Grundsteuer für Immobilieneigentümer und Verwalter

Claudia Finsterlin; Rudolf Stürzer

doi:10.34157/9783648166369

Search publication

Bibliographic data

Copyright year: 2022
ISBN-Print: 978-3-648-16634-5
ISBN-Online: 978-3-648-16636-9
Publisher: Haufe Lexware, Freiburg
Language: German
Pages: 209
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 14
Vorwort No access Pages 15 - 16
1. 1.1 Warum eine Grundsteuerreform? No access
2. 1.2 Gesetzliche Neuregelungen No access
3. 1.3 Welche Regelungen haben sich geändert, welche sind gleich geblieben? No access
4. 1.4 Altes und neues Recht sowie Anwendungszeitraum No access
5. 1.5 Zeitliche Umsetzung der Grundsteuerreform No access
6. 1.6 Pflichten der Eigentümer No access
7. 1.7 Welche Steuerunterlagen muss der Bundesbürger bereithalten? No access
1. 1. 2.1.1 Heberecht der Gemeinde nach § 1 GrStG No access
  2. 2.1.2 Inländischer Grundbesitz als Steuergegenstand nach § 2 GrStG No access
  3. 2.1.3 Steuerbefreiungsvorschriften nach den §§ 3 und 4 GrStG No access
2. 2.2 Stichtag für die Festsetzung der Grundsteuer sowie Entstehung der Steuer nach § 9 BewG No access
3. 2.3 Steuerschuldner nach § 10 GrStG No access
4. 2.4 Persönliche und dingliche Haftung nach § 11 und § 12 GrStG No access
5. 2.5 Bemessung der Grundsteuer, Grundsteuermesszahl und Steuermessbetrag nach § 13 GrStG No access
6. 2.6 Festsetzung der Steuermesszahlen durch das Grundsteuerreformgesetz nach § 14 und § 15 GrStG No access
7. 2.7 Hauptveranlagung nach § 16 GrStG No access
8. 1. 2.8.1 Voraussetzungen No access
  2. 2.8.2 Sonderregelungen der Neuveranlagung No access
9. 2.9 Nachveranlagung nach § 18 GrStG No access
10. 2.10 Anzeigepflicht nach § 19 GrStG No access
11. 2.11 Aufhebung des Steuermessbetrags nach § 20 GrStG No access
12. 2.12 Zerlegung der Steuermessbeträge nach § 22 GrStG No access
13. 2.13 Bindungswirkung des Grundsteuerwertbescheids und Grundsteuermessbescheids No access
14. 1. 2.14.1 Bestimmung des Hebesatzes § 25 GrStG No access
  2. 2.14.2 Besonderheiten für das Kalenderjahr 2025 – Neufestsetzung der Grundsteuerwerte als Bemessungsgrundlage No access
  3. 2.14.3 Neuregelung der sogenannten Grundsteuer C – besondere Hebesätze für unbebaute aber baureife Grundstücke nach § 25 Abs. 5 GrStG No access
  4. 2.14.4 Festsetzung der Grundsteuer nach § 27 GrStG No access
  5. 2.14.5 Fälligkeit der Grundsteuer No access
  6. 2.14.6 Vorauszahlungen und Abrechnung über die Vorauszahlungen nach § 29 und § 30 GrStG No access
15. 1. 2.15.1 Antragserfordernis No access
  2. 2.15.2 Erlass für Kulturgut und Grünanlagen nach § 32 GrStG No access
  3. 2.15.3 Erlass der Grundsteuer wegen wesentlicher Reinertragsminderung bei Betrieben der Land- und Forstwirtschaft nach § 33 Abs. 1 GrStG No access
  4. 2.15.4 Erlass wegen wesentlicher Ertragsminderung bei bebauten Grundstücken nach § 34 GrStG No access
  5. 2.15.5 Naturkatastrophen No access
  6. 2.15.6 Erlassverfahren nach § 35 GrStG und Antragserfordernis No access
