Körperschaftsteuer

Matthias Alber; Hartmut Sell

doi:10.34156/9783791044958

Zusammenfassung

Der bewährte Band enthält eine vertiefende Darstellung des Körperschaftsteuerrechts und gibt einen fundierten Überblick über das Umwandlungssteuerrecht. Im Bereich der Körperschaftsteuer stehen im Fokus:

Verdeckte Gewinnausschüttungen und verdeckte Einlagen
Organschaft, Kapitalerhöhung und -herabsetzung
Vorschriften zu sachlichen Steuerbefreiungen nach § 8b KStG und zu deren Ausnahmefällen
Verlustabzugsbeschränkungen nach § 8c KStG
Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d KStG
Teileinkünfteverfahren auf der Ebene der Anteilseigner

Alle wichtigen Themenbereiche werden übersichtlich dargestellt und anhand zahlreicher Beispiele und Übungsfälle ausführlich erläutert.

Die 19. Auflage berücksichtigt die aktuelle Gesetzgebung und Verwaltungsmeinung sowie die wesentlichen Entwicklungen im Bereich der nationalen Rechtsprechung und der Rechtsprechung des EuGH.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2020
ISBN-Print: 978-3-7910-4494-1
ISBN-Online: 978-3-7910-4495-8
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 623
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XXXIV
Teil A Stellung und Entwicklung des Körperschaftsteuerrechts Kein Zugriff Seiten 1 - 2
1. 1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 1. 1.2.1.1 Selbständige Körperschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
      2. 1.2.1.2 Durchgriff durch die Rechtsform? Kein Zugriff
    2. 1.2.2 GmbH & Co. KG Kein Zugriff
  3. 1.3 Abgrenzungsregel des § 3 Abs. 1 KStG Kein Zugriff
  4. 1.4 Zielsetzung des Körperschaftsteuergesetzes Kein Zugriff
2. 2 Bedeutung der unbeschränkten und beschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. 3.1.1.1 Aktiengesellschaft Kein Zugriff
      2. 3.1.1.2 GmbH Kein Zugriff
      3. 3.1.1.3 Sonstige Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Erwerbs- und Wirtschaftsgenossenschaften (§ 1 Abs. 1 Nr. 2 KStG) Kein Zugriff
    3. 3.1.3 Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit (§ 1 Abs. 1 Nr. 3 KStG) Kein Zugriff
    4. 1. 3.1.4.1 Begriff der juristischen Person Kein Zugriff
      2. 3.1.4.2 Arten der sonstigen juristischen Personen des privaten Rechts Kein Zugriff
    5. 1. 3.1.5.1 Keine Erfassung der Personengesellschaften Kein Zugriff
      2. 3.1.5.2 Nichtrechtsfähige Zweckvermögen Kein Zugriff
      3. 3.1.5.3 Nichtrechtsfähige Vereine Kein Zugriff
      4. 3.1.5.4 Ausländische Körperschaften Kein Zugriff
    6. 1. 3.1.6.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 3.1.6.2 Begriff des Betriebs gewerblicher Art Kein Zugriff
      3. 3.1.6.3 Versorgungsbetriebe (§ 4 Abs. 3 KStG) Kein Zugriff
      4. 3.1.6.4 Betriebe gewerblicher Art als juristische Personen des öffentlichen Rechts (§ 4 Abs. 2 KStG) Kein Zugriff
      5. 3.1.6.5 Verpachtung von Betrieben gewerblicher Art (§ 4 Abs. 4 KStG; H 4.3 KStH) Kein Zugriff
      6. 3.1.6.6 Hoheitsbetriebe (§ 4 Abs. 5 KStG; R 4.4 KStR) Kein Zugriff
      7. 3.1.6.7 Abgrenzung der Hoheitsbetriebe von Wirtschaftsbetrieben Kein Zugriff
      8. 3.1.6.8 Einzelfragen zur Gewinn- und Einkommensermittlung bei BgA Kein Zugriff
      9. 3.1.6.9 Zusammenfassung von BgA Kein Zugriff
      10. 3.1.6.10 Einkommensermittlung bei Betrieben gewerblicher Art (R 8.2 KStR 2015) Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Geschäftsleitung (§ 10 AO) Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Sitz (§ 11 AO) Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Grundsatz Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Einschränkungen Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 4.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 4.2.2 Kreis der Steuerpflichtigen Kein Zugriff
    3. 1. 4.2.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 4.2.3.2 Inländische Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft (§ 49 Abs. 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
      3. 4.2.3.3 Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 49 Abs. 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      4. 4.2.3.4 Inländische Einkünfte aus selbständiger Arbeit (§ 49 Abs. 1 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
      5. 4.2.3.5 Inländische Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG) Kein Zugriff
      6. 4.2.3.6 Inländische Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung (§ 49 Abs. 1 Nr. 6 EStG) Kein Zugriff
      7. 4.2.3.7 Inländische Einkünfte aus Veräußerungsgeschäften (§ 49 Abs. 1 Nr. 8 EStG) Kein Zugriff
      8. 4.2.3.8 Inländische Einkünfte gemäß § 49 Abs. 1 Nr. 9 EStG Kein Zugriff
      9. 4.2.3.9 Veranlagung, Steuersatz Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Kreis der Steuersubjekte Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Voraussetzungen und sachlicher Umfang der Steuerpflicht Kein Zugriff
    3. 4.3.3 Ausschluss der Veranlagung, Abgeltungswirkung Kein Zugriff
  4. 1. 4.4.1 Systematische Einordnung Kein Zugriff
    2. 4.4.2 Voraussetzungen und sachlicher Umfang der Steuerpflicht Kein Zugriff
    3. 4.4.3 Einschränkungen der partiellen Steuerpflicht Kein Zugriff
5. 5 Zusammenfassender Überblick »Persönliche Steuerpflicht« Kein Zugriff
6. 1. 1. 1. 6.1.1.1 Vorgründungsgesellschaft Kein Zugriff
      2. 6.1.1.2 Vorgesellschaft Kein Zugriff
      3. 6.1.1.3 Unechte Vorgesellschaft Kein Zugriff
      4. 6.1.1.4 Keine vertragliche Rückbeziehung der Gründung? Kein Zugriff
      5. 6.1.1.5 Heilung von Formmängeln Kein Zugriff
      6. 6.1.1.6 Steuerliche Behandlung von Gründungskosten Kein Zugriff
    2. 6.1.2 Nichtrechtsfähige Körperschaften Kein Zugriff
  2. 1. 6.2.1 Grundsatz Kein Zugriff
    2. 6.2.2 Verschmelzung (§ 2 UmwG), Spaltung (§ 123 UmwG) und Vermögensübertragung (§ 174 UmwG) Kein Zugriff
    3. 6.2.3 Formwechselnde Umwandlung von Kapitalgesellschaften (§§ 226–250 UmwG) Kein Zugriff
    4. 6.2.4 Verlegung von Sitz und/oder Geschäftsleitung in das Ausland Kein Zugriff
    5. 6.2.5 Wegfall des Bezugs inländischer Einkünfte Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Geltungsbereich Kein Zugriff
  2. 7.2 Allgemeiner Regelungsinhalt Kein Zugriff
  3. 7.3 Maßgebender Zeitpunkt bzw. Zeitraum für die Voraussetzungen der Steuerfreiheit Kein Zugriff
