Umsatzsteuer

Dieter Kurz; Gabi Meissner; Katharina Peter; Manuela Rittig

doi:10.34156/9783791053516

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Bibliographic data

Copyright year: 2022
ISBN-Print: 978-3-7910-5350-9
ISBN-Online: 978-3-7910-5351-6
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 706
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages I - XXVI
1. 1 Funktionsweise des Umsatzsteuersystems No access
2. 2 Aufbau des Umsatzsteuergesetzes No access
3. 1. 3.1 § 1 UStG No access
  2. 3.2 §§ 4 und 4b UStG No access
  3. 3.3 §§ 10 und 12 UStG No access
  4. 3.4 §§ 13 bis 13b UStG No access
4. 4 Übersicht über die Umsatzarten des Umsatzsteuergesetzes No access
5. 5 Übersicht über die Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 2.1 Grundsätzliches zur Lieferung No access
  2. 1. 2.2.1 Unternehmen im Ganzen No access
    2. 2.2.2 In der Gliederung des Unternehmens gesondert geführter Betrieb No access
    3. 2.2.3 Veräußerung von Grundstücken als Geschäftsveräußerung i. S. v. § 1 Abs. 1a UStG No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 1. 3.2.1 Rechtsgeschäftsloses Verbringen No access
    2. 3.2.2 Problemkreis gebrochene Versendungslieferung, gebrochene Beförderungs- oder Versendungslieferung No access
    3. 3.2.3 Problemkreis Sammelladung (bzw. Beipacksendung) No access
    4. 3.2.4 Problemkreis Umkartierung (Umdisponierung) No access
    5. 3.2.5 Problemkreis Lieferung in Leitungen No access
    6. 3.2.6 Problemkreis Verlust der Ware auf dem Transport No access
    7. 3.2.7 Sachgesamtheit No access
  3. 3.3 Mehrere Lieferungen bei nur einer Beförderung oder Versendung (Reihengeschäft) No access
  4. 3.4 Sonderregelung des § 3 Abs. 8 UStG No access
  5. 3.5 Sonderregelung nach § 3c UStG No access
4. 4 Lieferort bei Lieferungen ohne Warenbewegung No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 5.2 Keine Erwerbsbesteuerung No access
  3. 1. 5.3.1 Grundfall No access
    2. 5.3.2 Fernverkauf mit aus dem Drittlandsgebiet über einen anderen Mitgliedstaat eingeführten Gegenständen (§ 3c Abs. 2 Satz 1 UStG) No access
    3. 5.3.3 Fernverkauf aus dem Drittland bis 150 € (§ 3c Abs. 3 Satz 1 UStG) No access
    4. 5.3.4 Vereinfachungsregel des § 3c Abs. 4 i. V. m. § 3a Abs. 5 Satz 3 UStG No access
    5. 5.3.5 Ausschluss des Fernverkaufs für bestimmte Warengruppen No access
    6. 5.3.6 Prüfungsschema für die Bestimmung des Lieferorts nach § 3c UStG: No access
  4. 5.4 Einzelheiten zur Geringfügigkeitsschwelle nach § 3c Abs. 4 UStG No access
  5. 5.5 Beispiele zu § 3c UStG No access
6. 1. 6.1 Allgemeines No access
  2. 6.2 Begriff der sonstigen Leistung No access
  3. 1. 6.3.1 Allgemeines No access
    2. 6.3.2 Grundsätze No access
    3. 6.3.3 Sonstige Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken No access
    4. 6.3.4 Sonstige Leistungen im Zusammenhang mit Messen und Ausstellungen No access
    5. 6.3.5 Ort der Vermietung von Beförderungsmitteln No access
    6. 6.3.6 Ort der Arbeiten an Gegenständen und deren Begutachtung No access
    7. 6.3.7 Leistungsort bei künstlerischen, wissenschaftlichen, unterrichtenden, sportlichen, unterhaltenden oder ähnlichen Leistungen (Leistungen i. S. d. § 3a Abs. 3 Nr. 3 Buchst. a UStG) No access
    8. 6.3.8 Einräumung von Eintrittsberechtigungen No access
    9. 6.3.9 Restaurationsleistungen No access
    10. 6.3.10 Ort der Vermittlungsleistungen No access
    11. 6.3.11 Ort der Besorgungsleistungen No access
  4. 1. 6.4.1 Ort der Telekommunikations- sowie der Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen No access
    2. 6.4.2 Ort der auf elektronischem Weg erbrachten sonstigen Leistungen No access
  5. 1. 6.5.1 Allgemeines No access
    2. 6.5.2 Beförderungsleistungen (keine innergemeinschaftliche Beförderung eines Gegenstandes) No access
    3. 6.5.3 Innergemeinschaftliche Beförderung eines Gegenstandes No access
    4. 6.5.4 Sonderregelungen nach den §§ 2 bis 7 UStDV No access
    5. 6.5.5 Ort der mit Beförderungsleistungen zusammenhängenden Leistungen No access
  6. 6.6 Ort der Speditionsleistung No access
  7. 6.7 Ort der sonstigen Leistung nach § 3a Abs. 1 UStG No access
  8. 6.8 Ort der sonstigen Leistung nach § 3a Abs. 2 UStG No access
7. 1. 7.1 Allgemeines No access
  2. 1. 7.2.1 Verwendung von Stoffen No access
    2. 7.2.2 Zutaten oder sonstige Nebensachen No access
    3. 7.2.3 Beschaffung der Stoffe durch den Werkunternehmer No access
  3. 7.3 Abgrenzung der Werklieferung zur reinen Lieferung No access
  4. 7.4 Zeitpunkt und Ort der Werklieferung No access
  5. 7.5 Bemessungsgrundlage bei der Werklieferung No access
8. 1. 8.1 Übungsfälle zum Problemkreis Lieferung – sonstige Leistung No access
  2. 8.2 Übungsfälle zum Problemkreis Lieferort No access
  3. 8.3 Übungsfälle zum Problemkreis § 3 Abs. 8 UStG No access
  4. 8.4 Übungsfälle zum Problemkreis Reihengeschäft No access
  5. 8.5 Übungsfälle zum Problemkreis § 3 Abs. 8 UStG im Reihengeschäft No access
  6. 8.6 Übungsfälle zum Problemkreis Ort der sonstigen Leistung No access
  7. 8.7 Übungsfälle zum Problemkreis Werklieferung – Werkleistung No access
1. 1 Allgemeine Ausführungen No access
2. 2 Ausland No access
3. 3 Besonderheiten No access
4. 4 Übungsfälle zum Problemkreis Inland, Ausland, übriges Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet No access
1. 1 Allgemeine Ausführungen No access
2. 2 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 UStG No access
3. 3 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG No access
4. 4 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 UStG No access
5. 5 Ausnahmeregelung des § 6 Abs. 3 UStG No access
6. 6 Sonderregelung für den Reiseverkehr No access
