Insolvenzrecht und Steuern visuell

Holger Busch; Herbert Winkens; Melanie Büker

doi:10.34156/9783791050294

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Bibliographic data

Copyright year: 2020
ISBN-Print: 978-3-7910-5027-0
ISBN-Online: 978-3-7910-5029-4
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 426
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 20
Abkürzungsverzeichnis No access Pages 21 - 24
1. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 1. 2.1 Eröffnungsantrag No access
    2. 2.2 Eröffnungsgründe No access
    3. 2.3 Insolvenzeröffnungsverfahren No access
    4. 2.4 Abweisung mangels Masse No access
    5. 1. 2.5.1 Anmeldung von Insolvenzforderungen No access
      2. 2.5.2 Terminbestimmungen No access
    6. 2.6 Insolvenzmasse No access
    7. 2.7 Insolvenzgläubiger (Insolvenzforderungen) No access
    8. 2.8 Aussonderungsberechtigte No access
    9. 2.9 Absonderungsberechtigte No access
    10. 2.10 Masseverbindlichkeiten No access
    11. 2.11 Vollstreckungsverbot No access
    12. 2.12 Befriedigung der Insolvenzgläubiger No access
    13. 2.13 Aufhebung des Insolvenzverfahrens No access
    14. 2.14 Insolvenzplanverfahren No access
    15. 2.15 Eigenverwaltung No access
    16. 2.16 Aufhebung der Eigenverwaltung No access
    17. 2.17 Restschuldbefreiungsverfahren No access
  3. 1. 3.1 Außergerichtliches Einigungsverfahren No access
    2. 3.2 Eröffnungsantrag No access
    3. 3.3 Gerichtliches Einigungsverfahren No access
    4. 3.4 Insolvenzverfahren No access
2. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 1. 2.1 Zahlungsunfähigkeit No access
    2. 2.2 Drohende Zahlungsunfähigkeit No access
    3. 2.3 Überschuldung No access
  3. 1. 3.1 Rechtliches Interesse No access
    2. 3.2 Glaubhaftmachung der Forderungen No access
    3. 3.3 Glaubhaftmachung des Eröffnungsgrundes No access
    4. 1. 3.4.1 Zulässiger Insolvenzantrag No access
      2. 3.4.2 Unzulässiger Insolvenzantrag No access
  4. 1. 4.1 Allgemeines No access
    2. 4.2 Zahlung der dem Antrag zugrundeliegenden Forderungen No access
    3. 4.3 Rücknahme, Erledigung und Kostentragung No access
  5. 5 Antrag auf Eigenverwaltung No access
3. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 1. 2.1 Bestellung eines vorläufigen Insolvenzverwalters No access
    2. 2.2 Allgemeines Verfügungsverbot (Veräußerungsverbot) No access
    3. 2.3 Zustimmungsvorbehalt No access
    4. 2.4 Untersagung und Einstellung von Vollstreckungsmaßnahmen mit Ausnahme von unbeweglichen Gegenständen No access
    5. 2.5 Verbot an die Drittschuldner, an den Schuldner zu zahlen No access
  3. 1. 1. 3.1.1 Allgemeines No access
      2. 3.1.2 Keine Verbindlichkeiten aus dem Steuerschuldverhältnis oder Insolvenzantrag vor dem 01.01.2011 No access
      3. 3.1.3 Verbindlichkeiten aus dem Steuerschuldverhältnis und Insolvenzantrag nach dem 31.12.2010 No access
    2. 3.2 Bestellung eines vorläufigen Insolvenzverwalters ohne Anordnung der Verwaltungs- und Verfügungsbefugnis, jedoch mit der Befugnis, im Einzelfall Masseverbindlichkeiten zu begründen No access
    3. 3.3 Bestellung eines vorläufigen Insolvenzverwalters mit Anordnung der Verwaltungs- und Verfügungsbefugnis No access
  4. 4 Bekanntgabe von Steuerverwaltungsakten No access
  5. 5 Erstattungsberechtigung von Steuerforderungen No access
  6. 6 Steuergeheimnis No access
  7. 1. 7.1 Personenkreis No access
    2. 7.2 Rechtliche Stellung des schwachen vorläufigen Insolvenzverwalters No access
    3. 1. 7.3.1.1 Allgemeines No access
        7.3.1.2 Einzelne Anspruchsgrundlagen No access
      2. 7.3.2 Einkommen-, Körperschaft- und Gewerbesteuer No access
      3. 7.3.3 Lohnsteuer No access
      4. 7.3.4 Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt) No access
    4. 1. 7.4.1 Umsatzsteuer No access
      2. 7.4.2 Ertrag- und Kraftfahrzeugsteuern No access
    5. 1. 7.5.1 Umsatzsteuer No access
      2. 7.5.2 Einkommensteuer No access
