Die Steuerberaterprüfung Band 1 Ertragsteuerrecht

Michael Preißer

doi:10.34156/9783791043876

Zusammenfassung

Band 1 der Lehrbuchreihe verschafft einen konzentrierten Überblick über das Ertragsteuerrecht. Er behandelt die Kernbereiche und übergreifenden Komplexe der Einkommensteuer, der Gewerbesteuer und des Internationalen Steuerrechts. Neben der Vermittlung des Grundlagenverständnisses und des examensrelevanten Wissens werden auch steuerliche Gesamtzusammenhänge aufgezeigt.

Die einzelnen Rechtsgebiete werden anhand vieler Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten dargestellt. Der Band ist ideal für eine gezielte Vorbereitung auf den Prüfungsteil "Ertragsteuern".

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2019
ISBN-Print: 978-3-7910-4386-9
ISBN-Online: 978-3-7910-4387-6
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 875
Produkttyp: Sammelband

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XXVIII
1. 1. 1. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
      2. 2.1 Einzelveranlagung Kein Zugriff
        2.2 Zusammenveranlagung Kein Zugriff
      3. 3.1 Grundtarif nach § 32a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
        3.2 Splittingverfahren nach § 32a Abs. 5 EStG Kein Zugriff
        3.3 Weitere Fälle der Anwendung des Splittingtarifs (§ 32a Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
        3.4 Zusammenfassung Kein Zugriff
        3.5 Überblick über weitere wichtige Tarifvorschriften Kein Zugriff
      4. 4.1 Der Wohnsitz im Inland (§ 8 AO) Kein Zugriff
        4.2 Der gewöhnliche Aufenthalt (§ 9 AO) Kein Zugriff
        4.3 Der Inlandsbegriff Kein Zugriff
        4.4 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht des § 1 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
        4.5 Fiktiv unbeschränkte Steuerpflicht des § 1 Abs. 3 EStG – erster Überblick Kein Zugriff
        4.6 Beschränkte Steuerpflicht des § 1 Abs. 4 EStG Kein Zugriff
      5. 5.1 Stellung im Dualismus – System der Einkunftsarten (§ 2 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
        5.2.1 Grundsätze (Einnahmen/keine Einnahmen) Kein Zugriff
        5.2.2 Der Sachbezug und die Rabattregelung Kein Zugriff
        5.2.3 Die Kausalitätsdichte Kein Zugriff
        5.2.4 Zufluss Kein Zugriff
        5.2.5 Negative Einnahmen Kein Zugriff
        5.2.2.1.1 Grundsätzliches Kein Zugriff
        5.2.2.1.2 Private Kfz-Nutzung des GmbH-Geschäftsführers (AN) Kein Zugriff
        5.2.2.1.3 Anforderungen an die Ordnungsmäßigkeit eines Fahrtenbuches Kein Zugriff
        5.2.2.1.4 Tatsächliche Nutzung Kein Zugriff
        5.2.2.1.5 Kostenbeteiligung des Arbeitnehmers Kein Zugriff
        5.2.2.1.6 Weitere Besonderheiten Kein Zugriff
        5.2.2.2 Privates Internetsurfen Kein Zugriff
        5.2.2.3 Die Jahreswagenregelung nach § 8 Abs. 3 EStG (Personalrabatt) Kein Zugriff
        5.3.1 Gemeinsamkeit und Unterschied zwischen Werbungskosten und Betriebsausgaben Kein Zugriff
        5.3.2 Aufwendungen als Werbungskosten sowie allgemeine Auslegungsfragen zu § 9 EStG Kein Zugriff
        5.3.3 Die Pauschalierungsregelung nach § 9a EStG Kein Zugriff
        5.4.1 Systematische Stellung und Tragweite des § 11 EStG Kein Zugriff
        5.4.2.1 Zufl uss und Abfl uss bei bargeldloser Zahlung Kein Zugriff
        5.4.2.2 Erfüllungssurrogate (sonstige Zahlungsmodalitäten) Kein Zugriff
        5.4.2.3 Verfügungsbeschränkungen Kein Zugriff
        5.4.2.4 Bank- und bautechnische Besonderheiten Kein Zugriff
        5.4.3 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben Kein Zugriff
    2. 1. 1.1 Aufteilung in materielles und formelles Recht Kein Zugriff
        1.2.1 Der Arbeitgeberbegriff Kein Zugriff
        1.2.2.1 Abgrenzungskriterien Kein Zugriff
        1.2.2.2 Misch- und Grenzfälle Kein Zugriff
        1.2.3 Das Dienstverhältnis Kein Zugriff
        1.2.4.1.1 Vermietungen des Arbeitnehmers an den Arbeitgeber (Abgrenzung zu § 21 EStG) Kein Zugriff
        1.2.4.1.2 Aufmerksamkeiten aus persönlichem Anlass (R 19.6 Abs. 1 LStR) Kein Zugriff
        1.2.4.1.3 Betriebsveranstaltung Kein Zugriff
        1.2.4.1.4 Arbeitslohnzahlungen von Dritten Kein Zugriff
        1.2.4.1.5 Fortbildungsveranstaltungen (allgemein) Kein Zugriff
        1.2.4.1.6 Sozialversicherungsbeträge und weitere Abgrenzungsfälle Kein Zugriff
        1.2.4.1.7 Umrechnung von in Fremdwährung bezogenen Arbeitslöhnen Kein Zugriff
        1.2.4.2 Steuerbefreite Komponenten (§ 3 EStG) Kein Zugriff
        1.2.5.1 Einführung Kein Zugriff
        1.2.5.2 Fortbildungs- und Ausbildungskosten Kein Zugriff
        1.2.5.3.1 Begriffe und Grundsatz Kein Zugriff
        1.2.5.3.2.1 Dauerhafte Zuordnung Kein Zugriff
        1.2.5.3.2.2 Ortsfeste Einrichtung als Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
        1.2.5.3.2.3 Großräumiges Tätigkeitsgebiet Kein Zugriff
        1.2.5.3.2.4 Weiträumiges Tätigkeitsgebiet Kein Zugriff
        1.2.5.3.2.5 Häusliches Arbeitszimmer Kein Zugriff
        1.2.5.3.2.6 Erste Tätigkeitsstätte bei einem verbundenen Unternehmen oder einemvom Arbeitgeber bestimmten Dritten Kein Zugriff
        1.2.5.3.2.7 Zuordnung mittels dienst- oder arbeitsrechtlicher Festlegung des Arbeitgebers Kein Zugriff
        1.2.5.3.3.1 Höchstens eine erste Tätigkeitsstätte je Dienstverhältnis Kein Zugriff
        1.2.5.3.3.2 Mehrere Dienstverhältnisse Kein Zugriff
        1.2.5.3.3.3 Mehrere Tätigkeitsstätten und ihre Zuordnung Kein Zugriff
        1.2.5.3.3.4 Erste Tätigkeitsstätte ohne arbeits-/dienstrechtliche Festlegung (quantitative und zeitliche Zuordnungskriterien) Kein Zugriff
        1.2.5.3.4 Zeitliches Kriterium Kein Zugriff
        1.2.5.3.5 Zeitliches Kriterium und Zukunftsprognose Kein Zugriff
        1.2.5.3.6 Mehrere Tätigkeitsstätten Kein Zugriff
        1.2.5.3.7 Bildungseinrichtung als erste Tätigkeitsstätte Kein Zugriff
        1.2.5.3.8 Behandlung von Kosten im Zusammenhang mit der Auswärtstätigkeit Kein Zugriff
        1.2.5.4 Arbeitsmittel des Arbeitnehmers Kein Zugriff
        1.2.5.5 Entfernungspauschale Kein Zugriff
        1.2.6.1 Darlehen des Arbeitgebers an den Arbeitnehmer Kein Zugriff
        1.2.6.2 Darlehen des Arbeitnehmers an den Arbeitgeber Kein Zugriff
        1.3.1.1.1 Besonderheiten bei Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern Kein Zugriff
        1.3.1.1.2 Lohnsteuerabzug durch Dritte Kein Zugriff
        1.3.1.1.3 Sonstiges Kein Zugriff
        1.3.1.2 Das aktuelle Lohnsteuerabzugsverfahren ab 2013/2014 (Überblick über die ELStAM) Kein Zugriff
        1.3.2 Die Pauschalierung der Lohnsteuer Kein Zugriff
        1.3.3.1 Grundzüge – Prüfungsreihenfolge Kein Zugriff
        1.3.3.2 Die Entleiherhaftung gemäß § 42d Abs. 6 und 7 EStG Kein Zugriff
