Körperschaftsteuer

Matthias Alber; Hartmut Sell

doi:10.34156/9783791044958

Keywords

Search publication

Bibliographic data

Copyright year: 2020
ISBN-Print: 978-3-7910-4494-1
ISBN-Online: 978-3-7910-4495-8
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 623
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages I - XXXIV
Teil A Stellung und Entwicklung des Körperschaftsteuerrechts No access Pages 1 - 2
1. 1. 1.1 Allgemeines No access
  2. 1. 1. 1.2.1.1 Selbständige Körperschaftsteuerpflicht No access
      2. 1.2.1.2 Durchgriff durch die Rechtsform? No access
    2. 1.2.2 GmbH & Co. KG No access
  3. 1.3 Abgrenzungsregel des § 3 Abs. 1 KStG No access
  4. 1.4 Zielsetzung des Körperschaftsteuergesetzes No access
2. 2 Bedeutung der unbeschränkten und beschränkten Steuerpflicht No access
3. 1. 1. 1. 3.1.1.1 Aktiengesellschaft No access
      2. 3.1.1.2 GmbH No access
      3. 3.1.1.3 Sonstige Kapitalgesellschaften No access
    2. 3.1.2 Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften (§ 1 Abs. 1 Nr. 2 KStG) No access
    3. 3.1.3 Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit (§ 1 Abs. 1 Nr. 3 KStG) No access
    4. 1. 3.1.4.1 Begriff der juristischen Person No access
      2. 3.1.4.2 Arten der sonstigen juristischen Personen des privaten Rechts No access
    5. 1. 3.1.5.1 Keine Erfassung der Personengesellschaften No access
      2. 3.1.5.2 Nichtrechtsfähige Zweckvermögen No access
      3. 3.1.5.3 Nichtrechtsfähige Vereine No access
      4. 3.1.5.4 Ausländische Körperschaften No access
    6. 1. 3.1.6.1 Allgemeines No access
      2. 3.1.6.2 Begriff des Betriebs gewerblicher Art No access
      3. 3.1.6.3 Versorgungsbetriebe (§ 4 Abs. 3 KStG) No access
      4. 3.1.6.4 Betriebe gewerblicher Art als juristische Personen des öffentlichen Rechts (§ 4 Abs. 2 KStG) No access
      5. 3.1.6.5 Verpachtung von Betrieben gewerblicher Art (§ 4 Abs. 4 KStG; H 4.3 KStH) No access
      6. 3.1.6.6 Hoheitsbetriebe (§ 4 Abs. 5 KStG; R 4.4 KStR) No access
      7. 3.1.6.7 Abgrenzung der Hoheitsbetriebe von Wirtschaftsbetrieben No access
      8. 3.1.6.8 Einzelfragen zur Gewinn- und Einkommensermittlung bei BgA No access
      9. 3.1.6.9 Zusammenfassung von BgA No access
      10. 3.1.6.10 Einkommensermittlung bei Betrieben gewerblicher Art (R 8.2 KStR 2015) No access
  2. 1. 3.2.1 Allgemeines No access
    2. 3.2.2 Geschäftsleitung (§ 10 AO) No access
    3. 3.2.3 Sitz (§ 11 AO) No access
  3. 1. 3.3.1 Grundsatz No access
    2. 3.3.2 Einschränkungen No access
    3. 3.3.3 Doppelbesteuerungsabkommen No access
4. 1. 4.1 Allgemeines No access
  2. 1. 4.2.1 Allgemeines No access
    2. 4.2.2 Kreis der Steuerpflichtigen No access
    3. 1. 4.2.3.1 Allgemeines No access
      2. 4.2.3.2 Inländische Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 49 Abs. 1 Nr. 1 EStG) No access
      3. 4.2.3.3 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 EStG) No access
      4. 4.2.3.4 Inländische Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 49 Abs. 1 Nr. 3 EStG) No access
      5. 4.2.3.5 Inländische Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG) No access
      6. 4.2.3.6 Inländische Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 49 Abs. 1 Nr. 6 EStG) No access
      7. 4.2.3.7 Inländische Einkünfte aus Veräußerungsgeschäften (§ 49 Abs. 1 Nr. 8 EStG) No access
      8. 4.2.3.8 Inländische Einkünfte gemäß § 49 Abs. 1 Nr. 9 EStG No access
      9. 4.2.3.9 Veranlagung, Steuersatz No access
  3. 1. 4.3.1 Kreis der Steuersubjekte No access
    2. 4.3.2 Voraussetzungen und sachlicher Umfang der Steuerpflicht No access
    3. 4.3.3 Ausschluss der Veranlagung, Abgeltungswirkung No access
  4. 1. 4.4.1 Systematische Einordnung No access
    2. 4.4.2 Voraussetzungen und sachlicher Umfang der Steuerpflicht No access
    3. 4.4.3 Einschränkungen der partiellen Steuerpflicht No access
5. 5 Zusammenfassender Überblick »Persönliche Steuerpflicht« No access
6. 1. 1. 1. 6.1.1.1 Vorgründungsgesellschaft No access
      2. 6.1.1.2 Vorgesellschaft No access
      3. 6.1.1.3 Unechte Vorgesellschaft No access
      4. 6.1.1.4 Keine vertragliche Rückbeziehung der Gründung? No access
      5. 6.1.1.5 Heilung von Formmängeln No access
      6. 6.1.1.6 Steuerliche Behandlung von Gründungskosten No access
    2. 6.1.2 Nichtrechtsfähige Körperschaften No access
  2. 1. 6.2.1 Grundsatz No access
    2. 6.2.2 Verschmelzung (§ 2 UmwG), Spaltung (§ 123 UmwG) und Vermögensübertragung (§ 174 UmwG) No access
    3. 6.2.3 Formwechselnde Umwandlung von Kapitalgesellschaften (§§ 226–250 UmwG) No access
    4. 6.2.4 Verlegung von Sitz und/oder Geschäftsleitung in das Ausland No access
    5. 6.2.5 Wegfall des Bezugs inländischer Einkünfte No access
7. 1. 7.1 Geltungsbereich No access
  2. 7.2 Allgemeiner Regelungsinhalt No access
  3. 7.3 Maßgebender Zeitpunkt bzw. Zeitraum für die Voraussetzungen der Steuerfreiheit No access
  4. 1. 7.4.1 Vollständige subjektive Befreiung No access
    2. 1. 7.4.2.1 Allgemeines No access
      2. 7.4.2.2 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb No access
      3. 7.4.2.3 Zweckbetriebe No access
      4. 7.4.2.4 Partielle Steuerpflicht steuerabzugspflichtiger Einkünfte (§ 5 Abs. 2 Nr. 1 KStG) No access
8. 1. 1. 8.1.1 Abgrenzung zu den öffentlich-rechtlichen Berufsverbänden No access
    2. 8.1.2 Voraussetzungen der Befreiung No access
  2. 8.2 Politische Parteien (§ 5 Abs. 1 Nr. 7 KStG) No access
  3. 1. 1. 8.3.1.1 Begünstigte Zwecke No access
      2. 8.3.1.2 Gemeinsame Voraussetzungen (§§ 55–63 AO) No access
    2. 1. 8.3.2.1 Turnusmäßige Überprüfung No access
      2. 8.3.2.2 Freistellungsbescheid und Bestätigungsverfahren bei Spenden (§ 60a AO) No access
      3. 8.3.2.3 Veranlagung No access
