Unternehmenssteuerrecht und Steuerbilanzrecht

Michael Preißer

doi:10.34156/9783791043890

Zusammenfassung

Ideal für eine gezielte Vorbereitung auf den Prüfungsteil "Buchführung und Bilanz" der schriftlichen Steuerberaterprüfung.

Band 2 verschafft einen konzentrierten Überblick über das Unternehmenssteuer- und Steuerbilanzrecht:

Besteuerung der Einzelunternehmen (inklusive Einnahmenüberschussrechnung und Personenüberschussrechnung)
Besteuerung der Personengesellschaften (Mitunternehmerschaften)
Körperschaftsteuerrecht
Umwandlungssteuerrecht

Die einzelnen Rechtsgebiete werden anhand vieler Beispiele, Übungsfälle, Schaubilder und Übersichten dargestellt. Darüber hinaus werden Klausuraufbau, Bearbeitungsschemata sowie Klausurtechnik und -taktik vorgestellt.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2019
ISBN-Print: 978-3-7910-4388-3
ISBN-Online: 978-3-7910-4389-0
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 729
Produkttyp: Sammelband

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XXXII
1. 1. 1. 1. 1.1 Überblick Kein Zugriff
        1.2 Der technische Unterschied im Einzelnen Kein Zugriff
        1.3 Der Personenkreis für die Überschussrechnung Kein Zugriff
        1.4.1 Aufzeichnung und Aufbewahrung Kein Zugriff
        1.4.2 Wahl der Ermittlungsar Kein Zugriff
      2. 2.1.1 Die Betriebseinnahmen im Gewinnsteuerrecht Kein Zugriff
        2.1.2 Besonderheiten bei den Betriebseinnahmen Kein Zugriff
        2.1.3 Die Sonderbehandlung durchlaufender Posten (§ 4 Abs. 3 S. 2 EStG) Kein Zugriff
        2.2.1 Leistungen an Erfüllungs statt und erfüllungshalber Kein Zugriff
        2.2.2 Der »kurze Zeitraum« bei den regelmäßig wiederkehrendenBetriebseinnahmen und -ausgaben Kein Zugriff
        2.2.3 § 11 EStG und der Betriebsausgaben-Abfl uss Kein Zugriff
        2.3.1 Das Umlaufvermögen Kein Zugriff
        2.3.2 Das abnutzbare Anlagevermögen Kein Zugriff
        2.3.3 Das nicht abnutzbare Anlagevermögen Kein Zugriff
        2.4.1 Entnahmen und Einlagen (technische Fragen) Kein Zugriff
        2.4.2 Die Bedeutung von (Bar-)Geld Kein Zugriff
        2.4.3 Probleme mit der Umsatzsteuer bei der Überschussrechnung Kein Zugriff
        2.4.4 Der Tausch Kein Zugriff
        2.4.5 Gewillkürtes Betriebsvermögen bei § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
        2.4.6 § 4 Abs. 3 EStG bei Erwerb und Verkauf mit wiederkehrenden Zahlungen Kein Zugriff
        2.4.7 Zusammenfassung (Schema zur § 4 Abs. 3-Rechnung) Kein Zugriff
        2.5.1 Gründe für den Wechsel Kein Zugriff
        2.5.2 Das technische Problem und die Lösung Kein Zugriff
        2.5.3 Zusammenfassende Fallstudie Kein Zugriff
        2.5.4.1 Der Rechnungsabgrenzungsposten Kein Zugriff
        2.5.4.2 Die Rücklage für Reinvestition (§ 6c EStG) und andere Rücklagen69 Kein Zugriff
        2.5.4.3 EÜR und Übergang zur Liebhaberei Kein Zugriff
      3. 3.1 Arten und Notwendigkeit der einzelnen Korrekturposten – Übersicht Kein Zugriff
        3.2 Die Entnahmen beim Einzelunternehmer Kein Zugriff
        3.3.1 Grundzüge und Wirkungsweise der Einlage Kein Zugriff
        3.3.2 Gegenstand der Einlage, insbesondere die Nutzungs(-aufwands-)einlage Kein Zugriff
        3.3.3 Die Bewertung der Einlage Kein Zugriff
        3.4.1.1 Die Sphäre der Personengesellschaften Kein Zugriff
        3.4.1.2 Die Sphäre der Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
        3.4.2 Steuerrechtliche Fragen zum Privatbereich der Personengesellschafter Kein Zugriff
        3.4.3 Der Privatbereich der Gesellschafter bei einer Kapitalgesellschaft,insbesondere die verdeckte Einlage Kein Zugriff
        3.5 Erweiterter Anwendungsbereich: neue (nichtfi skalische) Betätigungsfelderfür Entnahmen/Einlagen Kein Zugriff
      4. 4.1.1 Einführung (Zweigleisigkeit der AfA) Kein Zugriff
        4.1.2.1 Ein (erster) Vergleich der linearen und der degressiven AfA Kein Zugriff
        4.1.2.2 Die Leistungs-AfA gemäß § 7 Abs. 1 S. 6 EStG Kein Zugriff
        4.1.3 Die Ausnahme: Absetzung für außergewöhnliche technischeoder wirtschaftliche Abnutzung (§ 7 Abs. 1 S. 7 EStG) Kein Zugriff
        4.1.4.1 Beginn der AfA Kein Zugriff
        4.1.4.2 Ende der AfA: Ausscheiden des Wirtschaftsguts Kein Zugriff
        4.1.5 Die Bemessungsgrundlage bei der AfA (R 7.3 EStR) Kein Zugriff
        4.1.6 Nachträgliche Herstellungskosten Kein Zugriff
        4.1.7 Nachholung unterlassener AfA (R 7.4 Abs. 10 EStR und H 7.5 EStH) Kein Zugriff
        4.1.8 AfA nach außergewöhnlicher Absetzung oder Teilwertabschreibung Kein Zugriff
        4.1.9 AfA nach Gewährung eines Zuschusses in einem auf das Jahrder Anschaffung oder Herstellung folgenden Wirtschaftsjahr Kein Zugriff
        4.1.10 Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz bei der Wahlder linearen oder degressiven AfA Kein Zugriff
        4.1.11 Übersicht: lineare , degressive und Leistungs- AfA Kein Zugriff
        4.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        4.2.2.1 Der AfA-Satz Kein Zugriff
        4.2.2.2 Außerordentliche Absetzung (AfaA) Kein Zugriff
        4.2.2.3 Beginn der Nutzungsdauer (§ 11c Abs. 1 EStDV) Kein Zugriff
        4.2.2.4 Bemessungsgrundlage für die AfA Kein Zugriff
        4.2.2.5 Überführung von Grundstücken und Grundstücksteilen vom Privatvermögenin das Betriebsvermögen und umgekehrt (R 7.3 Abs. 6 EStR) Kein Zugriff
        4.2.2.6 Zuschuss in einem dem Jahr der Anschaffung oder Herstellung folgendenWirtschaftsjahr Kein Zugriff
        4.2.2.7 AfA nach einer Wertaufholung gemäß § 6 Abs. 1 Nr. 1 S. 4oder gemäß § 7 Abs. 4 S. 3 EStG Kein Zugriff
