Der Verein im Zivil- und Steuerrecht

Rudi W. Märkle; Matthias Alber; Jürgen Wagner

doi:10.5771/9783415073159

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Copyright year: 2022
ISBN-Print: 978-3-415-04921-5
ISBN-Online: 978-3-415-07315-9
Publisher: Boorberg, Stuttgart/München
Language: German
Pages: 670
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 36
1. 1. I. Der Begriff des Vereins No access
  2. 1. 1. Wirtschaftlicher Verein, § 22 BGB No access
    2. 2. Idealverein No access
2. 1. I. Nichteingetragener Verein No access
  2. 1. 1. Abgrenzung zur Stiftung No access
    2. 2. Ersatzform: Stiftungsverein No access
    3. 3. Gründungsmotive No access
    4. 1. a) Vereinfachungen No access
      2. b) Steuerliche Konsequenzen No access
      3. c) Vor- und Nachteile gegenüber einer „echten“ Stiftung No access
    5. 1. a) Nichteingetragener Verein No access
      2. b) Personengesellschaft No access
      3. c) Reform des Personengesellschaftsrechts No access
      4. d) Mischformen No access
      5. e) Die politischen Parteien No access
  3. 1. 1. a) Erlangung der Rechtsfähigkeit durch Eintragung ins Vereinsregister No access
      2. b) Das Amtsgericht als Registergericht No access
      3. c) Keine Eintragung wirtschaftlicher Vereine No access
      4. d) Voraussetzungen der Eintragung No access
    2. 1. a) Vorgründungsgesellschaft No access
      2. b) Vorverein No access
      3. c) Die Schaffung einer Satzung No access
      4. d) Kein Verstoß gegen gesetzliches Verbot No access
      5. e) Die Anmeldung zur Eintragung No access
      6. f) Einzureichende Unterlagen No access
      7. g) Sollvorschriften No access
      8. h) Weitere Gestaltungsmöglichkeiten No access
    3. 3. Vorwirkung No access
    4. 1. a) Zurückweisung der Anmeldung No access
      2. b) Kosten der Anmeldung No access
      3. c) Eintragungen No access
  4. 1. 1. a) Begriffe No access
      2. b) Exkurs: Kirchliche Vereine No access
    2. 1. a) Rechtsnatur der Satzung No access
      2. b) Form der Satzung No access
      3. c) Bestandskraft oder Nichtigkeit der Satzung No access
      4. d) Mindestinhalt der Satzung No access
      5. e) Zweck des Vereins No access
      6. f) Name des Vereins No access
      7. g) Sitz des Vereins No access
      8. h) Auf Eintragung gerichtete Erklärung No access
      9. i) Soll-lnhalt der Satzung No access
    3. 1. a) Auslegung No access
      2. b) Weitere Kriterien No access
      3. c) Generalklauseln No access
      4. d) Salvatorische Klausel No access
    4. 4. Satzungsdurchbrechungen No access
    5. 1. a) Vereinsstrafen No access
      2. b) Übliche Vereinsstrafen No access
      3. c) Gerichtliche Nachprüfbarkeit No access
    6. 1. a) Grundlegende Satzungsbestimmungen No access
      2. b) Anfallberechtigung No access
      3. c) Weitere Änderungen No access
    7. 1. a) Nachrangiges Vereinsrecht No access
      2. b) Funktion No access
3. 1. 1. 1. Zuständigkeiten No access
    2. 2. Delegiertenversammlung No access
    3. 3. Versammlung aller Mitglieder No access
    4. 4. Geänderter Versammlungsbegriff No access
    5. 5. Beschlüsse No access
    6. 6. Entlastung No access
  2. 1. 1. Grundsätze No access
    2. 2. Gesetzliche Regelung No access
    3. 3. Sonderfall: § 37 BGB No access
    4. 4. Feststellung der Tagesordnung No access
    5. 1. a) Ergänzung der Tagesordnung No access
      2. b) Erneute Einberufung nach nicht beschlussfähiger Versammlung No access
      3. c) Zuständigkeit für die Einberufung der Mitgliederversammlung No access
      4. d) Einberufung durch zu Unrecht eingetragene Vorstandsmitglieder? No access
      5. e) Form der Einberufung No access
    6. 1. a) Grundsätze No access
      2. b) Entscheidung des OLG Hamm No access
    7. 1. a) Eigenhändige Unterschrift? No access
      2. b) Firmenstempel? No access
      3. c) Kenntniserlangung No access
    8. 8. Einberufungsfrist No access
    9. 1. a) Versammlungstermin No access
      2. b) Beginn No access
      3. c) Unterbrechung No access
    10. 1. a) Fehlende Satzungsregelung No access
      2. b) Zu treffende Regelungen No access
      3. c) Regelungsbereiche No access
  3. 1. 1. Grundsätze No access
    2. 2. Versammlungsleiter als neutrale Person? No access
    3. 1. a) Notwendigkeit einer Regelung No access
      2. b) Satzungsbestimmung No access
