#steuernkompakt Erbschaftsteuer

Holger Rüttenauer

doi:10.34156/9783791046228

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Bibliographic data

Copyright year: 2020
ISBN-Print: 978-3-7910-4620-4
ISBN-Online: 978-3-7910-4622-8
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 175
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 6
Vorwort No access Pages 7 - 14
1. 1.1 Grundsätzliches zur Erbschaft-/Schenkungsteuer No access
2. 1.2 Erbschaftsteuerstatistik Deutschland 2018 No access
3. 1.3 Erbschaftsteuer-Aufkommen No access
1. 2.1 Allgemeines No access
2. 2.2 Überblick gesetzliche und gewillkürte Erbfolge No access
3. 1. 2.3.1 Gesetzliches Erbrecht der Verwandten No access
  2. 2.3.2 Gesetzliches Erbrecht des Ehegatten bzw. eingetragenen Lebenspartners No access
4. 1. 1. 2.4.1.1 Formen des Testaments No access
    2. 2.4.1.2 Widerruf des Testaments No access
    3. 2.4.1.3 Gemeinschaftliches Testament No access
  2. 2.4.2 Erbvertrag No access
  3. 1. 2.4.3.1 Erbeinsetzung und Annahme der Erbschaft No access
    2. 2.4.3.2 Vermächtnis No access
  4. 2.4.4 Annahme und Ausschlagung der Erbschaft No access
  5. 2.4.5 Pflichtteilsrecht No access
  6. 2.4.6 Erbengemeinschaft No access
  7. 2.4.7 Erbschein No access
1. 3.1 Allgemeines No access
2. 3.2 Systematik des Erbschaftsteuergesetzes No access
3. 1. 1. 3.3.1.1 Überblick No access
    2. 3.3.1.2 Erwerb durch Erbanfall No access
    3. 3.3.1.3 Erwerb durch Vermächtnis No access
    4. 3.3.1.4 Erwerb aufgrund eines geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs No access
    5. 3.3.1.5 Erwerb aufgrund eines Vertrags zugunsten Dritter No access
  2. 1. 3.3.2.1 Prüfungsschema zur Ermittlung der Schenkungsteuer No access
    2. 3.3.2.2 Definition Schenkung unter Lebenden No access
    3. 3.3.2.3 Reine freigebige Zuwendung No access
    4. 3.3.2.4 Gemischte Schenkung No access
    5. 3.3.2.5 Schenkung unter Auflage No access
    6. 3.3.2.6 Mittelbare Schenkung No access
    7. 3.3.2.7 Abfindung für einen Erb- bzw. Pflichtteilsverzicht No access
  3. 3.3.3 Zweckzuwendungen No access
  4. 3.3.4 Ersatzerbschaftsteuer bei Familienstiftungen No access
4. 1. 3.4.1 Unbeschränkte Steuerpflicht No access
  2. 3.4.2 Beschränkte Steuerpflicht No access
5. 3.5 Entstehung der Steuer/Bewertungsstichtag No access
6. 1. 3.6.1 Überblick Nachlassverbindlichkeiten No access
  2. 3.6.2 Abzugsfähige Verbindlichkeiten No access
  3. 3.6.3 Berücksichtigung privater Steuererstattungsansprüche bzw. -schulden des Erblassers No access
  4. 1. 3.6.4.1 Kosten für Erbschaftsteuer- und Feststellungserklärungen No access
    2. 3.6.4.2 Kosten für Steuererklärungen des Erblassers No access
  5. 3.6.5 Beschränkung des Abzugs von Schulden und Lasten No access
7. 3.7 Bewertung des Vermögens und der Schulden No access
8. 1. 3.8.1 Allgemeine Steuerbefreiungen No access
  2. 3.8.2 Freistellung des selbstgenutzten Wohneigentums No access
  3. 3.8.3 Verschonung von vermieteten Wohnungen No access
9. 1. 3.9.1 Ermittlung des begünstigten Vermögens No access
  2. 3.9.2 Begünstigungsfähiges Vermögen No access
  3. 1. 3.9.3.1 Dritten zur Nutzung überlassene Grundstücke No access
    2. 3.9.3.2 Anteile an Kapitalgesellschaften bis zu einer Beteiligung von 25 % No access
    3. 3.9.3.3 Kunstgegenstände und andere besondere Wirtschaftsgüter No access
    4. 3.9.3.4 Wertpapiere und vergleichbare Forderungen No access
    5. 3.9.3.5 Überbestand an Finanzmitteln No access
    6. 3.9.3.6 Junge Finanzmittel No access
    7. 3.9.3.7 Junges Verwaltungsvermögen No access
    8. 3.9.3.8 Berücksichtigung von Altersversorgungsverpflichtungen No access
    9. 3.9.3.9 Berücksichtigung von Schulden No access
  4. 3.9.4 Prüfung übermäßiges Verwaltungsvermögen (90 %-Test) No access
  5. 3.9.5 Finanzmitteltest No access
  6. 3.9.6 Ermittlung Nettowert des Verwaltungsvermögens No access
  7. 3.9.7 Unschädliches Verwaltungsvermögen von 10 % No access
  8. 3.9.8 Ermittlung des begünstigten Vermögens No access
  9. 1. 3.9.9.1 Regelverschonung von 85 % No access
    2. 3.9.9.2 Optionsverschonung von 100 % No access
    3. 3.9.9.3 Verschonungen bei Erwerben zwischen 26 Mio. € und 90 Mio. € No access
    4. 3.9.9.4 Verschonungen bei Erwerben ≥ 90 Mio. € No access
10. 1. 3.10.1 Einzubeziehende Beschäftigte No access
  2. 3.10.2 Umfang der Lohnsummen No access