  4. 1. 7.4.1 Vollständige subjektive Befreiung Kein Zugriff
    2. 1. 7.4.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 7.4.2.2 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb Kein Zugriff
      3. 7.4.2.3 Zweckbetriebe Kein Zugriff
      4. 7.4.2.4 Partielle Steuerpflicht steuerabzugspflichtiger Einkünfte (§ 5 Abs. 2 Nr. 1 KStG) Kein Zugriff
8. 1. 1. 8.1.1 Abgrenzung zu den öffentlich-rechtlichen Berufsverbänden Kein Zugriff
    2. 8.1.2 Voraussetzungen der Befreiung Kein Zugriff
  2. 8.2 Politische Parteien (§ 5 Abs. 1 Nr. 7 KStG) Kein Zugriff
  3. 1. 1. 8.3.1.1 Begünstigte Zwecke Kein Zugriff
      2. 8.3.1.2 Gemeinsame Voraussetzungen (§§ 55–63 AO) Kein Zugriff
    2. 1. 8.3.2.1 Turnusmäßige Überprüfung Kein Zugriff
      2. 8.3.2.2 Freistellungsbescheid und Bestätigungsverfahren bei Spenden (§ 60a AO) Kein Zugriff
      3. 8.3.2.3 Veranlagung Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
  2. 1. 1.2.1 Veranlagungszeitraum Kein Zugriff
    2. 1.2.2 Ermittlungszeitraum Kein Zugriff
    3. 1. 1.2.3.1 Betroffener Personenkreis Kein Zugriff
      2. 1.2.3.2 Wahl des Abschlusszeitpunkts Kein Zugriff
      3. 1.2.3.3 Umstellung des Wirtschaftsjahres Kein Zugriff
  3. 1. 1.3.1 Grundsatz Kein Zugriff
    2. 1.3.2 Zurechnung bei wirtschaftlichem Eigentum/Treuhandverhältnissen Kein Zugriff
    3. 1.3.3 Insolvenz Kein Zugriff
    4. 1.3.4 Betriebe gewerblicher Art (§ 1 Abs. 1 Nr. 6 KStG) und wirtschaftliche Geschäftsbetriebe (§ 14 AO) Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Grundregel Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Einkunftsarten Kein Zugriff
    3. 2.1.3 Einkünfte bei nach dem Handelsgesetzbuch zur Buchführung verpflichteten Körperschaften . Kein Zugriff
    4. 2.1.4 Zu- und Abflüsse außerhalb der Einkunftsarten Kein Zugriff
  2. 2.2 Verlustausgleich Kein Zugriff
  3. 2.3 Einkunftsermittlung Kein Zugriff
  4. 1. 2.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2.4.2 Freibeträge für Veräußerungsgewinne Kein Zugriff
  5. 1. 2.5.1 Abzugsverbot nach § 3c Abs. 1 EStG Kein Zugriff
    2. 2.5.2 Nichtabziehbare Betriebsausgaben Kein Zugriff
    3. 1. 2.5.3.1 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 2.5.3.2 Ersatz von Geldbußen usw. an Arbeitnehmer und an Gesellschafter Kein Zugriff
      3. 2.5.3.3 Fallgruppen des Abzugsverbots Kein Zugriff
      4. 2.5.3.4 Rückzahlung von Sanktionen Kein Zugriff
      5. 2.5.3.5 Kein Werbungskostenabzug Kein Zugriff
      6. 2.5.3.6 Verfahrenskosten Kein Zugriff
    4. 2.5.4 Hinterziehungszinsen Kein Zugriff
    5. 2.5.5 Gewerbesteuer Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Kosten der Ausgabe von Gesellschaftsanteilen Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Gewinnanteile des Komplementärs einer KGaA Kein Zugriff
    4. 1. 3.2.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 3.2.4.2 Begünstigte Zwecke Kein Zugriff
      3. 3.2.4.3 Spendenhöchstbeträge Kein Zugriff
      4. 3.2.4.4 Kein Abzug von Spenden an politische Parteien als Betriebsausgaben oder Werbungskosten Kein Zugriff
      5. 3.2.4.5 Sachspenden Kein Zugriff
      6. 3.2.4.6 Verzicht auf Aufwendungsersatz Kein Zugriff
      7. 3.2.4.7 Einschränkung des Spendenabzugs Kein Zugriff
      8. 3.2.4.8 Vertrauenstatbestand und Haftungsregelung Kein Zugriff
      9. 3.2.4.9 Spendenvortrag für Zuwendungen oberhalb der Höchstbeträge Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Subjektiver Geltungsbereich Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Objektiver Anwendungsbereich Kein Zugriff
    4. 3.3.4 Verhältnis zu § 12 EStG Kein Zugriff
    5. 3.3.5 Körperschaftsteuerbelastung der nichtabziehbaren Aufwendungen Kein Zugriff
  4. 1. 3.4.1 Grundgedanke der Vorschrift Kein Zugriff
    2. 3.4.2 Persönlicher Geltungsbereich Kein Zugriff
    3. 3.4.3 Satzungsmäßige Zwecke Kein Zugriff
    4. 3.4.4 Vorbehalt des Spendenabzugs Kein Zugriff
  5. 1. 3.5.1 Begriff Kein Zugriff
    2. 3.5.2 Umsatzsteuer auf verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
    3. 3.5.3 Ausländische Steuern Kein Zugriff
    4. 3.5.4 Mit Steuern zusammenhängende Leistungen Kein Zugriff
    5. 3.5.5 Durchführung des Abzugsverbots Kein Zugriff
    6. 3.5.6 Rückstellung für latente Körperschaftsteuer Kein Zugriff
    7. 3.5.7 Erstattung nichtabziehbarer Steuern Kein Zugriff
    8. 3.5.8 Erstattung von mit Steuern zusammenhängenden Leistungen Kein Zugriff
  6. 1. 3.6.1 Grundsätze Kein Zugriff
    2. 3.6.2 Umfang des Abzugsverbots Kein Zugriff
  7. 1. 3.7.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 3.7.2 Personenkreis und Gremien i. S. v. § 10 Nr. 4 KStG Kein Zugriff
    3. 3.7.3 Überwachungsfunktion Kein Zugriff
    4. 3.7.4 Begriff und Umfang der Vergütungen Kein Zugriff
    5. 3.7.5 Durchführung des Abzugsverbots Kein Zugriff
  8. 3.8 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Einkommensermittlung als Gewinnermittlung Kein Zugriff
  2. 1. 4.2.1 Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag Kein Zugriff
    2. 4.2.2 Bilanzgewinn/Bilanzverlust Kein Zugriff
  3. 4.3 Abweichungen zwischen Handelsbilanz- und Steuerbilanzgewinn Kein Zugriff
  4. 1. 1. 4.4.1.1 Übersicht verschiedener gesellschaftsrechtlicher Einlagen Kein Zugriff
      2. 4.4.1.2 Verdeckte Einlagen (R 8.9 KStR 2015) Kein Zugriff
    2. 1. 4.4.2.1 Einkommensverteilung Kein Zugriff
      2. 4.4.2.2 Kapitalherabsetzung Kein Zugriff
  5. 1. 4.5.1 Wesen und Zielsetzung der verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
    2. 1. 4.5.2.1 Keine gesetzliche Definition Kein Zugriff
      2. 4.5.2.2 Entwicklung der Merkmale durch Rechtsprechung und Verwaltung Kein Zugriff
      3. 4.5.2.3 Zuwendung an einen Gesellschafter Kein Zugriff
      4. 4.5.2.4 Zuwendungen an dem Gesellschafter nahestehende Personen Kein Zugriff
      5. 4.5.2.5 Ursächlichkeit des Gesellschaftsverhältnisses Kein Zugriff
      6. 4.5.2.6 Unmaßgebliche Merkmale Kein Zugriff
      7. 4.5.2.7 Steuerliche Zurechnung einer verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
      8. 4.5.2.8 Rückgewähr einer verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
      9. 4.5.2.9 Vorteilsausgleich Kein Zugriff
      10. 4.5.2.10 Erstausstattung der Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
      11. 4.5.2.11 Rückwirkungsverbot bei beherrschender Beteiligung Kein Zugriff