1. 1. 1.1 Bemessungsgrundlage No access
  2. 1. 1.2.1 Veranlagungszeitraum No access
    2. 1.2.2 Ermittlungszeitraum No access
    3. 1. 1.2.3.1 Betroffener Personenkreis No access
      2. 1.2.3.2 Wahl des Abschlusszeitpunkts No access
      3. 1.2.3.3 Umstellung des Wirtschaftsjahres No access
  3. 1. 1.3.1 Grundsatz No access
    2. 1.3.2 Zurechnung bei wirtschaftlichem Eigentum/Treuhandverhältnissen No access
    3. 1.3.3 Insolvenz No access
    4. 1.3.4 Betriebe gewerblicher Art (§ 1 Abs. 1 Nr. 6 KStG) und wirtschaftliche Geschäftsbetriebe (§ 14 AO) No access
2. 1. 1. 2.1.1 Grundregel No access
    2. 2.1.2 Einkunftsarten No access
    3. 2.1.3 Einkünfte bei nach dem Handelsgesetzbuch zur Buchführung verpflichteten Körperschaften . No access
    4. 2.1.4 Zu- und Abflüsse außerhalb der Einkunftsarten No access
  2. 2.2 Verlustausgleich No access
  3. 2.3 Einkunftsermittlung No access
  4. 1. 2.4.1 Allgemeines No access
    2. 2.4.2 Freibeträge für Veräußerungsgewinne No access
  5. 1. 2.5.1 Abzugsverbot nach § 3c Abs. 1 EStG No access
    2. 2.5.2 Nichtabziehbare Betriebsausgaben No access
    3. 1. 2.5.3.1 Vorbemerkung No access
      2. 2.5.3.2 Ersatz von Geldbußen usw. an Arbeitnehmer und an Gesellschafter No access
      3. 2.5.3.3 Fallgruppen des Abzugsverbots No access
      4. 2.5.3.4 Rückzahlung von Sanktionen No access
      5. 2.5.3.5 Kein Werbungskostenabzug No access
      6. 2.5.3.6 Verfahrenskosten No access
    4. 2.5.4 Hinterziehungszinsen No access
    5. 2.5.5 Gewerbesteuer No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 1. 3.2.1 Überblick No access
    2. 3.2.2 Kosten der Ausgabe von Gesellschaftsanteilen No access
    3. 3.2.3 Gewinnanteile des Komplementärs einer KGaA No access
    4. 1. 3.2.4.1 Allgemeines No access
      2. 3.2.4.2 Begünstigte Zwecke No access
      3. 3.2.4.3 Spendenhöchstbeträge No access
      4. 3.2.4.4 Kein Abzug von Spenden an politische Parteien als Betriebsausgaben oder Werbungskosten No access
      5. 3.2.4.5 Sachspenden No access
      6. 3.2.4.6 Verzicht auf Aufwendungsersatz No access
      7. 3.2.4.7 Einschränkung des Spendenabzugs No access
      8. 3.2.4.8 Vertrauenstatbestand und Haftungsregelung No access
      9. 3.2.4.9 Spendenvortrag für Zuwendungen oberhalb der Höchstbeträge No access
  3. 1. 3.3.1 Allgemeines No access
    2. 3.3.2 Subjektiver Geltungsbereich No access
    3. 3.3.3 Objektiver Anwendungsbereich No access
    4. 3.3.4 Verhältnis zu § 12 EStG No access
    5. 3.3.5 Körperschaftsteuerbelastung der nichtabziehbaren Aufwendungen No access
  4. 1. 3.4.1 Grundgedanke der Vorschrift No access
    2. 3.4.2 Persönlicher Geltungsbereich No access
    3. 3.4.3 Satzungsmäßige Zwecke No access
    4. 3.4.4 Vorbehalt des Spendenabzugs No access
  5. 1. 3.5.1 Begriff No access
    2. 3.5.2 Umsatzsteuer auf verdeckte Gewinnausschüttungen No access
    3. 3.5.3 Ausländische Steuern No access
    4. 3.5.4 Mit Steuern zusammenhängende Leistungen No access
    5. 3.5.5 Durchführung des Abzugsverbots No access
    6. 3.5.6 Rückstellung für latente Körperschaftsteuer No access
    7. 3.5.7 Erstattung nichtabziehbarer Steuern No access
    8. 3.5.8 Erstattung von mit Steuern zusammenhängenden Leistungen No access
  6. 1. 3.6.1 Grundsätze No access
    2. 3.6.2 Umfang des Abzugsverbots No access
  7. 1. 3.7.1 Allgemeines No access
    2. 3.7.2 Personenkreis und Gremien i. S. v. § 10 Nr. 4 KStG No access
    3. 3.7.3 Überwachungsfunktion No access
    4. 3.7.4 Begriff und Umfang der Vergütungen No access
    5. 3.7.5 Durchführung des Abzugsverbots No access
  8. 3.8 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens No access
4. 1. 4.1 Einkommensermittlung als Gewinnermittlung No access
  2. 1. 4.2.1 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag No access
    2. 4.2.2 Bilanzgewinn/Bilanzverlust No access
  3. 4.3 Abweichungen zwischen Handelsbilanz- und Steuerbilanzgewinn No access
  4. 1. 1. 4.4.1.1 Übersicht verschiedener gesellschaftsrechtlicher Einlagen No access
      2. 4.4.1.2 Verdeckte Einlagen (R 8.9 KStR 2015) No access
    2. 1. 4.4.2.1 Einkommensverteilung No access
      2. 4.4.2.2 Kapitalherabsetzung No access
  5. 1. 4.5.1 Wesen und Zielsetzung der verdeckten Gewinnausschüttung No access
    2. 1. 4.5.2.1 Keine gesetzliche Definition No access
      2. 4.5.2.2 Entwicklung der Merkmale durch Rechtsprechung und Verwaltung No access
      3. 4.5.2.3 Zuwendung an einen Gesellschafter No access
      4. 4.5.2.4 Zuwendungen an dem Gesellschafter nahestehende Personen No access
      5. 4.5.2.5 Ursächlichkeit des Gesellschaftsverhältnisses No access
      6. 4.5.2.6 Unmaßgebliche Merkmale No access
      7. 4.5.2.7 Steuerliche Zurechnung einer verdeckten Gewinnausschüttung No access
      8. 4.5.2.8 Rückgewähr einer verdeckten Gewinnausschüttung No access
      9. 4.5.2.9 Vorteilsausgleich No access
      10. 4.5.2.10 Erstausstattung der Kapitalgesellschaft No access
      11. 4.5.2.11 Rückwirkungsverbot bei beherrschender Beteiligung No access
      12. 4.5.2.12 Wettbewerbsverbot No access
      13. 4.5.2.13 Zivilrechtliche Wirksamkeit von Vereinbarungen zwischen Gesellschaft und dem Gesellschafter No access
      14. 4.5.2.14 Selbstkontrahierungsverbot No access
      15. 4.5.2.15 Beweislast No access
    3. 1. 4.5.3.1 Hinzurechnung der verdeckten Gewinnausschüttung nur bei Einkommensminderung . No access
      2. 4.5.3.2 Hinzurechnung nur der verdeckten Gewinnausschüttung No access
      3. 4.5.3.3 Hinzurechnung außerhalb der Bilanz No access
      4. 4.5.3.4 Zur Korrektur einer vGA außerhalb der Steuerbilanz No access
    4. 1. 4.5.4.1 Einnahmen gemäß § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG No access
