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Monographie Kein Zugriff

Umsatzsteuer

Autor:innen:
Verlag:
 2022

Zusammenfassung

Optimal für Studienzwecke, zur Vorbereitung auf die steuerlichen Berufsexamina und für die tägliche Beratungspraxis. Alle wichtigen Themenbereiche werden anschaulich dargestellt und anhand zahlreicher Beispiele, Übungsfälle und Checklisten ausführlich erläutert.

Die 20. Auflage wurde grundsätzlich überarbeitet und berücksichtigt u.a. die gesetzlichen Änderungen durch das sogenannte Umsatzsteuer-Digitalpaket, die Übernahme der Senatex-Rechtsprechung des EuGH zur rückwirkenden Rechnungsberichtigung, die vielfältigen Auswirkungen der Corona-Steuerhilfegesetze, die Änderungen bei der Unternehmereigenschaft sowie die Steuerschuldumkehr bei Werklieferungen. 

Rechtsstand: 1. Januar 2022

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2022
ISBN-Print
978-3-7910-5350-9
ISBN-Online
978-3-7910-5351-6
Verlag
Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache
Deutsch
Seiten
706
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff I - XXVI
    1. 1 Funktionsweise des Umsatzsteuersystems Kein Zugriff
    2. 2 Aufbau des Umsatzsteuergesetzes Kein Zugriff
      1. 3.1 § 1 UStG Kein Zugriff
      2. 3.2 §§ 4 und 4b UStG Kein Zugriff
      3. 3.3 §§ 10 und 12 UStG Kein Zugriff
      4. 3.4 §§ 13 bis 13b UStG Kein Zugriff
    4. 4 Übersicht über die Umsatzarten des Umsatzsteuergesetzes Kein Zugriff
    5. 5 Übersicht über die Umsatzart Lieferungen und sonstige Leistungen gegen Entgelt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 UStG) Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      1. 2.1 Grundsätzliches zur Lieferung Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Unternehmen im Ganzen Kein Zugriff
        2. 2.2.2 In der Gliederung des Unternehmens gesondert geführter Betrieb Kein Zugriff
        3. 2.2.3 Veräußerung von Grundstücken als Geschäftsveräußerung i. S. v. § 1 Abs. 1a UStG Kein Zugriff
      1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 3.2.1 Rechtsgeschäftsloses Verbringen Kein Zugriff
        2. 3.2.2 Problemkreis gebrochene Versendungslieferung, gebrochene Beförderungs- oder Versendungslieferung Kein Zugriff
        3. 3.2.3 Problemkreis Sammelladung (bzw. Beipacksendung) Kein Zugriff
        4. 3.2.4 Problemkreis Umkartierung (Umdisponierung) Kein Zugriff
        5. 3.2.5 Problemkreis Lieferung in Leitungen Kein Zugriff
        6. 3.2.6 Problemkreis Verlust der Ware auf dem Transport Kein Zugriff
        7. 3.2.7 Sachgesamtheit Kein Zugriff
      3. 3.3 Mehrere Lieferungen bei nur einer Beförderung oder Versendung (Reihengeschäft) Kein Zugriff
      4. 3.4 Sonderregelung des § 3 Abs. 8 UStG Kein Zugriff
      5. 3.5 Sonderregelung nach § 3c UStG Kein Zugriff
    4. 4 Lieferort bei Lieferungen ohne Warenbewegung Kein Zugriff
      1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 5.2 Keine Erwerbsbesteuerung Kein Zugriff
        1. 5.3.1 Grundfall Kein Zugriff
        2. 5.3.2 Fernverkauf mit aus dem Drittlandsgebiet über einen anderen Mitgliedstaat eingeführten Gegenständen (§ 3c Abs. 2 Satz 1 UStG) Kein Zugriff
        3. 5.3.3 Fernverkauf aus dem Drittland bis 150 € (§ 3c Abs. 3 Satz 1 UStG) Kein Zugriff
        4. 5.3.4 Vereinfachungsregel des § 3c Abs. 4 i. V. m. § 3a Abs. 5 Satz 3 UStG Kein Zugriff
        5. 5.3.5 Ausschluss des Fernverkaufs für bestimmte Warengruppen Kein Zugriff
        6. 5.3.6 Prüfungsschema für die Bestimmung des Lieferorts nach § 3c UStG: Kein Zugriff
      4. 5.4 Einzelheiten zur Geringfügigkeitsschwelle nach § 3c Abs. 4 UStG Kein Zugriff
      5. 5.5 Beispiele zu § 3c UStG Kein Zugriff
      1. 6.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 6.2 Begriff der sonstigen Leistung Kein Zugriff
        1. 6.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 6.3.2 Grundsätze Kein Zugriff
        3. 6.3.3 Sonstige Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken Kein Zugriff
        4. 6.3.4 Sonstige Leistungen im Zusammenhang mit Messen und Ausstellungen Kein Zugriff
        5. 6.3.5 Ort der Vermietung von Beförderungsmitteln Kein Zugriff
        6. 6.3.6 Ort der Arbeiten an Gegenständen und deren Begutachtung Kein Zugriff
        7. 6.3.7 Leistungsort bei künstlerischen, wissenschaftlichen, unterrichtenden, sportlichen, unterhaltenden oder ähnlichen Leistungen (Leistungen i. S. d. § 3a Abs. 3 Nr. 3 Buchst. a UStG) Kein Zugriff
        8. 6.3.8 Einräumung von Eintrittsberechtigungen Kein Zugriff
        9. 6.3.9 Restaurationsleistungen Kein Zugriff
        10. 6.3.10 Ort der Vermittlungsleistungen Kein Zugriff
        11. 6.3.11 Ort der Besorgungsleistungen Kein Zugriff
        1. 6.4.1 Ort der Telekommunikations- sowie der Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen Kein Zugriff
        2. 6.4.2 Ort der auf elektronischem Weg erbrachten sonstigen Leistungen Kein Zugriff
        1. 6.5.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 6.5.2 Beförderungsleistungen (keine innergemeinschaftliche Beförderung eines Gegenstandes) Kein Zugriff
        3. 6.5.3 Innergemeinschaftliche Beförderung eines Gegenstandes Kein Zugriff
        4. 6.5.4 Sonderregelungen nach den §§ 2 bis 7 UStDV Kein Zugriff
        5. 6.5.5 Ort der mit Beförderungsleistungen zusammenhängenden Leistungen Kein Zugriff
      6. 6.6 Ort der Speditionsleistung Kein Zugriff
      7. 6.7 Ort der sonstigen Leistung nach § 3a Abs. 1 UStG Kein Zugriff
      8. 6.8 Ort der sonstigen Leistung nach § 3a Abs. 2 UStG Kein Zugriff
      1. 7.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 7.2.1 Verwendung von Stoffen Kein Zugriff
        2. 7.2.2 Zutaten oder sonstige Nebensachen Kein Zugriff
        3. 7.2.3 Beschaffung der Stoffe durch den Werkunternehmer Kein Zugriff
      3. 7.3 Abgrenzung der Werklieferung zur reinen Lieferung Kein Zugriff
      4. 7.4 Zeitpunkt und Ort der Werklieferung Kein Zugriff
      5. 7.5 Bemessungsgrundlage bei der Werklieferung Kein Zugriff
      1. 8.1 Übungsfälle zum Problemkreis Lieferung – sonstige Leistung Kein Zugriff
      2. 8.2 Übungsfälle zum Problemkreis Lieferort Kein Zugriff
      3. 8.3 Übungsfälle zum Problemkreis § 3 Abs. 8 UStG Kein Zugriff
      4. 8.4 Übungsfälle zum Problemkreis Reihengeschäft Kein Zugriff
      5. 8.5 Übungsfälle zum Problemkreis § 3 Abs. 8 UStG im Reihengeschäft Kein Zugriff
      6. 8.6 Übungsfälle zum Problemkreis Ort der sonstigen Leistung Kein Zugriff