    6. 1. 7.6.1.1 Keine Anordnung eines Zustimmungsvorbehalts No access
        7.6.1.2 Anordnung eines Zustimmungsvorbehalts No access
      2. 7.6.2.1 Keine Anordnung eines Zustimmungsvorbehalts No access
        7.6.2.2 Anordnung eines Zustimmungsvorbehalts No access
      3. 7.6.3.1 Keine Anordnung eines Zustimmungsvorbehalts No access
        7.6.3.2 Anordnung eines Zustimmungsvorbehalts No access
4. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 2 Steuerliches Festsetzungs-, Rechtsbehelfs- und Klageverfahren No access
  3. 1. 3.1 Insolvenzforderungen No access
    2. 3.2 Masseverbindlichkeiten No access
    3. 3.3 Forderungen gegen das insolvenzfreie Vermögen No access
  4. 4 Persönliche Haftung der Gesellschafter No access
  5. 5 Aufrechnung No access
  6. 6 Anfechtung No access
  7. 1. 7.1 Ordnungsnummer (Steuernummer) No access
    2. 7.2 Berücksichtigung Vollstreckungsverbot No access
    3. 7.3 Änderung der Verwaltungs- und Verfügungsbefugnis No access
    4. 7.4 Behandlung von Insolvenzforderungen No access
5. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 1. 2.1 Einkommensteuer und Körperschaftsteuer No access
    2. 2.2 Lohnsteuer No access
    3. 1. 2.3.1 Vereinnahmung vor der Anordnung einer vorläufigen Insolvenzverwaltung No access
      2. 2.3.2 Vereinnahmung nach der Anordnung der schwachen vorläufigen Insolvenzverwaltung No access
      3. 2.3.3 Vereinnahmung nach der Anordnung der vorläufigen starken Insolvenzverwaltung No access
      4. 2.3.4 Vereinnahmung nach der Eröffnung des Insolvenzverfahrens No access
    4. 2.4 Verspätungszuschläge No access
    5. 2.5 Vollstreckungskosten No access
    6. 2.6 Zwangsgelder No access
    7. 2.7 Kraftfahrzeugsteuer (KraftSt) No access
    8. 2.8 Säumniszuschläge No access
    9. 2.9 Zinsen nach §§ 233a ff. AO No access
6. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 2 Begründung von sonstigen Masseverbindlichkeiten No access
  3. 3 Steuerforderungen als sonstige Masseverbindlichkeiten No access
  4. 1. 1. 4.1.1 Haftung nach insolvenzrechtlichen Vorschriften No access
      2. 4.1.2 Haftung nach abgabenrechtlichen Vorschriften No access
    2. 1. 4.2.1 Einstellung mangels Masse (§ 207 InsO) No access
      2. 4.2.2 Anzeige der Masseunzulänglichkeit (§ 208 InsO) No access
7. 1. 1 Grundsatz No access
  2. 2 Rechtsfolgen der Freigabe No access
  3. 3 Freigabe von Gegenständen aus der Insolvenzmasse No access
  4. 1. 4.1 Freigabe der selbständigen Tätigkeit (§§ 13, 15, 18 EStG) des Schuldners No access
    2. 4.2 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit (§ 19 EStG) und Renteneinkünfte (§ 22 EStG) No access
8. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 1. 2.1 Antragstellung No access
    2. 1. 2.2.1 Anordnung der schwachen vorläufigen Verwaltung ohne die Anordnung einer Vollstreckungseinstellung No access
      2. 2.2.2 Anordnung der schwachen vorläufigen Verwaltung mit der Anordnung No access
      3. 2.2.3 Anordnung der starken vorläufigen Verwaltung ohne die Anordnung einer Vollstreckungseinstellung No access
      4. 2.2.4 Anordnung der starken vorläufigen Verwaltung mit der Anordnung einer Vollstreckungseinstellung No access
  3. 1. 3.1 Insolvenzforderungen (§ 38 InsO) No access
    2. 3.2 Sonstige Masseverbindlichkeiten (§ 55 InsO) No access
    3. 3.3 Forderungen aus freigegebenen Vermögen bzw. insolvenzfreier Tätigkeit No access
  4. 1. 1. 4.1.1 Einstellung mangels Masse (§ 207 InsO) No access
      2. 4.1.2 Einstellung nach Anzeige der Masseunzulänglichkeit (§ 211 InsO) No access
      3. 4.1.3 Zustimmung der Insolvenzgläubiger (§ 213 InsO) No access
    2. 1. 4.2.1 Vollzug der Schlussverteilung (§ 200 InsO) No access
      2. 4.2.2 Ankündigung der Restschuldbefreiung (§ 287a InsO) No access
      3. 4.2.3 Insolvenzplan (§§ 217 ff. InsO) No access
9. 1. 1. 1.1 Aufhebung des Insolvenzverfahrens No access
    2. 1.2 Einstellung des Insolvenzverfahrens No access
  2. 2 Wirkung der Beendigung No access
