Umsatzsteuer in der Praxis

Rüdiger Weimann

doi:10.34157/9783648167717

Zusammenfassung

Das seit Jahren bewährte Buch erläutert auf dem aktuellen Rechtsstand die wichtigsten Fragen und Fälle aus der betrieblichen Praxis zur Rechnungsstellung, zu Liefer-, Dreiecks- und Lagergeschäften, internationalen Leistungsbezügen, innergemeinschaftlichem Handel, Besteuerung der Personen- und Kapitalgesellschaften u.v.m.

Inhalte:

Richtige Prüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Neu ab 01.01.2023: Unternehmer:in durch Online-Verkäufe: Autohero, Airbnb, eBay und müssen User jetzt dem Finanzamt melden
Neu ab 01.01.2023: Arbeitshilfe Nullsteuersatz für PV-Anlagen
Kontakte, Anlaufstellen und Online-Hilfen für das Auslandsgeschäft
Kalkulation und Vertragsgestaltung unter Berücksichtigung der Umsatzsteuerfolgen
Ausgangsrechnungen: Was gehört hinein?
Eingangsrechnungen: effektiv prüfen und auf das Notwendige beschränken!
Wie man Rechnungen ins Ausland schreibt
Vorsteuererstattung über Direktanspruch ("Reemtsma-Anspruch")
Voranmeldung, Erklärung, ZM und Intrastat: prüfungssicherer Umgang mit allen umsatzsteuerrelevanten Erklärungspflichten
Wie Sie Wahlrechte zum eigenen Vorteil nutzen
Tipps für Berater:innen

