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Besteuerung von Erträgen

Autor:innen:
Verlag:
 2011

Zusammenfassung

Das Handbuch zur Besteuerung des Einkommens.

Thema des Buches ist die Besteuerung von Erträgen in der Bundesrepublik Deutschland, die von natürlichen und juristischen Personen erwirtschaftet werden. Es vermittelt einen systematischen Überblick über die Einkommensteuer, einschließlich der steuerlichen Gewinnermittlung, die Körperschaftsteuer und die Gewerbesteuer.

Das Buch eignet sich für die Ausbildung und für die Praxis. Die besondere Eignung für Praktiker leitet sich daraus ab, dass es anders als ein Kommentar bestimmte Sachfragen zusammenhängend abhandelt. So werden beispielsweise Fragen der Besteuerung der Altersvorsorge, von wiederkehrenden Leistungen, Betriebsaufspaltungen, der Umstrukturierung von Personengesellschaften oder der Verlustverrechnung in besonderen Abschnitten systematisch abgehandelt.

Insgesamt zeichnet sich das Buch dadurch aus, dass es die unübersichtliche Zahl von steuerlichen Einzelregelungen in verständlichen Sachzusammenhängen erläutert und somit die Komplexität des Ertragsteuerrechts auf den Kern der steuerlichen Behandlung zurückführt, ohne die steuerlichen Einzelregelungen zu vernachlässigen.

Zielgruppe sind die Studierenden der Wirtschaftswissenschaften an Universitäten und Fachhochschulen, des Steuerrechts an juristischen Fakultäten sowie Finanzfachhochschulen. Zudem eignet sich das Buch als Nachschlagewerk für die Praxis der Steuerberatung sowie Finanzverwaltung.

Die Autoren

Prof. Dr. Dietmar Wellisch, Steuer- und Rentenberater, studierte Wirtschafts- und Rechtswissenschaften, promovierte an der Universität Tübingen und habilitierte sich an der Indiana State University/USA und der Universität Dortmund. Prof.Wellisch ist Mitglied des wiss. Beirats beim BMF und zudem Vorsitzender des Vorstands der Arbeitsgemeinschaft Zeitwertkonten mit Sitz in Frankfurt/Main.

