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Steuerstrafrecht

Authors:
Publisher:
 15.10.2019

Bibliographic data

Publication year
2021
Publication date
15.10.2019
ISBN-Print
978-3-8006-4990-7
ISBN-Online
978-3-8006-6126-8
Publisher
Vahlen, München
Series
Academia Iuris – Schwerpunktstudium
Language
German
Pages
466
Product type
Book Titles

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access I - XXXIII
    1. A. Rechtliche Grundlagen No access 1 - 2
      1. I. Das Schutzgut No access
      2. II. Die Stellung im Strafrechtssystem No access
        1. 1. Die Tathandlung in der Tatvariante des aktiven Tuns iSd § 370 I Nr. 1 AO No access
        2. 2. Die Tathandlung des pflichtwidrigen Unterlassens iSd § 370 I Nr. 2 AO No access
        3. 3. Sonderfall: Die Tathandlung in der Unterlassungsvariante iSd § 370 I Nr. 3 AO No access
        4. 4. Der Taterfolg der Steuerverkürzung (§ 370 IV 1 Hs. 1 AO) No access
        5. 5. Der Taterfolg Erlangung eines Steuervorteils (§ 370 IV 2 AO) No access
        6. 6. Das Kompensationsverbot (§ 370 IV 3 AO) No access
        7. 7. Verbringungsverbote (§ 370 V AO) No access
        8. 8. Verkürzung der Einfuhr- und Ausfuhrabgaben sowie der Umsatzsteuern und harmonisierten Verbrauchsteuern von EG-Mitgliedstaaten (§ 370 VI, VII AO) No access
        9. 9. Kausalität No access
        10. 10. Vorsatz No access
        11. 11. Irrtum im Steuerstrafrecht No access
        12. 12. Vorbereitung, Versuch oder Vollendung No access
    3. C. Täterschaft und Teilnahme No access 105 - 110
      1. I. Die Liechtensteinstiftung No access
      2. II. Erbschaft-/Schenkungsteuer No access
      3. III. Vermögensteuer No access
      4. IV. Lohnsteuer No access
        1. 1. Umsatzsteuervoranmeldung/Umsatzsteuerjahreserklärung No access
        2. 2. Vorsteuererstattung No access
        3. 3. Umsatzsteuerhinterziehung und Urkundenfälschung No access
        4. 4. § 14c II UStG No access
        5. 5. Umsatzsteuerkarusselle No access
        6. 6. Grenzüberschreitende Lieferungen und Umsatzsteuerhinterziehung No access
      6. VI. Körperschaftsteuer No access
      7. VII. Grunderwerbsteuer No access
        1. 1. Ertragsteuer No access
        2. 2. Umsatzsteuer No access
        3. 3. Reduzierung des Erklärungsmaßes No access
      9. IX. Unterlassene Berichtigung gem. § 153 AO No access
      1. I. Steuerhinterziehung durch Unterlassen (§ 370 I Nr. 2 AO) No access
      2. II. Steuerhinterziehung durch aktives Tun (§ 370 I Nr. 1 AO) No access
      3. III. Handlungs- und Unterlassungsalternative No access
      4. IV. Sonstiges No access
      5. V. Beteiligung No access
      1. I. Allgemeines/Strafrahmen No access
        1. 1. § 370 III 2 Nr. 1 AO No access
        2. 2. § 370 III 2 Nr. 2 AO No access
        3. 3. § 370 III 2 Nr. 3 AO No access
        4. 4. § 370 III 2 Nr. 4 AO No access
        5. 5. § 370 III 2 Nr. 5 AO No access
        6. 6. § 370 III 2 Nr. 6 AO No access
      3. III. Strafzumessung No access
      4. IV. Strafen No access
      5. V. Außerstrafrechtliche Rechtsfolgen No access
    7. G. Die gewerbs- oder bandenmäßige Steuerhinterziehung (§ 370a AO aF) No access 173 - 175
    1. A. Rechtliche Grundlagen No access 175 - 175
      1. I. Allgemeines No access
        1. 1. Täterkreis No access
        2. 2. Tathandlung No access
        3. 3. Taterfolg No access
        4. 4. Kausalität/Rechtswidrigkeitszusammenhang No access
        5. 5. Subjektive Tatseite No access
        1. 1. Vorsätzliche Steuerhinterziehung und leichtfertige Steuerverkürzung No access
        2. 2. Mehrfache leichtfertige Steuerverkürzungen No access
        3. 3. Leichtfertige Steuerverkürzung und die Gefährdungstatbestände §§ 379ff. AO No access
        4. 4. Dauerordnungswidrigkeit No access
      4. IV. Ahndung No access
      5. V. Verjährung/Selbstanzeige No access
      1. I. Allgemeines No access
        1. 1. Täterkreis No access
