Die Steuerberaterprüfung Band 1 Ertragsteuerrecht

Michael Preißer

doi:10.34156/9783791043876

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Copyright year: 2019
ISBN-Print: 978-3-7910-4386-9
ISBN-Online: 978-3-7910-4387-6
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 875
Product type: Edited Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages I - XXVIII
1. 1. 1. 1. 1 Einleitung No access
      2. 2.1 Einzelveranlagung No access
        2.2 Zusammenveranlagung No access
      3. 3.1 Grundtarif nach § 32a Abs. 1 EStG No access
        3.2 Splittingverfahren nach § 32a Abs. 5 EStG No access
        3.3 Weitere Fälle der Anwendung des Splittingtarifs (§ 32a Abs. 6 EStG) No access
        3.4 Zusammenfassung No access
        3.5 Überblick über weitere wichtige Tarifvorschriften No access
      4. 4.1 Der Wohnsitz im Inland (§ 8 AO) No access
        4.2 Der gewöhnliche Aufenthalt (§ 9 AO) No access
        4.3 Der Inlandsbegriff No access
        4.4 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht des § 1 Abs. 2 EStG No access
        4.5 Fiktiv unbeschränkte Steuerpflicht des § 1 Abs. 3 EStG – erster Überblick No access
        4.6 Beschränkte Steuerpflicht des § 1 Abs. 4 EStG No access
      5. 5.1 Stellung im Dualismus – System der Einkunftsarten (§ 2 Abs. 2 EStG) No access
        5.2.1 Grundsätze (Einnahmen/keine Einnahmen) No access
        5.2.2 Der Sachbezug und die Rabattregelung No access
        5.2.3 Die Kausalitätsdichte No access
        5.2.4 Zufluss No access
        5.2.5 Negative Einnahmen No access
        5.2.2.1.1 Grundsätzliches No access
        5.2.2.1.2 Private Kfz-Nutzung des GmbH-Geschäftsführers (AN) No access
        5.2.2.1.3 Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit eines Fahrtenbuches No access
        5.2.2.1.4 Tatsächliche Nutzung No access
        5.2.2.1.5 Kostenbeteiligung des Arbeitnehmers No access
        5.2.2.1.6 Weitere Besonderheiten No access
        5.2.2.2 Privates Internetsurfen No access
        5.2.2.3 Die Jahreswagenregelung nach § 8 Abs. 3 EStG (Personalrabatt) No access
        5.3.1 Gemeinsamkeit und Unterschied zwischen Werbungskosten und Betriebsausgaben No access
        5.3.2 Aufwendungen als Werbungskosten sowie allgemeine Auslegungsfragen zu § 9 EStG No access
        5.3.3 Die Pauschalierungsregelung nach § 9a EStG No access
        5.4.1 Systematische Stellung und Tragweite des § 11 EStG No access
        5.4.2.1 Zufl uss und Abfl uss bei bargeldloser Zahlung No access
        5.4.2.2 Erfüllungssurrogate (sonstige Zahlungsmodalitäten) No access
        5.4.2.3 Verfügungsbeschränkungen No access
        5.4.2.4 Bank- und bautechnische Besonderheiten No access
        5.4.3 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben No access
    2. 1. 1.1 Aufteilung in materielles und formelles Recht No access
        1.2.1 Der Arbeitgeberbegriff No access
        1.2.2.1 Abgrenzungskriterien No access
        1.2.2.2 Misch- und Grenzfälle No access
        1.2.3 Das Dienstverhältnis No access
        1.2.4.1.1 Vermietungen des Arbeitnehmers an den Arbeitgeber (Abgrenzung zu § 21 EStG) No access
        1.2.4.1.2 Aufmerksamkeiten aus persönlichem Anlass (R 19.6 Abs. 1 LStR) No access
        1.2.4.1.3 Betriebsveranstaltung No access
        1.2.4.1.4 Arbeitslohnzahlungen von Dritten No access
        1.2.4.1.5 Fortbildungsveranstaltungen (allgemein) No access
        1.2.4.1.6 Sozialversicherungsbeträge und weitere Abgrenzungsfälle No access
        1.2.4.1.7 Umrechnung von in Fremdwährung bezogenen Arbeitslöhnen No access
        1.2.4.2 Steuerbefreite Komponenten (§ 3 EStG) No access
        1.2.5.1 Einführung No access
        1.2.5.2 Fortbildungs- und Ausbildungskosten No access
        1.2.5.3.1 Begriffe und Grundsatz No access
        1.2.5.3.2.1 Dauerhafte Zuordnung No access
        1.2.5.3.2.2 Ortsfeste Einrichtung als Tätigkeitsstätte No access
        1.2.5.3.2.3 Großräumiges Tätigkeitsgebiet No access
        1.2.5.3.2.4 Weiträumiges Tätigkeitsgebiet No access
        1.2.5.3.2.5 Häusliches Arbeitszimmer No access
        1.2.5.3.2.6 Erste Tätigkeitsstätte bei einem verbundenen Unternehmen oder einemvom Arbeitgeber bestimmten Dritten No access
        1.2.5.3.2.7 Zuordnung mittels dienst- oder arbeitsrechtlicher Festlegung des Arbeitgebers No access
        1.2.5.3.3.1 Höchstens eine erste Tätigkeitsstätte je Dienstverhältnis No access
        1.2.5.3.3.2 Mehrere Dienstverhältnisse No access
        1.2.5.3.3.3 Mehrere Tätigkeitsstätten und ihre Zuordnung No access
        1.2.5.3.3.4 Erste Tätigkeitsstätte ohne arbeits-/dienstrechtliche Festlegung (quantitative und zeitliche Zuordnungskriterien) No access
        1.2.5.3.4 Zeitliches Kriterium No access
        1.2.5.3.5 Zeitliches Kriterium und Zukunftsprognose No access
        1.2.5.3.6 Mehrere Tätigkeitsstätten No access
        1.2.5.3.7 Bildungseinrichtung als erste Tätigkeitsstätte No access
        1.2.5.3.8 Behandlung von Kosten im Zusammenhang mit der Auswärtstätigkeit No access
        1.2.5.4 Arbeitsmittel des Arbeitnehmers No access
        1.2.5.5 Entfernungspauschale No access
        1.2.6.1 Darlehen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer No access
        1.2.6.2 Darlehen des Arbeitnehmers an den Arbeitgeber No access
        1.3.1.1.1 Besonderheiten bei Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern No access
        1.3.1.1.2 Lohnsteuerabzug durch Dritte No access
        1.3.1.1.3 Sonstiges No access
        1.3.1.2 Das aktuelle Lohnsteuerabzugsverfahren ab 2013/2014 (Überblick über die ELStAM) No access
        1.3.2 Die Pauschalierung der Lohnsteuer No access
        1.3.3.1 Grundzüge – Prüfungsreihenfolge No access
        1.3.3.2 Die Entleiherhaftung gemäß § 42d Abs. 6 und 7 EStG No access
        1.3.3.3 Lohnsteuerpflichten durch Dritte No access
        1.4 Lohnsteuer-Nachschau No access
        1.5 Besteuerung von Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG) No access
      2. 2.1.1 Überblick über § 20 und § 32d EStG No access
        2.1.2 Vorbemerkung zur weiteren Darstellung No access
        2.2.1.1 Grundzüge No access
        2.2.1.2 Steuerbescheinigung und Freistellungsauftrag No access
