sportliche, artistische, unterhaltende oder ähnliche Darbietungen Kein Zugriff
          4. 34.6.3.4 Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
          5. 34.6.3.5 Sonstige gewerbliche Einkünfte Kein Zugriff
        4. 34.6.4 Einkünfte aus selbständiger Arbeit Kein Zugriff
        5. 34.6.5 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
          1. 34.6.6.1 Leibrenten und Versorgungsleistungen Kein Zugriff
          2. 34.6.6.2 Private Veräußerungsgeschäfte Kein Zugriff
          3. 34.6.6.3 Abgeordnetenbezüge Kein Zugriff
          4. 34.6.6.4 Sonstige Leistungen Kein Zugriff
        7. 34.6.7 Einkünftei.S. des§50dAbs.10EStG Kein Zugriff
        8. 34.6.8 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Kein Zugriff
        9. 34.6.9 Erträge aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
        10. 34.6.10 »Umgekehrt hybride Rechtsträger« Kein Zugriff
        1. 34.7.1 Kapitalertragsteuer, Steuerabzugsbeträge nach §50a EStG Kein Zugriff
        2. 34.7.2 Beschränkte Anrechnung von Kapitalertragsteuer (§36aEStG) Kein Zugriff
        1. 34.8.1 Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer Kein Zugriff
        2. 34.8.2 Antragsveranlagung bei Steuerabzug nach § 50aEStG Kein Zugriff
      9. 34.9 Antrag auf Festsetzung derArbeitnehmer-Sparzulage Kein Zugriff
        1. 34.10.1 Versorgungsleistungen Kein Zugriff
        2. 34.10.2 Beiträge an berufsständische Versorgungseinrichtungen Kein Zugriff
        3. 34.10.3 Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
        4. 34.10.4 Spenden und Mitgliedsbeiträge Kein Zugriff
      11. 34.11 Mitteilung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen Kein Zugriff
          1. 34.12.1.1 Grundsätze Kein Zugriff
          2. 34.12.1.2 Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht nach dem 31.12.2013 Kein Zugriff
          3. 34.12.1.3 Unbeschränkte Steuerpflicht in den letzten 10 Jahren Kein Zugriff
          4. 34.12.1.4 Wohnsitzverlegung in einNiedrigsteuergebiet Kein Zugriff
          5. 34.12.1.5 Wesentlichewirtschaftliche Interessen imInland Kein Zugriff
          1. 34.12.2.1 Bevollmächtigte Kein Zugriff
          2. 34.12.2.2 Empfangsbevollmächtigte Kein Zugriff
          3. 34.12.2.3 Vermögensverwalter/Verfügungsberechtigter Kein Zugriff
        3. 34.12.3 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) Kein Zugriff
      13. 34.13 Unterschrift Kein Zugriff
      14. 34.14 Mitwirkung bei der Steuererklärung Kein Zugriff
      1. 35.1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
      2. 35.2 Festsetzung derMobilitätsprämie Kein Zugriff
      3. 35.3 Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie Kein Zugriff
      4. 35.4 Antragstellung Kein Zugriff
      5. 35.5 Angaben zur Mobilitätsprämie Kein Zugriff
      1. 36.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 36.1 Sinn und Zweck Kein Zugriff
      3. 36.2 Corona-Soforthilfen, Überbrückungshilfen und vergleichbare Zuschüsse Kein Zugriff
      4. 36.3 Angaben zur Einkommensteuererklärung Kein Zugriff
