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Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2020

Mit ausführlichen Erläuterungen, nützlichen Tipps, Hinweisen auf Änderungen in 2021, den amtlichen Erklärungsvordrucken sowie der Einkommensteuer-Grund- und Splittingtabelle
Authors:
Publisher:
 2020

Bibliographic data

Copyright year
2020
ISBN-Print
978-3-7910-5035-5
ISBN-Online
978-3-7910-5036-2
Publisher
Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Language
German
Pages
655
Product type
Book Titles

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access I - XX
  2. Neues ab 2020 im Überblick No access XXI - XXIV
    1. 1 Steuererklärungsvordrucke No access 1 - 1
    2. 2 Angaben zu den Einkünften No access 2 - 2
    3. 3 Statistische Angaben No access 3 - 3
    4. 4 Steuererklärungsfristen No access 3 - 3
    5. 5 Verspätungszuschlag No access 4 - 4
    6. 6 Steuererklärungspflichten No access 4 - 4
    7. 7 Einkommensteuererklärung bei beschränkter Steuerpflicht No access 5 - 5
    8. 8 Amtliche Vordruckmuster No access 5 - 5
    9. 9 Internet-Formulare No access 5 - 5
    10. 10 Nichtamtliche Vordrucke No access 5 - 5
      1. 11.1 Verpflichtung zur elektronischen Abgabe No access
      2. 11.2 Anlage EÜR No access
      3. 11.3 Online-Erklärung über »Mein ELSTER« No access
      4. 11.4 Steuererklärungssoftware No access
      5. 11.5 Datenübermittlung No access
      6. 11.6 Vorausgefüllte Steuererklärung No access
      7. 11.7 »Vollautomatische« Steuerbescheide No access
      8. 11.8 Digitaler Verwaltungsakt No access
    12. 12 Verzicht auf die Angabe von eDaten No access 9 - 9
      1. 13.1 Umgang mit Belegen zur Einkommensteuererklärung No access
      2. 13.2 Belegaufbewahrung No access
      1. 1.1 Vorbemerkungen No access
      2. 1.2 Art der Erklärung/des Antrags No access
      3. 1.3 Steuernummer; zuständiges Finanzamt No access
        1. 1.4.1 Identifikationsnummer No access
        2. 1.4.2 Angaben zur Person No access
        3. 1.4.3 Religionszugehörigkeit No access
        4. 1.4.4 Familienstand No access
        1. 1.5.1 Veranlagungswahlrecht No access
        2. 1.5.2 Zusammenveranlagung No access
        3. 1.5.3 Einzelveranlagung No access
        4. 1.5.4 »Witwensplitting« No access
        5. 1.5.5 Steuertarif No access
        6. 1.5.6 Maßgebender Güterstand No access
      6. 1.6 Altersentlastungsbetrag No access
      7. 1.7 Bankverbindung No access
      8. 1.8 Einmalzustellvollmacht No access
      9. 1.9 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer- Sparzulage No access
        1. 1.10.1 Angaben im Hauptvordruck ESt 1 A No access
        2. 1.10.2 Elektronische Übermittlung No access
        3. 1.10.3 Leistungen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen No access
        4. 1.10.4 Besonderheiten No access
        5. 1.10.5 Aufwendungen No access
      11. 1.11 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) No access
        1. 1.12.1 Datenschutzhinweise No access
        2. 1.12.2 Eigenhändige Unterschrift No access
      1. 2.1 Vorbemerkungen No access
      2. 2.2 Sonderausgaben-Pauschbetrag No access
        1. 2.3.1 Private Schuldzinsen No access
        2. 2.3.2 Private Steuerberatungskosten No access
        3. 2.3.3 Bausparbeiträge No access
      4. 2.4 Kirchensteuer No access
        1. 2.5.1 Rechtsentwicklung des Spendenrechts No access
        2. 2.5.2 Begriff der Zuwendungen No access
        3. 2.5.3 Zuwendungsnachweise No access
        4. 2.5.4 Sachspenden No access
        5. 2.5.5 Aufwands- und Rückspenden No access
        6. 2.5.6 Begünstigte Ausgaben No access
        7. 2.5.7 Spendenhöchstsätze No access
        8. 2.5.8 Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien No access
        9. 2.5.9 Unabhängige Wählervereinigungen No access
        10. 2.5.10 Spenden in das zu erhaltende Vermögen einer Stiftung No access
        1. 2.6.1 Abzugsverbot No access
        2. 2.6.2 Sonderausgaben-Höchstbetrag No access
        3. 2.6.3 Begriff der Berufsausbildung No access
        4. 2.6.4 Nicht abziehbare Aufwendungen (Einzelfälle) No access
        5. 2.6.5 Erstmalige Berufsausbildung No access
        6. 2.6.6 Weitere Berufsausbildung No access
        7. 2.6.7 Erststudium No access
        8. 2.6.8 Berufsakademien No access
        9. 2.6.9 Ausbildungs-/Studiendarlehen No access
        10. 2.6.10 Abziehbare Aufwendungen No access
        11. 2.6.11 Anrechnung steuerfreier Ausbildungsbeihilfen No access
        1. 2.7.1 Versorgungsleistungen (Renten und dauernde Lasten) No access
        2. 2.7.2 Unterhaltsleistungen als Sonderausgaben No access
        3. 2.7.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich No access
        4. 2.7.4 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs No access
      1. 3.1 Vorbemerkungen No access
        1. 3.2.1 Rechtsentwicklung No access
        2. 3.2.2 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen No access
        3. 3.2.3 Besonderheiten bei Vorsorgeaufwendungen No access
        4. 3.2.4 Höchstbeträge No access
        1. 3.3.1 Beiträge zur Altersvorsorge No access
        2. 3.3.2 Sonstige Vorsorgeaufwendungen No access
        3. 3.3.3 Inländische gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherung No access
        4. 3.3.4 Inländische private Kranken- und Pflegeversicherung No access
        5. 3.3.5 Ausländische gesetzliche und private Kranken- und Pflegeversicherung No access
        6. 3.3.6 Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse No access
        7. 3.3.7 Übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge No access
        8. 3.3.8 Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen No access
        9. 3.3.9 Ergänzende Angaben zu den Vorsorgeaufwendungen No access
      1. 4.1 Vorbemerkungen No access
      2. 4.2 Rechtsentwicklung No access
        1. 4.3.1 Höhe No access
        2. 4.3.2 Berufseinsteiger-Bonus No access
        3. 4.3.3 Mindesteigenbeitrag No access
        4. 4.3.4 Antrag auf Altersvorsorgezulage No access
        5. 4.3.5 Eigenheimrente No access
        6. 4.3.6 Schädliche Verwendung No access
        1. 4.4.1 Höchstbeträge No access
        2. 4.4.2 Günstigerprüfung No access
        3. 4.4.3 Abziehbare Beiträge No access
        4. 4.4.4 Mitgliedsnummer der landwirtschaftlichen Alterskasse No access
        5. 4.4.5 Antragstellung No access
        6. 4.4.6 Datenübermittlung No access
        7. 4.4.7 Unmittelbar begünstigte Personen No access
        8. 4.4.8 Nicht unmittelbar begünstigte Personen No access
        9. 4.4.9 Mittelbar begünstigte Personen No access
        10. 4.4.10 Berechnungsgrundlagen No access
        11. 4.4.11 Angaben zu Kindern, für die ein Anspruch auf Kinderzulage besteht No access
