Ertragsteuerrecht

Michael Preißer; Gerhard Girlich

doi:10.34156/9783791057804

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Publication year: 2023
Publication date: 01.03.2023
ISBN-Print: 978-3-7910-5417-9
ISBN-Online: 978-3-7910-5780-4
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 720
Product type: Edited Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 40
1. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Einzelveranlagung No access
    2. 2.2 Zusammenveranlagung No access
  3. 1. 3.1 Grundtarif nach § 32a Abs. 1 EStG No access
    2. 3.2 Splittingverfahren nach § 32a Abs. 5 EStG No access
    3. 3.3 Weitere Fälle der Anwendung des Splittingtarifs (§ 32a Abs. 6 EStG) No access
    4. 3.4 Zusammenfassung No access
    5. 3.5 Überblick über weitere wichtige Tarifvorschriften No access
  4. 1. 4.1 Der Wohnsitz im Inland (§ 8 AO) No access
    2. 4.2 Der gewöhnliche Aufenthalt (§ 9 AO) No access
  5. 1. 5.1 Stellung im Dualismus – System der Einkunftsarten (§ 2 Abs. 2 EStG) No access
    2. 1. 5.2.1 Grundsätze (Einnahmen/keine Einnahmen) No access
      2. 5.2.2 Der Sachbezug No access
      3. 5.2.3 Die Kausalitätsdichte No access
      4. 5.2.4 Zufluss No access
      5. 5.2.5 Negative Einnahmen No access
    3. 1. 5.3.1 Gemeinsamkeit und Unterschied zwischen Werbungskosten und Betriebsausgaben No access
      2. 5.3.2 Aufwendungen als Werbungskosten sowie allgemeine Auslegungsfragen zu § 9 EStG No access
      3. 5.3.3 Die Pauschalierungsregelung nach § 9a EStG No access
    4. 1. 5.4.1 Systematische Stellung und Tragweite des § 11 EStG No access
      2. 5.4.2 Einnahmen und Ausgaben und die wirtschaftliche Verfügungsmacht No access
      3. 5.4.3 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben No access
2. 1. 1. 1.1 Aufteilung in materielles und formelles Recht No access
    2. 1. 1.2.1 Der Arbeitgeberbegriff No access
      2. 1.2.2 Der Arbeitnehmerbegriff No access
      3. 1.2.3 Der Arbeitslohn No access
      4. 1.2.4 Werbungskosten bei § 19 EStG No access
      5. 1.2.5 Darlehensgewährungen zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer No access
    3. 1. 1.3.1 Einleitung No access
      2. 1.3.2 Überblick No access
      3. 1.3.3 Lohnsteuerrechtliche Folgen der Pauschalierung No access
      4. 1.3.4 Pauschalierung von Betriebsveranstaltungen (§ 40 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 EStG) No access
      5. 1.3.5 Sachzuwendungen (§ 37b EStG) No access
      6. 1.3.6 Sachzuwendungen an Geschäftsfreunde (§ 37b EStG) No access
  2. 1. 1. 2.1.1 Überblick über § 20 und § 32d EStG No access
      2. 2.1.2 Vorbemerkung zur weiteren Darstellung No access
    2. 1. 2.2.1 Die Erhebung der Steuer – Die Kapitalertragsteuer No access
      2. 2.2.2 Einschränkungen bei der Anrechnung der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG No access
      3. 2.2.3 Werbungskosten bei den Einkünften aus Kapitalvermögen (§ 20 Abs. 9 EStG) No access
      4. 2.2.4 Besonderheiten bei der Ermittlung der Einkünfte (§ 20 Abs. 4, 4a EStG) No access
      5. 2.2.5 Der besondere Steuersatz (§ 32d EStG im Detail) No access
    3. 1. 2.3.1 Der Haupttatbestand (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 2 EStG) No access
      2. 2.3.2 Sonstige »Beteiligungserträge« No access
      3. 2.3.3 Sonstige Kapitalforderungen; Zinsen aus Lebensversicherungen (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG) No access
      4. 2.3.4 Sonstige Kapitalforderungen, insbesondere gemäß § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG No access
      5. 2.3.5 Einkünfte aus Stillhalterprämien (§ 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG) No access
      6. 2.3.6 Die Besteuerung von Veräußerungsgewinnen (§ 20 Abs. 2 EStG) No access
