Ertragsteuerrecht

Michael Preißer; Gerhard Girlich

doi:10.34156/9783791057804

Zusammenfassung

Band 1 der Lehrbuchreihe verschafft einen konzentrierten Überblick über das Ertragsteuerrecht. Er behandelt die Kernbereiche und übergreifenden Komplexe der Einkommensteuer, der Gewerbesteuer und des Internationalen Steuerrechts. Neben der Vermittlung des Grundlagenverständnisses und des examensrelevanten Wissens werden auch steuerliche Gesamtzusammenhänge aufgezeigt. Die einzelnen Rechtsgebiete werden anhand vieler Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten dargestellt. Der Band ist ideal für eine gezielte Vorbereitung auf den Prüfungsteil "Ertragsteuern".

Rechtsstand: 30. November 2022

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Bibliographische Angaben

Erscheinungsjahr: 2023
Erscheinungsdatum: 01.03.2023
ISBN-Print: 978-3-7910-5417-9
ISBN-Online: 978-3-7910-5780-4
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 720
Produkttyp: Sammelband

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 40
1. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Einzelveranlagung Kein Zugriff
    2. 2.2 Zusammenveranlagung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Grundtarif nach § 32a Abs. 1 EStG Kein Zugriff
    2. 3.2 Splittingverfahren nach § 32a Abs. 5 EStG Kein Zugriff
    3. 3.3 Weitere Fälle der Anwendung des Splittingtarifs (§ 32a Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
    4. 3.4 Zusammenfassung Kein Zugriff
    5. 3.5 Überblick über weitere wichtige Tarifvorschriften Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Der Wohnsitz im Inland (§ 8 AO) Kein Zugriff
    2. 4.2 Der gewöhnliche Aufenthalt (§ 9 AO) Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Stellung im Dualismus – System der Einkunftsarten (§ 2 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
    2. 1. 5.2.1 Grundsätze (Einnahmen/keine Einnahmen) Kein Zugriff
      2. 5.2.2 Der Sachbezug Kein Zugriff
      3. 5.2.3 Die Kausalitätsdichte Kein Zugriff
      4. 5.2.4 Zufluss Kein Zugriff
      5. 5.2.5 Negative Einnahmen Kein Zugriff
    3. 1. 5.3.1 Gemeinsamkeit und Unterschied zwischen Werbungskosten und Betriebsausgaben Kein Zugriff
      2. 5.3.2 Aufwendungen als Werbungskosten sowie allgemeine Auslegungsfragen zu § 9 EStG Kein Zugriff
      3. 5.3.3 Die Pauschalierungsregelung nach § 9a EStG Kein Zugriff
    4. 1. 5.4.1 Systematische Stellung und Tragweite des § 11 EStG Kein Zugriff
      2. 5.4.2 Einnahmen und Ausgaben und die wirtschaftliche Verfügungsmacht Kein Zugriff
      3. 5.4.3 Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben Kein Zugriff
2. 1. 1. 1.1 Aufteilung in materielles und formelles Recht Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Der Arbeitgeberbegriff Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Der Arbeitnehmerbegriff Kein Zugriff
      3. 1.2.3 Der Arbeitslohn Kein Zugriff
      4. 1.2.4 Werbungskosten bei § 19 EStG Kein Zugriff
      5. 1.2.5 Darlehensgewährungen zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer Kein Zugriff
    3. 1. 1.3.1 Einleitung Kein Zugriff
      2. 1.3.2 Überblick Kein Zugriff
      3. 1.3.3 Lohnsteuerrechtliche Folgen der Pauschalierung Kein Zugriff
      4. 1.3.4 Pauschalierung von Betriebsveranstaltungen (§ 40 Abs. 2 S. 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      5. 1.3.5 Sachzuwendungen (§ 37b EStG) Kein Zugriff
      6. 1.3.6 Sachzuwendungen an Geschäftsfreunde (§ 37b EStG) Kein Zugriff
  2. 1. 1. 2.1.1 Überblick über § 20 und § 32d EStG Kein Zugriff
      2. 2.1.2 Vorbemerkung zur weiteren Darstellung Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Die Erhebung der Steuer – Die Kapitalertragsteuer Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Einschränkungen bei der Anrechnung der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Werbungskosten bei den Einkünften aus Kapitalvermögen (§ 20 Abs. 9 EStG) Kein Zugriff
      4. 2.2.4 Besonderheiten bei der Ermittlung der Einkünfte (§ 20 Abs. 4, 4a EStG) Kein Zugriff
      5. 2.2.5 Der besondere Steuersatz (§ 32d EStG im Detail) Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Der Haupttatbestand (§ 20 Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Sonstige »Beteiligungserträge« Kein Zugriff