        2. 2. Tathandlung No access
        3. 3. Subjektive Tatseite No access
        1. 1. Allgemeines/Täterkreis No access
        2. 2. Tathandlung No access
        3. 3. Subjektive Tatseite No access
        1. 1. Täterkreis No access
        2. 2. Tathandlung No access
        1. 1. Allgemeines No access
        2. 2. Täterkreis No access
        3. 3. Tathandlungen No access
        1. 1. Allgemeines No access
        2. 2. Täterkreis No access
        3. 3. Tathandlung No access
        1. 1. Allgemeines No access
        2. 2. Täterkreis No access
        3. 3. Tathandlung No access
        1. 1. Allgemeines No access
        2. 2. Täterkreis No access
        3. 3. Tathandlung No access
      9. IX. Die Tatbestände des § 379 II Nr. 1c ff. AO No access
        1. 1. Allgemeines No access
        2. 2. Täterkreis No access
        3. 3. Tathandlung No access
      11. XI. Die Tatbestandsvoraussetzungen des § 379 III AO No access
        1. 1. Konkurrenzverhältnis zu §§ 370, 378 AO No access
        2. 2. Konkurrenzverhältnis innerhalb § 379 AO, zu §§ 381f. AO, § 130 OWiG No access
      13. XIII. Selbstanzeige/Ahndung No access
      1. I. Allgemeines No access
        1. 1. Anwendungsbereich No access
        2. 2. Täterkreis No access
        3. 3. Tathandlung No access
        4. 4. Unmöglichkeit/Unzumutbarkeit normgemäßen Verhaltens No access
        5. 5. Subjektive Tatseite No access
        1. 1. Konkurrenzverhältnis zu §§ 370, 378 AO No access
        2. 2. Konkurrenzverhältnis zu § 266a StGB No access
      4. IV. Selbstanzeige/Ahndung No access
      1. I. Allgemeines No access
        1. 1. Rechnungsausweis No access
        2. 2. Nichtentrichtung der fälligen Steuer No access
        3. 3. Unmöglichkeit/normgemäßen Verhaltens No access
        4. 4. Vorsatz No access
        1. 1. Qualifikationsmerkmale No access
        2. 2. Konkurrenzverhältnisse No access
        3. 3. Die Anwendbarkeit des § 371 AO auf § 26c UStG No access
    1. A. Allgemeines No access 239 - 241
      1. I. Verjährungsfrist Steuerhinterziehung No access
      2. II. Verjährungsfrist sonstiger Steuerstraftaten No access
      3. III. Verjährungsfrist Steuerordnungswidrigkeiten No access
        1. 1. Abgabe unrichtiger/unvollständiger Steuererklärungen (§ 370 I Nr. 1 AO) No access
        2. 2. Pflichtwidrige Nichtabgabe von Steuererklärungen (§ 370 I Nr. 2 AO) No access
        1. 1. Abgabe unrichtiger/unvollständiger Steuer-(vor-)anmeldungen (§ 370 I Nr. 1 AO) No access
        2. 2. Pflichtwidrige Nichtabgabe von Steuer-(vor-)anmeldungen (§ 370 I Nr. 2 AO) No access
        1. 1. Abgabe unrichtiger/unvollständiger Erklärungen (§ 370 I Nr. 1 AO) No access
        2. 2. pflichtwidrige Nichtabgabe von Erklärungen (§ 370 I Nr. 2 AO) No access
      4. IV. Bannbruch/Schmuggel/Steuerhehlerei (§§ 372–374 AO) No access
      5. V. Gefährdung von Abzugsteuern (§ 380 AO)/Schädigung des Umsatzsteueraufkommens (§§ 26b, 26c UStG aF, §§ 26a, 26c UStG nF) No access
      6. VI. Teilnehmer/Mittäter No access
    4. D. Fristberechnung No access 267 - 268
      1. I. Die Wirkung der Unterbrechung No access
        1. 1. Sachliche Reichweite No access
        2. 2. Persönliche Reichweite No access
        3. 3. Inländische Strafverfolgungsorgane No access
        4. 4. Eignung, die Strafverfolgung zu fördern No access
        1. 1. Die Bekanntgabe, dass gegen den Beschuldigten ein Ermittlungsverfahren eingeleitet worden ist (§ 78c I 1 Nr. 1 2. Fall StGB) No access
        2. 2. Die erste Vernehmung des Beschuldigten (§ 78c I 1 Nr. 1 1. Fall StGB) No access
        3. 3. Die Anordnung der ersten Vernehmung oder der Bekanntgabe der Verfahrenseinleitung (§ 78c I 1 Nr. 1 3. Fall StGB) bzw. die Bekanntgabe, dass gegen den Beschuldigten ein Ermittlungsverfahren eingelei... No access
        4. 4. Die Beauftragung eines Sachverständigen (§ 78c I Nr. 3 StGB) No access
        5. 5. Die richterliche Beschlagnahme- oder Durchsuchungsanordnung (§ 78c I 1 Nr. 4 StGB) No access
