Insolvenzrecht und Steuern visuell

Holger Busch; Herbert Winkens; Melanie Büker

doi:10.34156/9783791050294

Zusammenfassung

Ein signifikanter Anstieg der Insolvenzen als Folge der Corona-Pandemie lässt sich trotz umfangreicher Gegenmaßnahmen nicht vermeiden. Ein schneller Einstieg in geltendes Recht wird damit zwingend notwendig, insbes. auch zum Zusammenspiel zwischen Zivil- und Steuerrecht. Mit ihren Vorschriften überlagert die Insolvenzordnung zum Teil die steuerrechtlichen Bestimmungen, teilweise stehen aber auch insolvenz- und steuerrechtliche Vorschriften nebeneinander. Die verschiedenen Verfahren nach der Insolvenzordnung, von dem Insolvenzeröffnungsverfahren bis zur Restschuldbefreiung, wirken sich daher regelmäßig auf das Besteuerungsverfahren des Schuldners aus.

Hier setzt "Insolvenzrecht und Steuern visuell" an: die Autoren erläutern aufbauend auf einer Darstellung der Grundlagen des Insolvenzrechts komplexe Sachverhalte sowie Vorschriften ausführlich und unter Berücksichtigung der aktuellen Rechtsprechung. Die Ausführungen werden anhand von übersichtlichen Schaubildern visualisiert. Das Buch bietet einen schnellen und vertiefenden Einstieg ins Insolvenzrecht und dessen Auswirkungen auf das Besteuerungsverfahren.

Neu in der 3. Auflage: durchgängige Überarbeitung und Aktualisierung. Inkl. aktueller Rechtsprechung des BFH und BGH sowie der Änderungen durch die Gesetzgebung zu Covid-19.

Rechtsstand: 01.10.2020.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2020
ISBN-Print: 978-3-7910-5027-0
ISBN-Online: 978-3-7910-5029-4
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 426
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 20
Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 21 - 24
1. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Eröffnungsantrag Kein Zugriff
    2. 2.2 Eröffnungsgründe Kein Zugriff
    3. 2.3 Insolvenzeröffnungsverfahren Kein Zugriff
    4. 2.4 Abweisung mangels Masse Kein Zugriff
    5. 1. 2.5.1 Anmeldung von Insolvenzforderungen Kein Zugriff
      2. 2.5.2 Terminbestimmungen Kein Zugriff
    6. 2.6 Insolvenzmasse Kein Zugriff
    7. 2.7 Insolvenzgläubiger (Insolvenzforderungen) Kein Zugriff
    8. 2.8 Aussonderungsberechtigte Kein Zugriff
    9. 2.9 Absonderungsberechtigte Kein Zugriff
    10. 2.10 Masseverbindlichkeiten Kein Zugriff
    11. 2.11 Vollstreckungsverbot Kein Zugriff
    12. 2.12 Befriedigung der Insolvenzgläubiger Kein Zugriff
    13. 2.13 Aufhebung des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
    14. 2.14 Insolvenzplanverfahren Kein Zugriff
    15. 2.15 Eigenverwaltung Kein Zugriff
    16. 2.16 Aufhebung der Eigenverwaltung Kein Zugriff
    17. 2.17 Restschuldbefreiungsverfahren Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Außergerichtliches Einigungsverfahren Kein Zugriff
    2. 3.2 Eröffnungsantrag Kein Zugriff
    3. 3.3 Gerichtliches Einigungsverfahren Kein Zugriff
    4. 3.4 Insolvenzverfahren Kein Zugriff
2. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Zahlungsunfähigkeit Kein Zugriff
    2. 2.2 Drohende Zahlungsunfähigkeit Kein Zugriff
    3. 2.3 Überschuldung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Rechtliches Interesse Kein Zugriff
    2. 3.2 Glaubhaftmachung der Forderungen Kein Zugriff
    3. 3.3 Glaubhaftmachung des Eröffnungsgrundes Kein Zugriff
    4. 1. 3.4.1 Zulässiger Insolvenzantrag Kein Zugriff
      2. 3.4.2 Unzulässiger Insolvenzantrag Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 4.2 Zahlung der dem Antrag zugrundeliegenden Forderungen Kein Zugriff
    3. 4.3 Rücknahme, Erledigung und Kostentragung Kein Zugriff
  5. 5 Antrag auf Eigenverwaltung Kein Zugriff
3. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Bestellung eines vorläufigen Insolvenzverwalters Kein Zugriff
    2. 2.2 Allgemeines Verfügungsverbot (Veräußerungsverbot) Kein Zugriff
    3. 2.3 Zustimmungsvorbehalt Kein Zugriff
    4. 2.4 Untersagung und Einstellung von Vollstreckungsmaßnahmen mit Ausnahme von unbeweglichen Gegenständen Kein Zugriff
    5. 2.5 Verbot an die Drittschuldner, an den Schuldner zu zahlen Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Keine Verbindlichkeiten aus dem Steuerschuldverhältnis oder Insolvenzantrag vor dem 01.01.2011 Kein Zugriff
      3. 3.1.3 Verbindlichkeiten aus dem Steuerschuldverhältnis und Insolvenzantrag nach dem 31.12.2010 Kein Zugriff
    2. 3.2 Bestellung eines vorläufigen Insolvenzverwalters ohne Anordnung der Verwaltungs- und Verfügungsbefugnis, jedoch mit der Befugnis, im Einzelfall Masseverbindlichkeiten zu begründen Kein Zugriff