      2. 4.5.4.2 Umqualifizierung von Einkünften durch verdeckte Gewinnausschüttungen No access
      3. 4.5.4.3 Beurteilung als Fremdgeschäft (Fiktionstheorie) No access
      4. 4.5.4.4 Risikogeschäfte durch den Gesellschafter-Geschäftsfüher No access
      5. 4.5.4.5 Verdeckte Gewinnausschüttung im Falle der Vermietung an den Gesellschafter-Geschäftsführer No access
      6. 4.5.4.6 Verdeckte Gewinnausschüttungen und Kapitalertragsteuer No access
      7. 4.5.4.7 Zufluss der verdeckten Gewinnausschüttung No access
    5. 4.5.5 Grundformen der verdeckten Gewinnausschüttung No access
    6. 1. 4.5.6.1 Vorteilszuwendung No access
      2. 4.5.6.2 Wertansatz bei Körperschaft und Anteilseigner No access
      3. 4.5.6.3 Korrespondierende Besteuerung verdeckter Gewinnausschüttungen No access
    7. 1. 4.5.7.1 Gewerbesteuer No access
      2. 4.5.7.2 Umsatzsteuer No access
      3. 4.5.7.3 Grunderwerbsteuer No access
      4. 4.5.7.4 Schenkungsteuer No access
      5. 4.5.7.5 Strafrechtliche und gesellschaftsrechtliche Gefahren der verdeckten Gewinnausschüttung No access
    8. 1. 4.5.8.1 Steuerliche Anerkennung eines Dienstverhältnisses dem Grunde nach No access
      2. 4.5.8.2 Übersteigen der Angemessenheitsgrenze No access
      3. 4.5.8.3 Aktuelle Verwaltungsmeinung zur Angemessenheit der Geschäftsführer-Bezüge No access
      4. 4.5.8.4 Verzicht auf Tätigkeitsvergütung als verdeckte Einlage? No access
      5. 4.5.8.5 Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer – Überblick No access
      6. 4.5.8.6 Pensionsverzicht des Gesellschafter-Geschäftsführers und Übertragung von Pensionsansprüchen No access
      7. 4.5.8.7 Nebenleistungen zum Gehalt No access
      8. 4.5.8.8 Angemessenheit der Gesamtbezüge eines Gesellschafter-Geschäftsführers No access
    9. 1. 4.5.9.1 Darlehen der Kapitalgesellschaft an den Gesellschafter No access
      2. 4.5.9.2 Darlehen des Gesellschafters an seine Kapitalgesellschaft No access
    10. 1. 4.5.10.1 Allgemeines No access
      2. 4.5.10.2 Angemessenheitsprüfung No access
      3. 4.5.10.3 Vermietung an den Gesellschafter No access
      4. 4.5.10.4 Vermietung an die Gesellschaft No access
      5. 4.5.10.5 Besonderheiten bei Betriebsaufspaltung No access
    11. 1. 4.5.11.1 Rückwirkungsverbot No access
      2. 4.5.11.2 Angemessenheit No access
      3. 4.5.11.3 Einzelfälle No access
      4. 4.5.11.4 Verdeckte Gewinnausschüttungen bei GmbH & Co. KG No access
      5. 4.5.11.5 Verdeckte Gewinnausschüttungen bei GmbH & Still No access
    12. 1. 4.5.12.1 Allgemeines, Rückzahlung verdeckter Gewinnausschüttungen No access
      2. 4.5.12.2 Vorrang der erfolgswirksamen Aktivierung zivilrechtlicher Ansprüche No access
      3. 4.5.12.3 Satzungsklauseln (Steuerklauseln) No access
      4. 4.5.12.4 Zusammenfassender Fall: Rückforderung einer verdeckten Gewinnausschüttung von beherrschendem Gesellschafter No access
5. 1. 5.1 Überblick No access
  2. 1. 5.2.1 Freigrenze No access
    2. 5.2.2 Konzernklauseln No access
    3. 5.2.3 Besonderheiten für Körperschaften (§ 8a KStG) No access
6. 1. 1. 6.1.1 Grundsatz No access
    2. 6.1.2 Verlustabzug bei Umwandlung, Verschmelzung oder Auflösung der Körperschaft No access
  2. 6.2 Ermittlung des steuerlichen Verlusts No access
  3. 6.3 Verlustabzug No access
  4. 6.4 Durchführung des Verlustabzugs, Verfahrensfragen No access
  5. 1. 6.5.1 Gesetzliches Grundprinzip und Rechtsentwicklung No access
    2. 6.5.2 Vollständige Aufhebung von § 8c Abs. 1 Satz 1 KStG No access
    3. 6.5.3 Hintergrund: Entscheidung des BVerfG No access
    4. 6.5.4 (Vorläufige) Reaktion der Finanzverwaltung und Folgefragen No access
    5. 6.5.5 Reaktion des Gesetzgebers No access
    6. 6.5.6 Praxisrelevante Rechtsfolgen No access
    7. 6.5.7 Wiederbelebung der Sanierungsklausel (§ 8c Abs. 1a KStG) No access
  6. 1. 6.6.1 Überblick und Rechtsfolgen No access
    2. 1. 6.6.2.1 Vorbemerkung No access
      2. 6.6.2.2 Wesentliche Inhalte des BMF-Schreibens vom 28. 11. 2017 No access
  7. 1. 6.7.1 Grundproblem und Ausgangsfall No access
    2. 6.7.2 Zuordnung der Ergebnisse auf die Zeit vor und nach dem schädlichen Beteiligungserwerb No access
    3. 6.7.3 Verlustausgleich für die Zeit bis zum schädlichen Beteiligungserwerb No access
    4. 6.7.4 Beteiligungserwerb in das Vorjahr No access
    5. 6.7.5 Verlustrücktrag aus der Zeit nach dem schädlichen Beteiligungserwerb No access
7. 1. 7.1 Tatbestandsvoraussetzungen und Prüfungsreihenfolge des § 8d KStG No access
  2. 1. 7.2.1 Grundkonzeption und Zielsetzung No access
    2. 7.2.2 Wirkung auch für die Gewerbesteuer No access
    3. 7.2.3 Zeitliche Anwendung No access
    4. 7.2.4 Einzelheiten und Auslegungsfragen zu den einzelnen Tatbestandsmerkmalen No access
    5. 7.2.5 Zusammenfassung und Bewertung No access
8. 1. 8.1 Allgemeines No access
  2. 1. 8.2.1 Mitgliederbeiträge (R 8.11 Abs. 1 KStR 2015) No access
    2. 8.2.2 Erhebung aufgrund der Satzung (R 8.11 Abs. 2 KStR 2015) No access
    3. 8.2.3 Keine Beitragsbemessung nach einer bestimmten Leistung der Personenvereinigung oder nach dem wirtschaftlichen Vorteil für das einzelne Mitglied (R 8.11 Abs. 3 KStR 2015) No access
  3. 8.3 Rechtsfolgen No access
9. 1. 9.1 Allgemeines – Bedeutung der Vorschrift No access
  2. 1. 9.2.1 Subjektive Voraussetzungen No access
    2. 1. 9.2.2.1 Auflösung No access
      2. 9.2.2.2 Abwicklung No access
  3. 1. 9.3.1 Besteuerungszeitraum No access
    2. 1. 9.3.2.1 Abwicklungsanfangsvermögen No access
      2. 9.3.2.2 Abwicklungsendvermögen No access
      3. 9.3.2.3 Allgemeine Gewinnermittlungsvorschriften No access
      4. 9.3.2.4 Zusammenfassung No access
    3. 9.3.3 Auflösung einer Organgesellschaft No access
