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Internationale betriebswirtschaftliche Steuerlehre

Autor:innen:
Verlag:
 2009

Zusammenfassung

Besteuerung international tätiger Unternehmen

Das Handbuch gibt einen fundierten Überblick über die Besteuerung deutscher Unternehmen mit internationaler Geschäftstätigkeit. Der erste Teil vermittelt die Grundlagen zu:

* den betriebswirtschaftlichen Grundfragen (Doppelbesteuerung)

* der zwischenstaatlichen Erfolgszuordnung

* der Minderbesteuerung (Umsatzsteuer)

* den Normen des internationalen Steuerrechts

Zusätzlich werden die Zusammenhänge zwischen den steuerrechtlichen Regelungen und den Formen einer grenzüberschreitenden Geschäftstätigkeit detailliert aufgezeigt. Im zweiten Teil werden ausgewählte Teilbereiche der internationalen Unternehmensbesteuerung vertieft dargestellt:

* Empfehlungen zu Rechtsform und Finanzierung einer Auslandsinvestition

* die zwischenstaatliche Erfolgszuordnung und Verteilung der betrieblichen Funktionen zwischen dem Inland und Ausland

* die Umsatzsteuer bei einem grenzüberschreitenden Leistungsaustausch

Das Handbuch richtet sich an Studierende der Wirtschafts- und Rechtswissenschaften, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Steuerfachleute in der Wirtschaft.

Der Autor

Professor Dr. Wolfram Scheffler ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Steuerlehre an der Friedrich-Alexander-Universität Erlangen-Nürnberg.