      12. 4.5.2.12 Wettbewerbsverbot Kein Zugriff
      13. 4.5.2.13 Zivilrechtliche Wirksamkeit von Vereinbarungen zwischen Gesellschaft und dem Gesellschafter Kein Zugriff
      14. 4.5.2.14 Selbstkontrahierungsverbot Kein Zugriff
      15. 4.5.2.15 Beweislast Kein Zugriff
    3. 1. 4.5.3.1 Hinzurechnung der verdeckten Gewinnausschüttung nur bei Einkommensminderung . Kein Zugriff
      2. 4.5.3.2 Hinzurechnung nur der verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
      3. 4.5.3.3 Hinzurechnung außerhalb der Bilanz Kein Zugriff
      4. 4.5.3.4 Zur Korrektur einer vGA außerhalb der Steuerbilanz Kein Zugriff
    4. 1. 4.5.4.1 Einnahmen gemäß § 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG Kein Zugriff
      2. 4.5.4.2 Umqualifizierung von Einkünften durch verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
      3. 4.5.4.3 Beurteilung als Fremdgeschäft (Fiktionstheorie) Kein Zugriff
      4. 4.5.4.4 Risikogeschäfte durch den Gesellschafter-Geschäftsfüher Kein Zugriff
      5. 4.5.4.5 Verdeckte Gewinnausschüttung im Falle der Vermietung an den Gesellschafter-Geschäftsführer Kein Zugriff
      6. 4.5.4.6 Verdeckte Gewinnausschüttungen und Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
      7. 4.5.4.7 Zufluss der verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
    5. 4.5.5 Grundformen der verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
    6. 1. 4.5.6.1 Vorteilszuwendung Kein Zugriff
      2. 4.5.6.2 Wertansatz bei Körperschaft und Anteilseigner Kein Zugriff
      3. 4.5.6.3 Korrespondierende Besteuerung verdeckter Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
    7. 1. 4.5.7.1 Gewerbesteuer Kein Zugriff
      2. 4.5.7.2 Umsatzsteuer Kein Zugriff
      3. 4.5.7.3 Grunderwerbsteuer Kein Zugriff
      4. 4.5.7.4 Schenkungsteuer Kein Zugriff
      5. 4.5.7.5 Strafrechtliche und gesellschaftsrechtliche Gefahren der verdeckten Gewinnausschüttung Kein Zugriff
    8. 1. 4.5.8.1 Steuerliche Anerkennung eines Dienstverhältnisses dem Grunde nach Kein Zugriff
      2. 4.5.8.2 Übersteigen der Angemessenheitsgrenze Kein Zugriff
      3. 4.5.8.3 Aktuelle Verwaltungsmeinung zur Angemessenheit der Geschäftsführer-Bezüge Kein Zugriff
      4. 4.5.8.4 Verzicht auf Tätigkeitsvergütung als verdeckte Einlage? Kein Zugriff
      5. 4.5.8.5 Pensionszusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer – Überblick Kein Zugriff
      6. 4.5.8.6 Pensionsverzicht des Gesellschafter-Geschäftsführers und Übertragung von Pensionsansprüchen Kein Zugriff
      7. 4.5.8.7 Nebenleistungen zum Gehalt Kein Zugriff
      8. 4.5.8.8 Angemessenheit der Gesamtbezüge eines Gesellschafter-Geschäftsführers Kein Zugriff
    9. 1. 4.5.9.1 Darlehen der Kapitalgesellschaft an den Gesellschafter Kein Zugriff
      2. 4.5.9.2 Darlehen des Gesellschafters an seine Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
    10. 1. 4.5.10.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 4.5.10.2 Angemessenheitsprüfung Kein Zugriff
      3. 4.5.10.3 Vermietung an den Gesellschafter Kein Zugriff
      4. 4.5.10.4 Vermietung an die Gesellschaft Kein Zugriff
      5. 4.5.10.5 Besonderheiten bei Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
    11. 1. 4.5.11.1 Rückwirkungsverbot Kein Zugriff
      2. 4.5.11.2 Angemessenheit Kein Zugriff
      3. 4.5.11.3 Einzelfälle Kein Zugriff
      4. 4.5.11.4 Verdeckte Gewinnausschüttungen bei GmbH & Co. KG Kein Zugriff
      5. 4.5.11.5 Verdeckte Gewinnausschüttungen bei GmbH & Still Kein Zugriff
    12. 1. 4.5.12.1 Allgemeines, Rückzahlung verdeckter Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
      2. 4.5.12.2 Vorrang der erfolgswirksamen Aktivierung zivilrechtlicher Ansprüche Kein Zugriff
      3. 4.5.12.3 Satzungsklauseln (Steuerklauseln) Kein Zugriff
      4. 4.5.12.4 Zusammenfassender Fall: Rückforderung einer verdeckten Gewinnausschüttung von beherrschendem Gesellschafter Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 1. 5.2.1 Freigrenze Kein Zugriff
    2. 5.2.2 Konzernklauseln Kein Zugriff
    3. 5.2.3 Besonderheiten für Körperschaften (§ 8a KStG) Kein Zugriff
6. 1. 1. 6.1.1 Grundsatz Kein Zugriff
    2. 6.1.2 Verlustabzug bei Umwandlung, Verschmelzung oder Auflösung der Körperschaft Kein Zugriff
  2. 6.2 Ermittlung des steuerlichen Verlusts Kein Zugriff
  3. 6.3 Verlustabzug Kein Zugriff
  4. 6.4 Durchführung des Verlustabzugs, Verfahrensfragen Kein Zugriff
  5. 1. 6.5.1 Gesetzliches Grundprinzip und Rechtsentwicklung Kein Zugriff
    2. 6.5.2 Vollständige Aufhebung von § 8c Abs. 1 Satz 1 KStG Kein Zugriff
    3. 6.5.3 Hintergrund: Entscheidung des BVerfG Kein Zugriff
    4. 6.5.4 (Vorläufige) Reaktion der Finanzverwaltung und Folgefragen Kein Zugriff
    5. 6.5.5 Reaktion des Gesetzgebers Kein Zugriff
    6. 6.5.6 Praxisrelevante Rechtsfolgen Kein Zugriff
    7. 6.5.7 Wiederbelebung der Sanierungsklausel (§ 8c Abs. 1a KStG) Kein Zugriff
  6. 1. 6.6.1 Überblick und Rechtsfolgen Kein Zugriff
    2. 1. 6.6.2.1 Vorbemerkung Kein Zugriff
      2. 6.6.2.2 Wesentliche Inhalte des BMF-Schreibens vom 28. 11. 2017 Kein Zugriff
  7. 1. 6.7.1 Grundproblem und Ausgangsfall Kein Zugriff
    2. 6.7.2 Zuordnung der Ergebnisse auf die Zeit vor und nach dem schädlichen Beteiligungserwerb Kein Zugriff
    3. 6.7.3 Verlustausgleich für die Zeit bis zum schädlichen Beteiligungserwerb Kein Zugriff
    4. 6.7.4 Beteiligungserwerb in das Vorjahr Kein Zugriff
    5. 6.7.5 Verlustrücktrag aus der Zeit nach dem schädlichen Beteiligungserwerb Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Tatbestandsvoraussetzungen und Prüfungsreihenfolge des § 8d KStG Kein Zugriff
  2. 1. 7.2.1 Grundkonzeption und Zielsetzung Kein Zugriff
    2. 7.2.2 Wirkung auch für die Gewerbesteuer Kein Zugriff
    3. 7.2.3 Zeitliche Anwendung Kein Zugriff
    4. 7.2.4 Einzelheiten und Auslegungsfragen zu den einzelnen Tatbestandsmerkmalen Kein Zugriff
    5. 7.2.5 Zusammenfassung und Bewertung Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 8.2.1 Mitgliederbeiträge (R 8.11 Abs. 1 KStR 2015) Kein Zugriff
    2. 8.2.2 Erhebung aufgrund der Satzung (R 8.11 Abs. 2 KStR 2015) Kein Zugriff
    3. 8.2.3 Keine Beitragsbemessung nach einer bestimmten Leistung der Personenvereinigung oder nach dem wirtschaftlichen Vorteil für das einzelne Mitglied (R 8.11 Abs. 3 KStR 2015) Kein Zugriff