      3. c) Wiederholte Feststellung No access
    4. 1. a) Anträge No access
      2. b) Abstimmungsvereinbarungen No access
      3. c) Stimmverbote No access
    5. 1. a) Anwesende Mitglieder oder abgegebene Stimmen No access
      2. b) Enthaltungen No access
      3. c) Sonderfall: § 33 BGB No access
      4. d) Block- oder Listenwahl No access
    6. 1. a) Einräumung und Schutz No access
      2. b) Rechtsfolgen der Beeinträchtigung No access
      3. c) Stimmrechtsbündelung No access
      4. d) Stimmrechtsübertragung No access
      5. e) Satzungsgestaltungen No access
    7. 7. Protokoll No access
    8. 1. a) Formmängel No access
      2. b) Konsequenz No access
      3. c) Einberufungsmangel No access
      4. d) Geschäftsunfähigkeit oder beschränkte Geschäftsfähigkeit No access
      5. e) Willensmängel No access
4. 1. 1. 1. a) Annahme No access
      2. b) Vorschlag Dritter No access
      3. c) Vereinsinterne Vorwirkung No access
    2. 2. Vergütungen an Vorstandsmitglieder No access
    3. 3. Bestellung besonderer Vertreter No access
  2. 1. 1. Vertretungsbefugnis No access
    2. 2. Geschäftsführung des Vorstands (Innenverhältnis) No access
    3. 1. a) Entlastungswirkung No access
      2. b) „Vorweggenommene Entlastung“ No access
      3. c) Anspruch auf Entlastung? No access
    4. 1. a) Klagemöglichkeit No access
      2. b) Erweitertes Stimmverbot No access
    5. 1. a) Getrennte Abstimmung No access
      2. b) Einzelentlastung No access
  3. 1. 1. a) Rechtsprechung No access
      2. b) Sonderfragen No access
      3. c) Amtshandlungen nach Beendigung der Vorstandstätigkeit No access
    2. 2. Amtsniederlegung No access
    3. 3. Anmeldung zum Vereinsregister No access
5. 1. 1. 1. Schuldrechtliche Beziehungen No access
    2. 1. a) Allgemeine Grundsätze No access
      2. b) Beitrittserklärung/Aufnahmevertrag No access
      3. c) Verfahren No access
    3. 1. a) Rechtsprechung No access
      2. b) Wesentliche Abwägungen No access
    4. 1. a) Begünstigte No access
      2. b) Diskriminierungsverbot No access
      3. c) Sachliche Gründe für Ungleichbehandlung No access
  2. 1. 1. Übersicht No access
    2. 2. Einzelne Rechte No access
    3. 1. a) Stimmrecht No access
      2. b) Antragsrecht No access
      3. c) Aktives Wahlrecht No access
  3. 1. 1. Allgemein No access
    2. 2. Erklärung No access
    3. 1. a) Befreiung von Zahlungspflichten No access
      2. b) Sonderfragen No access
  4. 1. 1. Grundsätze No access
    2. 2. Verfahren No access
    3. 3. Ausschluss durch Schiedsgericht No access
    4. 4. Ausschluss eines Organmitglieds No access
6. 1. I. Haftung des Vereins für seine Angestellten No access
  2. 1. 1. Haftungsverfassung des Mehrpersonenvorstands No access
    2. 2. Organisationsmängel No access
  3. 1. 1. Vertrauensgrundsatz No access
    2. 1. a) Grundstruktur No access
      2. b) Zustandekommen der Entscheidung No access
      3. c) Einzelfragen No access
    3. 3. Haftungsbeschränkungen in der Satzung No access
  4. 1. 1. Allgemein No access
    2. 2. Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich des § 31 BGB No access
    3. 3. D&O-Versicherung No access
  5. V. Haftung von Vereinsmitgliedern No access
  6. VI. Haftungsbegrenzung durch Ressortverteilung No access
  7. VII. Haftung des Vereins für seine Tiere No access
  8. 1. 1. Haftung des Vorstands No access
    2. 2. Haftung des Vereins No access
    3. 3. Haftung des Mitglieds? No access
    4. 4. Haftpflichtversicherung No access
    5. 1. a) Allgemeines No access
      2. b) Details No access
      3. c) Aussteller- und Veranlasserhaftung No access
      4. d) Weiteres Verfahren No access
7. 1. 1. 1. Freiwillige Auflösung No access
    2. 2. Auflösung in anderen Fällen No access
    3. 3. Vereinsverbot No access
    4. 4. Zwangslöschung mangels Mitgliedern No access
    5. 5. Entziehung der Rechtsfähigkeit No access
    6. 1. a) Liquidationsphase No access
      2. b) Aufgaben der Liquidatoren No access
      3. c) Anfallberechtigung No access
      4. d) Liquidation No access
      5. e) Nachtragsliquidation No access
    7. 1. a) Satzungsmäßige Festlegung No access
      2. b) Mehrheitserfordernis No access
      3. c) Fortführung nach Insolvenzantrag No access
  2. 1. 1. a) Insolvenzfähigkeit No access
      2. b) Insolvenzantragspflicht No access