  3. 1. 3.1 Festsetzung und Änderung von bisherigen Masseverbindlichkeiten No access
    2. 3.2 Festsetzung und Änderung von Forderungen gegen das insolvenzfreie Vermögen No access
    3. 1. 3.3.1 Feststellung zur Tabelle und kein Schuldnerwiderspruch No access
      2. 3.3.2 Keine Feststellung zur Tabelle oder Schuldnerwiderspruch No access
    4. 3.4 Festsetzung und Änderung von im Insolvenzverfahren nicht angemeldeten Insolvenzforderungen No access
10. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 2 Antrag des Schuldners No access
  3. 3 Rechtsstellung und Aufgaben des Treuhänders No access
  4. 4 Zulässigkeit des Restschuldbefreiungsantrags und Ankündigung der Restschuldbefreiung No access
  5. 5 Versagung der Restschuldbefreiung No access
  6. 6 Obliegenheitspflichten des Schuldners nach Ankündigung der Restschuldbefreiung No access
  7. 7 Entscheidung über die Restschuldbefreiung No access
  8. 8 Wirkung der Restschuldbefreiung No access
11. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 1. 2.1 Rechtshandlung No access
    2. 2.2 Gläubigerbenachteiligung No access
  3. 1. 1. 3.1.1 Definition No access
      2. 3.1.2 Voraussetzungen No access
      3. 3.1.3 CoVInsAG No access
    2. 1. 3.2.1 Definition No access
      2. 3.2.2 Voraussetzungen No access
    3. 1. 3.3.1 Definition No access
      2. 3.3.2 Rechtshandlung No access
      3. 3.3.3 Benachteiligungsvorsatz No access
      4. 3.3.4 Kenntnis des Benachteiligungsvorsatzes No access
    4. 1. 3.4.1 Definition No access
      2. 3.4.2 Mittelbare Zuwendung – Anfechtungsgegner Dritter No access
      3. 3.4.3 Mittelbare Zuwendung – Anfechtungsgegner Leistungsempfänger No access
      4. 3.4.4 Insolvenzverfahren sowohl über das Vermögen des Leistenden im Sinne von § 134 InsO als auch des Dritten (Anfechtungskonkurrenz: Deckungsanfechtung vor Schenkungsanfechtung) No access
  4. 4 Verjährung des Anfechtungsanspruchs No access
  5. 5 Zinsen (§ 143 InsO) und Nutzungen No access
12. Einführung No access
1. 1. 1. 1.1 Rechtsfolgen bei Form- und Verfahrensfehlern No access
  2. 2 Bekanntgabe von Steuerverwaltungsakten in den Verfahren nach der Insolvenzordnung No access
  3. 1. 1. 3.1.1 Insolvenzantrag No access
      2. 3.1.2 Schwacher vorläufiger Insolvenzverwalter/Gutachter No access
      3. 3.1.3 Starker vorläufiger Insolvenzverwalter No access
    2. 1. 3.2.1 Insolvenzforderungen No access
      2. 3.2.2 Sonstige Masseverbindlichkeiten No access
      3. 3.2.3 Steuererstattungsansprüche zu Gunsten der Insolvenzmasse No access
      4. 3.2.4 Insolvenzfreies Vermögen No access
      5. 3.2.5 Zusammenveranlagung von Ehegatten (§§ 26, 26b EStG) im eröffneten Insolvenzverfahren über das Vermögen eines der Ehegatten No access
      6. 3.2.6 Eigenverwaltung No access
  4. 1. 4.1 Außergerichtliche/Gerichtliche Einigung No access
    2. 4.2 Eröffnetes Verbraucherinsolvenzverfahren No access
  5. 1. 1. 5.1.1 Einstellung des Insolvenzverfahrens No access
      2. 5.1.2 Aufhebung des Insolvenzverfahrens No access
    2. 5.2 Bekanntgabeadressat nach der Beendigung No access
  6. 1. 6.1 Allgemeines No access
    2. 6.2 Eröffnetes Insolvenzverfahren über das Vermögen der Personengesellschaft No access
    3. 6.3 Eröffnetes Insolvenzverfahren über das Vermögen eines Gesellschafters No access
2. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 1. 2.1 Außergerichtliches Einigungsverfahren No access
    2. 2.2 Gerichtliches Einigungsverfahren No access
    3. 2.3 Insolvenzverfahren No access
    4. 2.4 Restschuldbefreiungsverfahren No access
  3. 1. 1. 3.1.1 Bestellung eines Gutachters No access
      2. 3.1.2 Bestellung eines schwachen vorläufigen Insolvenzverwalters No access
      3. 3.1.3 Bestellung eines starken vorläufigen Insolvenzverwalters No access
    2. 1. 3.2.1 Freigabe einer selbständigen Tätigkeit No access
      2. 3.2.2 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit No access
    3. 3.3 Aufhebung, Einstellung des Insolvenzverfahrens No access