        4.2.2.8 Besonderheiten bei nachträglichen Herstellungskosten Kein Zugriff
        4.2.3.1 Degressive AfA bei neuen Wohngebäuden Kein Zugriff
        4.2.3.2 Übergang zu anderen AfA-Methoden und Absetzungfür außergewöhnliche Abnutzung Kein Zugriff
        4.2.3.3 Bemessungsgrundlage für die AfA Kein Zugriff
        4.2.4 AfA bei Personengesellschaften (bei Mitunternehmern) Kein Zugriff
        4.2.5 Nachholung unterlassener AfA Kein Zugriff
        4.2.6 Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz bei der Wahlder linearen oder degressiven AfA Kein Zugriff
        4.2.7 AfA bei selbständigen Gebäudeteilen Kein Zugriff
        4.3.1 Nachträgliche Herstellungs- oder Anschaffungskosten Kein Zugriff
        4.3.2 Nachträgliche Minderung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten Kein Zugriff
        4.3.3 Mindestabsetzung bei erhöhten Absetzungen Kein Zugriff
        4.3.4 AfA neben Sonderabschreibungen Kein Zugriff
        4.3.5 Kumulierungsverbot Kein Zugriff
        4.3.6 Abschreibungen bei mehreren Beteiligten Kein Zugriff
        4.3.7 Buchmäßiger Nachweis Kein Zugriff
        4.3.8 AfA nach Sonderabschreibungen Kein Zugriff
        4.4.1 Regelung des § 7g EStG Kein Zugriff
        4.4.2 Persönliche Voraussetzungen Kein Zugriff
        4.4.3 Sachliche Voraussetzungen Kein Zugriff
        4.4.4 Höhe des Investitionsabzugsbetrags (§ 7g Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
        4.4.5 Höhe der Sonderabschreibung (§ 7g Abs. 5 EStG) Kein Zugriff
        4.4.6 Begünstigte Wirtschaftsgüter (§ 7g Abs. 3 S. 1 EStG) Kein Zugriff
        4.4.7 Hinzurechnung des Investitionsabzugsbetrags Kein Zugriff
        4.4.8 Herabsetzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten Kein Zugriff
        4.4.9.1 Fehlende Hinzurechnung des Abzugsbetrags Kein Zugriff
        4.4.9.2 Fehlende betriebliche Nutzung des begünstigten Wirtschaftsgutsin einer inländischen Betriebsstätte Kein Zugriff
        4.4.10 Anwendung bei Personengesellschaften Kein Zugriff
        4.4.11 Abschließende Beispiele Kein Zugriff
    2. 1. 1.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1.2.2 Durchbrechung der Maßgeblichkeit Kein Zugriff
        1.2.3 Aufstellung einer abweichenden Steuerbilanz Kein Zugriff
        1.2.4 Anpassung der Bilanzposten außerhalb der Bilanz Kein Zugriff
        1.2.5.1 Darstellung der Abweichungen für alle Unternehmensformen Kein Zugriff
        1.2.5.2 Darstellung der Abweichungen nur für Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
        1.2.5.3 Darstellung der Abweichungen für Personengesellschaften Kein Zugriff
        1.2.5.4 Darstellung der Abweichungen nur für Einzelunternehmen und im Rahmendes Sonderbetriebsvermögens bei Personengesellschaften Kein Zugriff
      2. 2.1 Vermögensgegenstand /Wirtschaftsgut Kein Zugriff
        2.2.1 Allgemeine Grundsätze Kein Zugriff
        2.2.2.1 Das Leasing als »Auslöser« für § 39 Abs. 2 Nr. 1 AO Kein Zugriff
        2.2.2.2 Die allgemeinen Kriterien der subjektiven Zuordnung beim Leasing Kein Zugriff
        2.2.2.3 Besonderheiten in der bilanziellen Darstellung des Leasings Kein Zugriff
        2.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2.3.2 Scheinbestandteile Kein Zugriff
        2.3.3 Betriebsvorrichtungen Kein Zugriff
        2.3.4.1 Erste Fallgruppe: Mieter ist wirtschaftlicher Eigentümer Kein Zugriff
        2.3.4.2 Zweite Fallgruppe: Betriebliche Zweckbauten Kein Zugriff
        2.3.4.3 Dritte Fallgruppe: Immaterielle Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
        2.3.4.4 Klausurtechnik Kein Zugriff
        2.4.1 Grundsatz Kein Zugriff
        2.4.2 Notwendiges Betriebsvermögen Kein Zugriff
        2.4.3 Privatvermögen Kein Zugriff
        2.4.4 Gewillkürtes Betriebsvermögen Kein Zugriff
        2.4.5 Gliederung des Betriebsvermögens Kein Zugriff
        2.5 Bilanzierungsverbote Kein Zugriff
      3. 3.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
        3.1.2.1 Bilanzidentität (§ 252 Abs. 1 Nr. 1 HGB) Kein Zugriff
        3.1.2.2 Going-Concern-Prinzip (§ 252 Abs. 1 Nr. 2 HGB) Kein Zugriff
        3.1.2.3 Einzelbewertung, Stichtagsprinzip (§ 252 Abs. 1 Nr. 3 HGB) Kein Zugriff
        3.1.2.4 Vorsichts-, Realisations- und Imparitätsprinzip (§ 252 Abs. 1 Nr. 4 HGB) Kein Zugriff
        3.1.2.5 Abgrenzungsgrundsätze (§ 252 Abs. 1 Nr. 5 HGB) Kein Zugriff
        3.1.2.6 Bewertungsstetigkeit (§ 252 Abs. 1 Nr. 6 HGB) Kein Zugriff
        3.1.2.7 Wertaufhellungsgrundsatz (§ 252 Abs. 1 Nr. 4 HGB) Kein Zugriff
        3.1.3.1 Tag der Bilanzaufstellung Kein Zugriff
        3.1.3.2 Wertaufhellende Tatsachen Kein Zugriff
        3.1.3.3 Wertbeeinfl ussende Tatsachen Kein Zugriff
        3.1.3.4 Realisationsprinzip Kein Zugriff
        3.2.1 Handelsrechtliche Bewertung des abnutzbaren Anlagevermögens Kein Zugriff
        3.2.2 Steuerrechtliche Bewertung des abnutzbaren Anlagevermögens Kein Zugriff
        3.2.3 Handelsrechtliche Bewertung des nicht abnutzbaren Anlagevermögens Kein Zugriff
        3.2.4 Steuerrechtliche Bewertung des nicht abnutzbaren Anlagevermögens Kein Zugriff
        3.2.5 Handelsrechtliche Bewertung des Umlaufvermögen s Kein Zugriff
        3.2.6 Steuerrechtliche Bewertung des Umlaufvermögen s Kein Zugriff
        3.2.7.1 Gesetzliche Vorschriften Kein Zugriff
        3.2.7.2 Anweisungen der Finanzverwaltung Kein Zugriff
        3.2.7.3 Defi nition der dauernden Wertminderung Kein Zugriff
        3.2.7.4 Teilwertabschreibung beim abnutzbaren Anlagevermögen Kein Zugriff
        3.2.7.5 Wertaufholung beim abnutzbaren Anlagevermögen Kein Zugriff
        3.2.7.6 Teilwertabschreibung beim nicht abnutzbaren Anlagevermögen Kein Zugriff