7. 1. 7.1 Fallgruppe Einfuhr von Gegenständen zwecks Lohnveredelung in das Gemeinschaftsgebiet No access
  2. 7.2 Fallgruppe Erwerb eines Gegenstandes zwecks Lohnveredelung No access
8. 1. 1. 8.1.1 Weitere Fälle des innergemeinschaftlichen Erwerbs No access
    2. 8.1.2 Steuerbefreiungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb No access
    3. 8.1.3 Berechnung der Steuer No access
  2. 8.2 Nach § 6a UStG steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung No access
  3. 8.3 Nach § 6b UStG steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung in ein Konsignationslager No access
  4. 8.4 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte No access
  5. 8.5 Beispiele zu innergemeinschaftlichen Lieferungen und Erwerben No access
  6. 8.6 Steuerliche Erfassung des innergemeinschaftlichen Erwerbs No access
9. 9 Weitere Leistungen im Zusammenhang mit dem Export No access
10. 1. 10.1 Übungsfälle zum Problemkreis steuerfreie Ausfuhrlieferungen No access
  2. 10.2 Übungsfälle zum Problemkreis Ausfuhrlieferungen im Reiseverkehr No access
  3. 10.3 Übungsfälle zur Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr No access
  4. 10.4 Übungsfälle zum Problemkreis innergemeinschaftliche Lieferungen No access
  5. 10.5 Übungsfälle zum innergemeinschaftlichen Reihengeschäft No access
1. 1. 1.1 Zwei Beteiligte No access
  2. 1.2 Leistung und Gegenleistung No access
  3. 1.3 Wirtschaftliche Verknüpfung No access
2. 2 Fehlender Leistungsaustausch No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 3.2 Unternehmereigenschaft des Erben No access
  3. 3.3 Weitere Nachwirkungen der Unternehmereigenschaft des Erblassers No access
4. 4 Schenkung No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 5.2 Entschädigung für eine Leistung aufgrund gesetzlicher oder behördlicher Anordnung No access
  3. 5.3 Entschädigungen aufgrund von Vertragsverletzungen No access
  4. 5.4 Entschädigung aufgrund unerlaubter Handlung No access
  5. 5.5 Entschädigung bzw. Entgeltminderung aufgrund mangelhafter bzw. verspäteter bzw. nur teilweiser Vertragserfüllung No access
  6. 5.6 Zahlungen bei fortbestehender Leistungsbereitschaft No access
  7. 5.7 Versicherungszahlungen No access
  8. 5.8 Abfindungen No access
  9. 5.9 Mischfälle von Leistungsaustausch und Schadensersatz No access
  10. 5.10 Mischfälle von Schadensersatz und fiktiven entgeltlichen Leistungen gem. § 3 Abs. 1b und Abs. 9a UStG No access
6. 6 Übungsfälle zum fehlenden Leistungsaustausch No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Abgekürzter Zahlungsweg No access
3. 1. 3.1 Zuschuss als Entgelt für eine Leistung des Zuschussempfängers an den Zuschussgeber No access
  2. 3.2 Zuschuss als Entgelt i. S. d. § 10 Abs. 1 Satz 3 UStG No access
  3. 3.3 Echte nicht steuerbare Zuschüsse No access
4. 4 Durchlaufende Posten No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 5.2 Entgeltminderungen bei Vergütungen an nicht unmittelbar nachfolgende Leistungsempfänger No access
  3. 5.3 Entgeltminderung wegen Uneinbringlichkeit des Entgelts No access
6. 6 Mindestbemessungsgrundlage No access
7. 7 Übungsfälle zur Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 1 UStG No access
1. 1 Übersicht über die Steuersätze No access
2. 1. 2.1 Nebenleistungen No access
  2. 2.2 Werklieferungen No access
  3. 2.3 Sachgesamtheiten No access
3. 1. 3.1 Land- und forstwirtschaftliche Erzeugnisse No access
  2. 3.2 Futtermittel No access
  3. 3.3 Lebensmittel No access
  4. 3.4 Verlagserzeugnisse und Erzeugnisse des grafischen Gewerbes No access
  5. 3.5 Fahrzeuge für Behinderte, Körperersatzstücke und ähnliche Gegenstände (Nr. 51 und 52 der Anlage 2) No access
  6. 3.6 Kunstgegenstände und Sammlungsstücke (Nr. 53 und 54 der Anlage 2) No access
4. 4 Abgabe von Speisen und Getränken zum Verzehr an Ort und Stelle No access
5. 5 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 2 UStG bei der Vermietung von Gegenständen der Anlage 2 No access
6. 6 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG No access
7. 7 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG No access
8. 8 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG No access
9. 9 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG No access
10. 10 Ermäßigter Steuersatz für Personenbeförderungen No access
11. 1. 11.1 Allgemeines No access
  2. 11.2 Leistungen, die nicht unmittelbar der Vermietung dienen No access
  3. 11.3 Rechnungsstellung No access
  4. 11.4 E-Books und andere Erzeugnisse in elektronischer Form No access
12. 1. 12.1 Allgemeines No access
  2. 1. 12.2.1 Zerlegbarkeit der Leistung in wirtschaftlich sinnvolle Teile No access
    2. 12.2.2 Gesonderte Entgeltsvereinbarung No access
    3. 12.2.3 Einzelheiten zu Teilleistungen in der Bauwirtschaft No access
  3. 12.3 Steuersatzänderungen bei der Istbesteuerung und der Mindestistbesteuerung No access
13. 13 Fälle zu den Steuersätzen No access
1. 1. 1.1 Allgemeines No access
  2. 1.2 Bemessungsgrundlage No access
  3. 1. 1.3.1 Formel zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage beim Tausch bzw. tauschähnlichen Umsatz No access
    2. 1.3.2 Formel zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage beim Tausch bzw. tauschähnlichen Umsatz mit Baraufgabe No access
  4. 1.4 Beispiele zum Tausch und zum tauschähnlichen Umsatz No access
  5. 1.5 Grundsätze zum verdeckten Preisnachlass im Kfz-Handel No access
  6. 1.6 Beispiele zum verdeckten Preisnachlass im Kfz-Handel No access
  7. 1. 1.7.1 Allgemeines No access
    2. 1.7.2 Abgrenzung zum Doppelkauf No access
    3. 1.7.3 Abgrenzung zum Umtausch No access
  8. 1.8 Übungsfälle zur Bemessungsgrundlage beim Tausch No access
2. 1. 2.1 Rückgabe No access
  2. 2.2 Rücknahme No access
  3. 2.3 Rücklieferung No access
