Lehrgang der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Axel Scholz; Ines Tumovec

doi:10.34156/9783791065977

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Copyright year: 2025
ISBN-Print: 978-3-7910-6200-6
ISBN-Online: 978-3-7910-6597-7
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 183
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 8
1. Rechtsgrundlagen für den Lohnanspruch No access
2. Grundbegriffe der Lohn‑ und Gehaltsabrechnung No access
3. Wer benötigt welche Daten und Unterlagen aus der Lohn‑ undGehaltsabrechnung? No access
4. Abrechnungsstufen und Abrechnungsergebnisse No access
5. Abrechnungstechnik und Vordrucke – Manuelle Abrechnung No access
6. Abrechnungstechnik und Vordrucke – Bürocomputer und EDV mit Rechenzentrums-Dienstleistung No access
7. Lohnkontoinhalte – Angaben im Lohnkontokopf No access
1. Lohnarten und ihre Grundunterscheidung No access
2. Lohnarten, Rechenfaktoren, Rechenvorgänge No access
3. Lohnarten, Lohnsätze, Zuschlagssätze No access
4. Begriffe der Zeitgliederung und Zeitermittlung No access
5. Zeitermittlung – Arbeitstage und Feiertage/Kalendarium No access
6. Übungen zu Zeitermittlung und Bruttoentgeltermittlung No access
7. Ermittlung und Korrektur von Durchschnittslohnsätzen No access
8. Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen – Übung No access
9. Vordruck zum Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen No access
10. Übung zur Bruttoentgeltermittlung für einen Schichtarbeiter No access
1. Die lohnsteuerliche Behandlung der Lohnarten No access
2. Steuerklassen, Kinderfreibeträge, Konfessionszugehörigkeit, Kirchensteuer No access
3. Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM-Verfahren) No access
4. Ermittlung des Betrages, aus dem Lohnsteuer zu erheben ist Lohnsteuertabellen und Ermittlungszeiträume, Freibetrag, Hinzurechnungsbetrag und Altersentlastungsbetrag No access
5. Übung: Steuerbeträge aus Lohnsteuertabellen für die Zeiträume Monat und Tag No access
6. Optionales Faktorverfahren für den Lohnsteuerabzug No access
7. Anwendung der Lohnsteuer-Jahrestabelle – Lohnsteuer-Anmeldung No access
8. Sonstige BezügeÜbung: Ermitteln der Lohnsteuer aus der Jahrestabelle – Errechnen von Kirchensteuerund Solidaritätszuschlag aus der ermittelten Lohnsteuer No access
9. Solidaritätszuschlag (SolZ)1 No access
10. Pauschalierung der Lohnsteuer No access
11. Wertansätze für Sachbezüge, Firmenfahrzeug zur privaten Nutzung,verbilligte Werkswohnung No access
1. Aufbau der Sozialversicherung No access
2. Erläuterungen zum Aufbau der Sozialversicherung No access
3. Erläuterungen zum Aufbau der Sozialversicherung – Fortsetzung No access
4. Erläuterungen zum Aufbau der Sozialversicherung – Fortsetzung No access
5. Übung: Beitragsgruppenschlüssel und -anteile No access
6. Ausgleichs- und Umlageverfahren nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) No access
7. Übung: Ermitteln von Sozialversicherungsbeiträgen – Umlageermittlung No access
8. Beitragspflicht einmalig gezahlter Arbeitsentgelte und ihre zeitliche Zuordnung No access
9. Teillohnzahlungszeiträume und anteilige Beitragsbemessungsgrenzen No access
10. Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Beschäftigungsverbote (Mutterschutzgesetz) No access
11. Geringfügige Beschäftigungen – Meldung und Abführung der SV-Beiträge No access
12. Besonderheiten bei geringfügig entlohnten Beschäftigungen bis 556 € No access
13. Besonderheiten bei Arbeitsentgelten zwischen 556,01 € und 2 000 € (Übergangsbereich) No access
14. Schüler, Praktikanten und Studenten No access
15. Insolvenzgeldumlage No access
16. Unfallversicherung – Meldeverfahren und Lohnnachweis No access