        12. 4.4.12 Verzicht auf den zusätzlichen Sonderausgabenabzug No access
      1. 5.1 Vorbemerkungen No access
        1. 5.2.1 Behinderten-Pauschbetrag No access
        2. 5.2.2 Fahrtkosten von behinderten Menschen No access
        3. 5.2.3 Behinderte Kinder No access
        4. 5.2.4 Hinterbliebenen-Pauschbetrag No access
        5. 5.2.5 Rückwirkende Anerkennung oder Änderung der Pauschbeträge No access
        1. 5.3.1 Allgemeines No access
        2. 5.3.2 Antragstellung No access
        3. 5.3.3 Voraussetzungen für die Gewährung No access
        4. 5.3.4 Pflege durch mehrere Pflegepersonen No access
        5. 5.3.5 Abgeltungswirkung No access
        1. 5.4.1 Antragsmöglichkeiten No access
        2. 5.4.2 Außergewöhnliche Belastungen bei Ehegatten/Lebenspartnern No access
        3. 5.4.3 Allgemeine Abzugsvoraussetzungen No access
        4. 5.4.4 Nachweis der Zwangsläufigkeit bei Krankheitskosten No access
        5. 5.4.5 Zumutbare Belastung No access
        6. 5.4.6 Einzelfälle außergewöhnlicher Belastungen (ABC) No access
      1. 6.1 Vorbemerkungen No access
      2. 6.2 Unterhalt für bedürftige Personen No access
      3. 6.3 Angaben zum Haushalt, in dem die unterstützte(n) Person(en) lebte(n) No access
      4. 6.4 Höchstbetrag für Unterhaltsaufwendungen nach § 33a Abs. 1 EStG No access
      5. 6.5 Unterhaltsleistungen an im Ausland lebende Personen No access
      6. 6.6 Angaben zur unterstützten Person No access
      7. 6.7 Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person No access
      1. 7.1 Vorbemerkungen No access
      2. 7.2 Ermäßigung der tariflichen Einkommensteuer No access
        1. 7.3.1 Begriff No access
        2. 7.3.2 Mehrere Beschäftigungsverhältnisse No access
        3. 7.3.3 Geringfügige Beschäftigung No access
        4. 7.3.4 Beschäftigungsverhältnisse in nicht inländischen Haushalten No access
        5. 7.3.5 Beschäftigungsverhältnisse mit nahen Angehörigen/dem Lebenspartner No access
        1. 7.4.1 Allgemeines No access
        2. 7.4.2 Wohnen in einem Heim No access
        3. 7.4.3 Weitere Haushalte No access
        4. 7.4.4 Zubehörräume, Außenanlagen No access
        5. 7.4.5 Wohnungswechsel, Umzug No access
        1. 7.5.1 Begünstigte Tätigkeiten No access
        2. 7.5.2 Personenbezogene Dienstleistungen No access
        3. 7.5.3 Dienstleistungen auf öffentlichem Gelände No access
        4. 7.5.4 Pflege- und Betreuungsleistungen No access
        5. 7.5.5 Vergleichbare Dienstleistungen mit einer Haushaltshilfe No access
        1. 7.6.1 Begünstigte Tätigkeiten No access
        2. 7.6.2 Einzelfälle aus der Rechtsprechung No access
        3. 7.6.3 Beauftragtes Unternehmen No access
        4. 7.6.4 Neubau- und Erweiterungsmaßnahmen No access
        5. 7.6.5 Gutachtertätigkeiten No access
        6. 7.6.6 Öffentlich geförderte Maßnahmen No access
      7. 7.7 Anspruchsberechtigte No access
      8. 7.8 Ausschluss der Steuerermäßigung No access
        1. 7.9.1 Arbeitsentgelt No access
        2. 7.9.2 Arbeitskosten, Materialkosten No access
        3. 7.9.3 Versicherungsleistungen No access
        4. 7.9.4 Zahlungszeitpunkt No access
        5. 7.9.5 Dienst- oder Werkswohnung No access
        6. 7.9.6 Altenteilerwohnung No access
      10. 7.10 Nachweise No access
      11. 7.11 Mehrfache Inanspruchnahme der Steuerermäßigung No access
      12. 7.12 Haushaltsbezogene Inanspruchnahme der Höchstbeträge No access
      13. 7.13 Anrechnungsüberhang No access
      1. 8.1 Vorbemerkungen No access
      2. 8.2 Begünstigtes Objekt No access
      3. 8.3 Eigene Aufwendungen für energetische Maßnahmen No access
      4. 8.4 Installation eines Gas-Brennwertkessels No access
      5. 8.5 Miteigentum an einem begünstigten Objekt No access
      6. 8.6 Abzug als außergewöhnliche Belastungen No access
      1. 9.1 Vorbemerkungen No access
        1. 9.2.1 Staatliche Leistungen für Kinder No access
        2. 9.2.2 Kindergeld No access
        3. 9.2.3 Freibeträge für Kinder No access
        4. 9.2.4 Günstigerprüfung No access
        1. 9.3.1 Allgemeine Angaben No access
        2. 9.3.2 Kindergeldanspruch No access
        3. 9.3.3 Auslandskinder No access
        1. 9.4.1 Leibliche Kinder No access
        2. 9.4.2 Adoptivkinder No access
        3. 9.4.3 Pflegekinder No access
        4. 9.4.4 Enkelkinder No access
        5. 9.4.5 Stiefkinder No access
        1. 9.5.1 Halbteilungsgrundsatz No access
        2. 9.5.2 Ausnahmen vom Halbteilungsgrundsatz No access
      6. 9.6 Minderjährige Kinder No access
        1. 9.7.1 Allgemeines No access
        2. 9.7.2 Altersgrenze No access
        3. 9.7.3 Berücksichtigungsgründe No access
        4. 9.7.4 Erwerbstätigkeit No access
        1. 9.8.1 Abzugsvoraussetzungen No access
        2. 9.8.2 Angaben in den Vordrucken No access
        1. 9.9.1 Übertragung auf den anderen Elternteil No access
        2. 9.9.2 Übertragung auf Stief- oder Großeltern No access
        1. 9.10.1 Abzugsvoraussetzungen No access
        2. 9.10.2 Haushaltsgemeinschaft mit anderen volljährigen Personen No access
        3. 9.10.3 Zeitanteilige Gewährung des Freibetrags No access
        4. 9.10.4 Lohnsteuerabzugsverfahren No access
        5. 9.10.5 Verfassungsmäßigkeit der gesetzlichen Regelung No access
        1. 9.11.1 Höhe des Freibetrags No access
        2. 9.11.2 Verfassungsmäßigkeit des Freibetrags No access
        3. 9.11.3 Auswärtige Unterbringung No access
        4. 9.11.4 Mehrere Anspruchsberechtigte No access
        1. 9.12.1 Abziehbare Schulgeldzahlungen No access
        2. 9.12.2 Angaben im Vordruck und Nachweise No access
        3. 9.12.3 Prüfung der schulrechtlichen Kriterien No access
        4. 9.12.4 Begünstigte Schulen No access
        5. 9.12.5 Nicht begünstigte Aufwendungen No access
        6. 9.12.6 Höchstbetrag bei nicht zusammen veranlagten Eltern No access
      13. 9.13 Übertragung des Behinderten-/Hinterbliebenen-Pauschbetrags No access
        1. 9.14.1 Rechtsentwicklung No access
        2. 9.14.2 Abzugsvoraussetzungen No access
        3. 9.14.3 Nachweise No access
        4. 9.14.4 Aufteilung des Abzugsbetrags bei nicht zusammen veranlagten Eltern No access
      1. 10.1 Vorbemerkungen No access
      2. 10.2 Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer No access
      3. 10.3 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter No access
      4. 10.4 Spendenvortrag No access
        1. 10.5.1 Begrenzung des Verlustabzugs No access
        2. 10.5.2 Gesonderte Verlustfeststellung No access
        3. 10.5.3 Berücksichtigung des Verlustabzugs No access
        4. 10.5.4 Beschränkung des Verlustrücktrags No access