  3. 8.3 Rechtsfolgen Kein Zugriff
9. 1. 9.1 Allgemeines – Bedeutung der Vorschrift Kein Zugriff
  2. 1. 9.2.1 Subjektive Voraussetzungen Kein Zugriff
    2. 1. 9.2.2.1 Auflösung Kein Zugriff
      2. 9.2.2.2 Abwicklung Kein Zugriff
  3. 1. 9.3.1 Besteuerungszeitraum Kein Zugriff
    2. 1. 9.3.2.1 Abwicklungsanfangsvermögen Kein Zugriff
      2. 9.3.2.2 Abwicklungsendvermögen Kein Zugriff
      3. 9.3.2.3 Allgemeine Gewinnermittlungsvorschriften Kein Zugriff
      4. 9.3.2.4 Zusammenfassung Kein Zugriff
    3. 9.3.3 Auflösung einer Organgesellschaft Kein Zugriff
    4. 9.3.4 Steuerliche Folgen der Löschung einer britischen Limited aus dem britischen Handelsregister Kein Zugriff
    5. 9.3.5 Auswirkungen der Liquidation auf das steuerliche Einlagekonto (§ 27 KStG) und den Sonderausweis (§ 28 Abs. 2 KStG) Kein Zugriff
    6. 1. 9.3.6.1 Nennkapitalrückzahlung Kein Zugriff
      2. 9.3.6.2 Aufteilung des Liquidationserlöses Kein Zugriff
    7. 9.3.7 Beispiel zur Liquidationsbesteuerung Kein Zugriff
10. 1. 10.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 10.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 10.2.2 Persönlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
    3. 10.2.3 Sachlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
    4. 10.2.4 Rechtsfolge Kein Zugriff
    5. 10.2.5 Sitzverlegung in einen anderen EU- oder EWR-Staat Kein Zugriff
  3. 1. 10.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 10.3.2 Persönlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
    3. 10.3.3 Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
    4. 10.3.4 Sachlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
    5. 1. 10.3.5.1 Gewinnermittlungszeitraum Kein Zugriff
      2. 10.3.5.2 Gewinnermittlung Kein Zugriff
      3. 10.3.5.3 Körperschaftsteuer Kein Zugriff
      4. 10.3.5.4 Beispiel zur Schlussbesteuerung Kein Zugriff
    6. 10.3.6 Steuerliche Folgen auf Ebene der Anteilseigner Kein Zugriff
  4. 1. 10.4.1 Umwandlungsvorgänge (§ 12 Abs. 2 KStG) Kein Zugriff
    2. 10.4.2 Überführung von Wirtschaftsgütern von einer ausländischen in eine inländische Betriebsstätte Kein Zugriff
    3. 1. 10.4.3.1 Hintergrund Kein Zugriff
      2. 10.4.3.2 Die vorgesehenen einzelnen Regelungen Kein Zugriff
11. 1. 11.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 11.2.1 Aufstellung einer Schlussbilanz (§ 13 Abs. 1 KStG) Kein Zugriff
    2. 11.2.2 Ansatz der Teilwerte Kein Zugriff
    3. 11.2.3 Besteuerung der stillen Reserven Kein Zugriff
  3. 11.3 Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 2 KStG) Kein Zugriff
  4. 1. 11.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 11.4.2 Beginn einer Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 4 Satz 1 KStG) Kein Zugriff
    3. 11.4.3 Erlöschen einer Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 4 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
  5. 11.5 Partielle Steuerbefreiung (§ 13 Abs. 5 KStG) Kein Zugriff
  6. 11.6 Entstrickung und Verstrickung von Anteilen i. S. d. § 17 EStG Kein Zugriff
12. 1. 12.1 Konzeption des § 8b KStG Kein Zugriff
  2. 1. 12.2.1 Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
    2. 12.2.2 § 8b Abs. 1 KStG und Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
    3. 12.2.3 Steuerpflicht nach anderen Vorschriften Kein Zugriff
    4. 1. 12.2.4.1 Einnahmen aus Wertpapierleihgeschäften Kein Zugriff
      2. 12.2.4.2 Einnahmen aus Wertpapierpensionsgeschäften Kein Zugriff
      3. 12.2.4.3 Leistungen aus dem steuerlichen Einlagekonto Kein Zugriff
    5. 12.2.5 Nach § 8b Abs. 1 KStG begünstigte Empfänger Kein Zugriff
    6. 12.2.6 Nachsteuer nach § 37 Abs. 3 KStG bis 31. 12. 2006 Kein Zugriff
    7. 1. 12.2.7.1 Keine Befreiung, wenn das Einkommen der leistenden Körperschaft gemindert worden ist (§ 8b Abs. 1 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
      2. 12.2.7.2 Keine Befreiung, wenn die verdeckte Gewinnausschüttung nach einem Doppelbesteuerungsabkommen steuerfrei ist (§ 8b Abs. 1 Satz 3 KStG) Kein Zugriff
      3. 12.2.7.3 Rückausnahme in Dreiecksfällen (§ 8b Abs. 1 Satz 4 KStG) Kein Zugriff
      4. 12.2.7.4 Erstmalige Anwendung von § 8b Abs. 1 Sätze 2–4 KStG Kein Zugriff
  3. 1. 12.3.1 Gewinne aus der Veräußerung eines Anteils an einer Körperschaft oder Personenvereinigung, deren Leistungen beim Empfänger zu Einnahmen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 1, 2, 9 und 10 Buchst. a EStG geh... Kein Zugriff
    2. 12.3.2 Gewinne aus der Veräußerung eines Anteils an einer Organgesellschaft i. S. d. §§ 14 oder 17 KStG Kein Zugriff
    3. 12.3.3 Gewinne aus der Auflösung des Nennkapitals (Liquidationsgewinne) Kein Zugriff
    4. 12.3.4 Gewinne aus der Herabsetzung des Nennkapitals Kein Zugriff
    5. 12.3.5 Gewinne aus dem Ansatz des in § 6 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz 3 EStG bezeichneten Werts (Wert-aufholungsgewinne aus Kapitalbeteiligungen) Kein Zugriff
    6. 1. 12.3.6.1 Einkommenserhöhungen durch verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
      2. 12.3.6.2 Begrenzung der Steuerbefreiung wegen Teilwertabschreibungen (§ 8b Abs. 2 Satz 4 KStG) Kein Zugriff
      3. 12.3.6.3 Sachdividenden Kein Zugriff
    7. 12.3.7 Einschränkung der Steuerbefreiung i. H. d. Übertragung einer Rücklage nach § 6b EStG oder ähnlichen Abzügen (§ 8b Abs. 2 Satz 5 KStG) Kein Zugriff
    8. 12.3.8 Gewinne aus verdeckten Einlagen (§ 8b Abs. 2 Satz 6 KStG) Kein Zugriff
  4. 1. 12.4.1 Pauschalierter Betriebsausgabenabzug (§ 8b Abs. 3 Satz 1 KStG) Kein Zugriff
    2. 12.4.2 Nichtanwendung des § 3c Abs. 1 EStG (§ 8b Abs. 3 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
    3. 1. 12.4.3.1 Ansatz des niedrigeren Teilwerts Kein Zugriff
      2. 12.4.3.2 Gewinnminderungen im Zusammenhang mit der verdeckten Ausschüttung eines Anteils Kein Zugriff
      3. 12.4.3.3 Verluste wegen Auflösung der Gesellschaft Kein Zugriff
      4. 12.4.3.4 Verluste infolge Kapitalherabsetzung Kein Zugriff
    4. 1. 12.4.4.1 Darlehensgewährung sowie Sicherheitsgestellung Gesellschafter (§ 8b Abs. 3 Satz 4 KStG) Kein Zugriff
      2. 12.4.4.2 Darlehensgewährung sowie Sicherheitsgestellung durch nahestehende Person oder einen rückgriffberechtigten Dritten (§ 8b Abs. 3 Satz 5 KStG) Kein Zugriff
