#steuernkompakt Umwandlungssteuerrecht: Für Onboarding - Schnelleinstieg - Fortbildung

Florian Anderlik

doi:10.34156/9783791064550

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Bibliographic data

Edition: 2/2025
Copyright Year: 2025
ISBN-Print: 978-3-7910-6453-6
ISBN-Online: 978-3-7910-6455-0
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 172
Product Type: Monograph

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 16
1. 1.1 Aufbau des Umwandlungssteuergesetzes No access
2. 1. 1.2.1 Verschmelzungen (§§ 2 ff UmwG) No access
  2. 1.2.2 Formwechsel (§§ 190 ff UmwG) No access
  3. 1. 1.2.3.1 Aufspaltung No access
    2. 1.2.3.2 Abspaltung No access
    3. 1.2.3.3 Ausgliederung (§§ 174 ff UmwG) No access
  4. 1.2.4 Vermögensübertragung (§§ 174 ff UmwG) No access
3. 1. 1.3.1 Anwachsung No access
  2. 1.3.2 Verschmelzung ausländischer Kapitalgesellschaften No access
  3. 1.3.3 Realteilung einer Personengesellschaft No access
4. 1. 1.4.1 Umsatzsteuer No access
  2. 1.4.2 Grunderwerbsteuer No access
  3. 1.4.3 Gewerbesteuer No access
  4. 1.4.4 Erbschaft- und Schenkungsteuer No access
1. 1. 2.1.1 Zivilrechtliche Wirksamkeit nach ausländischem Recht (Rn. 01.23 UmwStE) No access
  2. 2.1.2 Prüfung der Vergleichbarkeit (Rn. 01.24 UmwStE) No access
  3. 2.1.3 Umwandlungsfähigkeit der beteiligten Rechtsträger (Rn. 01.26 f UmwStE) No access
  4. 2.1.4 Strukturmerkmale des Umwandlungsvorgangs (Rn. 01.29 UmwStE) No access
  5. 2.1.5 Sonstige Vergleichskriterien (Rn. 01.40 UmwStE) No access
2. 1. 2.2.1 Rückwirkung bei Verschmelzungen und Spaltungen No access
  2. 2.2.2 Formwechsel i. S. d. § 9 UmwStG No access
  3. 1. 2.2.3.1 Einbringung in eine Kapitalgesellschaft nach § 20 UmwStG No access
    2. 2.2.3.2 Anteilstausch i. S. d. § 21 UmwStG No access
    3. 2.2.3.3 Einbringung in eine Personengesellschaft nach § 24 UmwStG No access
    4. 2.2.3.4 Formwechsel einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft i. S. d. § 25 UmwStG No access
  4. 1. 2.2.4.1 Ausscheidende Gesellschafter (Rn. 02.20 ff UmwStE) No access
    2. 2.2.4.2 Ausschüttungen im Rückwirkungszeitraum (Rn. 02.25 ff UmwStE) No access
    3. 2.2.4.3 Sondervergütungen (Rn. 02.36 UmwStE) No access
1. 1. 1. 3.1.1.1 Einbringung in eine Kapitalgesellschaft i. S. d. § 20 UmwStG No access
    2. 3.1.1.2 Anteilstausch i. S. d. § 21 UmwStG No access
    3. 3.1.1.3 Einbringung in eine Personengesellschaft No access
  2. 3.1.2 Persönliche Voraussetzungen No access
2. 1. 3.2.1 Einbringungsgegenstand: Betrieb, Teilbetrieb oder Mitunternehmeranteil No access
  2. 3.2.2 Aufnehmender Rechtsträger: Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft No access
  3. 3.2.3 Gegenleistung: Neue Anteile No access
  4. 1. 3.2.4.1 Ansatz mit den gemeinen Werten No access
    2. 3.2.4.2 Ansatz mit einem Zwischenwert No access
    3. 3.2.4.3 Ansatz mit dem Buchwert No access
  5. 1. 3.2.5.1 Wertverknüpfung No access
    2. 3.2.5.2 Anschaffungskosten der erhaltenen Anteile No access
    3. 3.2.5.3 Auswirkungen bei der übernehmenden Gesellschaft No access
  6. 1. 3.2.6.1 Sicherstellung der Besteuerung mit Körperschaftsteuer beim aufnehmenden Rechtsträger No access
    2. 3.2.6.2 Die Passivposten des eingebrachten Vermögens die Aktivposten nicht übersteigen No access
