Lehrgang der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Axel Scholz; Ines Tumovec

doi:10.34156/9783791065977

Zusammenfassung

Der Lehrgang vermittelt das zur Durchführung von Lohn- und Gehaltsabrechnungen erforderliche Grundwissen und ermöglicht so einen schnellen Einstieg in dieses Gebiet. Die einzelnen Lehrgangskapitel werden auf Arbeitsblättern erläutert und durch viele Einzelübungen ergänzt. Lösungen zu den Einzel- sowie Gesamtübungen können im Online-Portal myBook+ abgerufen werden. Die Erläuterungen und Übungen nehmen auf die aktuellen steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Grenzwerte, Daten und Neuregelungen für das Jahr 2025 Bezug.

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Bibliographische Angaben

Erscheinungsjahr: 2025
Erscheinungsdatum: 12.08.2025
ISBN-Print: 978-3-7910-6200-6
ISBN-Online: 978-3-7910-6597-7
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 183
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 8
1. Rechtsgrundlagen für den Lohnanspruch Kein Zugriff
2. Grundbegriffe der Lohn‑ und Gehaltsabrechnung Kein Zugriff
3. Wer benötigt welche Daten und Unterlagen aus der Lohn‑ undGehaltsabrechnung? Kein Zugriff
4. Abrechnungsstufen und Abrechnungsergebnisse Kein Zugriff
5. Abrechnungstechnik und Vordrucke – Manuelle Abrechnung Kein Zugriff
6. Abrechnungstechnik und Vordrucke – Bürocomputer und EDV mit Rechenzentrums-Dienstleistung Kein Zugriff
7. Lohnkontoinhalte – Angaben im Lohnkontokopf Kein Zugriff
1. Lohnarten und ihre Grundunterscheidung Kein Zugriff
2. Lohnarten, Rechenfaktoren, Rechenvorgänge Kein Zugriff
3. Lohnarten, Lohnsätze, Zuschlagssätze Kein Zugriff
4. Begriffe der Zeitgliederung und Zeitermittlung Kein Zugriff
5. Zeitermittlung – Arbeitstage und Feiertage/Kalendarium Kein Zugriff
6. Übungen zu Zeitermittlung und Bruttoentgeltermittlung Kein Zugriff
7. Ermittlung und Korrektur von Durchschnittslohnsätzen Kein Zugriff
8. Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen – Übung Kein Zugriff
9. Vordruck zum Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen Kein Zugriff
10. Übung zur Bruttoentgeltermittlung für einen Schichtarbeiter Kein Zugriff
1. Die lohnsteuerliche Behandlung der Lohnarten Kein Zugriff
2. Steuerklassen, Kinderfreibeträge, Konfessionszugehörigkeit, Kirchensteuer Kein Zugriff
3. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM-Verfahren) Kein Zugriff
4. Ermittlung des Betrages, aus dem Lohnsteuer zu erheben ist Lohnsteuertabellen und Ermittlungszeiträume, Freibetrag, Hinzurechnungsbetrag und Altersentlastungsbetrag Kein Zugriff
5. Übung: Steuerbeträge aus Lohnsteuertabellen für die Zeiträume Monat und Tag Kein Zugriff
6. Optionales Faktorverfahren für den Lohnsteuerabzug Kein Zugriff
7. Anwendung der Lohnsteuer-Jahrestabelle – Lohnsteuer-Anmeldung Kein Zugriff
8. Sonstige BezügeÜbung: Ermitteln der Lohnsteuer aus der Jahrestabelle – Errechnen von Kirchensteuerund Solidaritätszuschlag aus der ermittelten Lohnsteuer Kein Zugriff
9. Solidaritätszuschlag (SolZ)1 Kein Zugriff
10. Pauschalierung der Lohnsteuer Kein Zugriff
11. Wertansätze für Sachbezüge, Firmenfahrzeug zur privaten Nutzung,verbilligte Werkswohnung Kein Zugriff