      3. 12.4.4.3 Gegenbeweis durch Fremdvergleich (§ 8b Abs. 3 Satz 6 KStG) Kein Zugriff
      4. 12.4.4.4 Anwendung bei wirtschaftlich vergleichbaren Rechtshandlungen (§ 8b Abs. 3 Satz 7 KStG) Kein Zugriff
      5. 12.4.4.5 Wertaufholungsgewinne später steuerfrei (§ 8b Abs. 3 Satz 8 KStG) Kein Zugriff
  5. 1. 1. 12.5.1.1 Entstehung einbringungsgeborener Anteile Kein Zugriff
      2. 12.5.1.2 Versteuerung auf Antrag und Wegfall des deutschen Besteuerungsrechts Kein Zugriff
    2. 1. 12.5.2.1 Unmittelbarer Erwerb unter dem Teilwert Kein Zugriff
      2. 12.5.2.2 Mittelbarer Erwerb (über eine Körperschaft) oder mittelbarer Erwerb über eine Mitunternehmerschaft unter dem Teilwert Kein Zugriff
    3. 1. 12.5.3.1 Siebenjahresfrist (§ 8b Abs. 4 Satz 2 Nr. 1 KStG) Kein Zugriff
      2. 12.5.3.2 Steuerlich nicht berücksichtigte Teilwertabschreibungen Kein Zugriff
      3. 12.5.3.3 Rückausnahme nach § 8b Abs. 4 Satz 2 Nr. 2 KStG Kein Zugriff
      4. 12.5.3.4 Ausnahme von der Rückausnahme Kein Zugriff
      5. 12.5.3.5 Nachträglich eintretende Steuerverstrickung Kein Zugriff
  6. 1. 12.6.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 12.6.2 Anwendung der Neuregelung Kein Zugriff
    3. 12.6.3 Regelungsinhalt Kein Zugriff
    4. 12.6.4 Unmittelbare Beteiligung zu Jahresbeginn/unterjährig Kein Zugriff
    5. 12.6.5 Mittelbare Beteiligung über eine Personengesellschaft (§ 8b Abs. 4 Sätze 4 und 5 KStG) Kein Zugriff
    6. 12.6.6 Bemessung der Beteiligungshöhe in Umwandlungsfällen (§ 8b Abs. 4 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
    7. 12.6.7 Bemessung der Beteiligungshöhe in Fällen der Wertpapierleihe (§ 8b Abs. 4 Satz 3 KStG) Kein Zugriff
    8. 12.6.8 Bemessung der Beteiligungsquote für Mitglieder einer kreditwirtschaftlichen Verbundgruppe (§ 8b Abs. 4 Satz 8 KStG) Kein Zugriff
  7. 12.7 Pauschaliertes Betriebsausgabenabzugsverbot bei steuerfreien Dividenden (§ 8b Abs. 5 KStG) Kein Zugriff
  8. 1. 12.8.1 Mitunternehmerschaft i. S. d. § 8b Abs. 6 Satz 1 KStG Kein Zugriff
    2. 12.8.2 Zurechnung von Bezügen, Gewinnen bzw. Gewinnminderungen Kein Zugriff
    3. 12.8.3 Bezüge, Gewinne und Gewinnminderungen, die einem Betrieb gewerblicher Art über eine andere juristische Person des öffentlichen Recht zufließen (§ 8b Abs. 6 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
  9. 1. 12.9.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 1. 12.9.2.1 Anwendung auf Kredit- und Finanzdienstleistungsinstitute, bei denen die Anteile dem Handelsbuch zuzurechnen sind (§ 8b Abs. 7 Satz 1 KStG) Kein Zugriff
      2. 12.9.2.2 Anteilserwerb zur kurzfristigen Erzielung eines Eigenhandelserfolgs bei Finanzunternehmen (§ 8b Abs. 7 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
    3. 1. 12.9.3.1 Anwendung auf Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute bei denen die Anteile dem Handelsbestand i. S. d. § 340e Abs. 3 HGB zuzurechnen sind (§ 8b Abs. 7 Satz 1 KStG) Kein Zugriff
      2. 12.9.3.2 Anwendung auf Finanzunternehmen (§ 8b Abs. 7 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
      3. 12.9.3.3 Einbeziehung in das Handelsbuch Kein Zugriff
  10. 1. 12.10.1 Hintergrund Kein Zugriff
    2. 12.10.2 Regelung des § 8b Abs. 8 Sätze 1–3 KStG Kein Zugriff
    3. 12.10.3 Regelung des § 8b Abs. 8 Satz 4 i. V. m. § 21 Abs. 1 Nr. 1 KStG Kein Zugriff
  11. 12.11 Nichtanwendung von § 8b Abs. 7 und 8 KStG für Bezüge i. S. d. § 8b Abs. 1 KStG, auf die die Mutter-Tochter-Richtlinie anzuwenden ist (§ 8b Abs. 9 KStG) Kein Zugriff
  12. 1. 1. 12.12.1.1 Verleiher (überlassende Körperschaft) Kein Zugriff
      2. 12.12.1.2 Entleiher (andere Körperschaft) Kein Zugriff
      3. 12.12.1.3 Rechtsfolgen bei Vorliegen der Voraussetzungen des § 8b Abs. 10 Satz 1 KStG Kein Zugriff
    2. 12.12.2 Überlassung von Wirtschaftsgütern statt Entgelt (§ 8b Abs. 10 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
    3. 12.12.3 Keine Anwendung von Abs. 3 Satz 1 und 2 und Abs. 5, § 8b Abs. 1 Satz 3 KStG Kein Zugriff
    4. 12.12.4 Wertpapiergeschäfte nach § 340b Abs. 2 HGB (§ 8b Abs. 10 Satz 4 KStG) Kein Zugriff
    5. 12.12.5 Ausnahme, wenn keine Einnahmen oder Bezüge erzielt werden (§ 8b Abs. 10 Sätze 5 und 6 KStG) Kein Zugriff
    6. 12.12.6 Zwischenschaltung einer Personengesellschaft (§ 8b Abs. 10 Sätze 1, 7 und 8 KStG) Kein Zugriff
    7. 12.12.7 Ausnahme (§ 8b Abs. 10 Satz 9 KStG) Kein Zugriff
    8. 12.12.8 Ausnahme (§ 8b Abs. 10 Satz 10 KStG) Kein Zugriff
    9. 12.12.9 Ausnahme (§ 8b Abs. 10 Satz 11 KStG) Kein Zugriff
  13. 12.13 Nichtanwendung der Abs. 1–10 bei Anteilen an Unterstützungskassen (§ 8b Abs. 11 KStG) Kein Zugriff
  14. 12.14 Auswirkungen der Anwendung des § 8b KStG auf die Gewerbesteuer Kein Zugriff
  15. 12.15 § 8b KStG in Organschaftsfällen Kein Zugriff
13. 1. 1. 13.1.1 Begriff und Bedeutung Kein Zugriff
    2. 13.1.2 Grundsätze zur körperschaftsteuerlichen Einkommensermittlung Kein Zugriff
  2. 1. 1. 13.2.1.1 Steuerpflicht des Organträgers Kein Zugriff
      2. 13.2.1.2 Gewerbliches Unternehmen Kein Zugriff
    2. 13.2.2 Organgesellschaft Kein Zugriff
    3. 1. 13.2.3.1 Finanzielle Eingliederung Kein Zugriff
      2. 13.2.3.2 Organschaftskette Kein Zugriff
    4. 13.2.4 Die zeitlichen Voraussetzungen der Organschaft Kein Zugriff
  3. 1. 13.3.1 Der aktienrechtliche Gewinnabführungsvertrag Kein Zugriff
    2. 13.3.2 Gewinnabführungsvertrag anderer Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    3. 1. 13.3.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 13.3.3.2 »Kleine« Organschaftsreform in 2013 Kein Zugriff
    4. 13.3.4 Durchführung des Gewinnabführungsvertrages Kein Zugriff
    5. 13.3.5 Die Beendigung des Gewinnabführungsvertrages Kein Zugriff
    6. 13.3.6 Gewinnabführungsvertrag bei Auflösung der Organgesellschaft Kein Zugriff
  4. 1. 13.4.1 Grundsätze Kein Zugriff
    2. 1. 13.4.2.1 Allgemeiner Überblick Kein Zugriff
      2. 13.4.2.2 Die Beschränkung des Verlustabzugs (§ 15 Satz 1 Nr. 1 KStG) Kein Zugriff
      3. 13.4.2.3 Bruttomethode gemäß § 15 Satz 1 Nr. 2 KStG Kein Zugriff
      4. 13.4.2.4 Der neue § 7a GewStG für Organschaftsfälle: Bruttomethode auch bei der Gewerbesteuer Kein Zugriff
      5. 13.4.2.5 Zinsschranke (§ 4h EStG) und Organschaft (§ 15 Satz 1 Nr. 3 KStG) Kein Zugriff