        1.3.3.3 Lohnsteuerpflichten durch Dritte Kein Zugriff
        1.4 Lohnsteuer-Nachschau Kein Zugriff
        1.5 Besteuerung von Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
      2. 2.1.1 Überblick über § 20 und § 32d EStG Kein Zugriff
        2.1.2 Vorbemerkung zur weiteren Darstellung Kein Zugriff
        2.2.1.1 Grundzüge Kein Zugriff
        2.2.1.2 Steuerbescheinigung und Freistellungsauftrag Kein Zugriff
        2.2.1.3 Sonderfälle bei der Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
        2.2.2 Korrekturen beim Kapitalertragsteuerabzug (§ 20 Abs. 3a EStG) Kein Zugriff
        2.2.3 Einschränkungen bei der Anrechnung der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG Kein Zugriff
        2.2.4.1 Der Sparerpauschbetrag oder das Werbungskostenabzugsverbot Kein Zugriff
        2.2.4.2 Ausnahmen Kein Zugriff
        2.2.5 Verlustverrechnung bzw. Verlustausgleich (§ 20 Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
        2.2.6.1 Der Gewinn i.S.d. § 20 Abs. 2 EStG (§ 20 Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
        2.2.6.2 Besonderheiten bei Kapitalmaßnahmen (§ 20 Abs. 4a EStG) Kein Zugriff
        2.2.7.1 Grundsatz Kein Zugriff
        2.2.7.2 Ausnahmen von der Abgeltungsteuer Kein Zugriff
        2.2.7.3 Günstigerprüfung (§ 32 Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
        2.2.7.4 Unternehmerische Beteiligungen (§ 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
        2.2.7.5 Weitere Verfahrensfragen (§ 32d Abs. 3 und 4 EStG) Kein Zugriff
        2.2.7.6 Die Berücksichtigung ausländischer Quellensteuer (§ 32d Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
        2.3.1 Der Haupttatbestand (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
        2.3.2 Sonstige »Beteiligungserträge« Kein Zugriff
        2.3.3.1 Überblick und rechtliche Entwicklung Kein Zugriff
        2.3.3.2 Weitere Einzelheiten zur aktuellen Besteuerung Kein Zugriff
        2.3.3.3 Die Behandlung von Vertragsänderungen Kein Zugriff
        2.3.3.4 Die Behandlung vom Teilauszahlungen Kein Zugriff
        2.3.4.1 Die Grundaussage Kein Zugriff
        2.3.4.2 Einzelfälle und Zufl usszeitpunkt Kein Zugriff
        2.3.5 Einkünfte aus Stillhalterprämien (§ 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG) Kein Zugriff
        2.3.6.1 Der Veräußerungsbegriff und -inhalt des § 20 Abs. 2 Nr. 1 und 7 EStG Kein Zugriff
        2.3.6.2 Die – nur scheinbar klare – Übergangsregelung für Wertpapiere (alle Fälle) Kein Zugriff
        2.3.6.3 Zusammenfassendes Beispiel Kein Zugriff
        2.4 Überblick über die Besteuerung von Investmentanteilen nach dem Investmentsteuergesetz (InvStG) ab dem VZ 2018 Kein Zugriff
      3. 3.1 Überblick Kein Zugriff
        3.2.1.1 Erwerb bzw. Errichtung einer Immobilie (in Vermietungs- bzw. Überschusserzielungsabsicht) Kein Zugriff
        3.2.1.2 Abgrenzung zur Liebha berei Kein Zugriff
        3.2.1.3 Besonderheiten bei Ferienwohnungen Kein Zugriff
        3.2.1.4 Besonderheiten bei geschlossenen Immobilienfonds Kein Zugriff
        3.2.1.5 Besonderheiten bei verbilligter Miete nach § 21 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
        3.2.2.1 Einnahmen Kein Zugriff
        3.2.2.2.1 Die Anschaffung bzw. Herstellung und die Abschreibung Kein Zugriff
        3.2.2.2.2 Sonderfragen bei der Abschreibung Kein Zugriff
        3.2.2.2.3 Der anschaffungsnahe Herstellungsaufwand nach § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG Kein Zugriff
        3.2.2.2.4 Verteilung von Erhaltungsaufwendungen auf mehrere Jahre Kein Zugriff
        3.2.2.2.5 Schuldzinsen Kein Zugriff
        3.2.2.2.6 Fahrtkosten bei Vermietungseinkünften Kein Zugriff
        3.2.2.2.7 Vorab- und nachträgliche Werbungskosten Kein Zugriff
        3.2.2.2.8 Vergebliche Werbungskosten Kein Zugriff
        3.2.3 Das Zusammenspiel von § 21 EStG mit den »eigenen vier Wänden« Kein Zugriff
        3.3 Weitere Vermietungs- und Verpachtungstatbestände Kein Zugriff
      4. 4.1 Der Anwendungsbereich der privaten wiederkehrenden Leistungen Kein Zugriff
        4.2 Die privaten wiederkehrenden Leistungen als »Gegenleistungsrente« Kein Zugriff
        4.3 Freiwillige wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
        4.4.1 Schadensersatzrenten – allgemein Kein Zugriff
        4.4.2 (Sozial-)Versicherungsrenten Kein Zugriff
    3. 1. 1 Gemeinsamkeiten und Unterschiede Kein Zugriff
      2. 2.1 Bedeutung des Gewerbebetriebs für die (Steuer-)Rechtsordnung Kein Zugriff
        2.2.1 Die Selbständigkeit Kein Zugriff
        2.2.2 Die Nachhaltigkeit Kein Zugriff
        2.2.3 Teilnahme am allgemeinen Wirtschaftsverkehr Kein Zugriff
        2.2.4 Die Gewinnerzielungsabsicht Kein Zugriff
        2.3.1.1 Der gewerbliche Grundstückshandel und die Drei-Objekt-Grenze Kein Zugriff
        2.3.1.2 Der Grundtatbestand: Der Steuerpfl ichtige als Alleineigentümer (bzw. als Bruchteilseigentümer) Kein Zugriff
        2.3.1.3 Der Steuerbürger als Beteiligter einer Grundstücksgemeinschaft Kein Zugriff
        2.3.2 Abgrenzung zu Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG) Kein Zugriff
        2.3.3 Abgrenzung zur selbständigen Arbeit (§ 18 EStG) Kein Zugriff
      3. 3.1 Vorbemerkung Kein Zugriff
        3.2.1 Die wissenschaftliche Tätigkeit Kein Zugriff
        3.2.2 Die künstlerische Tätigkeit Kein Zugriff
        3.2.3 Die schriftstellerische Tätigkeit Kein Zugriff
        3.2.4 Die unterrichtende und erzieherische Tätigkeit Kein Zugriff
        3.3.1 Die Heilberufe Kein Zugriff
        3.3.2 Rechts- und wirtschaftsberatende Berufe Kein Zugriff
        3.3.3 Technische Berufe (Architekten , Ingenieure , Vermessungsingenieure) Kein Zugriff
        3.3.4 Medienberufe Kein Zugriff
        3.3.5 Ähnliche Berufe Kein Zugriff
        3.4 Die Mithilfe anderer – die sog. Vervielfältigungstheorie Kein Zugriff
        3.5 Die sonstige selbständige Arbeit (§ 18 Abs. 1 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
    4. 1. 1.1 Gang der Darstellung Kein Zugriff
        1.2 Die »kausale« Betrachtungsweise bei den Werbungskosten bzw. der Zusammenhang mit den Einnahmen Kein Zugriff
      2. 2.1.1 Einführung in § 4 Abs. 5 Nr. 1–7 EStG Kein Zugriff
        2.1.2 Materielle Aspekte zu § 4 Abs. 5 Nr. 1 EStG Kein Zugriff
        2.2 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
        2.3 Aufwendungen nach § 4 Abs. 5 Nr. 3 (Gästehäuser) und § 4 Abs. 5 Nr. 4 (Jagd & Jacht) EStG Kein Zugriff
        2.4.1 Die Unterscheidung beider Aufwandskategorien Kein Zugriff
        2.4.2.1 Gesetzlicher Grundtatbestand ab dem VZ 2014 Kein Zugriff
        2.4.2.2 Verpflegungsmehraufwendungen im Inland Kein Zugriff
        2.4.2.3 Verpflegungsmehraufwendungen im Ausland Kein Zugriff
        2.4.2.4 Flugreisen Kein Zugriff