    3. 3.3 Bestellung eines vorläufigen Insolvenzverwalters mit Anordnung der Verwaltungs- und Verfügungsbefugnis Kein Zugriff
  4. 4 Bekanntgabe von Steuerverwaltungsakten Kein Zugriff
  5. 5 Erstattungsberechtigung von Steuerforderungen Kein Zugriff
  6. 6 Steuergeheimnis Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Personenkreis Kein Zugriff
    2. 7.2 Rechtliche Stellung des schwachen vorläufigen Insolvenzverwalters Kein Zugriff
    3. 1. 7.3.1.1 Allgemeines Kein Zugriff
        7.3.1.2 Einzelne Anspruchsgrundlagen Kein Zugriff
      2. 7.3.2 Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer Kein Zugriff
      3. 7.3.3 Lohnsteuer Kein Zugriff
      4. 7.3.4 Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt) Kein Zugriff
    4. 1. 7.4.1 Umsatzsteuer Kein Zugriff
      2. 7.4.2 Ertrag- und Kraftfahrzeugsteuern Kein Zugriff
    5. 1. 7.5.1 Umsatzsteuer Kein Zugriff
      2. 7.5.2 Einkommensteuer Kein Zugriff
    6. 1. 7.6.1.1 Keine Anordnung eines Zustimmungsvorbehalts Kein Zugriff
        7.6.1.2 Anordnung eines Zustimmungsvorbehalts Kein Zugriff
      2. 7.6.2.1 Keine Anordnung eines Zustimmungsvorbehalts Kein Zugriff
        7.6.2.2 Anordnung eines Zustimmungsvorbehalts Kein Zugriff
      3. 7.6.3.1 Keine Anordnung eines Zustimmungsvorbehalts Kein Zugriff
        7.6.3.2 Anordnung eines Zustimmungsvorbehalts Kein Zugriff
4. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 2 Steuerliches Festsetzungs-, Rechtsbehelfs- und Klageverfahren Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Insolvenzforderungen Kein Zugriff
    2. 3.2 Masseverbindlichkeiten Kein Zugriff
    3. 3.3 Forderungen gegen das insolvenzfreie Vermögen Kein Zugriff
  4. 4 Persönliche Haftung der Gesellschafter Kein Zugriff
  5. 5 Aufrechnung Kein Zugriff
  6. 6 Anfechtung Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Ordnungsnummer (Steuernummer) Kein Zugriff
    2. 7.2 Berücksichtigung Vollstreckungsverbot Kein Zugriff
    3. 7.3 Änderung der Verwaltungs- und Verfügungsbefugnis Kein Zugriff
    4. 7.4 Behandlung von Insolvenzforderungen Kein Zugriff
5. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Einkommensteuer und Körperschaftsteuer Kein Zugriff
    2. 2.2 Lohnsteuer Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Vereinnahmung vor der Anordnung einer vorläufigen Insolvenzverwaltung Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Vereinnahmung nach der Anordnung der schwachen vorläufigen Insolvenzverwaltung Kein Zugriff
      3. 2.3.3 Vereinnahmung nach der Anordnung der vorläufigen starken Insolvenzverwaltung Kein Zugriff
      4. 2.3.4 Vereinnahmung nach der Eröffnung des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
    4. 2.4 Verspätungszuschläge Kein Zugriff
    5. 2.5 Vollstreckungskosten Kein Zugriff
    6. 2.6 Zwangsgelder Kein Zugriff
    7. 2.7 Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt) Kein Zugriff
    8. 2.8 Säumniszuschläge Kein Zugriff
    9. 2.9 Zinsen nach §§ 233a ff. AO Kein Zugriff
6. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 2 Begründung von sonstigen Masseverbindlichkeiten Kein Zugriff
  3. 3 Steuerforderungen als sonstige Masseverbindlichkeiten Kein Zugriff
  4. 1. 1. 4.1.1 Haftung nach insolvenzrechtlichen Vorschriften Kein Zugriff
      2. 4.1.2 Haftung nach abgabenrechtlichen Vorschriften Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.1 Einstellung mangels Masse (§ 207 InsO) Kein Zugriff
      2. 4.2.2 Anzeige der Masseunzulänglichkeit (§ 208 InsO) Kein Zugriff
7. 1. 1 Grundsatz Kein Zugriff
  2. 2 Rechtsfolgen der Freigabe Kein Zugriff
  3. 3 Freigabe von Gegenständen aus der Insolvenzmasse Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Freigabe der selbständigen Tätigkeit (§§ 13, 15, 18 EStG) des Schuldners Kein Zugriff
    2. 4.2 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG) und Renteneinkünfte (§ 22 EStG) Kein Zugriff
8. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Antragstellung Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Anordnung der schwachen vorläufigen Verwaltung ohne die Anordnung einer Vollstreckungseinstellung Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Anordnung der schwachen vorläufigen Verwaltung mit der Anordnung Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Anordnung der starken vorläufigen Verwaltung ohne die Anordnung einer Vollstreckungseinstellung Kein Zugriff