      3. c) Antragstellung No access
      4. d) Insolvenzverschleppung No access
      5. e) Zuständiges Insolvenzgericht No access
    2. 1. a) Zahlungsunfähigkeit No access
      2. b) Zahlungsstockung No access
      3. c) Drohende Zahlungsunfähigkeit No access
      4. d) Überschuldung No access
      5. e) Zweistufiger Überschuldungsbegriff No access
      6. f) Positive Fortführungsprognose? No access
      7. g) Bilanzielle Überschuldung No access
    3. 1. a) Antragstellung No access
      2. b) Antragsrecht des Insolvenzgläubigers No access
      3. c) Antragsrecht des Vereins No access
      4. d) Besonderheiten No access
    4. 1. a) Eröffnungsbeschluss No access
      2. b) Weitere Mitteilungen und Eintragungen im Vereinsregister No access
    5. 1. a) Die Mitgliedschaft No access
      2. b) Verbandsmitgliedschaft No access
      3. c) Weiterbestand und Zuständigkeit der Mitgliederversammlung No access
    6. 6. Die Beendigung des Insolvenzverfahrens No access
    7. 1. a) Grundsatz No access
      2. b) Einschränkung durch § 31 a BGB? No access
      3. c) Haftung analog § 64 GmbHG? No access
    8. 1. a) Tatbestände No access
      2. b) Vermögensnachteil No access
      3. c) Vorsatz No access
      4. d) Genehmigung? No access
8. 1. 1. 1. Organisationsformen No access
    2. 2. Rechtsprechung No access
    3. 3. Begriffe Zentralverband und Gesamtverein No access
    4. 4. Beispiele No access
  2. 1. 1. Beispiel DLRG No access
    2. 2. Entstehung und Zugehörigkeit No access
    3. 3. Die Verbandsstruktur No access
    4. 1. a) Grundsatz No access
      2. b) Vor- und Nachteile No access
      3. c) Hierarchische Prägung? No access
      4. d) Doppelverankerung No access
      5. e) Vorrangige Satzung No access
      6. f) Sonderrechte No access
  3. 1. 1. Organisation der Compliance No access
    2. 2. Vorstandskontrolle No access
  4. 1. 1. Herausgabepflicht der Mitgliederliste No access
    2. 2. Datenschutz No access
    3. 3. Delegiertenversammlung No access
    4. 4. Untergliederungen No access
  5. 1. 1. a) Vereinsschiedsgerichte in der DLRG No access
      2. b) Festlegung von Vereinsstrafen No access
      3. c) Begründung durch Beitritt oder Vertrag No access
      4. d) Beendigung durch Austritt No access
    2. 1. a) Eigene Mitglieder No access
      2. b) Vereinsverband No access
      3. c) Geltung durch Vereinbarungen No access
    3. 3. Beendigung des Gesamtvereins No access
  6. VI. Fazit No access
9. 1. 1. 1) Umfassende Bedeutung No access
    2. 2) Begriffsdeutung No access
  2. 1. 1) Das Ziel von Compliance Management No access
    2. 2) Das Einhalten der Regelkonformität – Compliance-Richtlinien No access
    3. 1. a) Non-Compliance No access
      2. b) Beispielsfall No access
    4. 4) Bedeutung No access
  3. 1. 1. Einrichtung und Organisation No access
    2. 2. Implementierung eines Compliance-Systems No access
    3. 3. Vorstandskontrolle? No access
    4. 1. a) corporate compliance codex: Verhaltenskodex für Führungskräfte im Verband No access
      2. b) Aktivenverpflichtung No access
10. 1. I. Rechtslage „vor Corona“ No access
  2. 1. 1. Erweiterungen des Versammlungsbegriffs No access
    2. 2. Verlängerung ablaufender Amtszeiten No access
    3. 1. a) Außerordentliche Mitgliederversammlung nicht rechtsmissbräuchlich No access
      2. b) Fragen der Mitglieder No access
      3. c) Keine Pflicht zur Einberufung einer Mitgliederversammlung? No access
    4. 4. Regelung der Satzung geht vor No access
  3. III. Vorläufige Zusammenfassung No access
1. 1. I. Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit No access
  2. 1. 1. 1.1 Allgemeines No access
      2. 1.2 Förderung der Allgemeinheit nur bei strukturellem Inlandsbezug No access
      3. 1.3 Höchstgrenzen für Mitgliedsbeiträge und Aufnahmegebühren No access
    2. 2. Förderung auf materiellem, geistigem oder sittlichem Gebiet No access
    3. 1. 3.1 Förderung von Wissenschaft und Forschung No access
      2. 3.2 Förderung der Religion No access
      3. 3.3 Förderung des öffentlichen Gesundheitswesens No access
      4. 3.4 Förderung der Jugendhilfe und Altenhilfe No access
      5. 3.5 Förderung der Kunst und Kultur No access
      6. 3.6 Förderung des Denkmalschutzes No access
      7. 3.7 Förderung der Bildung und Erziehung No access