  3. 1. 3.1 Überblick No access
    2. 1. 3.2.1 Der Haupttatbestand: Die Vermietung einer Immobilie No access
      2. 3.2.2 Einnahmen und Werbungskosten No access
      3. 3.2.3 Das Zusammenspiel von § 21 EStG mit den »eigenen vier Wänden« No access
    3. 3.3 Weitere Vermietungs- und Verpachtungstatbestände No access
  4. 1. 4.1 Der Anwendungsbereich der privaten wiederkehrenden Leistungen No access
    2. 4.2 Die privaten wiederkehrenden Leistungen als »Gegenleistungsrente« No access
    3. 4.3 Freiwillige wiederkehrende Bezüge No access
    4. 1. 4.4.1 Schadensersatzrenten – allgemein No access
      2. 4.4.2 (Sozial-)Versicherungsrenten No access
3. 1. 1 Gemeinsamkeiten und Unterschiede No access
  2. 1. 2.1 Bedeutung des Gewerbebetriebs für die (Steuer-)Rechtsordnung No access
    2. 1. 2.2.1 Die Selbständigkeit No access
      2. 2.2.2 Die Nachhaltigkeit No access
      3. 2.2.3 Teilnahme am allgemeinen Wirtschaftsverkehr No access
      4. 2.2.4 Die Gewinnerzielungsabsicht No access
    3. 1. 2.3.1 Abgrenzung zur privaten Vermögensverwaltung (§ 14 AO) No access
      2. 2.3.2 Abgrenzung zu Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG) No access
      3. 2.3.3 Abgrenzung zur selbständigen Arbeit (§ 18 EStG) No access
  3. 1. 3.1 Vorbemerkung No access
    2. 1. 3.2.1 Die wissenschaftliche Tätigkeit No access
      2. 3.2.2 Die künstlerische Tätigkeit No access
      3. 3.2.3 Die schriftstellerische Tätigkeit No access
      4. 3.2.4 Die unterrichtende und erzieherische Tätigkeit No access
    3. 1. 3.3.1 Die Heilberufe No access
      2. 3.3.2 Rechts- und wirtschaftsberatende Berufe No access
      3. 3.3.3 Technische Berufe (Architekten, Ingenieure, Vermessungsingenieure) No access
      4. 3.3.4 Medienberufe No access
      5. 3.3.5 Ähnliche Berufe No access
    4. 3.4 Die Mithilfe anderer – die sog. Vervielfältigungstheorie No access
    5. 3.5 Die sonstige selbständige Arbeit (§ 18 Abs.1 Nr.3 EStG) No access
4. 1. 1. 1.1 Gang der Darstellung No access
    2. 1.2 Die »kausale« Betrachtungsweise bei den Werbungskosten bzw. der Zusammenhang mit den Einnahmen No access
  2. 1. 1. 2.1.1 Einführung in § 4 Abs. 5 Nr.1 – 7 EStG No access
      2. 2.1.2 Materielle Aspekte zu § 4 Abs.5 Nr.1 EStG No access
    2. 2.2 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs.5 Nr.2 EStG) No access
    3. 2.3 Aufwendungen nach § 4 Abs.5 Nr.3 (Gästehäuser) und § 4 Abs.5 Nr.4 (Jagd & Jacht) EStG No access
    4. 1. 2.4.1 Die Unterscheidung beider Aufwandskategorien No access
      2. 2.4.2 Grundaussage und aktuelle Fragen zum Verpflegungsmehraufwand No access
      3. 2.4.3 Verpflegungsmehraufwendungen im Inland No access
      4. 2.4.4 Die Drei-Monats-Frist (§ 9 Abs.4a S.6 EStG) No access
      5. 2.4.5 Bewertung und Besteuerungsverzicht bei üblichen Mahlzeiten No access
      6. 2.4.6 Mehrere Auswärtstätigkeiten No access
      7. 2.4.7 Grundaussage und aktuelle Fragen zur doppelten Haushaltsführung No access
      8. 2.4.8 Abzugsfähige Aufwendungen im Zusammenhang mit der doppelten Haushaltsführung No access
      9. 2.4.9 Fazit No access
    5. 1. 2.5.1 Überblick zum geltenden Recht inklusive der Darstellung des Anwendungsschreibens des BMF No access
      2. 2.5.2 Abziehbare Aufwendungen No access
      3. 2.5.3 Personenbezogener Höchstbetrag No access
      4. 2.5.4 Homeoffice-Pauschale No access
    6. 2.6 Unangemessene Aufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 7 EStG) No access
    7. 2.7 Strafen und vergleichbare Sanktionen No access
    8. 2.8 Steuern (u. a.) (§ 4 Abs. 5 Nr. 8a und 9 bzw. § 12 Nr. 3 EStG) No access
    9. 2.9 Zuwendungen i. S. d. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG No access