    4. 3.4 Restschuldbefreiungsverfahren No access
  4. 1. 4.1 Buchführung des Kaufmanns nach Handelsrecht No access
    2. 4.2 Buchführung anderer Personen No access
    3. 4.3 E-Bilanz No access
    4. 4.4 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
  5. 1. 1. 5.1.1 Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung No access
      2. 5.1.2 Erklärungen für betriebliche Steuern (z. B. Umsatzsteuer, Gewerbesteuer) No access
      3. 5.1.3 Buchführungspflicht für das Sonderbetriebsvermögen No access
    2. 1. 5.2.1 Erklärung zur gesonderten und einheitlichen Feststellung No access
      2. 5.2.2 Erklärung für betriebliche Steuern (z. B. Umsatzsteuer, Gewerbesteuer) No access
  6. 6 Eigenverwaltung No access
3. 1. 1. 1.1 Prüfung der zur Tabelle angemeldeten Steueransprüche No access
    2. 1.2 Feststellung der zur Tabelle angemeldeten Steueransprüche No access
    3. 1.3 Wirkung der Feststellung auf Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis No access
  2. 1. 1. 2.1.1 Prüfungstermin (§ 176 S. 1 InsO) No access
      2. 2.1.2 Bestreiten (Widerspruch) des Insolvenzverwalters No access
      3. 2.1.3 Feststellungs-, Widerspruchsverfahren außerhalb des Insolvenzverfahrens No access
    2. 2.2 Widerspruch gegen nicht titulierte Steuerforderungen No access
    3. 1. 2.3.1 Steuerforderung ist formell bestandskräftig festgesetzt No access
      2. 2.3.2.1 Die Rechtsbehelfsfrist ist im Zeitpunkt der Verfahrenseröffnung noch nicht abgelaufen No access
        2.3.2.2 Die Steuerfestsetzung wurde vor Verfahrenseröffnung wirksam angefochten No access
      3. 2.3.3 Anhängiges finanzgerichtliches Klage- bzw. Revisionsverfahren No access
    4. 1. 2.4.1 Nicht titulierte Ansprüche No access
      2. 2.4.2 Titulierte Ansprüche No access
  3. 1. 3.1 Widerspruch des Schuldners gegen nicht titulierte Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis No access
    2. 3.2 Widerspruch des Schuldners gegen titulierte Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis No access
    3. 3.3 Widerspruch des Schuldners im Zusammenhang mit späteren Haftungsansprüchen No access
  4. 4 Berichtigung der Tabelle nach dem Prüfungstermin und bei Vermerk über Widerspruch des Insolvenzverwalters oder eines Insolvenzgläubigers No access
  5. 5 Berücksichtigung bestrittener Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis bei der Schlussverteilung No access
  6. 1. 6.1 Allgemeines No access
    2. 6.2 Rechtsbehelfsverfahren (Einspruch §§ 347 ff. AO) No access
    3. 6.3 Rechtsmittelverfahren (Klage- und Revisionsverfahren nach der Finanzgerichtsordnung) No access
  7. 1. 7.1 Allgemeines No access
    2. 1. 7.2.1 Antrag auf Aussetzung der Vollziehung vor der Eröffnung des Insolvenzverfahrens No access
      2. 7.2.2 Antrag auf Aussetzung der Vollziehung nach der Eröffnung des Insolvenzverfahrens No access
    3. 7.3 Ehegatten No access
  8. 8 Verfahrensbeendigung No access
4. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 1. 2.1 Aufrechnungslage No access
    2. 2.2 Wirkung der Aufrechnung No access
    3. 2.3 Erklärung der Aufrechnung No access
    4. 2.4 Einwendungen gegen die Aufrechnung No access
  3. 3 Aufrechnung in den Verfahren nach der Insolvenzordnung No access
  4. 1. 4.1 Aufrechnung im außergerichtlichen Einigungsverfahren No access
    2. 4.2 Aufrechnung im gerichtlichen Einigungsverfahren No access
  5. 1. 5.1 Antrag liegt dem Insolvenzgericht vor No access
    2. 5.2 Insolvenzgericht ordnet schwache vorläufige Verwaltung an No access
    3. 5.3 Insolvenzgericht ordnet starke vorläufige Verwaltung an No access
  6. 1. 6.1 Aufrechnung nach § 94 InsO No access
    2. 1. 6.2.1 Gegenforderung wird erst nach der Verfahrenseröffnung fällig No access
      2. 6.2.2 Fälligkeitsfiktion von Steuerforderungen No access
      3. 6.2.3 Spätere Fälligkeit der Gegenforderung No access
    3. 1. 6.3.1 Entstehung der Hauptforderung nach der Verfahrenseröffnung (§ 96 Abs. 1 Nr. 1 InsO) No access