        1. 1.1.1 Investitionsabzugsbetrag zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe (§ 7g Abs. 1 bis 4 EStG) Kein Zugriff
        2. 1.1.2 Sonderabschreibung zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe (§ 7g Abs. 5 und 6 EStG) Kein Zugriff
        1. 1.2.1 BeweglicheWirtschaftsgüter Kein Zugriff
        2. 1.2.2 Buchwertabschreibung bei degressiver AfA Kein Zugriff
        3. 1.2.3 Formelle Voraussetzungen Kein Zugriff
        4. 1.2.4 Außergewöhnliche Abnutzung und Wechsel der Abschreibungsmethode bei beweglichen Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
      3. 1.3 AfA nach Maßgabe der Leistung Kein Zugriff
      4. 1.4 AfA eines Wirtschaftsgutes im Jahr der Anschaffung/Herstellung oder Einlage– Ende der AfA durch Veräußerung u.Ä Kein Zugriff
      5. 1.5 Nachholung unterlassener AfA Kein Zugriff
      6. 1.6 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei beweglichen Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
        1. 1.7.1 Übersicht Kein Zugriff
          1. 1.7.2.1 Gebäude und durch Baumaßnahmen entstandene Nutzungsrechte Kein Zugriff
          2. 1.7.2.2 Zulässigkeit höherer oder niedrigerer, voller oder anteiliger AfA-Sätze bei Gebäuden und Gebäudeteilen Kein Zugriff
          3. 1.7.2.3 Außergewöhnliche Abnutzung bei Gebäuden Kein Zugriff
          4. 1.7.2.4 Wechsel der Abschreibungsmethode bei Gebäuden. Kein Zugriff
          5. 1.7.2.5 Nachholung unterlassener AfA und Korrektur überhöhter AfA bei Gebäuden – AfA nach Sonderabschreibungen und nach erhöhten Absetzungen Kein Zugriff
        3. 1.7.3 AfA im Anschluss an nachträgliche Anschaffungsoder Herstellungskosten bei Gebäuden – Herstellungskosten für ein neues Gebäude? Kein Zugriff
          1. 1.7.4.1 Unselbständige Gebäudeteile Kein Zugriff
          2. 1.7.4.2 Selbständige Gebäudeteile Kein Zugriff
          3. 1.7.4.3 Sonstige selbständige Gebäudeteile Kein Zugriff
          4. 1.7.4.4 Hochwertige Wohngebäude – Schwimmbäder/Schwimmhallen, Außenanlagen, Tennisplätze u.Ä.: Marktmiete oder Kostenmiete bis 1998 Kein Zugriff
        5. 1.7.5 Erhöhte Absetzungen für Schutzräume Kein Zugriff
      1. 2.1 Begriff Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Aufwendungen für Geschenke Kein Zugriff
        2. 2.2.2 Bestechungs- und Schmiergelder Kein Zugriff
      3. 2.3 Aufwendungen für die Bewirtung von Geschäftsfreunden, Mitarbeitern und Arbeitskollegen aus unterschiedlichen Anlässen Kein Zugriff
      4. 2.4 Gästehäuser Kein Zugriff
      5. 2.5 Aufwendungen für Jagd oder Fischerei, für Segel- oder Motorjachten sowie für ähnliche Zwecke Kein Zugriff
      6. 2.6 Mehraufwendungen für Verpflegung bei Geschäftsreisen und anderen Auswärtstätigkeiten Kein Zugriff
        1. 2.7.1 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte sowie Privatfahrten Kein Zugriff
        2. 2.7.2 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung – Entfernungspauschale Kein Zugriff
      8. 2.8 Andere die Lebensführung berührende Ausgaben Kein Zugriff