    10. 1. 2.10.1 Der Wettbewerb unter den verschiedenen Einzelfällen des § 4 Abs. 5 EStG No access
      2. 2.10.2 Konkurrenz zwischen Betriebsausgaben und Werbungskosten No access
    11. 1. 2.11.1 Betriebsausgaben oder Ausgaben für ein Wirtschaftsgut (Anschaffungskosten/Herstellungskosten) No access
      2. 2.11.2 Der »umgekehrte« Fall: Aufwendungen vor Eigentumserwerb No access
    12. 1. 2.12.1 Allgemeines No access
      2. 2.12.2 Die »überlagernde« Regelung des § 4 Abs. 4a EStG No access
    13. 1. 2.13.1 Begriff der Zinsaufwendungen und -erträge No access
      2. 2.13.2 Maßgeblicher Gewinn No access
      3. 2.13.3 Ausnahmen von der Zinsschranke No access
      4. 2.13.4 Besonderheiten für Kapitalgesellschaften No access
    14. 2.14 Die »Lizenzschranke« des § 4j EStG No access
    15. 2.15 Das Betriebsausgabenabzugsverbot des § 4k EStG No access
  3. 1. 3.1 Einführung und Grundtatbestand No access
    2. 3.2 § 3c EStG und das Teileinkünfteverfahren No access
  4. 1. 1. 4.1.1 Haushalts- und Unterhaltsaufwendungen (§ 12 Nr. 1 EStG) – Grundsätze No access
      2. 4.1.2 Einzelfälle (Fallgruppen), insbesondere Abgrenzung zu § 9 EStG No access
    2. 4.2 Die Bedeutung des § 12 Nr. 2 EStG No access
    3. 4.3 Personensteuern No access
    4. 4.4 Zusammenfassung zu § 12 Nr. 4 EStG No access
5. 1. 1. 1.1 Sonderausgaben als Aufwendungen No access
    2. 1.2 Wirtschaftliche Belastung No access
    3. 1.3 Zeitpunkt des Sonderausgabenabzugs No access
    4. 1.4 Persönliche Abzugsberechtigung No access
    5. 1. 1.5.1 Unterhaltsleistungen No access
      2. 1.5.2 Vorsorgeaufwendungen No access
      3. 1.5.3 Gezahlte Kirchensteuer No access
      4. 1.5.4 Kinderbetreuungskosten No access
      5. 1.5.5 Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung No access
      6. 1.5.6 Schulgeld No access
      7. 1.5.7 Verrechnung erstatteter Sonderausgaben No access
      8. 1.5.8 Abzug von Altersvorsorgebeiträgen nach § 10a EStG No access
      9. 1.5.9 Ausgaben zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke No access
  2. 1. 1. 2.1.1 Allgemeines No access
      2. 2.1.2 Aufwendungen, die den Steuerpflichtigen belasten No access
      3. 2.1.3 Außergewöhnlichkeit der Belastungen No access
      4. 2.1.4 Dem Grunde und der Höhe nach zwangsläufige Ausgaben No access
      5. 2.1.5 Zumutbare Belastung No access
      6. 2.1.6 Diätkosten No access
      7. 2.1.7 Prozesskosten No access
    2. 1. 2.2.1 Verhältnis zu § 33 EStG No access
      2. 2.2.2 Definition von Unterhaltsleistungen No access
      3. 2.2.3 Betrag der außergewöhnlichen Belastungen No access
    3. 2.3 Freibetrag für den Sonderbedarf eines sich in der Berufsausbildung befindenden volljährigen Kindes gemäß § 33a Abs. 2 EStG No access
    4. 2.4 Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen gemäß § 33b EStG No access
    5. 2.5 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Handwerkerleistungen No access
    6. 2.6 Energetische Maßnahmen No access
  3. 1. 3.1 Bedeutung der Kinder im Einkommensteuerrecht No access
    2. 1. 3.2.1 Das Kindergeld No access
      2. 3.2.2 Die Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG) No access
      3. 3.2.3 Übertragung des Freibetrags für den Betreuungs-, Erziehungsund Ausbildungsbedarf (BEA-Freibetrag) No access
    3. 3.3 Kindschaftsverhältnisse No access
    4. 3.4 Berücksichtigung von Kindern i. S. d. Absätze 3 – 4 EStG No access
    5. 1. 3.5.1 Kind arbeitsuchend No access
      2. 3.5.2 Berücksichtigung eines Kindes in Berufsausbildung (§ 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG) No access
      3. 3.5.3 Berücksichtigung eines volljährigen Kindes in Berufsausbildung (§ 32 Abs. 4 S. 2 und 3 EStG) No access
      4. 3.5.4 Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) No access