      2. 6.3.2 Erwerb der Gegenforderung von einem anderen Gläubiger nach der Verfahrenseröffnung (§ 96 Abs. 1 Nr. 2 InsO) No access
      3. 6.3.3 Schaffung der Aufrechnungslage durch eine anfechtbare Rechtshandlung (§ 96 Abs. 1 Nr. 3 InsO) No access
      4. 6.3.4 Aufrechnung von Forderungen gegen das insolvenzfreie Vermögen mit Forderungen der Masse (§ 96 Abs. 1 Nr. 4 InsO) No access
    4. 6.4 Einzelne Steuerarten No access
    5. 6.5 Aufrechnung nach Anzeige der Masseunzulänglichkeit No access
    6. 6.6 Aufrechnung mit Ansprüchen des insolvenzfreien Vermögens No access
  7. 7 Aufrechnung im Insolvenzplanverfahren No access
  8. 8 Aufrechnung nach Verfahrensbeendigung No access
  9. 9 Aufrechnung im Restschuldbefreiungsverfahren No access
  10. 10 Nachtragsverteilung No access
1. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 2 Materielles Einkommensteuerrecht No access
  3. 1. 3.1 Allgemeines No access
    2. 3.2 Übergang des Wahlrechts vom Schuldner auf den Insolvenzverwalter No access
    3. 3.3 Auswirkung der Wahlrechtsausübung No access
    4. 3.4 Zusammenveranlagung No access
    5. 3.5 Einzelveranlagung nach § 26a EStG No access
    6. 3.6 Eingetragene Lebenspartnerschaften No access
  4. 1. 4.1 Grundsätze No access
    2. 4.2 Zuordnung der Einkünfte No access
    3. 4.3 Berücksichtigung von Verlustvor- und -rückträgen No access
    4. 4.4 Einzelveranlagung No access
    5. 1. 4.5.1 Verteilung der Einkünfte No access
      2. 4.5.2 Vorauszahlungen und Steueranrechnungsbeträge No access
    6. 4.6 Antrag auf Aufteilung gem. §§ 268 ff. AO No access
    7. 4.7 Einkommensteuererstattungen No access
    8. 4.8 Einzelveranlagung No access
    9. 4.9 Zusammenveranlagung No access
    10. 4.10 Verteilung von sogenannten Zuschlagsteuern zur Einkommensteuer (Kirchensteuer, Solidaritätszuschlag) No access
    11. 4.11 Verfahren zur Feststellung eines verbleibenden Verlustvortrags nach § 10d Abs. 4 EStG No access
    12. 1. 4.12.1 Konfessionsverschiedene Ehe No access
      2. 4.12.2 Ehegatten gleicher Konfession No access
  5. 5 Einzelfragen No access
  6. 1. 6.1 Allgemeines No access
    2. 1. 6.2.1 Betriebsunternehmen No access
      2. 6.2.2 Besitzunternehmen No access
      3. 6.2.3 Besitz- und Betriebsunternehmen No access
    3. 1. 6.3.1 Insolvenzverfahren über das Vermögen des Betriebsunternehmens No access
      2. 6.3.2 Insolvenzverfahren über dsas Vermögen des Besitzunternehmens No access
      3. 6.3.3 Gleichzeitiges Insolvenzverfahren über das Vermögen des Betriebsund des Besitzunternehmens No access
  7. 1. 7.1 Allgemeines No access
    2. 7.2 Zuordnung von Verbindlichkeiten zu den ertragsteuerlichen Vermögenssphären No access
    3. 7.3 Wegfall betrieblicher Verbindlichkeiten beim Betriebsvermögensvergleich (§ 4 Abs. 1, § 5 Abs. 1 EStG) No access
    4. 7.4 Wegfall betrieblicher Verbindlichkeiten bei der Einnahmen-Überschussrechnung (§ 4 Abs. 3 EStG) No access
    5. 7.5 Wegfall betrieblicher Verbindlichkeiten bei der Gewinnermittlung nach §§ 5a, 13a EStG No access
    6. 1. 7.6.1 Steuerliche Behandlung von Sanierungsgewinnen No access
      2. 7.6.2.1 Abweichende Festsetzung durch uneingeschränkte Verlustverrechnung No access
        7.6.2.2 Stundung aus sachlichen Billigkeitsgründen No access
        7.6.2.3 Erlass aus sachlichen Billigkeitsgründen No access
    7. 1. 7.7.1 Ankündigung der Restschuldbefreiung No access
      2. 7.7.2 Billigkeitsmaßnahmen bei Erteilung der Restschuldbefreiung in „Altfällen“ – BMF-Schreiben vom 22.12.2009, BStBl I 2010, S. 18 No access
      3. 7.7.3 Verbraucherinsolvenzverfahren No access
    8. 1. 7.8.1 Unternehmensbezogene Sanierung No access
      2. 7.8.2 Sanierungserträge No access
      3. 7.8.3 Sanierungskosten No access
      4. 7.8.4 Verbleibender Sanierungsertrag No access
      5. 7.8.5 Unternehmerbezogene Sanierung No access
  8. 1. 8.1 Allgemeines No access
    2. 8.2 Natürliche Personen als Gläubiger von Kapitalerträgen No access