1. Sonstige Zuzahlungen und sonstige Abzüge No access
2. Lohnpfändung nach Lohnpfändungstabelle No access
3. Erstattung von Reisekosten No access
4. Erstattung von Reisekosten – Beispiel No access
5. Vermögenswirksame Leistungen (VWL) No access
6. Steuerfreie Direktversicherung in der betrieblichen Altersversorgung No access
7. Pauschal besteuerte Direktversicherungsbeiträge zur betrieblichen Altersversorgung No access
8. Kurzarbeitergeld (Kug) No access
9. Kurzarbeitergeld (Kug) – Fortsetzung No access
10. Kurzarbeitergeld (Kug) – Fortsetzung No access
11. Inflationsausgleichsprämie (IAP) No access
12. Elektronische Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung (eAU) No access
1. Eintritt und Austritt No access
2. Eintritt und Austritt – Fortsetzung No access
3. Eintritt und Austritt – Fortsetzung No access
4. Jahresabschlussarbeiten No access
5. Übung: Lohnsteuer-Jahresausgleich durchführen No access
6. Übung: Erstellen der Lohnsteuerbescheinigung No access
7. Übung: Erstellen der Jahresmeldung zur Sozialversicherung No access
8. Übung: Erstellen der Jahresmeldung zur Unfallversicherung No access
9. Erläuterungen zur Meldung zur Sozialversicherung No access
10. Angabe des Tätigkeitsschlüssels in den Meldungen zur Sozialversicherung No access
11. Beispiel für eine erstellte Meldung zur Sozialversicherung bei Beginn einer geringfügigen Beschäftigung No access
12. Beispiel für eine Meldebescheinigung nach § 25 DEÜV No access
1. Entfallende Tätigkeiten – verbleibende Tätigkeiten No access
2. Stammdaten, variable Lohndaten, Verarbeitung No access
3. Arbeitnehmer-Stammdaten für Josefine Sauer No access
4. Lohn- und Gehaltsabrechnung für Josefine Sauer No access
1. Bruttoabrechnung No access
2. Bruttoabrechnung – Variable Lohndaten No access
3. Lohn- und Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag No access
4. Sozialversicherung No access
5. Sonstige Zuzahlungen und sonstige Abzüge No access
6. Journaladdition, Abschlussarbeiten, Zahlungen und Meldungen No access
7. Lohnsteuer-Anmeldung No access
8. Zusammenstellung der Daten für die Beitragsnachweise der Sozialversicherung No access
9. Ausfüllhilfe Beitragsnachweis für AOK No access
10. Ausfüllhilfe Beitragsnachweis für Knappschaft-Bahn-See No access
11. Buchungsbeleg I No access
12. Buchungsbeleg II No access
13. Ermittlung des Beitragssolls zur Sozialversicherung No access
1. Angaben zur Durchführung der Lohnabrechnung No access
2. Ermitteln und Korrigieren von Durchschnittslohnsätzen No access
3. Ermitteln der gesetzlichen Abzüge zu sonstigen Bezügen/einmalig gezahlten Arbeitsentgelten No access
4. Ermitteln der gesetzlichen Abzüge zu sonstigen Bezügen/einmalig gezahlten Arbeitsentgelten – Fortsetzung No access
5. Jahreslohnsteuerausgleich durchführen, Lohnsteuerbescheinigung erstellen No access
6. Jahresmeldung zur Sozialversicherung erstellen No access
7. Jahresmeldung zur Unfallversicherung erstellen No access
1. 1. Rechtsgrundlagen für den Lohnanspruch No access
  2. Sonstige Rechtsnormen für die Lohn- und Gehaltsabrechnung No access
  3. Grundbegriffe der Lohn- und Gehaltsabrechnung No access
  4. Organisatorischer Ablauf der Lohn- und Gehaltsabrechnung No access
  5. Inhalt und Aufgabe des Lohnkontos No access
2. 1. Die Lohnarten in der Bruttoabrechnung No access
  2. Begriffe der Zeitgliederung, Zeitermittlung No access
  3. Ermittlung und Korrektur von Durchschnittslohnsätzen No access
  4. Ermittlung des Durchschnittslohnsatzes No access
  5. Korrektur der Durchschnittslohnsätze bei Lohnsatzerhöhungen No access
  6. Ermitteln von Durchschnittslohnsätzen bei Festgeldempfängern No access