        2.4.2.5 Schiffsreisen Kein Zugriff
        2.4.3.1 Beginn der Drei-Monats-Frist Kein Zugriff
        2.4.3.2 Neubeginn der Drei-Monats-Frist (Unterbrechungszeitraum) Kein Zugriff
        2.4.4.1 Was ist eine Mahlzeit? Kein Zugriff
        2.4.4.2.1 Geschäftsfreunde-Bewirtung Kein Zugriff
        2.4.4.2.2 Arbeitsessen Kein Zugriff
        2.4.4.3 Kürzung der Verpfl egungsmehraufwendungen Kein Zugriff
        2.4.5 Unübliche Mahlzeitengestellungen Kein Zugriff
        2.4.6 Zuzahlungen des Arbeitnehmers zu Mahlzeitengestellungen auf einer Auswärtstätigkeit Kein Zugriff
        2.4.7 Neue Pauschalbesteuerungsmöglichkeit üblicher Mahlzeiten Kein Zugriff
        2.4.8 Mehrere Auswärtstätigkeiten Kein Zugriff
        2.4.9.1 Grundsätzlicher Begriff der doppelten Haushaltsführung (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 S. 2, 3 EStG) Kein Zugriff
        2.4.9.2.1 Anforderungen an den Haushalt des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
        2.4.9.2.2 Berufl iche Veranlassung Kein Zugriff
        2.4.9.2.3 Höhe der Unterkunftskosten Kein Zugriff
        2.4.10 Spezialfragen (Rechtsprechungsübersicht) Kein Zugriff
        2.4.11 Abzugsfähige Aufwendungen im Zusammenhang mit der doppelten Haushaltsführung Kein Zugriff
        2.4.12 Fazit Kein Zugriff
        2.5.1.1 Mittelpunkt der gesamten betrieblichen/beruflichen Betätigung Kein Zugriff
        2.5.1.2 Für die Betätigung steht kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung Kein Zugriff
        2.5.2 Abziehbare Aufwendungen Kein Zugriff
        2.5.3 Personenbezogener Höchstbetrag Kein Zugriff
        2.6 Unangemessene Aufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 7 EStG) Kein Zugriff
        2.7 Strafen und vergleichbare Sanktionen Kein Zugriff
        2.8 Steuern (u.a.) (§ 4 Abs. 5 Nr. 8a und 9 bzw. § 12 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
        2.9 Zuwendungen i.S.d. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG Kein Zugriff
        2.10.1 Der Wettbewerb unter den verschiedenen Einzelfällen des § 4 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
        2.10.2 Konkurrenz zwischen Betriebsausgaben und Werbungskosten Kein Zugriff
        2.11.1 Fragen im Zusammenhang mit der betrieblichen Veranlassung Kein Zugriff
        2.11.2 Betriebsausgaben oder Ausgaben für ein Wirtschaftsgut (Anschaffungs kosten/Herstellungskosten) Kein Zugriff
        2.11.3 Der »umgekehrte« Fall: Aufwendungen vor Eigentumserwerb Kein Zugriff
        2.12.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2.12.2 Die »überlagernde« Regelung des § 4 Abs. 4a EStG Kein Zugriff
        2.13.1 Begriff der Zinsaufwendungen und -erträge Kein Zugriff
        2.13.2 Maßgeblicher Gewinn Kein Zugriff
        2.13.3.1 Freigrenze (§ 4h Abs. 2 Buchst. a EStG) Kein Zugriff
        2.13.3.2 Nicht konzernangehörige Betriebe (§ 4h Abs. 2 Buchst. b EStG) Kein Zugriff
        2.13.3.3 Escape-Klausel (§ 4h Abs. 2 Buchst. c EStG) Kein Zugriff
        2.13.4 Besonderheiten für Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
        2.14 Die »Lizenzschranke « des § 4j EStG Kein Zugriff
      3. 3.1 Einführung und Grundtatbestand Kein Zugriff
        3.2 § 3c EStG und das Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
      4. 4.1.1 Eine Bemerkung zur Gesetzestechnik Kein Zugriff
        4.1.2 Haushalts- und Unterhaltsaufwendungen (§ 12 Nr. 1 EStG) – Grundsätze Kein Zugriff
        4.1.3.1 Reisen Kein Zugriff
        4.1.3.2 Gebühren für persönlichkeitsbildende Kurse Kein Zugriff
        4.1.3.3 Umzugskosten Kein Zugriff
        4.1.3.4 »Hobbyaufwendungen« Kein Zugriff
        4.1.3.5 Weitere Fallgruppen Kein Zugriff
        4.2.1 Die generelle Bedeutung Kein Zugriff
        4.2.2 Das Zusammenspiel von § 10 Abs. 1a Nr. 2, § 12 Nr. 2 und § 22 Nr. 1, Nr. 1b EStG bei wiederkehrenden Leistungen Kein Zugriff
        4.2.3 Schuldzinsen und wiederkehrende Leistungen Kein Zugriff
        4.3 Zusammenfassung zu § 12 Nr. 3 und Nr. 4 EStG Kein Zugriff
    5. 1. 1.1 Systematische Stellung der Sonderausgaben im Einkommensteuerrecht Kein Zugriff
        1.2 Sonderausgaben als Aufwendungen Kein Zugriff
        1.3 Wirtschaftliche Belastung Kein Zugriff
        1.4 Zeitpunkt des Sonderausgabenabzugs Kein Zugriff
        1.5 Persönliche Abzugsberechtigung Kein Zugriff
        1.6.1 Unterhaltsleistungen Kein Zugriff
        1.6.2 Renten und dauernde Lasten Kein Zugriff
        1.6.3.1 Basisversorgung Kein Zugriff
        1.6.3.2 Grundförderung Kein Zugriff
        1.6.3.3 Gemeinsame Voraussetzungen für den Abzug von Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
        1.6.4 Gezahlte Kirchensteuer Kein Zugriff
        1.6.5 Kinderbetreuungskosten Kein Zugriff
        1.6.6 Steuerberatungskosten Kein Zugriff
        1.6.7.1 Kosten der ersten Berufsausbildung Kein Zugriff
        1.6.7.2 Studiumskosten Kein Zugriff
        1.6.7.3 Aufteilung von Kosten in Betriebsausgaben/Werbungskosten und Sonderausgaben Kein Zugriff
        1.6.7.4 Verhältnis zu den außergewöhnlichen Belastungen Kein Zugriff
        1.6.8 Schulgeld Kein Zugriff
        1.6.9 Verrechnung erstatteter Sonderausgaben Kein Zugriff
        1.6.10 Abzug von Altersvorsorgebeiträgen nach § 10a EStG Kein Zugriff
        1.6.11.1 Mitgliedsbeiträge und Spenden an politische Parteien Kein Zugriff
        1.6.11.2.1 Einführung Kein Zugriff
        1.6.11.2.2 Ausgaben Kein Zugriff
        1.6.11.2.3 Höhe des Spendenabzugs Kein Zugriff
        1.6.11.2.4 Bescheinigungsverfahren Kein Zugriff
        1.6.11.2.5.1 Ausstellen unrichtiger Bestätigungen Kein Zugriff
        1.6.11.2.5.2 Veranlassen der zweckwidrigen Verwendung Kein Zugriff
        1.6.11.2.6 Zusammenfassendes Beispiel Kein Zugriff
        1.6.11.3 Sonderausgaben-Pauschbetrag nach § 10c EStG Kein Zugriff
      2. 2.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2.1.2 Aufwendungen, die den Steuerpflichtigen belasten Kein Zugriff
        2.1.3 Außergewöhnlichkeit der Belastungen Kein Zugriff
        2.1.4.1 Rechtliche Gründe Kein Zugriff
        2.1.4.2 Tatsächliche Gründe Kein Zugriff
        2.1.4.3 Sittliche Gründe Kein Zugriff
        2.1.5 Zumutbare Belastung Kein Zugriff
        2.1.6 Nachweis der Zwangsläufi gkeit der außergewöhnlichen Belastung Kein Zugriff
        2.1.7 Diätkosten Kein Zugriff
        2.1.8 Prozesskosten Kein Zugriff
        2.2.1 Verhältnis zu § 33 EStG Kein Zugriff
        2.2.2 Defi nition von Unterhaltsleistungen Kein Zugriff
        2.2.3.1 Begrenzung der Beträge für Aufwendungen für Unterhalt und Berufsausbildung Kein Zugriff
        2.2.3.2 Aufwendungen für die Berufsausbildung i.S.v. § 33a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
        2.3 Freibetrag für den Sonderbedarf eines sich in der Berufsausbildungbefi ndenden volljährigen Kindes gemäß § 33a Abs. 2 EStG Kein Zugriff
