Grundkurs Steuerrecht

Prof. Dr. Rainer Wernsmann &lt;o. Professor an der Universität Passau; Prof. Dr. Christian Thiemann &lt;o. Professor an der Universität Mainz

doi:10.17104/9783406831201

Zusammenfassung

Das Lehrbuch führt in die praktisch bedeutsamen und prüfungsrelevanten Teilgebiete des Steuerrechts ein. Behandelt werden insbesondere

das Einkommensteuer- und das Unternehmenssteuerrecht einschließlich des Steuerbilanzrechts
das Umsatzsteuerrecht
die verfassungsrechtlichen Grundlagen der Besteuerung und das Steuerschuld- und Steuerverfahrensrecht.

Das Buch eignet sich sowohl zur erstmaligen Aneignung des Stoffs als auch zur Wiederholung vor Klausuren und mündlichen Prüfungen. Zahlreiche Beispiele erleichtern das Verständnis und die Anwendung des Erlernten bei der Lösung von Fällen.

Prof. Dr. Christian Thiemann ist Inhaber des Lehrstuhls für Öffentliches Recht, Europarecht, Finanz- und Steuerrecht an der Universität Mainz. Prof. Dr. Rainer Wernsmann ist Inhaber des Lehrstuhls für Staats- und Verwaltungsrecht, insbesondere Finanz- und Steuerrecht an der Universität Passau.

Das Buch richtet sich in erster Linie an Studierende der Rechtswissenschaften und der Wirtschaftswissenschaften sowie Rechtsreferendarinnen und Rechtsreferendare.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2025
ISBN-Print: 978-3-406-64587-7
ISBN-Online: 978-3-406-83120-1
Verlag: C.H.BECK Recht - Wirtschaft - Steuern, München
Reihe: Grundkurs
Sprache: Deutsch
Seiten: 394
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