      7. 8.7 Übungsfälle zum Problemkreis Werklieferung – Werkleistung Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeine Ausführungen Kein Zugriff
    2. 2 Ausland Kein Zugriff
    3. 3 Besonderheiten Kein Zugriff
    4. 4 Übungsfälle zum Problemkreis Inland, Ausland, übriges Gemeinschaftsgebiet, Drittlandsgebiet Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeine Ausführungen Kein Zugriff
    2. 2 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 1 UStG Kein Zugriff
    3. 3 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 2 UStG Kein Zugriff
    4. 4 Ausfuhrlieferung nach § 6 Abs. 1 Nr. 3 UStG Kein Zugriff
    5. 5 Ausnahmeregelung des § 6 Abs. 3 UStG Kein Zugriff
    6. 6 Sonderregelung für den Reiseverkehr Kein Zugriff
      1. 7.1 Fallgruppe Einfuhr von Gegenständen zwecks Lohnveredelung in das Gemeinschaftsgebiet Kein Zugriff
      2. 7.2 Fallgruppe Erwerb eines Gegenstandes zwecks Lohnveredelung Kein Zugriff
        1. 8.1.1 Weitere Fälle des innergemeinschaftlichen Erwerbs Kein Zugriff
        2. 8.1.2 Steuerbefreiungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb Kein Zugriff
        3. 8.1.3 Berechnung der Steuer Kein Zugriff
      2. 8.2 Nach § 6a UStG steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung Kein Zugriff
      3. 8.3 Nach § 6b UStG steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung in ein Konsignationslager Kein Zugriff
      4. 8.4 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte Kein Zugriff
      5. 8.5 Beispiele zu innergemeinschaftlichen Lieferungen und Erwerben Kein Zugriff
      6. 8.6 Steuerliche Erfassung des innergemeinschaftlichen Erwerbs Kein Zugriff
    9. 9 Weitere Leistungen im Zusammenhang mit dem Export Kein Zugriff
      1. 10.1 Übungsfälle zum Problemkreis steuerfreie Ausfuhrlieferungen Kein Zugriff
      2. 10.2 Übungsfälle zum Problemkreis Ausfuhrlieferungen im Reiseverkehr Kein Zugriff
      3. 10.3 Übungsfälle zur Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr Kein Zugriff
      4. 10.4 Übungsfälle zum Problemkreis innergemeinschaftliche Lieferungen Kein Zugriff
      5. 10.5 Übungsfälle zum innergemeinschaftlichen Reihengeschäft Kein Zugriff
      1. 1.1 Zwei Beteiligte Kein Zugriff
      2. 1.2 Leistung und Gegenleistung Kein Zugriff
      3. 1.3 Wirtschaftliche Verknüpfung Kein Zugriff
    2. 2 Fehlender Leistungsaustausch Kein Zugriff
      1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 3.2 Unternehmereigenschaft des Erben Kein Zugriff
      3. 3.3 Weitere Nachwirkungen der Unternehmereigenschaft des Erblassers Kein Zugriff
    4. 4 Schenkung Kein Zugriff
      1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 5.2 Entschädigung für eine Leistung aufgrund gesetzlicher oder behördlicher Anordnung Kein Zugriff
      3. 5.3 Entschädigungen aufgrund von Vertragsverletzungen Kein Zugriff
      4. 5.4 Entschädigung aufgrund unerlaubter Handlung Kein Zugriff
      5. 5.5 Entschädigung bzw. Entgeltminderung aufgrund mangelhafter bzw. verspäteter bzw. nur teilweiser Vertragserfüllung Kein Zugriff
      6. 5.6 Zahlungen bei fortbestehender Leistungsbereitschaft Kein Zugriff
      7. 5.7 Versicherungszahlungen Kein Zugriff
      8. 5.8 Abfindungen Kein Zugriff
      9. 5.9 Mischfälle von Leistungsaustausch und Schadensersatz Kein Zugriff
      10. 5.10 Mischfälle von Schadensersatz und fiktiven entgeltlichen Leistungen gem. § 3 Abs. 1b und Abs. 9a UStG Kein Zugriff
    6. 6 Übungsfälle zum fehlenden Leistungsaustausch Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2 Abgekürzter Zahlungsweg Kein Zugriff
      1. 3.1 Zuschuss als Entgelt für eine Leistung des Zuschussempfängers an den Zuschussgeber Kein Zugriff
      2. 3.2 Zuschuss als Entgelt i. S. d. § 10 Abs. 1 Satz 3 UStG Kein Zugriff
      3. 3.3 Echte nicht steuerbare Zuschüsse Kein Zugriff
    4. 4 Durchlaufende Posten Kein Zugriff
      1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 5.2 Entgeltminderungen bei Vergütungen an nicht unmittelbar nachfolgende Leistungsempfänger Kein Zugriff
      3. 5.3 Entgeltminderung wegen Uneinbringlichkeit des Entgelts Kein Zugriff
    6. 6 Mindestbemessungsgrundlage Kein Zugriff
    7. 7 Übungsfälle zur Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 1 UStG Kein Zugriff
    1. 1 Übersicht über die Steuersätze Kein Zugriff
      1. 2.1 Nebenleistungen Kein Zugriff
      2. 2.2 Werklieferungen Kein Zugriff
      3. 2.3 Sachgesamtheiten Kein Zugriff
      1. 3.1 Land- und forstwirtschaftliche Erzeugnisse Kein Zugriff
      2. 3.2 Futtermittel Kein Zugriff
      3. 3.3 Lebensmittel Kein Zugriff
      4. 3.4 Verlagserzeugnisse und Erzeugnisse des grafischen Gewerbes Kein Zugriff
      5. 3.5 Fahrzeuge für Behinderte, Körperersatzstücke und ähnliche Gegenstände (Nr. 51 und 52 der Anlage 2) Kein Zugriff
      6. 3.6 Kunstgegenstände und Sammlungsstücke (Nr. 53 und 54 der Anlage 2) Kein Zugriff
    4. 4 Abgabe von Speisen und Getränken zum Verzehr an Ort und Stelle Kein Zugriff
    5. 5 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 2 UStG bei der Vermietung von Gegenständen der Anlage 2 Kein Zugriff
    6. 6 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 6 UStG Kein Zugriff
    7. 7 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 7 UStG Kein Zugriff
    8. 8 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 8 UStG Kein Zugriff
    9. 9 Ermäßigter Steuersatz nach § 12 Abs. 2 Nr. 9 UStG Kein Zugriff
    10. 10 Ermäßigter Steuersatz für Personenbeförderungen Kein Zugriff
      1. 11.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 11.2 Leistungen, die nicht unmittelbar der Vermietung dienen Kein Zugriff
      3. 11.3 Rechnungsstellung Kein Zugriff
      4. 11.4 E-Books und andere Erzeugnisse in elektronischer Form Kein Zugriff
      1. 12.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 12.2.1 Zerlegbarkeit der Leistung in wirtschaftlich sinnvolle Teile Kein Zugriff
        2. 12.2.2 Gesonderte Entgeltsvereinbarung Kein Zugriff
        3. 12.2.3 Einzelheiten zu Teilleistungen in der Bauwirtschaft Kein Zugriff
      3. 12.3 Steuersatzänderungen bei der Istbesteuerung und der Mindestistbesteuerung Kein Zugriff
    13. 13 Fälle zu den Steuersätzen Kein Zugriff
      1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 1.2 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
        1. 1.3.1 Formel zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage beim Tausch bzw. tauschähnlichen Umsatz Kein Zugriff