  4. 2.4 Umtausch No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 1. 3.2.1 Aufmerksamkeiten No access
    2. 3.2.2 Leistungen im überwiegend betrieblichen Interesse No access
    3. 3.2.3 Bemessungsgrundlage No access
  3. 3.3 Leistungen gegen Entgelt No access
  4. 1. 3.4.1 Gewährung freier Verpflegung und Unterkunft vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer No access
    2. 3.4.2 Werkswohnung, Dienstwohnung No access
    3. 3.4.3 Kostenlose Abgabe von Mahlzeiten an die Arbeitnehmer No access
    4. 3.4.4 Verbilligte Abgabe von Mahlzeiten an Arbeitnehmer No access
    5. 3.4.5 Deputate No access
    6. 3.4.6 Kostenlose Warenabgabe (z. B. Erzeugnisse des eigenen Unternehmens) No access
    7. 3.4.7 Verbilligte Warenabgabe No access
    8. 1. 3.4.8.1 Pauschale Ermittlung der Bemessungsgrundlage No access
      2. 3.4.8.2 Bemessungsgrundlage für die Nutzungsüberlassung No access
    9. 3.4.9 Sammelfahrten No access
    10. 3.4.10 Freifahrtberechtigungen, verbilligte Fahrten, Freiflüge und verbilligte Flüge durch Verkehrsunternehmen No access
    11. 3.4.11 Verschaffung von Versicherungsschutz No access
  5. 3.5 Übungsfälle zu den Leistungen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer No access
4. 1. 4.1 Einzweckgutscheine (§ 3 Abs. 14 Satz 1 UStG) No access
  2. 4.2 Mehrzweck-Gutscheine (§ 3 Abs. 15 Satz 1 UStG) No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 2.1 Allgemeines No access
  2. 2.2 Handeln für fremde Rechnung No access
  3. 2.3 Handeln im fremden Namen No access
  4. 2.4 Leistungswege beim Agenturgeschäft No access
  5. 1. 2.5.1 Allgemeines No access
    2. 2.5.2 Leistungsort nach § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG oder § 3a Abs. 2 UStG No access
  6. 1. 2.6.1 Allgemeines No access
    2. 1. 2.6.2.1 Vermittlung von Umsätzen, die nach § 4 Nr. 1 Buchst. a und Nr. 2 bis 4 Buchst. b,Nr. 6 und 7 UStG steuerfrei sind No access
      2. 2.6.2.2 Vermittlung grenzüberschreitender Beförderungen von Personenmit Luftfahrzeugen oder Seeschiffen No access
      3. 2.6.2.3 Vermittlung der Umsätze, die ausschließlich im Drittlandsgebiet bewirkt werden No access
      4. 2.6.2.4 Ausnahmeregelung nach § 4 Nr. 5 Satz 2 UStG No access
    3. 2.6.3 Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 11 UStG No access
  7. 2.7 Bemessungsgrundlage bei Vermittlungsleistungen No access
  8. 2.8 Vermittlungsleistungen der Handelsvertreter und Handelsmakler No access
  9. 2.9 Tankstellenagenten No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 1. 3.2.1 Verkaufskommission No access
    2. 3.2.2 Einkaufskommission No access
  3. 3.3 Untergang der vom Kommissionär versicherten Kommissionsware No access
  4. 3.4 Beispiele zur Kommission No access
4. 1. 4.1 Allgemeines No access
  2. 4.2 Besorgung des Leistungseinkaufs No access
  3. 4.3 Besorgung des Leistungsverkaufs (Leistungsverkaufskommission) No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 1. 5.2.1 Definition der elektronischen Schnittstelle No access
    2. 5.2.2 Definition des Fernverkaufs No access
    3. 5.2.3 Definition des Erwerberkreises beim Fernverkauf No access
    4. 5.2.4 Ausschluss von neuen Fahrzeugen und montierten oder installierten Gegenständen No access
    5. 5.2.5 Reihengeschäft und Zuordnung der (un)bewegten Lieferung No access
    6. 5.2.6 Steuerbefreiung No access
    7. 5.2.7 Steuerentstehung No access
  3. 5.3 Dienstleistungskommission für elektronische Dienstleistungen No access
6. 6 Übungsfälle zur Einschaltung von Mittelspersonen No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 2.1 Reine Grundstücksmietverträge No access
  2. 2.2 Gemischte Verträge No access
  3. 2.3 Verträge besonderer Art No access
  4. 1. 2.4.1 Vermietung für das Abstellen von Fahrzeugen No access
    2. 2.4.2 Kurzfristige Vermietung auf Campingplätzen No access
    3. 2.4.3 Vermietung von Betriebsvorrichtungen No access
  5. 2.5 Option gemäß § 9 UStG bei Grundstücksvermietungen No access
  6. 1. 2.6.1 Zwischenvermietung im Rahmen einer Besorgungsleistung No access
    2. 2.6.2 Zwischenvermieter als Strohmann No access
  7. 2.7 Optionsverbot nach § 9 Abs. 2 UStG No access
  8. 1. 2.8.1 Nutzung für Wohnzwecke No access
    2. 2.8.2 Nutzung für andere nicht unternehmerische Zwecke (als Wohnzwecke) No access
    3. 2.8.3 Nutzung für unternehmerische Zwecke No access
    4. 2.8.4 Baubeginn und Fertigstellung des Gebäudes bzw. der Baumaßnahme No access
    5. 2.8.5 Beispiele zum Optionsverbot nach § 9 Abs. 2 UStG No access
3. 3 Verpachtung von Grundstücken No access
4. 1. 4.1 Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 9 Buchst. a UStG No access
  2. 4.2 Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 9a UStG i. R. v. Bauherrenmodellen No access
  3. 1. 4.3.1 Ermittlung der Umsatzsteuer bei Option zur Steuerpflicht No access
    2. 4.3.2 Teiloption bei Grundstücksveräußerungen No access
  4. 4.4 Zwangsversteigerung eines Grundstücks No access
5. 5 Nießbrauchsbestellung an Grundstücken No access
6. 1. 6.1 Entnahme des Grundstücks No access
  2. 6.2 Entnahme der Nutzung eines Grundstücks No access
7. 7 Leistungen von Wohnungseigentümergemeinschaften No access
8. 8 Errichtung von Gebäuden auf fremdem Grund und Boden No access
9. 9 Übertragung eines Miteigentumsanteils an einem Grundstück No access
10. 1. 10.1 Übungsfälle zu den Grundstückslieferungen No access
  2. 10.2 Übungsfälle zu den Grundstücksvermietungen No access
  3. 10.3 Übungsfälle zur Zwischenvermietung No access
  4. 10.4 Übungsfälle zu Errichtung von Gebäuden auf fremdem Boden No access
  5. 10.5 Übungsfälle zu Grundstücken No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 2.1 Geldkapitalkredit No access
  2. 2.2 Warenkredit No access
