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Grundzüge des Steuerrechts

Alle wichtigen Steuerarten, Internationales Steuerrecht, Verfahrensrecht
Autor:innen:
Verlag:
 2020

Zusammenfassung

Das Buch bietet eine systematische Darstellung des deutschen Steuerrechts. Anhand zahlreicher Beispiele werden komplexe Zusammenhänge erläutert sowie praktische Hinweise und Gestaltungstipps aufgezeigt.

Dieses Werk vermittelt in komprimierter Form die Grundlagen des Steuerrechts. Die einzelnen Steuerarten werden praxisnah und prägnant aufbereitet. Es verdeutlicht aktuelle Gesetzesentwicklungen und bietet einen systematischen Einstieg in steuerliche Problemfelder:

  • schneller und systematischer Überblick über die wichtigsten Steuerarten sowie zum Verfahrens- und Steuerstrafrecht

  • neues Kapitel zum internationalen Steuerrecht

  • zahlreiche Fall- und Berechnungsbeispiele (z.B. zur Rechtsformwahl)

Das Werk richtet sich an Steuerberater, Rechtsanwälte, Studenten und Referendare, Steuerfachangestellte, Firmeninhaber und Geschäftsführer sowie an Angehörige der Finanzverwaltung.

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Bibliographische Angaben

Auflage
14/2020
Copyrightjahr
2020
ISBN-Print
978-3-406-72239-4
ISBN-Online
978-3-406-75980-2
Verlag
C.H.BECK Recht - Wirtschaft - Steuern, München
Reihe
Beck Steuer-Praxis
Sprache
Deutsch
Seiten
243
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff I - XX
        1. aa) Verfassungsrecht Kein Zugriff
        2. bb) Einfaches Gesetzesrecht Kein Zugriff
      2. b) Rechtsverordnungen und kommunale Satzungen Kein Zugriff
      3. c) Verwaltungsvorschriften Kein Zugriff
      4. d) Entscheidungen von Gerichten Kein Zugriff
      5. e) Wechselwirkung von Gesetzgeber, Finanzverwaltung und Gerichten Kein Zugriff
      1. a) Personen- und Realsteuern Kein Zugriff
      2. b) Direkte und indirekte Steuern Kein Zugriff
      3. c) Ertrag- und Substanzsteuern Kein Zugriff
      4. d) Verkehr- und Besitzsteuern Kein Zugriff
      5. e) Entstehungs- und Verwendungssteuern Kein Zugriff
      6. f) Periodische und aperiodische Steuern Kein Zugriff
      7. g) Unternehmensteuerrecht im System der Steuerarten Kein Zugriff
        1. aa) Verhältnis der Einkommensteuer zu anderen Steuerarten Kein Zugriff
        2. bb) Aufbau des Gesetzes Kein Zugriff
        3. cc) Jahressteuerprinzip, Ermittlungs- und Veranlagungszeitraum Kein Zugriff
        4. dd) Abgrenzung zur steuerlichen Privatsphäre Kein Zugriff
        1. aa) Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
        2. bb) Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
        1. aa) Einkunftsarten und Einkommen Kein Zugriff
        2. bb) Einkünfteerzielungsabsicht und Liebhaberei Kein Zugriff
        1. aa) Horizontale und vertikale Verlustverrechnung Kein Zugriff
        2. bb) Verlustabzug Kein Zugriff
      5. e) Sachliche Steuerbefreiungen Kein Zugriff
        1. aa) Überschussermittlung Kein Zugriff
        2. bb) Gewinnermittlung Kein Zugriff
        3. cc) Exkurs: Gewinnermittlung bei Handelsschiffen, sog. Tonnagesteuer Kein Zugriff
        1. aa) Betriebsvermögensvergleich und Maßgeblichkeitsprinzip Kein Zugriff
        2. bb) Handelsrechtliche Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung Kein Zugriff
        3. cc) Doppelte Buchführung Kein Zugriff
        4. dd) Entnahmen und Einlagen Kein Zugriff
        5. ee) Bilanzsteuerrecht im engeren Sinne: die Steuerbilanz Kein Zugriff
        6. ff) Betriebsvermögenseigenschaft Kein Zugriff
        1. aa) Gewerbebetrieb kraft gewerblicher Betätigungen Kein Zugriff
        2. bb) Arten gewerblicher Einkünfte Kein Zugriff
        1. aa) Arten von Personengesellschaften Kein Zugriff
        2. bb) Steuerliche Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
        3. cc) System der dualen Gewinnermittlung Kein Zugriff
        4. dd) Abgeleitete Gewerblichkeit Kein Zugriff
        5. ee) Mehrstöckige Personengesellschaften Kein Zugriff
        6. ff) Beschränkung des Verlustausgleichs bei Kommanditgesellschaften Kein Zugriff
        7. gg) Gewerblicher Veräußerungsgewinn Kein Zugriff
      10. j) Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
      11. k) Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Kein Zugriff
      12. l) Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Kein Zugriff
