Analyse mittelständischer Kreditinstitute

Uwe Christians

doi:10.34156/9783791054537

Zusammenfassung

Aufsichts- und Verwaltungsräte sollen nach dem Kreditwesengesetz (KWG) die erforderliche Sachkunde zur Wahrnehmung ihrer Kontrollfunktion sowie zur Beurteilung und Überwachung der Geschäfte, die das jeweilige Unternehmen betreibt, besitzen. Dabei unterstützt sie der Band, insbesondere im Hinblick auf die Einschätzung von Vermögens-, Finanz-, Ertrags- und Risikolage.

Zum einen wird der Bank-HGB-Jahresabschluss, der HGB-Lage-/Risikobericht und der CRR gemeinsam und grundlegend behandelt. Zum anderen wird gezeigt, wie die Praxis die jeweiligen Berichtsinhalte konkret umsetzt. Hierzu werden die Lageberichte zweier (konkret existierender) mittelständischer Banken herangezogen und über einen Zeitraum von 15 Jahren analysiert.

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Bibliographische Angaben

Erscheinungsjahr: 2023
Erscheinungsdatum: 20.03.2023
ISBN-Print: 978-3-7910-5451-3
ISBN-Online: 978-3-7910-5453-7
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 748
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 36
1. 1.1 Problemstellung und Ziel der Arbeit Kein Zugriff
2. 1.2 Vorstellung der beiden Fallstudienbanken Kein Zugriff
3. 1.3 Vorgehensweise Kein Zugriff
1. 1. 1. 2.1.1 Rechtsgrundlagen Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Aufbau der Bilanz Kein Zugriff
    3. 2.1.3 Aktivpositionen Kein Zugriff
    4. 2.1.4 Passivpositionen Kein Zugriff
    5. 2.1.5 Eventualverbindlichkeiten und andere Verpflichtungen Kein Zugriff
    6. 2.1.6 Bilanzierung und Bewertung von Derivaten Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Bewertungsprinzipien Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Bewertung von Sachanlagen Kein Zugriff
    3. 2.2.3 Bewertung von Forderungen Kein Zugriff
    4. 2.2.4 Bewertung von Wertpapieren, Finanzanlagen und Beteiligungen Kein Zugriff
    5. 2.2.5 Stille und offene Vorsorgereserven Kein Zugriff
    6. 2.2.6 Bewertungseinheiten Kein Zugriff
    7. 2.2.7 Verlustfreie Zinsbuchbewertung und Drohverlustrückstellungen Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Gliederungsprinzipien Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Inhalt der wichtigsten Bank-GuV-Positionen Kein Zugriff
    3. 2.3.3 Vom Jahresergebnis zum Bilanzgewinn – Ergebnisverwendung Kein Zugriff
2. 1. 1. 3.1.1 Begründung und Funktionen der Bankenaufsicht Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Bankaufsichtliche Rechtsgrundlagen Kein Zugriff
    3. 3.1.3 Mikro-und makroprudenzielle Bankenaufsicht und Bankenunion Kein Zugriff
    4. 3.1.4 Informationsquellen und Eingriffsbefugnisse der Bankenaufsicht Kein Zugriff
  2. 3.2 Bankenaufsicht und Transparenz: Grundgedanke der Dritten Baseler Säule: »Marktdisziplin durch Markttransparenz« Kein Zugriff
  3. 3.3 Überblick über die Anforderungen an den Offenlegungsbericht Kein Zugriff
  4. 3.4 Offenlegung der Risikomanagementziele und -politik Kein Zugriff
  5. 1. 3.5.1 Eigenkapitalfunktion im Aufsichtsrecht und Eigenmittelerfordernis gemäß Kapitaladäquanzkennziffer Kein Zugriff
    2. 3.5.2 Eigenmittelkategorien Kein Zugriff
