#steuernkompakt Erbschaftsteuer

Holger Rüttenauer

doi:10.34156/9783791046228

Zusammenfassung

Der Autor erklärt smart & fokussiert, wie man ErbSt-Erklärungen schnell in Griff bekommt und Beratungsfallen im Bereich der ErbSt vermeidet. Entlang der Chronologie des Erbfalls erläutert er die Grundzüge des Erbschaftsteuerrechts und spricht alle wesentlichen Praxisfragen an.

Inkl. Ausführungen zur Bewertung des Vermögens für ErbSt-Zwecke und mit besonderem Fokus auf die Bewertung von Unternehmensvermögen.

Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2020
ISBN-Print: 978-3-7910-4620-4
ISBN-Online: 978-3-7910-4622-8
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 175
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 6
Vorwort Kein Zugriff Seiten 7 - 14
1. 1.1 Grundsätzliches zur Erbschaft-/Schenkungsteuer Kein Zugriff
2. 1.2 Erbschaftsteuerstatistik Deutschland 2018 Kein Zugriff
3. 1.3 Erbschaftsteuer-Aufkommen Kein Zugriff
1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 2.2 Überblick gesetzliche und gewillkürte Erbfolge Kein Zugriff
3. 1. 2.3.1 Gesetzliches Erbrecht der Verwandten Kein Zugriff
  2. 2.3.2 Gesetzliches Erbrecht des Ehegatten bzw. eingetragenen Lebenspartners Kein Zugriff
4. 1. 1. 2.4.1.1 Formen des Testaments Kein Zugriff
    2. 2.4.1.2 Widerruf des Testaments Kein Zugriff
    3. 2.4.1.3 Gemeinschaftliches Testament Kein Zugriff
  2. 2.4.2 Erbvertrag Kein Zugriff
  3. 1. 2.4.3.1 Erbeinsetzung und Annahme der Erbschaft Kein Zugriff
    2. 2.4.3.2 Vermächtnis Kein Zugriff
  4. 2.4.4 Annahme und Ausschlagung der Erbschaft Kein Zugriff
  5. 2.4.5 Pflichtteilsrecht Kein Zugriff
  6. 2.4.6 Erbengemeinschaft Kein Zugriff
  7. 2.4.7 Erbschein Kein Zugriff
1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 3.2 Systematik des Erbschaftsteuergesetzes Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.3.1.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 3.3.1.2 Erwerb durch Erbanfall Kein Zugriff
    3. 3.3.1.3 Erwerb durch Vermächtnis Kein Zugriff
    4. 3.3.1.4 Erwerb aufgrund eines geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs Kein Zugriff
    5. 3.3.1.5 Erwerb aufgrund eines Vertrags zugunsten Dritter Kein Zugriff
  2. 1. 3.3.2.1 Prüfungsschema zur Ermittlung der Schenkungsteuer Kein Zugriff
    2. 3.3.2.2 Definition Schenkung unter Lebenden Kein Zugriff
    3. 3.3.2.3 Reine freigebige Zuwendung Kein Zugriff
    4. 3.3.2.4 Gemischte Schenkung Kein Zugriff
    5. 3.3.2.5 Schenkung unter Auflage Kein Zugriff
    6. 3.3.2.6 Mittelbare Schenkung Kein Zugriff
    7. 3.3.2.7 Abfindung für einen Erb- bzw. Pflichtteilsverzicht Kein Zugriff
  3. 3.3.3 Zweckzuwendungen Kein Zugriff
  4. 3.3.4 Ersatzerbschaftsteuer bei Familienstiftungen Kein Zugriff
4. 1. 3.4.1 Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  2. 3.4.2 Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
5. 3.5 Entstehung der Steuer/Bewertungsstichtag Kein Zugriff
6. 1. 3.6.1 Überblick Nachlassverbindlichkeiten Kein Zugriff
  2. 3.6.2 Abzugsfähige Verbindlichkeiten Kein Zugriff
  3. 3.6.3 Berücksichtigung privater Steuererstattungsansprüche bzw. -schulden des Erblassers Kein Zugriff
  4. 1. 3.6.4.1 Kosten für Erbschaftsteuer- und Feststellungserklärungen Kein Zugriff
