Internationales Steuerrecht

Prof. Dr. Gerrit Frotscher Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht&lt;, em. o. Professor an der Universität Hamburg

doi:10.17104/9783406759796

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Publication year: 2020
Publication date: 22.05.2020
ISBN-Print: 978-3-406-74882-0
ISBN-Online: 978-3-406-75979-6
Publisher: C.H.BECK Recht - Wirtschaft - Steuern, München
Series: Studium und Praxis
Language: German
Pages: 528
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages I - XXII
1. 1. 1. 1. Einführung No access
    2. 1. a) Begriff der Doppelbesteuerung No access
      2. b) Ursachen der Doppelbesteuerung No access
    3. 3. Zielkonflikte: Wirtschaftsförderung vs. Steuervermeidung No access
    4. 4. Das Problem des „schädlichen Steuerwettbewerbs“ No access
  2. 1. 1. Der „internationale“ Charakter des Internationalen Steuerrechts No access
    2. 2. Internationales Steuerrecht und wirtschaftliche Leistungsfähigkeit No access
    3. 1. a) Reichweite der Besteuerungsansprüche der Staaten No access
      2. b) Doppelbesteuerung als völkerrechtliches Problem No access
  3. 1. 1. Übersicht No access
    2. 2. Deutsche unilaterale Regelungen No access
    3. 3. Doppelbesteuerungsabkommen No access
  4. IV. Grundfragen des Internationalen Steuerrechts No access
2. 1. I. Primäres Unionsrecht No access
  2. II. Sekundäres Unionsrecht No access
  3. 1. 1. Anwendungsvorrang No access
    2. 2. Diskriminierungs- und Beschränkungsverbot No access
    3. 1. a) Schutzbereich der Grundfreiheiten No access
      2. b) Freizügigkeit der Arbeitnehmer No access
      3. c) Niederlassungsfreiheit No access
      4. d) Dienstleistungsfreiheit No access
      5. e) Freiheit des Kapital- und Zahlungsverkehrs No access
      6. f) Verhältnis der Grundfreiheiten zueinander No access
    4. 1. a) Allgemeines No access
      2. b) Prüfung des Eingriffs in den Schutzbereich der Grundfreiheit No access
      3. c) Prüfung von Rechtfertigungsgründen No access
      4. d) Prüfung der Angemessenheit No access
  4. IV. Steuerliche Bedeutung des Beihilfeverbots No access
  5. V. Rechtsschutz der Unionsbürger No access
3. 1. 1. 1. Begriff der Steuerpflicht im Internationalen Steuerrecht No access
    2. 2. Anknüpfungstatbestände der Steuerpflicht No access
    3. 3. Begriff des Inlands No access
  2. 1. 1. Voraussetzungen und Wirkungen No access
    2. 1. a) Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht No access
      2. b) Grenzpendler („fingierte unbeschränkte Steuerpflicht“) No access
      3. c) Staatsangehörige der EU- und EWR-Staaten No access
  3. 1. 1. Voraussetzungen und Wirkungen No access
    2. 1. a) Einschränkung von Steuerermäßigungen No access
      2. b) Sonderregelung für Arbeitnehmer No access
    3. 3. Beschränkte Steuerpflicht bei der Erbschaftsteuer No access
    4. 4. Erlass und Pauschalierung No access
    5. 5. Erweiterungsformen der beschränkten Steuerpflicht No access
    6. 1. a) Der Tatbestand des § 6 AStG No access
      2. b) Änderungen aufgrund des RefE zum ATADUmsG No access
  4. IV. Wechsel von unbeschränkter und beschränkter Steuerpflicht No access
4. 1. 1. 1. Systematik der Doppelbesteuerungsabkommen No access
    2. 2. Zustandekommen der Doppelbesteuerungsabkommen No access
    3. 3. Geltung der Doppelbesteuerungsabkommen als innerstaatliches Recht No access
    4. 4. Rang der Doppelbesteuerungsabkommen und „Treaty Override“ No access
    5. 5. Geltungszeitraum der Doppelbesteuerungsabkommen No access
    6. 6. Europarechtliche Aspekte No access
  2. 1. 1. Inhalt No access
    2. 2. Auslegung von Doppelbesteuerungsabkommen No access
  3. III. Persönlicher, räumlicher und sachlicher Geltungsbereich No access
  4. IV. Diskriminierungsverbot No access
5. 1. I. Übersicht No access
