Praxiswissen Immobilien und Steuern

Dieter Steck

doi:10.34157/9783648158364

Zusammenfassung

Mit diesem kompakten Einblick in die verschiedenen Steuerarten bei Erwerb, Nutzung und Übertragung von Immobilien können Sie als Eigentümer oder Immobilienmaklerin bzw. in der Hausverwaltung und Steuerberatung finanzielle Chancen und Risiken von Immobiliengeschäften erkennen, eigene Entscheidungen treffen und richtig beraten. Immobilien-Steuerrechtsexperte Prof. Dr. Dieter Steck erläutert das einschlägige Steuerrecht verständlich, umfassend und anhand vieler Praxisbeispiele. Inhalte: - Einkommen-, Umsatz-, Grunderwerb- sowie Erbschaft- und Schenkungsteuer verstehen - Anschaffungen, Bauaufwand und Veräußerungen richtig handhaben - Chancen und Risiken bei Vermietung und Verpachtung - Risiko gewerblicher Grundstückshandel und private Veräußerungsgeschäfte - In der 3. Auflage: Neuerungen bei Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen, Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau, Behandlung verbilligter Vermietung und Verpachtung, Vergünstigungen u.a. Digitale Extras: - Verwaltungsregelungen - Einkommensteuerrechner und -tabellen

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2022
ISBN-Print: 978-3-648-15834-0
ISBN-Online: 978-3-648-15836-4
Verlag: Haufe Lexware, Freiburg
Sprache: Deutsch
Seiten: 808
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 20
Vorwort zur 3. Auflage Kein Zugriff Seiten 21 - 22
1. 1. 1.1.1 »Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt im Inland« als grundsätzliche Voraussetzung der unbeschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
  2. 1.1.2 »Natürliche Person« als Voraussetzung der unbeschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
  3. 1.1.3 Rechtsfolge der unbeschränkten Steuerpflicht: Welteinkommensprinzip Kein Zugriff
  4. 1.1.4 Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
2. 1. 1.2.1 Schema zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Kein Zugriff
  2. 1.2.2 Einkunftsarten bei Verwalter- und/oder Maklertätigkeit Kein Zugriff
3. 1.3 Einkommensteuertarif Kein Zugriff
4. 1. 1.4.1 Begriff der Einnahmen im Rahmen der Einkünfte Kein Zugriff
  2. 1.4.2 Begriff der Aufwendungen im Rahmen der Einkünfte Kein Zugriff
  3. 1.4.3 Nachträgliche Einnahmen und Ausgaben Kein Zugriff
5. 1. 1.5.1 Erfordernis und Anwendungsbereich der gesetzlichen Vereinnahmungs-/Verausgabungsregel Kein Zugriff
  2. 1.5.2 Grundsatz: Zufluss-/Abflussprinzip Kein Zugriff
  3. 1.5.3 Erste Ausnahme: regelmäßig wiederkehrende Einnahmen und Ausgaben Kein Zugriff
  4. 1.5.4 Zweite Ausnahme: Verteilung von Vorauszahlungen für einen mehr als fünfjährigen Zeitraum Kein Zugriff
  5. 1.5.5 Dritte Ausnahme: Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen Kein Zugriff
  6. 1.5.6 Vierte Ausnahme: Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen Kein Zugriff
  7. 1.5.7 Fünfte Ausnahme: Abzugsbeträge bei Sonderausgaben für eigenen Wohnzwecken dienende Gebäude und Kulturgüter Kein Zugriff
  8. 1.5.8 Sechste Ausnahme: Verteilung der Aufwendungen bei größeren Erhaltungsaufwendungen Kein Zugriff
