#steuernkompakt Erbschaftsteuer

Holger Rüttenauer

doi:10.34156/9783791064802

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Copyright year: 2025
Publication date: 12.08.2025
ISBN-Print: 978-3-7910-6478-9
ISBN-Online: 978-3-7910-6480-2
Publisher: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language: German
Pages: 160
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 14
1. 1.1 Grundsätzliches zur Erbschaft-/Schenkungsteuer No access
2. 1.2 Erbschaftsteuerstatistik Deutschland 2023 No access
3. 1.3 Erbschaftsteuer-Aufkommen No access
1. 2.1 Allgemeines No access
2. 2.2 Überblick gesetzliche und gewillkürte Erbfolge No access
3. 1. 2.3.1 Gesetzliches Erbrecht der Verwandten No access
  2. 2.3.2 Gesetzliches Erbrecht des Ehegatten bzw. eingetragenen Lebenspartners No access
4. 1. 2.4.1 Testament No access
  2. 2.4.2 Erbvertrag No access
  3. 2.4.3 Inhalte der Verfügungen von Todes wegen No access
  4. 2.4.4 Annahme und Ausschlagung der Erbschaft No access
  5. 2.4.5 Pflichtteilsrecht No access
  6. 2.4.6 Erbengemeinschaft No access
  7. 2.4.7 Erbschein No access
1. 3.1 Allgemeines No access
2. 3.2 Systematik des Erbschaftsteuergesetzes No access
3. 1. 3.3.1 Erwerbe von Todes wegen No access
  2. 3.3.2 Erwerbe durch Schenkung unter Lebenden No access
  3. 3.3.3 Zweckzuwendungen No access
  4. 3.3.4 Ersatzerbschaftsteuer bei Familienstiftungen No access
4. 1. 3.4.1 Unbeschränkte Steuerpflicht No access
  2. 3.4.2 Beschränkte Steuerpflicht No access
5. 3.5 Entstehung der Steuer/Bewertungsstichtag No access
6. 1. 3.6.1 Überblick Nachlassverbindlichkeiten No access
  2. 3.6.2 Abzugsfähige Verbindlichkeiten No access
  3. 3.6.3 Berücksichtigung privater Steuererstattungsansprüche bzw. -schulden des Erblassers No access
  4. 3.6.4 Abzug von Steuerberatungs- und Rechtsberatungskosten bei der Erbschaftsteuer No access
  5. 3.6.5 Beschränkung des Abzugs von Schulden und Lasten No access
7. 3.7 Bewertung des Vermögens und der Schulden No access
8. 1. 3.8.1 Allgemeine Steuerbefreiungen No access
  2. 3.8.2 Freistellung des selbstgenutzten Wohneigentums No access
  3. 3.8.3 Verschonung von vermieteten Wohnungen No access
9. 1. 3.9.1 Ermittlung des begünstigten Vermögens No access
  2. 3.9.2 Begünstigungsfähiges Vermögen No access
  3. 3.9.3 Verwaltungsvermögen No access
  4. 3.9.4 Prüfung übermäßiges Verwaltungsvermögen (90 %-Test) No access
  5. 3.9.5 Finanzmitteltest No access
  6. 3.9.6 Ermittlung Nettowert des Verwaltungsvermögens No access
  7. 3.9.7 Unschädliches Verwaltungsvermögen von 10 % No access
  8. 3.9.8 Ermittlung des begünstigten Vermögens No access
  9. 3.9.9 Verschonungsmöglichkeiten für Unternehmensvermögen No access
10. 1. 3.10.1 Einzubeziehende Beschäftigte No access
  2. 3.10.2 Umfang der Lohnsummen No access
11. 1. 3.11.1 Schädliche Handlungen No access
  2. 3.11.2 Unschädliche Handlungen No access
  3. 3.11.3 Reinvestitionsklausel No access
  4. 3.11.4 Verstoß gegen die Entnahmebegrenzung No access
  5. 3.11.5 Durchführung der Nachversteuerung No access
12. 1. 3.12.1 Investitionsklausel No access
  2. 3.12.2 Verbundvermögensaufstellung in mehrstufigen Beteiligungsstrukturen No access
