Verrechnungspreiskonflikte und Unsicherheiten im Rahmen konzerninterner Transaktionen zwischen deutschen und chinesischen verbundenen Unternehmen

Dr. Carmen Hugger

doi:10.5771/9783748945536

Zusammenfassung

Die Autorin dieser Arbeit, die nicht nur Volkswirtin, sondern auch Sinologin ist, hat sich zum Ziel gesetzt, die dem deutsch-chinesischen firmeninternen Handel zugrundeliegenden zentralen Verrechnungspreiskonflikte mithilfe einer empirischen Untersuchung zu ermitteln und die identifizierten Problembereiche einer rechtsvergleichenden Analyse zu unterziehen. Dabei werden die divergierenden Auffassungen und Auslegungen Deutschlands und Chinas sowie deren Abweichungen von den OECD- bzw. UN-Grundsätzen detailliert herausgearbeitet und die daraus resultierenden Doppelbesteuerungsrisiken aufgezeigt. Die zur Auflösung der Unsicherheiten verfügbaren Lösungsansätze werden von der Autorin ebenfalls umfassend dargelegt und kritisch betrachtet. Zudem führt sie entsprechende Handlungsempfehlungen auf, damit multinationalen Unternehmen bereits frühzeitig Tax Certainty zukommen kann.

