Die Grunderwerb- und Immobilienertragsteuer aus Sicht des Parteienvertreters

Volker Engelmann

doi:10.5771/9783214262860

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Copyright year: 2025
ISBN-Print: 978-3-214-26141-2
ISBN-Online: 978-3-214-26286-0
Publisher: MANZ, Wien
Series: NOT - Schriftenreihe des österreichischen Notariats
Volume: 73
Language: German
Pages: 168
Product type: Book Titles

1. Vorwort No access
2. Inhaltsverzeichnis No access
3. Abkürzungsverzeichnis No access
4. 1. Monografien No access
  2. Beiträge in Fachzeitschriften und wissenschaftlichen Sammelwerken No access
  3. Kommentare No access
  4. Fachwörterbuch No access
1. I. Entwicklung der Grunderwerbsteuer No access
2. II. Entwicklung der Immobilienertragsteuer No access
1. I. Allgemeines No access
2. 1. A. Allgemeines zum Grundstücksbegriff No access
  2. 1. 1. Rechte an Liegenschaften No access
    2. 2. Grundstückszugehör und (un)selbständige Bestandteile No access
    3. 3. Inventar No access
    4. 4. Maschinen und sonstige Vorrichtungen, die zu einer Betriebsanlage gehören No access
    5. 5. Gewinnungsbewilligungen No access
    6. 6. Apothekenberechtigungen No access
3. 1. A. Grund und Boden No access
  2. B. Gebäude No access
  3. C. Grundstücksgleiche Rechte No access
  4. D. Grundstücksbestandteile und Inventar No access
  5. E. Ausländische Grundstücke No access
4. 1. A. Gemeinsamkeiten No access
  2. B. Unterschiede No access
1. 1. A. Ertragsteuerrecht No access
  2. B. Grunderwerbsteuerrecht No access
2. II. Bescheidadressierung No access
1. 1. A. Veranlagungssteuern No access
  2. B. Abzugssteuern No access
  3. C. Selbstbemessungssteuern No access
  4. 1. 1. Anwendbarkeit von § 202 Abs 2 und § 240 Abs 3 BAO No access
    2. 2. Zuständigkeiten No access
2. II. Rechtsnatur der Immobilienertragsteuer No access
3. III. Rechtsnatur der Grunderwerbsteuer No access
4. IV. Rechtsnatur der Gerichtsgebühren No access
5. V. Verfassungsrechtliche Zulässigkeit der Auslagerung der Steuererhebung an den Parteienvertreter No access
1. I. Allgemeines No access
2. II. Ausschließlich Rechtsanwälte und Notare No access
3. III. Haftungssystem der Grunderwerbsteuer No access
4. 1. A. Abfuhrhaftung No access
  2. B. Wissenshaftung No access
  3. C. Vorsatzform No access
  4. D. Geltendmachung der steuerrechtlichen Haftung No access
  5. E. Akzessorietät der Haftung No access
  6. F. Subsidiarität der Haftung No access
  7. G. Zivilrechtliche Haftung No access
  8. H. Irrtümlich unterlassene Selbstberechnungspflicht No access
  9. I. Vorsätzlich unterlassene Selbstberechnungspflicht No access
1. I. Grunderwerbsteuer No access
2. II. Sonderfall: Unberücksichtigtes Grundstück im Verlassenschaftsverfahren No access
3. 1. 1. 1. Die Ausgangssituation (vor VwGH 16. 11. 2021, Ro 2020/15/0015) No access
    2. 2. VwGH 16. 11. 2021, Ro 2020/15/0015: Aufgabe der 50-%-Grenze No access
    3. 3. Der EStR 2000 - Wartungserlass 2023 No access
  2. 1. 1. Die subjektive Grenze No access
    2. 1. a) Bewertungsmaßstab No access
      2. b) Anteilsbezogene oder objektbezogene Betrachtung No access
    3. 3. Ermittlungspflicht des gemeinen Wertes No access
    4. 4. Irrtum über die Wertverhältnisse No access