1. 1. 3.1.1 Feststellungen von Grundsteuerwerten nach § 219 BewG No access
  2. 3.1.2 Vermögensarten nach § 218 BewG No access
  3. 3.1.3 7-Jahre-Turnus und Hauptfeststellung nach § 221 BewG No access
  4. 3.1.4 Fortschreibungen des Grundsteuerwerts nach § 222 BewG No access
  5. 3.1.5 Nachfeststellung nach § 223 BewG No access
  6. 3.1.6 Aufhebung des Grundsteuerwerts nach § 224 BewG No access
  7. 3.1.7 Änderung des Feststellungsbescheids bzw. Nachholung einer Feststellung nach § 225 und § 226 BewG No access
  8. 3.1.8 Wertverhältnisse bei Fortschreibungen und Nachfeststellungen nach § 227 BewG No access
2. 1. 3.2.1 Erklärungspflicht No access
  2. 3.2.2 Anzeigepflicht No access
3. 3.3 Abrundung nach § 230 BewG No access
1. 1. 4.1.1 Wirtschaftsgüter des Betriebes der Land- und Forstwirtschaft nach §§ 232 Abs. 3 BewG No access
  2. 4.1.2 Nicht zum land- und forstwirtschaftlichen Vermögen gehörende Wirtschaftsgüter nach § 232 Abs. 4 BewG No access
  3. 1. 4.1.3.1 Abgrenzung land- und forstwirtschaftliches Vermögen vom Gewerbebetrieb No access
    2. 1. 4.1.3.2.1 Standorte für Windenergieanlagen nach § 233 Abs. 1 BewG No access
      2. 4.1.3.2.2 Zurechnung zum Grundvermögen bei einer Zweckänderung in einem Zeitraum von sieben Jahren nach § 233 Abs. 2 BewG No access
      3. 4.1.3.2.3 Zurechnung zum Grundvermögen bei baureifen Grundstücken nach § 233 Abs. 3 BewG No access
  4. 4.1.4 Der Betrieb der Land- und Forstwirtschaft nach § 234 BewG No access
  5. 4.1.5 Neuregelung der Bewertung des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens nach den §§ 235 bis 238 BewG No access
  6. 4.1.6 Bewertungsstichtag nach § 235 BewG No access
  7. 4.1.7 Bewertungsmaßstab Ertragswert nach § 236 BewG No access
  8. 1. 4.1.8.1 Klassifizierung No access
    2. 1. 4.1.8.2.1 Der Reinertrag der landwirtschaftlichen Nutzung nach § 237Abs. 2 Satz 1 BewG No access
      2. 4.1.8.2.2 Forstwirtschaftliche Nutzung nach § 237 Abs. 3 BewG No access
      3. 4.1.8.2.3 Weinbauliche Nutzung nach § 237 Abs. 4 BewG No access
      4. 4.1.8.2.4 Gärtnerische Nutzung nach § 237 Abs. 5 BewG No access
      5. 4.1.8.2.5 Sonstige land- und forstwirtschftliche Nutzungen/Nutzungsarbeiten Abbauland, Geringstland und Unland sowie Hofstelle und Nebenbetrieb nach § 237 Abs. 6 BewG No access
  9. 4.1.9 Zuschläge zum Reinertrag nach § 238 BewG No access
  10. 4.1.10 Zuschläge für Nebenbetriebe No access
  11. 4.1.11 Zuschläge der Flächen der Windenergieerzeugung nach § 238 Abs. 2 BewG No access
  12. 4.1.12 Ermittlung des Grundsteuerwerts des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft No access
2. 1. 4.2.1 Wirtschaftsgüter des Grundvermögens nach § 243 Abs. 1 BewG No access
  2. 1. 4.2.2.1 Begriff der wirtschaftlichen Einheit No access
    2. 4.2.2.2 Grundstücke kraft gesetzlicher Zuordnung nach § 244 Abs. 3 BewG No access
  3. 4.2.3 Gebäude, Gebäudeteile und Anlagen für den Zivilschutz nach § 245 BewG No access
  4. 1. 4.2.4.1 Begriff des unbebauten Grundstücks nach § 246 BewG No access