  9. 1.5.9 Siebte Ausnahme: Vorschriften über die Absetzungen für Abnutzung Kein Zugriff
  10. 1.5.10 Achte Ausnahme: Sondervorschriften für geringwertige Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
1. 2.1 Abzugsbeträge im Überblick Kein Zugriff
2. 1. 2.2.1 Grundsätzliche Voraussetzung: im Haushalt des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
  2. 2.2.2 Sonderfall: geerbte Wohnung Kein Zugriff
  3. 2.2.3 Belegenheit des Haushalts in der EU oder im EWR Kein Zugriff
  4. 2.2.4 Abzugsfähigkeit nur für »Arbeitsentgelt« Kein Zugriff
  5. 2.2.5 Keine Betriebsausgaben oder Werbungskosten Kein Zugriff
  6. 2.2.6 Keine Sonderausgaben oder außergewöhnlichen Belastungen Kein Zugriff
  7. 2.2.7 Konkurrenzverhältnis zu § 35c EStG: Durchführung energetischer Maßnahmen Kein Zugriff
  8. 2.2.8 Vorhandensein einer Rechnung und keine Barzahlung Kein Zugriff
  9. 2.2.9 Haushaltsbezogenheit der Höchstbeträge Kein Zugriff
3. 1. 2.3.1 Haushaltsnähe Kein Zugriff
  2. 2.3.2 Geringfügige Beschäftigung Kein Zugriff
  3. 2.3.3 Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse sowie Dienstleistungen Kein Zugriff
4. 2.4 Handwerkerleistungen nach § 35a Abs. 3 EStG Kein Zugriff
5. 1. 2.5.1 Ausweis in der Jahresabrechnung oder Bescheinigung des Verwalters Kein Zugriff
  2. 2.5.2 Räumliche Zuordnung von Arbeiten Kein Zugriff
  3. 2.5.3 Zeitliche Zuordnung von Zahlungen Kein Zugriff
  4. 2.5.4 Musterbescheinigung für Immobilienverwalter Kein Zugriff
  5. 2.5.5 Weiterberechnung an Mieter oder unentgeltlich Nutzende Kein Zugriff
1. 3.1 Allgemeine Voraussetzungen und Möglichkeiten der Risikovermeidung Kein Zugriff
2. 3.2 Abgrenzung zwischen »gewerblichem Grundstückshandel« und »privatem Veräußerungsgeschäft« Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.3.1.1 Grundsatz der »Drei-Objekt-Grenze« Kein Zugriff
    2. 3.3.1.2 Anwendung der »Drei-Objekt-Grenze« in Sonderfällen Kein Zugriff
    3. 3.3.1.3 Berechnung und Handhabung des erforderlichen zeitlichen Zusammenhangs (»Fünfjahresfrist«) Kein Zugriff
    4. 3.3.1.4 Regelmäßige Irrelevanz des Veräußerungsanlasses sowie von Absichtserklärungen Kein Zugriff
    5. 3.3.1.5 Begriff des »Objekts« im Sinne der »Drei-Objekt-Grenze« Kein Zugriff
    6. 3.3.1.6 »Objekt« bei langfristiger Vermietung Kein Zugriff
    7. 3.3.1.7 »Objekt« bei Nutzung zu eigenen Wohnzwecken Kein Zugriff
    8. 3.3.1.8 »Objekt« bei Belegenheit des Grundstücks im Ausland Kein Zugriff
    9. 3.3.1.9 »Objekt« bei Beteiligung an Grundstückspersonengesellschaften oder -gemeinschaften Kein Zugriff
    10. 3.3.1.10 Gründung einer GmbH für Grundstücksgeschäfte Kein Zugriff
    11. 3.3.1.11 Besonderheiten bei Erbfall, vorweggenommener Erbfolge oder Schenkung sowie bei bewusster Weitergabe ohne Gewinn Kein Zugriff
  2. 3.3.2 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr Kein Zugriff
  3. 3.3.3 Nachhaltigkeit Kein Zugriff
  4. 1. 3.3.4.1 Verlassen der privaten Vermögensverwaltung auch unterhalb der »Drei-Objekt-Grenze« Kein Zugriff
    2. 3.3.4.2 Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr in Ein-Objekt-Fällen Kein Zugriff
