Allgemeines Steuerrecht

Hans-Wolfgang Arndt; Holger Jenzen; Thomas Fetzer

doi:10.15358/9783800651399

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Bibliographic data

Copyright year: 2016
ISBN-Print: 978-3-8006-5138-2
ISBN-Online: 978-3-8006-5139-9
Publisher: Vahlen, München
Series: Lernbücher für Wirtschaft und Recht
Language: German
Pages: 469
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages I - XIV
Einführung No access Pages 1 - 4
1. 1. 1. 1. 1.1.1.1 Das Völkerrecht No access
      2. 1.1.1.2 Supranationales Recht No access
    2. 1. 1.1.2.1 Verfassungsrecht No access
      2. 1.1.2.2 Steuergesetze No access
      3. 1.1.2.3 Rechtsverordnungen No access
      4. 1.1.2.4 Autonome Satzungen No access
    3. 1. 1.1.3.1 Verwaltungsvorschriften No access
      2. 1.1.3.2 Höchstrichterliche Rechtsprechung im Steuerrecht No access
  2. 1. 1.2.1 Die grammatische Interpretation – Der Wortlaut als Grenze jedweder Auslegung No access
    2. 1.2.2 Systematische Interpretation No access
    3. 1.2.3 Historische Interpretation No access
    4. 1.2.4 Teleologische Interpretation No access
    5. 1.2.5 Verfassungskonforme Auslegung No access
    6. 1.2.6 Richtlinienkonforme Auslegung No access
    7. 1.2.7 Rangfolgeprobleme der Auslegungsmethoden No access
    8. 1.2.8 Analogie und Gegenschluss No access
    9. 1. 1.2.9.1 Ermessen No access
      2. 1.2.9.2 Unbestimmter Rechtsbegriff No access
    10. 1. 1.2.10.1 Wirtschaftliches Eigentum No access
      2. 1.2.10.2 Gesetz- oder sittenwidriges Handeln No access
      3. 1.2.10.3 Unwirksame Rechtsgeschäfte No access
      4. 1.2.10.4 Scheingeschäfte No access
      5. 1.2.10.5 Die Steuerumgehung durch Rechtsmissbrauch No access
2. 1. 1. 2.1.1 Der Steuerstaat No access
    2. 2.1.2 Begriff der Steuer No access
    3. 2.1.3 Die einzelnen Merkmale des Steuerbegriffs in § 3 Abs. 1 AO No access
    4. 1. 2.1.4.1 Personensteuern und Realsteuern No access
      2. 2.1.4.2 Zölle, Finanzmonopole, Verbrauchsteuern und übrige Steuern No access
      3. 2.1.4.3 Besitzsteuern und Verkehrsteuern No access
      4. 2.1.4.4 Bundes-, Landes- und Gemeindesteuern No access
  2. 2.2 Sonderabgaben No access
  3. 2.3 Gebühren No access
  4. 2.4 Beiträge No access
  5. 2.5 Andere nicht-steuerliche Abgaben No access
3. 1. 1. 3.1.1 Einführung No access
    2. 1. 3.1.2.1 Allgemeines No access
      2. 3.1.2.2 Die ausschließliche Gesetzgebungszuständigkeit des Bundes No access
      3. 3.1.2.3 Die konkurrierende Gesetzgebungszuständigkeit des Bundes No access
      4. 3.1.2.4 Die ausschließliche Gesetzgebungszuständigkeit der Länder No access
      5. 3.1.2.5 Gesetzgebungszuständigkeit der Gemeinden No access
      6. 3.1.2.6 Die Zustimmung des Bundesrates No access
    3. 1. 3.1.3.1 Der primäre vertikale Finanzausgleich (Art. 106 GG) No access
      2. 3.1.3.2 Der primäre horizontale Finanzausgleich No access
      3. 3.1.3.3 Der horizontale Finanzausgleich im engeren Sinne, Art. 107 Abs. 2 GG No access
      4. 3.1.3.4 Ergänzungszuweisungen No access
    4. 3.1.4 Die Steuerverwaltungshoheit No access
  2. 1. 3.2.1 Der Grundrechtskatalog des Grundgesetzes No access
    2. 1. 3.2.2.1 Der Inhalt des allgemeinen Gleichheitssatzes No access
      2. 3.2.2.2 Der allgemeine Gleichheitssatz im Ertragsteuerrecht No access