        2. 1.3.2 Formel zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage beim Tausch bzw. tauschähnlichen Umsatz mit Baraufgabe Kein Zugriff
      4. 1.4 Beispiele zum Tausch und zum tauschähnlichen Umsatz Kein Zugriff
      5. 1.5 Grundsätze zum verdeckten Preisnachlass im Kfz-Handel Kein Zugriff
      6. 1.6 Beispiele zum verdeckten Preisnachlass im Kfz-Handel Kein Zugriff
        1. 1.7.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 1.7.2 Abgrenzung zum Doppelkauf Kein Zugriff
        3. 1.7.3 Abgrenzung zum Umtausch Kein Zugriff
      8. 1.8 Übungsfälle zur Bemessungsgrundlage beim Tausch Kein Zugriff
      1. 2.1 Rückgabe Kein Zugriff
      2. 2.2 Rücknahme Kein Zugriff
      3. 2.3 Rücklieferung Kein Zugriff
      4. 2.4 Umtausch Kein Zugriff
      1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 3.2.1 Aufmerksamkeiten Kein Zugriff
        2. 3.2.2 Leistungen im überwiegend betrieblichen Interesse Kein Zugriff
        3. 3.2.3 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
      3. 3.3 Leistungen gegen Entgelt Kein Zugriff
        1. 3.4.1 Gewährung freier Verpflegung und Unterkunft vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer Kein Zugriff
        2. 3.4.2 Werkswohnung, Dienstwohnung Kein Zugriff
        3. 3.4.3 Kostenlose Abgabe von Mahlzeiten an die Arbeitnehmer Kein Zugriff
        4. 3.4.4 Verbilligte Abgabe von Mahlzeiten an Arbeitnehmer Kein Zugriff
        5. 3.4.5 Deputate Kein Zugriff
        6. 3.4.6 Kostenlose Warenabgabe (z. B. Erzeugnisse des eigenen Unternehmens) Kein Zugriff
        7. 3.4.7 Verbilligte Warenabgabe Kein Zugriff
          1. 3.4.8.1 Pauschale Ermittlung der Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
          2. 3.4.8.2 Bemessungsgrundlage für die Nutzungsüberlassung Kein Zugriff
        9. 3.4.9 Sammelfahrten Kein Zugriff
        10. 3.4.10 Freifahrtberechtigungen, verbilligte Fahrten, Freiflüge und verbilligte Flüge durch Verkehrsunternehmen Kein Zugriff
        11. 3.4.11 Verschaffung von Versicherungsschutz Kein Zugriff
      5. 3.5 Übungsfälle zu den Leistungen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer Kein Zugriff
      1. 4.1 Einzweckgutscheine (§ 3 Abs. 14 Satz 1 UStG) Kein Zugriff
      2. 4.2 Mehrzweck-Gutscheine (§ 3 Abs. 15 Satz 1 UStG) Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2.2 Handeln für fremde Rechnung Kein Zugriff
      3. 2.3 Handeln im fremden Namen Kein Zugriff
      4. 2.4 Leistungswege beim Agenturgeschäft Kein Zugriff
        1. 2.5.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 2.5.2 Leistungsort nach § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG oder § 3a Abs. 2 UStG Kein Zugriff
        1. 2.6.1 Allgemeines Kein Zugriff
          1. 2.6.2.1 Vermittlung von Umsätzen, die nach § 4 Nr. 1 Buchst. a und Nr. 2 bis 4 Buchst. b,Nr. 6 und 7 UStG steuerfrei sind Kein Zugriff
          2. 2.6.2.2 Vermittlung grenzüberschreitender Beförderungen von Personenmit Luftfahrzeugen oder Seeschiffen Kein Zugriff
          3. 2.6.2.3 Vermittlung der Umsätze, die ausschließlich im Drittlandsgebiet bewirkt werden Kein Zugriff
          4. 2.6.2.4 Ausnahmeregelung nach § 4 Nr. 5 Satz 2 UStG Kein Zugriff
        3. 2.6.3 Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 11 UStG Kein Zugriff
      7. 2.7 Bemessungsgrundlage bei Vermittlungsleistungen Kein Zugriff
      8. 2.8 Vermittlungsleistungen der Handelsvertreter und Handelsmakler Kein Zugriff
      9. 2.9 Tankstellenagenten Kein Zugriff
      1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 3.2.1 Verkaufskommission Kein Zugriff
        2. 3.2.2 Einkaufskommission Kein Zugriff
      3. 3.3 Untergang der vom Kommissionär versicherten Kommissionsware Kein Zugriff
      4. 3.4 Beispiele zur Kommission Kein Zugriff
      1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 4.2 Besorgung des Leistungseinkaufs Kein Zugriff
      3. 4.3 Besorgung des Leistungsverkaufs (Leistungsverkaufskommission) Kein Zugriff
      1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 5.2.1 Definition der elektronischen Schnittstelle Kein Zugriff
        2. 5.2.2 Definition des Fernverkaufs Kein Zugriff
        3. 5.2.3 Definition des Erwerberkreises beim Fernverkauf Kein Zugriff
        4. 5.2.4 Ausschluss von neuen Fahrzeugen und montierten oder installierten Gegenständen Kein Zugriff
        5. 5.2.5 Reihengeschäft und Zuordnung der (un)bewegten Lieferung Kein Zugriff
        6. 5.2.6 Steuerbefreiung Kein Zugriff
        7. 5.2.7 Steuerentstehung Kein Zugriff
      3. 5.3 Dienstleistungskommission für elektronische Dienstleistungen Kein Zugriff
    6. 6 Übungsfälle zur Einschaltung von Mittelspersonen Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      1. 2.1 Reine Grundstücksmietverträge Kein Zugriff
      2. 2.2 Gemischte Verträge Kein Zugriff
      3. 2.3 Verträge besonderer Art Kein Zugriff
        1. 2.4.1 Vermietung für das Abstellen von Fahrzeugen Kein Zugriff
        2. 2.4.2 Kurzfristige Vermietung auf Campingplätzen Kein Zugriff
        3. 2.4.3 Vermietung von Betriebsvorrichtungen Kein Zugriff
      5. 2.5 Option gemäß § 9 UStG bei Grundstücksvermietungen Kein Zugriff
        1. 2.6.1 Zwischenvermietung im Rahmen einer Besorgungsleistung Kein Zugriff
        2. 2.6.2 Zwischenvermieter als Strohmann Kein Zugriff
      7. 2.7 Optionsverbot nach § 9 Abs. 2 UStG Kein Zugriff
        1. 2.8.1 Nutzung für Wohnzwecke Kein Zugriff
        2. 2.8.2 Nutzung für andere nicht unternehmerische Zwecke (als Wohnzwecke) Kein Zugriff
        3. 2.8.3 Nutzung für unternehmerische Zwecke Kein Zugriff
        4. 2.8.4 Baubeginn und Fertigstellung des Gebäudes bzw. der Baumaßnahme Kein Zugriff
        5. 2.8.5 Beispiele zum Optionsverbot nach § 9 Abs. 2 UStG Kein Zugriff
    3. 3 Verpachtung von Grundstücken Kein Zugriff
      1. 4.1 Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 9 Buchst. a UStG Kein Zugriff
      2. 4.2 Steuerbefreiung nach § 4 Nr. 9a UStG i. R. v. Bauherrenmodellen Kein Zugriff
        1. 4.3.1 Ermittlung der Umsatzsteuer bei Option zur Steuerpflicht Kein Zugriff
        2. 4.3.2 Teiloption bei Grundstücksveräußerungen Kein Zugriff
      4. 4.4 Zwangsversteigerung eines Grundstücks Kein Zugriff
    5. 5 Nießbrauchsbestellung an Grundstücken Kein Zugriff
      1. 6.1 Entnahme des Grundstücks Kein Zugriff
      2. 6.2 Entnahme der Nutzung eines Grundstücks Kein Zugriff
    7. 7 Leistungen von Wohnungseigentümergemeinschaften Kein Zugriff