      9. 2.9 Besondere Aufzeichnungen Kein Zugriff
      10. 2.10 Pauschalierung Kein Zugriff
        1. 2.11.1 Berufsfortbildung/Berufsausbildung Kein Zugriff
        2. 2.11.2 Berufsverbände Kein Zugriff
        3. 2.11.3 Bewirtung durch freie Berufe Kein Zugriff
        4. 2.11.4 Führerschein Kein Zugriff
        5. 2.11.5 Gebäude und Grundstücke Kein Zugriff
        6. 2.11.6 Gebäudeabbruch Kein Zugriff
          1. 2.11.7.1 Geldstrafen Kein Zugriff
          2. 2.11.7.2 Aufwendungen für die Strafverteidigung Kein Zugriff
          3. 2.11.7.3 Geldbußen Kein Zugriff
          4. 2.11.7.4 Gerichtskosten Kein Zugriff
        8. 2.11.8 Gewerbesteuer Kein Zugriff
        9. 2.11.9 Kinderbetreuungskosten Kein Zugriff
        10. 2.11.10 Kundschaftsessen/Kundschaftstrinken Kein Zugriff
        11. 2.11.11 Sozialversicherung eines Kommanditisten Kein Zugriff
          1. 2.11.12.1 Allgemein Kein Zugriff
          2. 2.11.12.2 Sponsorenaufwendungen Kein Zugriff
            1. 2.11.13.1 Zwei-(Mehr-)kontenmodell: § 4 Abs. 4a EStG Kein Zugriff
            2. 2.11.13.2 Zinsschranke Kein Zugriff
          4. 2.11.14 Steuerberatungskosten Kein Zugriff
          5. 2.11.15 Steuerzahlungen Kein Zugriff
          6. 2.11.16 Umzugskosten Kein Zugriff
          7. 2.11.17 Unfallkosten Kein Zugriff
            1. 2.11.18.1 Haftpflichtversicherung Kein Zugriff
            2. 2.11.18.2 Praxisausfallversicherung Kein Zugriff
            3. 2.11.18.3 Rechtsschutzversicherung Kein Zugriff
            4. 2.11.18.4 Sachversicherung Kein Zugriff
            5. 2.11.18.5 Teilhaberversicherung Kein Zugriff
            6. 2.11.18.6 Unfallversicherung Kein Zugriff
          9. 2.11.19 Versorgungbeiträge Selbständiger Kein Zugriff
          10. 2.11.20 Zinsen für Steuerschulden, Säumnis- und Verspätungszuschläge, Zwangsgelder, andere Nebenleistungen Kein Zugriff
      12. 2.12 Arbeitsverträge zwischen Ehegatten/Lebenspartnern Kein Zugriff
      13. 2.13 Gesellschaftsverträge und sonstige Verträge zwischen Ehegatten/Lebenspartnern Kein Zugriff
      14. 2.14 Arbeitsverträge und sonstige Verträge zwischen Eltern und Kindern Kein Zugriff
    3. 3. Pauschbeträge für unentgeltlicheWertabgaben 2024 (Sachentnahmen) Kein Zugriff
      1. 4.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
          1. 4.1.1.1 Herstellung Kein Zugriff
          2. 4.1.1.2 Anschaffung Kein Zugriff
          3. 4.1.1.3 Rohbau Kein Zugriff
          4. 4.1.1.4 Errichtungsobjekt Kein Zugriff
          5. 4.1.1.5 Zeitpunkt der Fertigstellung oder Anschaffung Kein Zugriff
          6. 4.1.1.6 Einzug Kein Zugriff
        2. 4.1.2 Förderzeitraum Kein Zugriff
            1. 4.1.3.1.1 Fo¨ rdergrundbetrag Kein Zugriff
            2. 4.1.3.1.2 O¨ kokomponente Kein Zugriff
            3. 4.1.3.1.3 Kinderzulage Kein Zugriff
          2. 4.1.3.2 Genossenschaftsförderung Kein Zugriff
        4. 4.1.4 Förderbeschränkung Kein Zugriff
      3. 4.2 Wohneigentumsförderung nach § 10e EStG, nach § 15b BerlinFG und nach § 34f Abs. 2 und 3 EStG Kein Zugriff