    3. 3.2.3 Der Schutz von Ehe und Familie gemäß Art. 6 GG No access
    4. 1. 3.2.4.1 Steuerrecht und Eigentumsgarantie No access
      2. 3.2.4.2 Steuerrecht und Berufsfreiheit No access
      3. 3.2.4.3 Steuerrecht und allgemeine Handlungsfreiheit No access
    5. 1. 3.2.5.1 Gesetzmäßigkeit der Besteuerung No access
      2. 3.2.5.2 Rechtssicherheit No access
      3. 3.2.5.3 Der Grundsatz der Verhältnismäßigkeit No access
  3. 1. 1. 3.3.1.1 Das Verfahren vor dem BVerfG No access
      2. 3.3.1.2 Die Verfassungsbeschwerde gegen steuerliche Rechtsanwendung No access
      3. 3.3.1.3 Die Verfassungsbeschwerde gegen Steuergesetze No access
    2. 3.3.2 Die abstrakte und die konkrete Normenkontrolle No access
    3. 3.3.3 Die Spruchpraxis des BVerfG No access
4. 1. 1. 1. 4.1.1.1 Freiheit des Warenverkehrs No access
      2. 4.1.1.2 Freiheit des Personenverkehrs No access
      3. 4.1.1.3 Freiheit der Dienstleistungen No access
      4. 4.1.1.4 Freiheit des Kapitalverkehrs No access
    2. 1. 4.1.2.1 Harmonisierung der indirekten Steuern No access
      2. 4.1.2.2 Harmonisierung der direkten Steuern No access
    3. 4.1.3 Das Beihilfeverbot No access
    4. 4.1.4 Die europäischen Grundrechte No access
  2. 1. 4.2.1 Sekundärrecht und indirekte Steuern No access
    2. 4.2.2 Sekundärrecht und direkte Steuern No access
  3. 4.3 Das Verhältnis des Unionsrechts zum nationalen Recht No access
  4. 1. 4.4.1 Vorabentscheidungsverfahren gemäß Art. 267 AEUV No access
    2. 4.4.2 Vertragsverletzungsverfahren gemäß Art. 258 ff. AEUV No access
    3. 4.4.3 Nichtigkeitsklage gemäß Art. 263 AEUV No access
1. 1. 5.1 Von der Reichsabgabenordnung zur AO 1977 No access
  2. 5.2 Die AO im System des Steuerrechts No access
  3. 1. 5.3.1 Das Besteuerungsverfahren No access
    2. 5.3.2 Die Gliederung der Abgabenordnung No access
    3. 5.3.3 Nebengesetze zur Abgabenordnung No access
  4. 5.4 Wichtige Verwaltungsanweisungen zur Abgabenordnung No access
  5. 5.5 Legaldefinitionen der Abgabenordnung No access
2. 1. 1. 6.1.1 Steuerpflichtiger und Steuerschuldner No access
    2. 6.1.2 Steuergläubiger und Zuständigkeit No access
  2. 6.2 Steuerliche Rechts- und Handlungsfähigkeit No access
  3. 1. 6.3.1 Die Vertretung No access
    2. 6.3.2 Die Vollmacht No access
  4. 1. 6.4.1 Ansprüche auf Steuern und Nebenleistungen No access
    2. 6.4.2 Entstehung und Erlöschen No access
    3. 6.4.3 Fälligkeit und Stundung No access
3. 1. 1. 7.1.1 Besteuerungsgrundsätze No access
    2. 1. 7.1.2.1 Ermittlungen von Amts wegen No access
      2. 7.1.2.2 Rechtliche Grenzen der Ermittlung No access
      3. 7.1.2.3 Tatsächliche Grenzen der Ermittlung No access
      4. 7.1.2.4 Fürsorgepflichten No access
  2. 1. 1. 7.2.1.1 Melde- und Anzeigepflichten No access
      2. 7.2.1.2 Buchführungs- und Aufbewahrungspflichten No access
    2. 7.2.2 Steuererklärungspflichten No access
    3. 7.2.3 Auskunftspflichten No access
    4. 7.2.4 Mitwirkungspflichten bei Auslandssachverhalten No access
    5. 7.2.5 Berichtigungspflichten No access
  3. 1. 7.3.1 Auskunftspflichten No access
    2. 7.3.2 Kontrollmitteilungen No access
    3. 7.3.3 Auskunftsverweigerungsrechte No access
    4. 7.3.4 Auskunftspflichten der Banken No access