    4. 9.3.4 Steuerliche Folgen der Löschung einer britischen Limited aus dem britischen Handelsregister No access
    5. 9.3.5 Auswirkungen der Liquidation auf das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG) und den Sonderausweis (§ 28 Abs. 2 KStG) No access
    6. 1. 9.3.6.1 Nennkapitalrückzahlung No access
      2. 9.3.6.2 Aufteilung des Liquidationserlöses No access
    7. 9.3.7 Beispiel zur Liquidationsbesteuerung No access
10. 1. 10.1 Allgemeines No access
  2. 1. 10.2.1 Allgemeines No access
    2. 10.2.2 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    3. 10.2.3 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    4. 10.2.4 Rechtsfolge No access
    5. 10.2.5 Sitzverlegung in einen anderen EU- oder EWR-Staat No access
  3. 1. 10.3.1 Allgemeines No access
    2. 10.3.2 Persönlicher Anwendungsbereich No access
    3. 10.3.3 Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht No access
    4. 10.3.4 Sachlicher Anwendungsbereich No access
    5. 1. 10.3.5.1 Gewinnermittlungszeitraum No access
      2. 10.3.5.2 Gewinnermittlung No access
      3. 10.3.5.3 Körperschaftsteuer No access
      4. 10.3.5.4 Beispiel zur Schlussbesteuerung No access
    6. 10.3.6 Steuerliche Folgen auf Ebene der Anteilseigner No access
  4. 1. 10.4.1 Umwandlungsvorgänge (§ 12 Abs. 2 KStG) No access
    2. 10.4.2 Überführung von Wirtschaftsgütern von einer ausländischen in eine inländische Betriebsstätte No access
    3. 1. 10.4.3.1 Hintergrund No access
      2. 10.4.3.2 Die vorgesehenen einzelnen Regelungen No access
11. 1. 11.1 Allgemeines No access
  2. 1. 11.2.1 Aufstellung einer Schlussbilanz (§ 13 Abs. 1 KStG) No access
    2. 11.2.2 Ansatz der Teilwerte No access
    3. 11.2.3 Besteuerung der stillen Reserven No access
  3. 11.3 Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 2 KStG) No access
  4. 1. 11.4.1 Allgemeines No access
    2. 11.4.2 Beginn einer Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 4 Satz 1 KStG) No access
    3. 11.4.3 Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 4 Satz 2 KStG) No access
  5. 11.5 Partielle Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 5 KStG) No access
  6. 11.6 Entstrickung und Verstrickung von Anteilen i. S. d. § 17 EStG No access
12. 1. 12.1 Konzeption des § 8b KStG No access
  2. 1. 12.2.1 Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen No access
    2. 12.2.2 § 8b Abs. 1 KStG und Kapitalertragsteuer No access
    3. 12.2.3 Steuerpflicht nach anderen Vorschriften No access
    4. 1. 12.2.4.1 Einnahmen aus Wertpapierleihgeschäften No access
      2. 12.2.4.2 Einnahmen aus Wertpapierpensionsgeschäften No access
      3. 12.2.4.3 Leistungen aus dem steuerlichen Einlagekonto No access
    5. 12.2.5 Nach § 8b Abs. 1 KStG begünstigte Empfänger No access
    6. 12.2.6 Nachsteuer nach § 37 Abs. 3 KStG bis 31. 12. 2006 No access
    7. 1. 12.2.7.1 Keine Befreiung, wenn das Einkommen der leistenden Körperschaft gemindert worden ist (§ 8b Abs. 1 Satz 2 KStG) No access
      2. 12.2.7.2 Keine Befreiung, wenn die verdeckte Gewinnausschüttung nach einem Doppelbesteuerungsabkommen steuerfrei ist (§ 8b Abs. 1 Satz 3 KStG) No access
      3. 12.2.7.3 Rückausnahme in Dreiecksfällen (§ 8b Abs. 1 Satz 4 KStG) No access
      4. 12.2.7.4 Erstmalige Anwendung von § 8b Abs. 1 Sätze 2–4 KStG No access
  3. 1. 12.3.1 Gewinne aus der Veräußerung eines Anteils an einer Körperschaft oder Personenvereinigung, deren Leistungen beim Empfänger zu Einnahmen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 1, 2, 9 und 10 Buchst. a EStG geh... No access
    2. 12.3.2 Gewinne aus der Veräußerung eines Anteils an einer Organgesellschaft i. S. d. §§ 14 oder 17 KStG No access
    3. 12.3.3 Gewinne aus der Auflösung des Nennkapitals (Liquidationsgewinne) No access
    4. 12.3.4 Gewinne aus der Herabsetzung des Nennkapitals No access
    5. 12.3.5 Gewinne aus dem Ansatz des in § 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 3 EStG bezeichneten Werts (Wert-aufholungsgewinne aus Kapitalbeteiligungen) No access
    6. 1. 12.3.6.1 Einkommenserhöhungen durch verdeckte Gewinnausschüttungen No access
      2. 12.3.6.2 Begrenzung der Steuerbefreiung wegen Teilwertabschreibungen (§ 8b Abs. 2 Satz 4 KStG) No access
      3. 12.3.6.3 Sachdividenden No access
    7. 12.3.7 Einschränkung der Steuerbefreiung i. H. d. Übertragung einer Rücklage nach § 6b EStG oder ähnlichen Abzügen (§ 8b Abs. 2 Satz 5 KStG) No access
    8. 12.3.8 Gewinne aus verdeckten Einlagen (§ 8b Abs. 2 Satz 6 KStG) No access
  4. 1. 12.4.1 Pauschalierter Betriebsausgabenabzug (§ 8b Abs. 3 Satz 1 KStG) No access
    2. 12.4.2 Nichtanwendung des § 3c Abs. 1 EStG (§ 8b Abs. 3 Satz 2 KStG) No access
    3. 1. 12.4.3.1 Ansatz des niedrigeren Teilwerts No access
      2. 12.4.3.2 Gewinnminderungen im Zusammenhang mit der verdeckten Ausschüttung eines Anteils No access
      3. 12.4.3.3 Verluste wegen Auflösung der Gesellschaft No access
      4. 12.4.3.4 Verluste infolge Kapitalherabsetzung No access
    4. 1. 12.4.4.1 Darlehensgewährung sowie Sicherheitsgestellung Gesellschafter (§ 8b Abs. 3 Satz 4 KStG) No access
      2. 12.4.4.2 Darlehensgewährung sowie Sicherheitsgestellung durch nahestehende Person oder einen rückgriffberechtigten Dritten (§ 8b Abs. 3 Satz 5 KStG) No access
      3. 12.4.4.3 Gegenbeweis durch Fremdvergleich (§ 8b Abs. 3 Satz 6 KStG) No access
      4. 12.4.4.4 Anwendung bei wirtschaftlich vergleichbaren Rechtshandlungen (§ 8b Abs. 3 Satz 7 KStG) No access
      5. 12.4.4.5 Wertaufholungsgewinne später steuerfrei (§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG) No access
  5. 1. 1. 12.5.1.1 Entstehung einbringungsgeborener Anteile No access
      2. 12.5.1.2 Versteuerung auf Antrag und Wegfall des deutschen Besteuerungsrechts No access