        5. 10.5.5 Verlustabzug im Erbfall No access
        6. 10.5.6 Besondere Verrechnungskreise No access
      6. 10.6 Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten No access
      7. 10.7 Freibetrag für bestandsgeschützte Alt-Anteile an Investmentfonds No access
      8. 10.8 Antrag zur Aufteilung der Abzugsbeträge bei Einzelveranlagung von Ehegatten/Lebenspartnern No access
      1. 11.1 Vorbemerkungen No access
      2. 11.2 eTIN No access
      3. 11.3 Arbeitslohn und einbehaltene Steuerabzugsbeträge No access
        1. 11.4.1 Besteuerungsgrundsätze No access
        2. 11.4.2 Freibeträge für Versorgungsbezüge No access
        3. 11.4.3 Werbungskosten bei Versorgungsbezügen No access
        4. 11.4.4 Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag No access
        1. 11.5.1 Besteuerungsgrundsätze No access
        2. 11.5.2 Versorgungsbezüge für mehrere Jahre No access
        3. 11.5.3 Entschädigungen/Arbeitslohn für mehrere Jahre No access
        4. 11.5.4 Werbungskosten/Arbeitnehmer-Pauschbetrag No access
        5. 11.5.5 Einbehaltene Steuerabzugsbeträge No access
      6. 11.6 Steuerpflichtiger Arbeitslohn ohne Steuerabzug No access
      7. 11.7 Steuerfreier Arbeitslohn bei Tätigkeiten im Ausland No access
      8. 11.8 Grenzgänger No access
      9. 11.9 Steuerfrei erhaltene Aufwandsentschädigungen/Einnahmen No access
        1. 11.10.1 Lohnersatzleistungen des Arbeitgebers No access
        2. 11.10.2 Einkommensersatzleistungen No access
        1. 11.11.1 Werbungskostenbegriff No access
        2. 11.11.2 Arbeitnehmer-Pauschbetrag No access
        3. 11.11.3 Verlustabzug No access
        4. 11.11.4 Steuerfreier und pauschal besteuerter Arbeitgeberersatz No access
        5. 11.11.5 Vorab entstandene/nachträgliche Werbungskosten No access
        6. 11.11.6 Abgrenzung zu den Kosten der Lebensführung No access
        7. 11.11.7 Gemischte Aufwendungen No access
        1. 11.12.1 Gesetzesentwicklung No access
        2. 11.12.2 Begriffserläuterungen No access
        3. 11.12.3 Abzugsmöglichkeiten No access
        4. 11.12.4 Mehrere Wege an einem Arbeitstag No access
        5. 11.12.5 Bestimmung der Entfernung No access
        6. 11.12.6 Höchstbetrag No access
        7. 11.12.7 Ermittlung der Entfernungspauschale No access
        8. 11.12.8 Behinderte Arbeitnehmer No access
        9. 11.12.9 Abgeltungswirkung der Entfernungspauschale No access
        10. 11.12.10 Unfallkosten No access
        11. 11.12.11 Aufwendungen für Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln No access
        12. 11.12.12 Anrechnung von Arbeitgeberleistungen/ Fahrtkostenzuschüssen No access
        13. 11.12.13 Sonderfall »Firmenwagen« No access
      13. 11.13 Beiträge zu Berufsverbänden No access
        1. 11.14.1 Allgemeine Grundsätze No access
        2. 11.14.2 Nichtbeanstandungsgrenze No access
        3. 11.14.3 Angemessenheit der Aufwendungen No access
        4. 11.14.4 Absetzung für Abnutzung No access
        5. 11.14.5 Einzelfälle (ABC) No access
        1. 11.15.1 Abzugsbeschränkungen (Rechtsentwicklung) No access
        2. 11.15.2 Abzugsmöglichkeiten No access
        3. 11.15.3 Häusliches Arbeitszimmer No access
        4. 11.15.4 Ausstattung des Arbeitszimmers, Einrichtungsgegenstände No access
        5. 11.15.5 Berufsausbildung und Weiterbildung im Arbeitszimmer No access
        6. 11.15.6 Berufliche Nutzung No access
        7. 11.15.7 Abzugsfähige Aufwendungen No access
        8. 11.15.8 Drittaufwand No access
        9. 11.15.9 Berechnungsgrundlagen No access
        10. 11.15.10 Aufwandsentschädigung und Arbeitszimmer No access
        11. 11.15.11 Aufzeichnungspflichten beim Arbeitszimmer No access
        1. 11.16.1 Allgemeine Grundsätze No access
        2. 11.16.2 Abgrenzung zu Berufsausbildungskosten No access
        3. 11.16.3 Ausbildungsdienstverhältnis No access
        4. 11.16.4 Zweitstudium No access
        5. 11.16.5 Promotionskosten No access
        6. 11.16.6 Sprachkurse No access
        7. 11.16.7 Umschulungsmaßnahmen No access
        8. 11.16.8 Weitere Einzelfälle von Fortbildungskosten No access
        9. 11.16.9 »Gemischte« Fortbildungsveranstaltungen No access
        10. 11.16.10 Abziehbare Aufwendungen No access
        11. 11.16.11 Vollzeitige Bildungsmaßnahmen No access
        12. 11.16.12 Anrechnung von steuerfreien Ersatzleistungen No access
        1. 11.17.1 Allgemeines No access
        2. 11.17.2 Flug- und Fährkosten bei Wegen zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte No access
        3. 11.17.3 Weitere Werbungskosten (ABC) No access
        1. 11.18.1 Allgemeine Grundsätze No access
        2. 11.18.2 Begriff der Auswärtstätigkeit No access
        3. 11.18.3 Berufliche Veranlassung No access
        4. 11.18.4 Fahrtkosten No access
        5. 11.18.5 Verpflegungsmehraufwendungen No access
        6. 11.18.6 Übernachtungskosten No access
        7. 11.18.7 Reisenebenkosten No access
      19. 11.19 Werbungskosten in Sonderfällen No access
        1. 11.20.1 Doppelter Haushalt No access
        2. 11.20.2 Berufliche Veranlassung No access
        3. 11.20.3 Begründung der doppelten Haushaltsführung No access
        4. 11.20.4 Eigener Hausstand No access
        5. 11.20.5 Beendigung der doppelten Haushaltsführung No access
        6. 11.20.6 Abziehbare Aufwendungen No access
      1. 12.1 Vorbemerkungen No access
        1. 12.2.1 Steuerfreistellung nach den Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) No access
        2. 12.2.2 Steuerbefreiung nach sonstigen zwischenstaatlichen Übereinkommen (ZÜ) No access
        3. 12.2.3 Anwendung des Auslandstätigkeitserlasses (ATE) No access
        4. 12.2.4 Steueranrechnung bei ausländischem Arbeitslohn No access
        1. 12.3.1 Ansässigkeit No access
        2. 12.3.2 Art der Tätigkeit, Aufenthaltstage No access
        3. 12.3.3 Arbeitgeberbegriff i. S. des DBA No access
      4. 12.4 Angaben zum Arbeitslohn No access
        1. 12.5.1 Arbeitslohn nach DBA No access
        2. 12.5.2 Arbeitslohn nach ATE No access
      6. 12.6 Steuerbefreiung aufgrund sonstiger zwischenstaatlicher Übereinkommen No access
      7. 12.7 Aufteilung der Werbungskosten No access
      8. 12.8 Besondere Lohnbestandteile No access
      9. 12.9 Steuerfreier Arbeitslohn nach DBA in Sonderfällen No access
        1. 13.1.1 Überblick über die Kapitalerträge No access
        2. 13.1.2 Kapitalertragsteuer von 25 % No access
        3. 13.1.3 Solidaritätszuschlag No access
        4. 13.1.4 Kirchensteuer No access
        5. 13.1.5 Nießbrauch bei Einkünften aus Kapitalvermögen No access
      2. 13.2 Antrag auf Günstigerprüfung No access
      3. 13.3 Überprüfung des Steuereinbehalts No access