  3. 2.3 Wechselkredit No access
3. 3 Kreditvermittlung, Kreditverwaltung No access
4. 4 Umsätze von gesetzlichen Zahlungsmitteln No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 5.2 Factoring No access
  3. 5.3 Übungsfälle zum echten und unechten Factoring No access
6. 6 Bankumsätze nach § 4 Nr. 8 Buchst. d UStG No access
7. 7 Umsätze von Gesellschaftsanteilen No access
1. 1 Beförderungsleistungen der Frachtführer No access
2. 2 Spediteure No access
3. 1. 3.1 Mietleasing No access
  2. 3.2 Kaufleasing No access
4. 4 Franchisingunternehmen No access
5. 5 Kreditkartengeschäft No access
1. 1. 1.1 Rahmen des Unternehmens No access
  2. 1.2 Aufnahme einer weiteren unternehmerischen Tätigkeit No access
2. 2 Natürliche Personen als Unternehmer No access
3. 3 Juristische Personen des privaten Rechts als Unternehmer No access
4. 1. 1. 4.1.1 Finanzielle Eingliederung einer Personengesellschaft No access
    2. 4.1.2 Wirtschaftliche Eingliederung No access
    3. 4.1.3 Organisatorische Eingliederung No access
    4. 4.1.4 Gesamtbild der Verhältnisse No access
    5. 4.1.5 Beispiele zur Organschaft No access
    6. 4.1.6 Sonderfall GmbH & Co. KG No access
    7. 4.1.7 Grenzüberschreitende Organschaft No access
5. 1. 5.1 Allgemeines zu § 2 Abs. 3 UStG No access
  2. 1. 5.2.1 Abgrenzung des hoheitlichen Bereichs zum wirtschaftlichen Bereich No access
    2. 5.2.2 Einrichtung mit dem äußeren Bild eines Gewerbebetriebs No access
    3. 5.2.3 Mehrere wirtschaftliche Tätigkeiten einer juristischen Person des öffentlichen Rechts No access
    4. 5.2.4 Verpachtung eines Betriebs gewerblicher Art No access
  3. 5.3 Land- oder forstwirtschaftliche Betriebe No access
  4. 5.4 In § 2 Abs. 3 Satz 2 Nr. 2 bis 5 UStG aufgezählte Tätigkeiten No access
6. 1. 6.1 Allgemeines zu § 2b UStG No access
  2. 1. 6.2.1 Vorliegen einer Wettbewerbssituation No access
    2. 6.2.2 Ausnahmen von der Besteuerung bei Hilfsgeschäften No access
    3. 6.2.3 Ausnahmen von der Besteuerung bei Kooperationen mit anderen juristischen Personen des öffentlichen Rechts No access
  3. 6.3 Unternehmerische Tätigkeiten bei privatrechtlichen Verträgen No access
  4. 6.4 Aufgrund einer Fiktion unternehmerische Tätigkeiten No access
  5. 6.5 Wirtschaftliche Betätigung der juristischen Person des öffentlichen Rechts in der Form privatrechtlicher Gesellschaften No access
  6. 1. 6.6.1 Beispiele zur unternehmerischen Tätigkeit von juristischen Personen des öffentlichen Rechts No access
7. 1. 7.1 Auftreten der Personenvereinigung nach außen No access
  2. 7.2 Selbstständigkeit No access
  3. 7.3 Einnahmeerzielungsabsicht No access
8. 8 Die Unternehmereigenschaft der Mitglieder von Personenvereinigungen No access
9. 1. 9.1 Übungsfälle zur Unternehmereigenschaft No access
  2. 1. 9.2.1 Übungsfälle zur finanziellen Eingliederung No access
    2. 9.2.2 Übungsfälle zur grenzüberschreitenden Organschaft No access
    3. 9.2.3 Übungsfälle zur GmbH & Co. KG No access
1. 1 Allgemeine Ausführungen No access
2. 1. 2.1 Tatbestandsvoraussetzungen No access
  2. 1. 2.2.1 Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens No access
    2. 2.2.2 Gegenstände des Umlaufvermögens No access
    3. 2.2.3 Freizeitgegenstände No access
    4. 2.2.4 Mit Mitteln des Unternehmens erworbene Gegenstände No access
    5. 2.2.5 Grundstücke No access
  3. 2.3 Vorsteuerabzugsberechtigung bezüglich des Gegenstands oder seiner Bestandteile No access
  4. 1. 2.4.1 Umfang und Zeitpunkt der Entnahme No access
    2. 2.4.2 Steuersätze bei Entnahme von Gegenständen No access
  5. 2.5 Unentgeltliche Zuwendungen von Gegenständen für den privaten Bedarf des Personals nach § 3 Abs. 1b Nr. 2 UStG No access
  6. 2.6 Andere unentgeltliche Zuwendungen von Gegenständen für Zwecke des Unternehmens nach § 3 Abs. 1b Nr. 3 UStG No access
  7. 2.7 Bemessungsgrundlage bei Lieferungen i. S. d. § 3 Abs. 1b UStG No access
  8. 2.8 Entnahme von Grundstücken No access
  9. 2.9 Beispiele zu den Lieferungen gleichgestellten Wertabgaben No access
3. 1. 1. 3.1.1 Bemessungsgrundlage No access
    2. 3.1.2 Beispiele No access
  2. 1. 3.2.1 Bemessungsgrundlage für sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG No access
    2. 3.2.2 Beispiele zu den sonstigen Leistungen gleichgestellten Wertabgaben No access
4. 1. 1. 4.1.1 Übungsfälle zur Zugehörigkeit von Gegenständen zum Unternehmen No access
    2. 4.1.2 Übungsfälle zur Entnahme von Gegenständen aus dem Unternehmen No access
    3. 4.1.3 Übungsfälle zum Ort der Lieferungen nach § 3 Abs. 1b UStG No access
    4. 4.1.4 Übungsfälle zum Umfang der Lieferungen nach § 3 Abs. 1b UStG No access
    5. 4.1.5 Übungsfälle zum Steuersatz bei unentgeltlichen Wertabgaben No access
    6. 4.1.6 Übungsfälle zur Bemessungsgrundlage bei Lieferungen nach § 3 Abs. 1b UStG No access
  2. 1. 4.2.1 Übungsfälle zur Abgabe einer sonstigen Leistung zu unternehmensfremden Zwecken No access
    2. 4.2.2 Übungsfälle zum Ort der Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG No access
    3. 4.2.3 Übungsfälle zur Bemessungsgrundlage bei den Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Allgemeine Tatbestandsvoraussetzungen des innergemeinschaftlichen Erwerbs No access
3. 1. 3.1 Fiktiver innergemeinschaftlicher Erwerb beim rechtsgeschäftslosen Verbringen No access
  2. 3.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge No access
4. 4 Steuerbefreiungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb No access
5. 5 Berechnung der Steuer No access
1. 1 Allgemeine Ausführungen No access
2. 2 Voraussetzungen für die Option nach § 9 UStG No access
3. 3 Umfang der Option No access
4. 4 Vornahme der Option No access
5. 5 Frist für die Option No access
6. 6 Einschränkung der Option durch § 9 Abs. 2 UStG No access