  2. 1. 1. Bedeutung und Wirkungsweise der Freistellung No access
    2. 2. Progressionsvorbehalt No access
  3. 1. 1. Bedeutung und Wirkungsweise der Anrechnung No access
    2. 2. Direkte Steueranrechnung No access
    3. 3. Fiktive Steueranrechnung No access
  4. IV. Abzug von der Bemessungsgrundlage No access
  5. V. Pauschalierung und Erlass No access
  6. VI. Besondere DBA-Klauseln in Zusammenhang mit Freistellung und Anrechnung No access
1. 1. I. Bedeutung der Betriebsstätte bzw. des Ständigen Vertreters No access
  2. 1. 1. Allgemeine Definition der Betriebsstätte No access
    2. 2. Regelbeispiele No access
  3. III. Ständiger Vertreter No access
  4. 1. 1. Problematik der Gewinnabgrenzung No access
    2. 2. Direkte und indirekte Methode No access
    3. 1. a) Funktionszuordnung (Personalfunktion) No access
      2. b) Zuordnung von Wirtschaftsgütern No access
      3. aa) Zuordnung nach der BsGaV No access
        bb) Zuordnung nach DBA No access
        cc) Vorweggenommene und nachträgliche Einkünfte No access
      4. d) Kapitalausstattung der Betriebsstätte (Dotationskapital) und Finanzierungsaufwendungen No access
      5. e) Anzunehmende schuldrechtliche Beziehungen (einschl. Überführung von Wirtschaftsgütern) No access
    4. 1. a) Bank- und Versicherungsbetriebsstätten No access
      2. b) Bau- und Montagebetriebsstätten No access
      3. c) Explorationsbetriebsstätten No access
    5. 5. Gewinnzuordnung bei Ständigem Vertreter No access
    6. 6. Betriebsstättenbuchführung No access
  5. V. Besteuerung der Betriebsstätte No access
  6. VI. Diskriminierungsverbot bei Betriebsstätten No access
2. 1. I. Begriff und Problemstellung No access
  2. II. Qualifikation als Personengesellschaft (Mitunternehmerschaft) oder Kapitalgesellschaft No access
  3. 1. 1. Grundsätze No access
    2. 2. Inländische Personengesellschaft No access
    3. 3. Ausländische Personengesellschaft No access
  4. 1. 1. Abkommensberechtigung der Personengesellschaft No access
    2. 2. Qualifikation der Einkünfte der Personengesellschaft No access
    3. 3. Besteuerung bei Anwendung der Freistellungsmethode No access
    4. 4. Besteuerung bei Anwendung der Anrechnungsmethode No access
  5. V. Sondervergütungen No access
  6. VI. Mehrstaatenprobleme No access
3. 1. I. Begriff und Bedeutung No access
  2. II. Anknüpfungstatbestände No access
  3. III. Doppelt ansässige Kapitalgesellschaften No access
  4. IV. Besteuerung der Beziehung zwischen Körperschaft und Gesellschafter No access
  5. V. Steuerbefreite Körperschaften No access
  6. VI. Diskriminierungsverbot No access
4. 1. I. Begriff und Bedeutung No access
  2. II. Besteuerung der Holdingstrukturen No access
5. § 10 Konzernstrukturen No access Pages 254 - 257
6. 1. I. Unternehmenskauf No access
  2. 1. 1. Handelsrechtliche und steuerrechtliche Umwandlungsregelungen No access
    2. 2. Umwandlungen mit Auslandsbezug No access
    3. 3. Fallgruppen No access
1. 1. I. Systematik der Besteuerung No access
  2. II. Zurechnung und Ermittlung der Einkünfte No access
  3. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 2. Land- und Forstwirtschaft No access
    3. 1. a) Besteuerung des Warenverkehrs No access
      2. b) Betriebsstätte und Ständiger Vertreter als Anknüpfungstatbestände No access
      3. c) Besondere Anknüpfungstatbestände außerhalb des Betriebsstättenprinzips No access
    4. 4. Selbständige Arbeit No access
    5. 1. a) Ausübung und Verwertung der nichtselbständigen Arbeit No access
      2. b) Zuordnung nach dem Auslandstätigkeitserlass No access
      3. c) Zuordnung nach DBA No access
      4. d) Arbeitnehmerentsendung und Arbeitnehmerverleih No access
      5. e) Zuordnung nach dem Kassenstaatsprinzip No access
      6. f) Zuordnung bei Geschäftsführern, Prokuristen und Vorstandsmitgliedern No access