      4. 13.4 Kirchensteuerpflicht No access
        1. 13.5.1 Dividenden und ähnliche Erträge und Veräußerungen von Anteilen an Kapitalgesellschaften No access
        2. 13.5.2 Kapitalerträge aus Investmentanteilen No access
        3. 13.5.3 Dividenden und ähnliche Erträge aus Aktien einer REIT-AG No access
        4. 13.5.4 Erträge aus der Beteiligung als stiller Gesellschafter No access
        5. 13.5.5 Erträge aus einem partiarischen Darlehen No access
        6. 13.5.6 Erträge aus Lebensversicherungen No access
        7. 13.5.7 Erträge aus sonstigen Kapitalforderungen jeder Art No access
        8. 13.5.8 Stillhalterprämien No access
        9. 13.5.9 Termingeschäfte No access
        1. 13.6.1 Kapitalerträge No access
        2. 13.6.2 Veräußerungsvorgänge No access
        3. 13.6.3 Stillhalterprämien No access
        4. 13.6.4 Gewinne aus Aktienveräußerungen No access
        5. 13.6.5 Gewinne aus der Veräußerung bestandsgeschützter Alt-Anteile No access
        6. 13.6.6 Ersatzbemessungsgrundlage i. S. des § 43a Abs. 2 Satz 7, 10, 13 und 14 EStG No access
        7. 13.6.7 Nicht ausgeglichene Verluste No access
        8. 13.6.8 Nicht ausgeglichene Verluste aus der Veräußerung von Aktien No access
        9. 13.6.9 Einschränkung der Verlustverrechnung No access
        10. 13.6.10 Sparer-Pauschbetrag No access
        1. 13.7.1 Inländische Kapitalerträge ohne Steuerabzug No access
        2. 13.7.2 Ausländische Kapitalerträge ohne Steuerabzug No access
        3. 13.7.3 Gewinne aus Aktienveräußerungen No access
        4. 13.7.4 Nicht ausgeglichene Verluste No access
        5. 13.7.5 Nicht ausgeglichene Verluste aus der Veräußerung von Aktien No access
        6. 13.7.6 Nicht ausgeglichene Verluste aus der Veräußerung von Aktien No access
        7. 13.7.7 Steuererstattungszinsen No access
        1. 13.8.1 Laufende Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen No access
        2. 13.8.2 Gewinn aus der Veräußerung oder Einlösung von Kapitalanlagen No access
        3. 13.8.3 Kapitalerträge aus Lebensversicherungen No access
        4. 13.8.4 Erträge aus Unternehmensbeteiligungen No access
      9. 13.9 Bezüge und Einnahmen i. S. des § 32d Abs. 2 Nr. 4 EStG No access
      10. 13.10 Einkünfte aus Spezial-Investmentanteilen i. S. des § 20 Abs. 1 Nr. 3a EStG No access
      11. 13.11 Ermäßigte Besteuerung No access
      12. 13.12 Steuerabzugsbeträge No access
      13. 13.13 Anrechnung von Steuerabzugsbeträgen No access
      14. 13.14 Solidaritätszuschlag No access
      15. 13.15 Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer nach § 36a EStG No access
      16. 13.16 Familienstiftungen nach § 15 AStG No access
      17. 13.17 Steuerstundungsmodelle No access
      1. 14.1 Angaben zur Beteiligung No access
      2. 14.2 Kapitalerträge mit inländischem Steuerabzug No access
      3. 14.3 Kapitalerträge ohne inländischen Steuerabzug No access
      4. 14.4 Kapitalerträge, die der tariflichen Einkommensteuer unterliegen No access
      5. 14.5 Steuerabzugsbeträge No access
      1. 15.1 Besteuerung der Investmenterträge ab 01.01.2018 No access
      2. 15.2 Ausschüttungen nach § 2 Abs. 11 InvStG No access
      3. 15.3 Vorabpauschale nach § 18 InvStG No access
      4. 15.4 Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen No access
      5. 15.5 Zwischengewinne nach dem Investmentsteuergesetz 2004 No access
        1. 15.6.1 Angaben zum Investmentfonds No access
        2. 15.6.2 Basisertrag No access
        3. 15.6.3 Mehrbetrag nach § 18 Abs. 1 Satz 3 InvStG No access
        4. 15.6.4 Zeitanteilige Kürzung nach § 18 Abs. 2 InvStG No access
        5. 15.6.5 Anzusetzende Vorabpauschale No access
      7. 15.7 Ermittlung der Gewinne und Verluste aus der Veräußerung von Investmentanteilen No access
      1. 16.1 Änderungen bei der Rentenbesteuerung ab 2005 No access
      2. 16.2 Renten, insbesondere Leibrenten No access
      3. 16.3 Leibrenten, für die der Besteuerungsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG gilt No access
      4. 16.4 Öffnungsklausel No access
      5. 16.5 Leibrenten, die mit dem Ertragsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG besteuert werden No access
      6. 16.6 Tatsächliche Werbungskosten, Werbungskostenpauschbetrag No access
      7. 16.7 Steuerstundungsmodelle No access
      1. 17.1 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung bei bestimmten Durchführungswegen No access
      2. 17.2 Tatsächliche Werbungskosten, Werbungskostenpauschbetrag No access
      1. 18.1 Ausländische Leibrenten und Leistungen, die mit Leistungen eines inländischen Versorgungsträgers (gesetzliche Rentenversicherung, landwirtschaftliche Alterskasse und berufsständische Versorgungse... No access
      2. 18.2 Renten, insbesondere Leibrenten No access
      3. 18.3 Leibrenten, für die der Besteuerungsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. aa EStG gilt No access
      4. 18.4 Öffnungsklausel No access
      5. 18.5 Leibrenten, die mit dem Ertragsanteil nach § 22 Nr. 1 Satz 3 Buchst. a Doppelbuchst. bb EStG besteuert werden No access
      6. 18.6 Leistungen aus ausländischen betrieblichen Altersversorgungseinrichtungen, die mit inländischen betrieblichen Altersversorgungseinrichtungen vergleichbar sind No access
      7. 18.7 Tatsächliche Werbungskosten, Werbungskostenpauschbetrag No access
      8. 18.8 Steuerstundungsmodelle No access
      1. 19.1 Begriff der sonstigen Einkünfte No access
      2. 19.2 Wiederkehrende Bezüge No access
      3. 19.3 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung eines Versorgungsausgleichs und Unterhaltsleistungen vom geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehegatten No access
      4. 19.4 Werbungskosten No access
      5. 19.5 Andere Wiederkehrende Bezüge / Unterhaltsleistungen (Teileinkünfteverfahren) No access
        1. 19.6.1 Allgemeine Ausführungen No access
        2. 19.6.2 Einnahmen für häusliche Pflegeleistungen No access
        3. 19.6.3 Verluste aus Leistungen No access
      7. 19.7 Abgeordnetenbezüge No access
        1. 19.8.1 Umfang der Steuerpflicht No access
        2. 19.8.2 Ausnahme von der Besteuerung für selbst genutztes Wohneigentum No access
        3. 19.8.3 Unentgeltlicher oder entgeltlicher Erwerb No access
        4. 19.8.4 Ermittlung der Einkünfte No access
        5. 19.8.5 Freigrenze, Verluste No access
        6. 19.8.6 Anteile an Einkünften No access
        7. 19.8.7 Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften No access
      1. 20.1 Allgemeines No access
        1. 20.2.1 Allgemeine Grundsätze No access
        2. 20.2.2 Betriebsaufspaltung No access
      3. 20.2.3 Gewerblicher Grundstückshandel und andere Objekthandel No access
