Grundkurs Steuerrecht

Prof. Dr. Rainer Wernsmann &lt;o. Professor an der Universität Passau; Prof. Dr. Christian Thiemann &lt;o. Professor an der Universität Mainz

doi:10.17104/9783406831201

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Bibliographic data

Copyright year: 2025
ISBN-Print: 978-3-406-64587-7
ISBN-Online: 978-3-406-83120-1
Publisher: C.H.BECK Recht - Wirtschaft - Steuern, München
Series: Grundkurs
Language: German
Pages: 394
Product type: Book Titles

1. Cover No access
2. Titel No access
3. Impressum No access
4. Vorwort No access
5. Inhaltsübersicht No access
6. Inhaltsverzeichnis No access
7. Abkürzungsverzeichnis No access
8. Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur No access
1. 1. I. Formen der Staatsfinanzierung No access
  2. 1. 1. Besteuerung als Regelfall der Staatsfinanzierung No access
    2. 2. Begriff der Steuer No access
    3. 3. Arten von Steuern No access
  3. III. Erhebung nichtsteuerlicher Abgaben No access
2. 1. 1. 1. Ausschließliche Gesetzgebungskompetenz des Bundes No access
    2. 2. Konkurrierende Gesetzgebungskompetenz des Bundes No access
    3. 3. Ausschließliche Länderkompetenz No access
    4. 4. Mitwirkung der Länder an der Gesetzgebung des Bundes No access
  2. II. Verteilung des Steueraufkommens No access
  3. III. Zuständigkeit für den Vollzug der Steuergesetze No access
3. 1. I. Tatbestandsmäßigkeit der Besteuerung No access
  2. 1. 1. Vereinbarkeit von Steuergesetzen mit dem Gleichheitssatz No access
    2. 2. Gleichmäßiger Vollzug der Steuergesetze No access
  3. 1. 1. Eigentumsgarantie als Maßstab der Besteuerung No access
    2. 2. Verfassungsrechtlicher Schutz des Existenzminimums No access
  4. IV. Rückwirkungsverbot No access
1. A. Grundstruktur der Einkommensteuer No access Pages 33 - 36
2. 1. I. Natürliche Personen als Steuersubjekte No access
  2. II. Unbeschränkte Steuerpflicht No access
  3. III. Beschränkte Steuerpflicht No access
  4. IV. Sonstige Formen der persönlichen Steuerpflicht No access
3. 1. 1. 1. Abgrenzung steuerbarer und nicht steuerbarer Vorgänge No access
    2. 2. Einkunftserzielungsabsicht als Voraussetzung der Steuerbarkeit No access
    3. 3. Der sog. Dualismus der Einkunftsarten No access
  2. 1. 1. Einkünfte aus Gewerbebetrieb No access
    2. 2. Einkünfte aus selbständiger Arbeit No access
    3. 3. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft No access
  3. 1. 1. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit No access
    2. 2. Einkünfte aus Kapitalvermögen No access
    3. 3. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung No access
    4. 4. Sonstige Einkünfte No access
  4. IV. Steuerfreie Einkünfte No access
4. 1. 1. 1. Einnahmen No access
    2. 2. Werbungskosten No access
  2. 1. 1. Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben No access
    2. 2. Grundsatz der Totalgewinngleichheit No access
    3. 3. Anschaffung von Wirtschaftsgütern No access
    4. 4. Entnahmen und Einlagen No access
    5. 5. Spezielle Abzugsverbote No access
  3. 1. 1. Abgrenzung zur vereinfachten Gewinnermittlung No access
    2. 2. Grundlagen der Bilanzierung und der Buchführung No access
    3. 3. Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz No access
    4. 4. Bilanzierung dem Grunde nach No access
    5. 5. Bilanzierung der Höhe nach No access
    6. 6. Entnahmen und Einlagen No access
    7. 7. Steuerfreistellungen und Abzugsverbote No access
5. 1. 1. 1. Grundstrukturen des Sonderausgabenabzugs No access
    2. 2. Einzelne Abzugstatbestände No access
  2. 1. 1. Grundtatbestand No access
    2. 2. Sonderregeln No access
  3. III. Unterhaltsleistungen für Kinder No access
6. 1. I. Einzelveranlagung No access
  2. II. Zusammenveranlagung von Ehegatten No access
7. 1. I. Progressiver Einkommensteuertarif No access
  2. 1. 1. Progressionsvorbehalt No access
    2. 2. Steuerermäßigung für außerordentliche Einkünfte No access
    3. 3. Steuerbegünstigung für thesaurierte Gewinne No access
  3. III. Steuerermäßigungen No access
8. 1. I. Verlustausgleich No access
  2. II. Verlustabzug (§ 10d EStG) No access
1. 1. I. Körperschaften als eigenständige Steuersubjekte No access
  2. II. Wirtschaftliche Doppelbelastung als Folge des Trennungsprinzips No access
  3. III. Besteuerung auf der Ebene des Anteilseigners No access
  4. IV. Körperschaftsteuertarif und Erhebung No access
2. 1. I. Unbeschränkte Steuerpflicht No access
  2. II. Beschränkte Steuerpflicht No access
  3. III. Persönliche Steuerbefreiungen No access
3. 1. I. Anknüpfung an das EStG No access
  2. II. Verdeckte Gewinnausschüttungen No access
  3. III. Verdeckte Einlagen No access
  4. IV. Erträge aus der Beteiligung an anderen Körperschaften No access
  5. V. Sonstige Sonderregeln No access
1. A. Staatensouveränität und Doppelbesteuerung No access Pages 234 - 238
2. 1. I. Anrechnungs- und Freistellungsmethode No access
  2. 1. 1. Bedeutung von DBA im innerstaatlichen Recht No access