Prof. Dr. Jörg Kroschel war nach einer Promotion zum US-Steuerrecht mehrere Jahre als Steuerberater für Ernst & Young tätig. Seit 2007 ist er Professor für Rechnungswesen und Unternehmensbesteuerung an der Hochschule Zittau / Görlitz.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2011
ISBN-Print
978-3-8006-3890-1
ISBN-Online
978-3-8006-3891-8
Verlag
Vahlen, München
Reihe
Vahlens Handbücher der Wirtschafts- und Sozialwissenschaften
Sprache
Deutsch
Seiten
755
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 1 - 35
    1. 1 Begriff der Steuer Kein Zugriff 36 - 38
      1. 2.1 Sach- und Dienstleistungspflichten Kein Zugriff 38 - 39
      2. 2.2 Gebühren und Beiträge Kein Zugriff 39 - 40
      3. 2.3 Sonderabgaben Kein Zugriff 40 - 40
      1. 3.1 Leistungsfähigkeitsprinzip Kein Zugriff 40 - 41
      2. 3.2 Äquivalenzprinzip Kein Zugriff 41 - 42
    4. 4 Tatbestandsmäßigkeit der Steuererhebung Kein Zugriff 42 - 42
      1. 5.1 Einwirkung der Steuern auf die Vermögenssphäre Kein Zugriff 42 - 43
      2. 5.2 Überwälzbarkeit von Steuern Kein Zugriff 43 - 44
      3. 5.3 Personen- und Objektsteuern Kein Zugriff 44 - 44
      4. 5.4 Besteuerungsbasis Kein Zugriff 44 - 44
      5. 5.5 Weitere Klassifikationen Kein Zugriff 44 - 45
      1. 6.1 Gesetzgebungshoheit Kein Zugriff 45 - 47
      2. 6.2 Ertragshoheit Kein Zugriff 47 - 49
      3. 6.3 Verwaltungshoheit Kein Zugriff 49 - 49
    7. 7 Bedeutung der Steuern Kein Zugriff 49 - 50
    8. 8 Die steuerberatenden Berufe Kein Zugriff 50 - 53
      1. 1.1 Abgrenzung der Einkommensteuer zu anderen Steuern vom Einkommen Kein Zugriff 53 - 54
      2. 1.2 Rechtliche Grundlagen der Besteuerung Kein Zugriff 54 - 57
      3. 1.3 Wirtschafts- und sozialpolitische Funktion der Einkommensteuer Kein Zugriff 57 - 58
      1. 2.1 Steuersubjekt Kein Zugriff 58 - 60
      2. 2.2 Unbeschränkte und beschränkte Einkommensteuerpflicht Kein Zugriff 60 - 66
      1. 3.1 Einkommensteuerlicher Einkommensbegriff Kein Zugriff 66 - 67
      2. 3.2 Einkunftsarten Kein Zugriff 67 - 68
      3. 3.2.3 Gewinn- und Überschusseinkunftsarten Kein Zugriff 68 - 69
      4. 3.2.4 Haupt- und Nebeneinkunftsarten Kein Zugriff 69 - 70
      5. 3.3 Nicht steuerbare Zuflüsse Kein Zugriff 70 - 73
      6. 3.4 Steuerfreie Einnahmen Kein Zugriff 73 - 74
      7. 3.5 Nicht abzugsfähige Ausgaben Kein Zugriff 74 - 77
      8. 3.6 Zurechnung von Einkünften Kein Zugriff 77 - 80
      9. 3.7 Ermittlung der einkommensteuerlichen Bemessungsgrundlage Kein Zugriff 80 - 81
      10. 3.8 Ermittlung der festzusetzenden Einkommensteuer Kein Zugriff 81 - 82
      1. 4.1 Zeitliche Erfassung der Einkünfte Kein Zugriff 82 - 85
      2. 4.2 Veranlagung zur Einkommensteuer Kein Zugriff 85 - 86
      3. 4.3 Steuererklärung Kein Zugriff 86 - 87
      4. 4.4 Steuertarif Kein Zugriff 87 - 101
      5. 4.5 Erhebungsformen der Einkommensteuer Kein Zugriff 101 - 104
      1. 5.1 Gewinneinkunftsarten Kein Zugriff 104 - 105
      2. 5.2 Gewinnermittlungsmethoden Kein Zugriff 105 - 199
      3. 5.3 Betriebsgründung, -umwandlung und -liquidation Kein Zugriff 199 - 214
      4. 5.4 Besonderheiten der Gewinnermittlung bei Personengesellschaften Kein Zugriff 214 - 316
      1. 6.1 Einnahmen Kein Zugriff 316 - 321
      2. 6.2 Werbungskosten Kein Zugriff 321 - 324
      3. 6.3 Pauschbeträge für Werbungskosten Kein Zugriff 324 - 326
      4. 6.4 Zeitraum der Vereinnahmung und Verausgabung Kein Zugriff 326 - 328
      1. 7.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff 328 - 330
      2. 7.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb Kein Zugriff 330 - 344
      3. 7.2.6 Begrenzung der Verlustnutzung Kein Zugriff 344 - 344
      4. 7.2.7 Steuerermäßigung nach § 35 EStG Kein Zugriff 344 - 349
      5. 7.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit Kein Zugriff 349 - 354
      6. 7.4 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Kein Zugriff 354 - 361
      7. 7.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff 361 - 377
      8. 7.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff 377 - 431
      1. 8.1 Altersentlastungsbetrag ( § 24a EStG) Kein Zugriff 431 - 435
      2. 8.2 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) Kein Zugriff 435 - 436
      3. 8.3 Sonderausgaben (§§ 10 – 10c, 9c Abs. 2 EStG) Kein Zugriff 436 - 438
      4. 8.3.1 Altersvorsorgeaufwendungen Kein Zugriff 438 - 443