        2.4 Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pfl egepersonen gemäß § 33b EStG Kein Zugriff
        2.5 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Handwerkerleistungen Kein Zugriff
      3. 3.1 Bedeutung der Kinder im Einkommensteuerrecht Kein Zugriff
        3.2.1 Das Kindergeld Kein Zugriff
        3.2.2 Die Kinderfreibeträge § 32 Abs. 6 EStG Kein Zugriff
        3.3 Kindschaftsverhältnisse Kein Zugriff
        3.4 Berücksichtigung von Kindern i.S.d. Absätze 3–4 EStG Kein Zugriff
        3.5.1.1 Arbeitsuchend gemeldet (§ 32 Abs. 4 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
        3.5.1.2 Ernsthafte Bemühungen um einen Ausbildungsplatz (§ 32 Abs. 4 Nr. 2c EStG) Kein Zugriff
        3.5.2 Berücksichtigung eines Kindes in Berufsausbildung, § 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG Kein Zugriff
        3.5.3.1 Erstmalige Berufsausbildung Kein Zugriff
        3.5.3.2 Erststudium Kein Zugriff
        3.5.3.3 Erwerbstätigkeit Kein Zugriff
        3.5.3.4 Mehraktige Berufsausbildung Kein Zugriff
        3.5.4 Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) Kein Zugriff
      4. 4.1 Einteilung der Rentenarten Kein Zugriff
        4.2.1 Besteuerung von Leibrenten i.S.d. § 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG Kein Zugriff
        4.2.2 Besteuerung von Leibrenten i.S.d. § 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG Kein Zugriff
        4.2.3 Leistungen aus Altersvorsorgevertrag (Altvertrag) Kein Zugriff
        4.2.4 Leistungen aus einem Altersvorsorgevertrag (Neuvertrag) Kein Zugriff
        4.3.1 Die Abzugsfähigkeit der Basisversorgung Kein Zugriff
        4.3.2 Die sogenannten Vorsorgeaufwendungen als Riester-Rente Kein Zugriff
        4.4 Zusammenfassung Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. 1 Einführung Kein Zugriff
      2. 2.1.1 Die Übertragung der Beteiligung (an einer Kapitalgesellschaft) und § 20 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
        2.1.2 Die Abtretung von Gewinnansprüchen nach § 20 Abs. 2 Nr. 2 Buchst. a EStG Kein Zugriff
        2.1.3.1 Die isolierte Abtretung von Zinsscheinen (§ 20 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 Buchst. b EStG) Kein Zugriff
        2.1.3.2 Kursdifferenzpapiere nach § 20 Abs. 2 Nr. 3 EStG Kein Zugriff
        2.1.3.3 Erträge (u.a. Zwischengewinne) bei Investmentanlagen Kein Zugriff
        2.1.3.4 REITs Kein Zugriff
        2.1.4 Zusammenfassung Kein Zugriff
        2.2 Der (gesetzlich nicht geregelte) Fall der (allgemeinen) Abtretung und vergleichbare Fallgestaltungen Kein Zugriff
        2.3.1 Handlungstatbestand ohne (aktuellen) Zustandstatbestand: § 24 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
        2.3.2 Die sonstigen Fälle des § 24 EStG (insb. Entlassungsentschädigungen, § 24 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
      3. 3.1 Der »Dritte« im Steuerrecht – Anwendungsbereich, Hintergrund und Historie Kein Zugriff
        3.2.1 Allgemeiner Anwendungsbereich (= H 4.7 EStH »Drittaufwand «und »Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut«) Kein Zugriff
        3.2.2 Erster Spezialfall: Objektfi nanzierung bei Ehegatten (= H 4.7 EStH »Drittaufwand«) Kein Zugriff
        3.2.3 Zweiter Spezialfall: Unentgeltliche Nutzung eines Arbeitszimmers im »Ehegattenhaus« (= H 4.7 EStH 4. Spiegelstrich zu »Eigenaufwand für ein fremdes WG«) Kein Zugriff
        3.2.4 Dritter Spezialfall: Arbeitszimmer im Miteigentum beider Ehegatten (= H 4.7 EStH 3. Spiegelstrich zu »Eigenaufwand für ein fremdes WG«) Kein Zugriff
        3.2.5 Vierter Spezialfall: Gleichzeitig angeschaffte Eigentumswohnungen Kein Zugriff
        3.3.1 Aufteilung in selbständige Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
        3.3.2 Bilanztechnische Behandlung »wie ein materielles Wirtschaftsgut« Kein Zugriff
        3.3.3 Höhe der AfA-Beträge Kein Zugriff
        3.3.4 Beendigung der Nutzung Kein Zugriff
        3.3.5.1 Die Grundkonstellation Kein Zugriff
        3.3.5.2 Das »Quasi-WG« Kein Zugriff
        3.3.5.3 Die Beendigung der Nutzungsbefugnis Kein Zugriff
        3.3.5.4 Drittaufwand – allgemein Kein Zugriff
        3.4.1 Weitere Problemfälle Kein Zugriff
        3.4.2 Drittaufwand bei »eigenkapitalersetzenden Darlehen« Kein Zugriff
      4. 4.1 Überblick Kein Zugriff
        4.2.1 Zivilrechtliche Vorgaben Kein Zugriff
        4.2.2.1 Rechtslage beim Zuwendungsnießbrauch Kein Zugriff
        4.2.2.2 Rechtslage beim Vorbehaltsnießbrauch Kein Zugriff
        4.2.2.3 Rechtslage beim Vermächtnisnießbrauch Kein Zugriff
        4.2.2.4 Erstreckung auf vergleichbare Rechte (Wohnrecht u.a.) Kein Zugriff
        4.2.2.5 Die Ablösung des Nießbrauchs Kein Zugriff
        4.2.3.1 Einführung in die Problemstellung Kein Zugriff
        4.2.3.2 Ausblick: Nießbrauch an Personengesellschafts -Beteiligungen Kein Zugriff
        4.3 Exkurs: Die Treuhand, insbesondere an Gesellschaftsbeteiligungen Kein Zugriff
        4.4.1 Einführung in die Problematik Kein Zugriff
        4.4.2 Der Ehegattenarbeitsvertrag Kein Zugriff
        4.4.3.1 Die zivilrechtliche Wirksamkeit Kein Zugriff
        4.4.3.2 Der tatsächliche Vollzug der Familien-Personengesellschaft Kein Zugriff
        4.4.3.3 Der Fremdvergleich Kein Zugriff
        4.4.3.4 Die Mitunternehmerqualität Kein Zugriff
        4.4.3.5 Die Prüfung der Höhe nach (Quantifi zierungsmaßstab) Kein Zugriff
        4.4.4.1 Darlehensverträge Kein Zugriff
        4.4.4.2 Angehörigen-Mietverträge Kein Zugriff
        4.4.4.3 Sonstiges Kein Zugriff
    2. 1. 1.1 Überblick über den gesetzlichen Regelungsbereich Kein Zugriff
        1.2.1 Grundzüge Kein Zugriff
        1.2.2 Die unentgeltliche Übertragung von (Teilen von) Mitunternehmeranteilen Kein Zugriff
        1.2.3 Gestaltungshinweis Kein Zugriff
        1.2.4 Nießbrauchsgestaltung, vorweggenommene Erbfolge und § 6 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
        1.3 Unentgeltliche Übertragung von Einzel-Wirtschaftsgütern (§ 6 Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
      2. 2.1 Einführung Kein Zugriff
        2.2.1.1 Das Übertragungsobjekt (»alle wesentlichen Betriebsgrundlagen«) Kein Zugriff
        2.2.1.2 Übertragungshandlung und Übertragungszeitpunkt Kein Zugriff
        2.2.1.3 Zurückbehaltene Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
        2.2.1.4.1 Der Veräußerungsgewinn gemäß § 16 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
        2.2.1.4.2 Die Begünstigung nach §§ 16 Abs. 4, 34 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
        2.2.1.4.3 Die Trennung zwischen laufendem Gewinn und Veräußerungsgewinn Kein Zugriff
        2.2.1.4.4 Nachträgliche Ereignisse Kein Zugriff
