Umsatzsteuerrecht visualisiert: Das deutsche Umsatzsteuerrecht in Übersichten

Julia Bader; Prof. Dr. Gabi Meissner; Julia Daubenmerkl; Matthias Groschupp; Aleksandra Wisnioch

doi:10.34156/9783791059754

Zusammenfassung

Ganz besonders bei umsatzsteuerlichen Sachverhalten hilft die grafische Darstellung von Lieferwegen, Konzernstrukturen oder Vertragsbeziehungen bei der schnellen Erfassung von Sachverhalten. Das Buch verdeutlicht die umsatzsteuerlichenZusammenhänge daher nahezu ausschließlich in Form von Grafiken und Schaubildern.

Die Abfolge der Themen orientiert sich am Aufbau des deutschen Umsatzsteuergesetzes. Nach Darstellungen zur Steuerbarkeit, zu Steuerbefreiungsvorschriften, zur Bemessungsgrundlage, zu den Steuersätzen und zur Steuerentstehung folgen die Themen Steuerschuldnerschaft, Rechnungen, Vorsteuerabzug und Besteuerungsverfahren.

Dem Themenkomplex der grenzüberschreitenden Liefersachverhalte wird aufgrund der immensen Bedeutung in der Praxis ein eigenes Kapitel gewidmet.

Die 5. Auflage berücksichtigt u.a. die Änderungen durch das Wachstumschancengesetz.