      3. 2.3.3 Sonstige Kapitalforderungen; Zinsen aus Lebensversicherungen (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG) Kein Zugriff
      4. 2.3.4 Sonstige Kapitalforderungen, insbesondere gemäß § 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG Kein Zugriff
      5. 2.3.5 Einkünfte aus Stillhalterprämien (§ 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG) Kein Zugriff
      6. 2.3.6 Die Besteuerung von Veräußerungsgewinnen (§ 20 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Der Haupttatbestand: Die Vermietung einer Immobilie Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Einnahmen und Werbungskosten Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Das Zusammenspiel von § 21 EStG mit den »eigenen vier Wänden« Kein Zugriff
    3. 3.3 Weitere Vermietungs- und Verpachtungstatbestände Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Der Anwendungsbereich der privaten wiederkehrenden Leistungen Kein Zugriff
    2. 4.2 Die privaten wiederkehrenden Leistungen als »Gegenleistungsrente« Kein Zugriff
    3. 4.3 Freiwillige wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
    4. 1. 4.4.1 Schadensersatzrenten – allgemein Kein Zugriff
      2. 4.4.2 (Sozial-)Versicherungsrenten Kein Zugriff
3. 1. 1 Gemeinsamkeiten und Unterschiede Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Bedeutung des Gewerbebetriebs für die (Steuer-)Rechtsordnung Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Die Selbständigkeit Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Die Nachhaltigkeit Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Teilnahme am allgemeinen Wirtschaftsverkehr Kein Zugriff
      4. 2.2.4 Die Gewinnerzielungsabsicht Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Abgrenzung zur privaten Vermögensverwaltung (§ 14 AO) Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Abgrenzung zu Land- und Forstwirtschaft (§ 13 EStG) Kein Zugriff
      3. 2.3.3 Abgrenzung zur selbständigen Arbeit (§ 18 EStG) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Vorbemerkung Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Die wissenschaftliche Tätigkeit Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Die künstlerische Tätigkeit Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Die schriftstellerische Tätigkeit Kein Zugriff
      4. 3.2.4 Die unterrichtende und erzieherische Tätigkeit Kein Zugriff
    3. 1. 3.3.1 Die Heilberufe Kein Zugriff
      2. 3.3.2 Rechts- und wirtschaftsberatende Berufe Kein Zugriff
      3. 3.3.3 Technische Berufe (Architekten, Ingenieure, Vermessungsingenieure) Kein Zugriff
      4. 3.3.4 Medienberufe Kein Zugriff
      5. 3.3.5 Ähnliche Berufe Kein Zugriff
    4. 3.4 Die Mithilfe anderer – die sog. Vervielfältigungstheorie Kein Zugriff
    5. 3.5 Die sonstige selbständige Arbeit (§ 18 Abs.1 Nr.3 EStG) Kein Zugriff
4. 1. 1. 1.1 Gang der Darstellung Kein Zugriff
    2. 1.2 Die »kausale« Betrachtungsweise bei den Werbungskosten bzw. der Zusammenhang mit den Einnahmen Kein Zugriff
  2. 1. 1. 2.1.1 Einführung in § 4 Abs. 5 Nr.1 – 7 EStG Kein Zugriff
      2. 2.1.2 Materielle Aspekte zu § 4 Abs.5 Nr.1 EStG Kein Zugriff
    2. 2.2 Bewirtungsaufwendungen (§ 4 Abs.5 Nr.2 EStG) Kein Zugriff
    3. 2.3 Aufwendungen nach § 4 Abs.5 Nr.3 (Gästehäuser) und § 4 Abs.5 Nr.4 (Jagd & Jacht) EStG Kein Zugriff
    4. 1. 2.4.1 Die Unterscheidung beider Aufwandskategorien Kein Zugriff
      2. 2.4.2 Grundaussage und aktuelle Fragen zum Verpflegungsmehraufwand Kein Zugriff
      3. 2.4.3 Verpflegungsmehraufwendungen im Inland Kein Zugriff
      4. 2.4.4 Die Drei-Monats-Frist (§ 9 Abs.4a S.6 EStG) Kein Zugriff
      5. 2.4.5 Bewertung und Besteuerungsverzicht bei üblichen Mahlzeiten Kein Zugriff
      6. 2.4.6 Mehrere Auswärtstätigkeiten Kein Zugriff
      7. 2.4.7 Grundaussage und aktuelle Fragen zur doppelten Haushaltsführung Kein Zugriff
      8. 2.4.8 Abzugsfähige Aufwendungen im Zusammenhang mit der doppelten Haushaltsführung Kein Zugriff
      9. 2.4.9 Fazit Kein Zugriff
    5. 1. 2.5.1 Überblick zum geltenden Recht inklusive der Darstellung des Anwendungsschreibens des BMF Kein Zugriff
      2. 2.5.2 Abziehbare Aufwendungen Kein Zugriff
      3. 2.5.3 Personenbezogener Höchstbetrag Kein Zugriff
      4. 2.5.4 Homeoffice-Pauschale Kein Zugriff
    6. 2.6 Unangemessene Aufwendungen (§ 4 Abs. 5 Nr. 7 EStG) Kein Zugriff