        2.2.1.4.5 Veräußerungsgewinn und Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
        2.2.1.4.6 Übernommene, nicht in der Steuerbilanz passivierte Betriebsschulden Kein Zugriff
        2.2.1.5.1 Betriebsveräußerung gegen Ratenzahlung Kein Zugriff
        2.2.1.5.2 Betriebsveräußerung gegen wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
        2.2.2.1 (Redaktionelle) Zusammenfassung von § 16 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 und Nr. 3 EStG Kein Zugriff
        2.2.2.2.1 Einführung Kein Zugriff
        2.2.2.2.2 Einzelfälle zum Teilbetrieb/Versuch einer Systematisierung Kein Zugriff
        2.3.1 Grundsätzliche Feststellung Kein Zugriff
        2.3.2.1 Betriebsaufgabe und Betriebsverlegung Kein Zugriff
        2.3.2.2 Betriebsaufgabe und Betriebsunterbrechung Kein Zugriff
        2.3.2.3 Betriebsaufgabe und Strukturwandel (bzw. Beurteilungswandel) Kein Zugriff
        2.3.2.4 Betriebsaufgabe und Entstrickung im engeren Sinne Kein Zugriff
        2.3.2.5 Zusammenfassung Kein Zugriff
        2.3.3.1 Räumungsverkauf und Sanierungsfälle Kein Zugriff
        2.3.3.2 Bedeutung der Aufgabeerklärung Kein Zugriff
        2.3.3.3 Der gemeine Wert bei der Entnahme (zugleich Aufgabegewinn) Kein Zugriff
        2.3.3.4 Die Teilbetriebsaufgabe Kein Zugriff
        2.3.3.5 Aufgabe bei selbständiger Arbeit Kein Zugriff
        2.3.4 Die Regelung aufgrund des JStG 2010 (»finale Entnahme«) Kein Zugriff
        2.4.1 Standortbestimmung Kein Zugriff
        2.4.2 Voraussetzungen des Verpächterwahlrechts Kein Zugriff
        2.4.3 Folgen des Verpächterwahlrechts, insbesondere die Aufgabeerklärung Kein Zugriff
        2.4.4 Weitere Problemfelder Kein Zugriff
      3. 3.1.1 Historischer Rückblick und gesetzliche Wertung Kein Zugriff
        3.1.2 Die geltende Regelung Kein Zugriff
        3.1.3 Übersicht zu den Umstrukturierungsnormen im EStG Kein Zugriff
        3.2.1 Rückblick Kein Zugriff
        3.2.2 Die Realteilung in den späteren Änderungsgesetzen Kein Zugriff
      4. 4.1.1 Historie und Gegenwart des § 17 EStG Kein Zugriff
        4.1.2 Der eigentliche »Stellenwert« des § 17 EStG – systematische Auslegung Kein Zugriff
        4.1.3 Verwandte Bereiche Kein Zugriff
        4.1.4 Subsidiarität (oder Vorrang) von § 17 EStG gegenüber anderen Bestimmungen Kein Zugriff
        4.2.1 Der persönliche Anwendungsbereich Kein Zugriff
        4.2.2.1 Anteile an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
        4.2.2.2 Die 1%-Grenze Kein Zugriff
        4.2.2.3 Die Fünfjahresfrist Kein Zugriff
        4.2.2.4 Die Nachfolger-Regelung des § 17 Abs. 1 S. 4 und Abs. 2 S. 5 EStG Kein Zugriff
        4.2.2.5 Mittelbare Beteiligung/unmittelbare Beteiligung Kein Zugriff
        4.2.3 Die verdeckte Einlage Kein Zugriff
        4.3.1.1 Der Grundtatbestand Kein Zugriff
        4.3.1.2 Spezifika Kein Zugriff
        4.3.2 Veräußerung gegen wiederkehrende Zahlungen Kein Zugriff
        4.4.1 Berechnungsformel für den Veräußerungsgewinn Kein Zugriff
        4.4.2 Die Abzugsgröße »Anschaffungskosten« Kein Zugriff
        4.4.3.1 (Offene und verdeckte) Einlagen Kein Zugriff
        4.4.3.2 Eigenkapitalersetzende Maßnahmen (§ 32a GmbHG a.F.) Kein Zugriff
        4.4.4 Die Freibetragsregelung (§ 17 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
        4.4.5 Einlage einer wertgeminderten Beteiligung Kein Zugriff
        4.5.1 Überblick über den Regelungsbereich des § 17 Abs. 4 EStG Kein Zugriff
        4.5.2 Konkurrenz zwischen § 17 Abs. 4 EStG und § 20 Abs. 1 Nr. 1 bzw. 2 EStG Kein Zugriff
        4.5.3 Auflösungsverluste (und Betriebsausgaben bei § 17 EStG) Kein Zugriff
        4.6 § 17 Abs. 5 EStG nach dem SEStEG Kein Zugriff
        4.7 Zusammenfassung des Regelungsgehalts von § 17 Abs. 6 EStG Kein Zugriff
      5. 5.1.1 Der Grundtatbestand Kein Zugriff
        5.1.2 Erstreckung auf errichtete Gebäude Kein Zugriff
        5.1.3 Die Ausnahme: Selbstnutzung Kein Zugriff
        5.2 Der Handlungstatbestand bei § 23 EStG Kein Zugriff
        5.3 Freigrenze Kein Zugriff
      6. 6.1 Die einbringungsgeborenen Anteile des § 21 UmwStG a.F. (historische Kurzfassung) Kein Zugriff
        6.2 Das Schicksal der Anteile bei Einbringung nach dem SEStEG (Überblick) Kein Zugriff
    3. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
      2. 2.1 Überblick und Eingrenzung Kein Zugriff
        2.2.1 Die Einzelrechtsnachfolge (Singularsukzession Kein Zugriff
        2.2.2.1 Einschränkungen vom Grundsatz der erbrechtlichen Gesamtrechtsnachfolge Kein Zugriff
        2.2.2.2 Erweiterter Anwendungsbereich der Universalsukzession Kein Zugriff
        2.3 Zivilrechtliches Fazit und Bedeutung für das Steuerrecht Kein Zugriff
        2.4 Rechtsnachfolge im öffentlichen Recht Kein Zugriff
      3. 3.1 Die Entwicklung zum »Sonderrechtsinstitut« (historische Darstellung) und Grundaussagen Kein Zugriff
        3.2.1 Die Übertragung von betrieblichen Einheiten Kein Zugriff
        3.2.2 Die Übertragung von Privatvermögen Kein Zugriff
        3.2.3 Die Übertragung von Mischvermögen bei mehreren Nachfolgern Kein Zugriff
        3.3.1 Die »geeigneten« Nachfolger bei der vorweggenommenen Erbfolge Kein Zugriff
        3.3.2 Die ertragbringende »Familien«-Grundlage (bzw. Wirtschaftseinheit) Kein Zugriff
        3.4.1 Generell: Vermögensübergang gegen wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
        3.4.2 Gültiges Schema (ab VZ 2008, vgl. BMF-wL II) Kein Zugriff
        3.4.3.1 Übertragungsobjekte Kein Zugriff
        3.4.3.2 Art und Umfang der (begünstigten) wiederkehrenden Leistungen Kein Zugriff
        3.4.3.3 Der Übertragungsvorgang Kein Zugriff
        3.4.3.4 Subjektive Voraussetzungen Kein Zugriff
        3.4.3.5 Aktuelle Rechtsprechung und Reaktion der Verwaltung Kein Zugriff
        3.4.4 Die (nachträgliche) Umschichtung sowie weitere Änderungen in Bezug auf das übertragene Vermögen Kein Zugriff
        3.4.5 Das »Nebeneinander« von alter und neuer Rechtslage Kein Zugriff
      4. 4.1 Trennung zwischen Erbfall und Erbauseinandersetzung Kein Zugriff
        4.2.1 Steuerobjekte Kein Zugriff
        4.2.2 Dem Steuerobjekt anhängende Steuerpositionen Kein Zugriff
        4.2.3 Unabhängige Steuerpositionen Kein Zugriff
        4.2.4.1 Der zivilrechtliche Status der Miterben(gemeinschaft) Kein Zugriff
        4.2.4.2 Die steuerliche Dimension der Miterbengemeinschaft Kein Zugriff
        4.3.1 Zurechnung von laufenden Gewinneinkünften Kein Zugriff
        4.3.2 Zurechnung von laufenden Überschusseinkünften Kein Zugriff
        4.3.3 Rückwirkend abweichende Zurechnung laufender Einkünfte Kein Zugriff
        4.3.4 Ermittlung und Abgrenzung Kein Zugriff
      5. 5.1.1 Einführung in die erbrechtliche und steuerrechtliche Problematik Kein Zugriff