        2.2.1.3 Sonderfälle bei der Kapitalertragsteuer No access
        2.2.2 Korrekturen beim Kapitalertragsteuerabzug (§ 20 Abs. 3a EStG) No access
        2.2.3 Einschränkungen bei der Anrechnung der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG No access
        2.2.4.1 Der Sparerpauschbetrag oder das Werbungskostenabzugsverbot No access
        2.2.4.2 Ausnahmen No access
        2.2.5 Verlustverrechnung bzw. Verlustausgleich (§ 20 Abs. 6 EStG) No access
        2.2.6.1 Der Gewinn i.S.d. § 20 Abs. 2 EStG (§ 20 Abs. 4 EStG) No access
        2.2.6.2 Besonderheiten bei Kapitalmaßnahmen (§ 20 Abs. 4a EStG) No access
        2.2.7.1 Grundsatz No access
        2.2.7.2 Ausnahmen von der Abgeltungsteuer No access
        2.2.7.3 Günstigerprüfung (§ 32 Abs. 6 EStG) No access
        2.2.7.4 Unternehmerische Beteiligungen (§ 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG) No access
        2.2.7.5 Weitere Verfahrensfragen (§ 32d Abs. 3 und 4 EStG) No access
        2.2.7.6 Die Berücksichtigung ausländischer Quellensteuer (§ 32d Abs. 5 EStG) No access
        2.3.1 Der Haupttatbestand (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 2 EStG) No access
        2.3.2 Sonstige »Beteiligungserträge« No access
        2.3.3.1 Überblick und rechtliche Entwicklung No access
        2.3.3.2 Weitere Einzelheiten zur aktuellen Besteuerung No access
        2.3.3.3 Die Behandlung von Vertragsänderungen No access
        2.3.3.4 Die Behandlung vom Teilauszahlungen No access
        2.3.4.1 Die Grundaussage No access
        2.3.4.2 Einzelfälle und Zufl usszeitpunkt No access
        2.3.5 Einkünfte aus Stillhalterprämien (§ 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG) No access
        2.3.6.1 Der Veräußerungsbegriff und -inhalt des § 20 Abs. 2 Nr. 1 und 7 EStG No access
        2.3.6.2 Die – nur scheinbar klare – Übergangsregelung für Wertpapiere (alle Fälle) No access
        2.3.6.3 Zusammenfassendes Beispiel No access
        2.4 Überblick über die Besteuerung von Investmentanteilen nach dem Investmentsteuergesetz (InvStG) ab dem VZ 2018 No access
      3. 3.1 Überblick No access
        3.2.1.1 Erwerb bzw. Errichtung einer Immobilie (in Vermietungs- bzw. Überschusserzielungsabsicht) No access
        3.2.1.2 Abgrenzung zur Liebha berei No access
        3.2.1.3 Besonderheiten bei Ferienwohnungen No access
        3.2.1.4 Besonderheiten bei geschlossenen Immobilienfonds No access
        3.2.1.5 Besonderheiten bei verbilligter Miete nach § 21 Abs. 2 EStG No access
        3.2.2.1 Einnahmen No access
        3.2.2.2.1 Die Anschaffung bzw. Herstellung und die Abschreibung No access
        3.2.2.2.2 Sonderfragen bei der Abschreibung No access
        3.2.2.2.3 Der anschaffungsnahe Herstellungsaufwand nach § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG No access
        3.2.2.2.4 Verteilung von Erhaltungsaufwendungen auf mehrere Jahre No access
        3.2.2.2.5 Schuldzinsen No access
        3.2.2.2.6 Fahrtkosten bei Vermietungseinkünften No access
        3.2.2.2.7 Vorab- und nachträgliche Werbungskosten No access
        3.2.2.2.8 Vergebliche Werbungskosten No access
        3.2.3 Das Zusammenspiel von § 21 EStG mit den »eigenen vier Wänden« No access
        3.3 Weitere Vermietungs- und Verpachtungstatbestände No access
      4. 4.1 Der Anwendungsbereich der privaten wiederkehrenden Leistungen No access
        4.2 Die privaten wiederkehrenden Leistungen als »Gegenleistungsrente« No access
        4.3 Freiwillige wiederkehrende Bezüge No access
        4.4.1 Schadensersatzrenten – allgemein No access
        4.4.2 (Sozial-)Versicherungsrenten No access
    3. 1. 1 Gemeinsamkeiten und Unterschiede No access
      2. 2.1 Bedeutung des Gewerbebetriebs für die (Steuer-)Rechtsordnung No access
        2.2.1 Die Selbständigkeit No access
        2.2.2 Die Nachhaltigkeit No access
        2.2.3 Teilnahme am allgemeinen Wirtschaftsverkehr No access
        2.2.4 Die Gewinnerzielungsabsicht No access
        2.3.1.1 Der gewerbliche Grundstückshandel und die Drei-Objekt-Grenze No access
        2.3.1.2 Der Grundtatbestand: Der Steuerpfl ichtige als Alleineigentümer (bzw. als Bruchteilseigentümer) No access
        2.3.1.3 Der Steuerbürger als Beteiligter einer Grundstücksgemeinschaft No access
        2.3.2 Abgrenzung zu Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG) No access
        2.3.3 Abgrenzung zur selbständigen Arbeit (§ 18 EStG) No access
      3. 3.1 Vorbemerkung No access
        3.2.1 Die wissenschaftliche Tätigkeit No access
        3.2.2 Die künstlerische Tätigkeit No access
        3.2.3 Die schriftstellerische Tätigkeit No access
        3.2.4 Die unterrichtende und erzieherische Tätigkeit No access
        3.3.1 Die Heilberufe No access
        3.3.2 Rechts- und wirtschaftsberatende Berufe No access
        3.3.3 Technische Berufe (Architekten , Ingenieure , Vermessungsingenieure) No access
        3.3.4 Medienberufe No access
        3.3.5 Ähnliche Berufe No access
        3.4 Die Mithilfe anderer – die sog. Vervielfältigungstheorie No access
        3.5 Die sonstige selbständige Arbeit (§ 18 Abs. 1 Nr. 3 EStG) No access
    4. 1. 1.1 Gang der Darstellung No access
        1.2 Die »kausale« Betrachtungsweise bei den Werbungskosten bzw. der Zusammenhang mit den Einnahmen No access
      2. 2.1.1 Einführung in § 4 Abs. 5 Nr. 1–7 EStG No access
        2.1.2 Materielle Aspekte zu § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG No access
        2.2 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG) No access
        2.3 Aufwendungen nach § 4 Abs. 5 Nr. 3 (Gästehäuser) und § 4 Abs. 5 Nr. 4 (Jagd & Jacht) EStG No access
        2.4.1 Die Unterscheidung beider Aufwandskategorien No access
        2.4.2.1 Gesetzlicher Grundtatbestand ab dem VZ 2014 No access
        2.4.2.2 Verpflegungsmehraufwendungen im Inland No access
        2.4.2.3 Verpflegungsmehraufwendungen im Ausland No access
        2.4.2.4 Flugreisen No access
        2.4.2.5 Schiffsreisen No access
        2.4.3.1 Beginn der Drei-Monats-Frist No access
        2.4.3.2 Neubeginn der Drei-Monats-Frist (Unterbrechungszeitraum) No access
        2.4.4.1 Was ist eine Mahlzeit? No access
        2.4.4.2.1 Geschäftsfreunde-Bewirtung No access