        1. 4.3.1 Begünstigter Personenkreis Kein Zugriff
        2. 4.3.2 Begünstigte Objekte: Wohnungen, Ausbauten, Erweiterungen – Erfordernis der Selbstnutzung (Nutzung zu eigenen Wohnzwecken) Kein Zugriff
          1. 4.3.3.1 Herstellungskosten und Anschaffungskosten Kein Zugriff
          2. 4.3.3.2 Beginn des achtjährigen Abzugszeitraums – Nutzung zu eigenen Wohnzwecken Kein Zugriff
            1. 4.3.3.3.1 Unentgeltliche Einzelrechtsnachfolge Kein Zugriff
            2. 4.3.3.3.2 Gesamtrechtsnachfolge Kein Zugriff
            3. 4.3.3.3.3 Schenkung unter Auflage, Verma¨ chtnis,Erbschaftskauf Kein Zugriff
            4. 4.3.3.3.4 Erbauseinandersetzung undvorweggenommene Erbfolge Kein Zugriff
            5. 4.3.3.3.5 Zur Erbauseinandersetzung Kein Zugriff
            6. 4.3.3.3.6 Zur vorweggenommenen Erbfolge Kein Zugriff
            7. 4.3.3.3.7 Bedeutung fu¨ r § 10e EStG, fallsAnschaffungskosten vorliegen –teilentgeltlicher Erwerb(gemischte Schenkung) Kein Zugriff
            8. 4.3.3.3.8 Mittelbare Grundstu¨ cksschenkung Kein Zugriff
            9. 4.3.3.3.9 Schuldzinsen fu¨ r Kredite zur Abfindung(Gleichstellung) von Miterben, zur Erfu¨ llungvon Pflichtteilsverbindlichkeiten undVerma¨ chtnissen sowie aus a¨ hnlichen Anla¨ssen Kein Zugriff
          4. 4.3.3.4 Miteigentum sowie Übergang von der Selbstnutzung zur Vermietung und umgekehrt Kein Zugriff
        4. 4.3.4 Nachholung nicht ausgenutzter Grundförderung und nachträgliche Herstellungs- oder Anschaffungskosten Kein Zugriff
        5. 4.3.5 Ehegatten-Anschaffungsgeschäft Kein Zugriff
        6. 4.3.6 Objektbeschränkung (Objektverbrauch) Kein Zugriff
        7. 4.3.7 Folgeobjekt Kein Zugriff
          1. 4.3.8.1 Zuschüsse Kein Zugriff
          2. 4.3.8.2 Verbilligte Darlehen Kein Zugriff
          3. 4.3.8.3 Guthabenzinsen aus Bausparverträgen Kein Zugriff
        1. 4.4.1 Vor Beginn der Selbstnutzung Kein Zugriff
        2. 4.4.2 Nach Beginn der Selbstnutzung Kein Zugriff
      6. 4.5 Förderungswürdige Aufwendungen nach § 10f EStG – Abzug wie Sonderausgaben Kein Zugriff
      7. 4.6 Baukindergeld nach § 34f EStG neben § 10eAbs. 1 bis 5a EStG oder § 15b BerlinFG Kein Zugriff
      8. 4.7 Berücksichtigung bei den Einkommensteuer-Vorauszahlungen und als Freibetrag bei den Lohnsteuerabzugsmerkmalen Kein Zugriff
      9. 4.8 Übergangsregelungen und Ende der Nutzungswertbesteuerung Kein Zugriff
    5. 5. Modernisierungsaufwand (§ 82a EStDV a.F.) 2024: Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand für bestimmte Anlagen und Einrichtungen Kein Zugriff
      1. 6.1 Bewertungsfreiheit für geringwertige Anlagegüter (§ 6 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
      2. 6.2 Begünstigung von Umweltschutz-Investitionen Kein Zugriff
      3. 6.3 Bewertungsfreiheit für Anlagegüter, die der Forschung oder Entwicklung dienen Kein Zugriff
        1. 6.4.1 Erhöhte Absetzungen für bis 31.12.1990 abgeschlossene Herstellungskosten an bestehenden Baudenkmalen (§ 82i EStDV) Kein Zugriff