7. 7 Hypothetische Option No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 2.1 Tatbestandsvoraussetzungen nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG No access
  2. 1. 2.2.1 Allgemeines No access
    2. 2.2.2 Leistungsempfänger bei unfreien Versendungen gemäß § 40 UStDV No access
    3. 2.2.3 Leistungsempfänger bei Gemeinschaftsobjekten No access
  3. 1. 2.3.1 Verhältnisse im Zeitpunkt der Leistung No access
    2. 2.3.2 Unternehmenstypische Gegenstände No access
    3. 2.3.3 Aufteilbare Sachen und sonstige Leistungen No access
    4. 2.3.4 Einheitliche Gegenstände No access
    5. 2.3.5 Gesamtdarstellung der Gegenstände bezüglich ihrer Zugehörigkeit zum Unternehmen No access
    6. 2.3.6 Vermietung nichtaufteilbarer Gegenstände No access
    7. 2.3.7 Andere sonstige Leistungen (als die in 2.3.6 genannten) No access
    8. 2.3.8 Gegenstände, die sowohl einem Gewerbebetrieb als auch einem land- und forstwirtschaftlichen Betrieb dienen No access
  4. 2.4 Steuerpflichtige Eingangsleistung No access
  5. 1. 2.5.1 Allgemeines No access
    2. 1. 2.5.2.1 Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers No access
      2. 2.5.2.2 Menge und Art der gelieferten Gegenstände oder Umfang und Art der sonstigen Leistung No access
      3. 2.5.2.3 Zeitpunkt der Leistung und Vereinnahmung des Entgelts No access
      4. 2.5.2.4 Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers No access
      5. 2.5.2.5 Fortlaufende Nummer (Rechnungsnummer) No access
      6. 2.5.2.6 Angabe des Entgelts No access
      7. 2.5.2.7 Im Voraus vereinbarte Minderung des Entgelts No access
      8. 2.5.2.8 Angabe von Steuersatz und Steuerbetrag No access
      9. 2.5.2.9 Fehlende oder unrichtige Angaben in der Rechnung No access
    3. 2.5.3 Weitere Voraussetzungen nach § 14a UStG No access
    4. 2.5.4 Besonderheiten bei Gutschriften No access
    5. 2.5.5 Rechnungen in den Fällen der Mindestbemessungsgrundlage No access
    6. 1. 2.5.6.1 Qualifizierte elektronische Signatur No access
      2. 2.5.6.2 Elektronischer Datenaustausch (EDI-Rechnungen) No access
    7. 2.5.7 Elektronische Abrechnung No access
    8. 2.5.8 Kleinbetragsrechnungen No access
    9. 2.5.9 Fahrausweise No access
    10. 1. 2.5.10.1 Rechnungen mit verschiedenen Steuersätzen No access
      2. 2.5.10.2 Rechnungen mit mehreren Leistenden No access
      3. 2.5.10.3 Rechnungen, die auf den Namen Dritter ausgestellt sind No access
      4. 2.5.10.4 Vorausrechnungen und Rechnungen über Anzahlungen No access
      5. 2.5.10.5 Endrechnungen No access
  6. 2.6 Rechnungen mit mehreren Leistungsempfängern No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 3.2 Zeitpunkt der Entstehung des Vorsteueranspruchs bezüglich der Einfuhrumsatzsteuer No access
  3. 3.3 Nachweis der Entrichtung der Einfuhrumsatzsteuer No access
  4. 3.4 Beispiele zur Einfuhrumsatzsteuer No access
4. 1. 1. 4.1.1 Anfall der Erwerbsteuer beim Unternehmer No access
    2. 4.1.2 Erwerb des Gegenstands für das Unternehmen No access
  2. 4.2 Vorsteuerabzug der Steuer für Leistungen im Sinne des § 13b UStG No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 1. 5.2.1 Allgemeines No access
    2. 5.2.2 Geschenke an Geschäftsfreunde nach § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG No access
    3. 5.2.3 Bewirtung von Geschäftsfreunden No access
    4. 5.2.4 Häusliches Arbeitszimmer No access
    5. 5.2.5 Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb und Familienheimfahrten No access
    6. 5.2.6 Vorsteuerabzug aus Reisekosten No access
  3. 5.3 Vorsteuerabzugsverbot nach § 15 Abs. 1b UStG No access
  4. 1. 5.4.1 Allgemeines No access
    2. 5.4.2 Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 8 bis 29 UStG No access
    3. 5.4.3 Nicht steuerbare Umsätze im Ausland, die im Inland nach § 4 Nr. 8 bis 29 UStG steuerfrei wären No access
    4. 5.4.4 Nicht steuerbare Leistungen, die im Falle der Entgeltlichkeit nach § 4 Nr. 8 bis 29 UStG steuerfrei wären No access
    5. 5.4.5 Ausnahme nach § 15 Abs. 3 Nr. 1 Buchst. b und Nr. 2 Buchst. b UStG No access
  5. 1. 5.5.1 Allgemeines No access
    2. 5.5.2 Zusammenhang mit Innenumsätzen No access
    3. 5.5.3 Zusammenhang mit Einfuhren und innergemeinschaftlichem Erwerb (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 und 5 UStG) No access
    4. 5.5.4 Zeitlicher Zusammenhang No access
    5. 5.5.5 Fehlender Ausgangsumsatz No access
    6. 5.5.6 Konkurrierende Ausgangsumsätze No access
6. 1. 6.1 Allgemeines No access
  2. 6.2 Funktionsweise der wirtschaftlichen Zurechnungsmethode No access
  3. 6.3 Funktionsweise der Umsatzverhältnismethode No access
  4. 6.4 Ingebrauchnahme entsprechend dem Baufortschritt No access
  5. 6.5 Gebrauch mit anschließender Veräußerung No access
  6. 6.6 Vorsteuerabzug aus den Veräußerungskosten bei einer Geschäftsveräußerung nach § 1 Abs. 1a UStG No access
7. 1. 7.1 Allgemeines No access
  2. 7.2 Berichtigungsobjekte No access
  3. 7.3 Vorsteuern nach § 15 Abs. 1 UStG von mehr als 1 000 € für die Anschaffung oder Herstellung No access
  4. 1. 7.4.1 Allgemeines No access
    2. 7.4.2 Typisierter Berichtigungszeitraum No access
    3. 7.4.3 Beginn und Ende des Berichtigungszeitraums No access
    4. 7.4.4 Teilweise Ingebrauchnahme eines Wirtschaftsguts No access
    5. 7.4.5 Kalendermonatsprinzip nach § 45 UStDV No access
  5. 7.5 Gewichtigkeit der Änderung der Nutzungsverhältnisse No access
  6. 7.6 Errechnung des Berichtigungsbetrages No access
  7. 1. 7.7.1 Allgemeines No access
    2. 7.7.2 Berichtigungsverfahren nach § 44 Abs. 3 Satz 2 UStDV No access
    3. 7.7.3 Berichtigungsverfahren bei aus der Sicht des § 15 Abs. 2 und 3 UStG sachlich unrichtigem Vorsteuerabzug nach § 15 UStG No access