    3. 3.3.4.3 Nachhaltigkeit in Ein-Objekt-Fällen Kein Zugriff
  5. 3.3.5 Zusammenfassendes Praxisbeispiel (Nachhaltigkeit und Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr) Kein Zugriff
  6. 3.3.6 Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten bei Einschaltung Dritter Kein Zugriff
  7. 3.3.7 Keine Ausübung der Land- und Forstwirtschaft, eines freien Berufs oder einer anderen selbstständigen Tätigkeit Kein Zugriff
4. 1. 3.4.1 Umfang des gewerblichen Grundstückshandels Kein Zugriff
  2. 3.4.2 Behandlung der zur Veräußerung bestimmten Grundstücke Kein Zugriff
  3. 3.4.3 Gewinnermittlungsart Kein Zugriff
5. 3.5 Beginn des gewerblichen Grundstückshandels Kein Zugriff
6. 3.6 Ende des gewerblichen Grundstückshandels Kein Zugriff
7. 3.7 Vereinfachtes Prüfschema zum gewerblichen Grundstückshandel Kein Zugriff
1. 4.1 Einkommensteuerliche Erfassung der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von Immobilien Kein Zugriff
2. 1. 4.2.1 Abgrenzung zu Einkünften aus Gewerbebetrieb Kein Zugriff
  2. 4.2.2 Abgrenzung zu Einkünften aus nichtselbstständiger Tätigkeit (Arbeitslohn) Kein Zugriff
  3. 4.2.3 Abgrenzung zu Einkünften aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
3. 4.3 Zurechnung der Einkünfte Kein Zugriff
4. 4.4 Einnahmen aus der Vermietung und Verpachtung von Immobilien Kein Zugriff
5. 1. 1. 4.5.1.1 Erste Ausnahme: Abkürzung des Zahlungswegs Kein Zugriff
    2. 4.5.1.2 Zweite Ausnahme: Abkürzung des Vertragswegs Kein Zugriff
  2. 1. 4.5.2.1 Kürzung der Werbungskosten bei verbilligter Miete Kein Zugriff
    2. 4.5.2.2 Kürzung der Werbungskosten bei teilweiser Selbstnutzung Kein Zugriff
  3. 1. 4.5.3.1 Vorweggenommene Werbungskosten: Anfall vor der Einkünfteerzielung und bei vorübergehendem Leerstand Kein Zugriff
    2. 4.5.3.2 Vergebliche Werbungskosten Kein Zugriff
    3. 4.5.3.3 Nachträgliche Werbungskosten Kein Zugriff
    4. 4.5.3.4 Sonderfall: Nachträgliche Schuldzinsen Kein Zugriff
    5. 4.5.3.5 Sonderfall: Vorfälligkeitsentschädigung Kein Zugriff
  4. 4.5.4 Sofort abzugsfähige Werbungskosten: kleines ABC Kein Zugriff
6. 4.6 Verluste »auf dem Papier« Kein Zugriff
7. 1. 1. 4.7.1.1 »Totalgewinn« bzw. »Totalüberschuss« der einzelnen Einkunftsquelle Kein Zugriff
    2. 4.7.1.2 Bestimmung des Prognosezeitraums (»Totalperiode«) Kein Zugriff
  2. 1. 4.7.2.1 Grundsätzlich nur bei auf Dauer angelegter Vermietung von Wohnungen kein Liebhabereitest Kein Zugriff
    2. 4.7.2.2 Voraussetzung der Vermietung »auf Dauer« Kein Zugriff
    3. 4.7.2.3 Besondere Konstellationen, die bei Wohnungsvermietung zur Liebhaberei führen Kein Zugriff
    4. 4.7.2.4 Darlegung der Einkünfteerzielungsabsicht Kein Zugriff
    5. 4.7.2.5 Spätere Veränderungen und ursprüngliche Verkennung der Gegebenheiten durch den Steuerpflichtigen Kein Zugriff
    6. 4.7.2.6 Leerstand bzw. verbilligte Wohnungsvermietung Kein Zugriff
    7. 4.7.2.7 Vorgehensweise bei Durchführung eines Liebhabereitests Kein Zugriff
8. 1. 4.8.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 4.8.2 Tatbestandsvoraussetzung prognostizierte Verluste/10 %-Grenze Kein Zugriff