1. Cover Kein Zugriff
2. Titel Kein Zugriff
3. Impressum Kein Zugriff
4. Vorwort Kein Zugriff
5. Inhaltsübersicht Kein Zugriff
6. Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff
7. Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff
8. Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur Kein Zugriff
1. 1. I. Formen der Staatsfinanzierung Kein Zugriff
  2. 1. 1. Besteuerung als Regelfall der Staatsfinanzierung Kein Zugriff
    2. 2. Begriff der Steuer Kein Zugriff
    3. 3. Arten von Steuern Kein Zugriff
  3. III. Erhebung nichtsteuerlicher Abgaben Kein Zugriff
2. 1. 1. 1. Ausschließliche Gesetzgebungskompetenz des Bundes Kein Zugriff
    2. 2. Konkurrierende Gesetzgebungskompetenz des Bundes Kein Zugriff
    3. 3. Ausschließliche Länderkompetenz Kein Zugriff
    4. 4. Mitwirkung der Länder an der Gesetzgebung des Bundes Kein Zugriff
  2. II. Verteilung des Steueraufkommens Kein Zugriff
  3. III. Zuständigkeit für den Vollzug der Steuergesetze Kein Zugriff
3. 1. I. Tatbestandsmäßigkeit der Besteuerung Kein Zugriff
  2. 1. 1. Vereinbarkeit von Steuergesetzen mit dem Gleichheitssatz Kein Zugriff
    2. 2. Gleichmäßiger Vollzug der Steuergesetze Kein Zugriff
  3. 1. 1. Eigentumsgarantie als Maßstab der Besteuerung Kein Zugriff
    2. 2. Verfassungsrechtlicher Schutz des Existenzminimums Kein Zugriff
  4. IV. Rückwirkungsverbot Kein Zugriff
1. A. Grundstruktur der Einkommensteuer Kein Zugriff Seiten 33 - 36
2. 1. I. Natürliche Personen als Steuersubjekte Kein Zugriff
  2. II. Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  3. III. Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  4. IV. Sonstige Formen der persönlichen Steuerpflicht Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. Abgrenzung steuerbarer und nicht steuerbarer Vorgänge Kein Zugriff
    2. 2. Einkunftserzielungsabsicht als Voraussetzung der Steuerbarkeit Kein Zugriff
    3. 3. Der sog. Dualismus der Einkunftsarten Kein Zugriff
  2. 1. 1. Einkünfte aus Gewerbebetrieb Kein Zugriff
    2. 2. Einkünfte aus selbständiger Arbeit Kein Zugriff
    3. 3. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
  3. 1. 1. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit Kein Zugriff
    2. 2. Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
    3. 3. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
    4. 4. Sonstige Einkünfte Kein Zugriff
  4. IV. Steuerfreie Einkünfte Kein Zugriff
4. 1. 1. 1. Einnahmen Kein Zugriff
    2. 2. Werbungskosten Kein Zugriff
  2. 1. 1. Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben Kein Zugriff
    2. 2. Grundsatz der Totalgewinngleichheit Kein Zugriff
    3. 3. Anschaffung von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
    4. 4. Entnahmen und Einlagen Kein Zugriff
    5. 5. Spezielle Abzugsverbote Kein Zugriff
  3. 1. 1. Abgrenzung zur vereinfachten Gewinnermittlung Kein Zugriff
    2. 2. Grundlagen der Bilanzierung und der Buchführung Kein Zugriff
    3. 3. Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die Steuerbilanz Kein Zugriff
    4. 4. Bilanzierung dem Grunde nach Kein Zugriff
    5. 5. Bilanzierung der Höhe nach Kein Zugriff
    6. 6. Entnahmen und Einlagen Kein Zugriff
    7. 7. Steuerfreistellungen und Abzugsverbote Kein Zugriff
5. 1. 1. 1. Grundstrukturen des Sonderausgabenabzugs Kein Zugriff
    2. 2. Einzelne Abzugstatbestände Kein Zugriff
  2. 1. 1. Grundtatbestand Kein Zugriff
    2. 2. Sonderregeln Kein Zugriff
  3. III. Unterhaltsleistungen für Kinder Kein Zugriff
6. 1. I. Einzelveranlagung Kein Zugriff
  2. II. Zusammenveranlagung von Ehegatten Kein Zugriff
7. 1. I. Progressiver Einkommensteuertarif Kein Zugriff
  2. 1. 1. Progressionsvorbehalt Kein Zugriff
    2. 2. Steuerermäßigung für außerordentliche Einkünfte Kein Zugriff
    3. 3. Steuerbegünstigung für thesaurierte Gewinne Kein Zugriff
  3. III. Steuerermäßigungen Kein Zugriff
8. 1. I. Verlustausgleich Kein Zugriff
  2. II. Verlustabzug (§ 10d EStG) Kein Zugriff
1. 1. I. Körperschaften als eigenständige Steuersubjekte Kein Zugriff
  2. II. Wirtschaftliche Doppelbelastung als Folge des Trennungsprinzips Kein Zugriff
  3. III. Besteuerung auf der Ebene des Anteilseigners Kein Zugriff
  4. IV. Körperschaftsteuertarif und Erhebung Kein Zugriff
2. 1. I. Unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  2. II. Beschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
  3. III. Persönliche Steuerbefreiungen Kein Zugriff
3. 1. I. Anknüpfung an das EStG Kein Zugriff
  2. II. Verdeckte Gewinnausschüttungen Kein Zugriff
  3. III. Verdeckte Einlagen Kein Zugriff
  4. IV. Erträge aus der Beteiligung an anderen Körperschaften Kein Zugriff
  5. V. Sonstige Sonderregeln Kein Zugriff
1. A. Staatensouveränität und Doppelbesteuerung Kein Zugriff Seiten 234 - 238
2. 1. I. Anrechnungs- und Freistellungsmethode Kein Zugriff
  2. 1. 1. Bedeutung von DBA im innerstaatlichen Recht Kein Zugriff
    2. 2. Regelungsmodell im OECD-Musterabkommen Kein Zugriff
  3. III. Beseitigung durch unilaterale Regelung Kein Zugriff
1. 1. I. Steuersystematische Einordnung der Umsatzsteuer Kein Zugriff