    4. 7.7.4 Die Vorsteuerberichtigung nach § 15a Abs. 6a UStG No access
    5. 7.7.5 Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG nach erfolgter Geschäftsveräußerung beim Erwerber gemäß § 15a Abs. 10 UStG No access
    6. 7.7.6 Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG bei Übertragung eines Miteigentumsanteils an einem Grundstück No access
8. 1. 1. 8.1.1 Übungsfälle zum notwendigen Inhalt einer Rechnung nach § 14 UStG No access
    2. 8.1.2 Übungsfälle zum notwendigen Inhalt einer Gutschrift No access
    3. 8.1.3 Übungsfälle zu den Fahrausweisen No access
    4. 8.1.4 Übungsfälle zur Unternehmereigenschaft des Leistenden No access
    5. 8.1.5 Übungsfälle zur Leistung an das Unternehmen No access
    6. 8.1.6 Übungsfälle zum Vorsteuerabzug aus Vorausrechnungen No access
    7. 8.1.7 Übungsfälle zum Abzug der Einfuhrumsatzsteuer No access
  2. 1. 8.2.1 Übungsfälle zu den Vorsteuerabzugsverboten nach § 15 Abs. 1a und Abs. 1b UStG No access
    2. 8.2.2 Übungsfälle zum Vorsteuerabzugsverbot nach § 15 Abs. 2 UStG No access
  3. 1. 8.3.1 Übungsfälle zu den Berichtigungsobjekten i. S. d. § 15a UStG No access
    2. 8.3.2 Übungsfälle zu Leistungen an Wirtschaftsgütern No access
    3. 8.3.3 Übungsfälle zu Vorsteuern i. S. d. § 15a UStG No access
    4. 8.3.4 Übungsfälle zur Gewichtigkeit der Vorsteuern i. S. d. § 44 Abs. 1 UStDV No access
    5. 8.3.5 Übungsfälle zur Dauer des Berichtigungszeitraums No access
    6. 8.3.6 Übungsfälle zu Beginn und Ende des Berichtigungszeitraums No access
    7. 8.3.7 Übungsfälle zur Gewichtigkeit der Nutzungsänderung i. S. d. § 44 Abs. 2 UStDV No access
    8. 8.3.8 Übungsfälle zur Ermittlung des Prozentsatzes der Nutzungsänderung i. S. d. § 44 Abs. 2 UStDV No access
    9. 8.3.9 Übungsfall zur Ermittlung des Berichtigungsbetrags No access
    10. 8.3.10 Übungsfälle zum Zeitpunkt der Vorsteuerberichtigung No access
    11. 8.3.11 Übungsfälle zur Ermittlung des Berichtigungsbetrags bei Veräußerung des Wirtschaftsguts No access
    12. 8.3.12 Übungsfall zur Vorsteuerberichtigung bei zwischenzeitlicher Nichtnutzung No access
    13. 8.3.13 Übungsfälle zur Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG, bei sachlich unrichtiger Entscheidung in Bezug auf den Vorsteuerabzug No access
9. 9 Vorsteuerabzug des Fahrzeuglieferers bei Lieferung eines neuen Fahrzeugs in das übrige Gemeinschaftsgebiet No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 2.1 Allgemeines No access
  2. 2.2 Sonderregelung No access
  3. 2.3 Umsatzsteuer nach § 14c Abs. 1 UStG bei Gutschriften No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 3.2 Einzelheiten zum Umsatzsteuerausweis nach § 14c Abs. 2 UStG No access
  3. 3.3 Steuer nach § 14c Abs. 2 UStG bei Kleinbetragsrechnungen und Fahrausweisen No access
4. 1. 4.1 Allgemeines No access
  2. 4.2 Steuer nach § 14c Abs. 1 UStG bei Endrechnungen No access
5. 5 Übungsfälle zur Steuer nach § 14c Abs. 1 und 2 UStG No access
1. 1. 1.1 Allgemeines No access
  2. 1.2 Erweiterung eines Einzelunternehmens durch Aufnahme eines Gesellschafters No access
2. 2 Erweiterung einer Personenvereinigung um weitere Mitglieder No access
3. 3 Veräußerung eines Gesellschaftsanteils durch einen Gesellschafter No access
4. 4 Ausscheiden eines Gesellschafters aus einer Gesellschaft durch Abfindung seitens der Gesellschaft No access
5. 5 Auflösung einer Gesellschaft durch Liquidation No access
6. 6 Veränderungen in der Unternehmensform No access
7. 7 Verschmelzung von Personenvereinigungen No access
8. 1. 8.1 Leistungen der Personenvereinigung an das Mitglied No access
  2. 8.2 Leistungen des Mitglieds an die Personenvereinigung No access
  3. 8.3 Leistungen über die Gemeinschaft an das Mitglied No access
9. 1. 9.1 Leistungen, die nur den Sonderbelangen der Mitglieder dienen können No access
  2. 9.2 Nicht eindeutig zuordenbare Leistungen No access
  3. 9.3 Gesellige Veranstaltungen von gemeinnützigen Vereinen No access
  4. 9.4 Vorsteuerpauschalierung bei Vereinen No access
10. 1. 10.1 Unentgeltliche Leistungen der Gesellschaft an ihre Gesellschafter No access
  2. 10.2 Entgeltliche Leistungsabgabe von der Gesellschaft an den Gesellschafter (bzw. an diesem nahestehende Personen) No access
  3. 10.3 Leistungen des Mitglieds an die Personenvereinigung No access
  4. 10.4 Übungsfälle zur Gründung von Personenvereinigungen No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 2 Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG No access
3. 3 Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1 UStG No access
4. 4 Wechsel der Besteuerungsform No access
1. 1. 1.1 Allgemeines No access
  2. 1.2 Begriff »land- und forstwirtschaftlicher Betrieb« No access
  3. 1. 1.3.1 Typische landwirtschaftliche Erzeugnisse No access
    2. 1.3.2 Lieferungen von Getränken, ausgenommen Milch No access
    3. 1.3.3 Lieferungen von forstwirtschaftlichen Erzeugnissen No access
    4. 1.3.4 Ausfuhrlieferungen und Auslandslieferungen No access
  4. 1.4 Option zur Regelbesteuerung No access
  5. 1.5 Besonderheiten bei der Rechnungsstellung für Umsätze nach § 24 UStG und für den Vorsteuerabzug aus Rechnungen nach § 24 UStG No access
  6. 1.6 Unternehmer, die sowohl der Besteuerung nach § 24 UStG als auch der Besteuerung nach den allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes unterliegen No access
  7. 1.7 Übungsfälle No access
2. 1. 2.1 Allgemeines No access
  2. 1. 2.2.1 Reiseleistungen No access
    2. 2.2.2 Reisevorleistungen No access
  3. 2.3 Rechtsfolgen bei Vorliegen von Reiseleistungen nach § 25 Abs. 1 Satz 1 UStG No access
  4. 2.4 Steuerfreiheit von Reiseleistungen i. S. v. § 25 UStG No access
  5. 2.5 Ermittlung der Bemessungsgrundlage No access
