#steuernkompakt Erbschaftsteuer

Holger Rüttenauer

doi:10.34156/9783791064802

Zusammenfassung

Der Autor erklärt smart & fokussiert, wie man Erbschaftsteuer-Erklärungen schnell in Griff bekommt und Beratungsfallen im Bereich der Erbschaftsteuer vermeidet. Entlang der Chronologie des Erbfalls erläutert er die Grundzüge des Erbschaftsteuerrechts und spricht alle wesentlichen Praxisfragen an. Inklusive Ausführungen zur Bewertung des Vermögens für Erbschaftsteuer-Zwecke und mit besonderem Fokus auf die Bewertung von Unternehmensvermögen. Mit einem zusätzlichen Kapitel zur geänderten Grundstücksbewertung für die Erbschaftsteuer.

Rechtsstand: Februar 2025

Die Reihe #steuernkompakt bietet knapp und auf den Punkt gebracht einen fundierten Überblick über das jeweilige Rechtsgebiet. Dabei liegt der Schwerpunkt auf einem praxisorientierten Einstieg, auf wichtigen Beratungsfragen und häufigen Fehlerquellen. Viele Beratungshinweise, Beispiele, Grafiken und Übersichten machen Leser:innen schnell fit im jeweiligen Wissensgebiet. Perfekt beim Onboarding, in der Fortbildung und als Schnelleinstieg für Steuerprofis in ein nicht geläufiges Rechtsgebiet.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2025
Erscheinungsdatum: 12.08.2025
ISBN-Print: 978-3-7910-6478-9
ISBN-Online: 978-3-7910-6480-2
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 160
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten 1 - 14
1. 1.1 Grundsätzliches zur Erbschaft-/Schenkungsteuer Kein Zugriff
2. 1.2 Erbschaftsteuerstatistik Deutschland 2023 Kein Zugriff
3. 1.3 Erbschaftsteuer-Aufkommen Kein Zugriff
1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 2.2 Überblick gesetzliche und gewillkürte Erbfolge Kein Zugriff
3. 1. 2.3.1 Gesetzliches Erbrecht der Verwandten Kein Zugriff
  2. 2.3.2 Gesetzliches Erbrecht des Ehegatten bzw. eingetragenen Lebenspartners Kein Zugriff
4. 1. 2.4.1 Testament Kein Zugriff
  2. 2.4.2 Erbvertrag Kein Zugriff
  3. 2.4.3 Inhalte der Verfügungen von Todes wegen Kein Zugriff
  4. 2.4.4 Annahme und Ausschlagung der Erbschaft Kein Zugriff
  5. 2.4.5 Pflichtteilsrecht Kein Zugriff
  6. 2.4.6 Erbengemeinschaft Kein Zugriff
  7. 2.4.7 Erbschein Kein Zugriff
1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 3.2 Systematik des Erbschaftsteuergesetzes Kein Zugriff
3. 1. 3.3.1 Erwerbe von Todes wegen Kein Zugriff
  2. 3.3.2 Erwerbe durch Schenkung unter Lebenden Kein Zugriff
  3. 3.3.3 Zweckzuwendungen Kein Zugriff
  4. 3.3.4 Ersatzerbschaftsteuer bei Familienstiftungen Kein Zugriff
4. 1. 3.4.1 Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  2. 3.4.2 Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
5. 3.5 Entstehung der Steuer/Bewertungsstichtag Kein Zugriff
6. 1. 3.6.1 Überblick Nachlassverbindlichkeiten Kein Zugriff
  2. 3.6.2 Abzugsfähige Verbindlichkeiten Kein Zugriff
  3. 3.6.3 Berücksichtigung privater Steuererstattungsansprüche bzw. -schulden des Erblassers Kein Zugriff
  4. 3.6.4 Abzug von Steuerberatungs- und Rechtsberatungskosten bei der Erbschaftsteuer Kein Zugriff
  5. 3.6.5 Beschränkung des Abzugs von Schulden und Lasten Kein Zugriff
7. 3.7 Bewertung des Vermögens und der Schulden Kein Zugriff
8. 1. 3.8.1 Allgemeine Steuerbefreiungen Kein Zugriff
  2. 3.8.2 Freistellung des selbstgenutzten Wohneigentums Kein Zugriff
  3. 3.8.3 Verschonung von vermieteten Wohnungen Kein Zugriff
9. 1. 3.9.1 Ermittlung des begünstigten Vermögens Kein Zugriff
  2. 3.9.2 Begünstigungsfähiges Vermögen Kein Zugriff
  3. 3.9.3 Verwaltungsvermögen Kein Zugriff
  4. 3.9.4 Prüfung übermäßiges Verwaltungsvermögen (90 %-Test) Kein Zugriff
  5. 3.9.5 Finanzmitteltest Kein Zugriff
  6. 3.9.6 Ermittlung Nettowert des Verwaltungsvermögens Kein Zugriff
  7. 3.9.7 Unschädliches Verwaltungsvermögen von 10 % Kein Zugriff
  8. 3.9.8 Ermittlung des begünstigten Vermögens Kein Zugriff
  9. 3.9.9 Verschonungsmöglichkeiten für Unternehmensvermögen Kein Zugriff