        1. 20.3.1 Gewinnermittlung durch Bestandsvergleich No access
        2. 20.3.2 Gewinnermittlung durch Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
      5. 20.4 Gewinn als Einzelunternehmer No access
      6. 20.5 Gewinnermittlung bei abweichendem Wirtschaftsjahr No access
      7. 20.6 Besonderheiten bei bestimmten Betriebsausgaben, Gewinnen und Verlusten No access
      8. 20.7 Gesonderte Feststellung von Einkünften No access
      9. 20.8 Einkünfte als Mitunternehmer No access
      10. 20.9 Bildung von Familiengesellschaften No access
        1. 20.10.1 Ausgangslage No access
        2. 20.10.2 Grundkonzeption des § 15a EStG No access
        3. 20.10.3 Begrenzung des Verlustabzugs bei Kommanditisten No access
        4. 20.10.4 Erweiterter Verlustausgleich No access
        5. 20.10.5 Verlustverrechnung mit späteren Gewinnen No access
        6. 20.10.6 Gewinnzurechnung bei Einlagen- oder Haftungsminderung No access
        7. 20.10.7 Gesonderte Feststellung des verrechenbaren Verlustes No access
        8. 20.10.8 Ausscheiden eines Kommanditisten mit einem nicht verrechneten Verlust No access
        9. 20.10.9 Vergleichbare Unternehmer (§ 15a Abs. 5 EStG) No access
        10. 20.10.10 Übergangsvorschriften No access
        11. 20.10.11 Ausscheiden eines Kommanditisten mit negativem Kapitalkonto No access
        12. 20.10.12 Sinngemäße Anwendung des § 15a EStG bei anderen Einkunftsarten No access
      12. 20.11 Steuerstundungsmodelle No access
      13. 20.12 Teileinkünfteverfahren No access
      14. 20.13 Veräußerungsgewinne bei der Veräußerung von Vermögen an eine REIT-AG oder an einen Vor-REIT No access
      15. 20.14 Verlustausgleichsverbot nach § 2 Abs. 4 UmwStG No access
      16. 20.15 Steuerbegünstigung für nicht entnommene Gewinne No access
      17. 20.16 Steuerermäßigung wegen Gewerbesteuer No access
        1. 20.17.1 Begriffe »Veräußerung« und »Aufgabe« No access
        2. 20.17.2 Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG No access
        3. 20.17.3 Folgerungen bei Erbauseinandersetzung No access
        4. 20.17.4 Betriebsverpachtung im Ganzen No access
        5. 20.17.5 Veräußerungsgewinn i. S. des § 21 UmwStG No access
        6. 20.17.6 Veräußerungsgewinn i. S. des § 22 UmwStG No access
        7. 20.17.7 Teileinkünfteverfahren No access
        8. 20.17.8 Ausschluss bei Anwendung von § 6b oder § 6c EStG für bestimmte Veräußerungsgewinne No access
        9. 20.17.9 Ermäßigter Steuersatz für bestimmte Veräußerungsgewinne No access
        10. 20.17.10 Wesentliche Beteiligung an Kapitalgesellschaften oder Genossenschaften No access
        11. 20.17.11 Vermögenszuwachs i. S. des § 6 AStG No access
        12. 20.17.12 Besteuerung der Gesellschafter der übertragenden Körperschaft nach § 13 UmwStG No access
        13. 20.17.13 Behandlung des Veräußerungsgewinns als laufender Gewinn No access
        14. 20.17.14 Tarifvergünstigung nach § 34 EStG für außerordentliche Einkünfte No access
      19. 20.18 Einkommen der Organgesellschaft bei Gewinnabführungsverträgen No access
      20. 20.19 Abzugsbeschränkung für Schuldzinsen wegen Überentnahmen No access
      21. 20.20 Investitionsabzugsbeträge nach § 7 g EStG No access
      22. 20.21 Abzugsbeschränkung bei Verlusten aus gewerblicher Tierzucht, gewerblicher Tierhaltung und gewerblichen Termingeschäften No access
      23. 20.22 Abzugsbeschränkung bei Verlusten aus Beteiligungen an einer REIT-AG, anderen REIT-Körperschaften, -Personenvereinigungen oder -Vermögensmassen No access
      24. 20.23 Zinsschranke No access
      1. 21.1 Freiberufliche Tätigkeit No access
        1. 21.2.1 Gewinnermittlung durch Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG No access
        2. 21.2.2 Wechsel der Gewinnermittlungsart No access
      3. 21.3 Pauschsätze für Betriebsausgaben No access
      4. 21.4 Gesonderte Feststellung von Einkünften No access
      5. 21.5 Sonstige selbständige Arbeit No access
      6. 21.6 Teileinkünfteverfahren No access
      7. 21.7 Verlustausgleichsverbot nach § 2 Abs. 4 UmwStG No access
      8. 21.8 Leistungsvergütungen als Beteiligter einer Wagniskapitalgesellschaft No access
      9. 21.9 Begünstigung für nicht entnommene Gewinne nach § 34a EStG No access
        1. 21.10.1 Allgemeine Ausführungen No access
        2. 21.10.2 Teileinkünfteverfahren No access
        3. 21.10.3 Ausschluss bei Anwendung von § 6b oder § 6c EStG für bestimmte Veräußerungsgewinne No access
        4. 21.10.4 Ermäßigter Steuersatz für bestimmte Veräußerungsgewinne No access
      11. 21.11 Tarifvergünstigung für außerordentliche Einkünfte No access
      12. 21.12 Abzugsbeschränkung für Schuldzinsen wegen Überentnahmen No access
      13. 21.13 Investitionsabzugsbeträge nach § 7 g EStG No access
        1. 21.14.1 § 3 Nr. 26 EStG No access
        2. 21.14.2 § 3 Nr. 26a EStG No access
        3. 21.14.3 § 3 Nr. 26b EStG No access
      1. 22.1 Begünstigungsbetrag No access
      2. 22.2 Nachversteuerung No access
      3. 22.3 Übernahme eines nachversteuerungspflichtigen Betrages No access
        1. 23.1.1 Eigentümer No access
        2. 23.1.2 Andere Nutzungsberechtigte (außer Eigentümer) No access
        3. 23.1.3 Vereinfachungsregelung bei vorübergehender Vermietung No access
        4. 23.1.4 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung im Rahmen anderer Einkunftsarten No access
        5. 23.1.5 Ferienwohnungen No access
        6. 23.1.6 Grundstücke im Ausland No access
        7. 23.1.7 Vermietung von Zimmern an Feriengäste No access
        1. 23.2.1 Einheitswert-Aktenzeichen/Veräußerungs- oder Übertragungsdatum No access
        2. 23.2.2 Nutzung des Objekts No access
        3. 23.2.3 Mieteinnahmen (ohne Umlagen) No access
        4. 23.2.4 Vereinnahmte Mieten bei Nutzungsrechten No access
        5. 23.2.5 Einnahmen für an Angehörige vermietete Wohnungen (ohne Umlagen) No access
        6. 23.2.6 Einnahmen aus Umlagen No access
        7. 23.2.7 Vereinnahmte Mieten für frühere Jahre und Mietvorauszahlungen aus Baukostenzuschüssen No access
        8. 23.2.8 Einnahmen aus der Vermietung von Garagen, Werbeflächen, Grund und Boden für Kioske usw. sowie erstattete Umsatzsteuer No access
        9. 23.2.9 Vereinnahmte und vom Finanzamt erstattete Umsatzsteuer No access
        1. 23.3.1 Angaben zu Zuschüssen und sonstigen Einnahmen No access
        2. 23.3.2 Summe der Einnahmen und Summe der Werbungskosten No access
        1. 23.4.1 Allgemeine Angaben No access
        2. 23.4.2 Aufteilung der Einkünfte bei Grundstücksgemeinschaften No access
      5. 23.5 Gesellschaften, Gemeinschaften und ähnliche Modelle i. S. des § 15b EStG No access
        1. 23.6.1 Einkünfte aus Untervermietung von gemieteten Räumen No access