      13. m) Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
      14. n) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
        1. aa) Wiederkehrende Bezüge Kein Zugriff
        2. bb) Exkurs: Behandlung von Alterseinkünften Kein Zugriff
        3. cc) Private Veräußerungsgeschäfte Kein Zugriff
      16. p) Steuertarif Kein Zugriff
      17. q) Thesaurierungsbegünstigung für Personenunternehmen Kein Zugriff
      18. r) Steuerermäßigungen Kein Zugriff
      19. s) Solidaritätszuschlag Kein Zugriff
      20. t) Steuererhebung Kein Zugriff
        1. aa) Verhältnis der Körperschaftsteuer zu anderen Steuerarten Kein Zugriff
        2. bb) Aufbau des Gesetzes Kein Zugriff
        3. cc) Jahressteuerprinzip, Ermittlungs- und Veranlagungszeitraum Kein Zugriff
        1. aa) Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
        2. bb) Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
        3. cc) Steuerbefreiungen Kein Zugriff
        4. dd) Besteuerung gemeinnütziger, mildtätiger oder kirchlicher Körperschaften Kein Zugriff
        1. aa) System der Ermittlung des Einkommens Kein Zugriff
        2. bb) Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
        3. cc) Verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) Kein Zugriff
        4. dd) Zinsschranke Kein Zugriff
      4. d) Berücksichtigung steuerlicher Verluste (sog. Mantelkauf) Kein Zugriff
        1. aa) Dividendenbesteuerung Kein Zugriff
        2. bb) Besteuerung des Veräußerungsgewinns Kein Zugriff
        3. cc) Investmentsteuergesetz Kein Zugriff
      6. f) Exkurs: Konzernsteuerrecht, Organschaft Kein Zugriff
      7. g) Steuertarif Kein Zugriff
      8. h) Solidaritätszuschlag Kein Zugriff
      9. i) Veranlagung und Erhebung Kein Zugriff
        1. aa) Grundlagen der GewSt Kein Zugriff
        2. bb) Aufbau des Gesetzes Kein Zugriff
        3. cc) Begriff des Erhebungszeitraums Kein Zugriff
        1. aa) Steuerschuldner Kein Zugriff
        2. bb) Steuerbefreiungen Kein Zugriff
        1. aa) Gewerbliche Einkünfte Kein Zugriff
        2. bb) Gewerbesteuerliche Modifikationen, Hinzurechnungen und Kürzungen Kein Zugriff
        3. cc) Veräußerungs- und Aufgabegewinne Kein Zugriff
      4. d) Berücksichtigung steuerlicher Verluste Kein Zugriff
      5. e) Steuermessbetrag Kein Zugriff
      6. f) Entstehung, Festsetzung und Erhebung Kein Zugriff
      7. g) Zerlegung Kein Zugriff
      8. h) Anrechnung der GewSt auf die ESt Kein Zugriff
      1. a) Kriterien der Rechtsformwahl Kein Zugriff
      2. b) Steuerbelastungsvergleich (Beispiel) Kein Zugriff
      1. a) Überblick Kein Zugriff
      2. b) Entgeltliche Übertragungen Kein Zugriff
      3. c) Unentgeltliche Übertragungen Kein Zugriff
        1. aa) Verhältnis der Umsatzsteuer zu anderen Steuerarten Kein Zugriff
        2. bb) Aufbau des Gesetzes Kein Zugriff
        3. cc) Räumlicher Geltungsbereich Kein Zugriff
        4. dd) System der Allphasen-Netto-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug Kein Zugriff
      2. b) Persönliche Steuerpflicht Kein Zugriff
        1. aa) Lieferungen und sonstige Leistungen im Inland Kein Zugriff
        2. bb) Innergemeinschaftlicher Erwerb Kein Zugriff
        3. cc) Steuerbefreiungen Kein Zugriff
        4. dd) Option zur Steuerpflicht Kein Zugriff
        5. ee) Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
      4. d) Steuersatz Kein Zugriff
      5. e) Entstehen und Anmeldung der Steuer Kein Zugriff
      6. f) Vorsteuerabzug und Rechnung Kein Zugriff
      7. g) Besteuerungsverfahren Kein Zugriff
      1. a) System und Aufbau des GrEStG Kein Zugriff
      2. b) Persönliche Steuerpflicht Kein Zugriff
        1. aa) Erwerbsvorgänge Kein Zugriff
        2. bb) Grundstücksbegriff und sachliche Steuerbefreiungen Kein Zugriff
        3. cc) Besondere Steuerbefreiungen bei Gesamthand Kein Zugriff
        4. dd) Konzernbefreiungsklausel Kein Zugriff
        5. ee) Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
      4. d) Steuertarif Kein Zugriff
      5. e) Besteuerungsverfahren Kein Zugriff
        1. aa) Verhältnis der Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer zu anderen Steuerarten Kein Zugriff
        2. bb) Aufbau des Gesetzes Kein Zugriff
        1. aa) Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