    3. 1. 13.4.3.1 Grundsatz der Einkommenseinheit Kein Zugriff
      2. 13.4.3.2 Einzelfragen Kein Zugriff
    4. 1. 13.4.4.1 Ausgleichszahlungen (§ 16 KStG) Kein Zugriff
      2. 13.4.4.2 Verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
    5. 1. 13.4.5.1 Mehr- und Minderabführungen Kein Zugriff
      2. 13.4.5.2 Mehr- oder Minderabführungen aus vorvertraglicher Zeit Kein Zugriff
      3. 13.4.5.3 Steuerliches Einlagekonto bei Organschaft (§ 27 Abs. 1 und 6 KStG) Kein Zugriff
    6. 13.4.6 Die Anwendung besonderer Tarifvorschriften Kein Zugriff
  5. 13.5 Rechtsfolgen bei verunglückter Organschaft Kein Zugriff
  6. 13.6 Gesonderte Feststellung des Organeinkommens Kein Zugriff
  7. 13.7 Grundbeispiel zur Organschaft mit Gewinnabführung Kein Zugriff
  8. 1. 13.8.1 Eine durch übertragende Umwandlung aus einer Personengesellschaft entstandene Kapitalgesellschaft kann rückwirkend Organgesellschaft sein Kein Zugriff
    2. 13.8.2 Rückwirkende Begründung einer Organschaft auch bei Ausgliederung eines Teilbetriebs nach § 20 UmwStG Kein Zugriff
    3. 13.8.3 Keine rückwirkende Begründung einer Organschaft bei Anteilstausch i. S. d. § 21 UmwStG Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Überblick über die verschiedenen Körperschaftsteuersätze im Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
  2. 1.2 Weitere Anwendung des Einheitssteuersatzes Kein Zugriff
2. 2 Berechnungsschema zur Körperschaftsteuer (R 7.2 KStR 2015) Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 1.2 Steuerermäßigung nach § 26 KStG Kein Zugriff
  3. 1.3 Keine Anwendung von § 26 KStG bei Freistellung durch ein DBA oder sonstige Freistellungen Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Freistellungsmethode Kein Zugriff
  2. 2.2 Direkte Steueranrechnung (§ 26 Abs. 1 KStG) Kein Zugriff
  3. 2.3 Abzug ausländischer Steuern von der Bemessungsgrundlage für die deutsche Körperschaft-steuer (§ 26 Abs. 2 Satz 2 KStG, § 34c Abs. 2 und 3 EStG) Kein Zugriff
  4. 2.4 Eingeschränkte Berücksichtigung negativer Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten i. S. d. § 2a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
  5. 1. 2.5.1 Geschäftsbeziehung zum Ausland Kein Zugriff
    2. 1. 2.5.2.1 Nachrangige Anwendung des § 1 AStG Kein Zugriff
      2. 2.5.2.2 Bemessungsgrundlage für die Korrektur Kein Zugriff
      3. 2.5.2.3 § 1 Abs. 1 AStG und EU-Recht Kein Zugriff
  6. 1. 2.6.1 Besteuerung in Jahren der Gewinnerzielung bei der ausländischen Zwischengesellschaft Kein Zugriff
    2. 2.6.2 Anrechnung der Steuer, die auf den Hinzurechnungsbetrag entfällt (§ 12 Abs. 1 und 2 AStG) . Kein Zugriff
    3. 2.6.3 Verwaltungsanweisung »Grundsätze zur Anwendung des Außensteuergesetzes« Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Sinn und Zweck Kein Zugriff
  2. 1.2 Wer muss ein steuerliches Einlagekonto führen und weshalb? Kein Zugriff
  3. 1.3 Erstmalige Ermittlung des steuerlichen Einlagekontos Kein Zugriff
  4. 1.4 Fortschreibung des steuerlichen Einlagekontos Kein Zugriff
  5. 1. 1.5.1 Fälle des § 156 Abs. 2 AO Kein Zugriff
    2. 1.5.2 Bei Wechsel von der beschränkten zur unbeschränkten Körperschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
  6. 1. 1.6.1 Feststellung des steuerlichen Einlagekontos in Liquidationsfällen Kein Zugriff
    2. 1.6.2 Bindungswirkung der Feststellung Kein Zugriff
  7. 1.7 Steuererklärungspflicht betreffend das steuerliche Einlagekonto Kein Zugriff
  8. 1.8 Anwendung des § 129 AO bei unterlassener Feststellung Kein Zugriff
  9. 1. 1.9.1 Einlagen Kein Zugriff
    2. 1.9.2 Fälle der Bar- bzw. Sachgründung und Einbringungsfälle gemäß § 20 UmwStG Kein Zugriff
    3. 1.9.3 Erhöhungsbetrag i. S. d. § 23 Abs. 2 und 3 UmwStG Kein Zugriff
    4. 1. 1.9.4.1 Ausschüttbarer Gewinn Kein Zugriff
      2. 1.9.4.2 Leistungen, die zur Verwendung des steuerlichen Einlagekontos führen können Kein Zugriff
      3. 1.9.4.3 Zeitpunkt der Verrechnung von Leistungen mit dem steuerlichen Einlagekonto Kein Zugriff
      4. 1.9.4.4 Die Verrechnung von Leistungen Kein Zugriff
      5. 1.9.4.5 Verrechnung mehrerer Leistungen in einem Wirtschaftsjahr Kein Zugriff
      6. 1.9.4.6 Verrechnung von Leistungen bei einem negativen ausschüttbaren Gewinn Kein Zugriff
      7. 1.9.4.7 Verrechnung von Leistungen bei negativem Bestand des steuerlichen Einlagekontos Kein Zugriff
      8. 1.9.4.8 Verrechnung von Leistungen bei bestehender Einlageforderung Kein Zugriff
      9. 1.9.4.9 Steuerbescheinigung Kein Zugriff
      10. 1.9.4.10 Festschreibung der bescheinigten Verwendung des steuerlichen Einlagekontos, Haftung bei unzutreffend ausgestellter Bescheinigung, Berichtigung von Steuerbescheinigungen Kein Zugriff
      11. 1.9.4.11 Direktzugriff auf das steuerliche Einlagekonto – kein Abzug von Leistungen, die zu einem negativen Einlagekonto führen Kein Zugriff
      12. 1.9.4.12 Minder- und Mehrabführungen bei Organschaft Kein Zugriff
      13. 1.9.4.13 Kein Direktzugriff auf das steuerliche Einlagekonto bei Auflösung von Kapitalrücklagen; keine verfassungsrechtlichen Bedenken Kein Zugriff
      14. 1.9.4.14 Ausnahmsweise Direktzugriff auf das steuerliche Einlagekonto nach Rückzahlung des Nennkapitals i. S. d. § 28 Abs. 2 Satz 2 KStG Kein Zugriff
      15. 1.9.4.15 Materiell-rechtliche Bindungswirkung der Feststellung des Einlagekontos Kein Zugriff
    5. 1.9.5 Veränderungen des steuerlichen Einlagekontos bei der Kapitalerhöhung bzw. -herabsetzung . Kein Zugriff
    6. 1.9.6 Veränderungen des steuerlichen Einlagekontos in Umwandlungsfällen Kein Zugriff
  10. 1. 1.10.1 Körperschaften, die Leistungen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG erbringen können Kein Zugriff
    2. 1. 1.10.2.1 Betriebe gewerblicher Art mit eigener Rechtspersönlichkeit Kein Zugriff
      2. 1.10.2.2 Betriebe gewerblicher Art ohne eigene Rechtspersönlichkeit Kein Zugriff
    3. 1.10.3 Ermittlung des Anfangsbestandes beim steuerlichen Einlagekonto Kein Zugriff
    4. 1. 1.10.4.1 Einlagen bei sonstigen Körperschaften und Personenvereinigungen Kein Zugriff
      2. 1.10.4.2 Leistungen von sonstigen Körperschaften und Personenvereinigungen Kein Zugriff
  11. 1. 1.11.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 1.11.2 Vordruck Kein Zugriff
