Die Besteuerung der Personengesellschaften

Ulrich Niehus; Helmuth Wilke

doi:10.34156/9783791058627

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Bibliographic data

Copyright Year: 2023
ISBN-Print: 978-3-7910-5535-0
ISBN-Online: 978-3-7910-5862-7
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 516
Product Type: Monograph

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages I - XXII
1. 1. 1 Zum Begriff der Personengesellschaft No access
  2. 2 Personengesellschaften i. S. d. Zivilrechts No access
  3. 3 Aus steuerrechtlicher Sicht vergleichbare Rechtsgemeinschaften No access
2. 1. 1 Rechtsfähigkeit und Steuersubjekteigenschaft der Personengesellschaften No access
  2. 2 Grundstruktur der Besteuerung von Personengesellschaften No access
  3. 3 Konzeptionelle Grundlagen der Besteuerung von gewerblichen Mitunternehmerschaften No access
1. I Gesellschaftsverhältnis oder vergleichbare Rechtsgemeinschaft No access
2. 1. 1 Zur Gewerblichkeit als Tatbestandsmerkmal einer Mitunternehmerschaft i. S. v. § 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG No access
  2. 2 Gewerblich tätige Personengesellschaft No access
  3. 3 Abfärberegelung bei teilweise gewerblichen Personengesellschaften No access
  4. 4 Gewerblich geprägte Personengesellschaft No access
3. 1. 1 Vorbemerkungen No access
  2. 2 Mitunternehmerrisiko No access
  3. 3 Mitunternehmerinitiative No access
4. 1. 1 Offene Handelsgesellschaft No access
  2. 2 Kommanditgesellschaft No access
  3. 3 Gesellschaft bürgerlichen Rechts No access
  4. 4 Stille Gesellschaft No access
  5. 5 Unterbeteiligung No access
  6. 6 Treuhandverhältnisse No access
  7. 7 Zusammenschluss von Freiberuflern No access
  8. 8 Verdeckte Mitunternehmerschaft No access
1. I Überblick No access
2. 1. 1 Handelsrechtliches (Bilanz-)Vermögen der Gesellschaft No access
  2. 2 Steuerrechtliches Betriebsvermögen der Gesellschaft No access
  3. 3 Bilanzierungskonkurrenz bei Schwesterpersonengesellschaften No access
3. 1. 1 Buchführungspflicht No access
  2. 2 Zusammenfassung der einzelnen Bilanzen No access
4. 1. 1 Handelsrechtliche Bilanzierung No access
  2. 2 Aufstellung der Steuerbilanz No access
  3. 3 Gewinnverteilung auf der ersten Stufe No access
  4. 4 Zusammenfassung No access
5. 1. 1 Sondervergütungen No access
  2. 2 Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben No access
6. VI Beispiel zur zweistufigen Gewinnermittlung No access
7. 1. 1 Grundsystematik von Thesaurierungsbesteuerung und Nachversteuerung No access
  2. 2 Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften No access
1. I Gründungsarten No access
2. II Eigenkapitalausweis No access
3. III Bargründung No access
4. 1. 1 Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter No access
  2. 2 Einbringung eines Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils gemäß § 24 UmwStG No access
  3. 3 Unentgeltliche Aufnahme eines Gesellschafters in ein Einzelunternehmen No access
1. I Überblick No access
2. 1. 1 Entgeltliche Übertragungen No access
  2. 2 Übertragung gegen Gewährung oder Minderung von Gesellschaftsrechten (Ein- bzw. Ausbringung) No access
  3. 3 Unentgeltliche Übertragungen No access
  4. 4 Teil- und mischentgeltliche Übertragungen No access
  5. 5 Zusammenfassende Übersichten No access
3. III Übertragung zwischen Gesellschaftern derselben Mitunternehmerschaft No access
4. IV Überführung ohne Rechtsträgerwechsel No access
1. I Überblick No access
2. 1. 1 Abgrenzung gegenüber Anteilsveräußerung und Sachwertabfindung No access
  2. 2 Fortführung des Betriebsvermögens No access
  3. 3 Auswirkungen von Ausgleichszahlungen No access
  4. 4 Behandlung von Sonderbetriebsvermögen No access