    7. 2.7 Strafen und vergleichbare Sanktionen Kein Zugriff
    8. 2.8 Steuern (u. a.) (§ 4 Abs. 5 Nr. 8a und 9 bzw. § 12 Nr. 3 EStG) Kein Zugriff
    9. 2.9 Zuwendungen i. S. d. § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 10 EStG Kein Zugriff
    10. 1. 2.10.1 Der Wettbewerb unter den verschiedenen Einzelfällen des § 4 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
      2. 2.10.2 Konkurrenz zwischen Betriebsausgaben und Werbungskosten Kein Zugriff
    11. 1. 2.11.1 Betriebsausgaben oder Ausgaben für ein Wirtschaftsgut (Anschaffungskosten/Herstellungskosten) Kein Zugriff
      2. 2.11.2 Der »umgekehrte« Fall: Aufwendungen vor Eigentumserwerb Kein Zugriff
    12. 1. 2.12.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2.12.2 Die »überlagernde« Regelung des § 4 Abs. 4a EStG Kein Zugriff
    13. 1. 2.13.1 Begriff der Zinsaufwendungen und -erträge Kein Zugriff
      2. 2.13.2 Maßgeblicher Gewinn Kein Zugriff
      3. 2.13.3 Ausnahmen von der Zinsschranke Kein Zugriff
      4. 2.13.4 Besonderheiten für Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    14. 2.14 Die »Lizenzschranke« des § 4j EStG Kein Zugriff
    15. 2.15 Das Betriebsausgabenabzugsverbot des § 4k EStG Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Einführung und Grundtatbestand Kein Zugriff
    2. 3.2 § 3c EStG und das Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff
  4. 1. 1. 4.1.1 Haushalts- und Unterhaltsaufwendungen (§ 12 Nr. 1 EStG) – Grundsätze Kein Zugriff
      2. 4.1.2 Einzelfälle (Fallgruppen), insbesondere Abgrenzung zu § 9 EStG Kein Zugriff
    2. 4.2 Die Bedeutung des § 12 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
    3. 4.3 Personensteuern Kein Zugriff
    4. 4.4 Zusammenfassung zu § 12 Nr. 4 EStG Kein Zugriff
5. 1. 1. 1.1 Sonderausgaben als Aufwendungen Kein Zugriff
    2. 1.2 Wirtschaftliche Belastung Kein Zugriff
    3. 1.3 Zeitpunkt des Sonderausgabenabzugs Kein Zugriff
    4. 1.4 Persönliche Abzugsberechtigung Kein Zugriff
    5. 1. 1.5.1 Unterhaltsleistungen Kein Zugriff
      2. 1.5.2 Vorsorgeaufwendungen Kein Zugriff
      3. 1.5.3 Gezahlte Kirchensteuer Kein Zugriff
      4. 1.5.4 Kinderbetreuungskosten Kein Zugriff
      5. 1.5.5 Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung Kein Zugriff
      6. 1.5.6 Schulgeld Kein Zugriff
      7. 1.5.7 Verrechnung erstatteter Sonderausgaben Kein Zugriff
      8. 1.5.8 Abzug von Altersvorsorgebeiträgen nach § 10a EStG Kein Zugriff
      9. 1.5.9 Ausgaben zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke Kein Zugriff
  2. 1. 1. 2.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 2.1.2 Aufwendungen, die den Steuerpflichtigen belasten Kein Zugriff
      3. 2.1.3 Außergewöhnlichkeit der Belastungen Kein Zugriff
      4. 2.1.4 Dem Grunde und der Höhe nach zwangsläufige Ausgaben Kein Zugriff
      5. 2.1.5 Zumutbare Belastung Kein Zugriff
      6. 2.1.6 Diätkosten Kein Zugriff
      7. 2.1.7 Prozesskosten Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Verhältnis zu § 33 EStG Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Definition von Unterhaltsleistungen Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Betrag der außergewöhnlichen Belastungen Kein Zugriff
    3. 2.3 Freibetrag für den Sonderbedarf eines sich in der Berufsausbildung befindenden volljährigen Kindes gemäß § 33a Abs. 2 EStG Kein Zugriff
    4. 2.4 Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen gemäß § 33b EStG Kein Zugriff
    5. 2.5 Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Handwerkerleistungen Kein Zugriff
    6. 2.6 Energetische Maßnahmen Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Bedeutung der Kinder im Einkommensteuerrecht Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Das Kindergeld Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Die Kinderfreibeträge (§ 32 Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Übertragung des Freibetrags für den Betreuungs-, Erziehungsund Ausbildungsbedarf (BEA-Freibetrag) Kein Zugriff
    3. 3.3 Kindschaftsverhältnisse Kein Zugriff
    4. 3.4 Berücksichtigung von Kindern i. S. d. Absätze 3 – 4 EStG Kein Zugriff
    5. 1. 3.5.1 Kind arbeitsuchend Kein Zugriff
      2. 3.5.2 Berücksichtigung eines Kindes in Berufsausbildung (§ 32 Abs. 4 S. 1 Nr. 2 Buchst. a EStG) Kein Zugriff
