Die Besteuerung der Personengesellschaften

Ulrich Niehus; Helmuth Wilke

doi:10.34156/9783791058627

Zusammenfassung

Das Buch enthält eine systematische Darstellung sowohl der zivil-/gesellschaftsrechtlichen Grundlagen als auch der Besteuerung von Personengesellschaften und Mischrechtsformen. Fundiert behandelt werden die Gründungsformen einer Personengesellschaft und deren steuerliche Implikationen, die laufende Besteuerung, die Übertragung von Wirtschaftsgütern, die Realteilung, das Ausscheiden und der Eintritt von Mitunternehmern, der Gesellschafterwechsel und schließlich die Beschränkung des Verlustausgleichs von Kommanditisten. Ausführlich dargestellt werden auch ausgewählte, in der Praxis relevante Mischformen: GmbH & Co. KG, doppelstöckige Mitunternehmerschaft und (mitunternehmerische) Betriebsaufspaltung. Ein eigenständiges Kapitel behandelt die Besteuerung von nach § 1a KStG optierenden Personenhandelsgesellschaften.

Durchgehende Fallbeispiele und zusammenfassende Schaubilder erleichtern das Verständnis und bieten eine schnelle Orientierung über die Materie.

In die Neuauflage eingearbeitet wurden die zahlreichen Änderungsgesetze, so insbesondere das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG), das Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts (KöMoG) mit der Möglichkeit einer Option zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG und das JStG 2022. Berücksichtigt wurde ferner eine große Anzahl neuer Gerichtsentscheidungen und Verwaltungsanweisungen.

Das Buch ist inhaltlich und konzeptionell mit dem Band "Die Besteuerung der Kapitalgesellschaften" abgestimmt und eignet sich gleichermaßen für die Beratungspraxis, die steuerwissenschaftliche Ausbildung an Hochschulen sowie die Vorbereitung auf die steuerlichen Berufsexamina.