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Bibliographische Angaben

Auflage
3/2009
Copyrightjahr
2009
ISBN-Print
978-3-8006-3614-3
ISBN-Online
978-3-8006-4406-3
Verlag
Vahlen, München
Reihe
Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften
Sprache
Deutsch
Seiten
648
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 1 - 29
  2. 1. Zusammenhang zwischen betriebswirtschaftlichen Überlegungen und steuerrechtlichen Normen Kein Zugriff 30 - 35
      1. 2.1.1 Begriff der Doppelbesteuerung Kein Zugriff 35 - 37
      2. 2.1.2 Ursachen und Konsequenzen von Doppelbesteuerungen Kein Zugriff 37 - 42
      3. 2.1.3 Anrechnungsmethode und Freistellungsmethode als Grundformen zur Vermeidung von Doppelbesteuerungen Kein Zugriff 42 - 58
      4. 2.1.4 Vor- und Nachteile der Anrechnungs- und der Freistellungsmethode Kein Zugriff 58 - 96
      5. 2.1.5 Abzugs- und Pauschalierungsmethode als ergänzende Maßnahmen Kein Zugriff 96 - 103
      1. 2.2.1 Bedeutung der zwischenstaatlichen Erfolgszuordnung für die Unternehmen und die Staaten Kein Zugriff 103 - 110
      2. 2.2.2 Veranlassungsprinzip als Ausgangspunkt für die zwischenstaatliche Erfolgszuordnung Kein Zugriff 110 - 122
      1. 2.3.1 Begriff, Ursachen und Konsequenzen von Minderbesteuerungen Kein Zugriff 122 - 128
      2. 2.3.2 Maßnahmen zur Vermeidung von Minderbesteuerungen Kein Zugriff 128 - 136
      1. 2.4.1 Ursprungsland- und Bestimmungslandprinzip als Grundformen zur umsatzsteuerlichen Erfassung des grenzüberschreitenden Leistungsaustauschs Kein Zugriff 136 - 137
      2. 2.4.2 Konflikt zwischen dem Verbrauchsteuercharakter der Umsatzsteuer und dem Binnenmarktgedanken Kein Zugriff 137 - 141
    1. 3.1 Begriff und Rechtsquellen des internationalen Steuerrechts Kein Zugriff 141 - 142
      1. 3.2.1 Vertragliche Grundlagen und Organe Kein Zugriff 142 - 145
      2. 3.2.2 Primäres Unionsrecht Kein Zugriff 145 - 149
      3. 3.2.3 Sekundäres Unionsrecht Kein Zugriff 149 - 172
      4. 3.2.4 Rechtsschutz durch den EuGH Kein Zugriff 172 - 180
      5. 3.2.5 Zusammenhang zwischen den Grundfragen der internationalen Unternehmensbesteuerung und dem Recht der Europäischen Union Kein Zugriff 180 - 182
      1. 3.3.1 Einkommen- und Körperschaftsteuer Kein Zugriff 182 - 218
      2. 3.3.2 Gewerbesteuer Kein Zugriff 218 - 222
      3. 3.3.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer Kein Zugriff 222 - 225
      1. 3.4.1 Wirkungsweise von Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff 225 - 233
      2. 3.4.2 Abkommensrechtliche Maßnahmen zur Vermeidung von internationalen Doppelbesteuerungen Kein Zugriff 233 - 256
      3. 3.4.3 Vergleich zwischen nationalem Recht und Abkommensrecht Kein Zugriff 256 - 259
      4. 3.4.4 Grundzüge der Doppelbesteuerungsabkommen zur Erbschaft- und Schenkungsteuer Kein Zugriff 259 - 260
    5. 3.5 Weitere Quellen des internationalen Steuerrechts Kein Zugriff 260 - 261
      1. 3.6.1 Grenzen einer nationalstaatlich ausgerichteten Steuerpolitik Kein Zugriff 261 - 262
      2. 3.6.2 Höhe der Steuerbelastung für Unternehmen Kein Zugriff 262 - 267
      3. 3.6.3 Körperschaftsteuersystem Kein Zugriff 267 - 270
      4. 3.6.4 Besteuerung von Einzelunternehmen und Personengesellschaften Kein Zugriff 270 - 271
      5. 3.6.5 Weitere Einflüsse auf das deutsche Steuerrecht Kein Zugriff 271 - 273
    1. 4.1 Einflussfaktoren auf die Wahl der Organisationsform und deren Bedeutung für die Steuerplanung Kein Zugriff 273 - 276
      1. 4.2.1 Formen und steuerliche Hauptfragen Kein Zugriff 276 - 278
      2. 4.2.2 Warenlieferungen, gewerbliche Dienstleistungen sowie kurzfristige Bau- und Montagetätigkeiten Kein Zugriff 278 - 281