      8. 3.8 Förderung des Umweltschutzes, einschließlich des Klimaschutzes, und Landschaftsschutzes No access
      9. 3.9 Förderung des Wohlfahrtswesens No access
      10. 3.10 Förderung der Völkerverständigung No access
      11. 3.11 Förderung der Entwicklungshilfe No access
      12. 3.12 Förderung des Sports No access
      13. 3.13 Förderung des Heimatgedankens No access
      14. 3.14 Förderung von bestimmten Freizeitaktivitäten No access
      15. 3.15 Förderung des demokratischen Staatswesens No access
    4. 4. ABC der gemeinnützigen Zwecke No access
  3. 1. 1. Körperliche, geistige oder seelische Hilfsbedürftigkeit No access
    2. 2. Wirtschaftliche Hilfsbedürftigkeit No access
    3. 3. Sonstige Voraussetzungen No access
  4. IV. Kirchliche Zwecke No access
  5. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 1. a) aus gemeinnützigkeitsrechtlicher Sicht No access
        b) aus steuerlicher Sicht No access
        a) Gemeinnützigkeitsrechtlich No access
        b) Steuerlich No access
      2. 2.2.1 Zugrundelegung des einheitlichen steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs No access
        2.2.2 Berücksichtigung von Gewinnen im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb in den sechs vorangegangenen Jahren No access
        2.2.3 Verluste aufgrund der Berücksichtigung von AfA auf gemischt genutzte Wirtschaftsgüter sind unschädlich (sog. „Abschreibungsverluste“) No access
        2.2.4 Verlustausgleich in der Zukunft nur innerhalb von zwölf Monaten bzw. – bei neuen Betrieben – drei Jahren möglich No access
    3. 1. 3.1 Grundsatz No access
      2. a) Ausstattung einer Kapitalgesellschaft No access
        b) Ausstattung einer Stiftung No access
    4. 4. Zuwendungen an Vereinsmitglieder No access
    5. 5. Angemessenheit von Aufwendungen für die Verwaltungund Spendenwerbung No access
    6. 6. Verwendung des Vermögens No access
    7. 7. Grundsatz der Vermögensbindung No access
    8. 1. 8.1 Überlassung von einem Zweckbetrieb gewidmeten Räumlichkeiten aneine steuerpflichtige Dienstleistungs-GmbH No access
      2. 8.2 Einbringung eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs in eine steuerpflichtige GmbH (Sachgründung) nach § 20 UmwStG No access
      3. 8.3 Übertragung eines steuerfreien Zweckbetriebs auf eine gemeinnützige Tochter-GmbH No access
      4. 8.4 Übertragung eines Zweckbetriebs auf eine steuerpflichtige Tochter-GmbH No access
  6. 1. a) Verwaltung des Vereinsvermögens No access
    2. b) Pflege der Geselligkeit No access
  7. 1. 1. Begriff der Unmittelbarkeit No access
    2. 2. Handeln als Hilfsperson (§ 57 Abs.1 Satz2 AO) No access
    3. 3. Dachverbände (§ 57 Abs.2 AO) No access
    4. 1. 4.1 Serviceleistungen und Nutzungsüberlassungen als „unmittelbar“gemeinnützige Tätigkeiten No access
      2. 4.2 Nutzungsgebundes Vermögen; Erwerb aus zeitnah zu verwendenden Mitteln möglich No access
    5. 1. 5.1 Gemeinnützigkeitsrechtliche Folgen No access
      2. 5.2 Ertragsteuerliche Folgen No access
      3. 5.3 Ausgliederung von nutzungsgebundenem Vermögen No access
  8. 1. 1. 1.1 Fördervereine, Spendensammelvereine (Rechtslage von JStG 2020) No access
      2. 1.2 Gemeinnützigkeit von Fördervereinen bei wirtschaftlicher Betätigung No access
      3. 1.3 Mustersatzung No access
      4. 1.4 Teilweise Weitergabe von Mitteln (Rechtslage von JStG 2020) No access
    2. 1. 2.1 Überblick No access
      2. 2.2 Zweckidentität No access
      3. 2.3 Unentgeltliche oder verbilligte Dienstleistungen und Nutzungsüberlassungen No access
      4. 2.4 Zuwendungen aus ausländische Körperschaften No access
      5. 2.5 Neue Vertrauensschutzregelung bei Mittelweitergaben in § 58a AO durch das JStG 2020 No access
    3. 3. Weiterleitung von Mitteln (§ 58 Nr.3 AO) No access
    4. 4. Überlassung von Arbeitskräften und Arbeitsmitteln No access
    5. 5. Überlassung von Räumen No access
    6. 6. Stiftungen No access
    7. 1. 7.1 Übersicht: zulässige Rücklagen No access
      2. 7.2.1 Rücklage nach § 62 Abs.1 Nr.1 AO No access
        7.2.2 Rücklage im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb No access
        7.2.3 Freie Rücklage nach § 62 Abs.1 Nr.3 AO No access
        7.2.4 Kapitalbeteiligungsrücklage nach § 62 Abs.1 Nr.4 AO No access
      3. 7.3 Form der Rücklagen No access
      4. 7.4 Gemeinnützigkeitsunschädliche Auflösung unzulässiger Rücklagenbildung No access