        6. 6. Der Haft-, Unterbringungs- oder Vorführungsbefehl (§ 78c I 1 Nr. 5 StGB) No access
        7. 7. Die Erhebung der öffentlichen Klage (§ 78c I 1 Nr. 6 StGB) No access
        8. 8. Die Eröffnung des Hauptverfahrens (§ 78c I 1 Nr. 7 StGB) No access
        9. 9. Die Anberaumung einer Hauptverhandlung (§ 78c I 1 Nr. 8 StGB) No access
        10. 10. Der Strafbefehl oder eine andere dem Urteil entsprechende Entscheidung (§ 78c I 1 Nr. 9 StGB) No access
        11. 11. Die vorläufige gerichtliche Einstellung wegen Abwesenheit (§ 78c I 1 Nr. 11 StGB) No access
        12. 12. Das richterliche Ersuchen, eine Untersuchungshandlung im Ausland vorzunehmen (§ 78c I 1 Nr. 12 StGB) No access
        13. 13. Die Bekanntgabe, dass gegen den Beschuldigten ein Bußgeldverfahren eingeleitet worden ist (§ 376 II AO) No access
      1. I. Die Wirkung des Ruhens No access
      2. II. Einzelne Hemmungstatbestände No access
      1. I. Allgemein/Dauer No access
      2. II. Beginn der Festsetzungsfrist No access
      3. III. Hemmung der Festsetzungsverjährung No access
      4. IV. Auseinanderfallen der Verjährungszeitpunkte No access
      1. I. Allgemeines No access
      2. II. Anwendungsbereich No access
        1. 1. Die Person des Anzeigeerstatters No access
        2. 2. Der Adressat der Selbstanzeige No access
        3. 3. Form und Inhalt der Selbstanzeige No access
        4. 4. Einzelfälle No access
        1. 1. Die Bekanntgabe einer Prüfungsanordnung nach § 196 AO an den Täter oder einen Vertreter (§ 371 II 1 Nr. 1 lit. a AO) No access
        2. 2. Das Erscheinen eines Amtsträgers der Finanzbehörde zur steuerlichen Prüfung (§371 II 1 Nr. 1 lit.c AO) No access
        3. 3. Das Erscheinen eines Amtsträgers der Finanzbehörde zur Nachschau (§371 II 1 Nr. 1 lit.e AO) No access
        4. 4. Die Bekanntgabe der Einleitung eines Straf- oder Bußgeldverfahrens an den an der Tat Beteiligten oder seinen Vertreter (§ 371 II 1 Nr. 1 lit. b AO) No access
        5. 5. Das Erscheinen eines Amtsträgers zur Ermittlung von Steuerstraftaten oder Steuerordnungswidrigkeiten (§ 371 II 1 Nr. 1 lit. d AO) No access
        6. 6. Die Entdeckung der Tat bei Kenntnis oder fahrlässiger Unkenntnis des Beschuldigten um die Tatentdeckung (§ 371 II 1 Nr. 2 AO) No access
        7. 7. Die Steuerverkürzung oder Steuervorteilserlangung übersteigt je Tat einen Betrag von 25.000 EUR (§ 371 II 1 Nr. 3 AO) No access
        8. 8. Vorliegen eines besonders schweren Falles (§ 371 II 1 Nr. 4 AO) No access
        1. 1. Allgemeines No access
        2. 2. Der Nachzahlungsverpflichtete No access
        3. 3. Die Nachzahlungsfrist des § 371 III AO No access
        4. 4. Der Nachzahlungsumfang No access
        5. 5. Die Hinterziehungszinszahlungspflicht No access
      1. I. Allgemeines No access
      2. II. Inhalt der Fremdanzeige No access
      3. III. Der Dritte No access
      4. IV. Nachzahlungsverpflichtung No access
      5. V. Ausschlusstatbestand No access
      6. VI. Rechtsfolgen No access
      1. I. Allgemeines No access
      2. II. Anwendungsbereich No access
        1. 1. Die Person des Anzeigeerstatters No access
        2. 2. Form und Inhalt der Selbstanzeige No access
        3. 3. Ausschlusstatbestand/Steuernachentrichtung No access
    1. A. Organisation in Justiz und Verwaltung No access 377 - 378
    2. B. Rechtliche Grundlagen No access 378 - 378
      1. I. Straf- und Bußgeldsachenstelle No access
        1. 1. Die Erforschung von Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten (§ 208 I 1 Nr. 1 AO) No access
        2. 2. Die Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen im Zusammenhang mit der Erforschung von Steuerstraftaten und Steuerordnungswidrigkeiten (§ 208 I 1 Nr. 2 AO) No access
        3. 3. Die Aufdeckung und Ermittlung unbekannter Steuerfälle (§ 208 I 1 Nr. 3 AO) No access
        4. 4. Einzelaufgaben kraft Ersuchen und besonderen Auftrags (§ 208 II AO) No access