      3. 3.5.3 Berücksichtigung eines volljährigen Kindes in Berufsausbildung (§ 32 Abs. 4 S. 2 und 3 EStG) Kein Zugriff
      4. 3.5.4 Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Einteilung der Rentenarten Kein Zugriff
    2. 4.2 Besteuerung von Leibrenten i. S. d. § 22 Nr. 1 S. 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG Kein Zugriff
    3. 1. 4.3.1 Leistungen aus Altersvorsorgevertrag (Altvertrag) Kein Zugriff
      2. 4.3.2 Leistungen aus einem Altersvorsorgevertrag (Neuvertrag) Kein Zugriff
      3. 4.4 Sonderfall: Leistungen beruhen teils auf geförderten, teils auf ungeförderten Beiträgen aus einem Altersvorsorgevertrag Kein Zugriff
1. 1. 1 Einführung Kein Zugriff
  2. 1. 1. 2.1.1 Die Übertragung der Beteiligung (an einer Kapitalgesellschaft) und § 20 Abs. 5 EStG Kein Zugriff
      2. 2.1.2 Die Abtretung von Gewinnansprüchen nach § 20 Abs. 2 Nr. 2 Buchst. a EStG Kein Zugriff
      3. 2.1.3 Sonstige Fälle des § 20 Abs. 2 Nr. 2 Buchst. b und § 20 Abs. 2 Nr. 3 EStG Kein Zugriff
      4. 2.1.4 Zusammenfassung Kein Zugriff
    2. 2.2 Der (gesetzlich nicht geregelte) Fall der (allgemeinen) Abtretung und vergleichbare Fallgestaltungen Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Handlungstatbestand ohne (aktuellen) Zustandstatbestand: § 24 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Die sonstigen Fälle des § 24 EStG (insb. Entlassungsentschädigungen, § 24 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Der »Dritte« im Steuerrecht – Anwendungsbereich, Hintergrund und Historie Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Allgemeiner Anwendungsbereich (= H 4.7 EStH »Drittaufwand« und »Eigenaufwand für ein fremdes Wirtschaftsgut«) Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Erster Spezialfall: Objektfinanzierung bei Ehegatten (= H 4.7 EStH »Drittaufwand«) Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Zweiter Spezialfall: Unentgeltliche Nutzung eines Arbeitszimmers im »Ehegattenhaus« (= H 4.7 EStH 5. und 6. Spiegelstrich zu »Eigenaufwand für ein fremdes WG«) Kein Zugriff
    3. 1. 3.3.1 Aufteilung in selbständige Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
      2. 3.3.2 Bilanztechnische Behandlung als »Aufwandsverteilungsposten« (BMF vom 16.12.2016, BStBl II 2016, 1431); neue Auffassung Kein Zugriff
      3. 3.3.3 Höhe der AfA-Beträge Kein Zugriff
      4. 3.3.4 Beendigung der Nutzung Kein Zugriff
      5. 3.3.5 Drittaufwand – Fazit Kein Zugriff
    4. 3.4 Drittaufwand bei »eigenkapitalersetzenden Darlehen« Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.1 Zivilrechtliche Vorgaben Kein Zugriff
      2. 4.2.2 Der Nießbrauch bei Vermietung und Verpachtung – die Verwaltungslösung Kein Zugriff
      3. 4.2.3 Der Nießbrauch bei Kapitalvermögen Kein Zugriff
    3. 4.3 Exkurs: Die Treuhand, insbesondere an Gesellschaftsbeteiligungen Kein Zugriff
    4. 1. 4.4.1 Einführung in die Problematik Kein Zugriff
      2. 4.4.2 Der Ehegattenarbeitsvertrag Kein Zugriff
      3. 4.4.3 Die Familienpersonengesellschaften, insbesondere die Beteiligung der Kinder Kein Zugriff
      4. 4.4.4 Sonstige Angehörigenverträge Kein Zugriff
2. 1. 1. 1.1 Überblick über den gesetzlichen Regelungsbereich Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Grundzüge Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Die unentgeltliche Übertragung von (Teilen von) Mitunternehmeranteilen Kein Zugriff
      3. 1.2.3 Nießbrauchsgestaltung, vorweggenommene Erbfolge und § 6 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
    3. 1.3 Unentgeltliche Übertragung von Einzel-Wirtschaftsgütern (§ 6 Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Der Grundtatbestand: Der ganze Betrieb wird veräußert Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Die sonstigen Realisationstatbestände bei § 16 Abs. 1 EStG Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Grundsätzliche Feststellung Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Abgrenzungsfragen Kein Zugriff
      3. 2.3.3 Sonstiges Kein Zugriff
      4. 2.3.4 Die Regelung aufgrund des JStG 2010 (»finale Entnahme«) Kein Zugriff
    4. 1. 2.4.1 Standortbestimmung Kein Zugriff
      2. 2.4.2 Voraussetzungen des Verpächterwahlrechts Kein Zugriff
      3. 2.4.3 Folgen des Verpächterwahlrechts, insbesondere die Aufgabeerklärung Kein Zugriff