    2. 1. 12.5.2.1 Unmittelbarer Erwerb unter dem Teilwert No access
      2. 12.5.2.2 Mittelbarer Erwerb (über eine Körperschaft) oder mittelbarer Erwerb über eine Mitunternehmerschaft unter dem Teilwert No access
    3. 1. 12.5.3.1 Siebenjahresfrist (§ 8b Abs. 4 Satz 2 Nr. 1 KStG) No access
      2. 12.5.3.2 Steuerlich nicht berücksichtigte Teilwertabschreibungen No access
      3. 12.5.3.3 Rückausnahme nach § 8b Abs. 4 Satz 2 Nr. 2 KStG No access
      4. 12.5.3.4 Ausnahme von der Rückausnahme No access
      5. 12.5.3.5 Nachträglich eintretende Steuerverstrickung No access
  6. 1. 12.6.1 Allgemeines No access
    2. 12.6.2 Anwendung der Neuregelung No access
    3. 12.6.3 Regelungsinhalt No access
    4. 12.6.4 Unmittelbare Beteiligung zu Jahresbeginn/unterjährig No access
    5. 12.6.5 Mittelbare Beteiligung über eine Personengesellschaft (§ 8b Abs. 4 Sätze 4 und 5 KStG) No access
    6. 12.6.6 Bemessung der Beteiligungshöhe in Umwandlungsfällen (§ 8b Abs. 4 Satz 2 KStG) No access
    7. 12.6.7 Bemessung der Beteiligungshöhe in Fällen der Wertpapierleihe (§ 8b Abs. 4 Satz 3 KStG) No access
    8. 12.6.8 Bemessung der Beteiligungsquote für Mitglieder einer kreditwirtschaftlichen Verbundgruppe (§ 8b Abs. 4 Satz 8 KStG) No access
  7. 12.7 Pauschaliertes Betriebsausgabenabzugsverbot bei steuerfreien Dividenden (§ 8b Abs. 5 KStG) No access
  8. 1. 12.8.1 Mitunternehmerschaft i. S. d. § 8b Abs. 6 Satz 1 KStG No access
    2. 12.8.2 Zurechnung von Bezügen, Gewinnen bzw. Gewinnminderungen No access
    3. 12.8.3 Bezüge, Gewinne und Gewinnminderungen, die einem Betrieb gewerblicher Art über eine andere juristische Person des öffentlichen Recht zufließen (§ 8b Abs. 6 Satz 2 KStG) No access
  9. 1. 12.9.1 Allgemeines No access
    2. 1. 12.9.2.1 Anwendung auf Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute, bei denen die Anteile dem Handelsbuch zuzurechnen sind (§ 8b Abs. 7 Satz 1 KStG) No access
      2. 12.9.2.2 Anteilserwerb zur kurzfristigen Erzielung eines Eigenhandelserfolgs bei Finanzunternehmen (§ 8b Abs. 7 Satz 2 KStG) No access
    3. 1. 12.9.3.1 Anwendung auf Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute bei denen die Anteile dem Handelsbestand i. S. d. § 340e Abs. 3 HGB zuzurechnen sind (§ 8b Abs. 7 Satz 1 KStG) No access
      2. 12.9.3.2 Anwendung auf Finanzunternehmen (§ 8b Abs. 7 Satz 2 KStG) No access
      3. 12.9.3.3 Einbeziehung in das Handelsbuch No access
  10. 1. 12.10.1 Hintergrund No access
    2. 12.10.2 Regelung des § 8b Abs. 8 Sätze 1–3 KStG No access
    3. 12.10.3 Regelung des § 8b Abs. 8 Satz 4 i. V. m. § 21 Abs. 1 Nr. 1 KStG No access
  11. 12.11 Nichtanwendung von § 8b Abs. 7 und 8 KStG für Bezüge i. S. d. § 8b Abs. 1 KStG, auf die die Mutter-Tochter-Richtlinie anzuwenden ist (§ 8b Abs. 9 KStG) No access
  12. 1. 1. 12.12.1.1 Verleiher (überlassende Körperschaft) No access
      2. 12.12.1.2 Entleiher (andere Körperschaft) No access
      3. 12.12.1.3 Rechtsfolgen bei Vorliegen der Voraussetzungen des § 8b Abs. 10 Satz 1 KStG No access
    2. 12.12.2 Überlassung von Wirtschaftsgütern statt Entgelt (§ 8b Abs. 10 Satz 2 KStG) No access
    3. 12.12.3 Keine Anwendung von Abs. 3 Satz 1 und 2 und Abs. 5, § 8b Abs. 1 Satz 3 KStG No access
    4. 12.12.4 Wertpapiergeschäfte nach § 340b Abs. 2 HGB (§ 8b Abs. 10 Satz 4 KStG) No access
    5. 12.12.5 Ausnahme, wenn keine Einnahmen oder Bezüge erzielt werden (§ 8b Abs. 10 Sätze 5 und 6 KStG) No access
    6. 12.12.6 Zwischenschaltung einer Personengesellschaft (§ 8b Abs. 10 Sätze 1, 7 und 8 KStG) No access
    7. 12.12.7 Ausnahme (§ 8b Abs. 10 Satz 9 KStG) No access
    8. 12.12.8 Ausnahme (§ 8b Abs. 10 Satz 10 KStG) No access
    9. 12.12.9 Ausnahme (§ 8b Abs. 10 Satz 11 KStG) No access
  13. 12.13 Nichtanwendung der Abs. 1–10 bei Anteilen an Unterstützungskassen (§ 8b Abs. 11 KStG) No access
  14. 12.14 Auswirkungen der Anwendung des § 8b KStG auf die Gewerbesteuer No access
  15. 12.15 § 8b KStG in Organschaftsfällen No access
13. 1. 1. 13.1.1 Begriff und Bedeutung No access
    2. 13.1.2 Grundsätze zur körperschaftsteuerlichen Einkommensermittlung No access
  2. 1. 1. 13.2.1.1 Steuerpflicht des Organträgers No access
      2. 13.2.1.2 Gewerbliches Unternehmen No access
    2. 13.2.2 Organgesellschaft No access
    3. 1. 13.2.3.1 Finanzielle Eingliederung No access
      2. 13.2.3.2 Organschaftskette No access
    4. 13.2.4 Die zeitlichen Voraussetzungen der Organschaft No access
  3. 1. 13.3.1 Der aktienrechtliche Gewinnabführungsvertrag No access
    2. 13.3.2 Gewinnabführungsvertrag anderer Kapitalgesellschaften No access
    3. 1. 13.3.3.1 Allgemeines No access
      2. 13.3.3.2 »Kleine« Organschaftsreform in 2013 No access
    4. 13.3.4 Durchführung des Gewinnabführungsvertrages No access
    5. 13.3.5 Die Beendigung des Gewinnabführungsvertrages No access
    6. 13.3.6 Gewinnabführungsvertrag bei Auflösung der Organgesellschaft No access
  4. 1. 13.4.1 Grundsätze No access
    2. 1. 13.4.2.1 Allgemeiner Überblick No access
      2. 13.4.2.2 Die Beschränkung des Verlustabzugs (§ 15 Satz 1 Nr. 1 KStG) No access
      3. 13.4.2.3 Bruttomethode gemäß § 15 Satz 1 Nr. 2 KStG No access
      4. 13.4.2.4 Der neue § 7a GewStG für Organschaftsfälle: Bruttomethode auch bei der Gewerbesteuer No access
      5. 13.4.2.5 Zinsschranke (§ 4h EStG) und Organschaft (§ 15 Satz 1 Nr. 3 KStG) No access
    3. 1. 13.4.3.1 Grundsatz der Einkommenseinheit No access
      2. 13.4.3.2 Einzelfragen No access
    4. 1. 13.4.4.1 Ausgleichszahlungen (§ 16 KStG) No access
      2. 13.4.4.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen No access
    5. 1. 13.4.5.1 Mehr- und Minderabführungen No access