      1. I. Straf- und Bußgeldsachenstelle No access
      2. II. Steuerfahndungsstelle No access
      1. I. Straf- und Bußgeldsachenstelle No access
      2. II. Steuerfahndungsstelle No access
      1. I. Der Anfangsverdacht No access
      2. II. Die Einleitung des Strafverfahrens No access
      3. III. Die Mitteilung der Einleitung No access
      4. IV. Die Reichweite der Verfahrensleitung No access
      5. V. Die Rechtsfolgen der Verfahrenseinleitung/Bekanntgabe der Verfahrenseinleitung/Anordnung der Bekanntgabe der Verfahrenseinleitung No access
        1. 1. Straf- und Bußgeldsachenstelle (im selbstständigen Ermittlungsverfahren, §386 II, IV 3 AO) No access
        2. 2. Straf- und Bußgeldsachenstelle (im staatsanwaltschaftlichen Ermittlungsverfahren, § 386 I, III, IV 2 AO) No access
        3. 3. Steuerfahndungsstelle No access
        1. 1. Der Fund vonWertgegenständen (Geld) No access
        2. 2. Das Herausgabeverlangen No access
        3. 3. Akteneinsicht No access
        4. 4. Verteidigerwahl, No access
        1. 1. Die Aussetzung des Strafverfahrens nach § 396 AO No access
        2. 2. Die Einstellung des Strafverfahrens nach § 398a AO No access
        3. 3. Die Einstellung nach § 398 AO No access
        4. 4. Der Strafbefehlsantrag No access
        5. 5. Vorlage an die Staatsanwaltschaft No access
        6. 6. Darstellung im Urteil No access
      1. I. Die Rechte und Pflichten des Steuerpflichtigen und Dritter im Besteuerungsverfahren No access
      2. II. Die Rechte und Pflichten des Steuerpflichtigen und Dritter im Strafverfahren No access
      3. III. Gesetzgeberische Lösung des Konflikts No access
        1. 1. Die Zwangsmittelandrohung No access
        2. 2. (Nachteilige) Schätzung No access
        3. 3. Eidesstattliche Versicherung No access
        4. 4. Das Herausgabeverlangen No access
      2. II. Person des Zwangsmittelbedrohten No access
      3. III. Selbstbelastungsgefahr No access
      4. IV. Das Zwangsmittelverbot nach Einleitung des Strafverfahrens No access
        1. 1. Sachliche Reichweite No access
        2. 2. Zeitliche Reichweite No access
      6. VI. Auswirkung des Nemo-tenetur-Grundsatzes auf die Steuererklärungspflichten No access
        1. 1. Inhalt der Belehrung No access
        2. 2. Zeitpunkt der Belehrung No access
        3. 3. Form der Belehrung No access
        1. 1. Rechtsfolgen bei Verstoß gegen das Zwangsmittelverbot No access
        2. 2. Rechtsfolgen bei Verstoß gegen die Belehrungspflicht über das Zwangsmittelverbot No access
        3. 3. Rechtsfolgen bei Verstoß gegen die Belehrungspflicht über die Rechte im Strafverfahren No access
        4. 4. Fernwirkung eines strafprozessualen Verwertungsverbots No access
      1. I. Schutzzweck der Verwendungsbeschränkung No access
        1. 1. Tatsachen und Beweismittel No access
        2. 2. Offenbarung durch den Steuerpflichtigen No access
        3. 3. Offenbarung in Erfüllung steuerlicher Pflichten No access
        4. 4. Offenbarung vor Einleitung oder in Unkenntnis der Einleitung des Steuerstrafverfahrens No access
        5. 5. Bekannt werden in einem Strafverfahren aus den Steuerakten No access
      3. III. Ausnahmen vom Verwendungsverbot No access
      4. IV. Folgen eines Verstoßes gegen § 393 II AO No access
      5. V. Fernwirkung des Verwendungsverbots No access
    4. D. Die Verwendungsberechtigung des § 393 III AO No access 452 - 455
    1. I. Deliktsaufbau der vollendeten Steuerhinterziehung nach § 370 I Nr. 1 AO No access 455 - 456
    2. II. Deliktsaufbau der vollendeten Steuerhinterziehung nach § 370 I Nr. 2 AO No access 456 - 456
    3. III. Deliktsaufbau der leichtfertigen Steuerverkürzung nach § 378 I AO No access 456 - 457
    1. I. Einkommensteuersystematik No access 457 - 458
    2. II. Umsatzsteuersystematik No access 458 - 459
  10. Sachverzeichnis No access 459 - 466

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