        3.2.7.7 Wertaufholung beim nicht abnutzbaren Anlagevermögen Kein Zugriff
        3.2.7.8 Teilwertabschreibung beim Umlaufvermögen Kein Zugriff
        3.2.7.9 Wertaufholung beim Umlaufvermögen Kein Zugriff
      4. 4.1.1 Handelsrecht Kein Zugriff
        4.1.2.1 Einzelkosten/Gemeinkosten Kein Zugriff
        4.1.2.2 Gesamtkaufpreis für mehrere Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
        4.1.2.3.1 Allgemeiner Grundsatz Kein Zugriff
        4.1.2.3.2 Klausurtechnik Kein Zugriff
        4.1.2.4 Übernahme von Verbindlichkeiten Kein Zugriff
        4.1.2.5 Anschaffung in Fremdwährung Kein Zugriff
        4.1.2.6 Umsatzsteuer (Vorsteuer) Kein Zugriff
        4.1.2.7 Zuschüsse zur Anschaffung oder Herstellung von Anlagegütern Kein Zugriff
        4.1.2.8 Nachträgliche Anschaffungskosten und nachträgliche Minderungder Anschaffungskosten Kein Zugriff
        4.1.2.9 Garantierückbehalt Kein Zugriff
        4.1.2.10 Verdeckte Gewinnausschüttung Kein Zugriff
        4.1.2.11 Tausch Kein Zugriff
        4.1.2.12 Finanzierungskosten Kein Zugriff
        4.1.2.13 »Fiktive« Anschaffungskosten in Fällen des unentgeltlichen Erwerbs Kein Zugriff
        4.1.2.14 Unentgeltlicher Erwerb im Privatvermögen und Einlagein das Betriebsvermögen Kein Zugriff
        4.1.2.15 Gesetzliche Regelung für »anschaffungsnahe Herstellungskosten« Kein Zugriff
        4.2.1 Handelsrecht Kein Zugriff
        4.2.2 Steuerrecht Kein Zugriff
        4.3 Börsen- oder Marktpreis Kein Zugriff
        4.4 Beizulegender Wert Kein Zugriff
        4.5.1 Allgemeines Kein Zugriff
        4.5.2 Vermutungen für die Höhe des Teilwerts (Teilwertvermutung ) Kein Zugriff
        4.5.3 Widerlegung der Teilwertvermutung Kein Zugriff
        4.5.4 Besonderheit bei der Bestimmung der Höhe der Teilwertabschreibung Kein Zugriff
        4.6 Gemeiner Wert Kein Zugriff
    3. 1. 1.1.1 Grundsätzliches Bilanzierungsgebot Kein Zugriff
        1.1.2 Bilanzierungsverbot Kein Zugriff
        1.2 Immaterielles Gesamtwirtschaftsgut Kein Zugriff
        1.3 Immaterielle Einzelwirtschaftsgüter Kein Zugriff
      2. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2.2.1 Grundsatz Kein Zugriff
        2.2.2 Gebäudeteile als selbständige Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
        2.2.3 Einteilung eines Gebäudes nach Funktionszusammenhang (R 4.2 Abs. 4 EStR) Kein Zugriff
        2.2.4.1 Notwendiges Betriebsvermögen (R 4.2 Abs. 7 EStR) Kein Zugriff
        2.2.4.2 Gewillkürtes Betriebsvermögen (R 4.2 Abs. 9 EStR) Kein Zugriff
        2.2.4.3 Behandlung der Grundstückseinnahmen und -ausgaben Kein Zugriff
        2.2.5.1 Notwendiges Betriebsvermögen (R 4.2 Abs. 11 und 12 EStR) Kein Zugriff
        2.2.5.2 Gewillkürtes Betriebsvermögen Kein Zugriff
        2.2.5.3 Grundstücksteile im Betriebsvermögen von Personengesellschaften Kein Zugriff
        2.2.5.4 Wegfall der Voraussetzungen für die Behandlung als Betriebsvermögen Kein Zugriff
        2.2.6 Zugehörigkeit von Grundstücken und Grundstücksteilenzum Betriebsvermögen von Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
        2.2.7 Weitere Fälle zu R 4.2 EStR Kein Zugriff
      3. 3.1 Technische Anlagen und Maschinen Kein Zugriff
        3.2 Betriebs- und Geschäftsausstattung Kein Zugriff
        3.3 Geleistete Anzahlungen Kein Zugriff
        3.4 Anlagen im Bau Kein Zugriff
      4. 4.1 Vorbemerkung Kein Zugriff
        4.2 Begriff Kein Zugriff
        4.3.1 Anschaffungskosten Kein Zugriff
        4.3.2 Niedrigerer beizulegender Wert/Teilwert Kein Zugriff
        4.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
        4.4.2 Höhe der Beteiligungserträge Kein Zugriff
      5. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
        5.2 Zurechnung der Wertpapiere zum Betriebsvermögen Kein Zugriff
        5.3 Anschaffungskosten Kein Zugriff
        5.4.1 Grundsatz Kein Zugriff
        5.4.2 Ermittlung des niedrigeren Teilwerts Kein Zugriff
        5.5 Einzelbewertung/Durchschnittsbewertung Kein Zugriff
        5.6 Bezugsrechte und junge Aktien Kein Zugriff
        5.7 Behandlung der Stückzinsen Kein Zugriff
        5.8.1 Steuerliche Behandlung der Erträge aus Aktien Kein Zugriff
        5.8.2 Buchhalterische Behandlung Kein Zugriff
        5.8.3 Beteiligung einer Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
        5.8.4 Buchmäßige Behandlung der Erträge aus festverzinslichen Wertpapieren Kein Zugriff
      6. 6.1 Defi nition Kein Zugriff
        6.2.1 Teilwertabschreibung beim Sinken der Einkaufspreise Kein Zugriff
        6.2.2 Teilwertabschreibung bei Unbrauchbarkeit oder Beschädigung der Ware Kein Zugriff
        6.2.3 Teilwertabschreibung beim Sinken der Verkaufspreise Kein Zugriff
        6.3 Verlustfreie Bewertung/retrograde Ermittlung des Teilwerts Kein Zugriff
        6.4.1.1 Handelsrechtliche Regelung Kein Zugriff
        6.4.1.2 Steuerrechtliche Regelung Kein Zugriff
        6.4.2.1 Handelsrechtliche Regelung Kein Zugriff
        6.4.2.2 Steuerrechtliche Regelung Kein Zugriff
        6.4.2.3 Unterschied Handelsrecht/Steuerrecht Kein Zugriff
        6.4.2.4 Vorratsbewertung nach der Lifo-Methode Kein Zugriff
        6.4.2.5 Teilwertabschreibungen (R 6.9 Abs. 6 EStR) Kein Zugriff
        6.5.1 Handelsrechtliche Regelung Kein Zugriff
        6.5.2 Steuerrechtliche Regelung Kein Zugriff
      7. 7.1 Forderungen im Anlagevermögen und Umlaufvermögen Kein Zugriff
        7.2.1 Anschaffungskosten Kein Zugriff
        7.2.2 Niedrigerer Stichtagswert/Teilwert Kein Zugriff
        7.2.3 Verrechnungsverbot Kein Zugriff
        7.2.4.1 Grundsatz Kein Zugriff