      4. 2.4.4 Weitere Problemfelder Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Historischer Rückblick und gesetzliche Wertung Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Die geltende Regelung Kein Zugriff
      3. 3.1.3 Übersicht zu den Umstrukturierungsnormen im EStG Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Rückblick Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Die Realteilung in den späteren Änderungsgesetzen Kein Zugriff
  4. 1. 1. 4.1.1 Historie und Gegenwart des § 17 EStG Kein Zugriff
      2. 4.1.2 Der eigentliche »Stellenwert« des § 17 EStG – systematische Auslegung Kein Zugriff
      3. 4.1.3 Verwandte Bereiche Kein Zugriff
      4. 4.1.4 Subsidiarität (oder Vorrang) von § 17 EStG gegenüber anderen Bestimmungen Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.1 Der persönliche Anwendungsbereich Kein Zugriff
      2. 4.2.2 Die Beteiligungsvoraussetzungen Kein Zugriff
      3. 4.2.3 Die verdeckte Einlage Kein Zugriff
    3. 1. 4.3.1 Die Veräußerung gegen Einmalzahlung Kein Zugriff
      2. 4.3.2 Veräußerung gegen wiederkehrende Zahlungen Kein Zugriff
    4. 1. 4.4.1 Berechnungsformel für den Veräußerungsgewinn Kein Zugriff
      2. 4.4.2 Die Abzugsgröße »Anschaffungskosten« Kein Zugriff
      3. 4.4.3 Nachträgliche Anschaffungskosten, insbesondere bei eigenkapitalersetzenden Maßnahmen Kein Zugriff
      4. 4.4.4 Die Freibetragsregelung (§ 17 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
      5. 4.4.5 Einlage einer wertgeminderten Beteiligung Kein Zugriff
    5. 1. 4.5.1 Überblick über den Regelungsbereich des § 17 Abs. 4 EStG Kein Zugriff
      2. 4.5.2 Konkurrenz zwischen § 17 Abs. 4 EStG und § 20 Abs. 1 Nr. 1 bzw. 2 EStG Kein Zugriff
      3. 4.5.3 Auflösungsverluste (und Betriebsausgaben bei § 17 EStG) Kein Zugriff
    6. 4.6 § 17 Abs. 5 EStG nach dem SEStEG Kein Zugriff
    7. 4.7 Zusammenfassung des Regelungsgehalts von § 17 Abs. 6 EStG Kein Zugriff
  5. 1. 1. 5.1.1 Der Grundtatbestand Kein Zugriff
      2. 5.1.2 Erstreckung auf errichtete Gebäude Kein Zugriff
      3. 5.1.3 Die Ausnahme: Selbstnutzung Kein Zugriff
    2. 5.2 Der Handlungstatbestand bei § 23 EStG Kein Zugriff
    3. 5.3 Freigrenze Kein Zugriff
  6. 6 Schicksal der Anteile bei Einbringung in eine GmbH (Überblick) Kein Zugriff
3. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Überblick und Eingrenzung Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Die Einzelrechtsnachfolge (Singularsukzession) Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Die Gesamtrechtsnachfolge (Universalsukzession) Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Zivilrechtliches Fazit und Bedeutung für das Steuerrecht Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Die Entwicklung zum »Sonderrechtsinstitut« (historische Darstellung) und Grundaussagen Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Die Übertragung von betrieblichen Einheiten Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Die Übertragung von Privatvermögen Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Die Übertragung von Mischvermögen bei mehreren Nachfolgern Kein Zugriff
    3. 1. 3.3.1 Die »geeigneten« Nachfolger bei der vorweggenommenen Erbfolge Kein Zugriff
      2. 3.3.2 Die ertragbringende »Familien«-Grundlage (bzw. Wirtschaftseinheit) Kein Zugriff
    4. 1. 3.4.1 Generell: Vermögensübergang gegen wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
      2. 3.4.2 Vermögensübertragung gegen Versorgungsleistungen ab dem VZ 2008 Kein Zugriff
      3. 3.4.3 Die (nachträgliche) Umschichtung sowie weitere Änderungen in Bezug auf das übertragene Vermögen Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Trennung zwischen Erbfall und Erbauseinandersetzung . Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.1 Steuerobjekte Kein Zugriff
      2. 4.2.2 Dem Steuerobjekt anhängende Steuerpositionen Kein Zugriff
      3. 4.2.3 Unabhängige Steuerpositionen Kein Zugriff
      4. 4.2.4 Zurechnung laufender Einkünfte zwischen Erbfall und Erbauseinandersetzung, insbesondere bei einer (Mit-)Erbengemeinschaft Kein Zugriff
    3. 1. 4.3.1 Zurechnung von laufenden Gewinneinkünften Kein Zugriff
      2. 4.3.2 Zurechnung von laufenden Überschusseinkünften Kein Zugriff
      3. 4.3.3 Rückwirkend abweichende Zurechnung laufender Einkünfte Kein Zugriff