Rechtsstand: 1. Januar 2024

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Bibliographische Angaben

Auflage: 5/2024
Copyrightjahr: 2024
ISBN-Print: 978-3-7910-5974-7
ISBN-Online: 978-3-7910-5975-4
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 354
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - 16
1. Prinzip der Umsatzsteuer Kein Zugriff
2. Einbindung des Mehrwertsteuersystems in das Recht der europäischen Gemeinschaft Kein Zugriff
3. Rechtsgrundlagen des Umsatzsteuerrechts Kein Zugriff
4. Prinzip des innergemeinschaftlichen Warenverkehrs Kein Zugriff
5. Prinzip des innergemeinschaftlichen Dienstleistungsverkehrs Kein Zugriff
6. Prüfung eines umsatzsteuerrechtlichen Sachverhalts (Regelbesteuerung) Kein Zugriff
7. Checkliste zur Prüfung umsatzsteuerlicher Sachverhalte in Klausur und Praxis Kein Zugriff
1. Lieferungen und sonstige Leistungen (1/3) Kein Zugriff
2. Gutscheine (1/4) Kein Zugriff
3. Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung (1/3) Kein Zugriff
4. Unternehmereigenschaft (1/3) Kein Zugriff
5. Umsatzsteuerliche Betriebsstätte Kein Zugriff
6. Umsatzsteuerliche Organschaft (1/6) Kein Zugriff
7. Juristische Personen des öffentlichen Rechts (§ 2b UStG) Kein Zugriff
8. Umsatzsteuerliches Inland Kein Zugriff
9. Umsatzsteuerliches Ausland (übriges Gemeinschaftsgebiet) Kein Zugriff
10. Umsatzsteuerliches Ausland (Drittland) Kein Zugriff
11. Entgelt Kein Zugriff
12. Schadenersatz Kein Zugriff
13. Geschäftsveräußerung im Ganzen (1/3) Kein Zugriff
14. Unentgeltliche Wertabgabe (1/4) Kein Zugriff
1. Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung (1/3) Kein Zugriff
2. Umsatzsteuerlicher Ort der sonstigen Leistung – Prüfungsschema (1/2) Kein Zugriff
3. Dienstleistungen an Unternehmer und Nichtunternehmer Kein Zugriff
4. Grundstücksleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG) (1/2) Kein Zugriff
5. Vermietung von Beförderungsmitteln (§ 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG) (1/2) Kein Zugriff
6. Kulturelle, künstlerische u.ä. Leistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 3a UStG) Kein Zugriff
7. Restaurationsleistungen (§ 3a Abs. 3 Nr. 3b UStG) Kein Zugriff
8. Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen (§ 3a Abs. 3 Nr. 3c UStG) Kein Zugriff
9. Leistungen an Nichtunternehmer im Drittland (§ 3a Abs. 4 UStG) Kein Zugriff
10. TRFE-Leistungen an Nichtunternehmer (§ 3a Abs. 5 UStG) Kein Zugriff
11. Beförderungsleistungen (§ 3b UStG) Kein Zugriff
12. Werklieferung/Werkleistung (§ 3 Abs. 4 und Abs. 10 UStG) Kein Zugriff
13. Kommissionsgeschäft (§ 3 Abs. 3 und Abs. 11 UStG) (1/3)1 Kein Zugriff
14. Plattformbetreiber Kein Zugriff
15. Einschaltung eines Plattformbetreibers in die Erbringung einer sonstigen Leistung Kein Zugriff
16. Leistungskettenfiktion nach § 3 Abs. 11a UStG – Satz 1 Kein Zugriff
17. Vermittlungsleistungen (§ 3a Abs. 2 und Abs. 3 Nr. 4 UStG) Kein Zugriff
18. Tausch und tauschähnlicher Umsatz (§ 3 Abs. 12 UStG) (1/2) Kein Zugriff
19. Gutscheine (§ 3 Abs. 13–15 UStG) Kein Zugriff
1. Prinzip der Steuerbefreiungen nach § 4 UStG Kein Zugriff
2. Steuerbefreiung für Ausfuhr und innergemeinschaftliche Lieferung (§ 4 Nr. 1 UStG) Kein Zugriff
3. Grenzüberschreitende Beförderung (§ 4 Nr. 3 UStG) (1/2) Kein Zugriff
4. Vermittlungsleistungen (§ 4 Nr. 5 UStG) Kein Zugriff
5. Bestimmte Finanzumsätze (§ 4 Nr. 8 UStG) Kein Zugriff
6. Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen (§ 4 Nr. 9 Buchst. a UStG) Kein Zugriff
7. Versicherungsumsätze (§ 4 Nr. 10 und 11 UStG) Kein Zugriff
8. Vermietungs- und Verpachtungsumsätze (§ 4 Nr. 12 UStG) (1/2) Kein Zugriff
9. Heilberufliche Leistungen (§ 4 Nr. 14 UStG) (1/2) Kein Zugriff