      3. 4.2.3 Überlassung von Kapital, beweglichen Wirtschaftsgütern und immateriellen Wirtschaftsgütern Kein Zugriff 281 - 287
      4. 4.2.4 Überlassung von Grundstücken Kein Zugriff 287 - 290
      1. 4.3.1 Steuerliche Hauptfragen eines internationalen Einheitsunternehmens Kein Zugriff 290 - 292
      2. 4.3.2 Begriff der Betriebsstätte Kein Zugriff 292 - 303
      3. 4.3.3 Besteuerung von Gewinnen Kein Zugriff 303 - 309
      4. 4.3.4 Behandlung von Verlusten Kein Zugriff 309 - 314
      1. 4.4.1 Steuerliche Hauptfragen eines internationalen Konzerns Kein Zugriff 314 - 318
      2. 4.4.2 Voraussetzungen für die vollständige Beachtung des Trennungsprinzips Kein Zugriff 318 - 334
      3. 4.4.3 Besteuerung von Gewinnen Kein Zugriff 334 - 349
      4. 4.4.4 Behandlung von Verlusten Kein Zugriff 349 - 353
      5. 4.4.5 Besteuerung von schuldrechtlichen Lieferungs- und Leistungsbeziehungen zwischen der Tochterkapitalgesellschaft und dem Mutterunternehmen Kein Zugriff 353 - 356
      1. 4.5.1 Einordnung der Personengesellschaft in das System der internationalen Besteuerung Kein Zugriff 356 - 360
      2. 4.5.2 Besteuerung bei übereinstimmender Steuersubjektqualifikation Kein Zugriff 360 - 364
      3. 4.5.3 Besteuerung bei Abweichungen hinsichtlich der Steuersubjektqualifikation Kein Zugriff 364 - 367
    1. 5.1 Zielsetzung und Daten der Fallstudien Kein Zugriff 367 - 371
      1. 5.2.1 Nationales Recht (Nicht-DBA-Fall) Kein Zugriff 371 - 384
      2. 5.2.2 Abkommensrecht (DBA-Fall) Kein Zugriff 384 - 396
      3. 5.2.3 Besonderheiten bei Direktinvestitionen in einem anderen EU-Staat Kein Zugriff 396 - 400
      4. 5.2.4 Einfluss der Begünstigung nicht entnommener Gewinne nach § 34a EStG Kein Zugriff 400 - 401
      5. 5.2.5 Weiterleitung der Gewinne an die Inhaber der Spitzeneinheit Kein Zugriff 401 - 410
      6. 5.2.6 Steuerplanung durch Zwischenschaltung einer inländischen Kapitalgesellschaft (inländische Auslandsholding) Kein Zugriff 410 - 418
      1. 5.3.1 Daten der Fallstudie Kein Zugriff 418 - 420
      2. 5.3.2 Inländische Spitzeneinheit: Einzelunternehmen oder Personengesellschaft Kein Zugriff 420 - 427
      3. 5.3.3 Inländische Spitzeneinheit: Kapitalgesellschaft Kein Zugriff 427 - 431
      4. 5.3.4 Vergleich in Abhängigkeit von der Rechtsform der inländischen Spitzeneinheit Kein Zugriff 431 - 433
      5. 5.3.5 Einschaltung einer inländischen Auslandsholding durch ein Mutterpersonenunternehmen Kein Zugriff 433 - 435
      1. 5.4.1 Fallunterscheidungen Kein Zugriff 435 - 435
      2. 5.4.2 Ausländische Betriebsstätte Kein Zugriff 435 - 437
      3. 5.4.3 Ausländische Tochterkapitalgesellschaft Kein Zugriff 437 - 438
      1. 5.5.1 Reduzierung von ausländischen Quellensteuern Kein Zugriff 438 - 440
      2. 5.5.2 Schaffung der Möglichkeit zur Verrechnung von Verlusten bei der Veräußerung einer Tochterkapitalgesellschaft Kein Zugriff 440 - 441
      3. 5.5.3 Minderung der Ertragsteuern durch Veränderung der Einkunftsart Kein Zugriff 441 - 443
      4. 5.5.4 Konsolidierung von positiven und negativen Ergebnissen im Ausland (Landesholding) Kein Zugriff 443 - 445
      1. 6.1.1 Nebeneinander von zwei Trennlinien: Staatsgrenze und Trennungsprinzip Kein Zugriff 445 - 447
      2. 6.1.2 Vorrang der direkten Methode in der Besteuerungspraxis (Bedeutung der Trennlinie „Staatsgrenze“) Kein Zugriff 447 - 450
      3. 6.1.3 Einfluss der Rechtsfähigkeit der Grundeinheit (Bedeutung der Trennlinie „Trennungsprinzip“) Kein Zugriff 450 - 452
      1. 6.2.1 Betriebsstätten: Vorrang der direkten Methode Kein Zugriff 452 - 456
      2. 6.2.2 Korrektur von Verrechnungspreisen Kein Zugriff 456 - 469
      3. 6.2.3 Erfassung stiller Reserven (Entstrickung, Wegzugsbesteuerung) Kein Zugriff 469 - 472