      4. 2.2.4 Anordnung der starken vorläufigen Verwaltung mit der Anordnung einer Vollstreckungseinstellung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Insolvenzforderungen (§ 38 InsO) Kein Zugriff
    2. 3.2 Sonstige Masseverbindlichkeiten (§ 55 InsO) Kein Zugriff
    3. 3.3 Forderungen aus freigegebenen Vermögen bzw. insolvenzfreier Tätigkeit Kein Zugriff
  4. 1. 1. 4.1.1 Einstellung mangels Masse (§ 207 InsO) Kein Zugriff
      2. 4.1.2 Einstellung nach Anzeige der Masseunzulänglichkeit (§ 211 InsO) Kein Zugriff
      3. 4.1.3 Zustimmung der Insolvenzgläubiger (§ 213 InsO) Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.1 Vollzug der Schlussverteilung (§ 200 InsO) Kein Zugriff
      2. 4.2.2 Ankündigung der Restschuldbefreiung (§ 287a InsO) Kein Zugriff
      3. 4.2.3 Insolvenzplan (§§ 217 ff. InsO) Kein Zugriff
9. 1. 1. 1.1 Aufhebung des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
    2. 1.2 Einstellung des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
  2. 2 Wirkung der Beendigung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Festsetzung und Änderung von bisherigen Masseverbindlichkeiten Kein Zugriff
    2. 3.2 Festsetzung und Änderung von Forderungen gegen das insolvenzfreie Vermögen Kein Zugriff
    3. 1. 3.3.1 Feststellung zur Tabelle und kein Schuldnerwiderspruch Kein Zugriff
      2. 3.3.2 Keine Feststellung zur Tabelle oder Schuldnerwiderspruch Kein Zugriff
    4. 3.4 Festsetzung und Änderung von im Insolvenzverfahren nicht angemeldeten Insolvenzforderungen Kein Zugriff
10. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 2 Antrag des Schuldners Kein Zugriff
  3. 3 Rechtsstellung und Aufgaben des Treuhänders Kein Zugriff
  4. 4 Zulässigkeit des Restschuldbefreiungsantrags und Ankündigung der Restschuldbefreiung Kein Zugriff
  5. 5 Versagung der Restschuldbefreiung Kein Zugriff
  6. 6 Obliegenheitspflichten des Schuldners nach Ankündigung der Restschuldbefreiung Kein Zugriff
  7. 7 Entscheidung über die Restschuldbefreiung Kein Zugriff
  8. 8 Wirkung der Restschuldbefreiung Kein Zugriff
11. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Rechtshandlung Kein Zugriff
    2. 2.2 Gläubigerbenachteiligung Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Definition Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Voraussetzungen Kein Zugriff
      3. 3.1.3 CoVInsAG Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Definition Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Voraussetzungen Kein Zugriff
    3. 1. 3.3.1 Definition Kein Zugriff
      2. 3.3.2 Rechtshandlung Kein Zugriff
      3. 3.3.3 Benachteiligungsvorsatz Kein Zugriff
      4. 3.3.4 Kenntnis des Benachteiligungsvorsatzes Kein Zugriff
    4. 1. 3.4.1 Definition Kein Zugriff
      2. 3.4.2 Mittelbare Zuwendung – Anfechtungsgegner Dritter Kein Zugriff
      3. 3.4.3 Mittelbare Zuwendung – Anfechtungsgegner Leistungsempfänger Kein Zugriff
      4. 3.4.4 Insolvenzverfahren sowohl über das Vermögen des Leistenden im Sinne von § 134 InsO als auch des Dritten (Anfechtungskonkurrenz: Deckungsanfechtung vor Schenkungsanfechtung) Kein Zugriff
  4. 4 Verjährung des Anfechtungsanspruchs Kein Zugriff
  5. 5 Zinsen (§ 143 InsO) und Nutzungen Kein Zugriff
12. Einführung Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1 Rechtsfolgen bei Form- und Verfahrensfehlern Kein Zugriff
  2. 2 Bekanntgabe von Steuerverwaltungsakten in den Verfahren nach der Insolvenzordnung Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Insolvenzantrag Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Schwacher vorläufiger Insolvenzverwalter/Gutachter Kein Zugriff
      3. 3.1.3 Starker vorläufiger Insolvenzverwalter Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Insolvenzforderungen Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Sonstige Masseverbindlichkeiten Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Steuererstattungsansprüche zu Gunsten der Insolvenzmasse Kein Zugriff
      4. 3.2.4 Insolvenzfreies Vermögen Kein Zugriff
      5. 3.2.5 Zusammenveranlagung von Ehegatten (§§ 26, 26b EStG) im eröffneten Insolvenzverfahren über das Vermögen eines der Ehegatten Kein Zugriff
      6. 3.2.6 Eigenverwaltung Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Außergerichtliche/Gerichtliche Einigung Kein Zugriff
    2. 4.2 Eröffnetes Verbraucherinsolvenzverfahren Kein Zugriff
  5. 1. 1. 5.1.1 Einstellung des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
      2. 5.1.2 Aufhebung des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