  3. 4.8.3 Tatbestandsvoraussetzung »modellhafte Gestaltung« Kein Zugriff
  4. 4.8.4 Vereinfachtes Prüfschema »Steuerstundungsmodelle« Kein Zugriff
9. 1. 4.9.1 Ausschließlich vermietete Ferien- und sonstige für »Kurzzeitmieter« bestimmte Wohnungen Kein Zugriff
  2. 4.9.2 Zeitweise selbst genutzte Ferien- und sonstige für »Kurzzeitmieter« bestimmte Wohnungen Kein Zugriff
10. 1. 4.10.1 Begriff der nahestehenden Person Kein Zugriff
  2. 1. 4.10.2.1 Bürgerlich-rechtliche Wirksamkeit des Vertrags Kein Zugriff
    2. 4.10.2.2 Fremdvergleich des Vertrags Kein Zugriff
    3. 4.10.2.3 Tatsächliche Durchführung des Vertrags Kein Zugriff
    4. 4.10.2.4 Besondere Betrachtung: Kauf- und Übertragungsverträge Kein Zugriff
11. 4.11 Verluste bei einem »Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten« Kein Zugriff
12. 1. 4.12.1 Einkommensteuerliche Erfassung bei Mietobjekten eines Steuerinländers im Ausland Kein Zugriff
  2. 4.12.2 Einkommensteuerliche Erfassung inländischer Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung bei Steuerausländern Kein Zugriff
1. 1. 5.1.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 5.1.2 Einordnung der aufzubringenden Kosten Kein Zugriff
2. 1. 5.2.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 5.2.2 Geschlossene Immobilienfonds Kein Zugriff
1. 6.1 Überblick Kein Zugriff
2. 6.2 Bestellung eines Nießbrauchs zugunsten naher Angehöriger Kein Zugriff
3. 1. 6.3.1 Eigentümer Kein Zugriff
  2. 6.3.2 Nießbraucher Kein Zugriff
4. 1. 6.4.1 Eigentümer Kein Zugriff
  2. 6.4.2 Nießbraucher Kein Zugriff
5. 1. 6.5.1 Eigentümer Kein Zugriff
  2. 6.5.2 Nießbraucher Kein Zugriff
6. 1. 6.6.1 Eigentümer Kein Zugriff
  2. 6.6.2 Nießbraucher Kein Zugriff
7 Einkommensteuer: Grundstücksübertragungen gegen Versorgungsleistungen Kein Zugriff Seiten 317 - 318
1. 8.1 Wechsel der AfA-Methode Kein Zugriff
2. 8.2 Absetzbare Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
3. 1. 8.3.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 8.3.2 Nähere Betrachtung: Miteigentümer Kein Zugriff
  3. 8.3.3 Unentgeltliche Nutzungsüberlassung Kein Zugriff
4. 1. 8.4.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 8.4.2 Sonderfall des (teil-)unentgeltlichen Erwerbs Kein Zugriff
  3. 8.4.3 Besonderheiten für Gebäude im Betriebsvermögen bzw. bei (teil-)entgeltlicher Übertragung aus einem Betriebsvermögen Kein Zugriff
  4. 8.4.4 Erwerb bebauten Grundbesitzes: Kaufpreisaufteilung Kein Zugriff
  5. 1. 8.4.5.1 Grundfälle Kein Zugriff
    2. 8.4.5.2 Besonderheit: Schaffung eines neuen Wirtschaftsguts durch die nachträglichen Maßnahmen Kein Zugriff
5. 8.5 Pflicht zur AfA/überhöhte oder unterlassene AfA Kein Zugriff
6. 8.6 Beginn und Ende der AfA Kein Zugriff
7. 1. 8.7.1 Gebäude im Privatvermögen Kein Zugriff
  2. 8.7.2 Gebäude im Betriebsvermögen Kein Zugriff
8. 1. 8.8.1 Zeitlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
  2. 8.8.2 Überblick Kein Zugriff
  3. 8.8.3 Gebäude im Privatvermögen Kein Zugriff
  4. 8.8.4 Gebäude im Betriebsvermögen Kein Zugriff