        2.4.4.2.2 Arbeitsessen No access
        2.4.4.3 Kürzung der Verpfl egungsmehraufwendungen No access
        2.4.5 Unübliche Mahlzeitengestellungen No access
        2.4.6 Zuzahlungen des Arbeitnehmers zu Mahlzeitengestellungen auf einer Auswärtstätigkeit No access
        2.4.7 Neue Pauschalbesteuerungsmöglichkeit üblicher Mahlzeiten No access
        2.4.8 Mehrere Auswärtstätigkeiten No access
        2.4.9.1 Grundsätzlicher Begriff der doppelten Haushaltsführung (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 2, 3 EStG) No access
        2.4.9.2.1 Anforderungen an den Haushalt des Steuerpflichtigen No access
        2.4.9.2.2 Berufl iche Veranlassung No access
        2.4.9.2.3 Höhe der Unterkunftskosten No access
        2.4.10 Spezialfragen (Rechtsprechungsübersicht) No access
        2.4.11 Abzugsfähige Aufwendungen im Zusammenhang mit der doppelten Haushaltsführung No access
        2.4.12 Fazit No access
        2.5.1.1 Mittelpunkt der gesamten betrieblichen/beruflichen Betätigung No access
        2.5.1.2 Für die Betätigung steht kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung No access
        2.5.2 Abziehbare Aufwendungen No access
        2.5.3 Personenbezogener Höchstbetrag No access
        2.6 Unangemessene Aufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 7 EStG) No access
        2.7 Strafen und vergleichbare Sanktionen No access
        2.8 Steuern (u.a.) (§ 4 Abs. 5 Nr. 8a und 9 bzw. § 12 Nr. 3 EStG) No access
        2.9 Zuwendungen i.S.d. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG No access
        2.10.1 Der Wettbewerb unter den verschiedenen Einzelfällen des § 4 Abs. 5 EStG No access
        2.10.2 Konkurrenz zwischen Betriebsausgaben und Werbungskosten No access
        2.11.1 Fragen im Zusammenhang mit der betrieblichen Veranlassung No access
        2.11.2 Betriebsausgaben oder Ausgaben für ein Wirtschaftsgut (Anschaffungs kosten/Herstellungskosten) No access
        2.11.3 Der »umgekehrte« Fall: Aufwendungen vor Eigentumserwerb No access
        2.12.1 Allgemeines No access
        2.12.2 Die »überlagernde« Regelung des § 4 Abs. 4a EStG No access
        2.13.1 Begriff der Zinsaufwendungen und -erträge No access
        2.13.2 Maßgeblicher Gewinn No access
        2.13.3.1 Freigrenze (§ 4h Abs. 2 Buchst. a EStG) No access
        2.13.3.2 Nicht konzernangehörige Betriebe (§ 4h Abs. 2 Buchst. b EStG) No access
        2.13.3.3 Escape-Klausel (§ 4h Abs. 2 Buchst. c EStG) No access
        2.13.4 Besonderheiten für Kapitalgesellschaften No access
        2.14 Die »Lizenzschranke « des § 4j EStG No access
      3. 3.1 Einführung und Grundtatbestand No access
        3.2 § 3c EStG und das Teileinkünfteverfahren No access
      4. 4.1.1 Eine Bemerkung zur Gesetzestechnik No access
        4.1.2 Haushalts- und Unterhaltsaufwendungen (§ 12 Nr. 1 EStG) – Grundsätze No access
        4.1.3.1 Reisen No access
        4.1.3.2 Gebühren für persönlichkeitsbildende Kurse No access
        4.1.3.3 Umzugskosten No access
        4.1.3.4 »Hobbyaufwendungen« No access
        4.1.3.5 Weitere Fallgruppen No access
        4.2.1 Die generelle Bedeutung No access
        4.2.2 Das Zusammenspiel von § 10 Abs. 1a Nr. 2, § 12 Nr. 2 und § 22 Nr. 1, Nr. 1b EStG bei wiederkehrenden Leistungen No access
        4.2.3 Schuldzinsen und wiederkehrende Leistungen No access
        4.3 Zusammenfassung zu § 12 Nr. 3 und Nr. 4 EStG No access
    5. 1. 1.1 Systematische Stellung der Sonderausgaben im Einkommensteuerrecht No access
        1.2 Sonderausgaben als Aufwendungen No access
        1.3 Wirtschaftliche Belastung No access
        1.4 Zeitpunkt des Sonderausgabenabzugs No access
        1.5 Persönliche Abzugsberechtigung No access
        1.6.1 Unterhaltsleistungen No access
        1.6.2 Renten und dauernde Lasten No access
        1.6.3.1 Basisversorgung No access
        1.6.3.2 Grundförderung No access
        1.6.3.3 Gemeinsame Voraussetzungen für den Abzug von Vorsorgeaufwendungen No access
        1.6.4 Gezahlte Kirchensteuer No access
        1.6.5 Kinderbetreuungskosten No access
        1.6.6 Steuerberatungskosten No access
        1.6.7.1 Kosten der ersten Berufsausbildung No access
        1.6.7.2 Studiumskosten No access
        1.6.7.3 Aufteilung von Kosten in Betriebsausgaben/Werbungskosten und Sonderausgaben No access
        1.6.7.4 Verhältnis zu den außergewöhnlichen Belastungen No access
        1.6.8 Schulgeld No access
        1.6.9 Verrechnung erstatteter Sonderausgaben No access
        1.6.10 Abzug von Altersvorsorgebeiträgen nach § 10a EStG No access
        1.6.11.1 Mitgliedsbeiträge und Spenden an politische Parteien No access
        1.6.11.2.1 Einführung No access
        1.6.11.2.2 Ausgaben No access
        1.6.11.2.3 Höhe des Spendenabzugs No access
        1.6.11.2.4 Bescheinigungsverfahren No access
        1.6.11.2.5.1 Ausstellen unrichtiger Bestätigungen No access
        1.6.11.2.5.2 Veranlassen der zweckwidrigen Verwendung No access
        1.6.11.2.6 Zusammenfassendes Beispiel No access
        1.6.11.3 Sonderausgaben-Pauschbetrag nach § 10c EStG No access
      2. 2.1.1 Allgemeines No access
        2.1.2 Aufwendungen, die den Steuerpflichtigen belasten No access
        2.1.3 Außergewöhnlichkeit der Belastungen No access
        2.1.4.1 Rechtliche Gründe No access
        2.1.4.2 Tatsächliche Gründe No access
        2.1.4.3 Sittliche Gründe No access
        2.1.5 Zumutbare Belastung No access
        2.1.6 Nachweis der Zwangsläufi gkeit der außergewöhnlichen Belastung No access
        2.1.7 Diätkosten No access
        2.1.8 Prozesskosten No access
        2.2.1 Verhältnis zu § 33 EStG No access
        2.2.2 Defi nition von Unterhaltsleistungen No access
        2.2.3.1 Begrenzung der Beträge für Aufwendungen für Unterhalt und Berufsausbildung No access
        2.2.3.2 Aufwendungen für die Berufsausbildung i.S.v. § 33a Abs. 1 EStG No access
        2.3 Freibetrag für den Sonderbedarf eines sich in der Berufsausbildungbefi ndenden volljährigen Kindes gemäß § 33a Abs. 2 EStG No access
        2.4 Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pfl egepersonen gemäß § 33b EStG No access
        2.5 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Handwerkerleistungen No access