        2. 23.6.2 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung unbebauter Grundstücke, von anderem unbeweglichen Vermögen, von Sachinbegriffen sowie aus Überlassung von Rechten No access
        1. 23.7.1 Allgemeine Grundsätze No access
        2. 23.7.2 Verbilligte Vermietung No access
        1. 23.8.1 Höhe und Bemessungsgrundlage der AfA No access
        1. 23.9.1 Schuldzinsen No access
        2. 23.9.2 Damnum (Disagio), Tilgungsstreckungsdarlehen No access
        3. 23.9.3 Erbbauzinsen und einmalige Aufwendungen des Erbbauberechtigten No access
        4. 23.9.4 Schuldzinsen bei dinglichem und schuldrechtlichem Nutzungsrecht No access
        5. 23.9.5 Geldbeschaffungskosten No access
        6. 23.9.6 Renten und dauernde Lasten No access
        1. 23.10.1 Allgemeine Grundsätze No access
        2. 23.10.2 Instandsetzungen und Modernisierung im Allgemeinen: Erhaltungsaufwand (Werbungskosten) oder Anschaffungs-/Herstellungskosten? No access
        3. 23.10.3 »Anschaffungsnaher Aufwand« – Instandsetzungen und Modernisierung im Besonderen No access
        4. 23.10.4 Instandhaltungsaufwendungen bei Nutzungsrechten No access
      11. 23.11 Erhaltungsaufwendungen, die auf bis zu fünf Jahre verteilt werden können (§§ 11a, 11b EStG, § 82b EStDV) No access
        1. 23.12.1 Grundsteuer, Grundstücksgebühren, Wasser, Heizung, Schornsteinreinigung, Hausversicherungen, Hauswart, Treppenreinigung, Fahrstuhl, Verwaltungskosten No access
        2. 23.12.2 Gezahlte Umsatzsteuer No access
        3. 23.12.3 Sonstiges No access
        4. 23.12.4 Aufwendungen für Gärten und Grünanlagen No access
        5. 23.12.5 Enthaltene Vorsteuerbeträge bei umsatzsteuerpflichtiger Vermietung No access
      13. 23.13 Zusätzliche Angaben – Zuschüsse aus öffentlichen Mitteln zu den Anschaffungs- oder Herstellungskosten No access
        1. 24.1.1 Lage der Wohnung, Ferien- und Wochenendgebiet No access
        2. 24.1.2 Begünstigter Personenkreis No access
        3. 24.1.3 Eigennutzung No access
        4. 24.1.4 Ausbau und Erweiterung No access
        5. 24.1.5 Tag der Herstellung (= Fertigstellung) und der Anschaffung No access
        6. 24.1.6 Folgeobjekt No access
        7. 24.1.7 Antrag auf Eigenheimzulage No access
        8. 24.1.8 Objektbeschränkung (Objektverbrauch) No access
        1. 24.2.1 Steuerbegünstigungen nach § 10 f Abs. 1 und Abs. 2 EStG No access
        2. 24.2.2 Konkurrenzregelungen No access
      3. 24.3 Vorkostenabzug bei einer nach dem Eigenheimzulagengesetz begünstigten Wohnung (§ 10i EStG) No access
      4. 24.4 Abzugsbetrag nach § 10e EStG No access
        1. 24.5.1 Nachträgliche Anschaffungs-/Herstellungskosten in 2020 No access
        2. 24.5.2 Nachholung bisher nicht in Anspruch genommener Abzugsbeträge – allgemein und im Zusammenhang mit nachträglichen Anschaffungs-/Herstellungskosten No access
      6. 24.6 Steuerermäßigung für Kinder bei Inanspruchnahme eines Abzugsbetrags nach § 10e Abs. 1 bis 5 EStG – Baukindergeld nach § 34 f Abs. 2 und 3 EStG No access
      7. 24.7 Zusätzliche Angaben No access
      1. 25.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft No access
      2. 25.2 Liebhabereibetrieb No access
      3. 25.3 Zurechnung der Einkünfte No access
      4. 25.4 Freibetrag für Land- und Forstwirte No access
        1. 25.5.1 Laufende Besteuerung der landwirtschaftlichen Produktionsgenossenschaften (LPG) No access
        2. 25.5.2 Umwandlung und Auflösung von LPG No access
        3. 25.5.3 Laufende Besteuerung der Mitglieder von LPG No access
        1. 25.6.1 Gewinnermittlung No access
        2. 25.6.2 Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (§ 13a EStG) No access
        3. 25.6.3 Einkünfte als Mitunternehmer und bei gesonderter Feststellung für ein Einzelunternehmen No access
        4. 25.6.4 Teileinkünfteverfahren No access
        5. 25.6.5 Einkünfte i. S. des § 2 Abs. 4 UmwStG No access
        6. 25.6.6 Thesaurierungsbegünstigung nach § 34a EStG No access
      7. 25.7 Begünstigte sonstige Gewinne No access
        1. 25.8.1 Allgemeines No access
        2. 25.8.2 Anwendungsbereich No access
        3. 25.8.3 Berechnungsgrundlage No access
        4. 25.8.4 Ermittlung der Tarifermäßigung No access
        5. 25.8.5 Ermäßigte Einkünfte No access
        6. 25.8.6 Voraussetzungen für die Inanspruchnahme nach § 32c Abs. 5 EStG No access
        7. 25.8.7 Änderung der Einkommensteuerbescheide nach § 32c Abs. 6 EStG No access
        8. 25.8.8 Anrechnung nach § 36 Abs. 2 Nr. 4 EStG No access
      9. 25.9 Antrag nach § 13a Abs. 2 EStG No access
      10. 25.10 Besonderheiten bei bestimmten Veräußerungsgewinnen No access
      11. 25.11 Angaben zu den landwirtschaftlichen Flächen No access
      12. 25.12 Betriebsverpachtung No access
        1. 25.13.1 Veräußerung/Entnahme von Grundstücken No access
        2. 25.13.2 Veräußerung von land- und forstwirtschaftlichem Grund und Boden im Beitrittsgebiet No access
        3. 25.13.3 Veräußerung von immateriellen Wirtschaftsgütern No access
      14. 25.14 Nutzungswert von Wohnungen in Baudenkmalen No access
      1. 26.1 Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen nach § 34b EStG No access
      2. 26.2 Bezeichnung des Betriebs No access
        1. 26.3.1 Nutzungssatz No access
        2. 26.3.2 Holznutzungen aus volks-/staatswirtschaftlichen Gründen No access
        3. 26.3.3 Holznutzungen infolge höherer Gewalt No access
        4. 26.3.4 Besondere Schadensereignisse No access
        5. 26.3.5 Maßgebende Holznutzungen infolge höherer Gewalt No access
        6. 26.3.6 Außerordentliche Holznutzung No access
      1. 27.1 Vorbemerkungen No access
      2. 27.2 Allgemeine Angaben No access
        1. 27.3.1 Landwirtschaftliche Nutzung No access
        2. 27.3.2 Forstwirtschaftliche Nutzung No access
        3. 27.3.3 Zuschläge für Sondernutzungen No access
        4. 27.3.4 Weitere Sondernutzungen No access
        5. 27.3.5 Sondergewinne nach § 13a Abs. 7 EStG No access
        6. 27.3.6 Vereinnahmte Miet- und Pachtzinsen No access
        7. 27.3.7 Einnahmen aus Kapitalvermögen No access
        8. 27.3.8 Ermittlung des Gewinns nach Durchschnittssätzen No access
        1. 27.4.1 Rücklagen und stille Reserven No access
        2. 27.4.2 Tarifbegünstigte Einkünfte aus außerordentlichen Holznutzungen No access
      1. 28.1 Allgemeines No access
      2. 28.2 Wirtschaftsjahr No access
      3. 28.3 Grund und Boden No access
      4. 28.4 Aufwuchs No access
      5. 28.5 Gebäude No access
      6. 28.6 Immaterielle Wirtschaftsgüter No access
      7. 28.7 Beteiligungen No access
      1. 29.1 Vorbemerkungen zum Vordruck No access
        1. 29.2.1 Allgemeine Ausführungen No access