    8. 8. Veranstaltung geselliger Zusammenkünfte No access
    9. 9. Förderung des bezahlten Sports No access
    10. 10. Zulässigkeit von Zuschüssen an Wirtschaftsunternehmen No access
    11. 11. Zuführungen zum Vermögensstock nach § 62 Abs.3 AO No access
    12. 12. Vermögenszuführungen bei Stiftungen nach § 62 Abs.4 AO No access
  9. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 2. Verrechnung von Überschüssen und Verlusten No access
    3. 3. Besteuerungsgrenze nach § 64 Abs.3 AO No access
    4. 4. Missbrauchsklausel nach § 64 Abs.4 AO No access
    5. 5. Reingewinnschätzung bei Altmaterialsammlungen (§ 64 Abs.5 AO) No access
    6. 6. Sonderregelung für bestimmte Werbemaßnahmen; Reingewinnschätzung nach § 64 Abs.6 Nr.1 AO No access
    7. 1. 7.1 Selbstständige nachhaltige Tätigkeit No access
      2. 7.2 Erzielung von Einnahmen oder anderen wirtschaftlichen Vorteilen No access
      3. 7.3 Abgrenzung von der Vermögensverwaltung No access
      4. 7.4 Anwendung der Grundsätze der Betriebsaufspaltung bei gemeinnützigen Körperschaften No access
      5. 7.5 Vermietung von Grundbesitz No access
      6. 7.6 Selbst bewirtschaftete Forstbetriebe No access
      7. 7.7 Verpachtung der Vereinsgaststätte No access
      8. 7.8 Verpachtung des Bewirtschaftungsrechtes bei Vereinsfesten No access
      9. 7.9 Verpachtung von Werberechten No access
      10. 7.10 Betriebsausgabenabzug gemischt veranlasster Aufwendungen im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb z. B. bei gemeinnützigenMusik- und Gesangvereinen oder Narrenzünften No access
      11. 7.11 Beispiele steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetriebe No access
  10. 1. 1. Begriff und Voraussetzungen No access
    2. 2. Beispiele für Zweckbetriebe No access
    3. 1. 3.1 Allgemeines No access
      2. 3.2 Nicht des Erwerbs wegen No access
      3. 3.3 Einzelfälle No access
    4. 4. Krankenhäuser (§ 67 AO) No access
    5. 1. 5.1 Anwendungsbereich des § 67a AO No access
      2. 5.2 Zweckbetriebsgrenze nach § 67a Abs.1 AO No access
      3. 5.3 Verzicht auf die Anwendung der Zweckbetriebsgrenze (§ 67a Abs.2 und 3 AO) No access
      4. 5.4 Wechselwirkung zwischen der Besteuerungs und Zweckbetriebsgrenze No access
      5. 5.5 Organisationsleistungen von Sportdachverbänden No access
    6. 6. Alten- und Pflegeheime (§ 68 Nr.1a AO) No access
    7. 7. Einrichtungen für Kinder und Jugendliche (§ 68 Nr.1b AO) No access
    8. 8. Einrichtungen zur Versorgung von Flüchtlingen(§ 68 Nr. 1c AO) No access
    9. 9. Selbstversorgungseinrichtungen (§ 68 Nr.2 AO) No access
    10. 10. Arbeitstherapeutische Betriebe und Fürsorgeeinrichtungen(§ 68 Nrn.3 bis 5 AO) No access
    11. 11. Lotterien und Ausspielungen (§ 68 Nr.6 AO) No access
    12. 1. 12.1 Allgemeines No access
      2. 12.2 Gast- und Fremdauftritte bei Musik- oder Gesangvereinen No access
      3. 12.3 „Gemischte Eigenveranstaltungen“ bei Musik oder Gesangvereinen No access
    13. 13. Veranstaltungen wissenschaftlicher oder belehrender Art(§ 68 Nr.8 AO) No access
    14. 14. Forschungstätigkeiten gemeinnützigerForschungseinrichtungen (§ 68 Nr.9 AO) No access
  11. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 2. Mustersatzung No access
    3. 1. a) Vorübergehende Aberkennung der Gemeinnützigkeit für einen bestimmten Veranlagungszeitraum No access
      2. b) Nachversteuerung nach § 61 Abs.3 AO Es ergeben sich ebenfalls die oben unter a) aufgeführten (nachträglichen) steuerlichen Auswirkungen, allerdings mit folgenden Abweichungen: No access
  12. XII. Tatsächliche Geschäftsführung No access
  13. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 1. 2.1 Materiell-rechtliche Bindunqswirkung des Feststellungsbescheids (§ 60a Abs.1 AO) No access
      2. 2.2 Erteilung des Freistellungsbescheids (§ 60a Abs.2 AO) No access
      3. 2.3 Wegfall der Bindungswirkung, Aufhebung bzw. Berichtigung des Feststellungsbescheids(§ 60 a Abs.3 bis 5 AO) No access
    3. 3. Einführung eines Zuwendungsempfängerregisters (§ 60 b AO) No access
    4. 4. Turnusmäßige Überprüfung No access
2. 1. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 2. Abgrenzung von den Betriebsausgaben;ertragsteuerliche Behandlung des Sponsorings No access
    3. 1. 3.1 Freiwilligkeit No access
      2. 3.2 Unentgeltlichkeit No access