        7.2.4.2 Bewertung Kein Zugriff
      8. 8.1 Einleitung Kein Zugriff
        8.2 Bewertungsgrundsatz Kein Zugriff
        8.3.1 Devisenbestände und Konten in ausländischer Währung Kein Zugriff
        8.3.2 Forderungen und Verbindlichkeiten in ausländischer Währung Kein Zugriff
        8.3.3 In ausländischer Währung angeschaffte Vermögensgegenstände Kein Zugriff
        8.3.4 Schwebende Geschäfte Kein Zugriff
        8.4 Devisentermingeschäfte Kein Zugriff
        8.5 Geschlossene Position Kein Zugriff
        8.6 Wertpapiere in ausländischer Währung Kein Zugriff
    4. 1. 1 Aktive Rechnungsabgrenzung Kein Zugriff
      2. 2 Passive Rechnungsabgrenzung1 Kein Zugriff
      3. 3 Gemeinsame Voraussetzung für die Bildungvon Rechnungsabgrenzungsposten Kein Zugriff
      4. 4 Spezialvorschriften Kein Zugriff
      5. 5 Damnum (Disagio Kein Zugriff
    5. V Geringwertige Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
    6. 1. 1.1.1 Grundsatz Kein Zugriff
        1.1.2 Voraussetzungen Kein Zugriff
        1.1.3.1 Begünstigte Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
        1.1.3.2 Höhe der Übertragung Kein Zugriff
        1.1.4 Bildung einer Rücklage Kein Zugriff
        1.1.5 Aufl ösung der Rücklage Kein Zugriff
        1.1.6 Gewinnzuschlag Kein Zugriff
        1.1.7.1 Allgemeines Kein Zugriff
        1.1.7.2 Die steuerfreie Rücklage Kein Zugriff
        1.1.7.3 Anwendung auf Personengesellschaften Kein Zugriff
        1.1.8 Übertragungsmöglichkeiten in personeller Hinsicht, insbesonderebei Mitunternehmer n Kein Zugriff
        1.1.9 Aufgabe oder Veräußerung des Betriebs Kein Zugriff
        1.1.10 Fortführung der Rücklage bei der Realteilung von Personengesellschaften Kein Zugriff
        1.2.1 Voraussetzungen Kein Zugriff
        1.2.2 Höhere Gewalt /behördlicher Eingriff Kein Zugriff
        1.2.3 Entschädigung Kein Zugriff
        1.2.4 Übertragung aufgedeckter stiller Reserven Kein Zugriff
        1.2.5 Ersatzwirtschaftsgut Kein Zugriff
        1.2.6 Bildung einer Rücklage für Ersatzbeschaffung (RfE) Kein Zugriff
        1.2.7 Aufl ösung der Rücklage Kein Zugriff
        1.2.8 Aufgabe und Veräußerung des Betriebs Kein Zugriff
        1.3 Rücklage gemäß § 7g Abs. 3 EStG Kein Zugriff
      2. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        2.2.1 Bilanzierungsvorschriften (§§ 249 und 274 Abs. 1 HGB) Kein Zugriff
        2.2.2 Bewertungsvorschriften (§ 253 Abs. 1 S. 2 und Abs. 2 HGB) Kein Zugriff
        2.3.1 Bilanzierungsvorschriften (Grundregel) Kein Zugriff
        2.3.2.1 Präzisierung der Grundregel Kein Zugriff
        2.3.2.2 Ausnahmen von der Grundregel Kein Zugriff
        2.3.3 Bewertung von Rückstellungen in der Steuerbilanz (§ 6 Abs. 1 Nr. 3a EStG) Kein Zugriff
        2.4.1 Der Haupttyp: Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten Kein Zugriff
        2.4.2 Rückstellung für öffentlich-rechtliche Verpfl ichtungen Kein Zugriff
        2.5 Besondere Rückstellung in der Handelsbilanz Kein Zugriff
        2.6 Aufl ösung der Rückstellung Kein Zugriff
      3. 3.1 Verbindlichkeiten im Anlagevermögen und Umlaufvermögen Kein Zugriff
        3.2.1 Erfüllungsbetrag Kein Zugriff
        3.2.2 Höherer Stichtagswert/Teilwert Kein Zugriff
        3.2.3 Abgeld /Aufgeld Kein Zugriff
        3.2.4 Verbindlichkeiten in ausländischer Währung Kein Zugriff
        3.2.5 Abzinsung von Verbindlichkeiten Kein Zugriff
        3.3 Bewertung von Rentenverbindlichkeiten Kein Zugriff
        3.4 Saldierungsverbot Kein Zugriff
        3.5 Verpfl ichtungsübernahmen Kein Zugriff
    7. 1. 1 Grundsatz Kein Zugriff
      2. 2 Übertragungen in das Gesamthandsvermögeneiner Personengesellschaft Kein Zugriff
      3. 3.1 Übertragung mit dem Buchwert Kein Zugriff
        3.2 Übertragung mit dem Teilwert Kein Zugriff
      4. 4.1 Gesetzliche Regelung Kein Zugriff
        4.2 Ausgleichsposten nach § 4g EStG Kein Zugriff
    8. 1. 1.1 Betriebsvermögensvergleich Kein Zugriff
        1.2 Die Zweischneidigkeit der Bilanz Kein Zugriff
        1.3 Gewinnauswirkung von Bilanzberichtigungen auf das Ergebnisvon zwei aufeinander folgenden Jahren Kein Zugriff
        1.4 Gewinnauswirkung der Berichtigung von Entnahmen und Einlagen Kein Zugriff
      2. 2.1 Die Bilanzpostenmethode Kein Zugriff
        2.2 Die G+V-Methode Kein Zugriff
        2.3.1 Erhöhung eines Aktivpostens Kein Zugriff
        2.3.2 Erhöhung eines Passivpostens Kein Zugriff
        2.3.3 Änderungen im »Privatbereich« Kein Zugriff
        2.3.4 Korrektur der nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben gemäß § 4 Abs. 5, 5bund 7 EStG Kein Zugriff
        2.3.5 Zusammenfassung/Formular bei der Mehr/Weniger-Rechnung Kein Zugriff
      3. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
        3.2 Anpassungsbuchungen in der Buchführung des geprüften Unternehmens Kein Zugriff
      4. 4.1.1 Bilanzberichtigung nach § 4 Abs. 2 S. 1 EStG Kein Zugriff
        4.1.2 Bilanzänderung nach § 4 Abs. 2 S. 2 EStG Kein Zugriff
        4.2 Der Bilanzenzusammenhang und seine Durchbrechung Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. 1 Die Personengesellschaft im Steuerrecht – Überblick Kein Zugriff
      2. 2.1 Mitunternehmerschaft und Personengesellschaften Kein Zugriff
        2.2.1 Die Gesamthand Kein Zugriff
        2.2.2 Kapitalanteil, Vermögenswert und Gesellschaftsanteil Kein Zugriff
        2.2.3 Eine Personengesellschaft – eine Mitunternehmerschaft – ein Gewerbebetrieb? Kein Zugriff
      3. 3.1 Einführung Kein Zugriff
        3.2.1 Die gewerblich tätige Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