        5.1.2 Der Meinungswandel in der Rechtsprechung des Bundesfi nanzhofs (Reichsfinanzhofs) Kein Zugriff
        5.1.3 Die (steuerliche) Rechtsstellung der einzelnen Miterben Kein Zugriff
        5.2.1 Allgemeine Überlegungen Kein Zugriff
        5.2.2 Miterbengemeinschaft und das (reine) Privatvermögen Kein Zugriff
        5.2.3 Die »wesentlichen« Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
        5.2.4 Das Einzelunternehmen und die Miterbengemeinschaft Kein Zugriff
        5.2.5 Beteiligung an Personengesellschaften (Mitunternehmerschaft) im Nachlass (Tod des Mitunternehmers) Kein Zugriff
        5.3.1 Einführung Kein Zugriff
        5.3.2.1 Die Übertragung des Anteils Kein Zugriff
        5.3.2.2 Das Ausscheiden des Miterben, insbesondere gegen Sachwertabfi ndung Kein Zugriff
        5.3.3 Die Beendigung der Miterbengemeinschaft in Form der »Naturalteilung« Kein Zugriff
        5.3.4.1 Dogmatische Grundzüge Kein Zugriff
        5.3.4.2 Realteilung (Betriebsvermögen) ohne Abfindungszahlung Kein Zugriff
        5.3.4.3 Realteilung (Betriebsvermögen) mit Abfindungszahlung (= Teilung mit Spitzenausgleich) Kein Zugriff
        5.3.4.4 Realteilung (Privatvermögen) ohne Abfindungszahlung Kein Zugriff
        5.3.4.5 Realteilung (Privatvermögen) mit Abfindungszahlung Kein Zugriff
        5.3.4.6 Realteilung eines Mischnachlasses Kein Zugriff
        5.3.4.7 Die (insbesondere gegenständliche) Teilauseinandersetzung Kein Zugriff
        5.4 Realteilung und Sachwertabfindung (sog. unechte Realteilung) Kein Zugriff
    4. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
      2. 2.2.1 Der horizontale Verlustausgleich Kein Zugriff
        2.2.2 Der vertikale Verlustausgleich Kein Zugriff
        2.3 Der Verlustabzug gemäß § 10d EStG Kein Zugriff
        2.4.1 Verlustermittlung und Verlustberücksichtigung bei § 23 EStG Kein Zugriff
        2.4.2 Verlustermittlung und Verlustberücksichtigung bei § 17 EStG Kein Zugriff
        2.4.3 Gewerbliche Verluste Kein Zugriff
        2.4.4 Verluste bei Kapitaleinkünften (§ 20 Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
      3. 3.1.1 Änderungen durch das JStG 2009 Kein Zugriff
        3.1.2 Die relevanten Fallgruppen nach § 2a EStG n.F. Kein Zugriff
        3.1.3 Internationalrechtliche Stellung und dogmatischer »Stellenwert« von § 2a EStG Kein Zugriff
        3.1.4 Der Hauptanwendungsbereich: Betriebsstättenverluste Kein Zugriff
        3.2.1 Die aktuelle Regelung des § 15b EStG Kein Zugriff
        3.2.2 Begriff der modellhaften Gestaltung Kein Zugriff
        3.2.3 Die ersten Rechtsprechungskonturen Kein Zugriff
        3.2.4 Anwendungsbereich Kein Zugriff
        3.3.1 Verluste aus gewerblicher Tierzucht Kein Zugriff
        3.3.2 Verluste aus betrieblichen Termingeschäften Kein Zugriff
        3.3.3 Verluste aus stillen Gesellschaften u.a. (§ 15 Abs. 4 S. 6 ff. EStG) Kein Zugriff
        3.4 Verluste gemäß §§ 22, 23 EStG Kein Zugriff
        3.5.1.1 Der Begriff »Anteil am Verlust« der Kommanditgesellschaft Kein Zugriff
        3.5.1.2 Der Begriff »Kapitalkonto des Kommanditisten« Kein Zugriff
        3.5.1.3 Wirkungsweise des § 15a EStG (§ 15a Abs. 2 EStG) und klausurtechnischer Bearbeitungshinweis Kein Zugriff
        3.5.2 Die überschießende Außenhaftung von § 15a Abs. 1 S. 2 und 3 EStG Kein Zugriff
        3.5.3.1 Sinn und Zweck der Ausnahmeregelung Kein Zugriff
        3.5.3.2 Die Einlageminderung Kein Zugriff
        3.5.3.3 Die Haftungsminderung Kein Zugriff
        3.5.3.4 Die gesonderte Feststellung des verrechenbaren Verlustes Kein Zugriff
        3.5.4.1 Vergleichbare Unternehmer im Sinne des § 15a Abs. 5 EStG Kein Zugriff
        3.5.4.2 § 15a EStG bei anderen Einkunftsarten Kein Zugriff
        3.5.5 Konkurrenzfragen Kein Zugriff
        3.5.6.1 Behandlung der verrechenbaren Verluste Kein Zugriff
        3.5.6.2 Behandlung des negativen Kapitalkontos Kein Zugriff
        3.5.6.3 Behandlung beim Erwerber Kein Zugriff
        3.6.1 Doppelstöckige Personengesellschaften Kein Zugriff
        3.6.2 § 15a EStG bei der GmbH & Co. KG Kein Zugriff
      4. 4.1 Verluste beim »Mantelkauf« (§ 8 Abs. 4 KStG a.F. bzw. die allgemeine Verlustbeschränkung bei Körperschaften (§ 8c KStG) Kein Zugriff
        4.2 Die Altregelung (§ 8 Abs. 4 KStG) im Überblick Kein Zugriff
        4.3.1.1 Begriff der »Anteile« i.S.d. § 8c KStG Kein Zugriff
        4.3.1.2 Die Stimmrechtsübertragung Kein Zugriff
        4.3.1.3 Die betroffenen Körperschaften Kein Zugriff
        4.3.1.4 Umfang und Form der Anteilsübertragung Kein Zugriff
        4.3.1.5 Nachträgliche Aufnahme eines Sanierungstatbestandes (§ 8c Abs. 1a KStG) Kein Zugriff
        4.3.2 Der Übertragungsmodus (entgeltlich/unentgeltlich) Kein Zugriff
        4.3.3 Mittelbare Anteilsübertragungen Kein Zugriff
        4.3.4 Die Konzernklausel Kein Zugriff
        4.3.5 Der Erwerber der Anteile Kein Zugriff
        4.3.6 Kapitalerhöhungen Kein Zugriff
        4.3.7 Sukzessive Anteilsübertragungen Kein Zugriff
        4.3.8 Die » Stille-Reserven«-Klausel (§ 8c Abs. 1 S. 6 KStG) Kein Zugriff
        4.3.9 Rechtsfolgen des § 8c KStG Kein Zugriff
        4.3.10 Die von § 8c KStG betroffenen Verluste Kein Zugriff
        4.3.11 Die Übergangsregelung Kein Zugriff
        4.3.12 Weiterentwicklung der steuerlichen Verlustverrechnung bei Körperschaften durch Einführung des § 8d KStG Kein Zugriff
        4.3.13.1 Schädlicher Beteiligungserwerb Kein Zugriff
        4.3.13.2 Antrag Kein Zugriff
        4.3.13.3 Unterhaltung ausschließlich desselben Geschäftsbereiches Kein Zugriff
        4.3.13.4 Relevanter Beobachtungszeitraum Kein Zugriff
        4.3.13.5 Übersicht Relevanter Beobachtungszeitraum Kein Zugriff
        4.3.13.6 Einstellung des Geschäftsbetriebs Kein Zugriff
        4.3.13.7 Ruhendstellung des Geschäftsbetriebs Kein Zugriff
        4.3.13.8 Zuführung zu einer andersartigen Zweckbestimmung Kein Zugriff
        4.3.13.9 Aufnahme eines zusätzlichen Geschäftsbetriebs Kein Zugriff
        4.3.13.10 Beteiligung an einer Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
        4.3.13.11 Stellung als Organträger Kein Zugriff
        4.3.13.12 Ansatz übernommener Wirtschaftsgüter unter dem gemeinen Wert Kein Zugriff
        4.3.14 Rechtsfolgen des § 8d KStG Kein Zugriff
        4.3.14.1 Nichtanwendung des § 8c KStG Kein Zugriff
        4.4.1 Verluste des übertragenden Rechtsträgers Kein Zugriff
        4.4.2 Verluste des übernehmenden Rechtsträgers Kein Zugriff
        4.4.3 Verlustvortrag bei der Verschmelzung einer Gewinngesellschaft auf eine Verlustgesellschaft Kein Zugriff
        4.5.1 Unternehmensidentität und Unternehmeridentität Kein Zugriff
        4.5.2 Gewerbeverlust bei Mantelkauf Kein Zugriff