10. Bildungsleistungen (§ 4 Nr. 21 UStG) Kein Zugriff
11. Lieferung von bestimmten Gegenständen (§ 4 Nr. 28 UStG) Kein Zugriff
12. Option (§ 9 UStG) (1/2) Kein Zugriff
1. Leistung und Gegenleistung (1/2) Kein Zugriff
2. Fehlende Gegenleistung Kein Zugriff
3. Schenkung (1/2 ) Kein Zugriff
4. Zuschüsse Kein Zugriff
5. Bemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 1 US tG) Kein Zugriff
6. Bemessungsgrundlage bei Tausch und tauschähnlichem Umsatz Kein Zugriff
7. Bemessungsgrundlage bei Kommissionsgeschäften Kein Zugriff
8. Ersatzbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 4 US tG)Manche Kein Zugriff
9. Mindestbemessungsgrundlage (§ 10 Abs. 5 UStG) (1 /2) Kein Zugriff
10. Exkurs: Bemessungsgrundlage bei privater Kfz-Nutzung eines unternehmerischen Fahrzeugs Kein Zugriff
11. Änderung der Bemessungsgrundlage (§ 17 UStG) (1/3) Kein Zugriff
1. Regelsteuersatz, ermäßigter Steuersatz und Nullsteuersatz (§ 12 UStG) Kein Zugriff
2. Anwendungsbereich des ermäßigten Steuersatzes (1/2) Kein Zugriff
3. Temporäre Steuersatzsenkung auf Lieferung von Gas und Wärme (1/2) Kein Zugriff
4. Anwendungsbereich des Nullsteuersatzes (1/2) Kein Zugriff
5. Anwendung des Steuersatzes bei mehreren Leistungen (1/2) Kein Zugriff
1. Besteuerung nach vereinbarten Entgelten Kein Zugriff
2. Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten Kein Zugriff
3. Steuerentstehung bei Teilleistungen oder Anzahlungen Kein Zugriff
4. Übersicht über die einzelnen Tatbestände (1/3) Kein Zugriff
1. Steuerschuldner nach § 13a UStG (1 /2) Kein Zugriff
2. Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG) (1/12) Kein Zugriff
3. Entstehung der Steuerschuld gem. § 13b UStG Kein Zugriff
4. Im Ausland ansässiger Unternehmer – Definition (§ 13b Abs. 7 UStG) (1/2) Kein Zugriff
1. Pflichtangaben auf Rechnungen über steuerpflichtige Leistungen(§ 14 Abs. 4 UStG i.V.m. § 31 UStDV) (1/2) Kein Zugriff
2. Angaben auf Rechnungen über steuerfreie Leistun gen Kein Zugriff
3. Elektronische Rechnung und sonstige Rechnungen in einem elektronischen Format(§ 14 Abs. 3 UStG-neu) (1/3) Kein Zugriff
4. Weitere Entwicklung der elektronischen Rechnungsstellung in Deutschland Kein Zugriff
5. Elektronische Rechnungen in VAT in the Digital Age (ViDA) Kein Zugriff
6. Kleinbetragsrechnungen (§ 33 UStDV) Kein Zugriff
7. Fahrausweise als Rechnungen (§ 34 UStD V) Kein Zugriff
8. Gutschriften (§ 14 Abs. 2 Satz 2 UStG) (1 /2) Kein Zugriff
9. Rechnungen an Unternehmer in anderen EU-Staa ten Kein Zugriff
10. Rechnungsangaben bei innergemeinschaftlichen Lieferungen (§ 14a Abs. 3 UStG) Kein Zugriff
11. Rechnungsangaben bei Leistungen im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens (§ 14a A bs. 5 UStG) Kein Zugriff
12. Rechnungsangaben bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften (§ 25b Abs. 2 UStG) Kein Zugriff
13. Bedeutung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (§ 27a UStG) (1/3) Kein Zugriff
14. Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis (§ 14c UStG) (1/2) Kein Zugriff
15. Rechnungsberichtigung § 31 Abs. 5 UStD V (1/2) Kein Zugriff
1. Grundsatz der Neutralität der Umsatzsteuer in der Unternehmerkette Kein Zugriff
2. Prüfungsschema zum Vorsteuerabzug (1 /2) Kein Zugriff
3. Abziehbarkeit in Rechnung gestellter Umsatzsteuer (1/2) Kein Zugriff
4. Abziehbarkeit von Umsatzsteuer i.S.d. § 13b UStG Kein Zugriff
5. Abzugsfähigkeit der Umsatzsteuer (§ 15 Abs. 2 und Abs. 3 UStG) (1/2) Kein Zugriff
6. Vorsteueraufteilung (1/4) Kein Zugriff
7. Vorsteuerberichtigung (§ 15a UStG) (1/3) Kein Zugriff
8. Versagung des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff
1. Besteuerung von Kleinunternehmern (§ 19 UStG) (1/3) Kein Zugriff