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Bibliographische Angaben

Erscheinungsjahr: 2024
Erscheinungsdatum: 03.10.2024
ISBN-Print: 978-3-7560-1570-2
ISBN-Online: 978-3-7489-4553-6
Verlag: Nomos, Baden-Baden
Sprache: Deutsch
Seiten: 473
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 36
1. 1.1. Aktuelle Entwicklung Kein Zugriff
2. 1.2. Untersuchungsgegenstand und Eingrenzung des Themas Kein Zugriff
3. 1.3. Problemstellung und Untersuchungsziel Kein Zugriff
4. 1.4. Forschungsstand Kein Zugriff
5. 1.5. Gang der Untersuchung Kein Zugriff
6. 1.6. Herausforderungen bei der Bearbeitung des vorliegenden Themas Kein Zugriff
7. 1.7. Anwendungsgebiet des chinesischen Verrechnungspreissystems Kein Zugriff
1. 2.1. Die chinesische Finanzverwaltung Kein Zugriff
2. 1. 2.2.1. Grundlegung Kein Zugriff
  2. 2.2.2. Nationaler Volkskongress, Ständiger Ausschuss und Staatsrat Kein Zugriff
  3. 2.2.3. State Taxation Administration und Finanzministerium Kein Zugriff
  4. 2.2.4. Rangverhältnis der chinesischen Rechtsnormen Kein Zugriff
3. 1. 2.3.1. Legislative, administrative und justizielle Auslegung Kein Zugriff
  2. 2.3.2. Anwendung normativer Dokumente („Non-legislative Documents“) durch die Gerichte Kein Zugriff
  3. 2.3.3. Das chinesische Gerichtssystem Kein Zugriff
4. 1. 2.4.1. Dreigliedriger Ansatz Kein Zugriff
  2. 2.4.2. Potenzielle Risikofaktoren für die Einleitung einer Betriebsprüfung Kein Zugriff
  3. 2.4.3. Kontrollsysteme und Selbstanpassung Kein Zugriff
  4. 2.4.4. Verrechnungspreisprüfungen Kein Zugriff
5. 2.5. Zwischenergebnis Kein Zugriff
1. 3.1. Historische Entwicklung des chinesischen Verrechnungspreisregimes Kein Zugriff
2. 3.2. Chinas internationale Zusammenarbeit und Rolle innerhalb des BEPS-Projekts Kein Zugriff
3. 1. 3.3.1. Einführung Kein Zugriff
  2. 3.3.2. Inkrafttreten und Rang eines Doppelbesteuerungsabkommens in China Kein Zugriff
  3. 3.3.3. Inkrafttreten und Rang eines Doppelbesteuerungsabkommens in Deutschland Kein Zugriff
  4. 3.3.4. Abkommensauslegung in China Kein Zugriff
  5. 3.3.5. Abkommensauslegung in Deutschland Kein Zugriff
  6. 1. 3.3.6.1. Grundlegung Kein Zugriff
    2. 3.3.6.2. Art. 9 OECD-MA und innerstaatliches Recht Kein Zugriff
    3. 3.3.6.3. Art. 9 Abs. 1 DBA-D-CN Kein Zugriff
    4. 3.3.6.4. Art. 9 Abs. 2 DBA-D-CN Kein Zugriff
4. 1. 3.4.1. Verrechnungspreiskorrekturvorschriften: Tatbestandsvoraussetzungen und Rechtsfolgen Kein Zugriff
  2. 3.4.2. Vergleichbarkeitsanalyse Kein Zugriff
  3. 1. 3.4.3.1. Preisvergleichsmethode (CUP) Kein Zugriff
    2. 3.4.3.2. Wiederverkaufspreismethode (R-) Kein Zugriff
    3. 3.4.3.3. Kostenaufschlagsmethode (C+) Kein Zugriff
    4. 3.4.3.4. Transaktionsbezogene Nettomargenmethode (TNMM) Kein Zugriff
    5. 3.4.3.5. Transaktionsbezogene Profit Split Methode (PSM) Kein Zugriff
    6. 3.4.3.6. Sonstige Methoden Kein Zugriff
    7. 3.4.3.7. Bewertung der Verrechnungspreismethoden im chinesischen Kontext Kein Zugriff
5. 1. 1. 3.5.1.1. Der Fremdvergleich i. S. d. § 1 AStG Kein Zugriff
    2. 3.5.1.2. Verrechnungspreismethoden Kein Zugriff
  2. 1. 3.5.2.1. Anwendungsreihenfolge der Korrekturnormen Kein Zugriff
    2. 3.5.2.2. Verdeckte Gewinnausschüttung und Unterschiede zu § 1 AStG Kein Zugriff
    3. 3.5.2.3. Verdeckte Einlage und Unterschiede zu § 1 AStG Kein Zugriff
1. 1. 4.1.1. Ziel der Untersuchung Kein Zugriff
  2. 1. 4.1.2.1. Erhebungsmethode Kein Zugriff
    2. 1. 4.1.2.2.1. Ermittlung der Unternehmen und Unternehmensvertreter Kein Zugriff
      2. 4.1.2.2.2. Ermittlung der Beratungsunternehmen und Experten Kein Zugriff
  3. 4.1.3. Konzeption des Fragebogens Kein Zugriff
  4. 1. 4.1.4.1. Pretest Kein Zugriff
    2. 4.1.4.2. Anschreiben und Versand Kein Zugriff
    3. 1. 4.1.4.3.1. Rücklauf Unternehmen Kein Zugriff
      2. 4.1.4.3.2. Rücklauf Experten Kein Zugriff
2. 1. 4.2.1. Charakteristika der Unternehmen Kein Zugriff
  2. 4.2.2. Einordnung der Kernmandantschaft der Experten Kein Zugriff
  3. 4.2.3. Merkmale der Geschäftsbeziehungen mit China Kein Zugriff
  4. 1. 1. 4.2.4.1.1. Unternehmen Kein Zugriff
      2. 4.2.4.1.2. Experten Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.4.2.1. Unternehmen Kein Zugriff