10. 1. 3.10.1 Einzubeziehende Beschäftigte Kein Zugriff
  2. 3.10.2 Umfang der Lohnsummen Kein Zugriff
11. 1. 3.11.1 Schädliche Handlungen Kein Zugriff
  2. 3.11.2 Unschädliche Handlungen Kein Zugriff
  3. 3.11.3 Reinvestitionsklausel Kein Zugriff
  4. 3.11.4 Verstoß gegen die Entnahmebegrenzung Kein Zugriff
  5. 3.11.5 Durchführung der Nachversteuerung Kein Zugriff
12. 1. 3.12.1 Investitionsklausel Kein Zugriff
  2. 3.12.2 Verbundvermögensaufstellung in mehrstufigen Beteiligungsstrukturen Kein Zugriff
  3. 3.12.3 Vorwegabschlag wegen gesellschaftsrechtlicher Beschränkungen Kein Zugriff
13. 3.13 Zusammenrechnung der Erwerbe innerhalb von zehn Jahren Kein Zugriff
14. 3.14 Steuerklassen Kein Zugriff
15. 3.15 Persönlicher Freibetrag Kein Zugriff
16. 3.16 Besonderer Versorgungsfreibetrag Kein Zugriff
17. 3.17 Berücksichtigung Zugewinnausgleich Kein Zugriff
18. 3.18 Steuersätze Kein Zugriff
19. 3.19 Tarifbegrenzung beim Erwerb von land- und forstwirtschaftlichem und Unternehmensvermögen Kein Zugriff
20. 3.20 Steuerschuldner Kein Zugriff
21. 3.21 Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer Kein Zugriff
22. 3.22 Anzeigepflicht des Erwerbers/Schenkers Kein Zugriff
1. 1. 4.1.1 Begriff des Grundvermögens Kein Zugriff
  2. 4.1.2 Bewertung unbebauter Grundstücke Kein Zugriff
  3. 4.1.3 Bewertung bebauter Grundstücke Kein Zugriff
  4. 4.1.4 Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts Kein Zugriff
2. 1. 4.2.1 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens Kein Zugriff
  2. 4.2.2 Umfang des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
  3. 4.2.3 Bewertung des Wohnteils und der Betriebswohnungen Kein Zugriff
  4. 4.2.4 Bewertung des Wirtschaftsteils Kein Zugriff
3. 1. 4.3.1 Überblick Unternehmensbewertungsmethoden nach § 11 Abs. 2 BewG Kein Zugriff
  2. 4.3.2 Ableitung des gemeinen Werts aus Verkäufen Kein Zugriff
  3. 4.3.3 Bewertung nach dem Substanzwertverfahren Kein Zugriff
  4. 4.3.4 Bewertung nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren Kein Zugriff
  5. 4.3.5 Betriebswirtschaftliche Bewertungsmethoden Kein Zugriff
  6. 4.3.6 Besonderheiten bei Personengesellschaften Kein Zugriff
  7. 4.3.7 Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  8. 4.3.8 Besonderheiten bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften Kein Zugriff
4. 1. 4.4.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 4.4.2 Übersicht Kein Zugriff
5. 1. 4.5.1 Gesonderte Feststellung von Bedarfswerten Kein Zugriff
  2. 4.5.2 Basiswertregelung Kein Zugriff
  3. 4.5.3 Örtliche Zuständigkeit für die Feststellungen Kein Zugriff
  4. 4.5.4 Bewertung von Auslandsvermögen Kein Zugriff
  5. 4.5.5 Erklärungspflicht Kein Zugriff
  6. 4.5.6 Beteiligte am Feststellungsverfahren und Bekanntgabe des Feststellungsbescheids Kein Zugriff
  7. 4.5.7 Erfordernis einer einheitlichen Feststellung Kein Zugriff
  8. 4.5.8 Rechtsbehelfsbefugnis Kein Zugriff
  9. 4.5.9 Außenprüfung Kein Zugriff
1. 5.1 Erbschaftsteuererklärung Kein Zugriff
2. 5.2 Anlage Erwerber zur Erbschaftsteuererklärung Kein Zugriff
3. 5.3 Anlage Angaben zu den Bedarfswerten – Auszüge Kein Zugriff
4. 5.4 Anlage Steuerbefreiung Familienheim Kein Zugriff
5. 5.5 Anlage Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke Kein Zugriff
6. 5.6 Anlage Steuerentlastung Unternehmensvermögen Kein Zugriff
7. 5.7 Vereinfachte Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuererklärung Kein Zugriff
8. 5.8 Schenkungsteuererklärung Kein Zugriff
9. 5.9 Anlage Gegenleistungen und Auflagen zur Schenkungsteuererklärung Kein Zugriff
1. 6.1 Allgemeines Kein Zugriff
2. 6.2 Verzeichnis der für die Verwaltung der Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständigen Finanzämter Kein Zugriff
Glossar Kein Zugriff Seiten 147 - 152
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 153 - 156
Der Autor Kein Zugriff Seiten 157 - 160