1. Aufbau der Sozialversicherung Kein Zugriff
2. Erläuterungen zum Aufbau der Sozialversicherung Kein Zugriff
3. Erläuterungen zum Aufbau der Sozialversicherung – Fortsetzung Kein Zugriff
4. Erläuterungen zum Aufbau der Sozialversicherung – Fortsetzung Kein Zugriff
5. Übung: Beitragsgruppenschlüssel und -anteile Kein Zugriff
6. Ausgleichs- und Umlageverfahren nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) Kein Zugriff
7. Übung: Ermitteln von Sozialversicherungsbeiträgen – Umlageermittlung Kein Zugriff
8. Beitragspflicht einmalig gezahlter Arbeitsentgelte und ihre zeitliche Zuordnung Kein Zugriff
9. Teillohnzahlungszeiträume und anteilige Beitragsbemessungsgrenzen Kein Zugriff
10. Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Beschäftigungsverbote (Mutterschutzgesetz) Kein Zugriff
11. Geringfügige Beschäftigungen – Meldung und Abführung der SV-Beiträge Kein Zugriff
12. Besonderheiten bei geringfügig entlohnten Beschäftigungen bis 556 € Kein Zugriff
13. Besonderheiten bei Arbeitsentgelten zwischen 556,01 € und 2 000 € (Übergangsbereich) Kein Zugriff
14. Schüler, Praktikanten und Studenten Kein Zugriff
15. Insolvenzgeldumlage Kein Zugriff
16. Unfallversicherung – Meldeverfahren und Lohnnachweis Kein Zugriff
1. Sonstige Zuzahlungen und sonstige Abzüge Kein Zugriff
2. Lohnpfändung nach Lohnpfändungstabelle Kein Zugriff
3. Erstattung von Reisekosten Kein Zugriff
4. Erstattung von Reisekosten – Beispiel Kein Zugriff
5. Vermögenswirksame Leistungen (VWL) Kein Zugriff
6. Steuerfreie Direktversicherung in der betrieblichen Altersversorgung Kein Zugriff
7. Pauschal besteuerte Direktversicherungsbeiträge zur betrieblichen Altersversorgung Kein Zugriff
8. Kurzarbeitergeld (Kug) Kein Zugriff
9. Kurzarbeitergeld (Kug) – Fortsetzung Kein Zugriff
10. Kurzarbeitergeld (Kug) – Fortsetzung Kein Zugriff
11. Inflationsausgleichsprämie (IAP) Kein Zugriff
12. Elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU) Kein Zugriff
1. Eintritt und Austritt Kein Zugriff
2. Eintritt und Austritt – Fortsetzung Kein Zugriff
3. Eintritt und Austritt – Fortsetzung Kein Zugriff
4. Jahresabschlussarbeiten Kein Zugriff
5. Übung: Lohnsteuer-Jahresausgleich durchführen Kein Zugriff
6. Übung: Erstellen der Lohnsteuerbescheinigung Kein Zugriff
7. Übung: Erstellen der Jahresmeldung zur Sozialversicherung Kein Zugriff
8. Übung: Erstellen der Jahresmeldung zur Unfallversicherung Kein Zugriff
9. Erläuterungen zur Meldung zur Sozialversicherung Kein Zugriff
10. Angabe des Tätigkeitsschlüssels in den Meldungen zur Sozialversicherung Kein Zugriff
11. Beispiel für eine erstellte Meldung zur Sozialversicherung bei Beginn einer geringfügigen Beschäftigung Kein Zugriff
12. Beispiel für eine Meldebescheinigung nach § 25 DEÜV Kein Zugriff
1. Entfallende Tätigkeiten – verbleibende Tätigkeiten Kein Zugriff
2. Stammdaten, variable Lohndaten, Verarbeitung Kein Zugriff
3. Arbeitnehmer-Stammdaten für Josefine Sauer Kein Zugriff
4. Lohn- und Gehaltsabrechnung für Josefine Sauer Kein Zugriff
1. Bruttoabrechnung Kein Zugriff
2. Bruttoabrechnung – Variable Lohndaten Kein Zugriff
3. Lohn- und Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag Kein Zugriff
4. Sozialversicherung Kein Zugriff