    2. 2. Regelungsmodell im OECD-Musterabkommen No access
  3. III. Beseitigung durch unilaterale Regelung No access
1. 1. I. Steuersystematische Einordnung der Umsatzsteuer No access
  2. II. Der Vorsteuerabzug als Kernelement des Umsatzsteuerrechts No access
  3. III. Unionsrechtliche Überformung des Umsatzsteuerrechts No access
  4. IV. Überblick über die Systematik des Umsatzsteuerrechts No access
2. 1. 1. 1. Erfordernis der Selbständigkeit No access
    2. 2. Vorliegen einer wirtschaftlichen Tätigkeit No access
    3. 3. Unterschiede zum einkommensteuerrechtlichen Unternehmerbegriff No access
  2. II. Grundsatz der Unternehmenseinheit No access
  3. III. Die sog. Unternehmerfähigkeit No access
  4. IV. Die öffentliche Hand als Unternehmerin No access
3. 1. 1. 1. Tatbestände der Lieferung und der sonstigen Leistung No access
    2. 2. Abgrenzung von Lieferung und Leistung No access
  2. II. Leistungserbringung im Rahmen des Unternehmens No access
  3. III. Entgeltlichkeit No access
  4. IV. Inländischer Leistungsort No access
  5. 1. 1. Entnahme eines Gegenstandes aus dem Unternehmen No access
    2. 2. Unentgeltliche Zuwendung eines Gegenstandes aus unternehmerischen Gründen No access
    3. 3. Sonstige unentgeltliche Leistungen No access
  6. 1. 1. Ausschluss der Vorsteuerabzugsberechtigung No access
    2. 2. Ausgewählte Steuerbefreiungen im Überblick No access
    3. 3. Verzicht auf die Steuerbefreiung (sog. Optionsrecht) No access
4. 1. 1. 1. Maßgeblichkeit des Entgelts für die Bemessung der Umsatzsteuer No access
    2. 2. Bestimmung der Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Wertabgaben No access
    3. 3. Die sog. Mindestbemessungsgrundlage bei Bestehen eines Näheverhältnisses No access
  2. II. Steuersatz No access
5. 1. I. Entstehung des Anspruchs auf Zahlung der Umsatzsteuer No access
  2. II. Änderung der Bemessungsgrundlage No access
  3. III. Steuerschuldner und Umkehr der Steuerschuldnerschaft No access
6. 1. I. Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs im Überblick No access
  2. II. Leistungsbezug für das Unternehmen No access
  3. III. Rechnungsstellung No access
  4. IV. Ausschluss des Vorsteuerabzugs No access
  5. 1. 1. Berichtigung bei dauerhaft genutzten Gegenständen No access
    2. 2. Berichtigung bei einmaligen Umsätzen No access
    3. 3. Konkurrenzen No access
7. G. Besteuerungsverfahren No access Pages 300 - 301
8. H. Kleinunternehmerregelung No access Pages 301 - 302
9. 1. 1. 1. Leistungsort bei Lieferungen No access
    2. 2. Leistungsort bei sonstigen Leistungen No access
  2. II. Das Bestimmungslandprinzip im internationalen Warenverkehr No access
  3. III. Modifikation des Bestimmungslandprinzips innerhalb der EU No access
1. 1. I. Überblick No access
  2. 1. 1. Begriff des Steueranspruchs No access
    2. 2. Entstehen und Fälligkeit No access
    3. 3. Erlöschen No access
  3. 1. 1. Bestehen einer fremden Steuerschuld und Akzessorietät der Haftung No access
    2. 2. Haftungstatbestände No access
    3. 3. Festsetzungsverjährung No access
    4. 4. Ermessen No access
  4. 1. 1. Der Steuererstattungsanspruch No access
    2. 2. Der Steuervergütungsanspruch No access
    3. 3. Ansprüche auf steuerliche Nebenleistungen No access
2. 1. 1. 1. Steuersystematische Einordnung No access
    2. 2. Das wirtschaftliche Eigentum iSd § 39 Abs. 2 AO No access
  2. 1. 1. Maßgeblichkeit des wirtschaftlichen Ergebnisses No access
    2. 2. Steuerliche Anerkennung von Verträgen unter nahen Angehörigen No access
  3. III. Gestaltungsmissbrauch No access
1. 1. I. Überblick No access
  2. 1. 1. Legalitätsprinzip und Amtsermittlungspflicht No access
    2. 2. Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen und Schätzung No access
    3. 3. Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung No access
    4. 4. Mittel der Sachverhaltsaufklärung No access
  3. 1. 1. Unterscheidung von Festsetzung und Erhebung No access
    2. 2. Abrechnungsbescheid No access
  4. 1. 1. Endgültige Steuerfestsetzung No access
    2. 2. Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung No access
    3. 3. Vorläufige Steuerfestsetzung No access
    4. 4. Festsetzung ohne Steuerbescheid No access
    5. 5. Gesonderte Feststellung der Besteuerungsgrundlagen No access
  5. 1. 1. Einspruchsverfahren No access
    2. 2. Gerichtlicher Rechtsschutz No access
2. 1. I. Begriff und Arten No access
  2. II. Exkurs: Vertrag und andere konsensuale Handlungsformen No access
  3. 1. 1. Verfahrensrechtliche Bedeutung der Bekanntgabe No access
    2. 2. Adressaten der Bekanntgabe No access
    3. 3. Formen der Bekanntgabe No access
  4. 1. 1. Anwendungsbereich der Änderungsnormen No access
    2. 2. Spezielle Vorschriften für besondere Steuerverwaltungsakte No access
    3. 3. Aufhebung allgemeiner Steuerverwaltungsakte No access
    4. 4. Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten No access
Stichwortverzeichnis No access Pages 389 - 394