        3.2.2 Die gewerblich geprägte Personengesellschaft Kein Zugriff
        3.2.3.1 Verfahrensrechtliche Konsequenzen Kein Zugriff
        3.2.3.2.1 Konsequenzen für die privaten Gesellschafter Kein Zugriff
        3.2.3.2.2 Konsequenzen für die betrieblich Beteiligten (KapG) Kein Zugriff
        3.2.3.2.3 Das Betriebsvermögen Kein Zugriff
        3.2.3.3.1 Grundstückshandel mit betrieblicher Beteiligung Kein Zugriff
        3.2.3.3.2 Die Beteiligung eines Berufsfremden an einer Freiberufl er-Praxis Kein Zugriff
        3.3.1 Mitunternehmer-Initiative Kein Zugriff
        3.3.2 Mitunternehmer-Risiko Kein Zugriff
        3.3.3 Einzelfälle Kein Zugriff
        3.3.4 Die verdeckte Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
        3.3.5.1 Die Grundaussage zu § 15 Abs. 1 Nr. 2 S. 2 EStG Kein Zugriff
        3.3.5.2.1 Die Abfärbetheorie gem. § 15 Abs. 3 Nr. 1 EStG? Kein Zugriff
        3.3.5.2.2 Die gewerblich geprägte doppelstöckige PersG gem. § 15 Abs. 3 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
        3.3.5.2.3 Bilanz- und Ertragsfragen Kein Zugriff
        3.3.5.2.4 Veräußerungstatbestände Kein Zugriff
        3.3.6 Der Nießbrauch an der Beteiligung Kein Zugriff
      4. 4.1 Einführung: Zweistufi ge Gewinnermittlung Kein Zugriff
        4.2.1 »Gewinnanteil« Kein Zugriff
        4.2.2 Vergütungen für Tätigkeit im Dienst der Personengesellschaftund für die Überlassung von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
        4.2.3 Die Ergänzungsbilanz Kein Zugriff
        4.2.4 Ein Problemfall: Die Tätigkeitsvergütung als Sonder-Betriebseinnahme,Gewinnvorweg oder Entnahme? Kein Zugriff
      5. 5 »Mehr- und Weniger-Rechnung« bei der Personengesellschaft(Mitunternehmerschaft) Kein Zugriff
    2. 1. 1 Übersicht zur Gewinnermittlung bei der Mitunternehmerschaft –Schema Kein Zugriff
      2. 2.1 Die Steuerbilanz der Gesamthand Kein Zugriff
        2.2 Auswirkungen für die Gewinnermittlung Kein Zugriff
        2.3 Geänderte Gewinnverteilung, insbesondere bei späterenBetriebsprüfer-Feststellungen Kein Zugriff
      3. 3 Die Ergänzungsbilanz : Individueller Anteilam Gesamthandsergebnis Kein Zugriff
      4. 4.1 Übersicht Kein Zugriff
        4.2.1 Der Grundtatbestand Kein Zugriff
        4.2.2 Das Konkurrenzproblem mit dem eigenen Betriebsvermögen Kein Zugriff
        4.2.3.1 Ein Standardfall (Fremdwährungsdarlehen) Kein Zugriff
        4.2.3.2 Pensionszusagen Kein Zugriff
        4.3.1 Der Grundtatbestand Kein Zugriff
        4.3.2 Anwendungsfälle zum notwendigen und gewillkürtenSonder-Betriebsvermögen II Kein Zugriff
        4.3.3.1 Ausländisches Sonderbetriebsvermögen eines ausländischen Gesellschafterseiner inländischen Personengesellschaft Kein Zugriff
        4.3.3.2 Ausländisches Sonderbetriebsvermögen eines inländischen Gesellschafters Kein Zugriff
        4.4 Verfahrensrechtliche Fragen Kein Zugriff
    3. 1. 1 Klarstellung Kein Zugriff
      2. 2.1.1 Zivilrechtliche Grundlagen, insbesondere bei Errichtung der GmbH & Co. KG Kein Zugriff
        2.1.2 Erscheinungsformen der GmbH & Co. KG Kein Zugriff
        2.1.3 Das dogmatische Grundmuster im Steuerrecht Kein Zugriff
        2.2.1 Die Grundaussage Kein Zugriff
        2.2.2 Die Familien-GmbH & Co. KG Kein Zugriff
        2.2.3 GmbH & Co. KG und gewerblicher Grundstückshandel Kein Zugriff
        2.2.4 Die »Einmann«-GmbH & Co. KG Kein Zugriff
        2.3.1 Die Handelsbilanz-Besonderheiten Kein Zugriff
        2.3.2 Das steuerliche Betriebsvermögen Kein Zugriff
        2.4.1 Die einheitliche GmbH & Co. KG Kein Zugriff
        2.4.2.1 Technische Fragen bei der (unterjährigen) Veräußerung von Anteilen Kein Zugriff
        2.4.2.2 § 15a EStG bei einer GmbH & Co. KG Kein Zugriff
        2.4.2.3 Die »In Sich«-Veräußerung Kein Zugriff
        2.4.3 Die verdeckte Gewinnausschüttung bei der GmbH & Co. KG Kein Zugriff
        2.4.4 Entnahmen und Einlagen bei der GmbH & Co. KG Kein Zugriff
        2.5 Die » Körperschaftsklausel« Kein Zugriff
        2.6 Ausländische KapG im Sonder-BV einer GmbH & Co. KG Kein Zugriff
      3. 3.1.1 Die Unterscheidung zwischen typisch und atypisch stiller Gesellschaft Kein Zugriff
        3.1.2 Die stille Beteiligung und deren Veräußerung Kein Zugriff
        3.2 Die GmbH & atypisch still – ein Kind der Praxis Kein Zugriff
        3.3 Optionen der GmbH & atypisch still Kein Zugriff
      4. 4.1 Kennzeichen der Betriebsaufspaltung und Gestaltungsmöglichkeiten Kein Zugriff
        4.2.1 Die erste Voraussetzung: Die sachliche Verfl echtung Kein Zugriff
        4.2.2.1 Grundzüge, insbesondere die Stimmrechtserfordernisse Kein Zugriff
        4.2.2.2 Die Gruppentheorie Kein Zugriff
        4.2.2.3 Die Ehegatten- (und Familien-)Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
        4.2.2.4 Stimmrechtsvereinbarungen und personelle Verfl echtung Kein Zugriff
        4.3.1.1 Die echte Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
        4.3.1.2 Die unechte Betriebsaufspaltung im Gründungsstadium Kein Zugriff
        4.3.2.1 Das Betriebsvermögen bei der Betriebsaufspaltung,insbesondere beim Besitzunternehmen (Besitzgesellschaft oder EU) Kein Zugriff
        4.3.2.2 Die Ermittlung des laufenden Gewinns Kein Zugriff
        4.3.2.3 Gewerbesteuerliche Konsequenzen Kein Zugriff
        4.3.2.4 Die Investitionszulage bei der Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
        4.3.2.5 Betriebsaufspaltung und Organschaft Kein Zugriff
        4.3.2.6 Betriebsaufspaltung und Anrechnung nach § 35 EStG Kein Zugriff
        4.3.3 Beendigung der Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
        4.4.1 Die umgekehrte Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