      4. 4.3.4 Ermittlung und Abgrenzung Kein Zugriff
  5. 1. 1. 5.1.1 Einführung in die erbrechtliche und steuerrechtliche Problematik Kein Zugriff
      2. 5.1.2 Der Meinungswandel in der Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs Kein Zugriff
    2. 1. 5.2.1 Allgemeine Überlegungen Kein Zugriff
      2. 5.2.2 Miterbengemeinschaft und das (reine) Privatvermögen Kein Zugriff
      3. 5.2.3 Die »wesentlichen« Beteiligungen an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
      4. 5.2.4 Das Einzelunternehmen und die Miterbengemeinschaft Kein Zugriff
    3. 5.2.5 Beteiligung an Personengesellschaften (Mitunternehmerschaft) im Nachlass (Tod des Mitunternehmers) Kein Zugriff
    4. 1. 5.3.1 Einführung Kein Zugriff
      2. 5.3.2 Personenbestandsveränderungen bei bestehender Miterbengemeinschaft Kein Zugriff
      3. 5.3.3 Die Beendigung der Miterbengemeinschaft in Form der »Naturalteilung« Kein Zugriff
      4. 5.3.4 Die (eigentliche) Realteilung der Miterbengemeinschaft Kein Zugriff
    5. 5.4 Realteilung: Sachwertabfindung und die sog. unechte Realteilung Kein Zugriff
4. 1. 1 Einleitung Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 System und Terminologie der Verlustverrechnung – Einführung Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Der horizontale Verlustausgleich Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Der vertikale Verlustausgleich Kein Zugriff
      3. 2.3 Der Verlustabzug gemäß § 10d EStG Kein Zugriff
    3. 1. 2.4.1 Verlustermittlung und Verlustberücksichtigung bei § 23 EStG Kein Zugriff
      2. 2.4.2 Verlustermittlung und Verlustberücksichtigung bei § 17 EStG Kein Zugriff
      3. 2.4.3 Gewerbliche Verluste Kein Zugriff
      4. 2.4.4 Verluste bei Kapitaleinkünften (§ 20 Abs. 6 EStG) Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Änderungen durch das JStG 2009 Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Die relevanten Fallgruppen nach § 2a EStG n. F Kein Zugriff
      3. 3.1.3 Internationalrechtliche Stellung und dogmatischer »Stellenwert« von § 2a EStG Kein Zugriff
      4. 3.1.4 Der Hauptanwendungsbereich: Betriebsstättenverluste Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Die aktuelle Regelung des § 15b EStG Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Begriff der modellhaften Gestaltung Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Die ersten Rechtsprechungskonturen Kein Zugriff
      4. 3.2.4 Anwendungsbereich Kein Zugriff
    3. 1. 3.3.1 Verluste aus gewerblicher Tierzucht Kein Zugriff
      2. 3.3.2 Verluste aus betrieblichen Termingeschäften Kein Zugriff
      3. 3.3.3 Verluste aus stillen Gesellschaften u. a. (§ 15 Abs. 4 S. 6 ff. EStG) Kein Zugriff
    4. 3.4 Verluste gemäß §§ 22, 23 EStG Kein Zugriff
    5. 1. 3.5.1 Der Grundtatbestand von § 15a Abs. 1 und Abs. 2 EStG Kein Zugriff
      2. 3.5.2 Die überschießende Außenhaftung von § 15a Abs. 1 S. 2 und 3 EStG Kein Zugriff
      3. 3.5.3 Einlage- und Haftungsminderung nach § 15a Abs. 3 EStG Kein Zugriff
      4. 3.5.4 Die Ausweitung des Anwendungsbereiches von § 15a EStG Kein Zugriff
      5. 3.5.5 Konkurrenzfragen Kein Zugriff
      6. 3.5.6 Ausscheiden des Kommanditisten und die Beendigung der Kommanditgesellschaft Kein Zugriff
    6. 1. 3.6.1 Doppelstöckige Personengesellschaften Kein Zugriff
      2. 3.6.2 § 15a EStG bei der GmbH & Co. KG Kein Zugriff
  4. 1. 1. 4.1.1 Schädlicher Beteiligungserwerb Kein Zugriff
      2. 4.1.2 Der Übertragungsmodus (entgeltlich/unentgeltlich) Kein Zugriff
      3. 4.1.3 Mittelbare Anteilsübertragungen Kein Zugriff
      4. 4.1.4 Die Konzernklausel Kein Zugriff
      5. 4.1.5 Der Erwerber der Anteile Kein Zugriff
      6. 4.1.6 Kapitalerhöhungen Kein Zugriff
      7. 4.1.7 Sukzessive Anteilsübertragungen Kein Zugriff
      8. 4.1.8 Die »Stille-Reserven«-Klausel (§ 8c Abs. 1 S. 6 KStG) Kein Zugriff
      9. 4.1.9 Rechtsfolgen des § 8c KStG Kein Zugriff
      10. 4.1.10 Die von § 8c KStG betroffenen Verluste Kein Zugriff
      11. 4.1.11 Die Übergangsregelung Kein Zugriff
      12. 4.1.12 Weiterentwicklung der steuerlichen Verlustverrechnung bei Körperschaftendurch Einführung des § 8d KStG Kein Zugriff
      13. 4.1.13 Darstellung der Tatbestandsvoraussetzungen des § 8d KStG Kein Zugriff