      2. 13.4.5.2 Mehr- oder Minderabführungen aus vorvertraglicher Zeit No access
      3. 13.4.5.3 Steuerliches Einlagekonto bei Organschaft (§ 27 Abs. 1 und 6 KStG) No access
    6. 13.4.6 Die Anwendung besonderer Tarifvorschriften No access
  5. 13.5 Rechtsfolgen bei verunglückter Organschaft No access
  6. 13.6 Gesonderte Feststellung des Organeinkommens No access
  7. 13.7 Grundbeispiel zur Organschaft mit Gewinnabführung No access
  8. 1. 13.8.1 Eine durch übertragende Umwandlung aus einer Personengesellschaft entstandene Kapitalgesellschaft kann rückwirkend Organgesellschaft sein No access
    2. 13.8.2 Rückwirkende Begründung einer Organschaft auch bei Ausgliederung eines Teilbetriebs nach § 20 UmwStG No access
    3. 13.8.3 Keine rückwirkende Begründung einer Organschaft bei Anteilstausch i. S. d. § 21 UmwStG No access
1. 1. 1.1 Überblick über die verschiedenen Körperschaftsteuersätze im Teileinkünfteverfahren No access
  2. 1.2 Weitere Anwendung des Einheitssteuersatzes No access
2. 2 Berechnungsschema zur Körperschaftsteuer (R 7.2 KStR 2015) No access
1. 1. 1.1 Überblick No access
  2. 1.2 Steuerermäßigung nach § 26 KStG No access
  3. 1.3 Keine Anwendung von § 26 KStG bei Freistellung durch ein DBA oder sonstige Freistellungen No access
2. 1. 2.1 Freistellungsmethode No access
  2. 2.2 Direkte Steueranrechnung (§ 26 Abs. 1 KStG) No access
  3. 2.3 Abzug ausländischer Steuern von der Bemessungsgrundlage für die deutsche Körperschaft-steuer (§ 26 Abs. 2 Satz 2 KStG, § 34c Abs. 2 und 3 EStG) No access
  4. 2.4 Eingeschränkte Berücksichtigung negativer Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten i. S. d. § 2a Abs. 1 EStG No access
  5. 1. 2.5.1 Geschäftsbeziehung zum Ausland No access
    2. 1. 2.5.2.1 Nachrangige Anwendung des § 1 AStG No access
      2. 2.5.2.2 Bemessungsgrundlage für die Korrektur No access
      3. 2.5.2.3 § 1 Abs. 1 AStG und EU-Recht No access
  6. 1. 2.6.1 Besteuerung in Jahren der Gewinnerzielung bei der ausländischen Zwischengesellschaft No access
    2. 2.6.2 Anrechnung der Steuer, die auf den Hinzurechnungsbetrag entfällt (§ 12 Abs. 1 und 2 AStG) . No access
    3. 2.6.3 Verwaltungsanweisung »Grundsätze zur Anwendung des Außensteuergesetzes« No access
1. 1. 1.1 Sinn und Zweck No access
  2. 1.2 Wer muss ein steuerliches Einlagekonto führen und weshalb? No access
  3. 1.3 Erstmalige Ermittlung des steuerlichen Einlagekontos No access
  4. 1.4 Fortschreibung des steuerlichen Einlagekontos No access
  5. 1. 1.5.1 Fälle des § 156 Abs. 2 AO No access
    2. 1.5.2 Bei Wechsel von der beschränkten zur unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht No access
  6. 1. 1.6.1 Feststellung des steuerlichen Einlagekontos in Liquidationsfällen No access
    2. 1.6.2 Bindungswirkung der Feststellung No access
  7. 1.7 Steuererklärungspflicht betreffend das steuerliche Einlagekonto No access
  8. 1.8 Anwendung des § 129 AO bei unterlassener Feststellung No access
  9. 1. 1.9.1 Einlagen No access
    2. 1.9.2 Fälle der Bar- bzw. Sachgründung und Einbringungsfälle gemäß § 20 UmwStG No access
    3. 1.9.3 Erhöhungsbetrag i. S. d. § 23 Abs. 2 und 3 UmwStG No access
    4. 1. 1.9.4.1 Ausschüttbarer Gewinn No access
      2. 1.9.4.2 Leistungen, die zur Verwendung des steuerlichen Einlagekontos führen können No access
      3. 1.9.4.3 Zeitpunkt der Verrechnung von Leistungen mit dem steuerlichen Einlagekonto No access
      4. 1.9.4.4 Die Verrechnung von Leistungen No access
      5. 1.9.4.5 Verrechnung mehrerer Leistungen in einem Wirtschaftsjahr No access
      6. 1.9.4.6 Verrechnung von Leistungen bei einem negativen ausschüttbaren Gewinn No access
      7. 1.9.4.7 Verrechnung von Leistungen bei negativem Bestand des steuerlichen Einlagekontos No access
      8. 1.9.4.8 Verrechnung von Leistungen bei bestehender Einlageforderung No access
      9. 1.9.4.9 Steuerbescheinigung No access
      10. 1.9.4.10 Festschreibung der bescheinigten Verwendung des steuerlichen Einlagekontos, Haftung bei unzutreffend ausgestellter Bescheinigung, Berichtigung von Steuerbescheinigungen No access
      11. 1.9.4.11 Direktzugriff auf das steuerliche Einlagekonto – kein Abzug von Leistungen, die zu einem negativen Einlagekonto führen No access
      12. 1.9.4.12 Minder- und Mehrabführungen bei Organschaft No access
      13. 1.9.4.13 Kein Direktzugriff auf das steuerliche Einlagekonto bei Auflösung von Kapitalrücklagen; keine verfassungsrechtlichen Bedenken No access
      14. 1.9.4.14 Ausnahmsweise Direktzugriff auf das steuerliche Einlagekonto nach Rückzahlung des Nennkapitals i. S. d. § 28 Abs. 2 Satz 2 KStG No access
      15. 1.9.4.15 Materiell-rechtliche Bindungswirkung der Feststellung des Einlagekontos No access
    5. 1.9.5 Veränderungen des steuerlichen Einlagekontos bei der Kapitalerhöhung bzw. -herabsetzung . No access
    6. 1.9.6 Veränderungen des steuerlichen Einlagekontos in Umwandlungsfällen No access
  10. 1. 1.10.1 Körperschaften, die Leistungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG erbringen können No access
    2. 1. 1.10.2.1 Betriebe gewerblicher Art mit eigener Rechtspersönlichkeit No access
      2. 1.10.2.2 Betriebe gewerblicher Art ohne eigene Rechtspersönlichkeit No access
    3. 1.10.3 Ermittlung des Anfangsbestandes beim steuerlichen Einlagekonto No access
    4. 1. 1.10.4.1 Einlagen bei sonstigen Körperschaften und Personenvereinigungen No access
      2. 1.10.4.2 Leistungen von sonstigen Körperschaften und Personenvereinigungen No access
  11. 1. 1.11.1 Allgemeines No access
    2. 1.11.2 Vordruck No access
    3. 1.11.3 Einlagerückgewähr durch Kapitalgesellschaften in Drittstaaten No access
2. 1. 1. 2.1.1 Kapitalerhöhung aus Einlagen No access
    2. 2.1.2 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln No access