    3. 8.3 Juristische Personen als Gläubiger von Kapitalerträgen No access
    4. 8.4 Personengesellschaften als Gläubiger von Kapitalerträgen No access
2. 1. 1 Zivilrechtliche Folgen der Insolvenzeröffnung bei bestimmten Körperschaften No access
  2. 1. 2.1 Körperschaftsteuerpflicht No access
    2. 2.2 Veranlagungszeitraum – Ermittlungszeitraum – Bemessungsgrundlage No access
    3. 2.3 Buchführungspflicht (§ 155 InsO) No access
  3. 1. 3.1 Sonderregelung für die Liquidationsbesteuerung (§ 11 KStG) No access
    2. 3.2 Anwendung der Sonderregelung zur Liquidationsbesteuerung im Insolvenzverfahren No access
  4. 1. 4.1 Allgemeines No access
    2. 4.2 Aufteilung der Körperschaftsteuerschuld im Jahr der Verfahrenseröffnung No access
    3. 4.3 Anrechnung von Vorauszahlungen und Steuerabzugsbeträgen No access
  5. 5 Steuererstattungsansprüche No access
  6. 6 Gesonderte Feststellung des steuerlichen Einlagekontos, des Körperschaftsteuerguthabens und des Teilbetrags EK 02 No access
  7. 1. 7.1 Eingeschränkter Verlustabzug bei schädlichem Beteiligungserwerb No access
    2. 7.2 Unschädlicher Beteiligungserwerb No access
    3. 7.3 Sonderregelungen für Verluste in den VZ 2020 und 2021 No access
3. 1. 1. 1.1 Charakter und Bedeutung der Gewerbesteuer No access
    2. 1. 1.2.1 Zweistufiges Verfahren No access
      2. 1.2.2 Gegenstand der Gewerbesteuer und Steuerschuldnerschaft No access
      3. 1.2.3 Besteuerungsgrundlagen der Gewerbesteuer No access
  2. 1. 1. 2.1.1 Einzelunternehmen und Personengesellschaften No access
      2. 2.1.2 Kapitalgesellschaften No access
      3. 2.1.3 Sonstige juristische Personen des privaten Rechts und nichtrechtsfähige Vereine No access
    2. 1. 2.2.1 Einzelunternehmen und Personengesellschaften No access
      2. 2.2.2 Kapitalgesellschaften No access
      3. 2.2.3 Sonstige juristische Personen des privaten Rechts und nichtrechtsfähige Vereine No access
  3. 1. 1. 3.1.1 Insolvenzantrag No access
      2. 3.1.2 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung No access
      3. 3.1.3 Starke vorläufige Insolvenzverwaltung No access
    2. 1. 3.2.1 Allgemeines No access
      2. 3.2.2.1 Allgemeines No access
        3.2.2.2 Einzelunternehmen und Personengesellschaften No access
        3.2.2.3 Gewerbebetriebe gemäß § 2 Abs. 2 GewStG No access
        3.2.2.4 Kalenderjahr der Verfahrenseröffnung No access
        3.2.2.5 Durchsetzung des Gewerbesteueranspruches No access
        3.2.2.6 Insolvenzfreies Vermögen No access
    3. 3.3 Gewerbesteuermessbetrag im Jahr der Verfahrensbeendigung No access
4. 1. 1 Allgemeines No access
  2. 1. 2.1 Schwacher vorläufiger Insolvenzverwalter No access
    2. 2.2 Starker vorläufiger Insolvenzverwalter No access
    3. 2.3 Vorläufige Eigenverwaltung No access
    4. 2.4 Widerruf der Dauerfristverlängerung No access
  3. 1. 3.1 Unternehmereigenschaft No access
    2. 3.2 Einheit des Unternehmens No access
    3. 3.3 Besteuerungsart No access
    4. 3.4 Besteuerungszeitraum No access
    5. 3.5 Voranmeldungszeitraum No access
    6. 3.6 Aufzeichnungspflichten (§ 22 UStG) und Steuererklärungspflichten (§ 18 UStG) No access
    7. 1. 3.7.1 Umsatzsteuererklärung/-festsetzung im Jahr der Verfahrenseröffnung für den vorinsolvenzrechtlichen Unternehmensteil No access
      2. 3.7.2 Umsatzsteuererklärung/-festsetzung im Jahr der Verfahrenseröffnung für die Insolvenzmasse No access
      3. 3.7.3 Umsatzsteuererklärung/-festsetzung im Jahr der Verfahrenseröffnung für den Bereich des insolvenzfreien Vermögens No access
    8. 1. 3.8.1 Vorsteuerabzug aus der Rechnung an den Gläubigerausschuss No access
      2. 3.8.2 Leistung der Ausschussmitglieder No access
      3. 3.8.3 Beauftragung eines Dritten mit der Prüfung der Schlussrechnung durch das Insolvenzgericht No access
    9. 3.9 Unternehmereigenschaft des Insolvenzverwalters No access
  4. 1. 4.1 Allgemeines No access
    2. 4.2 Widerruf der Dauerfristverlängerung No access