    2. 5.2 Bekanntgabeadressat nach der Beendigung Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 6.2 Eröffnetes Insolvenzverfahren über das Vermögen der Personengesellschaft Kein Zugriff
    3. 6.3 Eröffnetes Insolvenzverfahren über das Vermögen eines Gesellschafters Kein Zugriff
2. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Außergerichtliches Einigungsverfahren Kein Zugriff
    2. 2.2 Gerichtliches Einigungsverfahren Kein Zugriff
    3. 2.3 Insolvenzverfahren Kein Zugriff
    4. 2.4 Restschuldbefreiungsverfahren Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Bestellung eines Gutachters Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Bestellung eines schwachen vorläufigen Insolvenzverwalters Kein Zugriff
      3. 3.1.3 Bestellung eines starken vorläufigen Insolvenzverwalters Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Freigabe einer selbständigen Tätigkeit Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Kein Zugriff
    3. 3.3 Aufhebung, Einstellung des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
    4. 3.4 Restschuldbefreiungsverfahren Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Buchführung des Kaufmanns nach Handelsrecht Kein Zugriff
    2. 4.2 Buchführung anderer Personen Kein Zugriff
    3. 4.3 E-Bilanz Kein Zugriff
    4. 4.4 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
  5. 1. 1. 5.1.1 Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung Kein Zugriff
      2. 5.1.2 Erklärungen für betriebliche Steuern (z. B. Umsatzsteuer, Gewerbesteuer) Kein Zugriff
      3. 5.1.3 Buchführungspflicht für das Sonderbetriebsvermögen Kein Zugriff
    2. 1. 5.2.1 Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung Kein Zugriff
      2. 5.2.2 Erklärung für betriebliche Steuern (z. B. Umsatzsteuer, Gewerbesteuer) Kein Zugriff
  6. 6 Eigenverwaltung Kein Zugriff
3. 1. 1. 1.1 Prüfung der zur Tabelle angemeldeten Steueransprüche Kein Zugriff
    2. 1.2 Feststellung der zur Tabelle angemeldeten Steueransprüche Kein Zugriff
    3. 1.3 Wirkung der Feststellung auf Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis Kein Zugriff
  2. 1. 1. 2.1.1 Prüfungstermin (§ 176 S. 1 InsO) Kein Zugriff
      2. 2.1.2 Bestreiten (Widerspruch) des Insolvenzverwalters Kein Zugriff
      3. 2.1.3 Feststellungs-, Widerspruchsverfahren außerhalb des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
    2. 2.2 Widerspruch gegen nicht titulierte Steuerforderungen Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Steuerforderung ist formell bestandskräftig festgesetzt Kein Zugriff
      2. 2.3.2.1 Die Rechtsbehelfsfrist ist im Zeitpunkt der Verfahrenseröffnung noch nicht abgelaufen Kein Zugriff
        2.3.2.2 Die Steuerfestsetzung wurde vor Verfahrenseröffnung wirksam angefochten Kein Zugriff
      3. 2.3.3 Anhängiges finanzgerichtliches Klage- bzw. Revisionsverfahren Kein Zugriff
    4. 1. 2.4.1 Nicht titulierte Ansprüche Kein Zugriff
      2. 2.4.2 Titulierte Ansprüche Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Widerspruch des Schuldners gegen nicht titulierte Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis Kein Zugriff
    2. 3.2 Widerspruch des Schuldners gegen titulierte Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis Kein Zugriff
    3. 3.3 Widerspruch des Schuldners im Zusammenhang mit späteren Haftungsansprüchen Kein Zugriff
  4. 4 Berichtigung der Tabelle nach dem Prüfungstermin und bei Vermerk über Widerspruch des Insolvenzverwalters oder eines Insolvenzgläubigers Kein Zugriff
  5. 5 Berücksichtigung bestrittener Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis bei der Schlussverteilung Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 6.2 Rechtsbehelfsverfahren (Einspruch §§ 347 ff. AO) Kein Zugriff
    3. 6.3 Rechtsmittelverfahren (Klage- und Revisionsverfahren nach der Finanzgerichtsordnung) Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 1. 7.2.1 Antrag auf Aussetzung der Vollziehung vor der Eröffnung des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
      2. 7.2.2 Antrag auf Aussetzung der Vollziehung nach der Eröffnung des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
    3. 7.3 Ehegatten Kein Zugriff
  8. 8 Verfahrensbeendigung Kein Zugriff
4. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Aufrechnungslage Kein Zugriff
    2. 2.2 Wirkung der Aufrechnung Kein Zugriff
    3. 2.3 Erklärung der Aufrechnung Kein Zugriff
    4. 2.4 Einwendungen gegen die Aufrechnung Kein Zugriff