  6. 2.6 Incentive-Reisen No access
  7. 2.7 Zuwendung von Reisen an Geschäftsfreunde No access
3. 1. 3.1 Allgemeines No access
  2. 3.2 Voraussetzungen für die Differenzbesteuerung No access
  3. 3.3 Bemessungsgrundlage No access
  4. 3.4 Steuersatz und Vorsteuerabzug No access
  5. 3.5 Option zur Besteuerung nach den allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes gemäß § 25a Abs. 8 UStG No access
  6. 3.6 Verbot des gesonderten Steuerausweises in einer Rechnung No access
  7. 3.7 Besonderheiten nach § 25a Abs. 7 UStG No access
  8. 3.8 Aufzeichnungspflichten und Kleinunternehmerregelung No access
  9. 3.9 Ergänzende Beispiele No access
4. 4 Durchschnittssatzbesteuerung nach § 23 UStG No access
1. 1. 1.1 Umsätze für den Endverbrauch No access
  2. 1.2 Umsätze im Rahmen eines zollamtlich bewilligten Freihafenveredelungsverkehrs bzw. einer zollamtlich besonders zugelassenen Freihafenlagerung (§ 1 Abs. 3 Nr. 4 Buchst. a und 5 UStG) No access
  3. 1.3 Umsätze von Gegenständen, die sich einfuhrumsatzsteuerrechtlich im freien Verkehr befinden No access
2. 1. 2.1 Umsatzsteuerlager No access
  2. 2.2 Versteuerung bei Auslagerung No access
  3. 2.3 Beispiele zum Umsatzsteuerlager No access
3. 1. 3.1 Begriffsbestimmungen No access
  2. 3.2 Bezahlung No access
  3. 3.3 Nachweis der Voraussetzungen No access
  4. 3.4 Beispielsfälle No access
4. 4 Umsätze an EU-Truppen No access
1. 1 Allgemeines No access
2. 1. 2.1 Zeitpunkt der Leistung bei Lieferungen und Teillieferungen No access
  2. 2.2 Zeitpunkt der Leistung bei sonstigen Leistungen No access
  3. 1. 2.3.1 Allgemeines No access
    2. 2.3.2 Zerlegbarkeit der Leistung in wirtschaftlich sinnvolle Teile No access
    3. 2.3.3 Gesonderte Entgeltvereinbarung No access
3. 3 Mindestistbesteuerung No access
4. 1. 4.1 Allgemeines No access
  2. 4.2 Voraussetzung für die Anwendung der Istbesteuerung No access
  3. 4.3 Voraussetzungen für die Gestattung der Istbesteuerung No access
  4. 4.4 Beispielsfälle zur Istbesteuerung No access
5. 1. 5.1 Allgemeines No access
  2. 5.2 Beispielsfälle No access
6. 6 Entstehungszeitpunkt der Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb No access
7. 7 Entstehungszeitpunkt für die vom Leistungsempfänger geschuldete Steuer nach § 13b UStG No access
1. 1 Allgemeine Ausführungen No access
2. 2 Umsatzsteuervoranmeldungsverfahren No access
3. 3 Dauerfristverlängerung für die Umsatzsteuervoranmeldungen No access
4. 1. 4.1 Reverse-Charge-Verfahren bei sonstigen Leistungen von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern No access
  2. 1. 4.2.1 Leistungsgeber ist ein nicht im Inland ansässiger Unternehmer No access
    2. 4.2.2 Werklieferung oder sonstige Leistung No access
    3. 4.2.3 Leistungsempfänger ist Unternehmer bzw. eine juristische Person No access
    4. 4.2.4 Ausnahmen vom Reverse-Charge-Verfahren No access
  3. 4.3 Reverse-Charge-Verfahren bei Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände durch den Sicherungsgeber an den Sicherungsnehmer außerhalb des Insolvenzverfahrens No access
  4. 4.4 Reverse-Charge-Verfahren bei Umsätzen, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen No access
  5. 4.5 Reverse-Charge-Verfahren bei Bauleistungen nach § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG No access
  6. 4.6 Reverse-Charge-Verfahren bei Lieferungen von Gas, Elektrizität, Wärme und Kälte No access
  7. 4.7 Reverse-Charge-Verfahren bei der Lieferung von Industrieschrott, Altmetallen und sonstigen Abfallstoffen No access
  8. 4.8 Reverse-Charge-Verfahren bei Gebäudereinigungsleistungen No access
  9. 4.9 Reverse-Charge-Verfahren bei Goldlieferungen No access
  10. 4.10 Reverse-Charge-Verfahren bei Lieferungen von Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen No access
  11. 4.11 Reverse-Charge-Verfahren bei Lieferungen von Edelmetallen und unedlen Metallen No access
  12. 4.12 Reverse-Charge-Verfahren bei sonstigen Leistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation No access
  13. 4.13 Berechnung, Entstehung und Abführung der im Reverse-Charge-Verfahren anfallenden Umsatzsteuer No access
  14. 1. 4.14.1 Tatbestandsmerkmale für das Reverse-Charge-Verfahren No access
    2. 4.14.2 Ausnahmen vom Reverse-Charge-Verfahren No access
    3. 4.14.3 Ermittlung, Anmeldung und Abführung der Steuer No access
    4. 4.14.4 Übungsfälle zur Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände und zur Lieferung von Grundstücken No access
5. 1. 5.1 Voraussetzungen für das Vorsteuervergütungsverfahren No access
  2. 5.2 Durchführung des Vergütungsverfahrens No access
6. 1. 6.1 § 18i UStG (Nicht-EU-Regel) No access
  2. 6.2 § 18j UStG (EU-Regel) No access
  3. 6.3 § 18k UStG (IOSS-Verfahren) No access
  4. 6.4 § 21a UStG (Sonderregelungen bei der Einfuhr von Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 EUR) No access
1. 1 Vorbemerkung No access
2. 2 Regeln No access
1. 1. 1.1 Lösungshinweise zu B 8.1 – Problemkreis Lieferung – sonstige Leistung No access
  2. 1.2 Lösungshinweise zu B 8.2 – Problemkreis Lieferort No access
  3. 1.3 Lösungshinweise zu B 8.3 – Problemkreis § 3 Abs. 8 UStG No access
  4. 1.4 Lösungshinweise zu B 8.4 – Problemkreis Reihengeschäft No access
  5. 1.5 Lösungshinweise zu B 8.5 – Problemkreis § 3 Abs. 8 UStG im Reihengeschäft No access
  6. 1.6 Lösungshinweise zu B 8.6 – Problemkreis Ort der sonstigen Leistung No access
  7. 1.7 Lösungshinweise zu B 8.7 – Problemkreis Werklieferung – Werkleistung No access
2. 2 Lösungshinweise zu C 4 – Problemkreis Inland – Ausland No access
3. 1. 3.1 Lösungshinweise zu D 10.1 – Problemkreis steuerfreie Ausfuhrlieferungen No access
  2. 3.2 Lösungshinweise zu D 10.2 – Problemkreis Ausfuhrlieferungen im Reiseverkehr No access