  2. 1. 1. 1.1 Überblick: Spendenabzug nach § 10b EStG/§ 9 Abs.1 Nr.2 KStG/§ 9 Nr.5 GewStG No access
      2. 1.2 Im Einzelnen: Abzug von Spenden und Mitgliedsbeiträgen No access
      3. 1.3.1 Entscheidung des EuGH zu Auslandsspenden No access
        a) Die für inländische gemeinnützige Körperschaften maßgebendenGrundsätze gelten entsprechend No access
        b) Der Nachweis hierüber hat der inländische Spender zu erbringen No access
        1.3.3 Anwendungsfälle No access
      4. 1.4 Spenden an Stiftungen (§ 10b Abs.1a EStG) No access
      5. 1.5 Festlegung des Zeitraums für das Ausstellen von Zuwendungsbestätigungen No access
    2. 2. Verwendung der Muster für Zuwendungsbestätigungen No access
    3. 3. Vereinfachter Zuwendungsnachweis No access
    4. 1. 4.1 Allgemeines No access
      2. 4.2 Sachspenden aus dem Privatvermögen No access
      3. 4.3 Sachspenden aus dem Betriebsvermögen No access
    5. 5. Besonderheiten bei Aufwandsspenden No access
  3. 1. 1. Mitgliedsbeiträge und Spenden an politische Parteien No access
    2. 2. Mitgliedsbeiträge und Spendenan unabhängige Wählervereinigungen No access
  4. 1. 1. 1.1 Begriff der juristischen Person des öffentlichen Rechts No access
      2. 1.2 Verwendung der Spenden No access
    2. 1. 2.1 Begriff der steuerbegünstigten Körperschaft No access
      2. 2.2 Anerkennung der Spendenbegünstigung No access
    3. 3. Spendenempfänger bei Verwendung von Spendenim Ausland No access
  5. V. Vertrauensschutz und Haftungbeim Spendenabzug No access
3. 1. 1. 1. Unbeschränkte Steuerpflicht No access
    2. 2. Beschränkte Steuerpflicht No access
  2. II. Besteuerung der nicht gemeinnützigen Vereine No access
  3. 1. 1. 1.1 Tätigkeitsbereiche der Vereine No access
      2. 1.2 Persönliche Befreiung von der Körperschaftsteuer No access
      3. 1.3 Partielle Steuerpflicht bei Überschreiten der Besteuerungsgrenze No access
      4. 1.4 Zugehörigkeit von Einnahmen und Ausgaben zum steuerfreien oder steuerpflichtigen Bereich No access
      5. 1.5 Ordnungsmäßige Aufzeichnungen No access
      6. 1.6 Schema für die Ermittlung der Überschüsse/Verluste eines gemeinnützigen Vereins No access
      7. 1.7 Beispiel zur Körperschaftsteuer- und Gewerbesteuer-Veranlagung No access
      8. 1.8 Steuerliche Folgen der Aberkennung der Gemeinnützigkeit No access
      9. 1.9 Steuerliche Behandlung der Fusion (Verschmelzung) von gemeinnützigen, mildtätigen und kirchlichen Vereinen (zivilrechtliche Behandlung siehe 1. Teil) No access
      10. 1.10 Ausgliederung des wirtschaftlichen Geschäftsbetriebes in eine Tochter-GmbH No access
    2. 1. 2.1 Die Feuerwehr wickelt ihre Veranstaltungen über eine nicht in den Gemeindehaushalt integrierte Kameradschaftskasse ab No access
      2. 2.2 Die Kameradschaftskasse der Feuerwehr wird als Sondervermögender Gemeinde behandelt No access
      3. 2.3 Spenden No access
    3. 3. Pensions- und Unterstützungskassen No access
    4. 1. 4.1 Begriff des Berufsverbandes No access
      2. 4.2 Grundsätzliche Steuerbefreiung No access
      3. 4.3 Partielle Steuerpflicht bei wirtschaftlichen Geschäftsbetrieben No access
      4. 4.4 Mittelverwendung für die Unterstützungoder Förderung politischer Parteien No access
      5. 4.5 Anerkennung und Überprüfung durch die Finanzverwaltung No access
      6. 4.6 Vermögensverwaltung für einen nichtrechtsfähigen Berufsverband No access
      7. 4.7 Keine „Vermischung“ des Steuerrechts des gemeinnützigen Vereinsund des Berufsverbands No access
    5. 5. Landwirtschaftliche Vereine No access
    6. 1. 6.1 Sachliche Steuerbefreiung für Mitgliederbeiträge No access
      2. 6.2 Kein Leistungsentgelt No access
      3. 6.3 Pauschalierte Gegenleistungen No access
      4. 6.4 Teilweise pauschalierte Gegenleistungen No access
      5. 6.5 Mitgliederbeiträge aufgrund der Satzung No access
  4. 1. 1. Körperschaftsteuertarif No access
    2. 2. Freibetrag No access
    3. 3. Körperschaftsteuerveranlagung No access
4. 1. I. Steuerpflicht bei Vereinen No access
  2. 1. 1. Gewerbeertrag No access
    2. 2. Festsetzung des Steuermessbetrags und Erhebung derGewerbesteuer No access
  3. 1. 1. Gemeinnützige Vereine No access
    2. 2. Krankenhäuser, Altenheime, Altenwohnheime, Pflegeheime, Kurzzeitpflegeeinrichtungen und Einrichtungen zur ambulanten Pflege No access
    3. 3. Landwirtschaftliche Vereinigungen No access