    3. 3.2.6.3 Kein Ausschluss oder Beschränkung des Besteuerungsrechts bei der Veräußerung des eingebrachten Vermögens No access
    4. 3.2.6.4 Beschränkung des Werts der Gegenleistung No access
  7. 3.2.7 Zeitpunkt des Vermögensübergangs (§ 20 Abs. 5 UmwStG) No access
  8. 3.2.8 Einbringungszeitpunkt (§ 20 Abs. 6 UmwStG) No access
  9. 3.2.9 Verlustfortführung No access
3. 1. 3.3.1 Einbringungsgegenstand und aufnehmende Gesellschaft No access
  2. 3.3.2 Bewertungswahlrechte (§ 21 Abs. 1 Satz 2 UmwStG) No access
  3. 1. 3.3.3.1 Qualifizierter Anteilstausch No access
    2. 3.3.3.2 Beschränkung des Werts der Gegenleistung No access
    3. 3.3.3.3 Ausschluss oder Beschränkung des Besteuerungsrechts No access
  4. 1. 3.3.4.1 Anschaffungskosten der erhaltenen Anteile No access
    2. 3.3.4.2 Auswirkungen bei der übernehmenden Gesellschaft No access
4. 1. 3.4.1 Veräußerung der erhaltenen Anteile – Einbringungsgewinn I (§ 22 Abs. 1 UmwStG) No access
  2. 3.4.2 Veräußerung der eingebrachten Anteile ‒ Einbringungsgewinn II (§ 22 Abs. 2 UmwStG) No access
  3. 3.4.3 Veräußerungsersatztatbestände (§ 22 Abs. 1 Satz 6 UmwStG) No access
  4. 3.4.4 Verlagerung auf andere Anteile (§ 22 Abs. 7 UmwStG) No access
  5. 3.4.5 Nachweispflicht (§ 22 Abs. 3 UmwStG) No access
  6. 3.4.6 Nachweispflicht bei Rechtsnachfolge (§ 22 Abs. 6 UmwStG) No access
5. 1. 3.5.1 Einbringungsgegenstand: Betrieb, Teilbetrieb oder Mitunternehmeranteil No access
  2. 3.5.2 Aufnehmender Rechtsträger: Personengesellschaft No access
  3. 3.5.3 Gegenleistung: Neue Anteile No access
  4. 1. 3.5.4.1 Ansatz mit den gemeinen Werten No access
    2. 3.5.4.2 Ansatz mit einem Zwischenwert No access
    3. 3.5.4.3 Ansatz mit dem Buchwert No access
  5. 3.5.5 Folgen der Ausübung des Bewertungswahlrechts No access
  6. 1. 3.5.6.1 Sicherstellung der Besteuerung beim aufnehmenden Rechtsträger aufgrund des Durchgriffsgedankens No access
    2. 3.5.6.2 Beschränkung des Werts der Gegenleistung No access
  7. 3.5.7 Missbrauchsvermeidung (§ 24 Abs. 5 UmwStG) No access
  8. 3.5.8 Verlustfortführung No access
6. 3.6 Formwechsel einer Personengesellschaft in eine Kapitalgesellschaft/Genossenschaft (§ 25 UmwStG) No access
7. 3.7 Die Option zur Besteuerung eine Personengesellschaft mit Körperschaftsteuer (sog. Optionsmodell, § 1a KStG) No access
1. 1. 4.1.1 Sachliche Voraussetzungen No access
  2. 4.1.2 Persönliche Voraussetzungen No access
2. 4.2 Verschmelzungsrichtung No access
3. 1. 1. 4.3.1.1 Ansatz mit den gemeinen Werten No access
    2. 4.3.1.2 Ansatz mit einem Zwischenwert No access
    3. 4.3.1.3 Ansatz mit dem Buchwert No access
    4. 4.3.1.4 Voraussetzungen für einen Ansatz unter dem gemeinen Wert No access
    5. 4.3.1.5 Betriebsvermögen beim aufnehmenden Rechtsträger (§ 3 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 UmwStG) No access
    6. 4.3.1.6 Beschränkung oder Ausschluss der Besteuerungsrechts No access
    7. 4.3.1.7 Keine Gegenleistung außer Gesellschaftsrechte No access
  2. 1. 4.3.2.1 Beteiligungskorrekturgewinn (§ 4 Abs. 1 Satz 2 UmwStG) No access
    2. 4.3.2.2 Eintritt in die steuerliche Rechtstellung (§ 4 Abs. 2 f UmwStG) No access
    3. 4.3.2.3 Behandlung des Übernahmeergebnisses (§ 4 Abs. 4 ff UmwStG) No access
    4. 4.3.2.4 Steuerliche Wirkung des Übernahmeergebnisses No access