      7. g) Zuordnung bei Tantiemen und Entschädigungen No access
      8. h) Zuordnung bei Tätigkeit an Bord eines Schiffes oder Flugzeuges No access
      9. i) Zuordnung bei Grenzpendlern No access
      10. j) Zuordnung von Ruhegehältern No access
    6. 1. a) Allgemeines No access
      2. aa) Für alle Anteilseigner geltende Regelungen No access
        bb) Körperschaft als Anteilseigner No access
        cc) Natürliche Person als Anteilseigner No access
        dd) Erhebung der Kapitalertragsteuer No access
      3. c) Besteuerungsrecht für Zinsen No access
      4. d) Besteuerung nach der Zins- und Lizenzrichtlinie No access
    7. 7. Vermietung und Verpachtung No access
    8. 8. Sonstige Einkünfte No access
  4. 1. 1. Der Tatbestand des § 4j EStG No access
    2. 2. Änderungen aufgrund des RefE zum ATADUmsG No access
  5. 1. 1. Veräußerung von Vermögen No access
    2. 2. Schiff- und Luftfahrt No access
    3. 1. a) Zuordnung nach innerstaatlichem Recht No access
      2. b) Zuordnung nach DBA-Recht No access
      3. c) Zins- und Lizenzrichtlinie No access
      4. d) Steuerabzug No access
    4. 1. a) Qualifikation der Einkünfte nach innerstaatlichem Recht No access
      2. b) Beschränkte Steuerpflicht bei Darbietungen und Verwertungen No access
      3. c) Einkünfte aus der Darbietung oder Verwertung No access
      4. d) Zuordnung nach DBA No access
      5. e) Steuerabzug No access
    5. 5. Studenten, Auszubildende No access
  6. 1. 1. Grundsätze der Verlustverrechnung No access
    2. 2. Abzug „finaler“ Verluste No access
    3. 3. Verlustabzugsbeschränkung nach § 2a I – IIa EStG No access
    4. 4. Nachversteuerung bei vorherigem Verlustabzug No access
  7. 1. 1. Übersicht und Rechtfertigung des Steuerabzugs No access
    2. 2. Tatbestände des Steuerabzugs nach § 50a I EStG No access
    3. 1. a) Verpflichtung zum Steuerabzug No access
      2. b) Bemessungsgrundlage und Abgeltungswirkung No access
      3. c) Erstattungs- und Freistellungsverfahren No access
      4. d) Erstattung der Abzugsteuer bei hypriden Gesellschaften No access
      5. e) Einschränkungen der Entlastung von der Abzugsteuer No access
2. 1. 1. 1. Verrechnungspreise als Mittel der Gewinnplanung No access
    2. 2. Abwehrstrategien der Finanzverwaltung No access
  2. 1. 1. Übersicht No access
    2. 2. Verdeckte Gewinnausschüttung und verdeckte Einlage No access
    3. 3. Fremdvergleichsgrundsatz, § 1 AStG No access
    4. 4. Gewinnzuordnung nach Art. 9 OECD-MA No access
  3. 1. 1. Begriff und Bedeutung des Arm’s-Length-Grundsatzes No access
    2. 1. a) Preisvergleichspreismethode (Comparable Uncontrolled Price Method) No access
      2. b) Kostenaufschlagsmethode (Cost-Plus-Method) No access
      3. c) Wiederverkaufspreismethode (Resale-Price-Method) No access
    3. 1. a) Profit-Split-Methode No access
      2. b) Transaktionsbezogene Nettomargen-Methode (Transactional Net Margin Method – TNMM) No access
    4. 1. a) Gewinnvergleichsmethode (Comparable Profit Method – CPM) No access
      2. b) Globale Gewinnaufteilung No access
    5. 5. Wahl der Methode auf Grund einer Funktionsanalyse No access
    6. 6. Vorteilsausgleich No access
  4. 1. 1. a) Faktoren der Verrechnungspreisfindung No access
      2. b) Herstellen der Vergleichbarkeit No access
      3. c) Eigenhändler, Kommissionär, Handelsvertreter No access
      4. d) Markterschließung, Werbung No access
      5. e) Vertriebsverluste No access
      6. f) Auftragsfertigung (verlängerte Werkbank) No access
    2. 1. a) Faktoren der Verrechnungspreisfindung No access
      2. b) Kontroll- und Koordinierungszentren No access
    3. 1. a) Faktoren der Verrechnungspreisfindung No access
      2. b) Patentverwertungsgesellschaften No access
      3. c) Änderungen auf Grund des RefE zum ATADUmsG No access