  2. 1. 2.2.1 Kapitalerhöhung gegen Einlagen No access
    2. 1. 2.2.2.1 Feststellung, Bindungswirkung, Steuererklärung No access
      2. 2.2.2.2 Körperschaften, bei denen ein Sonderausweis auftreten kann No access
    3. 2.2.3 Nennkapitalerhöhung und Sonderausweis No access
    4. 1. 2.2.4.1 Keine Konkurrenz der Nennkapitalerhöhung zur Verwendung des steuerlichen Einlagekontos für andere Leistungen No access
      2. 2.2.4.2 Es besteht kein steuerliches Einlagekonto No access
      3. 2.2.4.3 Ein steuerliches Einlagekonto ist vorhanden No access
    5. 2.2.5 Auswirkungen der Kapitalerhöhung auf die Einkommensbesteuerung der Kapitalgesellschaft und ihrer Anteilseigner No access
  3. 1. 2.3.1 Ordentliche Kapitalherabsetzung No access
    2. 2.3.2 Vereinfachte Kapitalherabsetzung No access
    3. 2.3.3 Kapitalherabsetzung durch Einziehung von Anteilen No access
  4. 2.4 Vorrangige Minderung des Sonderausweises No access
  5. 1. 2.5.1 Keine Erhöhung des steuerlichen Einlagekontos No access
    2. 2.5.2 Keine Minderung des Sonderausweises No access
  6. 1. 2.6.1 Nennkapitalherabsetzung führt zu einer Minderung des Sonderausweises No access
    2. 2.6.2 Nennkapitalrückzahlung bei fehlendem Sonderausweis bzw. Nennkapitalrückzahlung übersteigt den Sonderausweis No access
  7. 2.7 Keine Differenzrechnung für Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bei Nennkapital-rückzahlung No access
  8. 2.8 Keine Steuerbescheinigung für Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bei Nennkapital-rückzahlung No access
  9. 2.9 Auswirkungen der Kapitalherabsetzung auf die Einkommensbesteuerung der Kapitalgesellschaft und ihrer Anteilseigner No access
  10. 2.10 Anwendung des § 28 KStG bei Umwandlung No access
  11. 1. 2.11.1 Anwendung des § 28 KStG im Rahmen der Liquidationsbesteuerung No access
    2. 2.11.2 Abschlagszahlungen auf den Liquidationserlös No access
    3. 2.11.3 Schlussauskehrung bei Liquidation No access
  12. 2.12 Anwendung des § 28 Abs. 3 KStG No access
3. 1. 1. 3.1.1 Sinn und Zweck der Vorschrift No access
    2. 3.1.2 Aufbau der Vorschrift No access
  2. 1. 3.2.1 Sinn und Zweck der fiktiven Nennkapitalherabsetzung No access
    2. 3.2.2 Nennkapitalherabsetzung bei der übernehmenden Kapitalgesellschaft im Falle der Abwärtsverschmelzung No access
  3. 1. 3.3.1 Hinzurechnungsbeschränkung bei der Aufwärtsverschmelzung No access
    2. 3.3.2 Kürzung bei der Abwärtsverschmelzung No access
    3. 3.3.3 Keine Beschränkung bei Verschmelzungen ohne bestehendes Beteiligungsverhältnis No access
    4. 3.3.4 Keine Aussage im Gesetz zum steuerlichen Einlagekonto der übertragenden Körperschaft in Verschmelzungsfällen No access
    5. 3.3.5 Nennkapitalanpassung nach Umwandlungsvorgang (§ 29 Abs. 4 KStG) No access
  4. 3.4 Anwendung des § 29 KStG bei Körperschaften, die keine Kapitalgesellschaften sind No access
  5. 1. 3.5.1 Beispiel zur Verschmelzung der Tochter- auf die Muttergesellschaft No access
    2. 3.5.2 Beispiel zur Verschmelzung der Mutter- auf die Tochtergesellschaft No access
    3. 3.5.3 Beispiel zur Verschmelzung von Schwester-Kapitalgesellschaften No access
  6. 3.6 Das steuerliche Einlagekonto bei Auf- oder Abspaltung No access
1. 1 Entstehung von Körperschaftsteuer No access
2. 2 Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer No access
3. 3 Besteuerung kleiner Körperschaften (R 31.1 KStR 2015) No access
4. 4 Unmittelbare Steuerberechtigung und Zerlegung No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Abgabepflichtige Personen No access
3. 1. 3.1 Solidaritätszuschlag auf die veranlagte Steuer No access
  2. 3.2 Solidaritätszuschlag auf die Körperschaftsteuervorauszahlungen No access
  3. 3.3 Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer No access
4. 4 Zuschlagssatz No access
5. 5 Anrechnung des auf die einbehaltene Kapitalertragsteuer entfallenden Solidaritätszuschlags beim Anteilseigner No access
6. 6 Doppelbesteuerungsabkommen No access
7. 7 Vergütungs- und Erstattungsverfahren durch das Bundeszentralamt für Steuern No access
8. 8 Verfahrensvorschriften No access
1. 1. 1.1 Bis VZ 2008 vom Halbeinkünfteverfahren betroffene Einkünfte No access
  2. 1. 1.2.1 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens nur bei betrieblichen Einkunftsarten (§ 3 Nr. 40 Satz 2 EStG) No access
    2. 1.2.2 Keine Anwendung des Teileinkünfteverfahrens bei laufenden Einnahmen im Privatvermögen No access
    3. 1. 1.2.3.1 Rechtslage bis VZ 2016 No access
      2. 1.2.3.2 Rechtslage ab VZ 2017 No access
      3. 1.2.3.3 Einbeziehung in das Handelsbuch No access
    4. 1.2.4 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens für Beteiligungserträge aus Beteiligungen an Unterstützungskassen (§ 3 Nr. 40 Satz 4 EStG n. F.) No access
    5. 1.2.5 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens bei Veräußerungsgewinnen i. S. d. § 17 EStG No access
  3. 1. 1.3.1 Abzugsverbot nach § 3c Abs. 2 EStG No access
    2. 1. 1.3.2.1 Aufwendungen für die Überlassung von Wirtschaftsgütern an eine Kapitalgesellschaft, an der der Überlassende beteiligt ist No access
      2. 1.3.2.2 Substanzverluste und Substanzgewinne sowie sonstige Aufwendungen bezüglich im Betriebsvermögen gehaltener Darlehensforderungen No access
      3. 1.3.2.3 Rückgriffsforderung aus einer Bürgschaftsinanspruchnahme No access
      4. 1.3.2.4 Besonderheiten bei einnahmelosen Kapitalbeteiligungen No access
    3. 1.3.3 Rechtslage ab 01. 01. 2015 No access
    4. 1.3.4 Verhältnis zur Kapitalertragsteuer No access
    5. 1.3.5 Folgen des Halb-/Teileinkünfteverfahrens für außerordentliche Einkünfte i. S. d. § 34 EStG No access
    6. 1.3.6 Anrechnung ausländischer Steuer (§ 34c EStG) No access