  3. 3 Aufrechnung in den Verfahren nach der Insolvenzordnung Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Aufrechnung im außergerichtlichen Einigungsverfahren Kein Zugriff
    2. 4.2 Aufrechnung im gerichtlichen Einigungsverfahren Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Antrag liegt dem Insolvenzgericht vor Kein Zugriff
    2. 5.2 Insolvenzgericht ordnet schwache vorläufige Verwaltung an Kein Zugriff
    3. 5.3 Insolvenzgericht ordnet starke vorläufige Verwaltung an Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Aufrechnung nach § 94 InsO Kein Zugriff
    2. 1. 6.2.1 Gegenforderung wird erst nach der Verfahrenseröffnung fällig Kein Zugriff
      2. 6.2.2 Fälligkeitsfiktion von Steuerforderungen Kein Zugriff
      3. 6.2.3 Spätere Fälligkeit der Gegenforderung Kein Zugriff
    3. 1. 6.3.1 Entstehung der Hauptforderung nach der Verfahrenseröffnung (§ 96 Abs. 1 Nr. 1 InsO) Kein Zugriff
      2. 6.3.2 Erwerb der Gegenforderung von einem anderen Gläubiger nach der Verfahrenseröffnung (§ 96 Abs. 1 Nr. 2 InsO) Kein Zugriff
      3. 6.3.3 Schaffung der Aufrechnungslage durch eine anfechtbare Rechtshandlung (§ 96 Abs. 1 Nr. 3 InsO) Kein Zugriff
      4. 6.3.4 Aufrechnung von Forderungen gegen das insolvenzfreie Vermögen mit Forderungen der Masse (§ 96 Abs. 1 Nr. 4 InsO) Kein Zugriff
    4. 6.4 Einzelne Steuerarten Kein Zugriff
    5. 6.5 Aufrechnung nach Anzeige der Masseunzulänglichkeit Kein Zugriff
    6. 6.6 Aufrechnung mit Ansprüchen des insolvenzfreien Vermögens Kein Zugriff
  7. 7 Aufrechnung im Insolvenzplanverfahren Kein Zugriff
  8. 8 Aufrechnung nach Verfahrensbeendigung Kein Zugriff
  9. 9 Aufrechnung im Restschuldbefreiungsverfahren Kein Zugriff
  10. 10 Nachtragsverteilung Kein Zugriff
1. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 2 Materielles Einkommensteuerrecht Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 3.2 Übergang des Wahlrechts vom Schuldner auf den Insolvenzverwalter Kein Zugriff
    3. 3.3 Auswirkung der Wahlrechtsausübung Kein Zugriff
    4. 3.4 Zusammenveranlagung Kein Zugriff
    5. 3.5 Einzelveranlagung nach § 26a EStG Kein Zugriff
    6. 3.6 Eingetragene Lebenspartnerschaften Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Grundsätze Kein Zugriff
    2. 4.2 Zuordnung der Einkünfte Kein Zugriff
    3. 4.3 Berücksichtigung von Verlustvor- und -rückträgen Kein Zugriff
    4. 4.4 Einzelveranlagung Kein Zugriff
    5. 1. 4.5.1 Verteilung der Einkünfte Kein Zugriff
      2. 4.5.2 Vorauszahlungen und Steueranrechnungsbeträge Kein Zugriff
    6. 4.6 Antrag auf Aufteilung gem. §§ 268 ff. AO Kein Zugriff
    7. 4.7 Einkommensteuererstattungen Kein Zugriff
    8. 4.8 Einzelveranlagung Kein Zugriff
    9. 4.9 Zusammenveranlagung Kein Zugriff
    10. 4.10 Verteilung von sogenannten Zuschlagsteuern zur Einkommensteuer (Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag) Kein Zugriff
    11. 4.11 Verfahren zur Feststellung eines verbleibenden Verlustvortrags nach § 10d Abs. 4 EStG Kein Zugriff
    12. 1. 4.12.1 Konfessionsverschiedene Ehe Kein Zugriff
      2. 4.12.2 Ehegatten gleicher Konfession Kein Zugriff
  5. 5 Einzelfragen Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 1. 6.2.1 Betriebsunternehmen Kein Zugriff
      2. 6.2.2 Besitzunternehmen Kein Zugriff
      3. 6.2.3 Besitz- und Betriebsunternehmen Kein Zugriff
    3. 1. 6.3.1 Insolvenzverfahren über das Vermögen des Betriebsunternehmens Kein Zugriff
      2. 6.3.2 Insolvenzverfahren über dsas Vermögen des Besitzunternehmens Kein Zugriff
      3. 6.3.3 Gleichzeitiges Insolvenzverfahren über das Vermögen des Betriebsund des Besitzunternehmens Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 7.2 Zuordnung von Verbindlichkeiten zu den ertragsteuerlichen Vermögenssphären Kein Zugriff
    3. 7.3 Wegfall betrieblicher Verbindlichkeiten beim Betriebsvermögensvergleich (§ 4 Abs. 1, § 5 Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
    4. 7.4 Wegfall betrieblicher Verbindlichkeiten bei der Einnahmen-Überschussrechnung (§ 4 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
    5. 7.5 Wegfall betrieblicher Verbindlichkeiten bei der Gewinnermittlung nach §§ 5a, 13a EStG Kein Zugriff
    6. 1. 7.6.1 Steuerliche Behandlung von Sanierungsgewinnen Kein Zugriff
      2. 7.6.2.1 Abweichende Festsetzung durch uneingeschränkte Verlustverrechnung Kein Zugriff
        7.6.2.2 Stundung aus sachlichen Billigkeitsgründen Kein Zugriff
        7.6.2.3 Erlass aus sachlichen Billigkeitsgründen Kein Zugriff
    7. 1. 7.7.1 Ankündigung der Restschuldbefreiung Kein Zugriff