      3. 3.1 Bedeutung der Kinder im Einkommensteuerrecht No access
        3.2.1 Das Kindergeld No access
        3.2.2 Die Kinderfreibeträge § 32 Abs. 6 EStG No access
        3.3 Kindschaftsverhältnisse No access
        3.4 Berücksichtigung von Kindern i.S.d. Absätze 3–4 EStG No access
        3.5.1.1 Arbeitsuchend gemeldet (§ 32 Abs. 4 Nr. 1 EStG) No access
        3.5.1.2 Ernsthafte Bemühungen um einen Ausbildungsplatz (§ 32 Abs. 4 Nr. 2c EStG) No access
        3.5.2 Berücksichtigung eines Kindes in Berufsausbildung, § 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG No access
        3.5.3.1 Erstmalige Berufsausbildung No access
        3.5.3.2 Erststudium No access
        3.5.3.3 Erwerbstätigkeit No access
        3.5.3.4 Mehraktige Berufsausbildung No access
        3.5.4 Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) No access
      4. 4.1 Einteilung der Rentenarten No access
        4.2.1 Besteuerung von Leibrenten i.S.d. § 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG No access
        4.2.2 Besteuerung von Leibrenten i.S.d. § 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG No access
        4.2.3 Leistungen aus Altersvorsorgevertrag (Altvertrag) No access
        4.2.4 Leistungen aus einem Altersvorsorgevertrag (Neuvertrag) No access
        4.3.1 Die Abzugsfähigkeit der Basisversorgung No access
        4.3.2 Die sogenannten Vorsorgeaufwendungen als Riester-Rente No access
        4.4 Zusammenfassung No access
1. 1. 1. 1. 1 Einführung No access
      2. 2.1.1 Die Übertragung der Beteiligung (an einer Kapitalgesellschaft) und § 20 Abs. 5 EStG No access
        2.1.2 Die Abtretung von Gewinnansprüchen nach § 20 Abs. 2 Nr. 2 Buchst. a EStG No access
        2.1.3.1 Die isolierte Abtretung von Zinsscheinen (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG) No access
        2.1.3.2 Kursdifferenzpapiere nach § 20 Abs. 2 Nr. 3 EStG No access
        2.1.3.3 Erträge (u.a. Zwischengewinne) bei Investmentanlagen No access
        2.1.3.4 REITs No access
        2.1.4 Zusammenfassung No access
        2.2 Der (gesetzlich nicht geregelte) Fall der (allgemeinen) Abtretung und vergleichbare Fallgestaltungen No access
        2.3.1 Handlungstatbestand ohne (aktuellen) Zustandstatbestand: § 24 Nr. 2 EStG No access
        2.3.2 Die sonstigen Fälle des § 24 EStG (insb. Entlassungsentschädigungen, § 24 Nr. 1 EStG) No access
      3. 3.1 Der »Dritte« im Steuerrecht – Anwendungsbereich, Hintergrund und Historie No access
        3.2.1 Allgemeiner Anwendungsbereich (= H 4.7 EStH »Drittaufwand «und »Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut«) No access
        3.2.2 Erster Spezialfall: Objektfi nanzierung bei Ehegatten (= H 4.7 EStH »Drittaufwand«) No access
        3.2.3 Zweiter Spezialfall: Unentgeltliche Nutzung eines Arbeitszimmers im »Ehegattenhaus« (= H 4.7 EStH 4. Spiegelstrich zu »Eigenaufwand für ein fremdes WG«) No access
        3.2.4 Dritter Spezialfall: Arbeitszimmer im Miteigentum beider Ehegatten (= H 4.7 EStH 3. Spiegelstrich zu »Eigenaufwand für ein fremdes WG«) No access
        3.2.5 Vierter Spezialfall: Gleichzeitig angeschaffte Eigentumswohnungen No access
        3.3.1 Aufteilung in selbständige Wirtschaftsgüter No access
        3.3.2 Bilanztechnische Behandlung »wie ein materielles Wirtschaftsgut« No access
        3.3.3 Höhe der AfA-Beträge No access
        3.3.4 Beendigung der Nutzung No access
        3.3.5.1 Die Grundkonstellation No access
        3.3.5.2 Das »Quasi-WG« No access
        3.3.5.3 Die Beendigung der Nutzungsbefugnis No access
        3.3.5.4 Drittaufwand – allgemein No access
        3.4.1 Weitere Problemfälle No access
        3.4.2 Drittaufwand bei »eigenkapitalersetzenden Darlehen« No access
      4. 4.1 Überblick No access
        4.2.1 Zivilrechtliche Vorgaben No access
        4.2.2.1 Rechtslage beim Zuwendungsnießbrauch No access
        4.2.2.2 Rechtslage beim Vorbehaltsnießbrauch No access
        4.2.2.3 Rechtslage beim Vermächtnisnießbrauch No access
        4.2.2.4 Erstreckung auf vergleichbare Rechte (Wohnrecht u.a.) No access
        4.2.2.5 Die Ablösung des Nießbrauchs No access
        4.2.3.1 Einführung in die Problemstellung No access
        4.2.3.2 Ausblick: Nießbrauch an Personengesellschafts -Beteiligungen No access
        4.3 Exkurs: Die Treuhand, insbesondere an Gesellschaftsbeteiligungen No access
        4.4.1 Einführung in die Problematik No access
        4.4.2 Der Ehegattenarbeitsvertrag No access
        4.4.3.1 Die zivilrechtliche Wirksamkeit No access
        4.4.3.2 Der tatsächliche Vollzug der Familien-Personengesellschaft No access
        4.4.3.3 Der Fremdvergleich No access
        4.4.3.4 Die Mitunternehmerqualität No access
        4.4.3.5 Die Prüfung der Höhe nach (Quantifi zierungsmaßstab) No access
        4.4.4.1 Darlehensverträge No access
        4.4.4.2 Angehörigen-Mietverträge No access
        4.4.4.3 Sonstiges No access
    2. 1. 1.1 Überblick über den gesetzlichen Regelungsbereich No access
        1.2.1 Grundzüge No access
        1.2.2 Die unentgeltliche Übertragung von (Teilen von) Mitunternehmeranteilen No access
        1.2.3 Gestaltungshinweis No access
        1.2.4 Nießbrauchsgestaltung, vorweggenommene Erbfolge und § 6 Abs. 3 EStG No access
        1.3 Unentgeltliche Übertragung von Einzel-Wirtschaftsgütern (§ 6 Abs. 4 EStG) No access
      2. 2.1 Einführung No access
        2.2.1.1 Das Übertragungsobjekt (»alle wesentlichen Betriebsgrundlagen«) No access
        2.2.1.2 Übertragungshandlung und Übertragungszeitpunkt No access
        2.2.1.3 Zurückbehaltene Wirtschaftsgüter No access
        2.2.1.4.1 Der Veräußerungsgewinn gemäß § 16 Abs. 2 EStG No access
        2.2.1.4.2 Die Begünstigung nach §§ 16 Abs. 4, 34 Abs. 3 EStG No access
        2.2.1.4.3 Die Trennung zwischen laufendem Gewinn und Veräußerungsgewinn No access
        2.2.1.4.4 Nachträgliche Ereignisse No access
        2.2.1.4.5 Veräußerungsgewinn und Teileinkünfteverfahren No access
        2.2.1.4.6 Übernommene, nicht in der Steuerbilanz passivierte Betriebsschulden No access
        2.2.1.5.1 Betriebsveräußerung gegen Ratenzahlung No access