    8. 8 Errichtung von Gebäuden auf fremdem Grund und Boden Kein Zugriff
    9. 9 Übertragung eines Miteigentumsanteils an einem Grundstück Kein Zugriff
      1. 10.1 Übungsfälle zu den Grundstückslieferungen Kein Zugriff
      2. 10.2 Übungsfälle zu den Grundstücksvermietungen Kein Zugriff
      3. 10.3 Übungsfälle zur Zwischenvermietung Kein Zugriff
      4. 10.4 Übungsfälle zu Errichtung von Gebäuden auf fremdem Boden Kein Zugriff
      5. 10.5 Übungsfälle zu Grundstücken Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      1. 2.1 Geldkapitalkredit Kein Zugriff
      2. 2.2 Warenkredit Kein Zugriff
      3. 2.3 Wechselkredit Kein Zugriff
    3. 3 Kreditvermittlung, Kreditverwaltung Kein Zugriff
    4. 4 Umsätze von gesetzlichen Zahlungsmitteln Kein Zugriff
      1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 5.2 Factoring Kein Zugriff
      3. 5.3 Übungsfälle zum echten und unechten Factoring Kein Zugriff
    6. 6 Bankumsätze nach § 4 Nr. 8 Buchst. d UStG Kein Zugriff
    7. 7 Umsätze von Gesellschaftsanteilen Kein Zugriff
    1. 1 Beförderungsleistungen der Frachtführer Kein Zugriff
    2. 2 Spediteure Kein Zugriff
      1. 3.1 Mietleasing Kein Zugriff
      2. 3.2 Kaufleasing Kein Zugriff
    4. 4 Franchisingunternehmen Kein Zugriff
    5. 5 Kreditkartengeschäft Kein Zugriff
      1. 1.1 Rahmen des Unternehmens Kein Zugriff
      2. 1.2 Aufnahme einer weiteren unternehmerischen Tätigkeit Kein Zugriff
    2. 2 Natürliche Personen als Unternehmer Kein Zugriff
    3. 3 Juristische Personen des privaten Rechts als Unternehmer Kein Zugriff
        1. 4.1.1 Finanzielle Eingliederung einer Personengesellschaft Kein Zugriff
        2. 4.1.2 Wirtschaftliche Eingliederung Kein Zugriff
        3. 4.1.3 Organisatorische Eingliederung Kein Zugriff
        4. 4.1.4 Gesamtbild der Verhältnisse Kein Zugriff
        5. 4.1.5 Beispiele zur Organschaft Kein Zugriff
        6. 4.1.6 Sonderfall GmbH & Co. KG Kein Zugriff
        7. 4.1.7 Grenzüberschreitende Organschaft Kein Zugriff
      1. 5.1 Allgemeines zu § 2 Abs. 3 UStG Kein Zugriff
        1. 5.2.1 Abgrenzung des hoheitlichen Bereichs zum wirtschaftlichen Bereich Kein Zugriff
        2. 5.2.2 Einrichtung mit dem äußeren Bild eines Gewerbebetriebs Kein Zugriff
        3. 5.2.3 Mehrere wirtschaftliche Tätigkeiten einer juristischen Person des öffentlichen Rechts Kein Zugriff
        4. 5.2.4 Verpachtung eines Betriebs gewerblicher Art Kein Zugriff
      3. 5.3 Land- oder forstwirtschaftliche Betriebe Kein Zugriff
      4. 5.4 In § 2 Abs. 3 Satz 2 Nr. 2 bis 5 UStG aufgezählte Tätigkeiten Kein Zugriff
      1. 6.1 Allgemeines zu § 2b UStG Kein Zugriff
        1. 6.2.1 Vorliegen einer Wettbewerbssituation Kein Zugriff
        2. 6.2.2 Ausnahmen von der Besteuerung bei Hilfsgeschäften Kein Zugriff
        3. 6.2.3 Ausnahmen von der Besteuerung bei Kooperationen mit anderen juristischen Personen des öffentlichen Rechts Kein Zugriff
      3. 6.3 Unternehmerische Tätigkeiten bei privatrechtlichen Verträgen Kein Zugriff
      4. 6.4 Aufgrund einer Fiktion unternehmerische Tätigkeiten Kein Zugriff
      5. 6.5 Wirtschaftliche Betätigung der juristischen Person des öffentlichen Rechts in der Form privatrechtlicher Gesellschaften Kein Zugriff
        1. 6.6.1 Beispiele zur unternehmerischen Tätigkeit von juristischen Personen des öffentlichen Rechts Kein Zugriff
      1. 7.1 Auftreten der Personenvereinigung nach außen Kein Zugriff
      2. 7.2 Selbstständigkeit Kein Zugriff
      3. 7.3 Einnahmeerzielungsabsicht Kein Zugriff
    8. 8 Die Unternehmereigenschaft der Mitglieder von Personenvereinigungen Kein Zugriff
      1. 9.1 Übungsfälle zur Unternehmereigenschaft Kein Zugriff
        1. 9.2.1 Übungsfälle zur finanziellen Eingliederung Kein Zugriff
        2. 9.2.2 Übungsfälle zur grenzüberschreitenden Organschaft Kein Zugriff
        3. 9.2.3 Übungsfälle zur GmbH & Co. KG Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeine Ausführungen Kein Zugriff
      1. 2.1 Tatbestandsvoraussetzungen Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Bewegliche Gegenstände des Anlagevermögens Kein Zugriff
        2. 2.2.2 Gegenstände des Umlaufvermögens Kein Zugriff
        3. 2.2.3 Freizeitgegenstände Kein Zugriff
        4. 2.2.4 Mit Mitteln des Unternehmens erworbene Gegenstände Kein Zugriff
        5. 2.2.5 Grundstücke Kein Zugriff
      3. 2.3 Vorsteuerabzugsberechtigung bezüglich des Gegenstands oder seiner Bestandteile Kein Zugriff
        1. 2.4.1 Umfang und Zeitpunkt der Entnahme Kein Zugriff
        2. 2.4.2 Steuersätze bei Entnahme von Gegenständen Kein Zugriff
      5. 2.5 Unentgeltliche Zuwendungen von Gegenständen für den privaten Bedarf des Personals nach § 3 Abs. 1b Nr. 2 UStG Kein Zugriff
      6. 2.6 Andere unentgeltliche Zuwendungen von Gegenständen für Zwecke des Unternehmens nach § 3 Abs. 1b Nr. 3 UStG Kein Zugriff
      7. 2.7 Bemessungsgrundlage bei Lieferungen i. S. d. § 3 Abs. 1b UStG Kein Zugriff
      8. 2.8 Entnahme von Grundstücken Kein Zugriff
      9. 2.9 Beispiele zu den Lieferungen gleichgestellten Wertabgaben Kein Zugriff
        1. 3.1.1 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
        2. 3.1.2 Beispiele Kein Zugriff
        1. 3.2.1 Bemessungsgrundlage für sonstige Leistungen nach § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG Kein Zugriff
        2. 3.2.2 Beispiele zu den sonstigen Leistungen gleichgestellten Wertabgaben Kein Zugriff
        1. 4.1.1 Übungsfälle zur Zugehörigkeit von Gegenständen zum Unternehmen Kein Zugriff
        2. 4.1.2 Übungsfälle zur Entnahme von Gegenständen aus dem Unternehmen Kein Zugriff
        3. 4.1.3 Übungsfälle zum Ort der Lieferungen nach § 3 Abs. 1b UStG Kein Zugriff
        4. 4.1.4 Übungsfälle zum Umfang der Lieferungen nach § 3 Abs. 1b UStG Kein Zugriff
        5. 4.1.5 Übungsfälle zum Steuersatz bei unentgeltlichen Wertabgaben Kein Zugriff
        6. 4.1.6 Übungsfälle zur Bemessungsgrundlage bei Lieferungen nach § 3 Abs. 1b UStG Kein Zugriff
        1. 4.2.1 Übungsfälle zur Abgabe einer sonstigen Leistung zu unternehmensfremden Zwecken Kein Zugriff
        2. 4.2.2 Übungsfälle zum Ort der Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG Kein Zugriff
        3. 4.2.3 Übungsfälle zur Bemessungsgrundlage bei den Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2 Allgemeine Tatbestandsvoraussetzungen des innergemeinschaftlichen Erwerbs Kein Zugriff