      2. 7.7.2 Billigkeitsmaßnahmen bei Erteilung der Restschuldbefreiung in „Altfällen“ – BMF-Schreiben vom 22.12.2009, BStBl I 2010, S. 18 Kein Zugriff
      3. 7.7.3 Verbraucherinsolvenzverfahren Kein Zugriff
    8. 1. 7.8.1 Unternehmensbezogene Sanierung Kein Zugriff
      2. 7.8.2 Sanierungserträge Kein Zugriff
      3. 7.8.3 Sanierungskosten Kein Zugriff
      4. 7.8.4 Verbleibender Sanierungsertrag Kein Zugriff
      5. 7.8.5 Unternehmerbezogene Sanierung Kein Zugriff
  8. 1. 8.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 8.2 Natürliche Personen als Gläubiger von Kapitalerträgen Kein Zugriff
    3. 8.3 Juristische Personen als Gläubiger von Kapitalerträgen Kein Zugriff
    4. 8.4 Personengesellschaften als Gläubiger von Kapitalerträgen Kein Zugriff
2. 1. 1 Zivilrechtliche Folgen der Insolvenzeröffnung bei bestimmten Körperschaften Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Körperschaftsteuerpflicht Kein Zugriff
    2. 2.2 Veranlagungszeitraum – Ermittlungszeitraum – Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
    3. 2.3 Buchführungspflicht (§ 155 InsO) Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Sonderregelung für die Liquidationsbesteuerung (§ 11 KStG) Kein Zugriff
    2. 3.2 Anwendung der Sonderregelung zur Liquidationsbesteuerung im Insolvenzverfahren Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 4.2 Aufteilung der Körperschaftsteuerschuld im Jahr der Verfahrenseröffnung Kein Zugriff
    3. 4.3 Anrechnung von Vorauszahlungen und Steuerabzugsbeträgen Kein Zugriff
  5. 5 Steuererstattungsansprüche Kein Zugriff
  6. 6 Gesonderte Feststellung des steuerlichen Einlagekontos, des Körperschaftsteuerguthabens und des Teilbetrags EK 02 Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Eingeschränkter Verlustabzug bei schädlichem Beteiligungserwerb Kein Zugriff
    2. 7.2 Unschädlicher Beteiligungserwerb Kein Zugriff
    3. 7.3 Sonderregelungen für Verluste in den VZ 2020 und 2021 Kein Zugriff
3. 1. 1. 1.1 Charakter und Bedeutung der Gewerbesteuer Kein Zugriff
    2. 1. 1.2.1 Zweistufiges Verfahren Kein Zugriff
      2. 1.2.2 Gegenstand der Gewerbesteuer und Steuerschuldnerschaft Kein Zugriff
      3. 1.2.3 Besteuerungsgrundlagen der Gewerbesteuer Kein Zugriff
  2. 1. 1. 2.1.1 Einzelunternehmen und Personengesellschaften Kein Zugriff
      2. 2.1.2 Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
      3. 2.1.3 Sonstige juristische Personen des privaten Rechts und nichtrechtsfähige Vereine Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Einzelunternehmen und Personengesellschaften Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Sonstige juristische Personen des privaten Rechts und nichtrechtsfähige Vereine Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Insolvenzantrag Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung Kein Zugriff
      3. 3.1.3 Starke vorläufige Insolvenzverwaltung Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 3.2.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
        3.2.2.2 Einzelunternehmen und Personengesellschaften Kein Zugriff
        3.2.2.3 Gewerbebetriebe gemäß § 2 Abs. 2 GewStG Kein Zugriff
        3.2.2.4 Kalenderjahr der Verfahrenseröffnung Kein Zugriff
        3.2.2.5 Durchsetzung des Gewerbesteueranspruches Kein Zugriff
        3.2.2.6 Insolvenzfreies Vermögen Kein Zugriff
    3. 3.3 Gewerbesteuermessbetrag im Jahr der Verfahrensbeendigung Kein Zugriff
4. 1. 1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 2.1 Schwacher vorläufiger Insolvenzverwalter Kein Zugriff
    2. 2.2 Starker vorläufiger Insolvenzverwalter Kein Zugriff
    3. 2.3 Vorläufige Eigenverwaltung Kein Zugriff
    4. 2.4 Widerruf der Dauerfristverlängerung Kein Zugriff
  3. 1. 3.1 Unternehmereigenschaft Kein Zugriff
    2. 3.2 Einheit des Unternehmens Kein Zugriff
    3. 3.3 Besteuerungsart Kein Zugriff
    4. 3.4 Besteuerungszeitraum Kein Zugriff
    5. 3.5 Voranmeldungszeitraum Kein Zugriff
    6. 3.6 Aufzeichnungspflichten (§ 22 UStG) und Steuererklärungspflichten (§ 18 UStG) Kein Zugriff
    7. 1. 3.7.1 Umsatzsteuererklärung/-festsetzung im Jahr der Verfahrenseröffnung für den vorinsolvenzrechtlichen Unternehmensteil Kein Zugriff
      2. 3.7.2 Umsatzsteuererklärung/-festsetzung im Jahr der Verfahrenseröffnung für die Insolvenzmasse Kein Zugriff
      3. 3.7.3 Umsatzsteuererklärung/-festsetzung im Jahr der Verfahrenseröffnung für den Bereich des insolvenzfreien Vermögens Kein Zugriff