  5. 8.8.5 Besonderheit: »Jahresprinzip« für alle Jahre außer dem Jahr der Beendigung der Einkünfteerzielung Kein Zugriff
9. 1. 8.9.1 Betriebsgebäude Kein Zugriff
  2. 8.9.2 Mietwohngrundstücke Kein Zugriff
10. 1. 8.10.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 8.10.2 Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen nach § 7h EStG Kein Zugriff
  3. 8.10.3 Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen nach § 7i EStG (»Denkmalabschreibung«) Kein Zugriff
  4. 8.10.4 Erhöhte Absetzungen von Herstellungskosten für bestimmte Anlagen und Einrichtungen bei Gebäuden nach § 82a EStDV (ausgelaufen) Kein Zugriff
  5. 1. 8.10.5.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 8.10.5.2 Rückgängigmachung der in Anspruch genommenen Sonderabschreibungen Kein Zugriff
    3. 8.10.5.3 Förderhöchstgrenze nach EU-Recht Kein Zugriff
11. 8.11 Absetzung für außergewöhnliche technische oder wirtschaftliche Abnutzung (AfaA) bei Gebäuden oder Gartenanlagen Kein Zugriff
12. 8.12 Sonstige Abschreibungsmöglichkeiten bei Gebäuden im Überblick Kein Zugriff
13. 8.13 Lineare AfA auf bewegliche Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
14. 8.14 Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) Kein Zugriff
1. 1. 9.1.1 Anschaffungskosten Kein Zugriff
  2. 9.1.2 Herstellungskosten Kein Zugriff
  3. 9.1.3 Wichtige Herstellungskosten: kleines ABC Kein Zugriff
2. 1. 9.2.1 Erhaltungsaufwendungen Kein Zugriff
  2. 9.2.2 Erweiterungen Kein Zugriff
  3. 1. 9.2.3.1 Standardanhebung bei Wohngebäuden durch Verbesserung der grundlegenden Ausstattungsmerkmale Kein Zugriff
    2. 9.2.3.2 Standardanhebung bei Wohngebäuden durch Verwendung außergewöhnlich hochwertiger Materialien oder deutliche Verlängerung der Gesamtnutzungsdauer Kein Zugriff
    3. 9.2.3.3 Standardanhebung bei Betriebsgebäuden Kein Zugriff
  4. 9.2.4 Beispielsfälle aus der Praxis Kein Zugriff
  5. 9.2.5 Gesetzliche Festschreibung von »anschaffungsnahen Herstellungskosten« nach § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG Kein Zugriff
3. 9.3 Anfall von Erhaltungsaufwand im Zusammenhang mit Herstellungsmaßnahmen Kein Zugriff
4. 9.4 Vereinfachungsregelung bei geringem nachträglichem Herstellungsaufwand Kein Zugriff
1. 10.1 Grundstücke und grundstücksgleiche Rechte Kein Zugriff
2. 10.2 Im Ausland belegene Grundstücke Kein Zugriff
3. 10.3 Gebäudeerrichtung während der Zehnjahresfrist Kein Zugriff
4. 10.4 Von der Besteuerung ausgenommene Gebäude und Gebäudeteile bei eigenen Wohnzwecken Kein Zugriff
5. 10.5 Anschaffung und Veräußerung sowie Feststellung der Einkünfte Kein Zugriff
6. 10.6 (Teil-)Unentgeltliche Erwerbe Kein Zugriff
7. 10.7 Behaltefrist von zehn Jahren Kein Zugriff
8. 10.8 Rechtsfolgen: Berechnung des Veräußerungsgewinns und Zeitpunkt der Versteuerung Kein Zugriff
9. 10.9 Sonderfall: Aufwendungen für gescheiterte Veräußerung Kein Zugriff
1. 1. 11.1.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 11.1.2 Anschaffungs- und Herstellungskosten Kein Zugriff
  3. 11.1.3 Erhaltungsaufwendungen Kein Zugriff
  4. 11.1.4 Objektbeschränkung Kein Zugriff