2. Besteuerung von Land- und Forstwirten (§ 24 UStG) (1/4) Kein Zugriff
3. Besteuerung von Reiseleistungen (§ 25 UStG) (1/3) Kein Zugriff
4. Besteuerung von Gebrauchtwaren- und Antiquitätenhändlern (§ 25a UStG) (1/3) Kein Zugriff
1. 1. Ausfuhrlieferungen und die notwendigen Nachweise (1/4) Kein Zugriff
  2. Ausfuhr im persönlichen Reisegepäck Kein Zugriff
  3. Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr und die notwendigen Nachweise (1/4) Kein Zugriff
  4. Einfuhr von Gegenständen (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG) (1/2) Kein Zugriff
  5. Steuerbefreiungen bei der Einfuhr (§ 5 UStG) Kein Zugriff
  6. Bemessungsgrundlage für die Einfuhrumsatzsteuer (§ 11 UStG) Kein Zugriff
  7. Abzug von Einfuhrumsatzsteuer (§ 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG) Kein Zugriff
  8. Lieferung aus dem Drittland (1/5) Kein Zugriff
2. 1. Lieferungen im Binnenmarkt Kein Zugriff
  2. Innergemeinschaftliche Lieferungen (1/8) Kein Zugriff
  3. Lieferung neuer Fahrzeuge (§ 1b UStG) (1/2) Kein Zugriff
  4. Innergemeinschaftlicher Erwerb (§ 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG) (1/4) Kein Zugriff
  5. Lieferung aus einem anderen EU-Land (§ 3d UStG) Kein Zugriff
  6. Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlicher Erwerb von Gegenständen (§ 4b UStG) Kein Zugriff
  7. Abzug von Steuern für den innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG) Kein Zugriff
  8. Innergemeinschaftliches Verbringen (§ 6a Abs. 2 i.V.m. § 3 Abs. 1a UStG)1 (1/2) Kein Zugriff
  9. Konsignationslagerregelung (§ 6b UStG)1 (1/2) Kein Zugriff
  10. Keine Konsignationslagerregelung Kein Zugriff
  11. Sonderfälle Kein Zugriff
  12. Reihengeschäft (§ 3 Abs. 6a) (1/8) Kein Zugriff
  13. Dreiecksgeschäft (§ 25b UStG) (1/3) Kein Zugriff
  14. Innergemeinschaftlicher Fernverkauf (§ 3c Abs. 1 UStG) (1/2) Kein Zugriff
  15. Fernverkauf mit aus dem Drittlandsgebiet über einen anderenMitgliedstaat eingeführten Gegenständen (§ 3c Abs. 2 UStG) (1/2) Kein Zugriff
  16. Fernverkauf aus dem Drittland bis 150 € (§ 3c Abs. 3 Satz 1 UStG) (1/2) Kein Zugriff
3. 1. Entwicklung der Strategie für einen digitalen Binnenmarkt in Europa Kein Zugriff
  2. Sonderformen des Kommissionsgeschäfts Kein Zugriff
  3. Lieferkettenfiktion nach § 3 Abs. 3a UStG – Satz 1 Kein Zugriff
  4. Lieferkettenfiktion nach § 3 Abs. 3a UStG – Satz 2 Kein Zugriff
  5. Definitionen zum E-Commerce (1/2) Kein Zugriff
  6. Definitionen zum E-Commerce (1/2) Kein Zugriff
  7. Leistungskettenfiktion nach § 3 Abs. 11a UStG – Satz 1 Kein Zugriff
  8. Ausnahme nach § 3 Abs. 11a UStG – Satz 2 Kein Zugriff
  9. Elektronische Dienstleistungen Kein Zugriff
  10. Deklaration über den One-Stop-Shop Kein Zugriff
1. Umsatzsteuervoranmeldung (1/2) Kein Zugriff
2. Umsatzsteuerjahreserklärung (1/2) Kein Zugriff
3. Dauerfristverlängerung und Sondervorauszahlung Kein Zugriff
4. Zusammenfassende Meldung (§ 18a UStG) (1/2) Kein Zugriff
5. Zusammenfassende Meldung (2/2) Kein Zugriff
6. Intrastat-Meldung (1/2) Kein Zugriff
7. One-Stop-Shop (OSS) (1/4) Kein Zugriff
8. Vorsteuer-Vergütungsverfahren (1/3) Kein Zugriff
9. Registrierungspflicht au sländischer Unternehmer in Deutschland (1/2) Kein Zugriff
10. Fiskalvertreter (§§ 22a bis 22e UStG) (1/2) Kein Zugriff
11. Umsatzsteuer-Sonderprüfung und Umsatzsteuer-Nachschau Kein Zugriff
12. Mögliche Strafen und Bußgelder bei der Umsatzsteuer Kein Zugriff
13. Tax Compliance – Internes Kontrollsystem zur Vermeidung von Ri siken Kein Zugriff
14. Haftung für Betreiber elektro nischer Schnittstellen (1/2) Kein Zugriff
Glossar Kein Zugriff Seiten 337 - 344
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 345 - 352
Die Autor:innen Kein Zugriff Seiten 353 - 354