      14. 4.1.14 Rechtsfolgen des § 8d KStG Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.1 Verluste des übertragenden Rechtsträgers Kein Zugriff
      2. 4.2.2 Verluste des übernehmenden Rechtsträgers Kein Zugriff
      3. 4.2.3 Verlustvortrag bei der Verschmelzung einer Gewinngesellschaft auf eine Verlustgesellschaft Kein Zugriff
    3. 1. 4.3.1 Unternehmensidentität und Unternehmeridentität Kein Zugriff
      2. 4.3.2 Gewerbeverlust bei Mantelkauf Kein Zugriff
      3. 4.3.3 Verfassungsrechtliche Bedenken (§ 10a S. 2 GewStG) Kein Zugriff
1. I Einführung und Berechnungsschema Kein Zugriff
2. 1. 1. 1.1 Der Begriff des Gewerbebetriebes (unter Anknüpfung an das Einkommensteuerrecht) Kein Zugriff
    2. 1.2 Steuerpflicht der Personengesellschaften Kein Zugriff
    3. 1.3 Steuerpflicht der Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    4. 1.4 Steuerpflicht eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs Kein Zugriff
    5. 1.5 Inländischer Gewerbebetrieb Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Beginn der Gewerbesteuerpflicht Kein Zugriff
    2. 2.2 Ende der Gewerbesteuerpflicht Kein Zugriff
    3. 2.3 Steuerbefreiungen Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Mehrheit von Betrieben Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Der Gesellschafterwechsel Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Der eigentliche Unternehmerwechsel Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Die Verpachtung des Gewerbebetriebs Kein Zugriff
3. 1. 1. 1.1 Besonderheiten bei Personengesellschaften Kein Zugriff
    2. 1.2 Besonderheiten bei Veräußerungsgewinnen Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Sinn und Zweck der Hinzurechnungen (und Kürzungen) Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Entgelte für Schulden (§ 8 Nr. 1 Buchst. a GewStG) Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Renten und dauernde Lasten (§ 8 Nr. 1 Buchst. b GewStG) Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Gewinnanteile des stillen Gesellschafters (§ 8 Nr. 1 Buchst. c GewStG) Kein Zugriff
      4. 2.2.4 Hinzurechnung von Miet- und Pachtzinsen (§ 8 Nr. 1 Buchst. d und e GewStG) Kein Zugriff
      5. 2.2.5 Die (Sonder-)Behandlung von Erbbauzinsen Kein Zugriff
      6. 2.2.6 Lizenzgebühren (§ 8 Nr. 1 Buchst. f GewStG) Kein Zugriff
      7. 2.2.7 Abgrenzung zwischen Nutzungsüberlassung und Übergang des wirtschaftlichen Eigentums Kein Zugriff
      8. 2.2.8 Freibetrag Kein Zugriff
    3. 2.3 Hinzurechnung um Gewinnanteile an Kapitalgesellschaften (§ 8 Nr. 5 GewStG) Kein Zugriff
    4. 2.4 Berücksichtigung von Gewinn- und Verlustanteilen aus Mitunternehmerschaften (§ 8 Nr. 8 GewStG i. V. m. § 9 Nr. 2 GewStG; s. auch § 8 Nr. 4 GewStG) Kein Zugriff
    5. 2.5 Weitere Hinzurechnungstatbestände Kein Zugriff
    6. 2.6 Übung Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Die einfache Kürzung (§ 9 Nr. 1 S. 1 GewStG): Der Grundtatbestand der Grundbesitzkürzung Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Die erweiterte Kürzung (§ 9 Nr. 1 S. 2 ff. GewStG) Kein Zugriff
    2. 3.2 Kürzung um Gewinnanteile an Kapitalgesellschaften (§ 9 Nr. 2a, 7 und 8 GewStG) Kein Zugriff
    3. 3.3 Kürzung im Zusammenhang mit ausländischen Betriebsstätten (§ 9 Nr. 3 GewStG) Kein Zugriff
    4. 3.4 Kürzungen wegen Spenden (§ 9 Nr. 5 GewStG) Kein Zugriff
  4. 4 Berücksichtigung eines Gewerbeverlustes (§ 10a GewStG) Kein Zugriff
  5. 5 Steuermesszahl und Steuermessbetrag Kein Zugriff
4. 1. 1 Besteuerung der gewerbesteuerlichen Organschaft Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Das geteilte Festsetzungsverfahren Kein Zugriff
    2. 2.2 Die Zerlegung im Einzelnen Kein Zugriff
  3. 3 Die Korrekturvorschrift des § 35b GewStG Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Reihenfolge und Berechnung der Steuerrückstellungen bei Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    2. 4.2 Die Gewerbesteuerrückstellung bei Personengesellschaften bzw. Einzelunternehmen Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Grundlagen Kein Zugriff
    2. 5.2 Steuerermäßigung bei Einkünften aus Mitunternehmerschaften Kein Zugriff
    3. 5.3 Besonderheiten bei mehrstöckigen Personengesellschaften Kein Zugriff