      5. 8.3.2 Übrige Vorsorgeaufwendungen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3, 3a EStG) Kein Zugriff 443 - 445
      6. 8.3.3 Unterhaltsleistungen Kein Zugriff 445 - 445
      7. 8.3.4 Versorgungsleistungen Kein Zugriff 445 - 446
      8. 8.3.5 Leistungen auf Grund eines schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs Kein Zugriff 446 - 446
      9. 8.3.6 Kirchensteuer Kein Zugriff 446 - 446
      10. 8.3.7 Berufsausbildungskosten Kein Zugriff 446 - 449
      11. 8.3.8 Schulgeldzahlungen Kein Zugriff 449 - 449
      12. 8.3.9 Spenden Kein Zugriff 449 - 454
      13. 8.3.10 Kinderbetreuungskosten Kein Zugriff 454 - 457
      14. 8.3.11 Sonderausgaben-Pauschbetrag Kein Zugriff 457 - 457
      15. 8.4 Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33 – 33b EStG) Kein Zugriff 457 - 479
      1. 9.1 Anzurechnende ausländische Steuern (§ 34c Abs. 1 EStG) Kein Zugriff 479 - 482
      2. 9.2 Steuerermäßigung für Spenden an politische Parteien (§ 34g EStG) Kein Zugriff 482 - 482
      3. 9.3 Steuerermäßigung bei den Einkünften aus Gewerbebetrieb ( § 35 EStG) Kein Zugriff 482 - 482
      4. 9.4 Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen (§ 35a EStG) Kein Zugriff 482 - 486
      5. 9.5 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (§ 35b EStG) Kein Zugriff 486 - 487
      1. 10.1 Verlustverrechnung Kein Zugriff 487 - 508
      2. 10.2 Wiederkehrende Leistungen Kein Zugriff 508 - 546
    1. 1 Stellung der Körperschaftsteuer im Steuersystem Kein Zugriff 546 - 548
      1. 2.1 Persönliche Steuerpflicht Kein Zugriff 548 - 556
      2. 2.1.2 Unbeschränkte Steuerpflicht ausländischer Kapitalgesellschaften Kein Zugriff 556 - 558
      3. 2.1.3 Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht Kein Zugriff 558 - 561
      4. 2.1.4 Steuerbefreiungen und partielle Körperschaftsteuerpflicht Kein Zugriff 561 - 564
      5. 2.1.5 Beginn der Steuerpflicht Kein Zugriff 564 - 566
      6. 2.1.6 Ende der Steuerpflicht Kein Zugriff 566 - 566
      7. 2.2 Sachliche Steuerpflicht Kein Zugriff 566 - 569
      1. 3.1 Zeitliche Erfassung der Einkünfte Kein Zugriff 569 - 570
      2. 3.2 Veranlagung zur Körperschaftsteuer Kein Zugriff 570 - 571
      3. 3.3 Steuersatz Kein Zugriff 571 - 572
      4. 3.4 Freibeträge und Tarifermäßigungen Kein Zugriff 572 - 573
      1. 4.1 Allgemeine Vorschriften Kein Zugriff 573 - 581
      2. 4.2 Besonderheiten bei buchführungspflichtigen Körperschaften Kein Zugriff 581 - 586
      3. 4.3 Besonderheiten bei nicht buchführungspflichtigen Körperschaften Kein Zugriff 586 - 589
      1. 5.1 Problematik und historischer Überblick Kein Zugriff 589 - 590
      2. 5.2 Körperschaftsteuerliches Anrechnungsverfahren (bis 2000) Kein Zugriff 590 - 594
      3. 5.3 Teileinkünfteverfahren Kein Zugriff 594 - 610
      4. 5.4 Übergangsregelungen Kein Zugriff 610 - 615
      5. 5.5 Verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff 615 - 621
      1. 6.1 Liquidation von Kapitalgesellschaften Kein Zugriff 621 - 627
      2. 6.2 Entstrickung von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff 627 - 630
      1. 7.1 Behandlung von Verlusten Kein Zugriff 630 - 642
      2. 7.2 Körperschaftsteuerliche Organschaft Kein Zugriff 642 - 652
    1. 1 Stellung der Gewerbesteuer im Steuersystem Kein Zugriff 652 - 653
    2. 2 Reformbestrebungen Kein Zugriff 653 - 655
      1. 3.1 Persönliche Steuerpflicht Kein Zugriff 655 - 658
      2. 3.2 Sachliche Steuerpflicht Kein Zugriff 658 - 662
      3. 3.2.2 Inländischer Gewerbebetrieb Kein Zugriff 662 - 663
      4. 3.2.3 Mehrheit von Betrieben Kein Zugriff 663 - 665
      5. 3.2.4 Beginn und Ende der sachlichen Steuerpflicht Kein Zugriff 665 - 666
      1. 4.1 Erhebungszeitraum Kein Zugriff 666 - 667
      2. 4.2 Ermittlung der Gewerbesteuer Kein Zugriff 667 - 670
      3. 4.3 Veranlagung zur Gewerbesteuer Kein Zugriff 670 - 671
      4. 4.4 Zerlegung Kein Zugriff 671 - 676
      1. 5.1 Gewinn aus Gewerbebetrieb Kein Zugriff 676 - 678
      2. 5.2 Hinzurechnungen und Kürzungen Kein Zugriff 678 - 699
      1. 6.1 Gewerbeverluste Kein Zugriff 699 - 707
      2. 6.2 Gewerbesteuerliche Organschaft Kein Zugriff 707 - 709
  6. Literaturverzeichnis Kein Zugriff 709 - 731
  7. Sachverzeichnis Kein Zugriff 731 - 755

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