    2. 3.6.4.2 Kosten für Steuererklärungen des Erblassers Kein Zugriff
  5. 3.6.5 Beschränkung des Abzugs von Schulden und Lasten Kein Zugriff
7. 3.7 Bewertung des Vermögens und der Schulden Kein Zugriff
8. 1. 3.8.1 Allgemeine Steuerbefreiungen Kein Zugriff
  2. 3.8.2 Freistellung des selbstgenutzten Wohneigentums Kein Zugriff
  3. 3.8.3 Verschonung von vermieteten Wohnungen Kein Zugriff
9. 1. 3.9.1 Ermittlung des begünstigten Vermögens Kein Zugriff
  2. 3.9.2 Begünstigungsfähiges Vermögen Kein Zugriff
  3. 1. 3.9.3.1 Dritten zur Nutzung überlassene Grundstücke Kein Zugriff
    2. 3.9.3.2 Anteile an Kapitalgesellschaften bis zu einer Beteiligung von 25 % Kein Zugriff
    3. 3.9.3.3 Kunstgegenstände und andere besondere Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
    4. 3.9.3.4 Wertpapiere und vergleichbare Forderungen Kein Zugriff
    5. 3.9.3.5 Überbestand an Finanzmitteln Kein Zugriff
    6. 3.9.3.6 Junge Finanzmittel Kein Zugriff
    7. 3.9.3.7 Junges Verwaltungsvermögen Kein Zugriff
    8. 3.9.3.8 Berücksichtigung von Altersversorgungsverpflichtungen Kein Zugriff
    9. 3.9.3.9 Berücksichtigung von Schulden Kein Zugriff
  4. 3.9.4 Prüfung übermäßiges Verwaltungsvermögen (90 %-Test) Kein Zugriff
  5. 3.9.5 Finanzmitteltest Kein Zugriff
  6. 3.9.6 Ermittlung Nettowert des Verwaltungsvermögens Kein Zugriff
  7. 3.9.7 Unschädliches Verwaltungsvermögen von 10 % Kein Zugriff
  8. 3.9.8 Ermittlung des begünstigten Vermögens Kein Zugriff
  9. 1. 3.9.9.1 Regelverschonung von 85 % Kein Zugriff
    2. 3.9.9.2 Optionsverschonung von 100 % Kein Zugriff
    3. 3.9.9.3 Verschonungen bei Erwerben zwischen 26 Mio. € und 90 Mio. € Kein Zugriff
    4. 3.9.9.4 Verschonungen bei Erwerben ≥ 90 Mio. € Kein Zugriff
10. 1. 3.10.1 Einzubeziehende Beschäftigte Kein Zugriff
  2. 3.10.2 Umfang der Lohnsummen Kein Zugriff
11. 1. 3.11.1 Schädliche Handlungen Kein Zugriff
  2. 3.11.2 Unschädliche Handlungen Kein Zugriff
  3. 3.11.3 Reinvestitionsklausel Kein Zugriff
  4. 3.11.4 Verstoß gegen die Entnahmebegrenzung Kein Zugriff
  5. 3.11.5 Durchführung der Nachversteuerung Kein Zugriff
12. 1. 3.12.1 Investitionsklausel Kein Zugriff
  2. 3.12.2 Verbundvermögensaufstellung in mehrstufigen Beteiligungsstrukturen Kein Zugriff
  3. 3.12.3 Vorwegabschlag wegen gesellschaftsrechtlicher Beschränkungen Kein Zugriff
13. 3.13 Zusammenrechnung der Erwerbe innerhalb von zehn Jahren Kein Zugriff
14. 3.14 Steuerklassen Kein Zugriff
15. 3.15 Persönlicher Freibetrag Kein Zugriff
16. 3.16 Besonderer Versorgungsfreibetrag Kein Zugriff
17. 3.17 Berücksichtigung Zugewinnausgleich Kein Zugriff
18. 3.18 Steuersätze Kein Zugriff
19. 3.19 Tarifbegrenzung beim Erwerb von land- und forstwirtschaftlichem und Unternehmensvermögen Kein Zugriff
20. 3.20 Steuerschuldner Kein Zugriff
21. 3.21 Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer Kein Zugriff
22. 3.22 Anzeigepflicht des Erwerbers/Schenkers Kein Zugriff
1. 1. 4.1.1 Begriff des Grundvermögens Kein Zugriff
  2. 4.1.2 Bewertung unbebauter Grundstücke Kein Zugriff
  3. 1. 4.1.3.1 Begriff des bebauten Grundstücks Kein Zugriff
    2. 4.1.3.2 Anzuwendende Bewertungsverfahren Kein Zugriff
    3. 4.1.3.3 Vergleichswertverfahren Kein Zugriff
    4. 4.1.3.4 Ertragswertverfahren Kein Zugriff