      1. 3.1 Fiktiver innergemeinschaftlicher Erwerb beim rechtsgeschäftslosen Verbringen Kein Zugriff
      2. 3.2 Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge Kein Zugriff
    4. 4 Steuerbefreiungen für den innergemeinschaftlichen Erwerb Kein Zugriff
    5. 5 Berechnung der Steuer Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeine Ausführungen Kein Zugriff
    2. 2 Voraussetzungen für die Option nach § 9 UStG Kein Zugriff
    3. 3 Umfang der Option Kein Zugriff
    4. 4 Vornahme der Option Kein Zugriff
    5. 5 Frist für die Option Kein Zugriff
    6. 6 Einschränkung der Option durch § 9 Abs. 2 UStG Kein Zugriff
    7. 7 Hypothetische Option Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      1. 2.1 Tatbestandsvoraussetzungen nach § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 2.2.2 Leistungsempfänger bei unfreien Versendungen gemäß § 40 UStDV Kein Zugriff
        3. 2.2.3 Leistungsempfänger bei Gemeinschaftsobjekten Kein Zugriff
        1. 2.3.1 Verhältnisse im Zeitpunkt der Leistung Kein Zugriff
        2. 2.3.2 Unternehmenstypische Gegenstände Kein Zugriff
        3. 2.3.3 Aufteilbare Sachen und sonstige Leistungen Kein Zugriff
        4. 2.3.4 Einheitliche Gegenstände Kein Zugriff
        5. 2.3.5 Gesamtdarstellung der Gegenstände bezüglich ihrer Zugehörigkeit zum Unternehmen Kein Zugriff
        6. 2.3.6 Vermietung nichtaufteilbarer Gegenstände Kein Zugriff
        7. 2.3.7 Andere sonstige Leistungen (als die in 2.3.6 genannten) Kein Zugriff
        8. 2.3.8 Gegenstände, die sowohl einem Gewerbebetrieb als auch einem land- und forstwirtschaftlichen Betrieb dienen Kein Zugriff
      4. 2.4 Steuerpflichtige Eingangsleistung Kein Zugriff
        1. 2.5.1 Allgemeines Kein Zugriff
          1. 2.5.2.1 Name und Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers Kein Zugriff
          2. 2.5.2.2 Menge und Art der gelieferten Gegenstände oder Umfang und Art der sonstigen Leistung Kein Zugriff
          3. 2.5.2.3 Zeitpunkt der Leistung und Vereinnahmung des Entgelts Kein Zugriff
          4. 2.5.2.4 Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des leistenden Unternehmers Kein Zugriff
          5. 2.5.2.5 Fortlaufende Nummer (Rechnungsnummer) Kein Zugriff
          6. 2.5.2.6 Angabe des Entgelts Kein Zugriff
          7. 2.5.2.7 Im Voraus vereinbarte Minderung des Entgelts Kein Zugriff
          8. 2.5.2.8 Angabe von Steuersatz und Steuerbetrag Kein Zugriff
          9. 2.5.2.9 Fehlende oder unrichtige Angaben in der Rechnung Kein Zugriff
        3. 2.5.3 Weitere Voraussetzungen nach § 14a UStG Kein Zugriff
        4. 2.5.4 Besonderheiten bei Gutschriften Kein Zugriff
        5. 2.5.5 Rechnungen in den Fällen der Mindestbemessungsgrundlage Kein Zugriff
          1. 2.5.6.1 Qualifizierte elektronische Signatur Kein Zugriff
          2. 2.5.6.2 Elektronischer Datenaustausch (EDI-Rechnungen) Kein Zugriff
        7. 2.5.7 Elektronische Abrechnung Kein Zugriff
        8. 2.5.8 Kleinbetragsrechnungen Kein Zugriff
        9. 2.5.9 Fahrausweise Kein Zugriff
          1. 2.5.10.1 Rechnungen mit verschiedenen Steuersätzen Kein Zugriff
          2. 2.5.10.2 Rechnungen mit mehreren Leistenden Kein Zugriff
          3. 2.5.10.3 Rechnungen, die auf den Namen Dritter ausgestellt sind Kein Zugriff
          4. 2.5.10.4 Vorausrechnungen und Rechnungen über Anzahlungen Kein Zugriff
          5. 2.5.10.5 Endrechnungen Kein Zugriff
      6. 2.6 Rechnungen mit mehreren Leistungsempfängern Kein Zugriff
      1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 3.2 Zeitpunkt der Entstehung des Vorsteueranspruchs bezüglich der Einfuhrumsatzsteuer Kein Zugriff
      3. 3.3 Nachweis der Entrichtung der Einfuhrumsatzsteuer Kein Zugriff
      4. 3.4 Beispiele zur Einfuhrumsatzsteuer Kein Zugriff
        1. 4.1.1 Anfall der Erwerbsteuer beim Unternehmer Kein Zugriff
        2. 4.1.2 Erwerb des Gegenstands für das Unternehmen Kein Zugriff
      2. 4.2 Vorsteuerabzug der Steuer für Leistungen im Sinne des § 13b UStG Kein Zugriff
      1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 5.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 5.2.2 Geschenke an Geschäftsfreunde nach § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG Kein Zugriff
        3. 5.2.3 Bewirtung von Geschäftsfreunden Kein Zugriff
        4. 5.2.4 Häusliches Arbeitszimmer Kein Zugriff
        5. 5.2.5 Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb und Familienheimfahrten Kein Zugriff
        6. 5.2.6 Vorsteuerabzug aus Reisekosten Kein Zugriff
      3. 5.3 Vorsteuerabzugsverbot nach § 15 Abs. 1b UStG Kein Zugriff
        1. 5.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 5.4.2 Steuerfreie Umsätze nach § 4 Nr. 8 bis 29 UStG Kein Zugriff
        3. 5.4.3 Nicht steuerbare Umsätze im Ausland, die im Inland nach § 4 Nr. 8 bis 29 UStG steuerfrei wären Kein Zugriff
        4. 5.4.4 Nicht steuerbare Leistungen, die im Falle der Entgeltlichkeit nach § 4 Nr. 8 bis 29 UStG steuerfrei wären Kein Zugriff
        5. 5.4.5 Ausnahme nach § 15 Abs. 3 Nr. 1 Buchst. b und Nr. 2 Buchst. b UStG Kein Zugriff
        1. 5.5.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 5.5.2 Zusammenhang mit Innenumsätzen Kein Zugriff
        3. 5.5.3 Zusammenhang mit Einfuhren und innergemeinschaftlichem Erwerb (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 und 5 UStG) Kein Zugriff
        4. 5.5.4 Zeitlicher Zusammenhang Kein Zugriff
        5. 5.5.5 Fehlender Ausgangsumsatz Kein Zugriff
        6. 5.5.6 Konkurrierende Ausgangsumsätze Kein Zugriff
      1. 6.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 6.2 Funktionsweise der wirtschaftlichen Zurechnungsmethode Kein Zugriff
      3. 6.3 Funktionsweise der Umsatzverhältnismethode Kein Zugriff
      4. 6.4 Ingebrauchnahme entsprechend dem Baufortschritt Kein Zugriff
      5. 6.5 Gebrauch mit anschließender Veräußerung Kein Zugriff
      6. 6.6 Vorsteuerabzug aus den Veräußerungskosten bei einer Geschäftsveräußerung nach § 1 Abs. 1a UStG Kein Zugriff
      1. 7.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 7.2 Berichtigungsobjekte Kein Zugriff
      3. 7.3 Vorsteuern nach § 15 Abs. 1 UStG von mehr als 1 000 € für die Anschaffung oder Herstellung Kein Zugriff
        1. 7.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 7.4.2 Typisierter Berichtigungszeitraum Kein Zugriff
        3. 7.4.3 Beginn und Ende des Berichtigungszeitraums Kein Zugriff