  4. 1. 4.1 Einteilung der Rentenarten No access
    2. 4.2 Besteuerung von Leibrenten i. S. d. § 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG No access
    3. 1. 4.3.1 Leistungen aus Altersvorsorgevertrag (Altvertrag) No access
      2. 4.3.2 Leistungen aus einem Altersvorsorgevertrag (Neuvertrag) No access
      3. 4.4 Sonderfall: Leistungen beruhen teils auf geförderten, teils auf ungeförderten Beiträgen aus einem Altersvorsorgevertrag No access
1. 1. 1 Einführung No access
  2. 1. 1. 2.1.1 Die Übertragung der Beteiligung (an einer Kapitalgesellschaft) und § 20 Abs. 5 EStG No access
      2. 2.1.2 Die Abtretung von Gewinnansprüchen nach § 20 Abs. 2 Nr. 2 Buchst. a EStG No access
      3. 2.1.3 Sonstige Fälle des § 20 Abs. 2 Nr. 2 Buchst. b und § 20 Abs. 2 Nr. 3 EStG No access
      4. 2.1.4 Zusammenfassung No access
    2. 2.2 Der (gesetzlich nicht geregelte) Fall der (allgemeinen) Abtretung und vergleichbare Fallgestaltungen No access
    3. 1. 2.3.1 Handlungstatbestand ohne (aktuellen) Zustandstatbestand: § 24 Nr. 2 EStG No access
      2. 2.3.2 Die sonstigen Fälle des § 24 EStG (insb. Entlassungsentschädigungen, § 24 Nr. 1 EStG) No access
  3. 1. 3.1 Der »Dritte« im Steuerrecht – Anwendungsbereich, Hintergrund und Historie No access
    2. 1. 3.2.1 Allgemeiner Anwendungsbereich (= H 4.7 EStH »Drittaufwand« und »Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut«) No access
      2. 3.2.2 Erster Spezialfall: Objektfinanzierung bei Ehegatten (= H 4.7 EStH »Drittaufwand«) No access
      3. 3.2.3 Zweiter Spezialfall: Unentgeltliche Nutzung eines Arbeitszimmers im »Ehegattenhaus« (= H 4.7 EStH 5. und 6. Spiegelstrich zu »Eigenaufwand für ein fremdes WG«) No access
    3. 1. 3.3.1 Aufteilung in selbständige Wirtschaftsgüter No access
      2. 3.3.2 Bilanztechnische Behandlung als »Aufwandsverteilungsposten« (BMF vom 16.12.2016, BStBl II 2016, 1431); neue Auffassung No access
      3. 3.3.3 Höhe der AfA-Beträge No access
      4. 3.3.4 Beendigung der Nutzung No access
      5. 3.3.5 Drittaufwand – Fazit No access
    4. 3.4 Drittaufwand bei »eigenkapitalersetzenden Darlehen« No access
  4. 1. 4.1 Überblick No access
    2. 1. 4.2.1 Zivilrechtliche Vorgaben No access
      2. 4.2.2 Der Nießbrauch bei Vermietung und Verpachtung – die Verwaltungslösung No access
      3. 4.2.3 Der Nießbrauch bei Kapitalvermögen No access
    3. 4.3 Exkurs: Die Treuhand, insbesondere an Gesellschaftsbeteiligungen No access
    4. 1. 4.4.1 Einführung in die Problematik No access
      2. 4.4.2 Der Ehegattenarbeitsvertrag No access
      3. 4.4.3 Die Familienpersonengesellschaften, insbesondere die Beteiligung der Kinder No access
      4. 4.4.4 Sonstige Angehörigenverträge No access
2. 1. 1. 1.1 Überblick über den gesetzlichen Regelungsbereich No access
    2. 1. 1.2.1 Grundzüge No access
      2. 1.2.2 Die unentgeltliche Übertragung von (Teilen von) Mitunternehmeranteilen No access
      3. 1.2.3 Nießbrauchsgestaltung, vorweggenommene Erbfolge und § 6 Abs. 3 EStG No access
    3. 1.3 Unentgeltliche Übertragung von Einzel-Wirtschaftsgütern (§ 6 Abs. 4 EStG) No access
  2. 1. 2.1 Einführung No access
    2. 1. 2.2.1 Der Grundtatbestand: Der ganze Betrieb wird veräußert No access
      2. 2.2.2 Die sonstigen Realisationstatbestände bei § 16 Abs. 1 EStG No access
    3. 1. 2.3.1 Grundsätzliche Feststellung No access
      2. 2.3.2 Abgrenzungsfragen No access
      3. 2.3.3 Sonstiges No access
      4. 2.3.4 Die Regelung aufgrund des JStG 2010 (»finale Entnahme«) No access
    4. 1. 2.4.1 Standortbestimmung No access
      2. 2.4.2 Voraussetzungen des Verpächterwahlrechts No access
      3. 2.4.3 Folgen des Verpächterwahlrechts, insbesondere die Aufgabeerklärung No access