    3. 3.5.3 Kapitalpuffer Kein Zugriff
    4. 3.5.4 Kapitalzuschläge nach Baseler Säule 2 Kein Zugriff
  6. 1. 3.6.1 Übersicht Kein Zugriff
    2. 3.6.2 Eigenmittelanforderungen zum Adressenausfallrisiko (Kreditrisikostandardansatz) Kein Zugriff
    3. 3.6.3 Eigenmittelanforderungen zu den Kontrahentenausfallrisiken Kein Zugriff
    4. 3.6.4 Eigenmittelanforderungen zum CVA-Risiko Kein Zugriff
    5. 3.6.5 Eigenmittelanforderungen zu den Marktpreisrisiken gem. Standardverfahren Kein Zugriff
    6. 3.6.6 Eigenmittelanforderungen zu den operationellen Risiken Kein Zugriff
    7. 3.6.7 Aufschlüsselung des Gesamtbetrages der Risikopositionswerte Kein Zugriff
    8. 3.6.8 Einsatz von Kreditrisikominderungstechniken Kein Zugriff
  7. 1. 3.7.1 Überblick über die notwendigen Angaben zum Kreditrisiko Kein Zugriff
    2. 3.7.2 Informationen aus dem Wertberichtigungsspiegel Kein Zugriff
  8. 3.8 Angaben zu Beteiligungsrisiken und Verbriefungen Kein Zugriff
  9. 1. 3.9.1 Ausgestaltung der Leverage Ratio Kein Zugriff
    2. 3.9.2 Leverage Ratio, CRR-risikogewichtete Kapitalquote und Kernkapitalbedarf Kein Zugriff
  10. 3.10 Angaben zur Asset-Encumbrance-Quote Kein Zugriff
  11. 3.11 Angaben zu den Zinsänderungsrisiken des Anlage-/Bankbuchs Kein Zugriff
3. 1. 1. 4.1.1 Wertorientierte Berichterstattung und Unterschied von Geschäfts- und Lagebericht Kein Zugriff
    2. 4.1.2 Funktionen der Lageberichterstattung Kein Zugriff
    3. 4.1.3 Aufstellungspflicht, Prüfung sowie Bestätigungsvermerk Kein Zugriff
    4. 4.1.4 Grundsätze und Elemente der Lageberichterstattung nach HGB und DRS 20 Kein Zugriff
  2. 1. 4.2.1 Systematisierung des Lageberichts Kein Zugriff
    2. 4.2.2 Wirtschaftsbericht Kein Zugriff
    3. 4.2.3 Nicht finanzielle Erklärung/Nachhaltigkeitsbericht Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Risikomanagementprozess und die Prozessphasen Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Berichterstattungspflichten zum Risikomanagementsystem und -prozess Kein Zugriff
    3. 4.3.3 Berichtspflichten zu Adressenausfallrisiken Kein Zugriff
    4. 4.3.4 Berichtspflichten bzgl. des Marktpreisrisikos, am Beispiel des Zinsänderungsrisikos Kein Zugriff
    5. 4.3.5 Berichtspflichten bzgl. des operationellen Risikos Kein Zugriff
    6. 4.3.6 Berichtspflichten zum Geschäftsrisiko Kein Zugriff
    7. 4.3.7 Berichtspflichten bzgl. des Liquiditätsrisikos Kein Zugriff
    8. 4.3.8 Reputationsrisiko Kein Zugriff
    9. 4.3.9 Darstellung des Gesamtbildes der Risikolage Kein Zugriff
  4. 1. 4.4.1 Begriff Risikotragfähigkeit Kein Zugriff
    2. 4.4.2 Steuerungsansätze zur Sicherstellung der Risikotragfähigkeit Kein Zugriff
    3. 4.4.3 Neue Perspektiven zur Risikotragfähigkeit: ökonomische und normative Perspektive und zukünftige Bedeutung für Regionalbanken Kein Zugriff
    4. 4.4.4 Konfidenzniveau, Haltedauer, Diversifikation und Korrelationen Kein Zugriff
    5. 4.4.5 Stressszenarien Kein Zugriff
    6. 4.4.6 Risikotragfähigkeit unter unterschiedlichen Szenarien (VB Göppingen) Kein Zugriff
  5. 1. 4.5.1 Überblick/DRS 28: Management Approach Kein Zugriff
    2. 4.5.2 Deckungsbeitragsrechnung und die Komponenten einer Segmentergebnisrechnung Kein Zugriff