      2. 4.2.4.2.2. Experten Kein Zugriff
    3. 1. 4.2.4.3.1. Unternehmen Kein Zugriff
      2. 4.2.4.3.2. Experten Kein Zugriff
  5. 1. 1. 4.2.5.1.1. Unternehmen Kein Zugriff
      2. 4.2.5.1.2. Experten Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.5.2.1. Unternehmen Kein Zugriff
      2. 4.2.5.2.2. Experten Kein Zugriff
    3. 1. 4.2.5.3.1. Unternehmen Kein Zugriff
      2. 4.2.5.3.2. Experten Kein Zugriff
      3. 4.2.5.3.3. Unternehmen Kein Zugriff
      4. 4.2.5.3.4. Experten Kein Zugriff
    4. 1. 4.2.5.4.1. Unternehmen Kein Zugriff
      2. 4.2.5.4.2. Experten Kein Zugriff
    5. 4.2.5.5. Beanstandung i. Z. m. Standortvorteilen Kein Zugriff
  6. 1. 4.2.6.1. Gründe für Beanstandungen Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.6.2.1. Unternehmen Kein Zugriff
      2. 4.2.6.2.2. Experten Kein Zugriff
    3. 4.2.6.3. Unsicherheit Kein Zugriff
    4. 4.2.6.4. Vorschriften und Verrechnungspreiskonflikte Kein Zugriff
    5. 4.2.6.5. Maßnahmen Kein Zugriff
3. 4.3. Zusammenfassung und Bedarf einer rechtsvergleichenden Analyse Kein Zugriff
1. 1. 5.1.1. Grundlegung Kein Zugriff
  2. 5.1.2. Analytisches Konzept Kein Zugriff
  3. 1. 5.1.3.1. LSA in den chinesischen Verrechnungspreisvorschriften Kein Zugriff
    2. 1. 5.1.3.2.1.1. Standortersparnisse Kein Zugriff
        5.1.3.2.1.2. Marktprämien Kein Zugriff
  4. 5.1.4. OECD Kein Zugriff
  5. 5.1.5. UN Kein Zugriff
  6. 5.1.6. Deutschland Kein Zugriff
  7. 5.1.7. Zwischenergebnis Kein Zugriff
2. 1. 5.2.1. Grundlegung Kein Zugriff
  2. 1. 5.2.2.1. Definition immaterieller Werte Kein Zugriff
    2. 5.2.2.2. Lizenzzahlungen der Höhe und dem Grunde nach Kein Zugriff
    3. 1. 5.2.2.3.1. Grundlegung Kein Zugriff
      2. 5.2.2.3.2. Lokale Beiträge zu immateriellen Marketingwerten Kein Zugriff
      3. 5.2.2.3.3.1. DEMPE(P)-Konzept: Übernahme von Risiken Kein Zugriff
        5.2.2.3.3.2. Immaterielle Werte und Vergütung von HNTE Kein Zugriff
      4. 5.2.2.3.4. Lokale Beiträge und Lizenzzahlungen Kein Zugriff
  3. 1. 5.2.3.1. Definition immaterieller Werte Kein Zugriff
    2. 5.2.3.2. Vergütung eines immateriellen Wertes Kein Zugriff
    3. 5.2.3.3. Umsetzung des DEMPE-Konzepts in deutsches Recht Kein Zugriff
    4. 5.2.3.4. Immaterielle Werte und das DEMPE-Konzept in den VWG VP Kein Zugriff
    5. 5.2.3.5. Nutzung von Marken und Unternehmenskennzeichen in den VWG VP Kein Zugriff
    6. 5.2.3.6. Verrechnungspreismethoden i. Z. m. immateriellen Werten Kein Zugriff
    7. 5.2.3.7. HTVI-Ansatz und Preisanpassungsklausel i. S. d. § 1a AStG Kein Zugriff
  4. 5.2.4. Zwischenergebnis Kein Zugriff
3. 1. 5.3.1. Grundlegung Kein Zugriff
  2. 1. 5.3.2.1. Verrechenbarkeit konzerninterner Dienstleistungen dem Grunde nach Kein Zugriff
    2. 5.3.2.2. Verrechenbarkeit konzerninterner Dienstleistungen der Höhe nach Kein Zugriff
    3. 5.3.2.3. Fälle aus der chinesischen Betriebsprüfungspraxis Kein Zugriff
  3. 5.3.3. OECD Kein Zugriff
  4. 5.3.4. UN Kein Zugriff
  5. 1. 5.3.5.1. Verrechenbarkeit konzerninterner Dienstleistungen Kein Zugriff
    2. 5.3.5.2. Verrechnungspreismethode Kein Zugriff
    3. 5.3.5.3. Direkte und indirekte Preisverrechnungsmethode Kein Zugriff
    4. 5.3.5.4. Routinedienstleistungen mit geringer Wertschöpfung Kein Zugriff
  6. 5.3.6. Zwischenergebnis Kein Zugriff
1. 6.1. Grundlegung Kein Zugriff
2. 1. 1. 6.2.1.1. China Kein Zugriff
    2. 6.2.1.2. Deutschland Kein Zugriff
  2. 6.2.2. Statistischer Überblick Kein Zugriff
  3. 6.2.3. Bewertung von Verständigungsverfahren Kein Zugriff
3. 1. 1. 6.3.1.1. China Kein Zugriff
    2. 6.3.1.2. Deutschland Kein Zugriff
  2. 6.3.2. Statistischer Überblick Kein Zugriff
  3. 6.3.3. Bewertung von Vorabverständigungsverfahren Kein Zugriff
4. 6.4. Joint Audits Kein Zugriff
5. 6.5. ICAP Kein Zugriff
6. 6.6. Zwischenergebnis und Ausblick Kein Zugriff
7. Zusammenfassung der Ergebnisse Kein Zugriff Seiten 417 - 428
Literaturverzeichnis Kein Zugriff Seiten 429 - 448
Rechtsquellenverzeichnis Kein Zugriff Seiten 449 - 454
Rechtsprechungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 455 - 458
Verzeichnis der sonstigen Quellen Kein Zugriff Seiten 459 - 466
Internetquellen Kein Zugriff Seiten 467 - 473