        4.5.3 Verfassungsrechtliche Bedenken (§ 10a S. 2 GewStG) Kein Zugriff
1. 1. 1. I Einführung und Berechnungsschema Kein Zugriff
    2. 1. 1.1 Der Begriff des Gewerbebetriebes (unter Anknüpfung an das Einkommensteuerrecht) Kein Zugriff
        1.2 Steuerpflicht der Personengesellschaften Kein Zugriff
        1.3 Steuerpflicht der Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
        1.4 Steuerpflicht eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs Kein Zugriff
        1.5 Inländischer Gewerbebetrieb Kein Zugriff
      2. 2.1 Beginn der Gewerbesteuerpflicht Kein Zugriff
        2.2 Ende der Gewerbesteuerpflicht Kein Zugriff
        2.3 Steuerbefreiungen Kein Zugriff
      3. 3.1 Mehrheit von Betrieben Kein Zugriff
        3.2.1 Der Gesellschafterwechsel Kein Zugriff
        3.2.2 Der eigentliche Unternehmerwechsel Kein Zugriff
        3.2.3 Die Verpachtung des Gewerbebetriebs Kein Zugriff
    3. 1. 1.1 Besonderheiten bei Personengesellschaften Kein Zugriff
        1.2 Besonderheiten bei Veräußerungsgewinnen Kein Zugriff
      2. 2.1 Sinn und Zweck der Hinzurechnungen (und Kürzungen) Kein Zugriff
        2.2.1 Entgelte für Schulden (§ 8 Nr. 1 Buchst. a GewStG) Kein Zugriff
        2.2.2 Renten und dauernde Lasten (§ 8 Nr. 1 Buchst. b GewStG) Kein Zugriff
        2.2.3 Gewinnanteile des stillen Gesellschafters (§ 8 Nr. 1 Buchst. c GewStG) Kein Zugriff
        2.2.4 Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen (§ 8 Nr. 1 Buchst. d und e GewStG) Kein Zugriff
        2.2.5 Die (Sonder-)Behandlung von Erbbauzinsen Kein Zugriff
        2.2.6 Lizenzgebühren (§ 8 Nr. 1 Buchst. f GewStG) Kein Zugriff
        2.2.7 Abgrenzung zwischen Nutzungsüberlassung und Übergang des wirtschaftlichen Eigentums Kein Zugriff
        2.2.8 Freibetrag Kein Zugriff
        2.3 Hinzurechnung um Gewinnanteile an Kapitalgesellschaften (§ 8 Nr. 5 GewStG) Kein Zugriff
        2.4 Berücksichtigung von Gewinn- und Verlustanteilen aus Mitunternehmerschaften (§ 8 Nr. 8 GewStG i.V.m. § 9 Nr. 2 GewStG; s. auch § 8 Nr. 4 GewStG) Kein Zugriff
        2.5 Weitere Hinzurechnungstatbestände Kein Zugriff
        2.6 Übung Kein Zugriff
      3. 3.1.1 Die einfache Kürzung (§ 9 Nr. 1 S. 1 GewStG): Der Grundtatbestand der Grundbesitzkürzung Kein Zugriff
        3.1.2 Die erweiterte Kürzung (§ 9 Nr. 1 S. 2 ff. GewStG) Kein Zugriff
        3.2 Kürzung um Gewinnanteile an Kapitalgesellschaften (§ 9 Nr. 2a, 7 und 8 GewStG) Kein Zugriff
        3.3 Kürzung wegen ausländischer Betriebsstätten (§ 9 Nr. 3 GewStG) Kein Zugriff
        3.4 Kürzungen wegen Spenden (§ 9 Nr. 5 GewStG) Kein Zugriff
      4. 4 Berücksichtigung eines Gewerbeverlustes (§ 10a GewStG) Kein Zugriff
      5. 5 Steuermesszahl und Steuermessbetrag Kein Zugriff
    4. 1. 1 Besteuerung der gewerbesteuerlichen Organschaft Kein Zugriff
      2. 2.1 Das geteilte Festsetzungsverfahren Kein Zugriff
        2.2 Die Zerlegung im Einzelnen Kein Zugriff
      3. 3 Die Korrekturvorschrift des § 35b GewStG Kein Zugriff
      4. 4.1 Reihenfolge und Berechnung der Steuerrückstellungen bei Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
        4.2 Die Gewerbesteuerrückstellung bei Personengesellschaften bzw. Einzelunternehmen Kein Zugriff
      5. 5.1 Grundlagen Kein Zugriff
        5.2 Steuerermäßigung bei Einkünften aus Mitunternehmerschaften Kein Zugriff
        5.3 Besonderheiten bei mehreren Gewerbebetrieben/Beteiligungen an gewerblichen Personengesellschaften Kein Zugriff
        5.4 Besonderheiten bei mehrstöckigen Personengesellschaften Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. 1 Grenzüberschreitende Sachverhalte und internationales Steuerrecht Kein Zugriff
      2. 2.1 Vorgeschichte und Regelungshintergrund zu § 1 Abs. 3 EStG und zu § 1a EStG Kein Zugriff
        2.2.1 Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht gemäß § 1 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
        2.2.2 Staatsangehörige der EU/des EWR19 (§ 1a EStG) Kein Zugriff
        2.2.3 Zusammenfassung und Schema Kein Zugriff
    2. 1. 1 Historie und derzeitiger Stand Kein Zugriff
      2. 2 Multinationale Zusammenarbeit Kein Zugriff
      3. 3 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
      4. 4.1 Ansässigkeitsbestimmungen in den Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        4.2.1.1 Die Anrechnungsmethode nach dem Recht der Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        4.2.1.2 Die Umsetzung der Anrechnungsmethode in nationalem Recht – Grundzüge Kein Zugriff
        4.2.1.3.1 Abzug von Amts wegen gem. § 34c Abs. 3 EStG Kein Zugriff
        4.2.1.3.2 Die Steuerpauschalierung gem. § 34c Abs. 5 EStG Kein Zugriff
        4.2.1.3.3 Anrechnung bei Körperschaften (§ 26 Abs. 1 KStG) Kein Zugriff
        4.2.1.4 Problemfelder bei der Anrechnungsmethode Kein Zugriff
        4.2.2.1 Die Freistellungsmethode nach Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        4.2.2.2 Die Umsetzung der Freistellungsmethode in nationalem Recht – Grundzüge Kein Zugriff
        4.2.2.3 Der zusätzliche Anwendungsbereich Kein Zugriff
        4.2.2.4.1 Die zeitweise unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
        4.2.2.4.2 Progressionsvorbehalt und Grundfreibetrag Kein Zugriff
        4.2.2.4.3 Erste Neuerung − ab 2008 Kein Zugriff
        4.2.2.4.4 Zweite Neuerung − ab 2009 Kein Zugriff
        4.2.3 Besondere Doppelbesteuerungsabkommen-Klauseln Kein Zugriff
        4.3 Aufbau der Doppelbesteuerungsabkommen am Beispiel des OECD-Musterabkommens Kein Zugriff
        4.4 Auslegungsregel für Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        4.5 Die Antwort auf DBA-Fragen (§ 50d EStG) – Hinweis Kein Zugriff
    3. 1. 1 Einführung in die Thematik Kein Zugriff
      2. 2.1.1 Steuerliche Behandlung der ausgeschütteten Dividenden Kein Zugriff
        2.1.2.1 Einleitende Anmerkungen zu der Verrechnungspreisproblematik Kein Zugriff
        2.1.2.2.1 Die Regelungen im Überblick Kein Zugriff
        2.1.2.2.2 Die Aufzeichnungsvorschriften im Einzelnen Kein Zugriff
        2.1.2.2.3 Sanktionen Kein Zugriff
        2.1.2.3 Advance Pricing Agreements Kein Zugriff
        2.2.1 Der Betriebsstättenbegriff Kein Zugriff
        2.2.2.1 Errichtung einer Betriebsstätte im Ausland ohne Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        2.2.2.2 Errichtung einer Betriebsstätte im Ausland mit Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
        2.2.3.1 Allgemeines zur Einkunftsabgrenzung zwischen den Unternehmensteilen Stammhaus und Betriebsstätte Kein Zugriff
        2.2.3.2 Die Zurechnung von Einkünften zu einer Betriebsstätte im Einzelnen Kein Zugriff
        2.3 Beteiligung an einer ausländischen Personengesellschaft Kein Zugriff
      3. 2.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