    5. 7.3.5 Auskunftspflichten anderer Behörden No access
4. 1. 8.1 Verwaltungsakt – Kernstück des Verwaltungs handelns No access
  2. 8.2 Arten von Verwaltungsakten No access
  3. 8.3 Die Tatbestandsmerkmale des Steuer verwaltungsaktes No access
  4. 1. 8.4.1 Der unwirksame Verwaltungsakt No access
    2. 8.4.2 Der wirksame, aber rechtsfehlerhafte Verwaltungsakt No access
    3. 8.4.3 Durchbrechung der Bindungswirkung No access
  5. 8.5 Bestimmtheit und Form des Verwaltungsaktes No access
  6. 8.6 Bekanntgabe des Verwaltungsaktes No access
  7. 8.7 Begründung des Verwaltungsaktes No access
  8. 8.8 Nebenbestimmungen No access
  9. 1. 8.9.1 Der Steuerbescheid im Besteuerungsverfahren No access
    2. 1. 8.9.2.1 Die endgültige Steuerfestsetzung No access
      2. 8.9.2.2 Festsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung No access
      3. 8.9.2.3 Vorläufige Festsetzung No access
  10. 1. 1. 8.10.1.1 Gesonderte Feststellung über Einkünfte bei mehreren Beteiligten No access
      2. 8.10.1.2 Gesonderte Feststellung der Einheitswerte No access
      3. 8.10.1.3 Gesonderte Feststellungen für Zwecke der Bedarfsbewertung No access
      4. 8.10.1.4 Gesonderte Feststellung bei Organschaft No access
    2. 8.10.2 Steuermessbescheide No access
5. 1. 1. 9.1.1 Das Verhältnis von Einspruchsverfahren und Korrekturverfahren No access
    2. 9.1.2 Das Korrektursystem der Abgabenordnung No access
    3. 9.1.3 Steuerbescheide, gleichgestellte und andere Verwaltungsakte No access
    4. 9.1.4 „Korrekturen“, die keine Korrekturen sind No access
  2. 1. 9.2.1 Regelungsgehalt und Motiv No access
    2. 9.2.2 Ähnliche offenbare Unrichtigkeit No access
    3. 9.2.3 Bei Erlass eines Verwaltungsaktes No access
    4. 9.2.4 Ermessen und Berichtigung No access
  3. 1. 9.3.1 Aufbau und Struktur der §§ 130, 131 AO No access
    2. 9.3.2 Rechtswidrig oder rechtmäßig, begünstigend oder belastend? No access
    3. 9.3.3 Die Rücknahme eines rechtswidrigen Verwaltungsaktes (§ 130 AO) No access
    4. 9.3.4 Der Widerruf eines rechtmäßigen Verwaltungsaktes (§ 131 AO) No access
  4. 1. 9.4.1 Die Korrektur von Steuerbescheiden unter Vorbehalt der Nachprüfung No access
    2. 9.4.2 Die Korrektur einer vorläufigen Steuerfestsetzung No access
  5. 1. 9.5.1 Die „schlichte Änderung“ von Steuerbescheiden No access
    2. 1. 9.5.2.1 Die Korrekturtatbestände des § 173 AO No access
      2. 9.5.2.2 Gemeinsame Tatbestandsvoraussetzungen No access
      3. 9.5.2.3 Zusätzliche Tatbestandsvoraussetzungen bei Korrekturen zugunsten des Steuerpflichtigen No access
      4. 9.5.2.4 Unbeachtlichkeit bei sachlichem Zusammenhang No access
      5. 9.5.2.5 Änderungssperre No access
    3. 1. 9.5.3.1 Die Formen des Widerstreits No access
      2. 9.5.3.2 § 174 Abs. 1 AO No access
      3. 9.5.3.3 § 174 Abs. 2 AO No access
      4. 9.5.3.4 § 174 Abs. 3 AO No access
      5. 9.5.3.5 § 174 Abs. 4 AO No access
      6. 9.5.3.6 § 174 Abs. 5 AO No access
    4. 1. 9.5.4.1 Folgebescheid und Grundlagenbescheid No access
      2. 9.5.4.2 Rückwirkendes Ergebnis No access
    5. 9.5.5 Vertrauensschutz bei Änderung und Aufhebung von Steuerbescheiden No access
    6. 9.5.6 Die Berichtigung von materiellen Rechtsfehlern No access
  6. 9.6 Der Änderungsbescheid im Besteuerungsverfahren No access