    2. 4.2.4.2 Ermittlung des Grundsteuerwerts für unbebaute Grundstücke nach § 247 BewG No access
    3. 4.2.4.3 Definition »bebautes Grundstück« nach § 248 BewG No access
    4. 4.2.4.4 Bewertung von bebauten Grundstücken nach §§ 249 ff. BewG No access
    5. 4.2.4.5 Definitionen und Daten für die Bewertung bebauter Grundstücke No access
    6. 4.2.4.6 Mindestwert nach § 251 BewG No access
    7. 1. 4.2.4.7.1 Ermittlung des jährlichen Rohertrags des Grundstücks nach § 254 BewG i. V. m. Anlage 39 zum BewG No access
      2. 4.2.4.7.2 Ermittlung der Nettomieteinnahmen bei Wohnungseigentum No access
      3. 4.2.4.7.3 Bewirtschaftungskosten nach § 255 BewG No access
      4. 4.2.4.7.4 Kapitalisierung des jährlichen Reinertrags nach § 253 BewG No access
      5. 4.2.4.7.5 Abzinsung des Bodenwerts nach 257 BewG No access
3. 1. 4.3.1 Berechnungsformel No access
  2. 1. 4.3.2.1 Erstes Fallbeispiel: Einfamilienhaus No access
    2. 4.3.2.2 Zweites Fallbeispiel: typisiertes Ertragswertverfahren Mehrfamilienhaus No access
    3. 4.3.2.3 Drittes Fallbeispiel: Bewertung einer Eigentumswohnung No access
4. 1. 4.4.1 Berechnungsverfahren No access
  2. 4.4.2 Was geschieht, wenn die Gebäudeart nicht in der Anlage 42 zum BewG geführt wird? No access
  3. 4.4.3 Bestimmung der Gebäudeart bei Teileigentum No access
  4. 4.4.4 Indexierung der Normalherstellungskosten No access
  5. 4.4.5 Ermittlung der Gebäudenormalherstellungskosten für das gesamte Gebäude No access
  6. 4.4.6 Alterswertminderung No access
  7. 4.4.7 Ermittlung vorläufiger Sachwert No access
  8. 1. 4.4.8.1 Erstes Fallbeispiel: Ermittlung des Sachwerts eines Gebäudes No access
    2. 4.4.8.2 Zweites Fallbeispiel: gemischt genutztes Grundstück No access
5. 1. 4.5.1 Erbbaurecht nach § 261 BewG No access
  2. 4.5.2 Gebäude auf fremdem Grund und Boden nach § 262 BewG No access
6. 4.6 Kritik am pauschalierten Bewertungssystem – sind die Vorgaben des Bundesverfassungsgerichts erfüllt? No access
1. 1. 5.1.1 Was bleibt gleich, was ändert sich? No access
  2. 5.1.2 Wo erhalten Grundstückseigentümer die notwendigen Informationen? No access
  3. 5.1.3 Wie hoch wird die neue Grundsteuer? No access
  4. 5.1.4 Bis wann muss die Feststellungserklärung abgegeben werden? No access
  5. 5.1.5 Wie wird die Grundsteuererklärung übermittelt? No access
  6. 5.1.6 Weitere Verfahrensfragen No access
  7. 5.1.7 Welche Bescheide erhalten die Steuerpflichtigen? No access
  8. 1. 5.1.8.1 Ermittlung der Äquivalenzbeträge No access
    2. 5.1.8.2 Ermittlung des Äquivalenzbetrags für Grund und Boden No access
    3. 5.1.8.3 Ermittlung der Äquivalenzbeträge für Gebäudeflächen No access
    4. 5.1.8.4 Ermittlung der Wohnfläche/Nutzfläche No access
    5. 5.1.8.5 Sonderregelung für Garagen/Nebengebäude mit einer Fläche von 30 qm No access
    6. 5.1.8.6 Sonderregelung bei geringfügiger Bebauung von weniger als 30 qm/unbebautes Grundstück No access
    7. 5.1.8.7 Übergroße Grundstücke – 10-50-90-Regel nach Art. 3 BayGrStG No access