2. 1. 11.2.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 1. 11.2.2.1 Antragstellung Kein Zugriff
    2. 11.2.2.2 Anforderungen an das begünstigte Objekt und die durchzuführenden Maßnahmen Kein Zugriff
    3. 11.2.2.3 Nutzung zu eigenen Wohnzwecken Kein Zugriff
    4. 11.2.2.4 Keine Steuerermäßigung bei anderweitiger Berücksichtigung der Aufwendungen Kein Zugriff
    5. 11.2.2.5 Deutschsprachige Rechnung und Zahlung auf das Konto des Leistungserbringers Kein Zugriff
  3. 11.2.3 Behandlung bei Miteigentümern Kein Zugriff
  4. 11.2.4 Behandlung bei Wohnungseigentümergemeinschaften Kein Zugriff
  5. 11.2.5 Vorweggenommene Erbfolge und Erbfall Kein Zugriff
  6. 11.2.6 Zeitlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
3. 11.3 Schutzwürdige Kulturgüter (keine Einkünfteerzielung, keine eigenen Wohnzwecke) Kein Zugriff
4. 11.4 Erhaltungsaufwand für bestimmte Anlagen und Einrichtungen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (ausgelaufen) Kein Zugriff
1. 12.1 Bauleistungen Kein Zugriff
2. 12.2 Zum Steuerabzug verpflichtete Leistungsempfänger Kein Zugriff
3. 12.3 Leistender Kein Zugriff
4. 1. 1. 12.4.1 Vorlage einer Freistellungsbescheinigung Kein Zugriff
    2. 12.4.1.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 12.4.2 Zweiwohnungsregelung Kein Zugriff
  3. 12.4.3 Bagatellregelung Kein Zugriff
5. 12.5 Höhe des Steuerabzugs Kein Zugriff
6. 12.6 Verfahren der Anmeldung und Abführung des Abzugsbetrags Kein Zugriff
7. 12.7 Haftung des Leistungsempfängers und Geldbuße Kein Zugriff
8. 12.8 Anrechnung des Steuerabzugs beim Leistenden Kein Zugriff
9. 12.9 Weitere positive Folgen beim Leistungsempfänger nach Anmeldung und Abführung Kein Zugriff
10. 12.10 Abrechnung des Leistungsempfängers mit dem Leistenden Kein Zugriff
11. 12.11 Steuerschuldnerschaft bezüglich der Umsatzsteuer Kein Zugriff
12. 12.12 Zusätzliche Besonderheiten für Wohnungseigentümergemeinschaften und deren Verwalter Kein Zugriff
1. 1. 1. 13.1.1.1 Grundsätze Kein Zugriff
    2. 13.1.1.2 Behandlung der »Bruchteilsgemeinschaften« durch den BFH seit dem Urteil vom 22.11.2018, V R 65/17 Kein Zugriff
  2. 13.1.2 Umfang des Unternehmens/Abgrenzung zum Privatbereich Kein Zugriff
  3. 13.1.3 Beginn und Ende des Unternehmens Kein Zugriff
  4. 13.1.4 Das Unternehmen im Erbfall Kein Zugriff
  5. 1. 13.1.5.1 Voraussetzungen und Rechtsfolgen Kein Zugriff
    2. 13.1.5.2 Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung Kein Zugriff
    3. 13.1.5.3 Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung (»Option«) Kein Zugriff
2. 13.2 Steuersatz und Steuerberechnung Kein Zugriff
3. 1. 13.3.1 Regelfall: »Sollversteuerung« Kein Zugriff
  2. 13.3.2 »Istversteuerung« Kein Zugriff
4. 1. 13.4.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 13.4.2 Zusätzliche Besonderheiten für Wohnungseigentümergemeinschaften und deren Verwalter Kein Zugriff
5. 1. 13.5.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 13.5.2 Voraussetzung: Leistungsbezug für das Unternehmen Kein Zugriff
6. 1. 1. 13.6.1.1 Grundsatz Kein Zugriff