    3. 4.3 Kein Widerruf der Dauerfristverlängerung No access
  5. 1. 5.1 Insolvenzforderungen No access
    2. 5.2 Masseverbindlichkeiten No access
    3. 5.3 Insolvenzfreies Vermögen No access
  6. 1. 6.1 Aufspaltung des Unternehmens in mehrere selbständige Unternehmensteile No access
    2. 6.2 Begründetheit bei Versteuerung nach vereinbarten Entgelten (Sollversteuerung) No access
    3. 6.3 Begründetheit bei Versteuerung nach vereinnahmten Entgelten (§ 20 UStG) No access
    4. 6.4 Begründetheit bei Anzahlungen (§ 13 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a UStG) No access
    5. 6.5 Begründetheit bei Teilleistungen (§ 13 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a S. 3 UStG) No access
    6. 6.6 Begründetheit beim innergemeinschaftlichen Erwerb (§ 1 Abs. 1 S. 1 Nr. 5 UStG, § 1a UStG) No access
    7. 6.7 Begründetheit bei der Einfuhr (§ 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG) No access
    8. 6.8 Begründetheit bei Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 13b UStG) No access
    9. 6.9 Begründetheit bei unrichtigem oder unberechtigtem Steuerausweis (§ 14c UStG) No access
    10. 1. 6.10.1 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen No access
      2. 6.10.2 Vorsteuerberichtigung nach § 17 UStG aufgrund einer Anfechtung nach §§ 129 ff. InsO von Zahlungen des Schuldners an seine Gläubiger No access
      3. 6.10.3 Verbindlichkeiten aus Lieferungen von Gegenständen unter Eigentumsvorbehalt No access
    11. 1. 6.11.1 Berichtigung der Umsatzsteuer wegen Uneinbringlichkeit aus Rechtsgründen No access
      2. 6.11.2 Berichtigung der Umsatzsteuer wegen Uneinbringlichkeit aus tatsächlichen Gründen No access
    12. 6.12 Berichtigung des Vorsteuerabzugs (§ 15a UStG) No access
    13. 1. 6.13.1.1 Verwertung vor der Eröffnung des Insolvenzverfahrens No access
        6.13.1.2 Verwertung nach der Eröffnung des Insolvenzverfahrens No access
        6.13.1.3 Feststellungs- und Verwertungskostenpauschale sowie sonstige Massekosten No access
      2. 6.13.2.1 Verwertung vor der Eröffnung des Insolvenzverfahrens No access
        6.13.2.2 Verwertung nach der Eröffnung des Insolvenzverfahrens No access
    14. 1. 6.14.1 Sicherungsabtretung No access
    15. 1. 6.15.1 Allgemeines No access
      2. 6.15.2 Echtes Factoring No access
      3. 6.15.3.1 Forderungsverkauf vor der Insolvenzeröffnung No access
        6.15.3.2 Forderungsverkauf nach der Insolvenzeröffnung No access
        6.15.3.3 Berichtigung bei Forderungsausfall No access
    16. 1. 6.16.1 Vertragserfüllung No access
      2. 6.16.2 Ablehnung der Vertragserfüllung No access
      3. 6.16.3.1 Wahlrecht nach § 103 InsO und Aussonderungsrecht No access
        6.16.3.2 Ablösung eines Eigentumsvorbehalts No access
        6.16.3.3 Duldung eines strittigen Eigentumsvorbehalts No access
        6.16.3.4 Verwertung von Eigentumsvorbehaltsware im Rahmen der Zentralregulierung No access
        6.17 Vorsteuerabzug No access
        6.18 Bestellung eines starken vorläufigen Insolvenzverwalters No access
        6.19 Eigenverwaltung No access
      4. 6.19.1 Vorläufige Eigenverwaltung/Schutzschirmverfahren No access
      5. 6.19.2 Eigenverwaltung No access
  7. 1. 7.1 Allgemeines No access
    2. 7.2 Materieller Anwendungsbereich No access
    3. 7.3 Berechnung und Verteilung von Masseverbindlichkeiten nach § 55 Abs. 4 InsO No access
    4. 7.4 Geltendmachung der Verbindlichkeiten i. S. v. § 55 Abs. 4 InsO No access
  8. 8 Auswirkung der insolvenzrechtlichen Anfechtungsvorschriften auf steuerliche Haftungsvorschriften No access
5. 1. 1. 1.1 Umsatzsteuerliche Organschaft No access
    2. 1.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft (§§ 14 und 17 KStG) No access
    3. 1.3 Gewerbesteuerliche Organschaft No access
    4. 1. 1.4.1 Umsatzsteuerliche Organschaft No access
      2. 1.4.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft No access
      3. 1.4.3 Gewerbesteuerliche Organschaft No access