        4. 7.4.4 Teilweise Ingebrauchnahme eines Wirtschaftsguts Kein Zugriff
        5. 7.4.5 Kalendermonatsprinzip nach § 45 UStDV Kein Zugriff
      5. 7.5 Gewichtigkeit der Änderung der Nutzungsverhältnisse Kein Zugriff
      6. 7.6 Errechnung des Berichtigungsbetrages Kein Zugriff
        1. 7.7.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 7.7.2 Berichtigungsverfahren nach § 44 Abs. 3 Satz 2 UStDV Kein Zugriff
        3. 7.7.3 Berichtigungsverfahren bei aus der Sicht des § 15 Abs. 2 und 3 UStG sachlich unrichtigem Vorsteuerabzug nach § 15 UStG Kein Zugriff
        4. 7.7.4 Die Vorsteuerberichtigung nach § 15a Abs. 6a UStG Kein Zugriff
        5. 7.7.5 Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG nach erfolgter Geschäftsveräußerung beim Erwerber gemäß § 15a Abs. 10 UStG Kein Zugriff
        6. 7.7.6 Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG bei Übertragung eines Miteigentumsanteils an einem Grundstück Kein Zugriff
        1. 8.1.1 Übungsfälle zum notwendigen Inhalt einer Rechnung nach § 14 UStG Kein Zugriff
        2. 8.1.2 Übungsfälle zum notwendigen Inhalt einer Gutschrift Kein Zugriff
        3. 8.1.3 Übungsfälle zu den Fahrausweisen Kein Zugriff
        4. 8.1.4 Übungsfälle zur Unternehmereigenschaft des Leistenden Kein Zugriff
        5. 8.1.5 Übungsfälle zur Leistung an das Unternehmen Kein Zugriff
        6. 8.1.6 Übungsfälle zum Vorsteuerabzug aus Vorausrechnungen Kein Zugriff
        7. 8.1.7 Übungsfälle zum Abzug der Einfuhrumsatzsteuer Kein Zugriff
        1. 8.2.1 Übungsfälle zu den Vorsteuerabzugsverboten nach § 15 Abs. 1a und Abs. 1b UStG Kein Zugriff
        2. 8.2.2 Übungsfälle zum Vorsteuerabzugsverbot nach § 15 Abs. 2 UStG Kein Zugriff
        1. 8.3.1 Übungsfälle zu den Berichtigungsobjekten i. S. d. § 15a UStG Kein Zugriff
        2. 8.3.2 Übungsfälle zu Leistungen an Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
        3. 8.3.3 Übungsfälle zu Vorsteuern i. S. d. § 15a UStG Kein Zugriff
        4. 8.3.4 Übungsfälle zur Gewichtigkeit der Vorsteuern i. S. d. § 44 Abs. 1 UStDV Kein Zugriff
        5. 8.3.5 Übungsfälle zur Dauer des Berichtigungszeitraums Kein Zugriff
        6. 8.3.6 Übungsfälle zu Beginn und Ende des Berichtigungszeitraums Kein Zugriff
        7. 8.3.7 Übungsfälle zur Gewichtigkeit der Nutzungsänderung i. S. d. § 44 Abs. 2 UStDV Kein Zugriff
        8. 8.3.8 Übungsfälle zur Ermittlung des Prozentsatzes der Nutzungsänderung i. S. d. § 44 Abs. 2 UStDV Kein Zugriff
        9. 8.3.9 Übungsfall zur Ermittlung des Berichtigungsbetrags Kein Zugriff
        10. 8.3.10 Übungsfälle zum Zeitpunkt der Vorsteuerberichtigung Kein Zugriff
        11. 8.3.11 Übungsfälle zur Ermittlung des Berichtigungsbetrags bei Veräußerung des Wirtschaftsguts Kein Zugriff
        12. 8.3.12 Übungsfall zur Vorsteuerberichtigung bei zwischenzeitlicher Nichtnutzung Kein Zugriff
        13. 8.3.13 Übungsfälle zur Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG, bei sachlich unrichtiger Entscheidung in Bezug auf den Vorsteuerabzug Kein Zugriff
    9. 9 Vorsteuerabzug des Fahrzeuglieferers bei Lieferung eines neuen Fahrzeugs in das übrige Gemeinschaftsgebiet Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2.2 Sonderregelung Kein Zugriff
      3. 2.3 Umsatzsteuer nach § 14c Abs. 1 UStG bei Gutschriften Kein Zugriff
      1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 3.2 Einzelheiten zum Umsatzsteuerausweis nach § 14c Abs. 2 UStG Kein Zugriff
      3. 3.3 Steuer nach § 14c Abs. 2 UStG bei Kleinbetragsrechnungen und Fahrausweisen Kein Zugriff
      1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 4.2 Steuer nach § 14c Abs. 1 UStG bei Endrechnungen Kein Zugriff
    5. 5 Übungsfälle zur Steuer nach § 14c Abs. 1 und 2 UStG Kein Zugriff
      1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 1.2 Erweiterung eines Einzelunternehmens durch Aufnahme eines Gesellschafters Kein Zugriff
    2. 2 Erweiterung einer Personenvereinigung um weitere Mitglieder Kein Zugriff
    3. 3 Veräußerung eines Gesellschaftsanteils durch einen Gesellschafter Kein Zugriff
    4. 4 Ausscheiden eines Gesellschafters aus einer Gesellschaft durch Abfindung seitens der Gesellschaft Kein Zugriff
    5. 5 Auflösung einer Gesellschaft durch Liquidation Kein Zugriff
    6. 6 Veränderungen in der Unternehmensform Kein Zugriff
    7. 7 Verschmelzung von Personenvereinigungen Kein Zugriff
      1. 8.1 Leistungen der Personenvereinigung an das Mitglied Kein Zugriff
      2. 8.2 Leistungen des Mitglieds an die Personenvereinigung Kein Zugriff
      3. 8.3 Leistungen über die Gemeinschaft an das Mitglied Kein Zugriff
      1. 9.1 Leistungen, die nur den Sonderbelangen der Mitglieder dienen können Kein Zugriff
      2. 9.2 Nicht eindeutig zuordenbare Leistungen Kein Zugriff
      3. 9.3 Gesellige Veranstaltungen von gemeinnützigen Vereinen Kein Zugriff
      4. 9.4 Vorsteuerpauschalierung bei Vereinen Kein Zugriff
      1. 10.1 Unentgeltliche Leistungen der Gesellschaft an ihre Gesellschafter Kein Zugriff
      2. 10.2 Entgeltliche Leistungsabgabe von der Gesellschaft an den Gesellschafter (bzw. an diesem nahestehende Personen) Kein Zugriff
      3. 10.3 Leistungen des Mitglieds an die Personenvereinigung Kein Zugriff
      4. 10.4 Übungsfälle zur Gründung von Personenvereinigungen Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2 Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1 UStG Kein Zugriff
    3. 3 Verzicht auf die Anwendung des § 19 Abs. 1 UStG Kein Zugriff
    4. 4 Wechsel der Besteuerungsform Kein Zugriff
      1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 1.2 Begriff »land- und forstwirtschaftlicher Betrieb« Kein Zugriff
        1. 1.3.1 Typische landwirtschaftliche Erzeugnisse Kein Zugriff
        2. 1.3.2 Lieferungen von Getränken, ausgenommen Milch Kein Zugriff
        3. 1.3.3 Lieferungen von forstwirtschaftlichen Erzeugnissen Kein Zugriff
        4. 1.3.4 Ausfuhrlieferungen und Auslandslieferungen Kein Zugriff
      4. 1.4 Option zur Regelbesteuerung Kein Zugriff
      5. 1.5 Besonderheiten bei der Rechnungsstellung für Umsätze nach § 24 UStG und für den Vorsteuerabzug aus Rechnungen nach § 24 UStG Kein Zugriff
      6. 1.6 Unternehmer, die sowohl der Besteuerung nach § 24 UStG als auch der Besteuerung nach den allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes unterliegen Kein Zugriff
      7. 1.7 Übungsfälle Kein Zugriff
      1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1. 2.2.1 Reiseleistungen Kein Zugriff