    2. 13.6.1.2 Ausnahme bei nichtwirtschaftlicher Tätigkeit im engeren Sinne Kein Zugriff
    3. 13.6.1.3 Herstellungskosten eines Gebäudes als Objekt der Zuordnungsentscheidung Kein Zugriff
    4. 13.6.1.4 Nachträgliche Herstellungskosten als Objekt der Zuordnungsentscheidung Kein Zugriff
    5. 13.6.1.5 Mengenmäßig aufteilbare Lieferungen (vertretbare Sachen) als Objekt der Zuordnungsentscheidung Kein Zugriff
    6. 13.6.1.6 Erhaltungsaufwand als Objekt der Zuordnungsentscheidung Kein Zugriff
    7. 13.6.1.7 Vom Gebäude getrennte Bauobjekte, Außenanlagen sowie Teile des Grund und Bodens als gesonderte Zuordnungsobjekte Kein Zugriff
  2. 1. 13.6.2.1 Grundsätzliche Ausübung Kein Zugriff
    2. 13.6.2.2 Bisherige Rechtsprechung des BFH Kein Zugriff
    3. 13.6.2.3 Die Entscheidung des EuGH vom 14.10.2021 Kein Zugriff
    4. 13.6.2.4 Das Urteil des EuGH vom 14.10.2021 im Detail Kein Zugriff
    5. 13.6.2.5 Folgen für die Praxis und Handlungsdirektiven nach dem Urteil des EuGH vom 14.10.2021 Kein Zugriff
  3. 13.6.3 Eintopf-Theorie: Zuordnungsobjekt bei Herstellung/Anschaffung eines gemischt genutzten Gebäudes Kein Zugriff
  4. 1. 13.6.4.1 Grundsätze nach jedenfalls bisheriger BFH-Rechtsprechung Kein Zugriff
    2. 13.6.4.2 Aktuelle Entwicklungen zum »Regel-Ausnahme-Verhältnis«: Umsatzschlüssel vor Flächenschlüssel Kein Zugriff
    3. 13.6.4.3 Aktuelle Entwicklungen in der Frage der einzubeziehenden Flächen Kein Zugriff
  5. 13.6.5 Praxisbeispiele Kein Zugriff
7. 1. 13.7.1 Wichtiger Hinweis auf die derzeitige Rechtslage Kein Zugriff
  2. 13.7.2 Problematiken und Lösungen Kein Zugriff
8. 1. 13.8.1 Wichtiger Hinweis auf die derzeitige Rechtslage Kein Zugriff
  2. 13.8.2 Problematiken und Lösungen Kein Zugriff
9. 13.9 Besteuerungsverfahren: Festsetzung und Erhebung Kein Zugriff
1. 14.1 Überblick/Steuerfreiheit Kein Zugriff
2. 14.2 Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff
3. 14.3 Grundstücksumsatz »durch Unternehmer im Rahmen seines Unternehmens« Kein Zugriff
4. 1. 14.4.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 14.4.2 Abgrenzung bei vermieteten bzw. verpachteten Grundstücken im Einzelnen Kein Zugriff
1. 15.1 Überblick Kein Zugriff
2. 1. 15.2.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 1. 15.2.2.1 Nebenleistungen Kein Zugriff
    2. 15.2.2.2 Gemischte Verträge und Verträge besonderer Art Kein Zugriff
  3. 1. 15.2.3.1 Vermietung von Wohn- und Schlafräumen (Bereithaltung zur kurzfristigen Beherbergung von Fremden) Kein Zugriff
    2. 15.2.3.2 Vermietung von Plätzen für das Abstellen von Fahrzeugen Kein Zugriff
    3. 15.2.3.3 Kurzfristige Vermietung von Campingplätzen Kein Zugriff
    4. 15.2.3.4 (Mit-)Vermietung und Verpachtung von Betriebsvorrichtungen Kein Zugriff
3. 15.3 Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff
4. 15.4 Rechnung als Voraussetzung für den Vorsteuerabzug des Mieters/Pächters Kein Zugriff
5. 15.5 Vermietung selbst angemieteter Ferienwohnungen: Margenbesteuerung Kein Zugriff
1. 16.1 Überblick Kein Zugriff
2. 16.2 Wirtschaftsgüter – nicht nur einmalige Verwendung zur Ausführung von Umsätzen Kein Zugriff