        2. 6.4.2 Erhöhte Absetzungen für nach dem 31.12.1990 abgeschlossene Herstellungskosten an bestehenden Baudenkmalen sowie für Anschaffungskosten auch hinsichtlich früher abgeschlossener Baumaßnahmen(§7iES... Kein Zugriff
        3. 6.4.3 Zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale: Erhöhte Absetzungen für Herstellungskosten und Anschaffungskosten (§ 10f Abs. 1 EStG) – Erhaltungsaufwand (§ 10f Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
        4. 6.4.4 Verteilung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen und bei Gebäuden in Sanierungsgebieten usw. auf zwei bis fünf Jahre (§ 11b EStG/§ 11a EStG) Kein Zugriff
        1. 6.5.1 Vergünstigung nach § 14 BerlinFG – Anlagevermögen einer Berliner Betriebsstätte Kein Zugriff
        2. 6.5.2 Vergünstigung nach § 14a BerlinFG – Erhöthe Absetzungen für Mehrfamilienhäuser und Eigentumswohnungen Kein Zugriff
        3. 6.5.3 Vergünstigungen nach § 14b BerlinFG – Erhöthe Absetzungen für Modernisierungsmaßnahmen bei Mehrfamilienhäusern Kein Zugriff
        4. 6.5.4 Vergünstigungen nach § 14c BerlinFG – Erhöthe Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung neuer Mietwohnungen Kein Zugriff
        5. 6.5.5 Vergünstigungen nach § 14d BerlinFG (§ 7k EStG) – Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung Kein Zugriff
        6. 6.5.6 Vergünstigung nach § 15 BerlinFG – Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentumswohnungen Kein Zugriff
        7. 6.5.7 Vergünstigung nach § 15b BerlinFG – Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus Kein Zugriff
      6. 6.6 Sonderabschreibung für Elektrolieferfahrzeuge und elektrisch betriebene Lastenfahrräder Kein Zugriff
      7. 6.7 Sonderabschreibung für E-Dienstwagen Kein Zugriff
      1. 7.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 7.1 Begriff Kein Zugriff
      3. 7.2 Besteuerungsanteil oder Ertragsanteilbei privaten Leibrenten Kein Zugriff
        1. 7.3.1 Lebenslange Leibrenten Kein Zugriff
        2. 7.3.2 Abgekürzte Leibrenten Kein Zugriff
        3. 7.3.3 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus - der betrieblichen Altersversorgung Kein Zugriff
        4. 7.3.4 Vorbemerkungen zu 7.3.5–7.3.8: Vermögensübertragung gegen wiederkehrende Leistungen Kein Zugriff
        5. 7.3.5 Abgrenzung zwischen unentgeltlicher und entgeltlicher Übertragung Kein Zugriff
        6. 7.3.6 Entgeltliche Übertragung von Privatvermögen gegen wiederkehrende Leistungen Kein Zugriff
        7. 7.3.7 Unentgeltliche Übertragung von Betriebs- und Privatvermögen gegen Versorgungsleistungen Kein Zugriff
        8. 7.3.8 Übergangsregelung für Alt-Verträge Kein Zugriff
        9. 7.3.9 Altenteilsleistungen im Zusammenhang mit einer Hofübergabe Kein Zugriff
        10. 7.3.10 Leistungen aufgrund Testaments oderErbvertrags Kein Zugriff
        11. 7.3.11 Besonderheiten bei Verzicht auf künftigen Erb-/Pflichtteil Kein Zugriff
        12. 7.3.12 Unterhaltsverträge Kein Zugriff
        13. 7.3.13 Schadensersatz-, Unterhalts-, Mehrbedarfs- oderSchmerzensgeldrenten Kein Zugriff
        1. 7.4.1 Betriebliche Veräußerungsrente Kein Zugriff