        4.4.2 Die kapitalistische Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
        4.4.3 Die mitunternehmerische Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
        4.4.4 Sonstige Fälle Kein Zugriff
        4.4.5 Die unerkannte Betriebsaufspaltung (bzw. die Betriebsaufspaltungin der Außenprüfung) Kein Zugriff
        4.4.6 Betriebsaufspaltung über die Grenze? Kein Zugriff
        4.4.7 Der Weg aus der Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
      5. 5.1 Die Kapitalgesellschaft-KGaA bzw. die GmbH & Co. KGaA Kein Zugriff
        5.2 Die Stiftung & Co. KG Kein Zugriff
        5.3.1 Besteuerung der Limited Kein Zugriff
        5.3.2 Besteuerung der Limited & Co. KG Kein Zugriff
    4. 1. 1.1.1 Sonderfall: Sacheinlage auf vermögensverwaltende Personengesellschaft Kein Zugriff
        1.1.2 Die Übersicht zu den Einlagen (aus dem Privatvermögen) Kein Zugriff
        1.2 Sacheinlage aus dem Betriebsvermögen – Einzel-Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
      2. 2.1.1 Einführung Kein Zugriff
        2.1.2.1 Einbringung durch Gesamtrechtsnachfolge Kein Zugriff
        2.1.2.2 Einbringung durch Einzelrechtsnachfolge Kein Zugriff
        2.1.2.3 Die Anwachsung Kein Zugriff
        2.1.3 Rechtsfolgen der Einbringung Kein Zugriff
        2.1.4 Änderungen des § 24 UmwStG aufgrund des SEStEG (2006)sowie des JStG 2009 Kein Zugriff
        2.2 Einführender Fall zu § 24 UmwStG Kein Zugriff
        2.3.1 Grundsätzliche Überlegungen Kein Zugriff
        2.3.2 Ein schematischer Überblick Kein Zugriff
        2.4.1 Folge für die offene Handelsgesellschaft Kein Zugriff
        2.4.2 Folge für den Einbringenden Kein Zugriff
        2.5.1 Die erste Buchwertvariante (die sog. Netto-Methode: Kapitalkontenanpassung) Kein Zugriff
        2.5.2 Die zweite Buchwertvariante (die sog. Brutto-Methode) Kein Zugriff
        2.6 Zwischenwertvariante Kein Zugriff
        2.7.1 Zuzahlung in das Privatvermögen des bisherigen Einzelunternehmers Kein Zugriff
        2.7.2 Die unentgeltliche Aufnahme eines Partners: Fall des § 24 UmwStG? Kein Zugriff
        2.7.3 Gegenstand der Einbringung und Voraussetzung für das Wahlrecht Kein Zugriff
        2.8 Zusammenfassung der Rechtsfolgen für die Personengesellschaft Kein Zugriff
      3. 3 Die laufende Besteuerung der Personengesellschaft Kein Zugriff
      4. 4 Die Aufl ösung der Personengesellschaft Kein Zugriff
      5. 5.1 Historische Einleitung und gesellschaftsrechtlicher Hintergrund Kein Zugriff
        5.2.1 Die Grundaussage Kein Zugriff
        5.2.2 Weitere bilanztechnische Folgen Kein Zugriff
        5.3 Einzelwirtschaftsgüter als Teilungsmassen Kein Zugriff
        5.4 Der Mitunternehmeranteil als Teilungsgegenstand Kein Zugriff
        5.5 Realteilung mit Spitzenausgleich Kein Zugriff
        5.6 Folgewirkungen bei der Realteilung Kein Zugriff
        5.7 Auswirkungen auf andere Steuern Kein Zugriff
    5. 1. 1 Einführung Kein Zugriff
      2. 2.1 Die Beteiligung in der Handelsbilanz Kein Zugriff
        2.2 Die Beteiligung in der Steuerbilanz Kein Zugriff
      3. 3 Der Eintritt in die Personengesellschaft Kein Zugriff
      4. 4.1.1 Das Sonder-Betriebsvermögen bei § 16 Abs. 1 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
        4.1.2 Bruchteilsveräußerung von Mitunternehmeranteilen Kein Zugriff
        4.1.3 Veräußerungsvorgang und -zeitpunkt Kein Zugriff
        4.1.4 Sonstige Veräußerungsvorgänge Kein Zugriff
        4.2 Die Besteuerung beim Veräußerer Kein Zugriff
        4.3.1 Zu- und Abschreibung (?) in der Ergänzungsbilanz des Erwerbers Kein Zugriff
        4.3.2 Fortschreibung der Ergänzungsbilanz Kein Zugriff
        4.3.3 Besonderheiten Kein Zugriff
      5. 5.1 Die An-/Abwachsung als Anwendungsfall des § 16 Abs. 1 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
        5.2 Problemfelder beim Ausscheiden Kein Zugriff
        5.3 Die Sachwertabfi ndung als besondere Form der Abfi ndungsvereinbarung Kein Zugriff
        5.4 Das Anwachsungsmodell Kein Zugriff
      6. 6 Die Vererbung Kein Zugriff
    6. 1. 1 Inter-/intrasubjektive Übertragungen227 von Wirtschaftsgüternbei einer Mitunternehmerschaft Kein Zugriff
      2. 2.1 Grundlagen Kein Zugriff
        2.2 Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich – allgemein Kein Zugriff
        2.3.1.1 Gewinnverteilungsschlüssel (§ 35 Abs. 2 S. 2 EStG) Kein Zugriff
        2.3.1.2 Aufteilung bei Auslandsbeteiligungen (§ 35 Abs. 2 S. 3 EStG) Kein Zugriff
        2.3.1.3 Mehrstöckige Personengesellschaften (§ 35 Abs. 2 S. 5 EStG) Kein Zugriff
        2.3.1.4 Gewerbesteuer-Messbetrag bei unterjähriger Unternehmensübertragungund Gesellschafterwechsel Kein Zugriff
      3. 3.1 Die Intention des Unternehmenssteuerreformgesetzes (2008) Kein Zugriff
        3.2.1 Systematische Einordnung Kein Zugriff
        3.2.2 Regelungsinhalt des § 34a EStG Kein Zugriff
        3.3.1.1 Nicht entnommener Gewinn (Rz. 11−21 BMF) Kein Zugriff
        3.3.1.2 Steuerfreie Gewinnanteile (Rz. 17 und 18 BMF) Kein Zugriff
        3.3.1.3 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (Rz. 16 BMF) Kein Zugriff
        3.3.1.4 Gewinneinkünfte Kein Zugriff
        3.3.1.5 Ausnahme für Veräußerungsgewinne (Rz. 4−6 BMF) Kein Zugriff
        3.3.1.6 Antragsrecht Kein Zugriff
        3.3.1.7 Die persönliche Steuerpfl icht Kein Zugriff
        3.4.1 Der nachversteuerungspfl ichtige Betrag (Rz. 23 ff. BMF) Kein Zugriff
        3.4.2 Nachversteuerungsbetrag (Rz. 27 ff. BMF) Kein Zugriff
        3.4.3 Übertragung und Überführung von Wirtschaftsgütern (Rz. 32 ff. BMF) Kein Zugriff