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Bibliographische Angaben

Erscheinungsjahr: 2023
Erscheinungsdatum: 17.05.2023
ISBN-Print: 978-3-648-15045-0
ISBN-Online: 978-3-648-16771-7
Verlag: Haufe Lexware, Freiburg
Sprache: Deutsch
Seiten: 864
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 10
Vorbemerkungen Kein Zugriff Seiten 11 - 12
Vorwort Kein Zugriff Seiten 13 - 14
1. 1 Warum die Umsatzsteuer erhoben werden darf Kein Zugriff
1. 2 Rechtsgrundlagen Kein Zugriff
2. 3 Interpretation von Umsatzsteuer Kein Zugriff
3. 4 »Bürgerwirkung« der MwStSysRL Kein Zugriff
4. 5 Vorsteuerabzug von Leistungspartnern Kein Zugriff
5. 6 Vorsteuerprobleme des EU-Kunden Kein Zugriff
6. 7 EuGH zum Schutz des »Guten Glaubens« Kein Zugriff
7. 8 Wissenswertes zur Abrundung Kein Zugriff
1. 9 Wenn der (Zweit-)Name zum Programm wird: die Umsatzsteuer als »Mehrwert«steuer Kein Zugriff
2. 10 Anwendungserlass – UStAE Kein Zugriff
3. 11 Prüfung von Unternehmereigenschaft und Seriosität des Geschäftspartners Kein Zugriff
4. 12 Neuer Vorstoß der Finanzverwaltung bei Außenprüfungen Kein Zugriff
5. 12a Umsatzsteuerbetrug: So dokumentieren Ihre Mandanten den guten Glauben prüfungssicher! Kein Zugriff
6. 13 Steuertatbestände und Besteuerungsgrundlagen im Überblick Kein Zugriff
7. 14 Wer die Steuer bezahlen muss: der Unternehmer und das Unternehmen Kein Zugriff
8. 14a Autohero, Airbnb und eBay müssen User jetzt »verpfeifen«! Kein Zugriff
9. 15 Nichtumsatz – nicht steuerbarer Umsatz – steuerfreier Umsatz Kein Zugriff
10. 16 Steuerbefreiungen/Option zur Steuerpflicht Kein Zugriff
11. 17 Lieferung/Sonstige Leistung/Einheitlichkeit der Leistung Kein Zugriff
12. 18 Unentgeltliche Wertabgaben Kein Zugriff
13. 19 Innergemeinschaftlicher Erwerb – Innergemeinschaftliches Verbringen Kein Zugriff
1. 20 Quick Fixes/EU-Geschäfte ab 2020 ff. Kein Zugriff
2. 21 Die Basics im Überblick Kein Zugriff
3. 21a Reihengeschäfte bis zum 31.12.2019 Kein Zugriff
4. 21b Reihengeschäfte ab dem 1.1.2020 Kein Zugriff
5. 21c Umgehung der »Registrierungsfalle« bei ruhenden Lieferungen Kein Zugriff
6. 21d Lieferungen mit gebrochenem Transport Kein Zugriff
1. 22 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte Kein Zugriff
2. 22a Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH Kein Zugriff
3. 23 Die Gelangensbestätigung Kein Zugriff
4. 23a Die neue Gelangensvermutung Kein Zugriff
5. 24 Die Abnehmerversicherung: bis zum 31.12.2013 noch »Pflicht«, jetzt nur noch »Kür«! Kein Zugriff
6. 25 Checkliste Buchnachweis, Belegnachweis und Meldung an das Finanzamt Kein Zugriff
7. 25a Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall! Kein Zugriff
8. 26 Prüfungsansätze und -schwerpunkte der Finanzverwaltung im Jahr 2023 Kein Zugriff
1. 27 Steuerbefreiung, Zuordnung der Warenbewegung, Reihengeschäfte Kein Zugriff
2. 27a Die Grundsatzrechtsprechung von EuGH und BFH zur steuerfreien Ausfuhr Kein Zugriff
3. 28 So funktioniert ATLAS-Ausfuhr Kein Zugriff
4. 29 Das Non-EU-Warengeschäft Kein Zugriff
5. 29a Nachweis der Ausfuhr auch durch E-Belege möglich! Kein Zugriff
6. 29b Belegnachweis durch Eigenbelege nur im absoluten Ausnahmefall! Kein Zugriff
7. 29c Umsatzsteuerfolgen des Brexit für Lieferungen Kein Zugriff
8. 30 Neue Prüfungsschwerpunkte der Finanzverwaltung Kein Zugriff
1. 31 Länderspezifische Abweichungen Kein Zugriff
2. 32 Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte Kein Zugriff
3. 32a »Verunglückte« innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte Kein Zugriff
4. 33 (Konsignations-)Lager bis 31.12.2019 Kein Zugriff
5. 33a (Konsignations-)Lager ab dem 1.1.2020 Kein Zugriff
6. 33b EU-Lieferungen in ein deutsches Warenlager bei feststehenden Abnahmeverpflichtungen Kein Zugriff
7. 34 Umsatzsteuerlager und Lieferungen vor Einfuhr Kein Zugriff
8. 35 Ort der Lieferung in besonderen Fällen – »Versandhandel« bis 30.6.2021 Kein Zugriff
9. 35a Ort der Lieferung beim Fernverkauf ab 1.7.2021 Kein Zugriff
10. 35b Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet vom 1.1.2019 bis 30.6.2021 Kein Zugriff
11. 35c Haftung für Umsatzsteuer beim Handel mit Waren im Internet ab 1.7.2021 Kein Zugriff
12. 35d Verwertung von Sicherungsgut Kein Zugriff
13. 36 Sonderfragen des Anlagenbaus Kein Zugriff