5. Sonstige Zuzahlungen und sonstige Abzüge Kein Zugriff
6. Journaladdition, Abschlussarbeiten, Zahlungen und Meldungen Kein Zugriff
7. Lohnsteuer-Anmeldung Kein Zugriff
8. Zusammenstellung der Daten für die Beitragsnachweise der Sozialversicherung Kein Zugriff
9. Ausfüllhilfe Beitragsnachweis für AOK Kein Zugriff
10. Ausfüllhilfe Beitragsnachweis für Knappschaft-Bahn-See Kein Zugriff
11. Buchungsbeleg I Kein Zugriff
12. Buchungsbeleg II Kein Zugriff
13. Ermittlung des Beitragssolls zur Sozialversicherung Kein Zugriff
1. Angaben zur Durchführung der Lohnabrechnung Kein Zugriff
2. Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen Kein Zugriff
3. Ermitteln der gesetzlichen Abzüge zu sonstigen Bezügen/einmalig gezahlten Arbeitsentgelten Kein Zugriff
4. Ermitteln der gesetzlichen Abzüge zu sonstigen Bezügen/einmalig gezahlten Arbeitsentgelten – Fortsetzung Kein Zugriff
5. Jahreslohnsteuerausgleich durchführen, Lohnsteuerbescheinigung erstellen Kein Zugriff
6. Jahresmeldung zur Sozialversicherung erstellen Kein Zugriff
7. Jahresmeldung zur Unfallversicherung erstellen Kein Zugriff
1. 1. Rechtsgrundlagen für den Lohnanspruch Kein Zugriff
  2. Sonstige Rechtsnormen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung Kein Zugriff
  3. Grundbegriffe der Lohn- und Gehaltsabrechnung Kein Zugriff
  4. Organisatorischer Ablauf der Lohn- und Gehaltsabrechnung Kein Zugriff
  5. Inhalt und Aufgabe des Lohnkontos Kein Zugriff
2. 1. Die Lohnarten in der Bruttoabrechnung Kein Zugriff
  2. Begriffe der Zeitgliederung, Zeitermittlung Kein Zugriff
  3. Ermittlung und Korrektur von Durchschnittslohnsätzen Kein Zugriff
  4. Ermittlung des Durchschnittslohnsatzes Kein Zugriff
  5. Korrektur der Durchschnittslohnsätze bei Lohnsatzerhöhungen Kein Zugriff
  6. Ermitteln von Durchschnittslohnsätzen bei Festgeldempfängern Kein Zugriff
  7. Beispiel zur Ermittlung der Arbeitsstunden im Bezugszeitraum Kein Zugriff
3. 1. Wichtige Rechtsquellen für die steuerliche Behandlung des Arbeitslohnes Kein Zugriff
  2. Allgemeine Hinweise zu Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag Kein Zugriff
  3. Die lohnsteuerliche Behandlung der Lohnarten Kein Zugriff
  4. Lohnsteuerklasse II (ABL 2.2.1) Kein Zugriff
  5. Regelung zur Anwendung der Lohnsteuerklasse VI bei verschiedenartigen Bezügen (ABL 2.2.1) Kein Zugriff
  6. Ermittlung des Betrages, aus dem Lohnsteuer zu erheben ist (ABL 2.3.1) Kein Zugriff
  7. Altersentlastungsbetrag (ABL 2.3.1, Anhang 9) Kein Zugriff
  8. Hinzurechnungsbetrag (ABL 2.3.1) Kein Zugriff
  9. Beispiel ohne Eintrag eines Hinzurechnungsbetrags in Lohnsteuerklasse VI (Werte für 2023) Kein Zugriff
  10. Beispiel mit Eintrag eines Hinzurechnungsbetrags in Lohnsteuerklasse VI (Werte für 2023) Kein Zugriff
  11. Anwendung der Lohnsteuertabellen (ABL 2.3.2 und ABL 2.6) – Übungen Kein Zugriff
  12. Vorsorgepauschale ohne Teilbetrag für die Rentenversicherung Kein Zugriff
  13. Auswirkung der Progression Kein Zugriff
  14. Auswirkung der Steuerklassenkombination V/III oder IV/IV bei berufstätigen Ehegatten Kein Zugriff
  15. Optionales Faktorverfahren (ABL 2.4) Kein Zugriff
  16. Berechnungsbeispiel zum optionalen Faktorverfahren (maschinelle Lohnsteuerberechnung, Werte 2021) Kein Zugriff