  4. 1.4 Verfahrensproblem bei Personengesellschaften No access
2. 1. 1. 2.1.1 Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören No access
    2. 2.1.2 Entnahme von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören (§ 4 Nr. 40 Buchst. a Satz 1 EStG) No access
    3. 1. 2.1.3.1 Reihenfolgeproblem No access
      2. 2.1.3.2 Rechtsprechung des BFH und Änderung der Verwaltungsauffassung No access
    4. 2.1.4 Teileinkünfteverfahren bei vorangegangenen Abzügen nach § 6b EStG bzw. ähnlichen Abzügen (§ 3 Nr. 40 Buchst. a Satz 3 EStG) No access
    5. 2.1.5 Liquidation und Kapitalherabsetzung No access
    6. 2.1.6 Veräußerung von Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften No access
    7. 2.1.7 Verdeckte Einlage von Anteilen No access
  2. 1. 2.2.1 Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören, in Zusammenhang mit Betriebsveräußerungen (§ 3 Nr. 40 Buchst. b Satz 1 EStG) No access
    2. 2.2.2 Veräußerung oder Entnahme von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören, bei Betriebsaufgabe (§ 3 Nr. 40 Buchst. b Satz 2 EStG) No access
    3. 2.2.3 Teileinkünfteverfahren bei vorangegangenen Abzügen nach § 6b EStG bzw. ähnlichen Abzügen (§ 3 Nr. 40 Buchst. b Satz 3 EStG) No access
  3. 1. 2.3.1 Veräußerungspreis i. S. d. § 17 EStG No access
    2. 2.3.2 Auflösung und Kapitalherabsetzung i. S.d § 17 Abs. 4 EStG No access
  4. 1. 2.4.1 Beteiligungen im Privatvermögen No access
    2. 1. 2.4.2.1 Gewerbesteuerliche Problematiken No access
      2. 2.4.2.2 Gewerbesteuerliche Auswirkungen des § 3c Abs. 2 EStG No access
    3. 2.4.3 Bezüge aus dem steuerlichen Einlagekonto No access
    4. 2.4.4 Einnahmen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG No access
    5. 1. 2.4.5.1 Keine Teileinkünftebesteuerung einer verdeckten Gewinnausschüttung, wenn das Einkommen der leistenden Körperschaft gemindert worden ist (§ 3 Nr. 40 Buchst. d Satz 2 EStG) No access
      2. 2.4.5.2 Teileinkünftebesteuerung bei verdeckten Gewinnausschüttungen, wenn sich das Einkommen einer nahestehenden Person erhöht hat (§ 3 Nr. 40 Buchst. d Satz 3 EStG) No access
  5. 2.5 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. e EStG No access
  6. 2.6 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. f EStG No access
  7. 2.7 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. g EStG No access
  8. 2.8 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. h EStG No access
  9. 2.9 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. i EStG No access
  10. 1. 2.10.1 Zeitliche Anwendung No access
    2. 2.10.2 Allgemeines No access
    3. 2.10.3 Bisheriger Anwendungsbereich des § 3 Nr. 40 Buchst. j EStG No access
  11. 2.11 Tatbestand des § 3 Nr. 40a EStG No access
3. 1. 3.1 Pflicht zum Kapitalertragsteuerabzug No access
  2. 3.2 Grundsätzliches No access
  3. 1. 3.3.1 Aufzählung der Kapitalerträge No access
    2. 3.3.2 Wesentliche Anwendungsfälle No access
    3. 3.3.3 Besondere Anwendungsfälle No access
    4. 3.3.4 Kein Steuerabzug nach § 43 Abs. 2 EStG No access
    5. 1. 3.3.5.1 Besondere Kapitalertragsteuersätze No access
      2. 3.3.5.2 Kapitalertragsteuersätze (§ 43a Abs. 1 EStG) No access
      3. 3.3.5.3 Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Kapitalgesellschaften (§ 43b EStG) . No access
      4. 3.3.5.4 Entrichtung der Kapitalertragsteuer (§ 44 EStG) No access
      5. 3.3.5.5 Abstandnahme vom Steuerabzug (§ 44a EStG) No access
      6. 3.3.5.6 Erstattung der Kapitalertragsteuer (§ 44b EStG) No access
      7. 3.3.5.7 Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer (§ 45a EStG) No access
      8. 3.3.5.8 Erstattung von Kapitalertragsteuer aufgrund von Sammelanträgen (§ 45b EStG) No access
      9. 3.3.5.9 Kapitalertragsteuer und Doppelbesteuerungsabkommen No access
      10. 3.3.5.10 Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern No access
4. 1. 4.1 Pflicht zum Kapitalertragsteuerabzug No access
  2. 4.2 Grundsätzliches No access
  3. 4.3 Kapitalerträge mit Steuerabzug (§ 43 EStG) – Aufzählung der Kapitalerträge No access
  4. 4.4 Bemessung der Kapitalertragsteuer (§ 43a EStG) No access
  5. 4.5 Entrichtung der Kapitalertragsteuer (§ 44 EStG) No access
  6. 4.6 Abstandnahme vom Steuerabzug (§ 44a EStG) No access
  7. 4.7 Erstattung der Kapitalertragsteuer (§ 44b EStG) No access
  8. 4.8 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer (§ 45 EStG) No access
  9. 4.9 Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer (§ 45a EStG) No access
  10. 4.10 Kapitalertragsteuer und Doppelbesteuerungsabkommen No access
  11. 4.11 Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern (§ 45d EStG) No access
1. 1. 1.1 Aufwendungen/Erträge lt. Gewinn- und Verlustrechnung No access
  2. 1.2 Dividende von der Y-AG No access
  3. 1.3 Erstattung der Geldbuße No access
  4. 1.4 Beteiligung an der Nudel-KG No access
  5. 1.5 Wertaufholung Beteiligung X-GmbH No access
  6. 1. 1.6.1 Pensionsverzicht durch AW No access
    2. 1.6.2 Eintritt Besserungsfall bei Pensionszusage von WW No access
  7. 1. 1.7.1 Rangrücktritt von WW No access
    2. 1.7.2 Rangrücktritt von AW No access
  8. 1.8 Geschäftsführerbezüge von WW und AW No access
  9. 1.9 Geldauszahlung an Sohn von WW No access
2. 2 Aufgabe No access
1. 1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens für 2018 No access
2. 2 Prüfung der Einlagenrückgewähr in 2018 nach § 27 Abs. 1 Satz 3 KStG (Differenzrechnung) No access
3. 3 Ermittlung der KSt-Schuld 2018 und der Steuerrückstellungen für 2018 (KSt/SolZ) No access
4. 4 Endgültiger Jahresüberschuss 2018 lt. Steuerbilanz No access
5. 5 Gesonderte Feststellung des steuerlichen Einlagekontos zum 31. 12. 2018 (§ 27 Abs. 2 Satz 1 KStG) No access
Stichwortregister No access Pages 615 - 623