        3.4.4 Steuersatz bei der Nachversteuerung Kein Zugriff
        3.4.5.1 Betriebsveräußerung, -aufgabe und Einbringung (Rz. 42 BMF) Kein Zugriff
        3.4.5.2 Wechsel der Gewinnermittlungsart (Rz. 44 BMF) Kein Zugriff
        3.4.5.3 Nachversteuerung auf Antrag (Rz. 45 BMF) Kein Zugriff
        3.5.1 Unentgeltliche Übertragung und Einbringung gem. § 24 UmwStG (Rz. 47 BMF) Kein Zugriff
        3.5.2 Negative Einkünfte Kein Zugriff
        3.5.3 Zuständigkeitsregelungen und Verfahrensvorschriften Kein Zugriff
        3.5.4 Vorauszahlungen Kein Zugriff
      4. 4 Belastungsvergleich Kein Zugriff
      5. 5 § 15 Abs. 1 Nr. 2 EStG und das SEStEG Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. 1 Das Prinzip des Anrechnungsverfahren s Kein Zugriff
      2. 2 Das Prinzip der »hälftigen« (anteiligen) Doppelbelastung Kein Zugriff
      3. 3 Die Prinzipien der Unternehmenssteuerreform 2008 Kein Zugriff
    2. 1. 1.1 Überblick Kein Zugriff
        1.2 Körperschaftsteuerpfl icht eines Verein s Kein Zugriff
      2. 2.1.1 Grundlagen Kein Zugriff
        2.1.2 Beginn der unbeschränkten Steuerpfl icht Kein Zugriff
        2.1.3 Ende der unbeschränkten Körperschaftsteuerpfl icht Kein Zugriff
        2.2 Folge der unbeschränkten Steuerpfl icht Kein Zugriff
        2.3 Beschränkte Steuerpfl icht von Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
        2.4 Beschränkte Steuerpfl icht sonstiger Körperschaften Kein Zugriff
      3. 3.1 Überblick Kein Zugriff
        3.2 Tatbestandsmerkmale des Betriebes gewerblicher Art Kein Zugriff
        3.3 Rechtsfolgen der wirtschaftlichen Betätigung der öffentlichen Hand Kein Zugriff
      4. 4.1 Überblick Kein Zugriff
        4.2.1 Formale Anforderungen Kein Zugriff
        4.2.2 Materielle Anforderungen Kein Zugriff
        4.3.1 Umfang der Steuerbefreiung Kein Zugriff
        4.3.2 Steuerfolge Kein Zugriff
    3. 1. 1 Überblick Kein Zugriff
      2. 2.1 Veranlagungszeitraum und Einkommens-Ermittlungszeitraum Kein Zugriff
        2.2 Ermittlung des zu versteuernden Einkommen s Kein Zugriff
      3. 3.1 Überblick Kein Zugriff
        3.2.1 Kürzungen der Beteiligungserträge Kein Zugriff
        3.2.2 Nicht abzugsfähige Gewinnminderungen aus Beteiligungen Kein Zugriff
        3.2.3 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Kein Zugriff
        3.2.4.1 Überblick Kein Zugriff
        3.2.4.2 Sonderprobleme Kein Zugriff
        3.3.1 Nicht abzugsfähige Aufwendungen Kein Zugriff
        3.3.2 Gewinnanteile an den Komplementär einer Kommanditgesellschaft auf Aktien Kein Zugriff
        3.3.3 Abziehbare Spenden Kein Zugriff
      4. 4.1 Überblick Kein Zugriff
        4.2 Abgrenzung offene Gewinnausschüttung und verdeckte Gewinnausschüttung Kein Zugriff
        4.3.1.1 Grundtatbestand Kein Zugriff
        4.3.1.2 Sonderfall: Beherrschender Gesellschafter Kein Zugriff
        4.3.2.1 Erscheinungsformen Kein Zugriff
        4.3.2.2 Konkurrenzen Kein Zugriff
        4.4.1 Überblick Kein Zugriff
        4.4.2 Rechtsfolgen bei der Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
        4.4.3 Rechtsfolgen beim Anteilseigner Kein Zugriff
        4.5.1.1 Zivilrechtliche Grundlagen Kein Zugriff
        4.5.1.2 Steuerliche Folgen Kein Zugriff
        4.5.2.1 Gesellschaftsrechtliche Grundlagen Kein Zugriff
        4.5.2.2 Steuerliche Folgerungen Kein Zugriff
        4.5.3 Pensionszusagen Kein Zugriff
        4.5.4 Risikogeschäfte Kein Zugriff
        4.6.1 Grundfragen der Neuregelung Kein Zugriff
        4.6.2 Grundtatbestand des § 4h EStG Kein Zugriff
        4.6.3 Zinsvortrag und EBITDA-Vortrag Kein Zugriff
        4.6.4.1 Freigrenze Kein Zugriff
        4.6.4.2 Konzernklausel Kein Zugriff
        4.6.4.3 Eigenkapital-Test Kein Zugriff
      5. 5.1 Überblick Kein Zugriff
        5.2 Begriff der verdeckten Einlage Kein Zugriff
        5.3.1 Rechtsfolgen auf der Ebene der Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
        5.3.2 Rechtsfolgen auf der Ebene des Anteilseigners Kein Zugriff
        5.4.1 Forderungsverzicht Kein Zugriff
        5.4.2 Verzicht auf eine Pensionszusage Kein Zugriff
        5.4.3 Zuwendung von Vorteilen an Schwestergesellschaft en Kein Zugriff
        5.4.4 Verdeckte Einlage von nahe stehenden Personen Kein Zugriff
      6. 6.1 Ausgangslage und Problem Kein Zugriff
        6.2.1 Grundtatbestand und Grundfälle Kein Zugriff
        6.2.2 Systematische Schwächen Kein Zugriff
        6.3 Formelle und materielle Korrespondenz bei verdeckten Einlagen Kein Zugriff
        6.4 Korrespondenz in Dreiecksverhältnissen Kein Zugriff
    4. 1. 1 Überblick Kein Zugriff
      2. 2.1 Rechtsfolgen in der Übergangszeit (bis 2006) Kein Zugriff
        2.2 Rechtsfolgen ab der Umstellung (ab 2007) Kein Zugriff
      3. 3 Rechtsfolgen von Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
      4. 4.1 Grundlagen Kein Zugriff
        4.2 Verlustvortrag ab dem Veranlagungszeitraum 2004 (Korb II-Gesetz)– Überblick Kein Zugriff
        4.3.1 Vom Mantelkauf zum schädlichen Beteiligungserwerb Kein Zugriff
        4.3.2 Grundsystematik des § 8c KStG Kein Zugriff
    5. 1. 1 Überblick Kein Zugriff
      2. 2 Gesellschaftsrechtliche Grundlagen der Organschaft Kein Zugriff
      3. 3.1 Organgesellschaft und Organträger Kein Zugriff
        3.2 Finanzielle Eingliederung Kein Zugriff
        3.3 Ergebnisabführungsvertrag Kein Zugriff
      4. 4.1 Überblick Kein Zugriff
        4.2 Einkommensermittlung der Organgesellschaft Kein Zugriff
        4.3 Einkommensermittlung des Organträgers Kein Zugriff
      5. 5.1 Vorzeitige Beendigung von Organschaften und verunglückte Organschaft Kein Zugriff