6. 1. 1. 10.1.1 Beginn der Festsetzungsverjährung No access
    2. 10.1.2 Ende der Festsetzungsverjährung No access
    3. 10.1.3 Wahrung der Festsetzungsfrist No access
  2. 10.2 Die Zahlungsverjährung No access
7. 1. 11.1 Das Erhebungsverfahren in der Besteuerung No access
  2. 11.2 Die Verwirklichung des Steueranspruchs No access
  3. 11.3 Fälligkeit und Stundung No access
  4. 1. 11.4.1 Erlöschen durch Zahlung No access
    2. 11.4.2 Erlöschen durch Aufrechnung No access
    3. 11.4.3 Erlöschen durch Verjährung No access
    4. 1. 11.4.4.1 Allgemeine Charakteristik No access
      2. 11.4.4.2 Voraussetzungen des Erlasses No access
    5. 11.4.5 Die Niederschlagung No access
    6. 11.4.6 Die Verwirkung No access
8. 1. 1. 12.1.1 Außerordentliche und ordentliche außergerichtliche Rechtsbehelfe No access
    2. 1. 12.1.2.1 Statthaftigkeit No access
      2. 12.1.2.2 Form No access
      3. 12.1.2.3 Einspruchsfrist No access
      4. 12.1.2.4 Beschwer No access
      5. 12.1.2.5 Sonstige Zulässigkeitsvoraussetzungen No access
    3. 1. 12.1.3.1 Die Begründetheitsprüfung No access
      2. 12.1.3.2 Begrenzte Überprüfbarkeit im Einspruchsverfahren No access
    4. 12.1.4 Aussetzung der Vollziehung No access
    5. 12.1.5 Beendigung des Einspruchverfahrens No access
  2. 1. 1. 12.2.1.1 Zulässigkeit des Finanzrechtsweges und Zuständigkeit des Gerichts No access
      2. 12.2.1.2 Die richtige Klageart No access
      3. 12.2.1.3 Klagebefugnis No access
      4. 12.2.1.4 Vorverfahren No access
      5. 12.2.1.5 Frist No access
      6. 12.2.1.6 Sonstige Sachentscheidungsvoraussetzungen No access
    2. 12.2.2 Begründetheit der Klage No access
    3. 1. 12.2.3.1 Aussetzung der Vollziehung No access
      2. 12.2.3.2 Einstweilige Anordnung No access
    4. 12.2.4 Rechtsmittel No access
9. 1. 13.1 Fristen und Termine No access
  2. 1. 13.2.1 Fristbeginn No access
    2. 13.2.2 Fristdauer No access
    3. 13.2.3 Fristende No access
    4. 13.2.4 Beispiel zur Fristberechnung No access
  3. 13.3 Fristwahrung No access
  4. 13.4 Wiedereinsetzung in den vorigen Stand No access
  5. 13.5 Folgen der Fristversäumnis No access
10. 1. 14.1 Essentielle Begrifflichkeiten im USt-Besteuerungsverfahren No access
  2. 14.2 Grundstruktur des Besteuerungsverfahrens No access
  3. 14.3 Wirkung der Steuer(vor)anmeldung No access
  4. 1. 14.4.1 Voranmeldungsverfahren No access
    2. 14.4.2 Verfahren bei der Jahresanmeldung No access
    3. 14.4.3 Verjährung No access
  5. 14.5 Verhältnis zwischen Voranmeldung/Vorauszahlung und Jahreserklärung/Steuerfestsetzung für das Kalenderjahr No access
  6. 1. 1. 14.6.1.1 Das Finanzamt erlässt einen Umsatzsteuerbescheid, der von der Jahreserklärung abweicht No access
      2. 14.6.1.2 Das FA erlässt einen Vorauszahlungsbescheid, der von der Steuervoranmeldung abweicht No access
    2. 1. 14.6.2.1 Bekanntwerden neuer Tatsachen (§ 173 AO) No access
      2. 14.6.2.2 Verrechnung materieller Fehler (§ 177 AO) No access
  7. 1. 14.7.1 Berichtigung wegen fehlerhafter Steuer(vor)anmeldung No access
    2. 14.7.2 Berichtigung einer anfänglich korrekten Steuer(vor)anmeldung No access
11. 1. 15.1 Allgemeines No access
  2. 1. 15.2.1 Die Haftung der Vertreter gemäß § 69 AO No access