  2. II. Der Vorsteuerabzug als Kernelement des Umsatzsteuerrechts Kein Zugriff
  3. III. Unionsrechtliche Überformung des Umsatzsteuerrechts Kein Zugriff
  4. IV. Überblick über die Systematik des Umsatzsteuerrechts Kein Zugriff
2. 1. 1. 1. Erfordernis der Selbständigkeit Kein Zugriff
    2. 2. Vorliegen einer wirtschaftlichen Tätigkeit Kein Zugriff
    3. 3. Unterschiede zum einkommensteuerrechtlichen Unternehmerbegriff Kein Zugriff
  2. II. Grundsatz der Unternehmenseinheit Kein Zugriff
  3. III. Die sog. Unternehmerfähigkeit Kein Zugriff
  4. IV. Die öffentliche Hand als Unternehmerin Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. Tatbestände der Lieferung und der sonstigen Leistung Kein Zugriff
    2. 2. Abgrenzung von Lieferung und Leistung Kein Zugriff
  2. II. Leistungserbringung im Rahmen des Unternehmens Kein Zugriff
  3. III. Entgeltlichkeit Kein Zugriff
  4. IV. Inländischer Leistungsort Kein Zugriff
  5. 1. 1. Entnahme eines Gegenstandes aus dem Unternehmen Kein Zugriff
    2. 2. Unentgeltliche Zuwendung eines Gegenstandes aus unternehmerischen Gründen Kein Zugriff
    3. 3. Sonstige unentgeltliche Leistungen Kein Zugriff
  6. 1. 1. Ausschluss der Vorsteuerabzugsberechtigung Kein Zugriff
    2. 2. Ausgewählte Steuerbefreiungen im Überblick Kein Zugriff
    3. 3. Verzicht auf die Steuerbefreiung (sog. Optionsrecht) Kein Zugriff
4. 1. 1. 1. Maßgeblichkeit des Entgelts für die Bemessung der Umsatzsteuer Kein Zugriff
    2. 2. Bestimmung der Bemessungsgrundlage bei unentgeltlichen Wertabgaben Kein Zugriff
    3. 3. Die sog. Mindestbemessungsgrundlage bei Bestehen eines Näheverhältnisses Kein Zugriff
  2. II. Steuersatz Kein Zugriff
5. 1. I. Entstehung des Anspruchs auf Zahlung der Umsatzsteuer Kein Zugriff
  2. II. Änderung der Bemessungsgrundlage Kein Zugriff
  3. III. Steuerschuldner und Umkehr der Steuerschuldnerschaft Kein Zugriff
6. 1. I. Voraussetzungen des Vorsteuerabzugs im Überblick Kein Zugriff
  2. II. Leistungsbezug für das Unternehmen Kein Zugriff
  3. III. Rechnungsstellung Kein Zugriff
  4. IV. Ausschluss des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff
  5. 1. 1. Berichtigung bei dauerhaft genutzten Gegenständen Kein Zugriff
    2. 2. Berichtigung bei einmaligen Umsätzen Kein Zugriff
    3. 3. Konkurrenzen Kein Zugriff
7. G. Besteuerungsverfahren Kein Zugriff Seiten 300 - 301
8. H. Kleinunternehmerregelung Kein Zugriff Seiten 301 - 302
9. 1. 1. 1. Leistungsort bei Lieferungen Kein Zugriff
    2. 2. Leistungsort bei sonstigen Leistungen Kein Zugriff
  2. II. Das Bestimmungslandprinzip im internationalen Warenverkehr Kein Zugriff
  3. III. Modifikation des Bestimmungslandprinzips innerhalb der EU Kein Zugriff
1. 1. I. Überblick Kein Zugriff
  2. 1. 1. Begriff des Steueranspruchs Kein Zugriff
    2. 2. Entstehen und Fälligkeit Kein Zugriff
    3. 3. Erlöschen Kein Zugriff
  3. 1. 1. Bestehen einer fremden Steuerschuld und Akzessorietät der Haftung Kein Zugriff
    2. 2. Haftungstatbestände Kein Zugriff
    3. 3. Festsetzungsverjährung Kein Zugriff
    4. 4. Ermessen Kein Zugriff
  4. 1. 1. Der Steuererstattungsanspruch Kein Zugriff
    2. 2. Der Steuervergütungsanspruch Kein Zugriff
    3. 3. Ansprüche auf steuerliche Nebenleistungen Kein Zugriff
2. 1. 1. 1. Steuersystematische Einordnung Kein Zugriff
    2. 2. Das wirtschaftliche Eigentum iSd § 39 Abs. 2 AO Kein Zugriff
  2. 1. 1. Maßgeblichkeit des wirtschaftlichen Ergebnisses Kein Zugriff
    2. 2. Steuerliche Anerkennung von Verträgen unter nahen Angehörigen Kein Zugriff
  3. III. Gestaltungsmissbrauch Kein Zugriff
1. 1. I. Überblick Kein Zugriff
  2. 1. 1. Legalitätsprinzip und Amtsermittlungspflicht Kein Zugriff
    2. 2. Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen und Schätzung Kein Zugriff
    3. 3. Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung Kein Zugriff
    4. 4. Mittel der Sachverhaltsaufklärung Kein Zugriff
  3. 1. 1. Unterscheidung von Festsetzung und Erhebung Kein Zugriff
    2. 2. Abrechnungsbescheid Kein Zugriff
  4. 1. 1. Endgültige Steuerfestsetzung Kein Zugriff
    2. 2. Steuerfestsetzung unter Vorbehalt der Nachprüfung Kein Zugriff
    3. 3. Vorläufige Steuerfestsetzung Kein Zugriff
    4. 4. Festsetzung ohne Steuerbescheid Kein Zugriff
    5. 5. Gesonderte Feststellung der Besteuerungsgrundlagen Kein Zugriff
  5. 1. 1. Einspruchsverfahren Kein Zugriff
    2. 2. Gerichtlicher Rechtsschutz Kein Zugriff
2. 1. I. Begriff und Arten Kein Zugriff
  2. II. Exkurs: Vertrag und andere konsensuale Handlungsformen Kein Zugriff
  3. 1. 1. Verfahrensrechtliche Bedeutung der Bekanntgabe Kein Zugriff
    2. 2. Adressaten der Bekanntgabe Kein Zugriff
    3. 3. Formen der Bekanntgabe Kein Zugriff
  4. 1. 1. Anwendungsbereich der Änderungsnormen Kein Zugriff
    2. 2. Spezielle Vorschriften für besondere Steuerverwaltungsakte Kein Zugriff
    3. 3. Aufhebung allgemeiner Steuerverwaltungsakte Kein Zugriff
    4. 4. Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten Kein Zugriff
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 389 - 394