      4. 2.4.4 Weitere Problemfelder No access
  3. 1. 1. 3.1.1 Historischer Rückblick und gesetzliche Wertung No access
      2. 3.1.2 Die geltende Regelung No access
      3. 3.1.3 Übersicht zu den Umstrukturierungsnormen im EStG No access
    2. 1. 3.2.1 Rückblick No access
      2. 3.2.2 Die Realteilung in den späteren Änderungsgesetzen No access
  4. 1. 1. 4.1.1 Historie und Gegenwart des § 17 EStG No access
      2. 4.1.2 Der eigentliche »Stellenwert« des § 17 EStG – systematische Auslegung No access
      3. 4.1.3 Verwandte Bereiche No access
      4. 4.1.4 Subsidiarität (oder Vorrang) von § 17 EStG gegenüber anderen Bestimmungen No access
    2. 1. 4.2.1 Der persönliche Anwendungsbereich No access
      2. 4.2.2 Die Beteiligungsvoraussetzungen No access
      3. 4.2.3 Die verdeckte Einlage No access
    3. 1. 4.3.1 Die Veräußerung gegen Einmalzahlung No access
      2. 4.3.2 Veräußerung gegen wiederkehrende Zahlungen No access
    4. 1. 4.4.1 Berechnungsformel für den Veräußerungsgewinn No access
      2. 4.4.2 Die Abzugsgröße »Anschaffungskosten« No access
      3. 4.4.3 Nachträgliche Anschaffungskosten, insbesondere bei eigenkapitalersetzenden Maßnahmen No access
      4. 4.4.4 Die Freibetragsregelung (§ 17 Abs. 3 EStG) No access
      5. 4.4.5 Einlage einer wertgeminderten Beteiligung No access
    5. 1. 4.5.1 Überblick über den Regelungsbereich des § 17 Abs. 4 EStG No access
      2. 4.5.2 Konkurrenz zwischen § 17 Abs. 4 EStG und § 20 Abs. 1 Nr. 1 bzw. 2 EStG No access
      3. 4.5.3 Auflösungsverluste (und Betriebsausgaben bei § 17 EStG) No access
    6. 4.6 § 17 Abs. 5 EStG nach dem SEStEG No access
    7. 4.7 Zusammenfassung des Regelungsgehalts von § 17 Abs. 6 EStG No access
  5. 1. 1. 5.1.1 Der Grundtatbestand No access
      2. 5.1.2 Erstreckung auf errichtete Gebäude No access
      3. 5.1.3 Die Ausnahme: Selbstnutzung No access
    2. 5.2 Der Handlungstatbestand bei § 23 EStG No access
    3. 5.3 Freigrenze No access
  6. 6 Schicksal der Anteile bei Einbringung in eine GmbH (Überblick) No access
3. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 Überblick und Eingrenzung No access
    2. 1. 2.2.1 Die Einzelrechtsnachfolge (Singularsukzession) No access
      2. 2.2.2 Die Gesamtrechtsnachfolge (Universalsukzession) No access
      3. 2.2.3 Zivilrechtliches Fazit und Bedeutung für das Steuerrecht No access
  3. 1. 3.1 Die Entwicklung zum »Sonderrechtsinstitut« (historische Darstellung) und Grundaussagen No access
    2. 1. 3.2.1 Die Übertragung von betrieblichen Einheiten No access
      2. 3.2.2 Die Übertragung von Privatvermögen No access
      3. 3.2.3 Die Übertragung von Mischvermögen bei mehreren Nachfolgern No access
    3. 1. 3.3.1 Die »geeigneten« Nachfolger bei der vorweggenommenen Erbfolge No access
      2. 3.3.2 Die ertragbringende »Familien«-Grundlage (bzw. Wirtschaftseinheit) No access
    4. 1. 3.4.1 Generell: Vermögensübergang gegen wiederkehrende Bezüge No access
      2. 3.4.2 Vermögensübertragung gegen Versorgungsleistungen ab dem VZ 2008 No access
      3. 3.4.3 Die (nachträgliche) Umschichtung sowie weitere Änderungen in Bezug auf das übertragene Vermögen No access
  4. 1. 4.1 Trennung zwischen Erbfall und Erbauseinandersetzung . No access
    2. 1. 4.2.1 Steuerobjekte No access
      2. 4.2.2 Dem Steuerobjekt anhängende Steuerpositionen No access
      3. 4.2.3 Unabhängige Steuerpositionen No access
      4. 4.2.4 Zurechnung laufender Einkünfte zwischen Erbfall und Erbauseinandersetzung, insbesondere bei einer (Mit-)Erbengemeinschaft No access
    3. 1. 4.3.1 Zurechnung von laufenden Gewinneinkünften No access
      2. 4.3.2 Zurechnung von laufenden Überschusseinkünften No access
      3. 4.3.3 Rückwirkend abweichende Zurechnung laufender Einkünfte No access