    5. 1.5 Allgemeine Folgen der Beendigung einer Organschaft No access
  2. 1. 1. 2.1.1 Insolvenzantrag No access
      2. 2.1.2 Vorläufige Eigenverwaltung No access
      3. 2.1.3 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung ohne Zustimmungsvorbehalt No access
      4. 2.1.4 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung mit Zustimmungsvorbehalt No access
      5. 2.1.5 Starke vorläufige Insolvenzverwaltung No access
      6. 2.1.6 Eröffnetes Insolvenzverfahren No access
      7. 2.1.7 Abweisung mangels Masse No access
      8. 2.1.8 Folgen der Beendigung der Organschaft für die Organgesellschaft No access
      9. 2.1.9 Folgen der Beendigung der Organschaft für den Organträger No access
    2. 1. 2.2.1 Insolvenzantrag No access
      2. 2.2.2 Vorläufige Eigenverwaltung No access
      3. 2.2.3 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung ohne Zustimmungsvorbehalt No access
      4. 2.2.4 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung mit Zustimmungsvorbehalt No access
      5. 2.2.5 Starke vorläufige Insolvenzverwaltung No access
      6. 2.2.6 Eröffnetes Insolvenzverfahren No access
      7. 2.2.7 Abweisung mangels Masse No access
      8. 2.2.8 Folgen der Beendigung der Organschaft für die Organgesellschaft No access
      9. 2.2.9 Folgen der Beendigung der Organschaft für den Organträger No access
    3. 1. 2.3.1 Insolvenzantrag No access
      2. 2.3.2 Vorläufige Eigenverwaltung No access
      3. 2.3.3 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung ohne Zustimmungsvorbehalt No access
      4. 2.3.4 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung mit Zustimmungsvorbehalt No access
      5. 2.3.5 Starke vorläufige Insolvenzverwaltung No access
      6. 2.3.6 Eröffnetes Insolvenzverfahren No access
      7. 2.3.7 Abweisung mangels Masse No access
      8. 2.3.8 Folgen der Beendigung der Organschaft No access
    4. 2.4 Nachträglich erkannte Organschaften No access
  3. 1. 1. 3.1.1 Insolvenzantrag No access
      2. 3.1.2 Vorläufige Eigenverwaltung No access
      3. 3.1.3 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung ohne Zustimmungsvorbehalt No access
      4. 3.1.4 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung mit Zustimmungsvorbehalt No access
      5. 3.1.5 Starke vorläufige Insolvenzverwaltung No access
      6. 3.1.6 Eröffnetes Insolvenzverfahren No access
      7. 3.1.7 Abweisung mangels Masse No access
      8. 3.1.8 Folgen der Beendigung der Organschaft für die Organgesellschaft No access
      9. 3.1.9 Folgen der Beendigung der Organschaft für den Organträger No access
    2. 1. 3.2.1 Insolvenzantrag No access
      2. 3.2.2 Vorläufige Eigenverwaltung No access
      3. 3.2.3 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung ohne Zustimmungsvorbehalt No access
      4. 3.2.4 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung mit Zustimmungsvorbehalt No access
      5. 3.2.5 Starke vorläufige Insolvenzverwaltung No access
      6. 3.2.6 Eröffnetes Insolvenzverfahren No access
      7. 3.2.7 Abweisung mangels Masse No access
      8. 3.2.8 Folgen der Beendigung der Organschaft für die Organgesellschaft No access
      9. 3.2.9 Folgen der Beendigung der Organschaft für den Organträger No access
    3. 1. 3.3.1 Insolvenzantrag No access
      2. 3.3.2 Vorläufige Eigenverwaltung No access
      3. 3.3.3 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung ohne Zustimmungsvorbehalt No access
      4. 3.3.4 Schwache vorläufige Insolvenzverwaltung mit Zustimmungsvorbehalt No access
      5. 3.3.5 Starke vorläufige Insolvenzverwaltung No access
      6. 3.3.6 Eröffnetes Insolvenzverfahren No access
      7. 3.3.7 Abweisung mangels Masse No access
      8. 3.3.8 Folgen der Beendigung der Organschaft für die Organgesellschaft No access
      9. 3.3.9 Folgen der Beendigung der Organschaft für den Organträger No access
Die Autoren No access Pages 419 - 420
Stichwortverzeichnis No access Pages 421 - 426