  17. Anwendung der Lohnsteuer-Tagestabelle Kein Zugriff
  18. Anwendung der Lohnsteuer-Jahrestabelle und Ermittlung der Lohnsteuer für sonstige Bezüge Kein Zugriff
  19. Wie ist die Lohnsteuer zu ermitteln? Kein Zugriff
  20. Einzubehaltende Beträge für Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer Kein Zugriff
  21. Besteuerung von sonstigen Bezügen nach Wechsel des Arbeitsverhältnisses Kein Zugriff
  22. Zu den Übungen des Lehrgangs Kein Zugriff
  23. Ermäßigung der Lohnsteuer bei Arbeitslöhnen für mehrere Kalenderjahre Kein Zugriff
  24. Zu den Übungen des Lehrgangs Kein Zugriff
  25. Pauschalierung von Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag Kein Zugriff
  26. Wertansätze für Sachbezüge – Geldwerte Vorteile Kein Zugriff
4. 1. Wichtige Rechtsquellen Kein Zugriff
  2. Versicherungssparten Kein Zugriff
  3. Versicherungsträger Kein Zugriff
  4. Beitragserhebung Kein Zugriff
  5. Beitragsbemessungsgrenzen (BBG) Kein Zugriff
  6. Versicherungspflicht und regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt Kein Zugriff
  7. Beitragsgruppenschlüssel Kein Zugriff
  8. Aufbringung der Beiträge Kein Zugriff
  9. Berechnung der Beiträge Kein Zugriff
  10. Berechnung der Beiträge für Arbeitsentgelte in dem Übergangsbereich Kein Zugriff
  11. Beiträge der freiwillig und privat krankenversicherten Arbeitnehmer in der Kranken- und Pflegeversicherung, Beitragsanteil des Arbeitgebers Kein Zugriff
  12. Abwicklung der Beitragszahlung Kein Zugriff
  13. Ausgleichs- und Umlageverfahren nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) Kein Zugriff
  14. Beitragspflicht einmalig gezahlter Arbeitsentgelte und ihre zeitliche Zuordnung Kein Zugriff
  15. Teillohnzahlungszeiträume und anteilige Beitragsbemessungsgrenzen Kein Zugriff
  16. Zuschuss zum Mutterschaftsgeld Kein Zugriff
  17. Kurzfristige und geringfügige Beschäftigungen Kein Zugriff
  18. Meldung und Abführung der SV-Beiträge Kein Zugriff
  19. Besonderheiten bei Teilzeitbeschäftigten auf 556-€-Basis Kein Zugriff
  20. Besonderheiten bei Arbeitsentgelten zwischen 556,01 € und 2 000 € (Übergangsbereich) Kein Zugriff
  21. Schüler, Praktikanten und Studenten Kein Zugriff
  22. Insolvenzgeldumlage Kein Zugriff
  23. Unfallversicherung – Meldungen und Lohnnachweis Kein Zugriff
5. 1. Lohnpfändung Kein Zugriff
  2. Bruttomethode Kein Zugriff
  3. Nettomethode Kein Zugriff
  4. Direktversicherung in der betrieblichen Altersversorgung Kein Zugriff
  5. Kurzarbeit Kein Zugriff
  6. Qualifizierungsgeld Kein Zugriff
  7. Betriebliche Voraussetzungen Kein Zugriff
  8. Persönliche Voraussetzungen Kein Zugriff
  9. Förderhöhe/-dauer Kein Zugriff
6. 1. Sofortmeldung Kein Zugriff
  2. Nachweis der Elterneigenschaft Kein Zugriff
  3. Elektronische Lohnsteuerbescheinigung Kein Zugriff
  4. Angabe von Großbuchstaben in der Lohnsteuerbescheinigung Kein Zugriff
  5. Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung Kein Zugriff
  6. Aushändigung der Lohnsteuerbescheinigung Kein Zugriff
  7. Datenerfassungs- und -übermittlungsverordnung (DEÜV) – Maschinelles Meldeverfahren zur Sozialversicherung Kein Zugriff