    8. 1. 3.8.1 Vorsteuerabzug aus der Rechnung an den Gläubigerausschuss Kein Zugriff
      2. 3.8.2 Leistung der Ausschussmitglieder Kein Zugriff
      3. 3.8.3 Beauftragung eines Dritten mit der Prüfung der Schlussrechnung durch das Insolvenzgericht Kein Zugriff
    9. 3.9 Unternehmereigenschaft des Insolvenzverwalters Kein Zugriff
  4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 4.2 Widerruf der Dauerfristverlängerung Kein Zugriff
    3. 4.3 Kein Widerruf der Dauerfristverlängerung Kein Zugriff
  5. 1. 5.1 Insolvenzforderungen Kein Zugriff
    2. 5.2 Masseverbindlichkeiten Kein Zugriff
    3. 5.3 Insolvenzfreies Vermögen Kein Zugriff
  6. 1. 6.1 Aufspaltung des Unternehmens in mehrere selbständige Unternehmensteile Kein Zugriff
    2. 6.2 Begründetheit bei Versteuerung nach vereinbarten Entgelten (Sollversteuerung) Kein Zugriff
    3. 6.3 Begründetheit bei Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG) Kein Zugriff
    4. 6.4 Begründetheit bei Anzahlungen (§ 13 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a UStG) Kein Zugriff
    5. 6.5 Begründetheit bei Teilleistungen (§ 13 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a S. 3 UStG) Kein Zugriff
    6. 6.6 Begründetheit beim innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 1 Abs. 1 S. 1 Nr. 5 UStG, § 1a UStG) Kein Zugriff
    7. 6.7 Begründetheit bei der Einfuhr (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG) Kein Zugriff
    8. 6.8 Begründetheit bei Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG) Kein Zugriff
    9. 6.9 Begründetheit bei unrichtigem oder unberechtigtem Steuerausweis (§ 14c UStG) Kein Zugriff
    10. 1. 6.10.1 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Kein Zugriff
      2. 6.10.2 Vorsteuerberichtigung nach § 17 UStG aufgrund einer Anfechtung nach §§ 129 ff. InsO von Zahlungen des Schuldners an seine Gläubiger Kein Zugriff
      3. 6.10.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen von Gegenständen unter Eigentumsvorbehalt Kein Zugriff
    11. 1. 6.11.1 Berichtigung der Umsatzsteuer wegen Uneinbringlichkeit aus Rechtsgründen Kein Zugriff
      2. 6.11.2 Berichtigung der Umsatzsteuer wegen Uneinbringlichkeit aus tatsächlichen Gründen Kein Zugriff
    12. 6.12 Berichtigung des Vorsteuerabzugs (§ 15a UStG) Kein Zugriff
    13. 1. 6.13.1.1 Verwertung vor der Eröffnung des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
        6.13.1.2 Verwertung nach der Eröffnung des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
        6.13.1.3 Feststellungs- und Verwertungskostenpauschale sowie sonstige Massekosten Kein Zugriff
      2. 6.13.2.1 Verwertung vor der Eröffnung des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
        6.13.2.2 Verwertung nach der Eröffnung des Insolvenzverfahrens Kein Zugriff
    14. 1. 6.14.1 Sicherungsabtretung Kein Zugriff
    15. 1. 6.15.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 6.15.2 Echtes Factoring Kein Zugriff
      3. 6.15.3.1 Forderungsverkauf vor der Insolvenzeröffnung Kein Zugriff
        6.15.3.2 Forderungsverkauf nach der Insolvenzeröffnung Kein Zugriff
        6.15.3.3 Berichtigung bei Forderungsausfall Kein Zugriff
    16. 1. 6.16.1 Vertragserfüllung Kein Zugriff
      2. 6.16.2 Ablehnung der Vertragserfüllung Kein Zugriff
      3. 6.16.3.1 Wahlrecht nach § 103 InsO und Aussonderungsrecht Kein Zugriff
        6.16.3.2 Ablösung eines Eigentumsvorbehalts Kein Zugriff
        6.16.3.3 Duldung eines strittigen Eigentumsvorbehalts Kein Zugriff
        6.16.3.4 Verwertung von Eigentumsvorbehaltsware im Rahmen der Zentralregulierung Kein Zugriff
        6.17 Vorsteuerabzug Kein Zugriff
        6.18 Bestellung eines starken vorläufigen Insolvenzverwalters Kein Zugriff
        6.19 Eigenverwaltung Kein Zugriff
      4. 6.19.1 Vorläufige Eigenverwaltung/Schutzschirmverfahren Kein Zugriff
      5. 6.19.2 Eigenverwaltung Kein Zugriff
  7. 1. 7.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 7.2 Materieller Anwendungsbereich Kein Zugriff
    3. 7.3 Berechnung und Verteilung von Masseverbindlichkeiten nach § 55 Abs. 4 InsO Kein Zugriff
    4. 7.4 Geltendmachung der Verbindlichkeiten i. S. v. § 55 Abs. 4 InsO Kein Zugriff
  8. 8 Auswirkung der insolvenzrechtlichen Anfechtungsvorschriften auf steuerliche Haftungsvorschriften Kein Zugriff
5. 1. 1. 1.1 Umsatzsteuerliche Organschaft Kein Zugriff
    2. 1.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft (§§ 14 und 17 KStG) Kein Zugriff
    3. 1.3 Gewerbesteuerliche Organschaft Kein Zugriff