      4. 2.3.2 Die Einstufung der ausländischen Gesellschaft Kein Zugriff
      5. 2.3.3 Besteuerung des inländischen Gesellschafters einer ausländischen Personengesellschaft ohne Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
      6. 2.3.4.1 BMF vom 16.04.2010 Kein Zugriff
        2.3.4.2 BFH-Entscheidung zu grenzüberschreitenden Sondervergütungen bei Mitunternehmerschaften Kein Zugriff
        2.3.4.3 Reaktion des Gesetzgebers Kein Zugriff
      7. 3.1.1 Grundsätze Kein Zugriff
        3.1.2 Sonderfragen Kein Zugriff
        3.2.1 Grundzüge/Vorwegunterscheidung Kein Zugriff
        3.2.2 Einzelheiten Kein Zugriff
    4. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2 Gliederung des Außensteuergesetzes Kein Zugriff
      3. 3.1.1 Geschäftsbeziehungen (bzw. Geschäftsvorfälle) Kein Zugriff
        3.1.2 Nahestehende Personen Kein Zugriff
        3.1.3 Vereinbarte Bedingungen, die einem Fremdvergleich nicht standhalten Kein Zugriff
        3.1.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        3.1.4.2 Begriffsdefi nitionen Kein Zugriff
        3.1.4.3 Rechtsfolgen der Funktionsverlagerung Kein Zugriff
        3.1.4.4 Dokumentationspflichten Kein Zugriff
        3.1.4.5 Anwendungszeitraum Kein Zugriff
        3.2.1 Rechtsgrundlagen für die Korrektur der Verrechnungspreise Kein Zugriff
        3.2.2 Technik der Gewinnberichtigung Kein Zugriff
        3.3 Das Zusammentreffen von § 1 AStG und einem Doppelbesteuerungs abkommen Kein Zugriff
        3.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        3.4.2.1 Begriffsbestimmungen Kein Zugriff
        3.4.2.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        3.4.2.2.2 Prüfungsreihenfolge im Inbound-Fall Kein Zugriff
        3.4.3.1 Prüfungsreihenfolge im Outbound-Fall Kein Zugriff
        3.4.3.2 Berichtigungsvorschriften im Outbound-Fall Kein Zugriff
      4. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        4.2.1 Der Tatbestand des § 2 AStG Kein Zugriff
        4.2.2 Bagatellgrenze und Ausnahme von der erweitert beschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
        4.2.3.1 Ermittlung der Einkünfte nach § 2 AStG Kein Zugriff
        4.2.3.2.1 Verhältnis der erweitert beschränkten Steuerpflicht zur allgemeinen beschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
        4.2.3.2.2 Verhältnis der erweitert beschränkten Steuerpflicht zur unbeschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
        4.2.3.2.3 Auswirkungen von Doppelbesteuerungsabkommen auf die Wegzugsbesteuerung Kein Zugriff
        4.2.3.2.4 Auswirkungen des EG-Rechts auf die Wegzugsbesteuerung Kein Zugriff
        4.2.4 Fallstudie zu § 2 AStG Kein Zugriff
        4.3.1 Tatbestand der erweitert beschränkten Erbschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
        4.3.2 Umfang der erweitert beschränkten Erbschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
        4.3.3 Doppelbesteuerungsabkommen und die erweitert beschränkte Erbschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
        4.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        4.4.2 Tatbestandsvoraussetzungen für die Zurechnung nach § 5 AStG Kein Zugriff
        4.4.3 Folgen der Anwendung des § 5 AStG Kein Zugriff
        4.5.1.1 Persönliche Voraussetzungen Kein Zugriff
        4.5.1.2 Sachliche Voraussetzungen Kein Zugriff
        4.5.2.1 Steuerliche Folgen aus dem Verkauf der Anteile nach dem Wegzug Kein Zugriff
        4.5.2.2 Verhinderung von Umgehungen (§ 6 Abs. 1 AStG) Kein Zugriff
        4.5.2.3 Einführung einer Stundungsregelung der Vermögenszuwachssteuer für EU-/EWR-Staatsangehörige bei Wegzug in einen EU-/EWR-Staat und bei den Ersatztatbeständen mit EU-/EWR-Bezug Kein Zugriff
      5. 5.1.1 Ausländische Gesellschaften Kein Zugriff
        5.1.2 Beherrschung durch inländische Gesellschafter Kein Zugriff
        5.1.3 Einkünfte aus passivem Erwerb Kein Zugriff
        5.1.4 Niedrige Besteuerung (§ 8 Abs. 3 AStG) Kein Zugriff
        5.2 Rechtsfolgen der Hinzurechnungsbesteuerung Kein Zugriff
        5.3 Gemischte Einkünfte (§ 9 AStG) Kein Zugriff
        5.4 Schachteldividenden (§ 13 AStG) Kein Zugriff
        5.5 Nachgeschaltete Zwischengesellschaften (§ 14 AStG) Kein Zugriff
        5.6 Kapitalanlagegesellschaften Kein Zugriff
        5.7 Verfahrensvorschriften (§ 18 AStG) Kein Zugriff
        5.8 Verhältnis der §§ 7 ff. AStG zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
        5.9 Verhältnis der §§ 7 ff. AStG zu EU-Recht Kein Zugriff
    5. 1. 1.1 Überblick Kein Zugriff
        1.2 Konkurrenzen Kein Zugriff
      2. 2.1 Übersicht und grundlegende Verfahrensfragen Kein Zugriff
        2.2.1 Die Hauptfälle Kein Zugriff
        2.2.2.1 § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f Doppelbuchst. bb EStG: Gewerblicher Grundstückshandelsowie Immobilieninvestitionen ausländischer Objektgesellschaften Kein Zugriff
        2.2.2.2 § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. f Doppelbuchst. aa EStG: Vermietung und Verpachtungvon inländischem unbeweglichem Vermögen als gewerbliche Einkünfte Kein Zugriff
        2.2.2.3 § 49 Abs. 1 Nr. 7 EStG: Wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
        2.2.2.4 § 49 Abs. 1 Nr. 9 EStG: Sonstige Einkünfte gemäß § 22 Nr. 3 EStG Kein Zugriff
        2.2.3 Der Tatbestand des § 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG (Kapitalforderungen) Kein Zugriff
        2.3 Die isolierende Betrachtungsweise des § 49 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
      3. 3.1 Charakterisierung der §§ 50 und 50a EStG Kein Zugriff
        3.2.1 Anwendbare Regelungen im Rahmen einer Veranlagung Kein Zugriff
        3.2.2 Tarif im Rahmen der Veranlagung Kein Zugriff
        3.2.3 Abgeltende Wirkung eines Steuerabzugs Kein Zugriff
        3.3.1 § 50a Abs. 1–3 und 5: Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen Kein Zugriff
        3.3.2 Besonderheiten: § 50a Abs. 4 Kein Zugriff
      4. 4.1.1 Aufbau der Norm Kein Zugriff
        4.1.2 Gesetzeshistorie Kein Zugriff
        4.2.1 Das zweistufige Verfahren Kein Zugriff
        4.2.2.1 Das Freistellungsverfahren gemäß § 50d Abs. 2 EStG Kein Zugriff
        4.2.2.2 Das Kontrollmeldeverfahren gemäß § 50d Abs. 5 EStG Kein Zugriff
        4.2.2.3 § 50d Abs. 8 EStG Kein Zugriff
        4.2.2.4 Die Neufassung des § 50d Abs. 10 EStG Kein Zugriff
        4.2.3 »Staatliches« Treaty Overriding contra »privates« Treaty Shopping Kein Zugriff
      5. 5 Weitere Aktivitäten des Gesetzgebers Kein Zugriff
    6. 1. 1 Die Rechtsgrundlagen der Europäischen Gemeinschaft Kein Zugriff
      2. 2 Ein konkretes EU-Gebilde: Die Societas Europaea Kein Zugriff
      3. 3 Die Rechtsprechungspraxis des EuGH Kein Zugriff
Stichwortregister Kein Zugriff Seiten 867 - 875