  8. Besonderheiten bei geringfügigen Beschäftigungen Kein Zugriff
7. Themenbereich 6: Rationalisierung der Lohn- und Gehaltsabrechnung durch moderne Datentechnik Kein Zugriff
8. 1. Bruttoabrechnung (Themenbereich 1) Kein Zugriff
  2. Zusatzfragen zur Bruttoabrechnung der 1. Gesamtübung Kein Zugriff
  3. Ermittlung von Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag (Themenbereich 2) Kein Zugriff
  4. Hinweise zu den einzelnen Abrechnungen Kein Zugriff
  5. Ermitteln von Sozialversicherungsbeiträgen (Themenbereich 3) Kein Zugriff
  6. Hinweise zu den einzelnen Abrechnungen Kein Zugriff
  7. Sonstige Zuzahlungen und sonstige Abzüge (Themenbereich 4) Kein Zugriff
  8. Abschlussarbeiten, Zahlungen und Meldungen Kein Zugriff
  9. Erstellen der Lohnsteuer-Anmeldung Kein Zugriff
  10. Beitragsnachweise zur Sozialversicherung Kein Zugriff
  11. Erstellen der Buchungsbelege Kein Zugriff
  12. Ermitteln des Beitragssolls zur Sozialversicherung Kein Zugriff
9. Themenbereich 8: 2. Gesamtübung – Das ganze Jahr für einen Arbeitnehmer Kein Zugriff
1. Themenbereich 0: Einführung in die Lohn- und Gehaltsabrechnung Kein Zugriff
2. Themenbereich 1: Bruttoabrechnung Kein Zugriff
3. Themenbereich 2: Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag Kein Zugriff
4. Themenbereich 3: Sozialversicherung Kein Zugriff
5. Themenbereich 4: Sonstige Zuzahlungen, sonstige Abzüge und ausgewählte Themen der LGA Kein Zugriff
6. Themenbereich 5: Eintritt, Austritt, Jahresabschlussarbeiten Kein Zugriff
7. Themenbereich 6: Rationalisierung der LGA durch moderne Datentechnik Kein Zugriff
8. Themenbereich 7: 1. Gesamtübung – LGA Monat April für 10 Arbeitnehmer Kein Zugriff
9. Themenbereich 8: 2. Gesamtübung – Das ganze Jahr für einen Arbeitnehmer Kein Zugriff
1. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Tag von 82,79 bis 89,09 € Kein Zugriff
2. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Monat von 704,99 bis 2 618,99 € Kein Zugriff
3. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Monat von 2 639,99 bis 2 768,99 € Kein Zugriff
4. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Monat von 2 816,99 bis 6 386,99 € Kein Zugriff
5. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Jahr von 26 243,99 bis 32 867,99 € Kein Zugriff
6. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Jahr von 32 903,99 bis 33 875,99 € Kein Zugriff
7. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Jahr von 35 423,99 bis 38 951,99 € Kein Zugriff
8. Allgemeine Jahreslohnsteuertabelle 2014 (Prüftabelle) Kein Zugriff
9. Lohnpfändungstabelle (Ausschnitt, gültig ab 01.07.2024) Kein Zugriff
10. Kirchensteuerübersicht Kein Zugriff
11. Tabelle zur Berechnung des Kurzarbeitergeldes Kein Zugriff
12. Tabelle zur Berechnung des Kurzarbeitergeldes für Geringverdiener Kein Zugriff
13. Übersicht über die im »Lehrgang der Lohn- und Gehaltsabrechnung« verwendeten Arbeitnehmer- und Firmenstammdaten Kein Zugriff
14. Rechtsgrundlagen im Überblick Kein Zugriff
15. Rechtsgrundlagen im Überblick – Fortsetzung Kein Zugriff
16. Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff
17. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff
18. Weiterführende Literatur und Praxishilfen Kein Zugriff