  7. Beispiel zur Ermittlung der Arbeitsstunden im Bezugszeitraum No access
3. 1. Wichtige Rechtsquellen für die steuerliche Behandlung des Arbeitslohnes No access
  2. Allgemeine Hinweise zu Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag No access
  3. Die lohnsteuerliche Behandlung der Lohnarten No access
  4. Lohnsteuerklasse II (ABL 2.2.1) No access
  5. Regelung zur Anwendung der Lohnsteuerklasse VI bei verschiedenartigen Bezügen (ABL 2.2.1) No access
  6. Ermittlung des Betrages, aus dem Lohnsteuer zu erheben ist (ABL 2.3.1) No access
  7. Altersentlastungsbetrag (ABL 2.3.1, Anhang 9) No access
  8. Hinzurechnungsbetrag (ABL 2.3.1) No access
  9. Beispiel ohne Eintrag eines Hinzurechnungsbetrags in Lohnsteuerklasse VI (Werte für 2023) No access
  10. Beispiel mit Eintrag eines Hinzurechnungsbetrags in Lohnsteuerklasse VI (Werte für 2023) No access
  11. Anwendung der Lohnsteuertabellen (ABL 2.3.2 und ABL 2.6) – Übungen No access
  12. Vorsorgepauschale ohne Teilbetrag für die Rentenversicherung No access
  13. Auswirkung der Progression No access
  14. Auswirkung der Steuerklassenkombination V/III oder IV/IV bei berufstätigen Ehegatten No access
  15. Optionales Faktorverfahren (ABL 2.4) No access
  16. Berechnungsbeispiel zum optionalen Faktorverfahren (maschinelle Lohnsteuerberechnung, Werte 2021) No access
  17. Anwendung der Lohnsteuer-Tagestabelle No access
  18. Anwendung der Lohnsteuer-Jahrestabelle und Ermittlung der Lohnsteuer für sonstige Bezüge No access
  19. Wie ist die Lohnsteuer zu ermitteln? No access
  20. Einzubehaltende Beträge für Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer No access
  21. Besteuerung von sonstigen Bezügen nach Wechsel des Arbeitsverhältnisses No access
  22. Zu den Übungen des Lehrgangs No access
  23. Ermäßigung der Lohnsteuer bei Arbeitslöhnen für mehrere Kalenderjahre No access
  24. Zu den Übungen des Lehrgangs No access
  25. Pauschalierung von Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag No access
  26. Wertansätze für Sachbezüge – Geldwerte Vorteile No access
4. 1. Wichtige Rechtsquellen No access
  2. Versicherungssparten No access
  3. Versicherungsträger No access
  4. Beitragserhebung No access
  5. Beitragsbemessungsgrenzen (BBG) No access
  6. Versicherungspflicht und regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt No access
  7. Beitragsgruppenschlüssel No access
  8. Aufbringung der Beiträge No access
  9. Berechnung der Beiträge No access
  10. Berechnung der Beiträge für Arbeitsentgelte in dem Übergangsbereich No access
  11. Beiträge der freiwillig und privat krankenversicherten Arbeitnehmer in der Kranken- und Pflegeversicherung, Beitragsanteil des Arbeitgebers No access
  12. Abwicklung der Beitragszahlung No access
  13. Ausgleichs- und Umlageverfahren nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) No access
  14. Beitragspflicht einmalig gezahlter Arbeitsentgelte und ihre zeitliche Zuordnung No access
  15. Teillohnzahlungszeiträume und anteilige Beitragsbemessungsgrenzen No access
  16. Zuschuss zum Mutterschaftsgeld No access
  17. Kurzfristige und geringfügige Beschäftigungen No access
  18. Meldung und Abführung der SV-Beiträge No access
  19. Besonderheiten bei Teilzeitbeschäftigten auf 556-€-Basis No access
  20. Besonderheiten bei Arbeitsentgelten zwischen 556,01 € und 2 000 € (Übergangsbereich) No access
  21. Schüler, Praktikanten und Studenten No access
  22. Insolvenzgeldumlage No access
  23. Unfallversicherung – Meldungen und Lohnnachweis No access
5. 1. Lohnpfändung No access
  2. Bruttomethode No access
  3. Nettomethode No access
  4. Direktversicherung in der betrieblichen Altersversorgung No access