    3. 1.11.3 Einlagerückgewähr durch Kapitalgesellschaften in Drittstaaten Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Kapitalerhöhung aus Einlagen Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Kapitalerhöhung gegen Einlagen Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.2.1 Feststellung, Bindungswirkung, Steuererklärung Kein Zugriff
      2. 2.2.2.2 Körperschaften, bei denen ein Sonderausweis auftreten kann Kein Zugriff
    3. 2.2.3 Nennkapitalerhöhung und Sonderausweis Kein Zugriff
    4. 1. 2.2.4.1 Keine Konkurrenz der Nennkapitalerhöhung zur Verwendung des steuerlichen Einlagekontos für andere Leistungen Kein Zugriff
      2. 2.2.4.2 Es besteht kein steuerliches Einlagekonto Kein Zugriff
      3. 2.2.4.3 Ein steuerliches Einlagekonto ist vorhanden Kein Zugriff
    5. 2.2.5 Auswirkungen der Kapitalerhöhung auf die Einkommensbesteuerung der Kapitalgesellschaft und ihrer Anteilseigner Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Ordentliche Kapitalherabsetzung Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Vereinfachte Kapitalherabsetzung Kein Zugriff
    3. 2.3.3 Kapitalherabsetzung durch Einziehung von Anteilen Kein Zugriff
  4. 2.4 Vorrangige Minderung des Sonderausweises Kein Zugriff
  5. 1. 2.5.1 Keine Erhöhung des steuerlichen Einlagekontos Kein Zugriff
    2. 2.5.2 Keine Minderung des Sonderausweises Kein Zugriff
  6. 1. 2.6.1 Nennkapitalherabsetzung führt zu einer Minderung des Sonderausweises Kein Zugriff
    2. 2.6.2 Nennkapitalrückzahlung bei fehlendem Sonderausweis bzw. Nennkapitalrückzahlung übersteigt den Sonderausweis Kein Zugriff
  7. 2.7 Keine Differenzrechnung für Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bei Nennkapital-rückzahlung Kein Zugriff
  8. 2.8 Keine Steuerbescheinigung für Verwendung des steuerlichen Einlagekontos bei Nennkapital-rückzahlung Kein Zugriff
  9. 2.9 Auswirkungen der Kapitalherabsetzung auf die Einkommensbesteuerung der Kapitalgesellschaft und ihrer Anteilseigner Kein Zugriff
  10. 2.10 Anwendung des § 28 KStG bei Umwandlung Kein Zugriff
  11. 1. 2.11.1 Anwendung des § 28 KStG im Rahmen der Liquidationsbesteuerung Kein Zugriff
    2. 2.11.2 Abschlagszahlungen auf den Liquidationserlös Kein Zugriff
    3. 2.11.3 Schlussauskehrung bei Liquidation Kein Zugriff
  12. 2.12 Anwendung des § 28 Abs. 3 KStG Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Sinn und Zweck der Vorschrift Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Aufbau der Vorschrift Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Sinn und Zweck der fiktiven Nennkapitalherabsetzung Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Nennkapitalherabsetzung bei der übernehmenden Kapitalgesellschaft im Falle der Abwärtsverschmelzung Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Hinzurechnungsbeschränkung bei der Aufwärtsverschmelzung Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Kürzung bei der Abwärtsverschmelzung Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Keine Beschränkung bei Verschmelzungen ohne bestehendes Beteiligungsverhältnis Kein Zugriff
    4. 3.3.4 Keine Aussage im Gesetz zum steuerlichen Einlagekonto der übertragenden Körperschaft in Verschmelzungsfällen Kein Zugriff
    5. 3.3.5 Nennkapitalanpassung nach Umwandlungsvorgang (§ 29 Abs. 4 KStG) Kein Zugriff
  4. 3.4 Anwendung des § 29 KStG bei Körperschaften, die keine Kapitalgesellschaften sind Kein Zugriff
  5. 1. 3.5.1 Beispiel zur Verschmelzung der Tochter- auf die Muttergesellschaft Kein Zugriff
    2. 3.5.2 Beispiel zur Verschmelzung der Mutter- auf die Tochtergesellschaft Kein Zugriff
    3. 3.5.3 Beispiel zur Verschmelzung von Schwester-Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  6. 3.6 Das steuerliche Einlagekonto bei Auf- oder Abspaltung Kein Zugriff
1. 1 Entstehung von Körperschaftsteuer Kein Zugriff
2. 2 Veranlagung und Erhebung von Körperschaftsteuer Kein Zugriff
3. 3 Besteuerung kleiner Körperschaften (R 31.1 KStR 2015) Kein Zugriff
4. 4 Unmittelbare Steuerberechtigung und Zerlegung Kein Zugriff
1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 2 Abgabepflichtige Personen Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Solidaritätszuschlag auf die veranlagte Steuer Kein Zugriff
  2. 3.2 Solidaritätszuschlag auf die Körperschaftsteuervorauszahlungen Kein Zugriff
  3. 3.3 Solidaritätszuschlag auf Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
4. 4 Zuschlagssatz Kein Zugriff
5. 5 Anrechnung des auf die einbehaltene Kapitalertragsteuer entfallenden Solidaritätszuschlags beim Anteilseigner Kein Zugriff
6. 6 Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
7. 7 Vergütungs- und Erstattungsverfahren durch das Bundeszentralamt für Steuern Kein Zugriff
8. 8 Verfahrensvorschriften Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Bis VZ 2008 vom Halbeinkünfteverfahren betroffene Einkünfte Kein Zugriff
  2. 1. 1.2.1 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens nur bei betrieblichen Einkunftsarten (§ 3 Nr. 40 Satz 2 EStG) Kein Zugriff
    2. 1.2.2 Keine Anwendung des Teileinkünfteverfahrens bei laufenden Einnahmen im Privatvermögen Kein Zugriff
    3. 1. 1.2.3.1 Rechtslage bis VZ 2016 Kein Zugriff
      2. 1.2.3.2 Rechtslage ab VZ 2017 Kein Zugriff
      3. 1.2.3.3 Einbeziehung in das Handelsbuch Kein Zugriff
    4. 1.2.4 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens für Beteiligungserträge aus Beteiligungen an Unterstützungskassen (§ 3 Nr. 40 Satz 4 EStG n. F.) Kein Zugriff
    5. 1.2.5 Anwendung des Teileinkünfteverfahrens bei Veräußerungsgewinnen i. S. d. § 17 EStG Kein Zugriff
  3. 1. 1.3.1 Abzugsverbot nach § 3c Abs. 2 EStG Kein Zugriff
    2. 1. 1.3.2.1 Aufwendungen für die Überlassung von Wirtschaftsgütern an eine Kapitalgesellschaft, an der der Überlassende beteiligt ist Kein Zugriff
      2. 1.3.2.2 Substanzverluste und Substanzgewinne sowie sonstige Aufwendungen bezüglich im Betriebsvermögen gehaltener Darlehensforderungen Kein Zugriff
      3. 1.3.2.3 Rückgriffsforderung aus einer Bürgschaftsinanspruchnahme Kein Zugriff
      4. 1.3.2.4 Besonderheiten bei einnahmelosen Kapitalbeteiligungen Kein Zugriff
    3. 1.3.3 Rechtslage ab 01. 01. 2015 Kein Zugriff
    4. 1.3.4 Verhältnis zur Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
    5. 1.3.5 Folgen des Halb-/Teileinkünfteverfahrens für außerordentliche Einkünfte i. S. d. § 34 EStG Kein Zugriff