        2. bb) Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
        1. aa) Steuertatbestände Kein Zugriff
        2. bb) Exkurs: Mittelbare Schenkungen unter Beteiligung einer Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
        3. cc) Sachliche Steuerbefreiungen Kein Zugriff
        4. dd) Entstehen Kein Zugriff
        5. ee) Wertermittlung Kein Zugriff
        1. aa) Steuerklassen Kein Zugriff
        2. bb) Persönliche Freibeträge Kein Zugriff
        3. cc) Steuersatz Kein Zugriff
        4. dd) Berücksichtigung früherer Erwerbe Kein Zugriff
        1. aa) Grundlagen der Grundsteuer Kein Zugriff
        2. bb) Aufbau des Gesetzes Kein Zugriff
        1. aa) Steuerschuldnerschaft und Haftung Kein Zugriff
        2. bb) Steuerbefreiungen Kein Zugriff
      3. c) Sachliche Steuerpflicht Kein Zugriff
        1. aa) OECD-Musterabkommen Kein Zugriff
        2. bb) Aufbau und Inhalt von DBA gemäß OECD-MA Kein Zugriff
        3. cc) Qualifikations- und Zuordnungskonflikte Kein Zugriff
        4. dd) Behandlung von Personengesellschaften Kein Zugriff
        5. ee) Progressionsvorbehalt Kein Zugriff
      2. b) Nichtvorliegen eines Doppelbesteuerungsabkommens Kein Zugriff
        1. aa) Einkünfte aus Gewerbebetrieb gem. § 49 Abs. 1 Nr. 2 Kein Zugriff
        2. bb) Einkünfte aus selbstständiger Arbeit gem. § 49 Abs. 1 Nr. 3 Kein Zugriff
        3. cc) Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit gem. § 49 Abs. 1 Nr. 4 Kein Zugriff
        4. dd) Einkünfte aus Kapitalvermögen gem. § 49 Abs. 1 Nr. 5 Kein Zugriff
        5. ee) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung gem. § 49 Abs. 1 Nr. 6 Kein Zugriff
        6. ff) Sonstige Einkünfte gem. § 49 Abs. 1 Nr. 7 Kein Zugriff
        7. gg) Isolierende Betrachtungsweise § 49 Abs. 2 Kein Zugriff
      2. b) Anwendungsbereich der Regelungen des EStG Kein Zugriff
      3. c) Besteuerungsverfahren bei beschränkt Steuerpflichtigen Kein Zugriff
      1. a) Internationale Abgrenzung von Besteuerungsgrundlagen Kein Zugriff
      2. b) Wohnsitzwechsel in niedrig besteuernde Gebiete Kein Zugriff
      3. c) Besteuerung des Vermögenszuwachses bei Beteiligungen nach § 17 EStG Kein Zugriff
      4. d) Hinzurechnungsbesteuerung §§ 7–14 Kein Zugriff
        1. aa) Verfahrensgrundsätze Kein Zugriff
        2. bb) Verwaltungsakt Kein Zugriff
        3. cc) Beteiligte Kein Zugriff
        1. aa) Verfahrensgrundsätze Kein Zugriff
        2. bb) Mitwirkungspflichten Kein Zugriff
        3. cc) Schätzung Kein Zugriff
        4. dd) Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten Kein Zugriff
        5. ee) Außenprüfung Kein Zugriff
        1. aa) Steuerfestsetzung Kein Zugriff
        2. bb) Festsetzungsverjährung Kein Zugriff
        3. cc) Bestandskraft Kein Zugriff
        4. dd) Gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen Kein Zugriff
        1. aa) Überblick zum Steuerschuldrecht Kein Zugriff
        2. bb) Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis Kein Zugriff
        3. cc) Erlöschen von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis Kein Zugriff
        4. dd) Steuerliche Nebenleistungen Kein Zugriff
      5. e) Vollstreckungsverfahren Kein Zugriff
      1. a) Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren Kein Zugriff
      2. b) Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren Kein Zugriff
    3. 3. Steuerstrafrecht Kein Zugriff 234 - 236
  6. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff 237 - 243

Literaturverzeichnis (131)

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  19. 1. Rechtliche Struktur Google Scholar öffnen DOI: 10.17104/9783406759802
  20. g) Unternehmensteuerrecht im System der Steuerarten Google Scholar öffnen DOI: 10.17104/9783406759802
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  22. Birk/Desens/Tappe, Rz. 70ff.; Google Scholar öffnen DOI: 10.17104/9783406759802
  23. Tipke/Lang, § 8. Google Scholar öffnen DOI: 10.17104/9783406759802
  24. 2. Kapitel. Steuerarten/Unternehmensteuerrecht Google Scholar öffnen DOI: 10.17104/9783406759802
  25. 1. Einkommensteuer Google Scholar öffnen DOI: 10.17104/9783406759802
  26. g) Bilanzsteuerrecht Google Scholar öffnen DOI: 10.17104/9783406759802
  27. cc) Doppelte Buchführung Google Scholar öffnen DOI: 10.17104/9783406759802
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