14. 37 Differenzbesteuerung Kein Zugriff
15. 38 Fahrzeuglieferungen Kein Zugriff
16. 39 Vorsicht vor einer »Fahrt im Umsatzsteuerkarussell« Kein Zugriff
17. 39a Beteiligung an Steuerhinterziehung führt zur Versagung von Vorsteuerabzug und Steuerbefreiung Kein Zugriff
1. 40 Schnellübersicht Kein Zugriff
2. 41 Das EU-Mehrwertsteuerpaket 2010 (Gesamtdarstellung) Kein Zugriff
3. 41a Umsatzsteuerfolgen des Brexit für sonstige Leistungen Kein Zugriff
4. 42 »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen bis zum 31.12.2009 Kein Zugriff
5. 43 »Eckpfeiler« der Umsatzbesteuerung von Dienstleistungen seit 1.1.2010 Kein Zugriff
6. 44 »B2C-Leistungen« Kein Zugriff
7. 45 »B2B-Leistungen« Kein Zugriff
8. 46 Grundstücksleistungen – § 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG 2010 Kein Zugriff
9. 47 Beförderungsmittel – kurz- und langfristige Vermietung Kein Zugriff
10. 48 Leistungen am Tätigkeitsort – § 3a Abs. 3 Nr. 3 UStG Kein Zugriff
11. 49 Vermittlungsleistungen – § 3a Abs. 3 Nr. 4 UStG Kein Zugriff
12. 50 Einräumung von Eintrittsberechtigungen – § 3a Abs. 3 Nr. 5 UStG Kein Zugriff
13. 51 Katalogleistungen – § 3a Abs. 4 UStG Kein Zugriff
14. 51a Besteuerung der »E-Leistungen« ab 2015/2019 Kein Zugriff
15. 52 Besonderheiten bei der Einschaltung von Erfüllungsgehilfen Kein Zugriff
16. 53 Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung – § 3a Abs. 6–8 UStG Kein Zugriff
17. 54 Ort der Beförderungsleistungen Kein Zugriff
18. 55 Restaurationsleistungen während Transfers – § 3e UStG Kein Zugriff
19. 56 Besteuerungsverfahren bei sonstigen Leistungen Kein Zugriff
20. 57 Anwendungszeitpunkt der Ortsregelungen Kein Zugriff
21. 58 Die besonderen Meldepflichten für sonstige Leistungen in der Umsatzsteuer-Voranmeldung 2023 Kein Zugriff
22. 58a Bis 30.6.2021: »MOSS« (Mini-One-Stop-Shop) Kein Zugriff
23. 58b Ab 1.7.2021: »OSS« (One-Stop-Shop) Kein Zugriff
24. 59 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2023 Kein Zugriff
25. 60 Dienstleistungskommission Kein Zugriff
26. 60a Leistungen über öffentliche Netze Kein Zugriff
1. 61 Überblick: Wer will was wann wissen? Kein Zugriff
2. 62 Umsatzsteuer-Voranmeldung 2023 Kein Zugriff
3. 62a Seit 1.7.2021: One-Stop-Shop (»OSS«), EU-Regelung Kein Zugriff
4. 63 Zusammenfassende Meldung im Jahr 2023 Kein Zugriff
5. 64 Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2022 Kein Zugriff
6. 64a Umsatzsteuer(-Jahres)erklärung 2023 Kein Zugriff
7. 65 Intrastat-Meldung im Jahr 2023 Kein Zugriff
8. 65a Kontrollmöglichkeiten und Routinen der FinVerw Kein Zugriff
9. 66 Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten Kein Zugriff
10. 67 Fallsammlung internationale Umsätze Kein Zugriff
1. 68 Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
2. 68a Einzweck- und Mehrweck-Gutscheine Kein Zugriff
3. 69 Steuersatz – Wie sich die Umsatzsteuer berechnet Kein Zugriff
4. 69a Nullsteuersatz für PV-Anlagen Kein Zugriff
5. 70 Krisenbedingte Steuersatzänderungen Kein Zugriff
1. 71 Rechnungen Kein Zugriff
2. 71a Rechnungsstellung in das und aus dem Ausland Kein Zugriff
3. 72 Übersendung von Rechnungskopien und -zweitschriften Kein Zugriff
4. 73 Berichtigung fehlerhafter Ausgangsrechnungen Kein Zugriff
5. 74 Elektronische Rechnungen Kein Zugriff
6. 74a Umgang mit E-Rechnungen nach den GoBD 2019 Kein Zugriff
7. 75 Vorsteuerabzug Kein Zugriff
8. 76 Gemischt genutzte Grundstücke: Abschaffung der »Seeling-Gestaltungen« Kein Zugriff
9. 76a Vorsteuererstattung über Direktanspruch (»Reemtsma-Anspruch«) Kein Zugriff
10. 77 Vorsteuervergütung an deutsche Unternehmer Kein Zugriff
11. 78 Der Leistungsempfänger als Steuerschuldner – die Basics Kein Zugriff
12. 79 Besteuerung von (sonstigen) Leistungen deutscher Unternehmer im EU-Ausland Kein Zugriff
1. 80 Geschäftsveräußerung im Ganzen Kein Zugriff
2. 81 Sonderprobleme Kein Zugriff
1. 82 Besteuerungsverfahren nach dem UStG Kein Zugriff
2. 83 Allgemeines Verfahrensrecht – Steuerstrafrecht – Zivilrecht – Berufsrecht (ABC) Kein Zugriff
3. 84 Internationales Umsatzsteuerrecht Kein Zugriff
Downloadangebote Kein Zugriff Seiten 850 - 851
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 852 - 853
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 854 - 864

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