    6. 1.3.6 Anrechnung ausländischer Steuer (§ 34c EStG) Kein Zugriff
  4. 1.4 Verfahrensproblem bei Personengesellschaften Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Entnahme von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören (§ 4 Nr. 40 Buchst. a Satz 1 EStG) Kein Zugriff
    3. 1. 2.1.3.1 Reihenfolgeproblem Kein Zugriff
      2. 2.1.3.2 Rechtsprechung des BFH und Änderung der Verwaltungsauffassung Kein Zugriff
    4. 2.1.4 Teileinkünfteverfahren bei vorangegangenen Abzügen nach § 6b EStG bzw. ähnlichen Abzügen (§ 3 Nr. 40 Buchst. a Satz 3 EStG) Kein Zugriff
    5. 2.1.5 Liquidation und Kapitalherabsetzung Kein Zugriff
    6. 2.1.6 Veräußerung von Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften Kein Zugriff
    7. 2.1.7 Verdeckte Einlage von Anteilen Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören, in Zusammenhang mit Betriebsveräußerungen (§ 3 Nr. 40 Buchst. b Satz 1 EStG) Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Veräußerung oder Entnahme von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft, die zum Betriebsvermögen gehören, bei Betriebsaufgabe (§ 3 Nr. 40 Buchst. b Satz 2 EStG) Kein Zugriff
    3. 2.2.3 Teileinkünfteverfahren bei vorangegangenen Abzügen nach § 6b EStG bzw. ähnlichen Abzügen (§ 3 Nr. 40 Buchst. b Satz 3 EStG) Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Veräußerungspreis i. S. d. § 17 EStG Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Auflösung und Kapitalherabsetzung i. S.d § 17 Abs. 4 EStG Kein Zugriff
  4. 1. 2.4.1 Beteiligungen im Privatvermögen Kein Zugriff
    2. 1. 2.4.2.1 Gewerbesteuerliche Problematiken Kein Zugriff
      2. 2.4.2.2 Gewerbesteuerliche Auswirkungen des § 3c Abs. 2 EStG Kein Zugriff
    3. 2.4.3 Bezüge aus dem steuerlichen Einlagekonto Kein Zugriff
    4. 2.4.4 Einnahmen i. S. d. § 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG Kein Zugriff
    5. 1. 2.4.5.1 Keine Teileinkünftebesteuerung einer verdeckten Gewinnausschüttung, wenn das Einkommen der leistenden Körperschaft gemindert worden ist (§ 3 Nr. 40 Buchst. d Satz 2 EStG) Kein Zugriff
      2. 2.4.5.2 Teileinkünftebesteuerung bei verdeckten Gewinnausschüttungen, wenn sich das Einkommen einer nahestehenden Person erhöht hat (§ 3 Nr. 40 Buchst. d Satz 3 EStG) Kein Zugriff
  5. 2.5 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. e EStG Kein Zugriff
  6. 2.6 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. f EStG Kein Zugriff
  7. 2.7 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. g EStG Kein Zugriff
  8. 2.8 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. h EStG Kein Zugriff
  9. 2.9 Tatbestand des § 3 Nr. 40 Buchst. i EStG Kein Zugriff
  10. 1. 2.10.1 Zeitliche Anwendung Kein Zugriff
    2. 2.10.2 Allgemeines Kein Zugriff
    3. 2.10.3 Bisheriger Anwendungsbereich des § 3 Nr. 40 Buchst. j EStG Kein Zugriff
  11. 2.11 Tatbestand des § 3 Nr. 40a EStG Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Pflicht zum Kapitalertragsteuerabzug Kein Zugriff
  2. 3.2 Grundsätzliches Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Aufzählung der Kapitalerträge Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Wesentliche Anwendungsfälle Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Besondere Anwendungsfälle Kein Zugriff
    4. 3.3.4 Kein Steuerabzug nach § 43 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
    5. 1. 3.3.5.1 Besondere Kapitalertragsteuersätze Kein Zugriff
      2. 3.3.5.2 Kapitalertragsteuersätze (§ 43a Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
      3. 3.3.5.3 Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Kapitalgesellschaften (§ 43b EStG) . Kein Zugriff
      4. 3.3.5.4 Entrichtung der Kapitalertragsteuer (§ 44 EStG) Kein Zugriff
      5. 3.3.5.5 Abstandnahme vom Steuerabzug (§ 44a EStG) Kein Zugriff
      6. 3.3.5.6 Erstattung der Kapitalertragsteuer (§ 44b EStG) Kein Zugriff
      7. 3.3.5.7 Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer (§ 45a EStG) Kein Zugriff
      8. 3.3.5.8 Erstattung von Kapitalertragsteuer aufgrund von Sammelanträgen (§ 45b EStG) Kein Zugriff
      9. 3.3.5.9 Kapitalertragsteuer und Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
      10. 3.3.5.10 Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Pflicht zum Kapitalertragsteuerabzug Kein Zugriff
  2. 4.2 Grundsätzliches Kein Zugriff
  3. 4.3 Kapitalerträge mit Steuerabzug (§ 43 EStG) – Aufzählung der Kapitalerträge Kein Zugriff
  4. 4.4 Bemessung der Kapitalertragsteuer (§ 43a EStG) Kein Zugriff
  5. 4.5 Entrichtung der Kapitalertragsteuer (§ 44 EStG) Kein Zugriff
  6. 4.6 Abstandnahme vom Steuerabzug (§ 44a EStG) Kein Zugriff
  7. 4.7 Erstattung der Kapitalertragsteuer (§ 44b EStG) Kein Zugriff
  8. 4.8 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer (§ 45 EStG) Kein Zugriff
  9. 4.9 Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer (§ 45a EStG) Kein Zugriff
  10. 4.10 Kapitalertragsteuer und Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
  11. 4.11 Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern (§ 45d EStG) Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Aufwendungen/Erträge lt. Gewinn- und Verlustrechnung Kein Zugriff
  2. 1.2 Dividende von der Y-AG Kein Zugriff
  3. 1.3 Erstattung der Geldbuße Kein Zugriff
  4. 1.4 Beteiligung an der Nudel-KG Kein Zugriff
  5. 1.5 Wertaufholung Beteiligung X-GmbH Kein Zugriff
  6. 1. 1.6.1 Pensionsverzicht durch AW Kein Zugriff
    2. 1.6.2 Eintritt Besserungsfall bei Pensionszusage von WW Kein Zugriff
  7. 1. 1.7.1 Rangrücktritt von WW Kein Zugriff
    2. 1.7.2 Rangrücktritt von AW Kein Zugriff
  8. 1.8 Geschäftsführerbezüge von WW und AW Kein Zugriff
  9. 1.9 Geldauszahlung an Sohn von WW Kein Zugriff
2. 2 Aufgabe Kein Zugriff
1. 1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens für 2018 Kein Zugriff
2. 2 Prüfung der Einlagenrückgewähr in 2018 nach § 27 Abs. 1 Satz 3 KStG (Differenzrechnung) Kein Zugriff
3. 3 Ermittlung der KSt-Schuld 2018 und der Steuerrückstellungen für 2018 (KSt/SolZ) Kein Zugriff
4. 4 Endgültiger Jahresüberschuss 2018 lt. Steuerbilanz Kein Zugriff
5. 5 Gesonderte Feststellung des steuerlichen Einlagekontos zum 31. 12. 2018 (§ 27 Abs. 2 Satz 1 KStG) Kein Zugriff
Stichwortregister Kein Zugriff Seiten 615 - 623