    8. 5.1.8.8 Weitgehend unbebaute Grundstücke nach Art. 3 Abs. 1 Nr. 2 BayGrStG No access
  9. 5.1.9 Wie wird die Steuermesszahl angewendet und wann gibt es Abschläge? No access
  10. 5.1.10 Grundsteuermessbescheid nach Art. 4 i. V. m. Art. 1 Abs. 2 BayGrStG No access
  11. 1. 5.1.11.1 Baugrundstück No access
    2. 5.1.11.2 Einfamilienhaus No access
    3. 5.1.11.3 Wohnung in einem denkmalgeschützten Gebäude No access
    4. 5.1.11.4 Handwerksbetrieb No access
  12. 5.1.12 Sonderregelung für den erweiterten Erlass nach Art. 8 BayGrStG No access
2. 1. 5.2.1 Das modifizierte Bodenwertmodell No access
  2. 5.2.2 Was bleibt gleich, was ändert sich? No access
  3. 5.2.3 Wo erhalten Grundstückseigentümer die notwendigen Informationen? No access
  4. 5.2.4 Bis wann und wie muss die Feststellungserklärung abgegeben werden? No access
  5. 5.2.5 Wie wird das Grundvermögens bewertet (Grundsteuer B)? No access
  6. 5.2.6 Wie wird der Bodenwert ermittelt? No access
  7. 5.2.7 Wie wird die Steuermesszahl angewendet? No access
  8. 1. 5.2.8.1 Einfamilienhaus No access
    2. 5.2.8.2 Überwiegende Wohnraumnutzung im Sinne von § 40 Abs. 3 LGrStG No access
    3. 5.2.8.3 Gewerbefläche mit Einliegerwohnung No access
  9. 5.2.9 Öffnungsklausel zum Verkehrswertnachweis No access
3. 1. 5.3.1 Was bleibt gleich, was ändert sich? No access
  2. 5.3.2 Wo erhalten Grundstückseigentümer die notwendigen Informationen? No access
  3. 5.3.3 Bis wann und wie muss die Feststellungserklärung abgegeben werden? No access
  4. 5.3.4 Welche Daten muss der Steuerpflichtige an das Finanzamt weitergeben? No access
  5. 5.3.5 Wie wird der Grundsteuerwert ermittelt? No access
  6. 5.3.6 Die 10-50-90-Regel No access
  7. 5.3.7 Grundsteuer C nach § 5 HmbGrStG No access
  8. 5.3.8 Erlass im Härtefall § 8 HmbGrStG No access
  9. 5.3.9 Zusammenfassung No access
4. 1. 5.4.1 Was bleibt gleich, was ändert sich? No access
  2. 5.4.2 Wo erhalten Grundstückseigentümer die notwendigen Informationen? No access
  3. 5.4.3 Welche Erklärungspflichten bestehen? No access
  4. 1. 5.4.4.1 Erste Stufe – Ermittlung der Flächenbeträge für Grundstück und Gebäude nach § 5 HGrStG No access
    2. 5.4.4.2 Zweite Stufe – Multiplikation der Flächenbeträge nach § 5 HGrStG mit der Steuermesszahl nach § 6 HGrStG No access
    3. 5.4.4.3 Dritte Stufe – Anpassung der Grundsteuermesszahl an den Lagefaktor § 4 Abs. 1 HGrStG i. V. m. § 7 HGrStG No access
5. 1. 5.5.1 Was bleibt gleich, was ändert sich? No access
  2. 5.5.2 Welche Erklärungspflichten bestehen? No access
  3. 5.5.3 Wo erhalten Grundstückseigentümer die notwendigen Informationen? No access
  4. 5.5.4 Das Flächen-Lage-Modell No access
  5. 5.5.5 Erläuterung anhand eines Beispiels No access
  6. 5.5.6 Ermittlung der anzusetzenden Flächen No access
  7. 5.5.7 Ermäßigung der Grundsteuermesszahl nach § 6 NGrStG No access
6. 5.6 Saarland No access
7. 5.7 Sachsen No access
Anhang No access Pages 163 - 202
Stichwortverzeichnis No access Pages 203 - 208
Die Autoren No access Pages 209 - 209