Rechtsstand: 1. Januar 2023

Publikation durchsuchen

Bibliographische Angaben

Erscheinungsjahr: 2023
Erscheinungsdatum: 22.02.2023
ISBN-Print: 978-3-7910-5535-0
ISBN-Online: 978-3-7910-5862-7
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 516
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XXII
1. 1. 1 Zum Begriff der Personengesellschaft Kein Zugriff
  2. 2 Personengesellschaften i. S. d. Zivilrechts Kein Zugriff
  3. 3 Aus steuerrechtlicher Sicht vergleichbare Rechtsgemeinschaften Kein Zugriff
2. 1. 1 Rechtsfähigkeit und Steuersubjekteigenschaft der Personengesellschaften Kein Zugriff
  2. 2 Grundstruktur der Besteuerung von Personengesellschaften Kein Zugriff
  3. 3 Konzeptionelle Grundlagen der Besteuerung von gewerblichen Mitunternehmerschaften Kein Zugriff
1. I Gesellschaftsverhältnis oder vergleichbare Rechtsgemeinschaft Kein Zugriff
2. 1. 1 Zur Gewerblichkeit als Tatbestandsmerkmal einer Mitunternehmerschaft i. S. v. § 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
  2. 2 Gewerblich tätige Personengesellschaft Kein Zugriff
  3. 3 Abfärberegelung bei teilweise gewerblichen Personengesellschaften Kein Zugriff
  4. 4 Gewerblich geprägte Personengesellschaft Kein Zugriff
3. 1. 1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
  2. 2 Mitunternehmerrisiko Kein Zugriff
  3. 3 Mitunternehmerinitiative Kein Zugriff
4. 1. 1 Offene Handelsgesellschaft Kein Zugriff
  2. 2 Kommanditgesellschaft Kein Zugriff
  3. 3 Gesellschaft bürgerlichen Rechts Kein Zugriff
  4. 4 Stille Gesellschaft Kein Zugriff
  5. 5 Unterbeteiligung Kein Zugriff
  6. 6 Treuhandverhältnisse Kein Zugriff
  7. 7 Zusammenschluss von Freiberuflern Kein Zugriff
  8. 8 Verdeckte Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
1. I Überblick Kein Zugriff
2. 1. 1 Handelsrechtliches (Bilanz-)Vermögen der Gesellschaft Kein Zugriff
  2. 2 Steuerrechtliches Betriebsvermögen der Gesellschaft Kein Zugriff
  3. 3 Bilanzierungskonkurrenz bei Schwesterpersonengesellschaften Kein Zugriff
3. 1. 1 Buchführungspflicht Kein Zugriff
  2. 2 Zusammenfassung der einzelnen Bilanzen Kein Zugriff
4. 1. 1 Handelsrechtliche Bilanzierung Kein Zugriff
  2. 2 Aufstellung der Steuerbilanz Kein Zugriff
  3. 3 Gewinnverteilung auf der ersten Stufe Kein Zugriff
  4. 4 Zusammenfassung Kein Zugriff
5. 1. 1 Sondervergütungen Kein Zugriff
  2. 2 Sonderbetriebseinnahmen und -ausgaben Kein Zugriff
6. VI Beispiel zur zweistufigen Gewinnermittlung Kein Zugriff
7. 1. 1 Grundsystematik von Thesaurierungsbesteuerung und Nachversteuerung Kein Zugriff
  2. 2 Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften Kein Zugriff
1. I Gründungsarten Kein Zugriff
2. II Eigenkapitalausweis Kein Zugriff
3. III Bargründung Kein Zugriff
4. 1. 1 Übertragung einzelner Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
  2. 2 Einbringung eines Betriebs, Teilbetriebs oder Mitunternehmeranteils gemäß § 24 UmwStG Kein Zugriff
  3. 3 Unentgeltliche Aufnahme eines Gesellschafters in ein Einzelunternehmen Kein Zugriff
1. I Überblick Kein Zugriff
2. 1. 1 Entgeltliche Übertragungen Kein Zugriff
  2. 2 Übertragung gegen Gewährung oder Minderung von Gesellschaftsrechten (Ein- bzw. Ausbringung) Kein Zugriff
  3. 3 Unentgeltliche Übertragungen Kein Zugriff
  4. 4 Teil- und mischentgeltliche Übertragungen Kein Zugriff
  5. 5 Zusammenfassende Übersichten Kein Zugriff
3. III Übertragung zwischen Gesellschaftern derselben Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
4. IV Überführung ohne Rechtsträgerwechsel Kein Zugriff
1. I Überblick Kein Zugriff
2. 1. 1 Abgrenzung gegenüber Anteilsveräußerung und Sachwertabfindung Kein Zugriff
  2. 2 Fortführung des Betriebsvermögens Kein Zugriff
  3. 3 Auswirkungen von Ausgleichszahlungen Kein Zugriff
  4. 4 Behandlung von Sonderbetriebsvermögen Kein Zugriff
3. 1. 1 Realteilung ohne Spitzenausgleich Kein Zugriff
  2. 2 Realteilung mit Spitzenausgleich Kein Zugriff
  3. 3 Behandlung von in das Privatvermögen gelangenden Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