      4. 4.3.4 Ermittlung und Abgrenzung No access
  5. 1. 1. 5.1.1 Einführung in die erbrechtliche und steuerrechtliche Problematik No access
      2. 5.1.2 Der Meinungswandel in der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs No access
    2. 1. 5.2.1 Allgemeine Überlegungen No access
      2. 5.2.2 Miterbengemeinschaft und das (reine) Privatvermögen No access
      3. 5.2.3 Die »wesentlichen« Beteiligungen an Kapitalgesellschaften No access
      4. 5.2.4 Das Einzelunternehmen und die Miterbengemeinschaft No access
    3. 5.2.5 Beteiligung an Personengesellschaften (Mitunternehmerschaft) im Nachlass (Tod des Mitunternehmers) No access
    4. 1. 5.3.1 Einführung No access
      2. 5.3.2 Personenbestandsveränderungen bei bestehender Miterbengemeinschaft No access
      3. 5.3.3 Die Beendigung der Miterbengemeinschaft in Form der »Naturalteilung« No access
      4. 5.3.4 Die (eigentliche) Realteilung der Miterbengemeinschaft No access
    5. 5.4 Realteilung: Sachwertabfindung und die sog. unechte Realteilung No access
4. 1. 1 Einleitung No access
  2. 1. 2.1 System und Terminologie der Verlustverrechnung – Einführung No access
    2. 1. 2.2.1 Der horizontale Verlustausgleich No access
      2. 2.2.2 Der vertikale Verlustausgleich No access
      3. 2.3 Der Verlustabzug gemäß § 10d EStG No access
    3. 1. 2.4.1 Verlustermittlung und Verlustberücksichtigung bei § 23 EStG No access
      2. 2.4.2 Verlustermittlung und Verlustberücksichtigung bei § 17 EStG No access
      3. 2.4.3 Gewerbliche Verluste No access
      4. 2.4.4 Verluste bei Kapitaleinkünften (§ 20 Abs. 6 EStG) No access
  3. 1. 1. 3.1.1 Änderungen durch das JStG 2009 No access
      2. 3.1.2 Die relevanten Fallgruppen nach § 2a EStG n. F No access
      3. 3.1.3 Internationalrechtliche Stellung und dogmatischer »Stellenwert« von § 2a EStG No access
      4. 3.1.4 Der Hauptanwendungsbereich: Betriebsstättenverluste No access
    2. 1. 3.2.1 Die aktuelle Regelung des § 15b EStG No access
      2. 3.2.2 Begriff der modellhaften Gestaltung No access
      3. 3.2.3 Die ersten Rechtsprechungskonturen No access
      4. 3.2.4 Anwendungsbereich No access
    3. 1. 3.3.1 Verluste aus gewerblicher Tierzucht No access
      2. 3.3.2 Verluste aus betrieblichen Termingeschäften No access
      3. 3.3.3 Verluste aus stillen Gesellschaften u. a. (§ 15 Abs. 4 S. 6 ff. EStG) No access
    4. 3.4 Verluste gemäß §§ 22, 23 EStG No access
    5. 1. 3.5.1 Der Grundtatbestand von § 15a Abs. 1 und Abs. 2 EStG No access
      2. 3.5.2 Die überschießende Außenhaftung von § 15a Abs. 1 S. 2 und 3 EStG No access
      3. 3.5.3 Einlage- und Haftungsminderung nach § 15a Abs. 3 EStG No access
      4. 3.5.4 Die Ausweitung des Anwendungsbereiches von § 15a EStG No access
      5. 3.5.5 Konkurrenzfragen No access
      6. 3.5.6 Ausscheiden des Kommanditisten und die Beendigung der Kommanditgesellschaft No access
    6. 1. 3.6.1 Doppelstöckige Personengesellschaften No access
      2. 3.6.2 § 15a EStG bei der GmbH & Co. KG No access
  4. 1. 1. 4.1.1 Schädlicher Beteiligungserwerb No access
      2. 4.1.2 Der Übertragungsmodus (entgeltlich/unentgeltlich) No access
      3. 4.1.3 Mittelbare Anteilsübertragungen No access
      4. 4.1.4 Die Konzernklausel No access
      5. 4.1.5 Der Erwerber der Anteile No access
      6. 4.1.6 Kapitalerhöhungen No access
      7. 4.1.7 Sukzessive Anteilsübertragungen No access
      8. 4.1.8 Die »Stille-Reserven«-Klausel (§ 8c Abs. 1 S. 6 KStG) No access
      9. 4.1.9 Rechtsfolgen des § 8c KStG No access
      10. 4.1.10 Die von § 8c KStG betroffenen Verluste No access
      11. 4.1.11 Die Übergangsregelung No access
      12. 4.1.12 Weiterentwicklung der steuerlichen Verlustverrechnung bei Körperschaftendurch Einführung des § 8d KStG No access