11. 1. 3.11.1 Schädliche Handlungen No access
  2. 3.11.2 Unschädliche Handlungen No access
  3. 3.11.3 Reinvestitionsklausel No access
  4. 3.11.4 Verstoß gegen die Entnahmebegrenzung No access
  5. 3.11.5 Durchführung der Nachversteuerung No access
12. 1. 3.12.1 Investitionsklausel No access
  2. 3.12.2 Verbundvermögensaufstellung in mehrstufigen Beteiligungsstrukturen No access
  3. 3.12.3 Vorwegabschlag wegen gesellschaftsrechtlicher Beschränkungen No access
13. 3.13 Zusammenrechnung der Erwerbe innerhalb von zehn Jahren No access
14. 3.14 Steuerklassen No access
15. 3.15 Persönlicher Freibetrag No access
16. 3.16 Besonderer Versorgungsfreibetrag No access
17. 3.17 Berücksichtigung Zugewinnausgleich No access
18. 3.18 Steuersätze No access
19. 3.19 Tarifbegrenzung beim Erwerb von land- und forstwirtschaftlichem und Unternehmensvermögen No access
20. 3.20 Steuerschuldner No access
21. 3.21 Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer No access
22. 3.22 Anzeigepflicht des Erwerbers/Schenkers No access
1. 1. 4.1.1 Begriff des Grundvermögens No access
  2. 4.1.2 Bewertung unbebauter Grundstücke No access
  3. 1. 4.1.3.1 Begriff des bebauten Grundstücks No access
    2. 4.1.3.2 Anzuwendende Bewertungsverfahren No access
    3. 4.1.3.3 Vergleichswertverfahren No access
    4. 4.1.3.4 Ertragswertverfahren No access
    5. 4.1.3.5 Sachwertverfahren No access
  4. 4.1.4 Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts No access
2. 1. 4.2.1 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens No access
  2. 4.2.2 Umfang des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft No access
  3. 4.2.3 Bewertung des Wohnteils und der Betriebswohnungen No access
  4. 1. 4.2.4.1 Ermittlung der Wirtschaftswerte – Ertragswertverfahren No access
    2. 4.2.4.2 Ermittlung des Mindestwerts No access
    3. 4.2.4.3 Nachbewertungsvorbehalt No access
    4. 4.2.4.4 Besonderheiten bei Stückländereien No access
3. 1. 4.3.1 Überblick Unternehmensbewertungsmethoden nach § 11 Abs. 2 BewG No access
  2. 4.3.2 Ableitung des gemeinen Werts aus Verkäufen No access
  3. 1. 4.3.3.1 Umfang des einzubeziehenden Betriebsvermögens No access
    2. 4.3.3.2 Bewertung der Wirtschaftsgüter beim Substanzwertverfahren No access
    3. 4.3.3.3 Ermittlung des Substanzwerts No access
  4. 1. 4.3.4.1 Offensichtlich unzutreffender Wert No access
    2. 4.3.4.2 Ermittlung des Jahresertrags No access
    3. 4.3.4.3 Betriebsergebnis No access
    4. 4.3.4.4 Kapitalisierungsfaktor No access
    5. 4.3.4.5 Gesonderte Wertansätze No access
    6. 4.3.4.6 Prüfungsreihenfolge beim vereinfachten Ertragswertverfahren No access
  5. 4.3.5 Betriebswirtschaftliche Bewertungsmethoden No access
  6. 4.3.6 Besonderheiten bei Personengesellschaften No access
  7. 4.3.7 Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften No access
  8. 4.3.8 Besonderheiten bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften No access
4. 1. 4.4.1 Allgemeines No access
  2. 4.4.2 Übersicht No access
5. 1. 4.5.1 Gesonderte Feststellung von Bedarfswerten No access
  2. 4.5.2 Basiswertregelung No access
  3. 4.5.3 Örtliche Zuständigkeit für die Feststellungen No access
  4. 4.5.4 Bewertung von Auslandsvermögen No access
  5. 4.5.5 Erklärungspflicht No access
  6. 4.5.6 Beteiligte am Feststellungsverfahren und Bekanntgabe des Feststellungsbescheids No access
  7. 4.5.7 Erfordernis einer einheitlichen Feststellung No access
  8. 4.5.8 Rechtsbehelfsbefugnis No access
  9. 4.5.9 Außenprüfung No access
1. 5.1 Erbschaftsteuererklärung No access
2. 5.2 Anlage Erwerber zur Erbschaftsteuererklärung No access
3. 5.3 Anlage Angaben zu den Bedarfswerten – Auszüge No access
4. 5.4 Anlage Steuerbefreiung Familienheim No access
5. 5.5 Anlage Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke No access
6. 5.6 Anlage Steuerentlastung Unternehmensvermögen No access
7. 5.7 Vereinfachte Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuererklärung No access
8. 5.8 Schenkungsteuererklärung No access
9. 5.9 Anlage Gegenleistungen und Auflagen zur Schenkungsteuererklärung No access
1. 6.1 Allgemeines No access
2. 6.2 Verzeichnis der für die Verwaltung der Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständigen Finanzämter No access
Glossar No access Pages 163 - 170
Stichwortverzeichnis No access Pages 171 - 175