        2. 7.4.2 Betriebliche Versorgungsrenten Kein Zugriff
        3. 7.4.3 Veräußerungswahlrecht Kein Zugriff
    8. 8. Übersicht über die Besteuerung der wichtigsten Leibrentenarten und anderer wiederkehrender Bezüge bzw. Leistungen 2024 Kein Zugriff
      1. 9.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 9.1 Einkommensgrenzen Kein Zugriff
      3. 9.2 Prämienbegünstigte Aufwendungen Kein Zugriff
      4. 9.3 Höhe der Wohnungsbauprämie Kein Zugriff
      5. 9.4 Höchstbeträge Kein Zugriff
      6. 9.5 Prämienschädliche und prämienunschädliche Verfügungen Kein Zugriff
      7. 9.6 Antrag auf Wohnungsbauprämie Kein Zugriff
    10. 10. Kirchensteuersätze 2024 in den einzelnen Ländern Kein Zugriff
    11. 11. Steuerfreiheit für Sanierungsgewinne 2024 Kein Zugriff
      1. 12.0 Vorbemerkung Kein Zugriff
        1. 12.1.1 Steuerpflichtigemit aktivem Einkommen Kein Zugriff
        2. 12.1.2 Versorgungsempfänger Kein Zugriff
        3. 12.1.3 Rentner Kein Zugriff
        4. 12.1.4 Studierende und Berufsschüler Kein Zugriff
      3. 12.2. Entstehung des Anspruchs Kein Zugriff
      4. 12.3. Festsetzung der EPP/Antrag Kein Zugriff
      5. 12.4 Steuerpflicht der EPP Kein Zugriff
  6. Vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer 2024 Kein Zugriff 601 - 601
  7. Einkommensteuertabellen 2024 Kein Zugriff 602 - 632
    1. 1. Hauptvordruck ESt 1A Kein Zugriff
    2. 2. Anlage Sonderausgaben Kein Zugriff
    3. 3. Anlage Vorsorgeaufwand Kein Zugriff
    4. 4. Anlage AV Kein Zugriff
    5. 5. Anlage Außergewöhnliche Belastungen Kein Zugriff
    6. 6. Anlage Unterhalt Kein Zugriff
    7. 7. Anlage Haushaltsnahe Aufwendungen Kein Zugriff
    8. 8. Anlage Energetische Maßnahmen Kein Zugriff
    9. 9. Anlage Kind Kein Zugriff
    10. 10. Anlage Sonstiges Kein Zugriff
    11. 11. Anlage N Kein Zugriff
    12. 12. Anlage N-Doppelte Haushaltsführung Kein Zugriff
    13. 13. Anlage N-AUS Kein Zugriff
    14. 14. Anlage KAP Kein Zugriff
    15. 15. Anlage KAP-BET Kein Zugriff
    16. 16. Anlage KAP-INV Kein Zugriff
    17. 17. Anlage R Kein Zugriff
    18. 18. Anlage R-AV / bAV Kein Zugriff
    19. 19. Anlage R-AUS Kein Zugriff
    20. 20. Anlage SO Kein Zugriff
    21. 21. Anlage G Kein Zugriff
    22. 22. Anlage S Kein Zugriff
    23. 23. Anlage 34a Kein Zugriff
    24. 24. Anlage V Kein Zugriff
    25. 25. Anlage V-FeWo Kein Zugriff
    26. 26. Anlage V-Sonstige Kein Zugriff
    27. 27. Anlage FW Kein Zugriff
    28. 28. Anlage L Kein Zugriff
    29. 29. Anlage 34b Kein Zugriff
    30. 30. Anlage 13a Kein Zugriff
    31. 31. Anlage AV13a Kein Zugriff
    32. 32. Anlage AUS Kein Zugriff
    33. 33. Anlage WA-ESt Kein Zugriff
    34. 34. Anlage Hauptvordruck ESt1C Kein Zugriff
    35. 35. Anlage Mobilitätsprämie Kein Zugriff
    36. 36. Anlage Corona-Hilfen Kein Zugriff
    37. 37. Anlage Zinsschranke Kein Zugriff
    38. 38. Anlage U Kein Zugriff
  9. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff 757 - 768

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