        2. 2.2.2 Reisevorleistungen Kein Zugriff
      3. 2.3 Rechtsfolgen bei Vorliegen von Reiseleistungen nach § 25 Abs. 1 Satz 1 UStG Kein Zugriff
      4. 2.4 Steuerfreiheit von Reiseleistungen i. S. v. § 25 UStG Kein Zugriff
      5. 2.5 Ermittlung der Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
      6. 2.6 Incentive-Reisen Kein Zugriff
      7. 2.7 Zuwendung von Reisen an Geschäftsfreunde Kein Zugriff
      1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 3.2 Voraussetzungen für die Differenzbesteuerung Kein Zugriff
      3. 3.3 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
      4. 3.4 Steuersatz und Vorsteuerabzug Kein Zugriff
      5. 3.5 Option zur Besteuerung nach den allgemeinen Vorschriften des Umsatzsteuergesetzes gemäß § 25a Abs. 8 UStG Kein Zugriff
      6. 3.6 Verbot des gesonderten Steuerausweises in einer Rechnung Kein Zugriff
      7. 3.7 Besonderheiten nach § 25a Abs. 7 UStG Kein Zugriff
      8. 3.8 Aufzeichnungspflichten und Kleinunternehmerregelung Kein Zugriff
      9. 3.9 Ergänzende Beispiele Kein Zugriff
    4. 4 Durchschnittssatzbesteuerung nach § 23 UStG Kein Zugriff
      1. 1.1 Umsätze für den Endverbrauch Kein Zugriff
      2. 1.2 Umsätze im Rahmen eines zollamtlich bewilligten Freihafenveredelungsverkehrs bzw. einer zollamtlich besonders zugelassenen Freihafenlagerung (§ 1 Abs. 3 Nr. 4 Buchst. a und 5 UStG) Kein Zugriff
      3. 1.3 Umsätze von Gegenständen, die sich einfuhrumsatzsteuerrechtlich im freien Verkehr befinden Kein Zugriff
      1. 2.1 Umsatzsteuerlager Kein Zugriff
      2. 2.2 Versteuerung bei Auslagerung Kein Zugriff
      3. 2.3 Beispiele zum Umsatzsteuerlager Kein Zugriff
      1. 3.1 Begriffsbestimmungen Kein Zugriff
      2. 3.2 Bezahlung Kein Zugriff
      3. 3.3 Nachweis der Voraussetzungen Kein Zugriff
      4. 3.4 Beispielsfälle Kein Zugriff
    4. 4 Umsätze an EU-Truppen Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      1. 2.1 Zeitpunkt der Leistung bei Lieferungen und Teillieferungen Kein Zugriff
      2. 2.2 Zeitpunkt der Leistung bei sonstigen Leistungen Kein Zugriff
        1. 2.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2. 2.3.2 Zerlegbarkeit der Leistung in wirtschaftlich sinnvolle Teile Kein Zugriff
        3. 2.3.3 Gesonderte Entgeltvereinbarung Kein Zugriff
    3. 3 Mindestistbesteuerung Kein Zugriff
      1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 4.2 Voraussetzung für die Anwendung der Istbesteuerung Kein Zugriff
      3. 4.3 Voraussetzungen für die Gestattung der Istbesteuerung Kein Zugriff
      4. 4.4 Beispielsfälle zur Istbesteuerung Kein Zugriff
      1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 5.2 Beispielsfälle Kein Zugriff
    6. 6 Entstehungszeitpunkt der Steuer für den innergemeinschaftlichen Erwerb Kein Zugriff
    7. 7 Entstehungszeitpunkt für die vom Leistungsempfänger geschuldete Steuer nach § 13b UStG Kein Zugriff
    1. 1 Allgemeine Ausführungen Kein Zugriff
    2. 2 Umsatzsteuervoranmeldungsverfahren Kein Zugriff
    3. 3 Dauerfristverlängerung für die Umsatzsteuervoranmeldungen Kein Zugriff
      1. 4.1 Reverse-Charge-Verfahren bei sonstigen Leistungen von im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmern Kein Zugriff
        1. 4.2.1 Leistungsgeber ist ein nicht im Inland ansässiger Unternehmer Kein Zugriff
        2. 4.2.2 Werklieferung oder sonstige Leistung Kein Zugriff
        3. 4.2.3 Leistungsempfänger ist Unternehmer bzw. eine juristische Person Kein Zugriff
        4. 4.2.4 Ausnahmen vom Reverse-Charge-Verfahren Kein Zugriff
      3. 4.3 Reverse-Charge-Verfahren bei Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände durch den Sicherungsgeber an den Sicherungsnehmer außerhalb des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
      4. 4.4 Reverse-Charge-Verfahren bei Umsätzen, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen Kein Zugriff
      5. 4.5 Reverse-Charge-Verfahren bei Bauleistungen nach § 13b Abs. 2 Nr. 4 UStG Kein Zugriff
      6. 4.6 Reverse-Charge-Verfahren bei Lieferungen von Gas, Elektrizität, Wärme und Kälte Kein Zugriff
      7. 4.7 Reverse-Charge-Verfahren bei der Lieferung von Industrieschrott, Altmetallen und sonstigen Abfallstoffen Kein Zugriff
      8. 4.8 Reverse-Charge-Verfahren bei Gebäudereinigungsleistungen Kein Zugriff
      9. 4.9 Reverse-Charge-Verfahren bei Goldlieferungen Kein Zugriff
      10. 4.10 Reverse-Charge-Verfahren bei Lieferungen von Mobilfunkgeräten, Tablet-Computern, Spielekonsolen und integrierten Schaltkreisen Kein Zugriff
      11. 4.11 Reverse-Charge-Verfahren bei Lieferungen von Edelmetallen und unedlen Metallen Kein Zugriff
      12. 4.12 Reverse-Charge-Verfahren bei sonstigen Leistungen auf dem Gebiet der Telekommunikation Kein Zugriff
      13. 4.13 Berechnung, Entstehung und Abführung der im Reverse-Charge-Verfahren anfallenden Umsatzsteuer Kein Zugriff
        1. 4.14.1 Tatbestandsmerkmale für das Reverse-Charge-Verfahren Kein Zugriff
        2. 4.14.2 Ausnahmen vom Reverse-Charge-Verfahren Kein Zugriff
        3. 4.14.3 Ermittlung, Anmeldung und Abführung der Steuer Kein Zugriff
        4. 4.14.4 Übungsfälle zur Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände und zur Lieferung von Grundstücken Kein Zugriff
      1. 5.1 Voraussetzungen für das Vorsteuervergütungsverfahren Kein Zugriff
      2. 5.2 Durchführung des Vergütungsverfahrens Kein Zugriff
      1. 6.1 § 18i UStG (Nicht-EU-Regel) Kein Zugriff
      2. 6.2 § 18j UStG (EU-Regel) Kein Zugriff
      3. 6.3 § 18k UStG (IOSS-Verfahren) Kein Zugriff
      4. 6.4 § 21a UStG (Sonderregelungen bei der Einfuhr von Sendungen mit einem Sachwert von höchstens 150 EUR) Kein Zugriff
    1. 1 Vorbemerkung Kein Zugriff
    2. 2 Regeln Kein Zugriff
      1. 1.1 Lösungshinweise zu B 8.1 – Problemkreis Lieferung – sonstige Leistung Kein Zugriff
      2. 1.2 Lösungshinweise zu B 8.2 – Problemkreis Lieferort Kein Zugriff
      3. 1.3 Lösungshinweise zu B 8.3 – Problemkreis § 3 Abs. 8 UStG Kein Zugriff
      4. 1.4 Lösungshinweise zu B 8.4 – Problemkreis Reihengeschäft Kein Zugriff
      5. 1.5 Lösungshinweise zu B 8.5 – Problemkreis § 3 Abs. 8 UStG im Reihengeschäft Kein Zugriff
      6. 1.6 Lösungshinweise zu B 8.6 – Problemkreis Ort der sonstigen Leistung Kein Zugriff
      7. 1.7 Lösungshinweise zu B 8.7 – Problemkreis Werklieferung – Werkleistung Kein Zugriff
    2. 2 Lösungshinweise zu C 4 – Problemkreis Inland – Ausland Kein Zugriff