        2.2.1.5.2 Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge No access
        2.2.2.1 (Redaktionelle) Zusammenfassung von § 16 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 und Nr. 3 EStG No access
        2.2.2.2.1 Einführung No access
        2.2.2.2.2 Einzelfälle zum Teilbetrieb/Versuch einer Systematisierung No access
        2.3.1 Grundsätzliche Feststellung No access
        2.3.2.1 Betriebsaufgabe und Betriebsverlegung No access
        2.3.2.2 Betriebsaufgabe und Betriebsunterbrechung No access
        2.3.2.3 Betriebsaufgabe und Strukturwandel (bzw. Beurteilungswandel) No access
        2.3.2.4 Betriebsaufgabe und Entstrickung im engeren Sinne No access
        2.3.2.5 Zusammenfassung No access
        2.3.3.1 Räumungsverkauf und Sanierungsfälle No access
        2.3.3.2 Bedeutung der Aufgabeerklärung No access
        2.3.3.3 Der gemeine Wert bei der Entnahme (zugleich Aufgabegewinn) No access
        2.3.3.4 Die Teilbetriebsaufgabe No access
        2.3.3.5 Aufgabe bei selbständiger Arbeit No access
        2.3.4 Die Regelung aufgrund des JStG 2010 (»finale Entnahme«) No access
        2.4.1 Standortbestimmung No access
        2.4.2 Voraussetzungen des Verpächterwahlrechts No access
        2.4.3 Folgen des Verpächterwahlrechts, insbesondere die Aufgabeerklärung No access
        2.4.4 Weitere Problemfelder No access
      3. 3.1.1 Historischer Rückblick und gesetzliche Wertung No access
        3.1.2 Die geltende Regelung No access
        3.1.3 Übersicht zu den Umstrukturierungsnormen im EStG No access
        3.2.1 Rückblick No access
        3.2.2 Die Realteilung in den späteren Änderungsgesetzen No access
      4. 4.1.1 Historie und Gegenwart des § 17 EStG No access
        4.1.2 Der eigentliche »Stellenwert« des § 17 EStG – systematische Auslegung No access
        4.1.3 Verwandte Bereiche No access
        4.1.4 Subsidiarität (oder Vorrang) von § 17 EStG gegenüber anderen Bestimmungen No access
        4.2.1 Der persönliche Anwendungsbereich No access
        4.2.2.1 Anteile an Kapitalgesellschaften No access
        4.2.2.2 Die 1%-Grenze No access
        4.2.2.3 Die Fünfjahresfrist No access
        4.2.2.4 Die Nachfolger-Regelung des § 17 Abs. 1 S. 4 und Abs. 2 S. 5 EStG No access
        4.2.2.5 Mittelbare Beteiligung/unmittelbare Beteiligung No access
        4.2.3 Die verdeckte Einlage No access
        4.3.1.1 Der Grundtatbestand No access
        4.3.1.2 Spezifika No access
        4.3.2 Veräußerung gegen wiederkehrende Zahlungen No access
        4.4.1 Berechnungsformel für den Veräußerungsgewinn No access
        4.4.2 Die Abzugsgröße »Anschaffungskosten« No access
        4.4.3.1 (Offene und verdeckte) Einlagen No access
        4.4.3.2 Eigenkapitalersetzende Maßnahmen (§ 32a GmbHG a.F.) No access
        4.4.4 Die Freibetragsregelung (§ 17 Abs. 3 EStG) No access
        4.4.5 Einlage einer wertgeminderten Beteiligung No access
        4.5.1 Überblick über den Regelungsbereich des § 17 Abs. 4 EStG No access
        4.5.2 Konkurrenz zwischen § 17 Abs. 4 EStG und § 20 Abs. 1 Nr. 1 bzw. 2 EStG No access
        4.5.3 Auflösungsverluste (und Betriebsausgaben bei § 17 EStG) No access
        4.6 § 17 Abs. 5 EStG nach dem SEStEG No access
        4.7 Zusammenfassung des Regelungsgehalts von § 17 Abs. 6 EStG No access
      5. 5.1.1 Der Grundtatbestand No access
        5.1.2 Erstreckung auf errichtete Gebäude No access
        5.1.3 Die Ausnahme: Selbstnutzung No access
        5.2 Der Handlungstatbestand bei § 23 EStG No access
        5.3 Freigrenze No access
      6. 6.1 Die einbringungsgeborenen Anteile des § 21 UmwStG a.F. (historische Kurzfassung) No access
        6.2 Das Schicksal der Anteile bei Einbringung nach dem SEStEG (Überblick) No access
    3. 1. 1 Einleitung No access
      2. 2.1 Überblick und Eingrenzung No access
        2.2.1 Die Einzelrechtsnachfolge (Singularsukzession No access
        2.2.2.1 Einschränkungen vom Grundsatz der erbrechtlichen Gesamtrechtsnachfolge No access
        2.2.2.2 Erweiterter Anwendungsbereich der Universalsukzession No access
        2.3 Zivilrechtliches Fazit und Bedeutung für das Steuerrecht No access
        2.4 Rechtsnachfolge im öffentlichen Recht No access
      3. 3.1 Die Entwicklung zum »Sonderrechtsinstitut« (historische Darstellung) und Grundaussagen No access
        3.2.1 Die Übertragung von betrieblichen Einheiten No access
        3.2.2 Die Übertragung von Privatvermögen No access
        3.2.3 Die Übertragung von Mischvermögen bei mehreren Nachfolgern No access
        3.3.1 Die »geeigneten« Nachfolger bei der vorweggenommenen Erbfolge No access
        3.3.2 Die ertragbringende »Familien«-Grundlage (bzw. Wirtschaftseinheit) No access
        3.4.1 Generell: Vermögensübergang gegen wiederkehrende Bezüge No access
        3.4.2 Gültiges Schema (ab VZ 2008, vgl. BMF-wL II) No access
        3.4.3.1 Übertragungsobjekte No access
        3.4.3.2 Art und Umfang der (begünstigten) wiederkehrenden Leistungen No access
        3.4.3.3 Der Übertragungsvorgang No access
        3.4.3.4 Subjektive Voraussetzungen No access
        3.4.3.5 Aktuelle Rechtsprechung und Reaktion der Verwaltung No access
        3.4.4 Die (nachträgliche) Umschichtung sowie weitere Änderungen in Bezug auf das übertragene Vermögen No access
        3.4.5 Das »Nebeneinander« von alter und neuer Rechtslage No access
      4. 4.1 Trennung zwischen Erbfall und Erbauseinandersetzung No access
        4.2.1 Steuerobjekte No access
        4.2.2 Dem Steuerobjekt anhängende Steuerpositionen No access
        4.2.3 Unabhängige Steuerpositionen No access
        4.2.4.1 Der zivilrechtliche Status der Miterben(gemeinschaft) No access
        4.2.4.2 Die steuerliche Dimension der Miterbengemeinschaft No access
        4.3.1 Zurechnung von laufenden Gewinneinkünften No access
        4.3.2 Zurechnung von laufenden Überschusseinkünften No access
        4.3.3 Rückwirkend abweichende Zurechnung laufender Einkünfte No access
        4.3.4 Ermittlung und Abgrenzung No access
      5. 5.1.1 Einführung in die erbrechtliche und steuerrechtliche Problematik No access
        5.1.2 Der Meinungswandel in der Rechtsprechung des Bundesfi nanzhofs (Reichsfinanzhofs) No access
        5.1.3 Die (steuerliche) Rechtsstellung der einzelnen Miterben No access