      4. 6.2.4 Mitwirkungs- und Dokumentationspflichten Kein Zugriff 472 - 476
      5. 6.2.5 Schiedsverfahrenskonvention Kein Zugriff 476 - 480
      1. 6.3.1 Notwendigkeit eines angemessenen Verrechnungspreises Kein Zugriff 480 - 483
      2. 6.3.2 Tatsächlicher Fremdvergleich Kein Zugriff 483 - 490
      3. 6.3.3 Hypothetischer Fremdvergleich Kein Zugriff 490 - 494
      1. 6.4.1. Einfluss der Art der Leistungsbeziehung auf die Auswahl der Verrechnungspreismethode Kein Zugriff 494 - 498
      2. 6.4.2 Standardmethoden Kein Zugriff 498 - 506
      3. 6.4.3 Gewinnorientierte Methoden Kein Zugriff 506 - 510
      4. 6.4.4 Kostenverteilung (Kostenumlageverträge) Kein Zugriff 510 - 514
    5. 6.5 Erfassung von Wechselkursänderungen Kein Zugriff 514 - 517
      1. 6.6.1 Bedeutung der beiden Trennlinien „Staatsgrenze“ und „Trennungsprinzip“ im tabellarischen Überblick Kein Zugriff 517 - 520
      2. 6.6.2 Leistungsaustausch mit Außenstehenden Kein Zugriff 520 - 523
      3. 6.6.3 Materielle Wirtschaftsgüter Kein Zugriff 523 - 530
      4. 6.6.4 Gewerbliche Dienstleistungen Kein Zugriff 530 - 531
      5. 6.6.5 Verwaltungsbezogene Dienstleistungen Kein Zugriff 531 - 536
      6. 6.6.6 Immaterielle Wirtschaftsgüter Kein Zugriff 536 - 539
      7. 6.6.7 Funktionsverlagerung Kein Zugriff 539 - 546
      8. 6.6.8 Finanzierung Kein Zugriff 546 - 555
      1. 6.7.1 Steuerplanerische Zielsetzung bei einer Funktionsverlagerung Kein Zugriff 555 - 556
      2. 6.7.2 Auslandsvertrieb: Direktgeschäft, Eigenhändler oder Kommissionär Kein Zugriff 556 - 560
      3. 6.7.3 Auslandsproduktion: Eigenhersteller, Lizenzfertigung oder Lohnfertigung Kein Zugriff 560 - 563
      4. 6.7.4 Auslandsforschung: Dienstvertrag, Werkvertrag, Kaufvertrag oder Lizenzvertrag Kein Zugriff 563 - 570
      5. 6.7.5 Zusätzlicher Einbezug der aperiodischen Besteuerungseffekte einer Funktionsverlagerung Kein Zugriff 570 - 582
      1. 7.1.1 Bestimmungslandprinzip Kein Zugriff 582 - 584
      2. 7.1.2 Ursprungslandprinzip Kein Zugriff 584 - 589
      3. 7.1.3 Vor- und Nachteile der beiden Konzepte Kein Zugriff 589 - 591
      4. 7.1.4 Umsatzsteuer im Europäischen Binnenmarkt Kein Zugriff 591 - 596
    2. 7.2 Lieferungen in Drittstaaten Kein Zugriff 596 - 600
      1. 7.3.1 Notwendige Unterteilungen Kein Zugriff 600 - 600
      2. 7.3.2 Lieferungen an Unternehmer, die der Regelbesteuerung unterliegen Kein Zugriff 600 - 603
      3. 7.3.3 Lieferungen an Privatpersonen (Nichtunternehmer) Kein Zugriff 603 - 604
      4. 7.3.4 Lieferungen an Unternehmer, für die die Erwerbsschwelle Anwendung findet („Halbunternehmer“) Kein Zugriff 604 - 605
      5. 7.3.5 Besonderheiten bei der Lieferung von neuen Fahrzeugen Kein Zugriff 605 - 606
      6. 7.3.6 Besonderheiten bei Beförderung und Versendung („Versandhandelsregelung“) Kein Zugriff 606 - 608
      7. 7.3.7 Besonderheiten bei der Lieferung von verbrauchsteuerpflichtigen Waren Kein Zugriff 608 - 609
      8. 7.3.8 Weitere Besonderheiten Kein Zugriff 609 - 609
      9. 7.3.9 Verfahrensrechtliche Regelungen Kein Zugriff 609 - 609
      10. 7.3.10 Kurzbeurteilung Kein Zugriff 609 - 611
      1. 7.4.1 Bedeutung des Orts der sonstigen Leistung Kein Zugriff 611 - 613
      2. 7.4.2 Sonstige Leistungen an Unternehmer Kein Zugriff 613 - 615
      3. 7.4.3 Sonstige Leistungen an Nichtunternehmer Kein Zugriff 615 - 617
    5. 7.5 Besonderheiten bei ausländischen Betriebsstätten Kein Zugriff 617 - 618
    6. 7.6 Besonderheiten bei ausländischen Tochterkapitalgesellschaften Kein Zugriff 618 - 620
  9. Literaturverzeichnis Kein Zugriff 620 - 643
  10. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff 643 - 648

Literaturverzeichnis (678)

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