    2. 15.2.2 Die Haftung des Steuerhinterziehers gemäß § 71 AO No access
    3. 15.2.3 Die Haftung bei Organschaft gemäß § 73 AO No access
    4. 15.2.4 Die Haftung des Eigentümers von Gegenständen gemäß § 74 AO No access
    5. 15.2.5 Die Haftung des Betriebsübernehmers gemäß § 75 AO No access
  3. 15.3 Die Haftungstatbestände der Einzelsteuergesetze No access
  4. 15.4 Die Haftungstatbestände des Zivilrechts No access
  5. 15.5 Formelles Haftungsrecht No access
12. 1. 16.1 Voraussetzungen und Arten der Zwangsvollstreckung No access
  2. 1. 16.2.1 Zwangsvollstreckung in bewegliche Sachen, Forderungen und andere Vermögensrechte No access
    2. 16.2.2 Zwangsvollstreckung in das unbewegliche Vermögen No access
    3. 16.2.3 Sicherung der pfändbaren Ansprüche No access
  3. 16.3 Zwangsvollstreckung wegen sonstiger Leistungen No access
  4. 16.4 Einwendungen und Rechtsbehelfe im Vollstreckungsverfahren No access
13. 1. 17.1 Außenprüfung und Ermittlungsverfahren No access
  2. 17.2 Zulässigkeitsvoraussetzungen No access
  3. 17.3 Umfang der Außenprüfung No access
  4. 17.4 Kontrollmitteilungen No access
  5. 17.5 Die Prüfungsanordnung No access
  6. 1. 17.6.1 Die klassische Betriebsprüfung No access
    2. 17.6.2 Die digitale Außenprüfung No access
    3. 17.6.3 Mitteilungen im Rahmen der Außenprüfung No access
  7. 17.7 Verwertungsverbote bei rechtswidriger Sachverhaltsermittlung No access
  8. 17.8 Schlussbesprechung und Prüfungsbericht No access
14. 1. 1. 1. 18.1.1.1 Allgemeine Voraussetzungen der Straftat No access
      2. 18.1.1.2 Die einzelnen Steuerstraftaten No access
    2. 1. 18.1.2.1 Allgemeine Voraussetzungen der Ordnungswidrigkeiten No access
      2. 18.1.2.2 Die einzelnen Steuerordnungswidrigkeiten No access
      3. 18.1.2.3 Weitere Ordnungswidrigkeiten No access
    3. 1. 18.1.3.1 Stellung im Besteuerungsverfahren No access
      2. 18.1.3.2 Aufgaben und Befugnisse No access
  2. 1. 18.2.1 Steuerstrafverfahren No access
    2. 18.2.2 Ordnungswidrigkeitenverfahren No access
15. 1. 19.1 Sinn und Zweck der Vorschrift No access
  2. 1. 19.2.1 Verpflichteter Personenkreis No access
    2. 19.2.2 Geschützte Rechtsgüter und Verletzungsformen No access
  3. 19.3 Ausnahmen vom Steuergeheimnis No access
  4. 19.4 Folgen der Verletzung des Steuergeheimnisses No access
16. 1. 20.1 Grundlagen des steuerlichen Zinssystems No access
  2. 1. 20.2.1 Nachzahlungs- und Erstattungszinsen No access
    2. 20.2.2 Stundungszinsen No access
    3. 20.2.3 Hinterziehungszinsen No access
    4. 20.2.4 Prozesszinsen No access
    5. 20.2.5 Aussetzungszinsen No access
  3. 20.3 Berechnung der Zinsen No access
  4. 20.4 Zinsfestsetzung No access
  5. 20.5 Säumniszuschläge No access
  6. 20.6 Zum Verhältnis steuerlicher Nebenleistungen No access
17. 1. 21.1 Verwaltungskompetenzen No access
  2. 21.2 Begriff der Finanzbehörde No access
  3. 1. 21.3.1 Sachliche Zuständigkeit No access
    2. 21.3.2 Örtliche Zuständigkeit No access
18. 1. 1. 22.1.1 Berufsbild des Steuerberaters No access
    2. 22.1.2 Berufsstand und Berufsorganisation des Steuerberaters No access
    3. 22.1.3 Tätigkeitsbereiche des Steuerberaters No access
  2. 22.2 Das Steuerberatungsgesetz No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 454 - 468
Impressum No access Pages 469 - 469