  3. 3.12.3 Vorwegabschlag wegen gesellschaftsrechtlicher Beschränkungen No access
13. 3.13 Zusammenrechnung der Erwerbe innerhalb von zehn Jahren No access
14. 3.14 Steuerklassen No access
15. 3.15 Persönlicher Freibetrag No access
16. 3.16 Besonderer Versorgungsfreibetrag No access
17. 3.17 Berücksichtigung Zugewinnausgleich No access
18. 3.18 Steuersätze No access
19. 3.19 Tarifbegrenzung beim Erwerb von land- und forstwirtschaftlichem und Unternehmensvermögen No access
20. 3.20 Steuerschuldner No access
21. 3.21 Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer No access
22. 3.22 Anzeigepflicht des Erwerbers/Schenkers No access
1. 1. 4.1.1 Begriff des Grundvermögens No access
  2. 4.1.2 Bewertung unbebauter Grundstücke No access
  3. 4.1.3 Bewertung bebauter Grundstücke No access
  4. 4.1.4 Nachweis eines niedrigeren gemeinen Werts No access
2. 1. 4.2.1 Begriff des land- und forstwirtschaftlichen Vermögens No access
  2. 4.2.2 Umfang des Betriebs der Land- und Forstwirtschaft No access
  3. 4.2.3 Bewertung des Wohnteils und der Betriebswohnungen No access
  4. 4.2.4 Bewertung des Wirtschaftsteils No access
3. 1. 4.3.1 Überblick Unternehmensbewertungsmethoden nach § 11 Abs. 2 BewG No access
  2. 4.3.2 Ableitung des gemeinen Werts aus Verkäufen No access
  3. 4.3.3 Bewertung nach dem Substanzwertverfahren No access
  4. 4.3.4 Bewertung nach dem vereinfachten Ertragswertverfahren No access
  5. 4.3.5 Betriebswirtschaftliche Bewertungsmethoden No access
  6. 4.3.6 Besonderheiten bei Personengesellschaften No access
  7. 4.3.7 Besonderheiten bei Kapitalgesellschaften No access
  8. 4.3.8 Besonderheiten bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften No access
4. 1. 4.4.1 Allgemeines No access
  2. 4.4.2 Übersicht No access
5. 1. 4.5.1 Gesonderte Feststellung von Bedarfswerten No access
  2. 4.5.2 Basiswertregelung No access
  3. 4.5.3 Örtliche Zuständigkeit für die Feststellungen No access
  4. 4.5.4 Bewertung von Auslandsvermögen No access
  5. 4.5.5 Erklärungspflicht No access
  6. 4.5.6 Beteiligte am Feststellungsverfahren und Bekanntgabe des Feststellungsbescheids No access
  7. 4.5.7 Erfordernis einer einheitlichen Feststellung No access
  8. 4.5.8 Rechtsbehelfsbefugnis No access
  9. 4.5.9 Außenprüfung No access
1. 5.1 Erbschaftsteuererklärung No access
2. 5.2 Anlage Erwerber zur Erbschaftsteuererklärung No access
3. 5.3 Anlage Angaben zu den Bedarfswerten – Auszüge No access
4. 5.4 Anlage Steuerbefreiung Familienheim No access
5. 5.5 Anlage Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke No access
6. 5.6 Anlage Steuerentlastung Unternehmensvermögen No access
7. 5.7 Vereinfachte Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuererklärung No access
8. 5.8 Schenkungsteuererklärung No access
9. 5.9 Anlage Gegenleistungen und Auflagen zur Schenkungsteuererklärung No access
1. 6.1 Allgemeines No access
2. 6.2 Verzeichnis der für die Verwaltung der Erbschaft- und Schenkungsteuer zuständigen Finanzämter No access
Glossar No access Pages 147 - 152
Stichwortverzeichnis No access Pages 153 - 156
Der Autor No access Pages 157 - 160