        5.2.1 Allgemeine Überlegungen No access
        5.2.2 Miterbengemeinschaft und das (reine) Privatvermögen No access
        5.2.3 Die »wesentlichen« Beteiligungen an Kapitalgesellschaften No access
        5.2.4 Das Einzelunternehmen und die Miterbengemeinschaft No access
        5.2.5 Beteiligung an Personengesellschaften (Mitunternehmerschaft) im Nachlass (Tod des Mitunternehmers) No access
        5.3.1 Einführung No access
        5.3.2.1 Die Übertragung des Anteils No access
        5.3.2.2 Das Ausscheiden des Miterben, insbesondere gegen Sachwertabfi ndung No access
        5.3.3 Die Beendigung der Miterbengemeinschaft in Form der »Naturalteilung« No access
        5.3.4.1 Dogmatische Grundzüge No access
        5.3.4.2 Realteilung (Betriebsvermögen) ohne Abfindungszahlung No access
        5.3.4.3 Realteilung (Betriebsvermögen) mit Abfindungszahlung (= Teilung mit Spitzenausgleich) No access
        5.3.4.4 Realteilung (Privatvermögen) ohne Abfindungszahlung No access
        5.3.4.5 Realteilung (Privatvermögen) mit Abfindungszahlung No access
        5.3.4.6 Realteilung eines Mischnachlasses No access
        5.3.4.7 Die (insbesondere gegenständliche) Teilauseinandersetzung No access
        5.4 Realteilung und Sachwertabfindung (sog. unechte Realteilung) No access
    4. 1. 1 Einleitung No access
      2. 2.2.1 Der horizontale Verlustausgleich No access
        2.2.2 Der vertikale Verlustausgleich No access
        2.3 Der Verlustabzug gemäß § 10d EStG No access
        2.4.1 Verlustermittlung und Verlustberücksichtigung bei § 23 EStG No access
        2.4.2 Verlustermittlung und Verlustberücksichtigung bei § 17 EStG No access
        2.4.3 Gewerbliche Verluste No access
        2.4.4 Verluste bei Kapitaleinkünften (§ 20 Abs. 6 EStG) No access
      3. 3.1.1 Änderungen durch das JStG 2009 No access
        3.1.2 Die relevanten Fallgruppen nach § 2a EStG n.F. No access
        3.1.3 Internationalrechtliche Stellung und dogmatischer »Stellenwert« von § 2a EStG No access
        3.1.4 Der Hauptanwendungsbereich: Betriebsstättenverluste No access
        3.2.1 Die aktuelle Regelung des § 15b EStG No access
        3.2.2 Begriff der modellhaften Gestaltung No access
        3.2.3 Die ersten Rechtsprechungskonturen No access
        3.2.4 Anwendungsbereich No access
        3.3.1 Verluste aus gewerblicher Tierzucht No access
        3.3.2 Verluste aus betrieblichen Termingeschäften No access
        3.3.3 Verluste aus stillen Gesellschaften u.a. (§ 15 Abs. 4 S. 6 ff. EStG) No access
        3.4 Verluste gemäß §§ 22, 23 EStG No access
        3.5.1.1 Der Begriff »Anteil am Verlust« der Kommanditgesellschaft No access
        3.5.1.2 Der Begriff »Kapitalkonto des Kommanditisten« No access
        3.5.1.3 Wirkungsweise des § 15a EStG (§ 15a Abs. 2 EStG) und klausurtechnischer Bearbeitungshinweis No access
        3.5.2 Die überschießende Außenhaftung von § 15a Abs. 1 S. 2 und 3 EStG No access
        3.5.3.1 Sinn und Zweck der Ausnahmeregelung No access
        3.5.3.2 Die Einlageminderung No access
        3.5.3.3 Die Haftungsminderung No access
        3.5.3.4 Die gesonderte Feststellung des verrechenbaren Verlustes No access
        3.5.4.1 Vergleichbare Unternehmer im Sinne des § 15a Abs. 5 EStG No access
        3.5.4.2 § 15a EStG bei anderen Einkunftsarten No access
        3.5.5 Konkurrenzfragen No access
        3.5.6.1 Behandlung der verrechenbaren Verluste No access
        3.5.6.2 Behandlung des negativen Kapitalkontos No access
        3.5.6.3 Behandlung beim Erwerber No access
        3.6.1 Doppelstöckige Personengesellschaften No access
        3.6.2 § 15a EStG bei der GmbH & Co. KG No access
      4. 4.1 Verluste beim »Mantelkauf« (§ 8 Abs. 4 KStG a.F. bzw. die allgemeine Verlustbeschränkung bei Körperschaften (§ 8c KStG) No access
        4.2 Die Altregelung (§ 8 Abs. 4 KStG) im Überblick No access
        4.3.1.1 Begriff der »Anteile« i.S.d. § 8c KStG No access
        4.3.1.2 Die Stimmrechtsübertragung No access
        4.3.1.3 Die betroffenen Körperschaften No access
        4.3.1.4 Umfang und Form der Anteilsübertragung No access
        4.3.1.5 Nachträgliche Aufnahme eines Sanierungstatbestandes (§ 8c Abs. 1a KStG) No access
        4.3.2 Der Übertragungsmodus (entgeltlich/unentgeltlich) No access
        4.3.3 Mittelbare Anteilsübertragungen No access
        4.3.4 Die Konzernklausel No access
        4.3.5 Der Erwerber der Anteile No access
        4.3.6 Kapitalerhöhungen No access
        4.3.7 Sukzessive Anteilsübertragungen No access
        4.3.8 Die » Stille-Reserven«-Klausel (§ 8c Abs. 1 S. 6 KStG) No access
        4.3.9 Rechtsfolgen des § 8c KStG No access
        4.3.10 Die von § 8c KStG betroffenen Verluste No access
        4.3.11 Die Übergangsregelung No access
        4.3.12 Weiterentwicklung der steuerlichen Verlustverrechnung bei Körperschaften durch Einführung des § 8d KStG No access
        4.3.13.1 Schädlicher Beteiligungserwerb No access
        4.3.13.2 Antrag No access
        4.3.13.3 Unterhaltung ausschließlich desselben Geschäftsbereiches No access
        4.3.13.4 Relevanter Beobachtungszeitraum No access
        4.3.13.5 Übersicht Relevanter Beobachtungszeitraum No access
        4.3.13.6 Einstellung des Geschäftsbetriebs No access
        4.3.13.7 Ruhendstellung des Geschäftsbetriebs No access
        4.3.13.8 Zuführung zu einer andersartigen Zweckbestimmung No access
        4.3.13.9 Aufnahme eines zusätzlichen Geschäftsbetriebs No access
        4.3.13.10 Beteiligung an einer Mitunternehmerschaft No access
        4.3.13.11 Stellung als Organträger No access
        4.3.13.12 Ansatz übernommener Wirtschaftsgüter unter dem gemeinen Wert No access
        4.3.14 Rechtsfolgen des § 8d KStG No access
        4.3.14.1 Nichtanwendung des § 8c KStG No access
        4.4.1 Verluste des übertragenden Rechtsträgers No access
        4.4.2 Verluste des übernehmenden Rechtsträgers No access
        4.4.3 Verlustvortrag bei der Verschmelzung einer Gewinngesellschaft auf eine Verlustgesellschaft No access
        4.5.1 Unternehmensidentität und Unternehmeridentität No access
        4.5.2 Gewerbeverlust bei Mantelkauf No access