4. IV. Entstehen der Steuerschuld No access
5. 1. A. Aufschiebende Bedingung No access
  2. B. Auflösende Bedingung No access
  3. C. Gegenüberstellung No access
1. 1. A. Die besondere Vorauszahlung No access
  2. 1. 1. Adressat der Vorauszahlungsberechnungspflicht No access
    2. 2. Präzise Berechnung oder Schätzung der Vorauszahlung No access
    3. 3. Erhöhte Vorauszahlung im Folgejahr No access
2. II. Korrektur einer unrichtigen Anzeige/Veranlagung No access
1. I. Allgemeines zur Selbstberechnung No access
2. II. Vorläufige Selbstberechnung No access
3. III. Selbstberechnung und Belegvorlagepflicht No access
4. IV. Prüfpflicht des Parteienvertreters No access
5. V. Bevollmächtigung zur Selbstberechnung No access
6. VI. Parteienvertreter und Steuerpflichtiger in einer Person No access
7. VII. Identität des selbstberechnenden Parteienvertreters No access
8. VIII. Selbstberechnung und Regeleinkünfteermittlung No access
9. IX. Selbstberechnung und Regelbesteuerung No access
10. X. Selbstberechnung und horizontaler Verlustausgleich (Ausgleich innerhalb derselben Einkunftsart) No access
11. XI. Selbstberechnung und vertikaler Verlustausgleich (Ausgleich mit anderen Einkunftsarten) No access
12. XII. Selbstberechnung und strittige Rechtslage No access
13. XIII. Berechtigung zur ImmoESt-Selbstberechnung bei nicht grunderwerbsteuerbaren Vorgängen No access
14. XIV. Kein grunderwerbsteuerbarer Tatbestand und Einverleibung im Grundbuch No access
15. XV. Teilanzeige bzw Teilselbstberechnung No access
16. XVI. Wechsel zwischen Anzeige und Selbstberechnung und umgekehrt No access
17. XVII. Selbstberechnung und Steuerrückerstattung No access
18. XVIII. Selbstberechnung und Steueranrechnung No access
19. XIX. Verfrühte (irrtümliche) Selbstberechnung No access
20. XX. Selbstberechnung nach Fristablauf No access
21. XXI. Selbstberechnung nur für eine Partei No access
22. XXII. Selbstberechnung und Bezahlung der GrESt in Raten No access
23. 1. A. Die optimale Immobilienertragsteuer No access
  2. B. Die optimale Grunderwerbsteuer No access
24. XXIV. Selbstberechnung ohne Mitwirkung am Erwerbsvorgang No access
25. 1. A. Befreiungsbestimmungen nach § 30 Abs 2 EStG oder § 21 Abs 3 Z 4 KStG No access
  2. B. Zufluss später als ein Jahr No access
  3. C. Betriebsvermögen und stille Reserven No access
  4. D. Rentenzahlung No access
  5. E. Exekutionsverfahren No access
26. 1. A. Unter § 7 Abs 3 KStG fallende Körperschaften No access
  2. 1. 1. Gemeinden No access
    2. 2. Kirchen, Stifte und gesetzlich anerkannte Religionsgesellschaften No access
    3. 3. Grundstücksveräußerungen von Vereinen iSd VereinsG 2012 No access
    4. 4. Grundstücksveräußerungen von Genossenschaften No access
    5. 5. Grundstücksveräußerungen von Privatstiftungen No access
    6. 6. Grundstücksveräußerungen von Gemeinnützigen Bauvereinigungen iSd § 5 Z 10 KStG No access
    7. 7. Grundstücksveräußerungen von Personengesellschaften No access
    8. 8. Ausländische juristische Personen No access
27. XXVII. Verlust der Selbstberechnungsbefugnis No access
28. 1. A. Allgemeines No access
  2. 1. 1. a) Binnen Monatsfrist No access
      2. b) Innerhalb der Verjährungsfrist No access
    2. 1. a) Korrektur binnen Jahresfrist No access