  3. 3.3 Lösungshinweise zu D 10.3 – Problemkreis Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr No access
  4. 3.4 Lösungshinweise zu D 10.4 – Problemkreis innergemeinschaftliche Lieferungen No access
  5. 3.5 Lösungshinweise zu D 10.5 – Innergemeinschaftliches Reihengeschäft No access
4. 4 Lösungshinweise zu E 6 – Fehlender Leistungsaustausch No access
5. 5 Lösungshinweise zu F 7 – Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 1 UStG No access
6. 6 Lösungshinweise zu G 13 – Steuersätze No access
7. 1. 7.1 Lösungshinweise zu H 1.8 – Bemessungsgrundlage beim Tausch No access
  2. 7.2 Lösungshinweise zu H 3.5 – Leistungen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer No access
8. 8 Lösungshinweise zu I 5 – Einschaltung von Mittelspersonen No access
9. 1. 9.1 Lösungshinweise zu J 10.1 – Grundstückslieferungen No access
  2. 9.2 Lösungshinweise zu J 10.2 – Grundstücksvermietungen No access
  3. 9.3 Lösungshinweise zu J 10.3 – Zwischenvermietung No access
  4. 9.4 Lösungshinweise zu J 10.4 – Errichtung von Gebäuden auf fremdem Boden No access
  5. 9.5 Lösungshinweise zu J 10.5 – Grundstücke No access
10. 10 Lösungshinweise zu K 5.3 – Echtes und unechtes Factoring No access
11. 1. 11.1 Lösungshinweise zu M 9.1 – Unternehmereigenschaft No access
  2. 1. 11.2.1 Lösungshinweise zu M 9.2.1 – Finanzielle Eingliederung No access
    2. 11.2.2 Lösungshinweise zu M 9.2.2 – Grenzüberschreitende Organschaft No access
    3. 11.2.3 Lösungshinweise zu M 9.2.3 – GmbH & Co. KG No access
12. 1. 1. 12.1.1 Lösungshinweise zu N 4.1.1 – Zugehörigkeit von Gegenständen zum Unternehmen No access
    2. 12.1.2 Lösungshinweise zu N 4.1.2 – Entnahme von Gegenständen aus dem Unternehmen No access
    3. 12.1.3 Lösungshinweise zu N 4.1.3 – Ort der Lieferungen nach § 3 Abs. 1b UStG No access
    4. 12.1.4 Lösungshinweise zu N 4.1.4 – Umfang der Lieferungen nach § 3 Abs. 1b UStG No access
    5. 12.1.5 Lösungshinweise zu N 4.1.5 – Steuersatz bei unentgeltlichen Wertabgaben No access
    6. 12.1.6 Lösungshinweise zu N 4.1.6 – Bemessungsgrundlage bei Lieferungen nach § 3 Abs. 1b UStG No access
  2. 1. 12.2.1 Lösungshinweise zu N 4.2.1 – Abgabe einer sonstigen Leistung zu unternehmensfremden Zwecken No access
    2. 12.2.2 Lösungshinweise zu N 4.2.2 – Ort der Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG No access
    3. 12.2.3 Lösungshinweise zu N 4.2.3 – Bemessungsgrundlage bei den Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG No access
13. 1. 1. 13.1.1 Lösungshinweise zu Q 8.1.1 – Notwendiger Inhalt einer Rechnung nach § 14 UStG No access
    2. 13.1.2 Lösungshinweise zu Q 8.1.2 – Notwendiger Inhalt einer Gutschrift No access
    3. 13.1.3 Lösungshinweise zu Q 8.1.3 – Fahrausweise No access
    4. 13.1.4 Lösungshinweise zu Q 8.1.4 – Unternehmereigenschaft des Leistungsgebers No access
    5. 13.1.5 Lösungshinweise zu Q 8.1.5 – Leistung an das Unternehmen No access
    6. 13.1.6 Lösungshinweise zu Q 8.1.6 – Vorsteuerabzug aus Vorausrechnungen No access
    7. 13.1.7 Lösungshinweise zu Q 8.1.7 – Abzug der Einfuhrumsatzsteuer No access
  2. 1. 13.2.1 Lösungshinweise zu Q 8.2.1 – Vorsteuerabzugsverbote nach § 15 Abs. 1a und Abs. 1b UStG No access
    2. 13.2.2 Lösungshinweise zu Q 8.2.2 – Vorsteuerabzugsverbot nach § 15 Abs. 2 UStG No access
  3. 1. 13.3.1 Lösungshinweise zu Q 8.3.1 – Berichtigungsobjekt i. S. d. § 15a UStG No access
    2. 13.3.2 Lösungshinweise zu Q 8.3.2 – Leistungen an Wirtschaftsgütern No access
    3. 13.3.3 Lösungshinweise zu Q 8.3.3 – Vorsteuern i. S. d. § 15a UStG No access
    4. 13.3.4 Lösungshinweise zu Q 8.3.4 – Gewichtigkeit der Vorsteuern i. S. d. § 44 Abs. 1 UStDV No access
    5. 13.3.5 Lösungshinweise zu Q 8.3.5 – Dauer des Berichtigungszeitraums No access
    6. 13.3.6 Lösungshinweise zu Q 8.3.6 – Beginn und Ende des Berichtigungszeitraums No access
    7. 13.3.7 Lösungshinweise zu Q 8.3.7 – Gewichtigkeit der Nutzungsänderung i. S. d. § 44 Abs. 2 UStDV No access
    8. 13.3.8 Lösungshinweise zu Q 8.3.8 – Ermittlung des Prozentsatzes der Nutzungsänderung i. S. d. § 44 Abs. 2 UStDV No access
    9. 13.3.9 Lösungshinweise zu Q 8.3.9 – Ermittlung des Berichtigungsbetrags No access
    10. 13.3.10 Lösungshinweise zu Q 8.3.10 – Zeitpunkt der Vorsteuerberichtigung No access
    11. 13.3.11 Lösungshinweise zu Q 8.3.11 – Ermittlung des Berichtigungsbetrags bei Veräußerung des Wirtschaftsguts No access
    12. 13.3.12 Lösungshinweise zu Q 8.3.12 – Vorsteuerberichtigung bei zwischenzeitlicher Nichtnutzung No access
    13. 13.3.13 Lösungshinweise zu Q 8.3.13 – Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG, wenn die Entscheidung über den Vorsteuerabzug sachlich unrichtig war No access
14. 14 Lösungshinweise zu R 5 – Steuer nach § 14c Abs. 1 und 2 UStG No access
15. 1. 15.1 Lösungshinweise zu S 10.1 – Unentgeltliche Leistungen der Gesellschaft an ihre Gesellschafter No access
  2. 15.2 Lösungshinweise zu S 10.2 – Entgeltliche Leistungsabgabe von der Gesellschaft an den Gesellschafter No access
  3. 15.3 Lösungshinweise zu S 10.3 – Leistungen des Mitglieds an die Personenvereinigung No access
  4. 15.4 Lösungshinweise zu S 10.4 – Gründung von Personenvereinigungen No access
16. 16 Lösungshinweise zu U 1.7 – Besteuerung nach § 24 UStG No access
17. 1. 17.1 Lösungshinweise zu X 4.13.1 – Tatbestandsmerkmale für das Reverse-Charge-Verfahren No access
  2. 17.2 Lösungshinweise zu X 4.13.2 – Ausnahmen vom Reverse-Charge-Verfahren No access
  3. 17.3 Lösungshinweise zu X 4.13.3 – Ermittlung, Anmeldung und Abführung der Steuer No access
  4. 17.4 Lösungshinweise zu X 4.13.4 – Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände und Lieferung von Grundstücken No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 693 - 706