    5. 4.1.3.5 Sachwertverfahren Kein Zugriff
  4. 4.1.4 Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts Kein Zugriff
2. 1. 4.2.1 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens Kein Zugriff
  2. 4.2.2 Umfang des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
  3. 4.2.3 Bewertung des Wohnteils und der Betriebswohnungen Kein Zugriff
  4. 1. 4.2.4.1 Ermittlung der Wirtschaftswerte – Ertragswertverfahren Kein Zugriff
    2. 4.2.4.2 Ermittlung des Mindestwerts Kein Zugriff
    3. 4.2.4.3 Nachbewertungsvorbehalt Kein Zugriff
    4. 4.2.4.4 Besonderheiten bei Stückländereien Kein Zugriff
3. 1. 4.3.1 Überblick Unternehmensbewertungsmethoden nach § 11 Abs. 2 BewG Kein Zugriff
  2. 4.3.2 Ableitung des gemeinen Werts aus Verkäufen Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.3.1 Umfang des einzubeziehenden Betriebsvermögens Kein Zugriff
    2. 4.3.3.2 Bewertung der Wirtschaftsgüter beim Substanzwertverfahren Kein Zugriff
    3. 4.3.3.3 Ermittlung des Substanzwerts Kein Zugriff
  4. 1. 4.3.4.1 Offensichtlich unzutreffender Wert Kein Zugriff
    2. 4.3.4.2 Ermittlung des Jahresertrags Kein Zugriff
    3. 4.3.4.3 Betriebsergebnis Kein Zugriff
    4. 4.3.4.4 Kapitalisierungsfaktor Kein Zugriff
    5. 4.3.4.5 Gesonderte Wertansätze Kein Zugriff
    6. 4.3.4.6 Prüfungsreihenfolge beim vereinfachten Ertragswertverfahren Kein Zugriff
  5. 4.3.5 Betriebswirtschaftliche Bewertungsmethoden Kein Zugriff
  6. 4.3.6 Besonderheiten bei Personengesellschaften Kein Zugriff
  7. 4.3.7 Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  8. 4.3.8 Besonderheiten bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften Kein Zugriff
4. 1. 4.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 4.4.2 Übersicht Kein Zugriff
5. 1. 4.5.1 Gesonderte Feststellung von Bedarfswerten Kein Zugriff
  2. 4.5.2 Basiswertregelung Kein Zugriff
  3. 4.5.3 Örtliche Zuständigkeit für die Feststellungen Kein Zugriff
  4. 4.5.4 Bewertung von Auslandsvermögen Kein Zugriff
  5. 4.5.5 Erklärungspflicht Kein Zugriff
  6. 4.5.6 Beteiligte am Feststellungsverfahren und Bekanntgabe des Feststellungsbescheids Kein Zugriff
  7. 4.5.7 Erfordernis einer einheitlichen Feststellung Kein Zugriff
  8. 4.5.8 Rechtsbehelfsbefugnis Kein Zugriff
  9. 4.5.9 Außenprüfung Kein Zugriff
1. 5.1 Erbschaftsteuererklärung Kein Zugriff
2. 5.2 Anlage Erwerber zur Erbschaftsteuererklärung Kein Zugriff
3. 5.3 Anlage Angaben zu den Bedarfswerten – Auszüge Kein Zugriff
4. 5.4 Anlage Steuerbefreiung Familienheim Kein Zugriff
5. 5.5 Anlage Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke Kein Zugriff
6. 5.6 Anlage Steuerentlastung Unternehmensvermögen Kein Zugriff
7. 5.7 Vereinfachte Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuererklärung Kein Zugriff
8. 5.8 Schenkungsteuererklärung Kein Zugriff
9. 5.9 Anlage Gegenleistungen und Auflagen zur Schenkungsteuererklärung Kein Zugriff
1. 6.1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 6.2 Verzeichnis der für die Verwaltung der Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständigen Finanzämter Kein Zugriff
Glossar Kein Zugriff Seiten 163 - 170
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 171 - 175

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