      2. aa) Wiederaufnahmetatbestand No access
        bb) Übernahme offensichtlicher Unrichtigkeiten No access
        cc) Rückwirkendes Ereignis No access
  3. 1. 1. Allgemeines zur Berichtigungspflicht No access
    2. 2. Berichtigungspflicht des Abgabepflichtigen No access
    3. 3. Berichtigungspflicht des Parteienvertreters No access
    4. 4. Mitteilungspflicht des Finanzamts und des Grundbuchsgerichts No access
  4. D. Berichtigungslegitimation No access
  5. E. Rechtsschutz gegen eine erstmalige bescheidmäßige Festsetzung No access
  6. F. Rückzahlungsantrag iSd § 240 Abs 3 BAO No access
  7. 1. 1. Korrektur mittels § 201 BAO No access
    2. 2. Korrektur mittels § 240 Abs 3 BAO No access
    3. 3. Korrektur mittels § 202 BAO No access
29. XXIX. Grundbuchseintragungsgebühr No access
30. 1. A. Überhöhte Gebührenberechnung No access
  2. B. Zu geringe Gebührenberechnung No access
1. 1. A. Der Personenkreis des § 26a Abs 1 Z 1 GGG No access
  2. B. Der Personenkreis nach § 26a Abs 1 Z 1 GGG im Verhältnis zu § 25 BAO No access
2. II. Begriff der Gegenleistung im Grunderwerbsteuerrecht No access
3. III. Begriff des Veräußerungserlöses in der ImmoESt No access
4. 1. 1. 1. Allgemeines No access
    2. 2. Einräumung ohne Grundstückstransaktion No access
    3. 3. Einräumung im Zusammenhang mit einer Grundstückstransaktion No access
    4. 4. Verzicht/Übertragung eines Wohnungsgebrauchsrechtes No access
  2. B. Schuldübernahme No access
1. 1. A. Sonderfall: Geldvermächtnis No access
  2. B. Sonderfall: Hypotheken No access
  3. C. Erbteilungsübereinkommen als Erwerb von Todes wegen iSd § 7 Abs 1 Z 1 lit b GrEStG No access
2. II. Pflichtteilsübereinkommen No access
3. III. Verkauf aus der Verlassenschaft No access
4. 1. A. Erbverzicht No access
  2. B. Erbausschlagung § 805 ABGB No access
  3. C. Erbschaftskauf No access
  4. D. Erbschaftsschenkung (Ausschlagung zu Gunsten) No access
5. V. Transmission (Vererbung des Erbrechts) No access
6. VI. Nacherbschaft No access
7. 1. 1. 1. ImmoESt No access
    2. 1. a) Unentgeltlichkeitsfiktion nach § 7 Abs 1 Z 1 lit b GrEStG No access
      2. b) Unentgeltlichkeitsfiktion nach § 7 Abs 1 Z 1 lit c GrEStG No access
  2. 1. 1. Erwerb durch Anwachsung nach § 14 Abs 1 Z 1 WEG („Regelfall“) No access
    2. 2. Vereinbarung nach § 14 Abs 1 Z 2 WEG No access
    3. 3. Verzicht des überlebenden Eigentümerpartners gem § 14 Abs 1 Z 3 WEG 2002 No access
    4. 4. Vereinbarung nach § 14 Abs 5 WEG 2002 No access
    5. 5. Wohnungseigentum eines Alleineigentümers (keine Eigentümerpartnerschaft) No access
8. VIII. Vorweggenommene Erbfolge No access
9. 1. A. Die Unentgeltlichkeitsfikton für bestimmte Erwerbe von Todes wegen (§ 7 Abs 1 Z 1 lit b GrEStG) No access
  2. B. Die Unentgeltlichkeitsfikton für Erwerbe im begünstigten Personenkreis (§ 7 Abs 1 Z 1 lit c GrESt) No access
  3. C. Immobilienertragsteuer und gemischte Schenkung auf den Todesfall No access
Kapitel 11. Zusammenfassung der Thesen No access Pages 157 - 160
1. 1. Erlässe des BMF No access
  2. Richtlinien des BMJ No access
2. 1. VfGH No access
  2. VwGH No access
  3. BFG No access
  4. UFS No access
  5. OGH No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 165 - 168