        4.5.3 Verfassungsrechtliche Bedenken (§ 10a S. 2 GewStG) No access
1. 1. 1. I Einführung und Berechnungsschema No access
    2. 1. 1.1 Der Begriff des Gewerbebetriebes (unter Anknüpfung an das Einkommensteuerrecht) No access
        1.2 Steuerpflicht der Personengesellschaften No access
        1.3 Steuerpflicht der Kapitalgesellschaften No access
        1.4 Steuerpflicht eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs No access
        1.5 Inländischer Gewerbebetrieb No access
      2. 2.1 Beginn der Gewerbesteuerpflicht No access
        2.2 Ende der Gewerbesteuerpflicht No access
        2.3 Steuerbefreiungen No access
      3. 3.1 Mehrheit von Betrieben No access
        3.2.1 Der Gesellschafterwechsel No access
        3.2.2 Der eigentliche Unternehmerwechsel No access
        3.2.3 Die Verpachtung des Gewerbebetriebs No access
    3. 1. 1.1 Besonderheiten bei Personengesellschaften No access
        1.2 Besonderheiten bei Veräußerungsgewinnen No access
      2. 2.1 Sinn und Zweck der Hinzurechnungen (und Kürzungen) No access
        2.2.1 Entgelte für Schulden (§ 8 Nr. 1 Buchst. a GewStG) No access
        2.2.2 Renten und dauernde Lasten (§ 8 Nr. 1 Buchst. b GewStG) No access
        2.2.3 Gewinnanteile des stillen Gesellschafters (§ 8 Nr. 1 Buchst. c GewStG) No access
        2.2.4 Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen (§ 8 Nr. 1 Buchst. d und e GewStG) No access
        2.2.5 Die (Sonder-)Behandlung von Erbbauzinsen No access
        2.2.6 Lizenzgebühren (§ 8 Nr. 1 Buchst. f GewStG) No access
        2.2.7 Abgrenzung zwischen Nutzungsüberlassung und Übergang des wirtschaftlichen Eigentums No access
        2.2.8 Freibetrag No access
        2.3 Hinzurechnung um Gewinnanteile an Kapitalgesellschaften (§ 8 Nr. 5 GewStG) No access
        2.4 Berücksichtigung von Gewinn- und Verlustanteilen aus Mitunternehmerschaften (§ 8 Nr. 8 GewStG i.V.m. § 9 Nr. 2 GewStG; s. auch § 8 Nr. 4 GewStG) No access
        2.5 Weitere Hinzurechnungstatbestände No access
        2.6 Übung No access
      3. 3.1.1 Die einfache Kürzung (§ 9 Nr. 1 S. 1 GewStG): Der Grundtatbestand der Grundbesitzkürzung No access
        3.1.2 Die erweiterte Kürzung (§ 9 Nr. 1 S. 2 ff. GewStG) No access
        3.2 Kürzung um Gewinnanteile an Kapitalgesellschaften (§ 9 Nr. 2a, 7 und 8 GewStG) No access
        3.3 Kürzung wegen ausländischer Betriebsstätten (§ 9 Nr. 3 GewStG) No access
        3.4 Kürzungen wegen Spenden (§ 9 Nr. 5 GewStG) No access
      4. 4 Berücksichtigung eines Gewerbeverlustes (§ 10a GewStG) No access
      5. 5 Steuermesszahl und Steuermessbetrag No access
    4. 1. 1 Besteuerung der gewerbesteuerlichen Organschaft No access
      2. 2.1 Das geteilte Festsetzungsverfahren No access
        2.2 Die Zerlegung im Einzelnen No access
      3. 3 Die Korrekturvorschrift des § 35b GewStG No access
      4. 4.1 Reihenfolge und Berechnung der Steuerrückstellungen bei Kapitalgesellschaften No access
        4.2 Die Gewerbesteuerrückstellung bei Personengesellschaften bzw. Einzelunternehmen No access
      5. 5.1 Grundlagen No access
        5.2 Steuerermäßigung bei Einkünften aus Mitunternehmerschaften No access
        5.3 Besonderheiten bei mehreren Gewerbebetrieben/Beteiligungen an gewerblichen Personengesellschaften No access
        5.4 Besonderheiten bei mehrstöckigen Personengesellschaften No access
1. 1. 1. 1. 1 Grenzüberschreitende Sachverhalte und internationales Steuerrecht No access
      2. 2.1 Vorgeschichte und Regelungshintergrund zu § 1 Abs. 3 EStG und zu § 1a EStG No access
        2.2.1 Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht gemäß § 1 Abs. 3 EStG No access
        2.2.2 Staatsangehörige der EU/des EWR19 (§ 1a EStG) No access
        2.2.3 Zusammenfassung und Schema No access
    2. 1. 1 Historie und derzeitiger Stand No access
      2. 2 Multinationale Zusammenarbeit No access
      3. 3 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen No access
      4. 4.1 Ansässigkeitsbestimmungen in den Doppelbesteuerungsabkommen No access
        4.2.1.1 Die Anrechnungsmethode nach dem Recht der Doppelbesteuerungsabkommen No access
        4.2.1.2 Die Umsetzung der Anrechnungsmethode in nationalem Recht – Grundzüge No access
        4.2.1.3.1 Abzug von Amts wegen gem. § 34c Abs. 3 EStG No access
        4.2.1.3.2 Die Steuerpauschalierung gem. § 34c Abs. 5 EStG No access
        4.2.1.3.3 Anrechnung bei Körperschaften (§ 26 Abs. 1 KStG) No access
        4.2.1.4 Problemfelder bei der Anrechnungsmethode No access
        4.2.2.1 Die Freistellungsmethode nach Doppelbesteuerungsabkommen No access
        4.2.2.2 Die Umsetzung der Freistellungsmethode in nationalem Recht – Grundzüge No access
        4.2.2.3 Der zusätzliche Anwendungsbereich No access
        4.2.2.4.1 Die zeitweise unbeschränkte Steuerpflicht No access
        4.2.2.4.2 Progressionsvorbehalt und Grundfreibetrag No access
        4.2.2.4.3 Erste Neuerung − ab 2008 No access
        4.2.2.4.4 Zweite Neuerung − ab 2009 No access
        4.2.3 Besondere Doppelbesteuerungsabkommen-Klauseln No access
        4.3 Aufbau der Doppelbesteuerungsabkommen am Beispiel des OECD-Musterabkommens No access
        4.4 Auslegungsregel für Doppelbesteuerungsabkommen No access
        4.5 Die Antwort auf DBA-Fragen (§ 50d EStG) – Hinweis No access
    3. 1. 1 Einführung in die Thematik No access
      2. 2.1.1 Steuerliche Behandlung der ausgeschütteten Dividenden No access
        2.1.2.1 Einleitende Anmerkungen zu der Verrechnungspreisproblematik No access
        2.1.2.2.1 Die Regelungen im Überblick No access
        2.1.2.2.2 Die Aufzeichnungsvorschriften im Einzelnen No access
        2.1.2.2.3 Sanktionen No access
        2.1.2.3 Advance Pricing Agreements No access
        2.2.1 Der Betriebsstättenbegriff No access
        2.2.2.1 Errichtung einer Betriebsstätte im Ausland ohne Doppelbesteuerungsabkommen No access
        2.2.2.2 Errichtung einer Betriebsstätte im Ausland mit Doppelbesteuerungsabkommen No access
        2.2.3.1 Allgemeines zur Einkunftsabgrenzung zwischen den Unternehmensteilen Stammhaus und Betriebsstätte No access
        2.2.3.2 Die Zurechnung von Einkünften zu einer Betriebsstätte im Einzelnen No access