  3. 4.3.3 Besteuerung der Anteilseigner der übertragenden Körperschaft (§ 5 UmwStG) No access
  4. 4.3.4 Konfusionsergebnis (§ 6 UmwStG) No access
  5. 4.3.5 Besteuerung offener Rücklagen (§ 7 UmwStG) No access
  6. 4.3.6 Vermögensübergang auf einen Rechtsträger ohne Betriebsvermögen (§ 8 UmwStG) No access
4. 4.4 Formwechsel in eine Personengesellschaft (§ 9 UmwStG) No access
5. 4.5 Rückoption von der Besteuerung einer Personengesellschaft mit Körperschaftsteuer (§ 1a Abs. 4 KStG) No access
6. 1. 1. 4.6.1.1 Ansatz mit den gemeinen Werten No access
    2. 4.6.1.2 Ansatz mit dem Zwischenwert No access
    3. 4.6.1.3 Ansatz mit dem Buchwert No access
    4. 4.6.1.4 Zusätzliche Voraussetzungen für einen Ansatz unter dem gemeinen Wert No access
    5. 4.6.1.5 Besteuerung mit Körperschaftsteuer (§ 11 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 UmwStG) No access
    6. 4.6.1.6 Beschränkung oder Ausschluss der Besteuerungsrechts No access
    7. 4.6.1.7 Keine Gegenleistung außer Gesellschaftsrechte No access
  2. 1. 4.6.2.1 Beteiligungskorrekturgewinn (§ 12 Abs. 1 Satz 2 KStG i. V. m. § 4 Abs. 1 Satz 2 f UmwStG) No access
    2. 4.6.2.2 Behandlung des Übernahmeergebnisses (§ 12 Abs. 2 UmwStG) No access
    3. 4.6.2.3 Steuerliche Wirkung des Übernahmeergebnisses No access
    4. 4.6.2.4 Kosten des Vermögensübergangs (Rn. 12.05 i. V. m. 04.34 UmwStE) No access
    5. 4.6.2.5 Eintritt in die steuerliche Rechtstellung (§ 12 Abs. 3 UmwStG) No access
    6. 4.6.2.6 Behandlung des Übernahmefolgeergebnisses (§ 12 Abs. 4 UmwStG) No access
    7. 4.6.2.7 Vermögensübergang in den nicht steuerpflichtigen oder steuerbefreiten Bereich (§ 12 Abs. 5 UmwStG) No access
  3. 4.6.3 Das steuerliche Einlagenkonto i. S. d. § 27 KStG No access
  4. 1. 4.6.4.1 Ansatz zu Buchwerten (§ 13 Abs. 2 UmwStG) No access
    2. 4.6.4.2 Ansatz gemeiner Werte (§ 13 Abs. 1 UmwStG) No access
    3. 4.6.4.3 Rechtsnachfolge (§ 13 Abs. 2 Satz 2 UmwStG) No access
7. 1. 4.7.1 Der Teilbetriebsbegriff No access
  2. 4.7.2 Unterschied Abspaltung und Aufspaltung No access
  3. 4.7.3 Fiktive Teilbetriebe No access
  4. 1. 4.7.4.1 Dreijähriges Bestehen des fiktiven Teilbetriebs (§ 15 Abs. 2 Satz 1 UmwStG) No access
    2. 4.7.4.2 Veräußerung an Außenstehende (§ 15 Abs. 2 Satz 2–8 UmwStG) No access
    3. 4.7.4.3 Trennung von Gesellschafterstämmen (§ 15 Abs. 2 Satz 8 UmwStG) No access
  5. 4.7.5 Verlustübergang (§ 15 Abs. 3 UmwStG) No access
  6. 4.7.6 Steuerliches Einlagekonto i. S. d. § 27 KStG No access
8. 4.8 Aufspaltung, Abspaltung und Teilübertragung einer Kapitalgesellschaft auf eine Personengesellschaft (§ 16 UmwStG) No access
1. 5.1 Allgemeines No access
2. 5.2 Umwandlung einer Körperschaft auf eine Personengesellschaft/natürliche Person (Allein-Gesellschafter) No access
3. 5.3 Verschmelzung einer Körperschaft auf eine andere Körperschaft No access
4. 5.4 Auf- und Abspaltung von Körperschaften No access
5. 5.5 GewSt für den 2. bis 5. Teil des UmwStG No access
6. 5.6 Einbringungen in eine Kapitalgesellschaft, eingetragene Genossenschaft No access
7. 5.7 Einbringungen in eine Personengesellschaft (§ 24 UmwStG) No access
Glossar No access Pages 163 - 168
Stichwortverzeichnis No access Pages 169 - 170
Der Autor No access Pages 171 - 172