        2. 29.2.2 Ausländische Einkünfte No access
        3. 29.2.3 Anrechnung ausländischer Steuern No access
        4. 29.2.4 Berücksichtigung fiktiver ausländischer Steuern No access
      3. 29.3 Pauschal zu besteuernde ausländische Einkünfte (§ 34c Abs. 5 EStG) No access
      4. 29.4 Beteiligung oder Berechtigung im Sinne des Außensteuergesetzes No access
      5. 29.5 Familienstiftung nach § 15 AStG No access
      6. 29.6 Anrechnung ausländischer Steuer nach § 50d Abs. 10 Satz 5 EStG No access
      7. 29.7 Einschränkung der Verlustverrechnung bei Auslandsverlusten No access
      8. 29.8 Progressionsvorbehalt bei steuerfreien ausländischen Einkünften No access
      9. 29.9 Verlustberücksichtigung nach § 2a Abs. 3 und 4 EStG a. F. No access
      10. 29.10 Nach Doppelbesteuerungsabkommen steuerfreie außerordentliche Einkünfte No access
      11. 29.11 Einkünfte i. S. des § 32b EStG i. V. m. privaten Veräußerungsgeschäften nach § 23 EStG No access
      12. 29.12 Auslandsverluste und Progressionsvorbehalt No access
      1. 30.1 Vorbemerkungen No access
        1. 30.2.1 Unbeschränkte Steuerpflicht No access
        2. 30.2.2 Beschränkte Steuerpflicht No access
      3. 30.3 Nur zeitweise unbeschränkte Steuerpflicht No access
      4. 30.4 Beendigung der Steuerpflicht No access
        1. 30.5.1 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag No access
        2. 30.5.2 Familienbezogene Steuervergünstigungen nach § 1a EStG No access
        3. 30.5.3 Angehörige des öffentlichen Dienstes No access
      6. 30.6 Anzurechnende Steuern No access
      7. 30.7 Wohnsitz im Ausland No access
      8. 30.8 Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen No access
      9. 30.9 Pflicht zur Mitteilung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen No access
      1. 31.1 Vorbemerkungen No access
        1. 31.2.1 Pflicht zur Erklärungsabgabe No access
        2. 31.2.2 Antrag auf Behandlung als »unbeschränkt einkommensteuerpflichtig« No access
        3. 31.2.3 Antragsveranlagung von Arbeitnehmern No access
        4. 31.2.4 Steuererklärungsfristen No access
        5. 31.2.5 Ermittlung der Einkünfte/Einkommensteuer No access
      3. 31.3 Art der Erklärung/des Antrags No access
      4. 31.4 Steuernummer; zuständige Finanzbehörde No access
      5. 31.5 Allgemeine Angaben No access
        1. 31.6.1 Grundsätze No access
        2. 31.6.2 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft No access
        3. 31.6.3 Einkünfte aus Gewerbebetrieb No access
        4. 31.6.4 Einkünfte aus selbständiger Arbeit No access
        5. 31.6.5 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung No access
        6. 31.6.6 Sonstige Einkünfte No access
        7. 31.6.7 Einkünfte i. S. des § 50d Abs. 10 EStG No access
        8. 31.6.8 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit No access
        9. 31.6.9 Erträge aus Kapitalvermögen No access
        1. 31.7.1 Kapitalertragsteuer, Steuerabzugsbeträge nach § 50a EStG No access
        2. 31.7.2 Beschränkte Anrechnung von Kapitalertragsteuer (§ 36a EStG) No access
        1. 31.8.1 Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer No access
        2. 31.8.2 Antragsveranlagung bei Steuerabzug nach § 50a EStG No access
        1. 31.9.1 Versorgungsleistungen No access
        2. 31.9.2 Beiträge an berufsständische Versorgungseinrichtungen No access
        3. 31.9.3 Vorsorgeaufwendungen No access
        4. 31.9.4 Spenden und Mitgliedsbeiträge No access
      10. 31.10 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter No access
      11. 31.11 Antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage No access
      12. 31.12 Spendenvortrag No access
      13. 31.13 Verlustabzug No access
      14. 31.14 Länderbezogener Bericht multinationaler Unternehmensgruppen No access
      15. 31.15 Mitteilung von grenzüberschreitenden Steuergestaltungen No access
        1. 31.16.1 Erweiterte beschränkte Einkommensteuerpflicht No access
        2. 31.16.2 Bevollmächtigte/Vermögensverwalter No access
        3. 31.16.3 Ergänzende Angaben zur Steuererklärung (»Qualifiziertes Freitextfeld«) No access
      17. 31.17 Unterschrift No access
      1. 32.1 Sinn und Zweck No access
      2. 32.2 Corona-Soforthilfen, Überbrückungshilfen und vergleichbare Zuschüsse No access
      3. 32.3 Angaben zur Einkommensteuererklärung No access
        1. 1.1.1 Investitionsabzugsbetrag zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe (§ 7 g Abs. 1 bis 4 EStG) No access
        2. 1.1.2 Sonderabschreibung zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe (§ 7 g Abs. 5 und 6 EStG) No access
        1. 1.2.1 Bewegliche Wirtschaftsgüter No access
        2. 1.2.2 Buchwertabschreibung bei degressiver AfA No access
        3. 1.2.3 Formelle Voraussetzungen No access
        4. 1.2.4 Außergewöhnliche Abnutzung und Wechsel der Abschreibungsmethode bei beweglichen Wirtschaftsgütern No access
      3. 1.3 AfA nach Maßgabe der Leistung No access
      4. 1.4 AfA eines Wirtschaftsgutes im Jahr der Anschaffung/Herstellung oder Einlage– Ende der AfA durch Veräußerung u.Ä. No access
      5. 1.5 Nachholung unterlassener AfA No access
      6. 1.6 Nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei beweglichen Wirtschaftsgütern No access
        1. 1.7.1 Übersicht No access
        2. 1.7.2 Allgemeine Grundsätze für die Gebäude-AfA No access
        3. 1.7.3 AfA im Anschluss an nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten bei Gebäuden – Herstellungskosten für ein neues Gebäude? No access
        4. 1.7.4 Zulässigkeit gesonderter AfA für Gebäudeteile No access
        5. 1.7.5 Erhöhte Absetzungen für Schutzräume No access
      1. 2.1 Begriff No access
      2. 2.2 Aufwendungen für Geschenke, Bestechungs- und Schmiergelder No access
      3. 2.3 Aufwendungen für die Bewirtung von Geschäftsfreunden, Mitarbeitern und Arbeitskollegen aus unterschiedlichen Anlässen No access
      4. 2.4 Gästehäuser No access
      5. 2.5 Aufwendungen für Jagd oder Fischerei, für Segel- oder Motorjachten sowie für ähnliche Zwecke No access
      6. 2.6 Mehraufwendungen für Verpflegung bei Geschäftsreisen und anderen Auswärtstätigkeiten No access
        1. 2.7.1 Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte sowie Privatfahrten No access
        2. 2.7.2 Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung – Entfernungspauschale No access
      8. 2.8 Andere die Lebensführung berührende Ausgaben No access
      9. 2.9 Besondere Aufzeichnungen No access
      10. 2.10 Pauschalierung No access
      11. 2.11 Weitere Betriebsausgaben – praktisch bedeutsame Einzelfälle (ABC) No access
      12. 2.12 Arbeitsverträge zwischen Ehegatten/Lebenspartnern No access