    4. 1. a) Grundsatz der Finanzierungsfreiheit No access
      2. b) Faktoren der Verrechnungspreisfindung No access
      3. c) Änderungen auf Grund des RefE zum ATADUmsG No access
    5. 1. a) Normative Regelungen No access
      2. b) Begriff und Arten der Funktionsverlagerung No access
      3. c) Vereinbarkeit mit internationalen Regelungen No access
      4. d) Änderungen aufgrund des RefE zum ATADUmsG No access
    6. 1. a) Begriff des Kostenumlagevertrages No access
      2. b) Grundfragen der Verrechnungspreisbildung bei Umlageverträgen No access
      3. c) Umlagefähige Kosten und Gewinnaufschlag No access
      4. d) Umlageschlüssel No access
      5. e) Formelle Anforderungen No access
    7. 7. Dokumentation der Verrechnungspreise No access
1. § 14 Internationale Steuerplanung No access Pages 421 - 426
2. 1. I. Begriff und Erscheinungsformen No access
  2. 1. 1. Die allgemeine Missbrauchsregelung des § 42 AO No access
    2. 2. Besondere nationale Missbrauchsregelungen, § 50 d III EStG No access
  3. III. Missbrauchsklauseln in DBA No access
  4. IV. Missbrauchsvermeidung durch das BEPS-Projekt No access
  5. V. Missbrauchsvermeidung nach Europäischem Recht No access
  6. VI. Missbrauchsvermeidung auf Grund des MLI No access
3. 1. I. Systematische Einordnung der Hinzurechnungsbesteuerung No access
  2. 1. 1. Rechtsform der Zwischengesellschaft No access
    2. 2. Beteiligungsvoraussetzungen No access
    3. 3. Niedrige Besteuerung No access
    4. 4. Kleinbetragsregelung für gemischte Einkünfte No access
  3. III. Die Zwischengesellschaft als Zurechnungssubjekt No access
  4. 1. 1. Systematischer Zusammenhang No access
    2. 2. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft No access
    3. 3. Einkünfte aus Produktionstätigkeit No access
    4. 4. Kreditinstitute und Versicherungsunternehmen No access
    5. 5. Handel No access
    6. 6. Dienstleistungen No access
    7. 7. Vermietung und Verpachtung No access
    8. 8. Vergabe von Darlehen No access
    9. 9. Einkünfte aus Beteiligungen No access
    10. 10. Umwandlungen No access
    11. 11. Ausnahme für EU- und EWR-Gesellschaften No access
  5. V. Methodik der Hinzurechnungsbesteuerung No access
  6. VI. Familien- und Unternehmensstiftungen No access
  7. VII. Verfahrensregelungen No access
1. 1. I. Problematik der Ermittlung von Auslandssachverhalten No access
  2. II. Anzeige der Auslandstätigkeit und Steuererklärung No access
  3. III. Beweis- und Beweislastregeln No access
  4. IV. Anzeigepflichten bei grenzüberschreitenden Steuergestaltungen No access
2. 1. I. Rechtsgrundlagen No access
  2. II. Grundprobleme des internationalen Auskunftsverkehrs No access
  3. III. Unilaterale Regelungen: § 117 III AO No access
  4. IV. Auskunftsklauseln nach den DBA No access
  5. V. Auskunftsverkehr mit Steueroasen No access
  6. VI. EU-Amtshilfegesetz No access
  7. VII. FATCA-Abkommen mit den USA No access
  8. VIII. Verfahren und Rechtsschutz No access
  9. IX. Amtshilfe bei der Beitreibung No access
3. 1. I. Grundprobleme No access
  2. II. Verständigungs- und Konsultationsverfahren nach den DBA No access
  3. III. Schiedsverfahren nach der EU-Schiedskonvention No access
  4. IV. Die EU-Streitbeilegungsrichtlinie No access
4. § 20 Zusagen, Auskünfte und Advance Pricing Agreements No access Pages 498 - 500
5. § 21 Außenprüfung bei internationalen Sachverhalten No access Pages 501 - 502
Stichwortverzeichnis No access Pages 503 - 528

Bibliography (825 entries)

1. Teil. Grundlagen des Internationalen Steuerrechts Open Google Scholar
§ 1 Das Internationale Steuerrecht als Schnittpunkt der Besteuerungsansprüche der Staaten Open Google Scholar
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§ 2 Insbesondere: Europäisches Recht Open Google Scholar
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