        2.3 Beteiligung an einer ausländischen Personengesellschaft No access
      3. 2.3.1 Allgemeines No access
      4. 2.3.2 Die Einstufung der ausländischen Gesellschaft No access
      5. 2.3.3 Besteuerung des inländischen Gesellschafters einer ausländischen Personengesellschaft ohne Doppelbesteuerungsabkommen No access
      6. 2.3.4.1 BMF vom 16.04.2010 No access
        2.3.4.2 BFH-Entscheidung zu grenzüberschreitenden Sondervergütungen bei Mitunternehmerschaften No access
        2.3.4.3 Reaktion des Gesetzgebers No access
      7. 3.1.1 Grundsätze No access
        3.1.2 Sonderfragen No access
        3.2.1 Grundzüge/Vorwegunterscheidung No access
        3.2.2 Einzelheiten No access
    4. 1. 1 Allgemeines No access
      2. 2 Gliederung des Außensteuergesetzes No access
      3. 3.1.1 Geschäftsbeziehungen (bzw. Geschäftsvorfälle) No access
        3.1.2 Nahestehende Personen No access
        3.1.3 Vereinbarte Bedingungen, die einem Fremdvergleich nicht standhalten No access
        3.1.4.1 Allgemeines No access
        3.1.4.2 Begriffsdefi nitionen No access
        3.1.4.3 Rechtsfolgen der Funktionsverlagerung No access
        3.1.4.4 Dokumentationspflichten No access
        3.1.4.5 Anwendungszeitraum No access
        3.2.1 Rechtsgrundlagen für die Korrektur der Verrechnungspreise No access
        3.2.2 Technik der Gewinnberichtigung No access
        3.3 Das Zusammentreffen von § 1 AStG und einem Doppelbesteuerungs abkommen No access
        3.4.1 Allgemeines No access
        3.4.2.1 Begriffsbestimmungen No access
        3.4.2.2.1 Allgemeines No access
        3.4.2.2.2 Prüfungsreihenfolge im Inbound-Fall No access
        3.4.3.1 Prüfungsreihenfolge im Outbound-Fall No access
        3.4.3.2 Berichtigungsvorschriften im Outbound-Fall No access
      4. 4.1 Allgemeines No access
        4.2.1 Der Tatbestand des § 2 AStG No access
        4.2.2 Bagatellgrenze und Ausnahme von der erweitert beschränkten Steuerpflicht No access
        4.2.3.1 Ermittlung der Einkünfte nach § 2 AStG No access
        4.2.3.2.1 Verhältnis der erweitert beschränkten Steuerpflicht zur allgemeinen beschränkten Steuerpflicht No access
        4.2.3.2.2 Verhältnis der erweitert beschränkten Steuerpflicht zur unbeschränkten Steuerpflicht No access
        4.2.3.2.3 Auswirkungen von Doppelbesteuerungsabkommen auf die Wegzugsbesteuerung No access
        4.2.3.2.4 Auswirkungen des EG-Rechts auf die Wegzugsbesteuerung No access
        4.2.4 Fallstudie zu § 2 AStG No access
        4.3.1 Tatbestand der erweitert beschränkten Erbschaftsteuerpflicht No access
        4.3.2 Umfang der erweitert beschränkten Erbschaftsteuerpflicht No access
        4.3.3 Doppelbesteuerungsabkommen und die erweitert beschränkte Erbschaftsteuerpflicht No access
        4.4.1 Allgemeines No access
        4.4.2 Tatbestandsvoraussetzungen für die Zurechnung nach § 5 AStG No access
        4.4.3 Folgen der Anwendung des § 5 AStG No access
        4.5.1.1 Persönliche Voraussetzungen No access
        4.5.1.2 Sachliche Voraussetzungen No access
        4.5.2.1 Steuerliche Folgen aus dem Verkauf der Anteile nach dem Wegzug No access
        4.5.2.2 Verhinderung von Umgehungen (§ 6 Abs. 1 AStG) No access
        4.5.2.3 Einführung einer Stundungsregelung der Vermögenszuwachssteuer für EU-/EWR-Staatsangehörige bei Wegzug in einen EU-/EWR-Staat und bei den Ersatztatbeständen mit EU-/EWR-Bezug No access
      5. 5.1.1 Ausländische Gesellschaften No access
        5.1.2 Beherrschung durch inländische Gesellschafter No access
        5.1.3 Einkünfte aus passivem Erwerb No access
        5.1.4 Niedrige Besteuerung (§ 8 Abs. 3 AStG) No access
        5.2 Rechtsfolgen der Hinzurechnungsbesteuerung No access
        5.3 Gemischte Einkünfte (§ 9 AStG) No access
        5.4 Schachteldividenden (§ 13 AStG) No access
        5.5 Nachgeschaltete Zwischengesellschaften (§ 14 AStG) No access
        5.6 Kapitalanlagegesellschaften No access
        5.7 Verfahrensvorschriften (§ 18 AStG) No access
        5.8 Verhältnis der §§ 7 ff. AStG zu anderen Vorschriften No access
        5.9 Verhältnis der §§ 7 ff. AStG zu EU-Recht No access
    5. 1. 1.1 Überblick No access
        1.2 Konkurrenzen No access
      2. 2.1 Übersicht und grundlegende Verfahrensfragen No access
        2.2.1 Die Hauptfälle No access
        2.2.2.1 § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f Doppelbuchst. bb EStG: Gewerblicher Grundstückshandelsowie Immobilieninvestitionen ausländischer Objektgesellschaften No access
        2.2.2.2 § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f Doppelbuchst. aa EStG: Vermietung und Verpachtungvon inländischem unbeweglichem Vermögen als gewerbliche Einkünfte No access
        2.2.2.3 § 49 Abs. 1 Nr. 7 EStG: Wiederkehrende Bezüge No access
        2.2.2.4 § 49 Abs. 1 Nr. 9 EStG: Sonstige Einkünfte gemäß § 22 Nr. 3 EStG No access
        2.2.3 Der Tatbestand des § 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG (Kapitalforderungen) No access
        2.3 Die isolierende Betrachtungsweise des § 49 Abs. 2 EStG No access
      3. 3.1 Charakterisierung der §§ 50 und 50a EStG No access
        3.2.1 Anwendbare Regelungen im Rahmen einer Veranlagung No access
        3.2.2 Tarif im Rahmen der Veranlagung No access
        3.2.3 Abgeltende Wirkung eines Steuerabzugs No access
        3.3.1 § 50a Abs. 1–3 und 5: Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen No access
        3.3.2 Besonderheiten: § 50a Abs. 4 No access
      4. 4.1.1 Aufbau der Norm No access
        4.1.2 Gesetzeshistorie No access
        4.2.1 Das zweistufige Verfahren No access
        4.2.2.1 Das Freistellungsverfahren gemäß § 50d Abs. 2 EStG No access
        4.2.2.2 Das Kontrollmeldeverfahren gemäß § 50d Abs. 5 EStG No access
        4.2.2.3 § 50d Abs. 8 EStG No access
        4.2.2.4 Die Neufassung des § 50d Abs. 10 EStG No access
        4.2.3 »Staatliches« Treaty Overriding contra »privates« Treaty Shopping No access
      5. 5 Weitere Aktivitäten des Gesetzgebers No access
    6. 1. 1 Die Rechtsgrundlagen der Europäischen Gemeinschaft No access
      2. 2 Ein konkretes EU-Gebilde: Die Societas Europaea No access
      3. 3 Die Rechtsprechungspraxis des EuGH No access
Stichwortregister No access Pages 867 - 875