    4. 4. Pensions- und Unterstützungskassen sowie Vermögensverwaltung für nichtrechtsfähige Berufsverbände No access
    5. 5. Schulen und allgemein bildende oder berufsbildende Einrichtungen No access
5. 1. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 2. Rechtsgrundlagen No access
  2. 1. 1. Steuerbare Umsätze No access
    2. 1. a) Vereine als Unternehmer No access
      2. b) Rahmen des Unternehmens No access
      3. c) Veranstaltungen mehrerer Vereine No access
      4. d) Auslagerung auf vereinsnahe Einrichtungen No access
    3. 1. a) Lieferungen und sonstige Leistungen No access
      2. b) Leistungsaustausch No access
      3. c) Mitgliedsbeitrag oder pauschaliertes Sonderleistungsentgelt No access
      4. d) Schadensersatz No access
      5. e) Einfuhr-USt No access
      6. f) Erwerbs-USt No access
      7. g) Verlagerung der Steuerschuldnerschaft (§ 13b UStG) No access
  3. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 1. a) Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (§ 4 Nr.9 Buchst. a UStG) No access
      2. b) Umsätze, die unter das Rennwett- und Lotteriegesetz fallen (§ 4 Nr.9 Buchst. b UStG) No access
      3. c) Vermietung und Verpachtung von Grundstücken (§ 4 Nr.12 UStG) No access
      4. d) Krankenanstalten, Altenheime, Altenwohnheime, Pflegeheime, Kurzzeitpflegeeinrichtungen,Einrichtungen zur Säuglingspflege, zur ambulanten Pflege, des ärztlichen Notdienstes und der Sanitäts- und Ret... No access
      5. e) Lieferung von menschlichen Organen und von menschlichem Blut (§ 4 Nr.17 Buchst. a und Nr.29 UStG) No access
      6. f) Beförderung von kranken, verletzten und behinderten Personen (§ 4 Nr.17 Buchst. b und Nr.29 UStG) No access
      7. g) Leistungen zur Sozialfürsorge und zur sozialen Sicherheit (§§ 4 Nr. 15, 15a, 15b, 15c, 18 und Nr.29 UStG) No access
      8. h) Kulturelle Einrichtungen (§ 4 Nr.20 und Nr.29 UStG) No access
      9. i) Schulen und Bildungseinrichtungen (§ 4 Nr.21 und Nr.29 UStG) No access
      10. j) Vorträge, Kurse und andere Veranstaltungen wissenschaftlicher oder belehrender Art (§ 4 Nr.22a und Nr.29 UStG) No access
      11. k) Kulturelle und sportliche Veranstaltungen(§ 4 Nr.22b und Nr.29 UStG) No access
      12. l) Erziehung, Ausbildung und Fortbildung Jugendlicher(§ 4 Nr.23 und Nr.29 UStG) No access
      13. m) Jugendherbergen (§ 4 Nr.24 und Nr.29 UStG) No access
      14. n) Kinder- und Jugendhilfe (§ 4 Nr.25 und Nr.29 UStG) No access
      15. o) Ehrenamtliche Tätigkeit (§ 4 Nr.26 UStG) No access
      16. p) Gestellung von Personal im kirchlichen Bereich, in der Land- und Forstwirtschaft und an gesetzliche Träger der Sozialversicherung (§ 4 Nr.27 und 29 UStG) No access
      17. q) Steuerbefreiung der Leistungen von Gesellschaften an ihre Gesellschafter, die diese für dem Gemeinwohl dienende Leistungen verwenden (§ 4 Nr.29 UStG) No access
      18. r) Steuerbefreiung für Hilfsumsätze (§ 4 Nr.28 UStG) No access
    3. 3. Vergütung von Umsatzsteuer (§ 4a UStG) No access
    4. 4. Verzicht auf Steuerbefreiung (§ 9 UStG) No access
  4. 1. 1. Umsätze und unentgeltliche Wertabgaben No access
    2. 2. Entgelt No access
    3. 3. Besteuerung nach vereinbarten oder vereinnahmtenEntgelten No access
  5. 1. 1. Steuersatz und Steuersatzbegünstigungen nach Unionsrecht No access
    2. 2. Allgemeiner Steuersatz No access
    3. 1. a) Lieferung und Vermietung von Gegenständen der Anlage 2 zum UStG No access
      2. b.1 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb (§ 12 Abs.2 Nr.8 Buchst. a Satz 2 UStG) No access
        b.2 Vermögensverwaltung und Zweckbetrieb (§ 12 Abs.2 Nr.8 Buchst. aSatz 1 UStG) No access
        b.3 Sonderfälle Zweckbetrieb (§ 12 Abs.2 Nr.8 Buchst. a Satz 3 UStG) No access
        Angelschein No access
        Car-Sharing-Verein No access
        Dachverband Sport No access
        Flugsportverein No access
        Lotterien und Ausspielungen No access
        Narrenkleidung No access
        Pferdepension No access
        Pferderennen No access
        Politik, öffentliche Meinung No access
        Schießsport No access
        Seminare steuerbegünstigter Einrichtungen No access
        Sponsoring No access
        Sportliche Veranstaltung No access
        Sportstättenüberlassung an Sportstättenbetreiber No access
        Sportstättenüberlassung durch Sportstättenbetreiber No access