  4. 4 Sperrfristklausel bei Zuweisung einzelner Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
  5. 5 Beteiligung eines Körperschaftsteuersubjekts Kein Zugriff
  6. 6 Veräußerung von Beteiligungen nach Übergang auf ein Körperschaftsteuersubjekt Kein Zugriff
4. IV Zusammenfassende Darstellung der (»echten«) Realteilung Kein Zugriff
1. I Überblick Kein Zugriff
2. 1. 1 Begriff und Umfang des Mitunternehmeranteils Kein Zugriff
  2. 2 Begünstigungen gemäß §§ 16, 34 EStG Kein Zugriff
  3. 3 Konsequenzen für den ausscheidenden Mitunternehmer Kein Zugriff
  4. 4 Konsequenzen für die verbleibenden Mitunternehmer Kein Zugriff
  5. 5 Gewerbesteuerliche Konsequenzen Kein Zugriff
3. 1. 1 Zurückbehaltung von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
  2. 2 Übertragung eines Mitunternehmerteilanteils Kein Zugriff
4. 1. 1 Sachwertabfindung in ein Betriebsvermögen Kein Zugriff
  2. 2 Sachwertabfindung in das Privatvermögen Kein Zugriff
5. 1. 1 Ausgangsdaten des Fallbeispiels Kein Zugriff
  2. 2 Abfindung zum Buchwert bei positivem Kapitalkonto Kein Zugriff
  3. 3 Abfindung über dem Buchwert bei positivem Kapitalkonto Kein Zugriff
  4. 4 Abfindung unter dem Buchwert bei positivem Kapitalkonto Kein Zugriff
  5. 5 Tabellarische Zusammenfassung Kein Zugriff
  6. 6 Ausscheiden bei negativem Kapitalkonto Kein Zugriff
1. I Unentgeltlicher Eintritt Kein Zugriff
2. 1. 1 Eintritt gegen Leistung in das Gesellschaftsvermögen Kein Zugriff
  2. 2 Eintritt gegen Leistung in das Privatvermögen der bisherigen Gesellschafter Kein Zugriff
1. 1. 1 Der Kaufpreis entspricht dem Buchwert des Kapitalkontos Kein Zugriff
  2. 2 Der Kaufpreis übersteigt den Buchwert des Kapitalkontos Kein Zugriff
  3. 3 Der Kaufpreis unterschreitet den Buchwert des Kapitalkontos Kein Zugriff
2. II Anteilserwerb bei negativem Kapitalkonto Kein Zugriff
1. I Handels- und steuerrechtliche Grundlagen Kein Zugriff
2. II Regelungsinhalt des § 15a EStG im Überblick Kein Zugriff
3. 1. 1 Einbezug von Ergänzungsbilanzen Kein Zugriff
  2. 2 Kein Einbezug von Sonderbilanzen Kein Zugriff
  3. 3 Qualifizierung der Kapitalkonten in der Gesellschaftsbilanz Kein Zugriff
4. 1. 1 Anwendung des § 15a EStG bei Wechsel der Rechtsstellung Kein Zugriff
  2. 2 Auswirkungen von Einlagen auf das Kapitalkonto und das Verlustausgleichsvolumen i. S. v. § 15a EStG Kein Zugriff
5. V Erweiterter Verlustausgleich bei überschießender Außenhaftung Kein Zugriff
6. 1. 1 Gewinnzurechnung bei Einlageminderung Kein Zugriff
  2. 2 Gewinnzurechnung bei Haftungsminderung Kein Zugriff
1. 1. 1 Vorliegen einer gewerblichen Mitunternehmerschaft i. S. d. § 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
  2. 2 Besonderheiten bezüglich der Gewinnermittlung und -verteilung Kein Zugriff
2. 1. 1 Problemstellung und Regelungsbedarf Kein Zugriff
  2. 2 Gesetzliche Regelung: § 15 Abs. 1 Nr. 2 Satz 2 EStG Kein Zugriff
3. 1. 1 Problemstellung und Regelungsbedarf Kein Zugriff
  2. 2 Erscheinungsformen Kein Zugriff
  3. 3 Voraussetzungen Kein Zugriff
  4. 4 Laufende Besteuerung Kein Zugriff
  5. 5 Steuerrechtliche Konsequenzen der Entstehung Kein Zugriff
  6. 6 Steuerrechtliche Konsequenzen bei Änderung des Gesellschafterkreises Kein Zugriff
  7. 7 Steuerrechtliche Konsequenzen der Beendigung Kein Zugriff
4. 1. 1 Begriff und systematische Einordnung Kein Zugriff
  2. 2 Rechtsfolgen Kein Zugriff
1. I Überblick Kein Zugriff
2. 1. 1 Optionsberechtigte und Antragstellung Kein Zugriff
  2. 2 Fiktiver Formwechsel i. S. v. § 25 UmwStG der optierenden Gesellschaft Kein Zugriff
  3. 3 Sonderprobleme Kein Zugriff
3. III Laufende Besteuerung der optierenden Gesellschaft und ihrer Gesellschafter Kein Zugriff
4. IV Rückoption Kein Zugriff
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 501 - 516

Die Besteuerung der Personengesellschaften

Zusammenfassung

Publikation durchsuchen

Bibliographische Angaben

Inhaltsverzeichnis

Ähnliche Veröffentlichungen