    3. 4.5.3 Zinsergebnisspaltung in Konditions- und Strukturbeitrag am Beispiel der Volksbank Göppingen Kein Zugriff
    4. 4.5.4 Analyse der Ergebnisse der Geschäftsfelder/Segmente der VB Göppingen Kein Zugriff
    5. 4.5.5 Probleme einer zwischenbetrieblichen Vergleichbarkeit der Segmentergebnisse Kein Zugriff
  6. 4.6 Prognosebericht – Voraussichtliche Entwicklung mit ihren wesentlichen Chancen und Risiken Kein Zugriff
1. 1. 1. 5.1.1 Kennzahlen – Begriff und Arten Kein Zugriff
    2. 5.1.2 Vergleichsarten Kein Zugriff
    3. 5.1.3 Kennzahlensysteme Kein Zugriff
  2. 1. 5.2.1 CAMELS Kein Zugriff
    2. 5.2.2 Ratingmodell Creditreform Kein Zugriff
    3. 5.2.3 Ausgewählte Beispiele für Rating-/Analysesysteme auf Basis von ausschließlich quantitativen Kennzahlen Kein Zugriff
  3. 1. 5.3.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 5.3.2 Vermögenslage und Asset-Qualität Kein Zugriff
    3. 5.3.3 Refinanzierungsstruktur, Eigenkapital und Liquidität Kein Zugriff
    4. 5.3.4 Ertrags- und Kostenstrukturen, Produktivität und Rentabilität Kein Zugriff
2. 1. 1. 6.1.1 Wachstumsanalyse der Bilanzsumme und des Geschäftsvolumens Kein Zugriff
    2. 6.1.2 Wachstum des Kundenkreditgeschäfts Kein Zugriff
    3. 6.1.3 Wachstum der Anlagenstruktur im Depot A und Interbankenkreditgeschäft Kein Zugriff
  2. 1. 6.2.1 Risikogewichte und Struktur der Risikopositionen gemäß Offenlegungsbericht Kein Zugriff
    2. 6.2.2 Einschätzung der Kreditportfolioqualität: Entwicklung des Expected Loss, Ratingstrukturen und Besicherungsquoten Kein Zugriff
    3. 6.2.3 Kennzahlenanalyse zum Kreditrisiko und zur Risikovorsorge (Quelle: Offenlegungsbericht) Kein Zugriff
  3. 1. 6.3.1 Refinanzierungsentwicklung des Kundengeschäfts Kein Zugriff
    2. 6.3.2 Entwicklung der horizontalen Bilanzrelationen und Liquiditätskennziffern Kein Zugriff
    3. 6.3.3 Eigenkapital- und Solvabilitätsentwicklung Kein Zugriff
  4. 1. 6.4.1 Analyse der Bruttoertrags- und Betriebsaufwandsspanne sowie der Cost Income Ratio Kein Zugriff
    2. 6.4.2 Analyse des Zinsergebnisses Kein Zugriff
    3. 6.4.3 Analyse des Dienstleistungsergebnisses Kein Zugriff
    4. 6.4.4 Ertragshebel Kein Zugriff
    5. 6.4.5 Analyse des Verwaltungsaufwandes und dessen Komponenten Kein Zugriff
    6. 6.4.6 Analyse der Produktivität und Effizienz Kein Zugriff
    7. 6.4.7 Analyse des Handels- und sonstigen betrieblichen Ergebnisses Kein Zugriff
    8. 6.4.8 Analyse des Risiko- und Bewertungsergebnisses im Kredit- und Wertpapiergeschäft Kein Zugriff
    9. 6.4.9 Analyse der Rentabilitätskennzahlen und Gewinnglättungsmaßnahmen Kein Zugriff
  5. 6.5 Ergebnisse zur Risikotragfähigkeit; Auslastung der Deckungsmassen bei den Szenarien Kein Zugriff
  6. 1. 6.6.1 Die Coronapandemie und deren ökonomische Auswirkungen Kein Zugriff
    2. 6.6.2 Die Coronapandemie und Insolvenzentwicklung Kein Zugriff
    3. 6.6.3 Auswirkungen der Pandemie auf den Bankensektor Kein Zugriff
  7. 6.7 Zusammenfassung Kein Zugriff
Literatur Kein Zugriff Seiten 707 - 736
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 737 - 746
Der Autor Kein Zugriff Seiten 747 - 748

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