      1. 3.1 Lösungshinweise zu D 10.1 – Problemkreis steuerfreie Ausfuhrlieferungen Kein Zugriff
      2. 3.2 Lösungshinweise zu D 10.2 – Problemkreis Ausfuhrlieferungen im Reiseverkehr Kein Zugriff
      3. 3.3 Lösungshinweise zu D 10.3 – Problemkreis Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr Kein Zugriff
      4. 3.4 Lösungshinweise zu D 10.4 – Problemkreis innergemeinschaftliche Lieferungen Kein Zugriff
      5. 3.5 Lösungshinweise zu D 10.5 – Innergemeinschaftliches Reihengeschäft Kein Zugriff
    4. 4 Lösungshinweise zu E 6 – Fehlender Leistungsaustausch Kein Zugriff
    5. 5 Lösungshinweise zu F 7 – Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 1 UStG Kein Zugriff
    6. 6 Lösungshinweise zu G 13 – Steuersätze Kein Zugriff
      1. 7.1 Lösungshinweise zu H 1.8 – Bemessungsgrundlage beim Tausch Kein Zugriff
      2. 7.2 Lösungshinweise zu H 3.5 – Leistungen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer Kein Zugriff
    8. 8 Lösungshinweise zu I 5 – Einschaltung von Mittelspersonen Kein Zugriff
      1. 9.1 Lösungshinweise zu J 10.1 – Grundstückslieferungen Kein Zugriff
      2. 9.2 Lösungshinweise zu J 10.2 – Grundstücksvermietungen Kein Zugriff
      3. 9.3 Lösungshinweise zu J 10.3 – Zwischenvermietung Kein Zugriff
      4. 9.4 Lösungshinweise zu J 10.4 – Errichtung von Gebäuden auf fremdem Boden Kein Zugriff
      5. 9.5 Lösungshinweise zu J 10.5 – Grundstücke Kein Zugriff
    10. 10 Lösungshinweise zu K 5.3 – Echtes und unechtes Factoring Kein Zugriff
      1. 11.1 Lösungshinweise zu M 9.1 – Unternehmereigenschaft Kein Zugriff
        1. 11.2.1 Lösungshinweise zu M 9.2.1 – Finanzielle Eingliederung Kein Zugriff
        2. 11.2.2 Lösungshinweise zu M 9.2.2 – Grenzüberschreitende Organschaft Kein Zugriff
        3. 11.2.3 Lösungshinweise zu M 9.2.3 – GmbH & Co. KG Kein Zugriff
        1. 12.1.1 Lösungshinweise zu N 4.1.1 – Zugehörigkeit von Gegenständen zum Unternehmen Kein Zugriff
        2. 12.1.2 Lösungshinweise zu N 4.1.2 – Entnahme von Gegenständen aus dem Unternehmen Kein Zugriff
        3. 12.1.3 Lösungshinweise zu N 4.1.3 – Ort der Lieferungen nach § 3 Abs. 1b UStG Kein Zugriff
        4. 12.1.4 Lösungshinweise zu N 4.1.4 – Umfang der Lieferungen nach § 3 Abs. 1b UStG Kein Zugriff
        5. 12.1.5 Lösungshinweise zu N 4.1.5 – Steuersatz bei unentgeltlichen Wertabgaben Kein Zugriff
        6. 12.1.6 Lösungshinweise zu N 4.1.6 – Bemessungsgrundlage bei Lieferungen nach § 3 Abs. 1b UStG Kein Zugriff
        1. 12.2.1 Lösungshinweise zu N 4.2.1 – Abgabe einer sonstigen Leistung zu unternehmensfremden Zwecken Kein Zugriff
        2. 12.2.2 Lösungshinweise zu N 4.2.2 – Ort der Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG Kein Zugriff
        3. 12.2.3 Lösungshinweise zu N 4.2.3 – Bemessungsgrundlage bei den Leistungen nach § 3 Abs. 9a UStG Kein Zugriff
        1. 13.1.1 Lösungshinweise zu Q 8.1.1 – Notwendiger Inhalt einer Rechnung nach § 14 UStG Kein Zugriff
        2. 13.1.2 Lösungshinweise zu Q 8.1.2 – Notwendiger Inhalt einer Gutschrift Kein Zugriff
        3. 13.1.3 Lösungshinweise zu Q 8.1.3 – Fahrausweise Kein Zugriff
        4. 13.1.4 Lösungshinweise zu Q 8.1.4 – Unternehmereigenschaft des Leistungsgebers Kein Zugriff
        5. 13.1.5 Lösungshinweise zu Q 8.1.5 – Leistung an das Unternehmen Kein Zugriff
        6. 13.1.6 Lösungshinweise zu Q 8.1.6 – Vorsteuerabzug aus Vorausrechnungen Kein Zugriff
        7. 13.1.7 Lösungshinweise zu Q 8.1.7 – Abzug der Einfuhrumsatzsteuer Kein Zugriff
        1. 13.2.1 Lösungshinweise zu Q 8.2.1 – Vorsteuerabzugsverbote nach § 15 Abs. 1a und Abs. 1b UStG Kein Zugriff
        2. 13.2.2 Lösungshinweise zu Q 8.2.2 – Vorsteuerabzugsverbot nach § 15 Abs. 2 UStG Kein Zugriff
        1. 13.3.1 Lösungshinweise zu Q 8.3.1 – Berichtigungsobjekt i. S. d. § 15a UStG Kein Zugriff
        2. 13.3.2 Lösungshinweise zu Q 8.3.2 – Leistungen an Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
        3. 13.3.3 Lösungshinweise zu Q 8.3.3 – Vorsteuern i. S. d. § 15a UStG Kein Zugriff
        4. 13.3.4 Lösungshinweise zu Q 8.3.4 – Gewichtigkeit der Vorsteuern i. S. d. § 44 Abs. 1 UStDV Kein Zugriff
        5. 13.3.5 Lösungshinweise zu Q 8.3.5 – Dauer des Berichtigungszeitraums Kein Zugriff
        6. 13.3.6 Lösungshinweise zu Q 8.3.6 – Beginn und Ende des Berichtigungszeitraums Kein Zugriff
        7. 13.3.7 Lösungshinweise zu Q 8.3.7 – Gewichtigkeit der Nutzungsänderung i. S. d. § 44 Abs. 2 UStDV Kein Zugriff
        8. 13.3.8 Lösungshinweise zu Q 8.3.8 – Ermittlung des Prozentsatzes der Nutzungsänderung i. S. d. § 44 Abs. 2 UStDV Kein Zugriff
        9. 13.3.9 Lösungshinweise zu Q 8.3.9 – Ermittlung des Berichtigungsbetrags Kein Zugriff
        10. 13.3.10 Lösungshinweise zu Q 8.3.10 – Zeitpunkt der Vorsteuerberichtigung Kein Zugriff
        11. 13.3.11 Lösungshinweise zu Q 8.3.11 – Ermittlung des Berichtigungsbetrags bei Veräußerung des Wirtschaftsguts Kein Zugriff
        12. 13.3.12 Lösungshinweise zu Q 8.3.12 – Vorsteuerberichtigung bei zwischenzeitlicher Nichtnutzung Kein Zugriff
        13. 13.3.13 Lösungshinweise zu Q 8.3.13 – Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG, wenn die Entscheidung über den Vorsteuerabzug sachlich unrichtig war Kein Zugriff
    14. 14 Lösungshinweise zu R 5 – Steuer nach § 14c Abs. 1 und 2 UStG Kein Zugriff
      1. 15.1 Lösungshinweise zu S 10.1 – Unentgeltliche Leistungen der Gesellschaft an ihre Gesellschafter Kein Zugriff
      2. 15.2 Lösungshinweise zu S 10.2 – Entgeltliche Leistungsabgabe von der Gesellschaft an den Gesellschafter Kein Zugriff
      3. 15.3 Lösungshinweise zu S 10.3 – Leistungen des Mitglieds an die Personenvereinigung Kein Zugriff
      4. 15.4 Lösungshinweise zu S 10.4 – Gründung von Personenvereinigungen Kein Zugriff
    16. 16 Lösungshinweise zu U 1.7 – Besteuerung nach § 24 UStG Kein Zugriff
      1. 17.1 Lösungshinweise zu X 4.13.1 – Tatbestandsmerkmale für das Reverse-Charge-Verfahren Kein Zugriff
      2. 17.2 Lösungshinweise zu X 4.13.2 – Ausnahmen vom Reverse-Charge-Verfahren Kein Zugriff
      3. 17.3 Lösungshinweise zu X 4.13.3 – Ermittlung, Anmeldung und Abführung der Steuer Kein Zugriff
      4. 17.4 Lösungshinweise zu X 4.13.4 – Lieferung sicherungsübereigneter Gegenstände und Lieferung von Grundstücken Kein Zugriff
  28. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff 693 - 706

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