        Tierschutzverein No access
        Tiervermittlungen No access
        Unentgeltliche Wertabgabe No access
        Verbraucherberatung No access
        Werbemobile No access
        Werbung – Genehmigung durch Sportverbände No access
        Wertstoff- und Altmaterialsammlungen No access
      3. c) Vereinsgemeinschaften (§ 12 Abs.2 Nr.8 Buchst. b UStG) No access
      4. d) Schwimmbad (§ 12 Abs.2 Nr.9 UStG) No access
      5. e.1) Kurzfristige Beherbergung (§ 12 Abs.2 Nr.11 UStG) No access
      6. e.2) Beherbergung von Flüchtlingen No access
      7. f) Kulturelle Veranstaltungen, Film, Zirkus, Schausteller(§ 12 Abs.2 Nr.7 UStG) No access
      8. g) Vergütungen nach Urheberrecht (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 c UStG) No access
  6. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 1. a) Leistungen an Vereine (Unternehmensbereich) No access
      2. b) Vorsteuerausschluss und Vorsteueraufteilung No access
    3. 3. Vereinfachungsregelung für Vereine No access
    4. 4. Vorsteuerpauschalierung (§ 23a UStG) No access
    5. 5. Vorsteuerberichtigung (§ 15a UStG) No access
    6. 6. Ausstellung von Rechnungen (§§ 14 bis 14c UStG) No access
  7. 1. 1. Nichterhebung der Umsatzsteuer No access
    2. 2. Freiwillige Versteuerung von Umsätzen No access
  8. VIII. Beispiel zur Umsatzsteuer No access
  9. 1. 1. Aufzeichnungspflichten No access
    2. 2. Entstehung der Steuerschuld und Berechnung derUmsatzsteuer No access
    3. 3. Besteuerungszeitraum und Jahressteuererklärung No access
    4. 4. Umsatzsteuer-Voranmeldungen und -Vorauszahlungen No access
6. 1. I. Vereine als Arbeitgeber No access
  2. 1. 1. Voraussetzungen No access
    2. 2. Beispiele für Arbeitnehmer No access
    3. 3. Fehlen der Arbeitnehmereigenschaft No access
    4. 4. Ehrenamtliche Tätigkeit No access
  3. 1. 1. Steuerabzug nach den allgemeinen Vorschriften No access
    2. 1. 2.1 Kurzfristige Beschäftigungen No access
      2. 2.2 Geringfügige Beschäftigungen No access
    3. 3. Steuerfreie Erstattung von Reisekosten, Umzugskosten und Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung (§ 3 Nr. 16 EStG) sowie von Telefonkosten (Auslagenersatz i. S. des § 3 Nr. 50 EStG) No access
    4. 1. a) Allgemeines No access
      2. b) Tätigkeit als Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer oder vergleichbare Tätigkeit sowie nebenberufliche Pflege alter, kranker oder behinderter Menschen und nebenberufliche künstlerische Tätigk... No access
      3. c) Nebenberufliche Tätigkeit No access
      4. d) Tätigkeit für eine juristische Person des öffentlichen Rechts oder für eine gemeinnützige Körperschaft No access
      5. e) Förderung gemeinnütziger, mildtätiger oder kirchlicher Zwecke No access
      6. f) Art und Höhe der Vergünstigung No access
      7. g) Lohnsteuerabzugsverfahren No access
      8. h) Geldzuwendung bzw. Aufwandsspende der im Rahmen der nebenberuflichen, nach § 3 Nr.26 EStG begünstigten Tätigkeit bezogenen Vergütungen No access
    5. 5. Steuerfreie Einnahmen für nebenberufliche ehrenamtliche Tätigkeiten nach § 3 Nr.26a EStG (Ehrenamtsfreibetrag) No access
    6. 6. Steuerbefreiung für ehrenamtlich tätige rechtliche Betreuer No access
    7. 7. Aufwandsentschädigungen im Sinne des § 67a Abs.3 AO No access
    8. 8. Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer No access
    9. 9. Lohnkonto und Lohnsteuerbescheinigung No access
  4. IV. Anrufungsauskunft No access
  5. V. Überprüfung durch das Finanzamt No access
7. 1. 1. 1. Rechtsgrundlage No access
    2. 2. Gegenstand der Besteuerung No access
    3. 3. Besteuerungsverfahren No access
    4. 4. Gemeinnützige Vereine No access
    5. 5. Antrag auf Befreiung von der Grundsteuer No access
    6. 6. Grundsteuererlass No access
  2. 1. 1. Rechtsgrundlagen No access
    2. 2. Gegenstand der Besteuerung No access
    3. 3. Allgemeine Befreiungen No access
  3. 1. 1. Rechtsgrundlagen No access
    2. 2. Gegenstand der Besteuerung No access
    3. 3. Steuerbegünstigte Vereine No access
  4. 1. 1. Rechtsgrundlagen No access
    2. 2. Gegenstand der Besteuerung No access
    3. 3. Steuerbefreiungen No access
  5. 1. 1. Rechtsgrundlagen No access
    2. 2. Gegenstand der Besteuerung No access
    3. 3. Steuerbefreiungen No access
  6. VI. Kraftfahrzeugsteuer No access
Sachregister No access Pages 659 - 670