  5. Kurzarbeit No access
  6. Qualifizierungsgeld No access
  7. Betriebliche Voraussetzungen No access
  8. Persönliche Voraussetzungen No access
  9. Förderhöhe/-dauer No access
6. 1. Sofortmeldung No access
  2. Nachweis der Elterneigenschaft No access
  3. Elektronische Lohnsteuerbescheinigung No access
  4. Angabe von Großbuchstaben in der Lohnsteuerbescheinigung No access
  5. Übermittlung der Lohnsteuerbescheinigung No access
  6. Aushändigung der Lohnsteuerbescheinigung No access
  7. Datenerfassungs- und -übermittlungsverordnung (DEÜV) – Maschinelles Meldeverfahren zur Sozialversicherung No access
  8. Besonderheiten bei geringfügigen Beschäftigungen No access
7. Themenbereich 6: Rationalisierung der Lohn- und Gehaltsabrechnung durch moderne Datentechnik No access
8. 1. Bruttoabrechnung (Themenbereich 1) No access
  2. Zusatzfragen zur Bruttoabrechnung der 1. Gesamtübung No access
  3. Ermittlung von Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag (Themenbereich 2) No access
  4. Hinweise zu den einzelnen Abrechnungen No access
  5. Ermitteln von Sozialversicherungsbeiträgen (Themenbereich 3) No access
  6. Hinweise zu den einzelnen Abrechnungen No access
  7. Sonstige Zuzahlungen und sonstige Abzüge (Themenbereich 4) No access
  8. Abschlussarbeiten, Zahlungen und Meldungen No access
  9. Erstellen der Lohnsteuer-Anmeldung No access
  10. Beitragsnachweise zur Sozialversicherung No access
  11. Erstellen der Buchungsbelege No access
  12. Ermitteln des Beitragssolls zur Sozialversicherung No access
9. Themenbereich 8: 2. Gesamtübung – Das ganze Jahr für einen Arbeitnehmer No access
1. Themenbereich 0: Einführung in die Lohn- und Gehaltsabrechnung No access
2. Themenbereich 1: Bruttoabrechnung No access
3. Themenbereich 2: Lohnsteuer, Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag No access
4. Themenbereich 3: Sozialversicherung No access
5. Themenbereich 4: Sonstige Zuzahlungen, sonstige Abzüge und ausgewählte Themen der LGA No access
6. Themenbereich 5: Eintritt, Austritt, Jahresabschlussarbeiten No access
7. Themenbereich 6: Rationalisierung der LGA durch moderne Datentechnik No access
8. Themenbereich 7: 1. Gesamtübung – LGA Monat April für 10 Arbeitnehmer No access
9. Themenbereich 8: 2. Gesamtübung – Das ganze Jahr für einen Arbeitnehmer No access
1. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Tag von 82,79 bis 89,09 € No access
2. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Monat von 704,99 bis 2 618,99 € No access
3. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Monat von 2 639,99 bis 2 768,99 € No access
4. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Monat von 2 816,99 bis 6 386,99 € No access
5. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Jahr von 26 243,99 bis 32 867,99 € No access
6. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Jahr von 32 903,99 bis 33 875,99 € No access
7. Lohnsteuertabelle (Ausschnitt) Jahr von 35 423,99 bis 38 951,99 € No access
8. Allgemeine Jahreslohnsteuertabelle 2014 (Prüftabelle) No access
9. Lohnpfändungstabelle (Ausschnitt, gültig ab 01.07.2024) No access
10. Kirchensteuerübersicht No access
11. Tabelle zur Berechnung des Kurzarbeitergeldes No access
12. Tabelle zur Berechnung des Kurzarbeitergeldes für Geringverdiener No access
13. Übersicht über die im »Lehrgang der Lohn- und Gehaltsabrechnung« verwendeten Arbeitnehmer- und Firmenstammdaten No access
14. Rechtsgrundlagen im Überblick No access
15. Rechtsgrundlagen im Überblick – Fortsetzung No access
16. Abkürzungsverzeichnis No access
17. Stichwortverzeichnis No access
18. Weiterführende Literatur und Praxishilfen No access