3. 16.3 Wirtschaftsgüter – einmalige Verwendung zur Ausführung eines Umsatzes Kein Zugriff
4. 16.4 Gegenstände (nachträglicher Eingang in ein Wirtschaftsgut) und nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten Kein Zugriff
5. 16.5 Die Ausführung sonstiger Leistungen an einem Wirtschaftsgut Kein Zugriff
6. 16.6 Sonstige Leistungen – keine Ausführung an einem Wirtschaftsgut Kein Zugriff
7. 16.7 Sonderfall: Geschäftsveräußerung im Ganzen Kein Zugriff
1. 17.1 Steuerfreiheit der Leistungen an die Wohnungs- und Teileigentümer Kein Zugriff
2. 17.2 Optionsmöglichkeit (Verzicht auf die Steuerfreiheit) zur Rettung des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff
18 Umsatzsteuer: Behandlung der Verwalter- und Maklerleistungen Kein Zugriff Seiten 711 - 712
1. 1. 1. 19.1.1.1 Grundsätzlich erfasste Fälle Kein Zugriff
    2. 19.1.1.2 Problemfall einheitliches Vertragswerk/einheitlicher Leistungs bzw. Erwerbsgegenstand Kein Zugriff
  2. 19.1.2 Auflassung, Übergang des Eigentums und Meistgebot im Zwangsversteigerungsverfahren Kein Zugriff
  3. 19.1.3 Abtretung eines Übereignungsanspruchs oder der Rechte aus einem Meistgebot sowie hierauf ausgerichtete schuldrechtliche Vorgänge Kein Zugriff
  4. 19.1.4 Auffangtatbestand: Übergang der rechtlichen oder wirtschaftlichen Verwertungsbefugnis Kein Zugriff
2. 1. 19.2.1 Allgemeine Ausnahmen Kein Zugriff
  2. 19.2.2 Besondere Ausnahmen Kein Zugriff
3. 1. 19.3.1 Grundstücke und ihre Abgrenzung zu mitveräußerten Gegenständen Kein Zugriff
  2. 19.3.2 Erbbaurechte, Gebäude auf fremdem Boden sowie Rechte nach dem Wohnungseigentumsgesetz Kein Zugriff
4. 19.4 Entstehung der Grunderwerbsteuer Kein Zugriff
5. 1. 19.5.1 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
  2. 19.5.2 Steuersatz Kein Zugriff
6. 1. 19.6.1 Überblick Kein Zugriff
  2. 19.6.2 Rückgängigmachung eines Erwerbsvorgangs und Rückerwerb sowie spätere Herabsetzung der Gegenleistung Kein Zugriff
1. 20.1 Überblick Kein Zugriff
2. 20.2 Übersicht zu den Besonderheiten und Vergünstigungen bei Grundvermögen Kein Zugriff
3. 20.3 Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke (»Verschonungsabschlag«) Kein Zugriff
4. 20.4 Steuerbefreiung bei lebzeitiger Zuwendung eines Familienheims an den Ehegatten oder Lebenspartner Kein Zugriff
5. 20.5 Steuerbefreiung des Erwerbs eines Familienheims von Todes wegen durch den Ehegatten oder Lebenspartner Kein Zugriff
6. 20.6 Steuerbefreiung des Erwerbs eines Familienheims von Todes wegen durch Kinder oder Kinder vorverstorbener Kinder Kein Zugriff
7. 20.7 Steuerbefreiung bei im öffentlichen Interesse liegenden Grundbesitz, insbesondere Denkmälern Kein Zugriff
8. 20.8 Steuerbefreiung bei allgemein zugänglich gemachtem Grundbesitz und öffentlichem Interesse Kein Zugriff
9. 20.9 Kurzexkurs: Steuerbefreiung für Betriebsvermögen bei Wohnungsunternehmen Kein Zugriff
Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 783 - 786
Quellenverzeichnis Kein Zugriff Seiten 787 - 796
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 797 - 808

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