      13. 2.13 Gesellschaftsverträge und sonstige Verträge zwischen Ehegatten/Lebenspartnern No access
      14. 2.14 Arbeitsverträge und sonstige Verträge zwischen Eltern und Kindern No access
    3. 3. Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen) No access 489 - 489
        1. 4.1.1 Allgemeine Voraussetzungen No access
        2. 4.1.2 Förderzeitraum No access
        3. 4.1.3 Förderhöhe No access
        4. 4.1.4 Förderbeschränkung No access
      2. 4.2 Wohneigentumsförderung nach § 10e EStG, nach § 15b BerlinFG und nach § 34f Abs. 2 und 3 EStG No access
        1. 4.3.1 Begünstigter Personenkreis No access
        2. 4.3.2 Begünstigte Objekte: Wohnungen, Ausbauten, Erweiterungen – Erfordernis der Selbstnutzung (Nutzung zu eigenen Wohnzwecken) No access
        3. 4.3.3 Bemessungsgrundlage (Herstellungskosten/Anschaffungskosten) – Höhe der Grundförderung (Abzugsbetrag) – Abzugszeitraum – unentgeltlicher oder entgeltlicher Erwerb – Miteigentümer No access
        4. 4.3.4 Nachholung nicht ausgenutzter Grundförderung und nachträgliche Herstellungs- oder Anschaffungskosten No access
        5. 4.3.5 Ehegatten-Anschaffungsgeschäft No access
        6. 4.3.6 Objektbeschränkung (Objektverbrauch) No access
        7. 4.3.7 Folgeobjekt No access
        8. 4.3.8 Weitere Auswirkungen der Regelung nach § 10e EStG No access
        1. 4.4.1 Vor Beginn der Selbstnutzung No access
        2. 4.4.2 Nach Beginn der Selbstnutzung No access
      5. 4.5 Förderungswürdige Aufwendungen nach § 10f EStG – Abzug wie Sonderausgaben No access
      6. 4.6 Baukindergeld nach § 34f EStG neben § 10e Abs. 1 bis 5a EStG oder § 15b BerlinFG No access
      7. 4.7 Berücksichtigung bei den Einkommensteuer- Vorauszahlungen und als Freibetrag bei den Lohnsteuerabzugsmerkmalen No access
      8. 4.8 Übergangsregelungen und Ende der Nutzungswertbesteuerung No access
    5. 5. Modernisierungsaufwand (§ 82a EStDV a. F.): Herstellungskosten und Erhaltungsaufwand für bestimmte Anlagen und Einrichtungen No access 504 - 504
      1. 6.1 Bewertungsfreiheit für geringwertige Anlagegüter (§ 6 Abs. 2 EStG) No access
      2. 6.2 Begünstigung von Umweltschutz-Investitionen No access
      3. 6.3 Bewertungsfreiheit für Anlagegüter, die der Forschung oder Entwicklung dienen No access
        1. 6.4.1 Erhöhte Absetzungen für bis 31.12.1990 abgeschlossene Herstellungskosten an bestehenden Baudenkmalen (§ 82i EStDV) No access
        2. 6.4.2 Erhöhte Absetzungen für nach dem 31.12.1990 abgeschlossene Herstellungskosten an bestehenden Baudenkmalen sowie für Anschaffungskosten auch hinsichtlich früher abgeschlossener Baumaßnahmen (§ 7i... No access
        3. 6.4.3 Zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale: Erhöhte Absetzungen für Herstellungskosten und Anschaffungskosten (§ 10f Abs. 1 EStG) – Erhaltungsaufwand (§ 10f Abs. 2 EStG) No access
        4. 6.4.4 Verteilung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen und bei Gebäuden in Sanierungsgebieten usw. auf zwei bis fünf Jahre (§ 11b EStG/§ 11a EStG) No access
        1. 6.5.1 Vergünstigung nach § 14 BerlinFG – Anlagevermögen einer Berliner Betriebsstätte No access
        2. 6.5.2 Vergünstigung nach § 14a BerlinFG – Erhöhte Absetzungen für Mehrfamilienhäuser und Eigentumswohnungen No access
        3. 6.5.3 Vergünstigungen nach § 14b BerlinFG – Erhöhte Absetzungen für Modernisierungsmaßnahmen bei Mehrfamilienhäusern No access
        4. 6.5.4 Vergünstigungen nach § 14c BerlinFG – Erhöhte Absetzungen für Baumaßnahmen an Gebäuden zur Schaffung neuer Mietwohnungen No access
        5. 6.5.5 Vergünstigungen nach § 14d BerlinFG (§ 7k EStG) – Erhöhte Absetzungen für Wohnungen mit Sozialbindung No access
        6. 6.5.6 Vergünstigung nach § 15 BerlinFG – Erhöhte Absetzungen für Einfamilienhäuser, Zweifamilienhäuser und Eigentumswohnungen No access
        7. 6.5.7 Vergünstigung nach § 15b BerlinFG – Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus No access
      6. 6.6 Sonderabschreibung für Elektrolieferfahrzeuge und elektrisch betriebene Lastenfahrräder No access
      1. 7.1 Begriff No access
      2. 7.2 Besteuerungsanteil oder Ertragsanteil bei privaten Leibrenten No access
        1. 7.3.1 Lebenslange Leibrenten No access
        2. 7.3.2 Abgekürzte Leibrenten No access
        3. 7.3.3 Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen und aus der betrieblichen Altersversorgung No access
        4. 7.3.4 Vorbemerkungen zu 7.3.5–7.3.8: Vermögensübertragung gegen wiederkehrende Leistungen No access
        5. 7.3.5 Abgrenzung zwischen unentgeltlicher und entgeltlicher Übertragung No access
        6. 7.3.6 Entgeltliche Übertragung von Privatvermögen gegen wiederkehrende Leistungen No access
        7. 7.3.7 Unentgeltliche Übertragung von Betriebs- und Privatvermögen gegen Versorgungsleistungen No access
        8. 7.3.8 Übergangsregelung für Alt-Verträge No access
        9. 7.3.9 Altenteilsleistungen im Zusammenhang mit einer Hofübergabe No access
        10. 7.3.10 Leistungen aufgrund Testaments oder Erbvertrags No access
        11. 7.3.11 Besonderheiten bei Verzicht auf künftigen Erb-/Pflichtteil No access
        12. 7.3.12 Unterhaltsverträge No access
        13. 7.3.13 Schadensersatz-, Unterhalts-, Mehrbedarfs- oder Schmerzensgeldrenten No access
        1. 7.4.1 Betriebliche Veräußerungsrente No access
        2. 7.4.2 Betriebliche Versorgungsrenten No access
        3. 7.4.3 Veräußerungswahlrecht No access
    8. 8. Übersicht über die Besteuerung der wichtigsten Leibrentenarten und anderer wiederkehrender Bezüge bzw. Leistungen No access 519 - 520
      1. 9.1 Einkommensgrenzen No access
      2. 9.2 Prämienbegünstigte Aufwendungen No access
      3. 9.3 Höhe der Wohnungsbauprämie No access
      4. 9.4 Höchstbeträge No access
      5. 9.5 Prämienschädliche und prämienunschädliche Verfügungen No access
      6. 9.6 Antrag auf Wohnungsbauprämie No access
    10. 10. Kirchensteuersätze in den einzelnen Ländern No access 523 - 523
    11. 11. Steuerfreiheit für Sanierungsgewinne No access 524 - 525
    12. Vereinfachtes Schema zur Selbstberechnung der Einkommensteuer 2020: No access 526 - 526
    13. Einkommensteuertabellen 2020 No access 527 - 556
    14. Hauptvordruck ESt 1 A No access 557 - 558
    15. Angaben zu Sonderausgaben No access 559 - 560
    16. Angaben zu Vorsorgeaufwendungen No access 561 - 562
    17. Angaben zur steuerlichen Förderung von Altersvorsorgebeiträgen No access 563 - 564
    18. Außergewöhnliche Belastungen / Pauschbeträge No access 565 - 566
    19. Angaben zu Unterhaltsleistungen an bedürftige Personen No access 567 - 644
    20. Stichwortverzeichnis No access 645 - 655

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