      13. 4.1.13 Darstellung der Tatbestandsvoraussetzungen des § 8d KStG No access
      14. 4.1.14 Rechtsfolgen des § 8d KStG No access
    2. 1. 4.2.1 Verluste des übertragenden Rechtsträgers No access
      2. 4.2.2 Verluste des übernehmenden Rechtsträgers No access
      3. 4.2.3 Verlustvortrag bei der Verschmelzung einer Gewinngesellschaft auf eine Verlustgesellschaft No access
    3. 1. 4.3.1 Unternehmensidentität und Unternehmeridentität No access
      2. 4.3.2 Gewerbeverlust bei Mantelkauf No access
      3. 4.3.3 Verfassungsrechtliche Bedenken (§ 10a S. 2 GewStG) No access
1. I Einführung und Berechnungsschema No access
2. 1. 1. 1.1 Der Begriff des Gewerbebetriebes (unter Anknüpfung an das Einkommensteuerrecht) No access
    2. 1.2 Steuerpflicht der Personengesellschaften No access
    3. 1.3 Steuerpflicht der Kapitalgesellschaften No access
    4. 1.4 Steuerpflicht eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs No access
    5. 1.5 Inländischer Gewerbebetrieb No access
  2. 1. 2.1 Beginn der Gewerbesteuerpflicht No access
    2. 2.2 Ende der Gewerbesteuerpflicht No access
    3. 2.3 Steuerbefreiungen No access
  3. 1. 3.1 Mehrheit von Betrieben No access
    2. 1. 3.2.1 Der Gesellschafterwechsel No access
      2. 3.2.2 Der eigentliche Unternehmerwechsel No access
      3. 3.2.3 Die Verpachtung des Gewerbebetriebs No access
3. 1. 1. 1.1 Besonderheiten bei Personengesellschaften No access
    2. 1.2 Besonderheiten bei Veräußerungsgewinnen No access
  2. 1. 2.1 Sinn und Zweck der Hinzurechnungen (und Kürzungen) No access
    2. 1. 2.2.1 Entgelte für Schulden (§ 8 Nr. 1 Buchst. a GewStG) No access
      2. 2.2.2 Renten und dauernde Lasten (§ 8 Nr. 1 Buchst. b GewStG) No access
      3. 2.2.3 Gewinnanteile des stillen Gesellschafters (§ 8 Nr. 1 Buchst. c GewStG) No access
      4. 2.2.4 Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen (§ 8 Nr. 1 Buchst. d und e GewStG) No access
      5. 2.2.5 Die (Sonder-)Behandlung von Erbbauzinsen No access
      6. 2.2.6 Lizenzgebühren (§ 8 Nr. 1 Buchst. f GewStG) No access
      7. 2.2.7 Abgrenzung zwischen Nutzungsüberlassung und Übergang des wirtschaftlichen Eigentums No access
      8. 2.2.8 Freibetrag No access
    3. 2.3 Hinzurechnung um Gewinnanteile an Kapitalgesellschaften (§ 8 Nr. 5 GewStG) No access
    4. 2.4 Berücksichtigung von Gewinn- und Verlustanteilen aus Mitunternehmerschaften (§ 8 Nr. 8 GewStG i. V. m. § 9 Nr. 2 GewStG; s. auch § 8 Nr. 4 GewStG) No access
    5. 2.5 Weitere Hinzurechnungstatbestände No access
    6. 2.6 Übung No access
  3. 1. 1. 3.1.1 Die einfache Kürzung (§ 9 Nr. 1 S. 1 GewStG): Der Grundtatbestand der Grundbesitzkürzung No access
      2. 3.1.2 Die erweiterte Kürzung (§ 9 Nr. 1 S. 2 ff. GewStG) No access
    2. 3.2 Kürzung um Gewinnanteile an Kapitalgesellschaften (§ 9 Nr. 2a, 7 und 8 GewStG) No access
    3. 3.3 Kürzung im Zusammenhang mit ausländischen Betriebsstätten (§ 9 Nr. 3 GewStG) No access
    4. 3.4 Kürzungen wegen Spenden (§ 9 Nr. 5 GewStG) No access
  4. 4 Berücksichtigung eines Gewerbeverlustes (§ 10a GewStG) No access
  5. 5 Steuermesszahl und Steuermessbetrag No access
4. 1. 1 Besteuerung der gewerbesteuerlichen Organschaft No access
  2. 1. 2.1 Das geteilte Festsetzungsverfahren No access
    2. 2.2 Die Zerlegung im Einzelnen No access
  3. 3 Die Korrekturvorschrift des § 35b GewStG No access
  4. 1. 4.1 Reihenfolge und Berechnung der Steuerrückstellungen bei Kapitalgesellschaften No access
    2. 4.2 Die Gewerbesteuerrückstellung bei Personengesellschaften bzw. Einzelunternehmen No access
  5. 1. 5.1 Grundlagen No access
    2. 5.2 Steuerermäßigung bei Einkünften aus Mitunternehmerschaften No access