        5.2 Besteuerung von Ausgleichszahlungen Kein Zugriff
        5.3 Verfahrensrechtliche Besonderheiten bei der Organschaft Kein Zugriff
    6. 1. 1.1 Gesellschaftsrechtliche Grundlagen der Kapitalerhöhung Kein Zugriff
        1.2 Steuerliche Besonderheiten der Kapitalerhöhung Kein Zugriff
        2.1 Die gesellschaftsrechtlichen Grundlagen der Kapitalherabsetzung Kein Zugriff
        2.2.1 Behandlung der Kapitalherabsetzung nach Systemwechsel Kein Zugriff
        2.2.2 Vereinfachte Kapitalherabsetzung ohne Auskehrung von Vermögen Kein Zugriff
        3.1 Gesellschaftsrechtliche Grundlagen der Liquidation Kein Zugriff
        3.2.1 Systematische Grundlagen Kein Zugriff
        3.2.2 Einkommensermittlung im Abwicklungszeitraum Kein Zugriff
        3.2.3 Steuerliche Behandlung der Vermögensverteilung ab 2007 Kein Zugriff
        3.3.1 Systematische Grundlagen Kein Zugriff
        3.3.2 Behandlung eines Aufl ösungsverlustes Kein Zugriff
        3.3.3 Auswirkungen auf Anteilseignerebene ab 2007 Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. 1 Entstehungsgeschichte des Umwandlungsgesetzes Kein Zugriff
      2. 2 Steuerliches Pendant: das Umwandlungssteuergesetz Kein Zugriff
    2. 1. 1.1 Beteiligte Rechtsträger Kein Zugriff
        1.2 Weitere Voraussetzungen Kein Zugriff
        1.3 Die Grundentscheidungen des Umwandlungsgesetzes Kein Zugriff
      2. 2 Verschmelzung zur Aufnahme Kein Zugriff
      3. 3 Verschmelzung zur Neugründung Kein Zugriff
      4. 4.1 Aufspaltung zur Aufnahme oder Neugründung Kein Zugriff
        4.2 Abspaltung zur Aufnahme oder Neugründung Kein Zugriff
        4.3 Ausgliederung zur Aufnahme oder Neugründung Kein Zugriff
      5. 5 Formwechsel Kein Zugriff
      6. 6 Vermögensübertragung Kein Zugriff
      7. 7 Zusammenfassende Beispiele zum UmwG(vgl. auch Hellmer et al., Die Besteuerung der GmbH, 2006, 258 ff.) Kein Zugriff
    3. 1. 1.1 Allgemein Kein Zugriff
        1.2 Geltungsbereich des Umwandlungssteuergesetzes Kein Zugriff
      2. 2 Zeitliche Anwendung des Umwandlungssteuergesetzes Kein Zugriff
      3. 3.1 Grundzüge, insbesondere zum Übertragungsstichtag Kein Zugriff
        3.2 Von der Rückwirkung erfasste Steuerarten Kein Zugriff
        3.3.1 Leistungsbeziehungen zwischen den beteiligten Rechtsträgernund ihren Gesellschaftern Kein Zugriff
        3.3.2 Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
        3.3.3 Ausnahmen der steuerlichen Rückwirkung Kein Zugriff
    4. 1. 1.1 Ansatz mit dem gemeinen Wert Kein Zugriff
        1.2 Ansatz mit dem Buchwert/Zwischenwert Kein Zugriff
      2. 2.1 Wertansatz und Rechtsnachfolge Kein Zugriff
        2.2 Beteiligungskorrekturgewinn Kein Zugriff
        2.3.1 Übernahmeergebnis Stufe I – Anschaffungs-, Einlage- und Überführungsfiktion Kein Zugriff
        2.3.2 Übernahmeergebnis Stufe II – Besteuerung der offenen Rücklagen Kein Zugriff
        2.4 Behandlung des Übernahmeverlustes Kein Zugriff
        2.5 Besteuerung des Übernahmegewinns Kein Zugriff
      3. 3 Gewinnerhöhung und -minderung durch Vereinigung von Forderungenund Verbindlichkeiten – Übernahmefolgeergebnis Kein Zugriff
      4. 4 Besteuerung nicht wesentlich beteiligter Anteilseigner Kein Zugriff
      5. 5 Vermögensübergang auf eine natürliche Person Kein Zugriff
      6. 6 Umwandlung von der GmbH in die GmbH & Co. KG Kein Zugriff
      7. 7 Formwechsel von einer Kapitalgesellschaftin eine Personengesellschaft Kein Zugriff
    5. 1. 1.1 Ansatz mit dem gemeinen Wert Kein Zugriff
        1.2 Ansatz mit dem Buchwert/Zwischenwert Kein Zugriff
        1.3 Beteiligungskorrekturgewinn Kein Zugriff
      2. 2.1 Wertansatz und Rechtsnachfolge Kein Zugriff
        2.2 Beteiligungskorrekturgewinn Kein Zugriff
        2.3 Übernahmeergebnis und dessen Besteuerung Kein Zugriff
      3. 3 Gewinnerhöhung und -minderung durch Vereinigung vonForderungen und Verbindlichkeiten – Übernahmefolgeergebnis Kein Zugriff
      4. 4 Auswirkungen auf den steuerlichen Eigenkapitalausweis:Nennkapitalherabsetzung beim übertragenden Rechtsträgerund Nennkapitalerhöhung beim aufnehmenden Rechtsträger Kein Zugriff
      5. 5.1 Anwendung des § 13 UmwStG Kein Zugriff
        5.2 Bestimmung des fi ktiven Veräußerungspreises Kein Zugriff
        5.3 Besteuerung des (fi ktiven) Veräußerungsgewinns/-verlusts Kein Zugriff
    6. 1. 1 Bilanzielle Darstellung der Spaltung Kein Zugriff
      2. 2 Spaltung im Steuerrecht Kein Zugriff
      3. 3.1 Ansatz mit dem gemeinen Wert Kein Zugriff
        3.2.1 Defi nition des Teilbetrieb s Kein Zugriff
        3.2.2 Missbrauchstatbestände des § 15 Abs. 2 UmwStG Kein Zugriff
        3.3 Beteiligungskorrekturgewinn Kein Zugriff
        3.4 Minderung von Steuerkapazitätspositionen Kein Zugriff
      4. 4 Steuerliche Behandlung beim übernehmenden Rechtsträger –Ermittlung des Übernahmeergebnisses bzw. eines Beteiligungskorrekturgewinns Kein Zugriff
      5. 5 Auswirkungen auf den steuerlichen Eigenkapitalausweis Kein Zugriff
      6. 6 Besteuerung der Anteilseigner der übertragenden Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
    7. 1. 1 Steuerliche Ansätze bei der Kapitalgesellschaft Kein Zugriff
      2. 2 Veräußerungspreis und Anschaffungskosten bei der Einbringung Kein Zugriff
      3. 3.1 Besteuerung der Anteilseigner Kein Zugriff
        3.2 Veräußerungen von Anteilen aus einer Anteilseinbringung(§ 22 Abs. 2 UmwStG) Kein Zugriff
        3.3 Nachweispfl icht über das Halten von Anteilen Kein Zugriff
        3.4 Rechtsfolgen bei der übernehmenden Gesellschaft Kein Zugriff
    8. VIII Formwechsel Kein Zugriff
Stichwortregister Kein Zugriff Seiten 723 - 729