3. 1. 1 Realteilung ohne Spitzenausgleich No access
  2. 2 Realteilung mit Spitzenausgleich No access
  3. 3 Behandlung von in das Privatvermögen gelangenden Wirtschaftsgütern No access
  4. 4 Sperrfristklausel bei Zuweisung einzelner Wirtschaftsgüter No access
  5. 5 Beteiligung eines Körperschaftsteuersubjekts No access
  6. 6 Veräußerung von Beteiligungen nach Übergang auf ein Körperschaftsteuersubjekt No access
4. IV Zusammenfassende Darstellung der (»echten«) Realteilung No access
1. I Überblick No access
2. 1. 1 Begriff und Umfang des Mitunternehmeranteils No access
  2. 2 Begünstigungen gemäß §§ 16, 34 EStG No access
  3. 3 Konsequenzen für den ausscheidenden Mitunternehmer No access
  4. 4 Konsequenzen für die verbleibenden Mitunternehmer No access
  5. 5 Gewerbesteuerliche Konsequenzen No access
3. 1. 1 Zurückbehaltung von Wirtschaftsgütern No access
  2. 2 Übertragung eines Mitunternehmerteilanteils No access
4. 1. 1 Sachwertabfindung in ein Betriebsvermögen No access
  2. 2 Sachwertabfindung in das Privatvermögen No access
5. 1. 1 Ausgangsdaten des Fallbeispiels No access
  2. 2 Abfindung zum Buchwert bei positivem Kapitalkonto No access
  3. 3 Abfindung über dem Buchwert bei positivem Kapitalkonto No access
  4. 4 Abfindung unter dem Buchwert bei positivem Kapitalkonto No access
  5. 5 Tabellarische Zusammenfassung No access
  6. 6 Ausscheiden bei negativem Kapitalkonto No access
1. I Unentgeltlicher Eintritt No access
2. 1. 1 Eintritt gegen Leistung in das Gesellschaftsvermögen No access
  2. 2 Eintritt gegen Leistung in das Privatvermögen der bisherigen Gesellschafter No access
1. 1. 1 Der Kaufpreis entspricht dem Buchwert des Kapitalkontos No access
  2. 2 Der Kaufpreis übersteigt den Buchwert des Kapitalkontos No access
  3. 3 Der Kaufpreis unterschreitet den Buchwert des Kapitalkontos No access
2. II Anteilserwerb bei negativem Kapitalkonto No access
1. I Handels- und steuerrechtliche Grundlagen No access
2. II Regelungsinhalt des § 15a EStG im Überblick No access
3. 1. 1 Einbezug von Ergänzungsbilanzen No access
  2. 2 Kein Einbezug von Sonderbilanzen No access
  3. 3 Qualifizierung der Kapitalkonten in der Gesellschaftsbilanz No access
4. 1. 1 Anwendung des § 15a EStG bei Wechsel der Rechtsstellung No access
  2. 2 Auswirkungen von Einlagen auf das Kapitalkonto und das Verlustausgleichsvolumen i. S. v. § 15a EStG No access
5. V Erweiterter Verlustausgleich bei überschießender Außenhaftung No access
6. 1. 1 Gewinnzurechnung bei Einlageminderung No access
  2. 2 Gewinnzurechnung bei Haftungsminderung No access
1. 1. 1 Vorliegen einer gewerblichen Mitunternehmerschaft i. S. d. § 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG No access
  2. 2 Besonderheiten bezüglich der Gewinnermittlung und -verteilung No access
2. 1. 1 Problemstellung und Regelungsbedarf No access
  2. 2 Gesetzliche Regelung: § 15 Abs. 1 Nr. 2 Satz 2 EStG No access
3. 1. 1 Problemstellung und Regelungsbedarf No access
  2. 2 Erscheinungsformen No access
  3. 3 Voraussetzungen No access
  4. 4 Laufende Besteuerung No access
  5. 5 Steuerrechtliche Konsequenzen der Entstehung No access
  6. 6 Steuerrechtliche Konsequenzen bei Änderung des Gesellschafterkreises No access
  7. 7 Steuerrechtliche Konsequenzen der Beendigung No access
4. 1. 1 Begriff und systematische Einordnung No access
  2. 2 Rechtsfolgen No access
1. I Überblick No access
2. 1. 1 Optionsberechtigte und Antragstellung No access
  2. 2 Fiktiver Formwechsel i. S. v. § 25 UmwStG der optierenden Gesellschaft No access
  3. 3 Sonderprobleme No access
3. III Laufende Besteuerung der optierenden Gesellschaft und ihrer Gesellschafter No access
4. IV Rückoption No access
Literaturverzeichnis No access Pages 501 - 516