    3. 5.3 Besonderheiten bei mehrstöckigen Personengesellschaften No access
1. 1. 1 Grenzüberschreitende Sachverhalte und internationales Steuerrecht No access
  2. 1. 2.1 Vorgeschichte und Regelungshintergrund zu § 1 Abs. 3 EStG und zu § 1a EStG No access
    2. 1. 2.2.1 Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht gemäß § 1 Abs. 3 EStG No access
      2. 2.2.2 Staatsangehörige der EU/des EWR (§ 1a EStG) No access
      3. 2.2.3 Zusammenfassung und Schema No access
2. 1. 1 Historie und derzeitiger Stand No access
  2. 2 Multinationale Zusammenarbeit No access
  3. 3 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen No access
  4. 1. 4.1 Ansässigkeitsbestimmungen in den Doppelbesteuerungsabkommen No access
    2. 1. 4.2.1 Die Anrechnungsmethode No access
      2. 4.2.2 Die Freistellungsmethode No access
      3. 4.2.3 Besondere Doppelbesteuerungsabkommen-Klauseln No access
    3. 4.3 Aufbau der Doppelbesteuerungsabkommen am Beispiel des OECD-Musterabkommens No access
    4. 4.4 Auslegungsregel für Doppelbesteuerungsabkommen No access
    5. 4.5 Die Antwort auf DBA-Fragen (§ 50d EStG) – Hinweis No access
3. 1. 1 Einführung in die Thematik No access
  2. 1. 2.1 Steuerliche Folgen mit einer Kapitalgesellschaft im Ausland No access
    2. 1. 2.2.1 Allgemein No access
      2. 2.2.2 Der Betriebsstättenbegriff No access
      3. 2.2.3 Steuerliche Folgen der Betriebsstätten-Gründung No access
  3. 1. 3.1 Die Besteuerung von international tätigen Arbeitnehmern No access
    2. 1. 3.2.1 Grundzüge/Vorwegunterscheidung No access
      2. 3.2.2 Einzelheiten No access
4. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 2 Gliederung des Außensteuergesetzes No access
  3. 1. 1. 3.1.1 Geschäftsbeziehungen (bzw. Geschäftsvorfälle) No access
      2. 3.1.2 Nahestehende Personen No access
      3. 3.1.3 Vereinbarte Bedingungen, die einem Fremdvergleich nicht standhalten No access
    2. 1. 3.2.1 Rechtsgrundlagen für die Korrektur der Verrechnungspreise No access
      2. 3.2.2 Technik der Gewinnberichtigung No access
    3. 3.3 Das Zusammentreffen von § 1 AStG und einem Doppelbesteuerungsabkommen No access
  4. 1. 4.1 Allgemeines No access
    2. 1. 4.2.1 Der Tatbestand des § 2 AStG No access
      2. 4.2.2 Bagatellgrenze und Ausnahme von der erweitert beschränkten Steuerpflicht No access
      3. 4.2.3 Rechtsfolge des § 2 AStG No access
      4. 4.2.4 Fallstudie zu § 2 AStG No access
    3. 1. 4.3.1 Tatbestandsvoraussetzungen des § 6 AStG No access
      2. 4.3.2 Rechtsfolgen des § 6 AStG No access
5. 1. 1. 1.1 Überblick No access
    2. 1.2 Konkurrenzen No access
  2. 1. 2.1 Übersicht und grundlegende Verfahrensfragen No access
    2. 1. 2.2.1 Die Hauptfälle No access
      2. 2.2.2 Existenzberechtigung von exotischen Regelungen? No access
      3. 2.2.3 Der Tatbestand des § 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG (Kapitalforderungen) No access
    3. 2.3 Die isolierende Betrachtungsweise des § 49 Abs. 2 EStG No access
  3. 1. 3.1 Charakterisierung der §§ 50 und 50a EStG No access
    2. 1. 3.2.1 Anwendbare Regelungen im Rahmen einer Veranlagung No access
      2. 3.2.2 Tarif im Rahmen der Veranlagung No access
      3. 3.2.3 Abgeltende Wirkung eines Steuerabzugs No access
    3. 1. 3.3.1 § 50a Abs. 1 – 3 und 5: Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen No access
      2. 3.3.2 Besonderheiten: § 50a Abs. 4 No access
  4. 1. 4.1 Einordnung in das nationale Gesetzesgefüge No access
    2. 4.2 Aufbau der Norm No access
    3. 1. 4.3.1 Das zweistufige Verfahren No access
      2. 4.3.2 Die Ausnahmen: Das Freistellungs- und Kontrollmeldeverfahren No access
      3. 4.3.3 Das Freistellungsverfahren gemäß § 50c Abs. 2 Nr. 1 EStG No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 709 - 720