1. 1. 1 Grenzüberschreitende Sachverhalte und internationales Steuerrecht Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Vorgeschichte und Regelungshintergrund zu § 1 Abs. 3 EStG und zu § 1a EStG Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht gemäß § 1 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Staatsangehörige der EU/des EWR (§ 1a EStG) Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Zusammenfassung und Schema Kein Zugriff
2. 1. 1 Historie und derzeitiger Stand Kein Zugriff
  2. 2 Multinationale Zusammenarbeit Kein Zugriff
  3. 3 Wirkungsweise der Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Ansässigkeitsbestimmungen in den Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.1 Die Anrechnungsmethode Kein Zugriff
      2. 4.2.2 Die Freistellungsmethode Kein Zugriff
      3. 4.2.3 Besondere Doppelbesteuerungsabkommen-Klauseln Kein Zugriff
    3. 4.3 Aufbau der Doppelbesteuerungsabkommen am Beispiel des OECD-Musterabkommens Kein Zugriff
    4. 4.4 Auslegungsregel für Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
    5. 4.5 Die Antwort auf DBA-Fragen (§ 50d EStG) – Hinweis Kein Zugriff
3. 1. 1 Einführung in die Thematik Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Steuerliche Folgen mit einer Kapitalgesellschaft im Ausland Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Allgemein Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Der Betriebsstättenbegriff Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Steuerliche Folgen der Betriebsstätten-Gründung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Die Besteuerung von international tätigen Arbeitnehmern Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Grundzüge/Vorwegunterscheidung Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Einzelheiten Kein Zugriff
4. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 2 Gliederung des Außensteuergesetzes Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Geschäftsbeziehungen (bzw. Geschäftsvorfälle) Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Nahestehende Personen Kein Zugriff
      3. 3.1.3 Vereinbarte Bedingungen, die einem Fremdvergleich nicht standhalten Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Rechtsgrundlagen für die Korrektur der Verrechnungspreise Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Technik der Gewinnberichtigung Kein Zugriff
    3. 3.3 Das Zusammentreffen von § 1 AStG und einem Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.1 Der Tatbestand des § 2 AStG Kein Zugriff
      2. 4.2.2 Bagatellgrenze und Ausnahme von der erweitert beschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
      3. 4.2.3 Rechtsfolge des § 2 AStG Kein Zugriff
      4. 4.2.4 Fallstudie zu § 2 AStG Kein Zugriff
    3. 1. 4.3.1 Tatbestandsvoraussetzungen des § 6 AStG Kein Zugriff
      2. 4.3.2 Rechtsfolgen des § 6 AStG Kein Zugriff
5. 1. 1. 1.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 1.2 Konkurrenzen Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Übersicht und grundlegende Verfahrensfragen Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Die Hauptfälle Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Existenzberechtigung von exotischen Regelungen? Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Der Tatbestand des § 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG (Kapitalforderungen) Kein Zugriff
    3. 2.3 Die isolierende Betrachtungsweise des § 49 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Charakterisierung der §§ 50 und 50a EStG Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Anwendbare Regelungen im Rahmen einer Veranlagung Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Tarif im Rahmen der Veranlagung Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Abgeltende Wirkung eines Steuerabzugs Kein Zugriff
    3. 1. 3.3.1 § 50a Abs. 1 – 3 und 5: Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen Kein Zugriff
      2. 3.3.2 Besonderheiten: § 50a Abs. 4 Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Einordnung in das nationale Gesetzesgefüge Kein Zugriff
    2. 4.2 Aufbau der Norm Kein Zugriff
    3. 1. 4.3.1 Das zweistufige Verfahren Kein Zugriff
      2. 4.3.2 Die Ausnahmen: Das Freistellungs- und Kontrollmeldeverfahren Kein Zugriff
      3. 4.3.3 Das Freistellungsverfahren gemäß § 50c Abs. 2 Nr. 1 EStG Kein Zugriff
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 709 - 720

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