    4. 1. 1.4.1 Umsatzsteuerliche Organschaft Kein Zugriff
      2. 1.4.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft Kein Zugriff
      3. 1.4.3 Gewerbesteuerliche Organschaft Kein Zugriff
    5. 1.5 Allgemeine Folgen der Beendigung einer Organschaft Kein Zugriff
  2. 1. 1. 2.1.1 Insolvenzantrag Kein Zugriff
      2. 2.1.2 Vorläufige Eigenverwaltung Kein Zugriff
      3. 2.1.3 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung ohne Zustimmungsvorbehalt Kein Zugriff
      4. 2.1.4 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung mit Zustimmungsvorbehalt Kein Zugriff
      5. 2.1.5 Starke vorläufige Insolvenzverwaltung Kein Zugriff
      6. 2.1.6 Eröffnetes Insolvenzverfahren Kein Zugriff
      7. 2.1.7 Abweisung mangels Masse Kein Zugriff
      8. 2.1.8 Folgen der Beendigung der Organschaft für die Organgesellschaft Kein Zugriff
      9. 2.1.9 Folgen der Beendigung der Organschaft für den Organträger Kein Zugriff
    2. 1. 2.2.1 Insolvenzantrag Kein Zugriff
      2. 2.2.2 Vorläufige Eigenverwaltung Kein Zugriff
      3. 2.2.3 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung ohne Zustimmungsvorbehalt Kein Zugriff
      4. 2.2.4 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung mit Zustimmungsvorbehalt Kein Zugriff
      5. 2.2.5 Starke vorläufige Insolvenzverwaltung Kein Zugriff
      6. 2.2.6 Eröffnetes Insolvenzverfahren Kein Zugriff
      7. 2.2.7 Abweisung mangels Masse Kein Zugriff
      8. 2.2.8 Folgen der Beendigung der Organschaft für die Organgesellschaft Kein Zugriff
      9. 2.2.9 Folgen der Beendigung der Organschaft für den Organträger Kein Zugriff
    3. 1. 2.3.1 Insolvenzantrag Kein Zugriff
      2. 2.3.2 Vorläufige Eigenverwaltung Kein Zugriff
      3. 2.3.3 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung ohne Zustimmungsvorbehalt Kein Zugriff
      4. 2.3.4 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung mit Zustimmungsvorbehalt Kein Zugriff
      5. 2.3.5 Starke vorläufige Insolvenzverwaltung Kein Zugriff
      6. 2.3.6 Eröffnetes Insolvenzverfahren Kein Zugriff
      7. 2.3.7 Abweisung mangels Masse Kein Zugriff
      8. 2.3.8 Folgen der Beendigung der Organschaft Kein Zugriff
    4. 2.4 Nachträglich erkannte Organschaften Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.1.1 Insolvenzantrag Kein Zugriff
      2. 3.1.2 Vorläufige Eigenverwaltung Kein Zugriff
      3. 3.1.3 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung ohne Zustimmungsvorbehalt Kein Zugriff
      4. 3.1.4 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung mit Zustimmungsvorbehalt Kein Zugriff
      5. 3.1.5 Starke vorläufige Insolvenzverwaltung Kein Zugriff
      6. 3.1.6 Eröffnetes Insolvenzverfahren Kein Zugriff
      7. 3.1.7 Abweisung mangels Masse Kein Zugriff
      8. 3.1.8 Folgen der Beendigung der Organschaft für die Organgesellschaft Kein Zugriff
      9. 3.1.9 Folgen der Beendigung der Organschaft für den Organträger Kein Zugriff
    2. 1. 3.2.1 Insolvenzantrag Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Vorläufige Eigenverwaltung Kein Zugriff
      3. 3.2.3 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung ohne Zustimmungsvorbehalt Kein Zugriff
      4. 3.2.4 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung mit Zustimmungsvorbehalt Kein Zugriff
      5. 3.2.5 Starke vorläufige Insolvenzverwaltung Kein Zugriff
      6. 3.2.6 Eröffnetes Insolvenzverfahren Kein Zugriff
      7. 3.2.7 Abweisung mangels Masse Kein Zugriff
      8. 3.2.8 Folgen der Beendigung der Organschaft für die Organgesellschaft Kein Zugriff
      9. 3.2.9 Folgen der Beendigung der Organschaft für den Organträger Kein Zugriff
    3. 1. 3.3.1 Insolvenzantrag Kein Zugriff
      2. 3.3.2 Vorläufige Eigenverwaltung Kein Zugriff
      3. 3.3.3 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung ohne Zustimmungsvorbehalt Kein Zugriff
      4. 3.3.4 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung mit Zustimmungsvorbehalt Kein Zugriff
      5. 3.3.5 Starke vorläufige Insolvenzverwaltung Kein Zugriff
      6. 3.3.6 Eröffnetes Insolvenzverfahren Kein Zugriff
      7. 3.3.7 Abweisung mangels Masse Kein Zugriff
      8. 3.3.8 Folgen der Beendigung der Organschaft für die Organgesellschaft Kein Zugriff
      9. 3.3.9 Folgen der Beendigung der Organschaft für den Organträger Kein Zugriff
Die Autoren Kein Zugriff Seiten 419 - 420
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 421 - 426

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