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Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung

Authors:
Series:
Finanz und Steuern, Volume 4
Publisher:
 2024

Keywords

Bibliographic data

Copyright year
2024
ISBN-Print
978-3-7910-5729-3
ISBN-Online
978-3-7910-5731-6
Publisher
Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Series
Finanz und Steuern
Volume
4
Language
German
Pages
996
Product type
Book Titles

Table of contents

ChapterPages
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis No access 1 - 6
  2. Autoren No access 7 - 8
  3. Vorwort zur 22. Auflage No access 9 - 47
  4. Kapitel 1 Die Abgabenordnung No access 48 - 48
    1. 1 Inhalt der AO No access
    2. 2 Bedeutung der AO No access
    3. 3 Geschichte der AO No access
      1. 4.1 Anwendungsbereich gem. § 1 AO No access
      2. 4.2 Anwendung der Abgabenordnung aufgrund anderer gesetzlicher Vorschriften No access
    5. 5 Vorrang völkerrechtlicher Vereinbarungen (§ 2 AO) No access
      1. 6.1 Vorbemerkung No access
        1. 6.2.1 Die Steuer als Geldleistung No access
        2. 6.2.2 Öffentlich-rechtliches Gemeinwesen No access
        3. 6.2.3 Hoheitliche Auferlegung No access
        4. 6.2.4 Keine Gegenleistung No access
        5. 6.2.5 Erzielung von Einnahmen No access
      3. 6.3 Steuerliche Nebenleistungen (§ 3 Abs. 4 AO) No access
      1. 7.1 Gesetzgebungshoheit (Art. 105 GG) No access
      2. 7.2 Ertragshoheit (Art. 106 und 107 GG) No access
      3. 7.3 Verwaltungshoheit (Art. 108 GG) No access
      1. 8.1 Einteilung nach der Einwirkung der Steuern auf die Vermögenssphäre No access
      2. 8.2 Direkte und indirekte Steuern No access
      3. 8.3 Personen- und Sachsteuern No access
      4. 8.4 Periodische und nicht periodische Steuern No access
      5. 8.5 Bundes-, Landes-, Gemeinschafts-, Gemeinde- und Kirchensteuern No access
      1. 9.1 Vorbemerkung No access
        1. 9.2.1 Grundgesetz No access
        2. 9.2.2 Förmliche Gesetze No access
        3. 9.2.3 Rechtsverordnungen (Art. 80 GG) No access
        4. 9.2.4 Sonstige Rechtsnormen des Steuerrechts No access
        1. 9.3.1 Verwaltungsvorschriften No access
        2. 9.3.2 Urteile der Steuergerichte No access
        1. 9.4.1 Allgemeines No access
        2. 9.4.2 Die Ermessensentscheidung (§ 5 AO) No access
      5. 9.5 Die Gesetzesanwendung No access
        1. 9.6.1 Vorbemerkung No access
        2. 9.6.2 Die klassischen Auslegungsmethoden No access
        3. 9.6.3 Auslegung und Rechtsfortbildung No access
        4. 9.6.4 Die wirtschaftliche Betrachtungsweise No access
        5. 9.6.5 Auslegung in der Praxis No access
      1. 10.1 Die Gesetzmäßigkeit der Besteuerung No access
      2. 10.2 Die Tatbestandsmäßigkeit der Besteuerung No access
      3. 10.3 Die Gleichmäßigkeit der Besteuerung No access
      4. 10.4 Rechtsschutz in Steuersachen No access
      5. 10.5 Vollstreckung im Verwaltungsweg (§§ 249 ff. AO) No access
        1. 10.6.1 Treu und Glauben No access
    11. 11 Die Finanzbehörden No access
      1. 12.1 Allgemeines No access
      2. 12.2 Der Begriff des Steuerpflichtigen No access
      3. 12.3 Steuerrechtsfähigkeit No access
      4. 12.4 Gesetzliche Vertreter, Vermögensverwalter und Verfügungsberechtigte (§§ 34 und 35 AO) No access
      1. 13.1 Amtsträger (§ 7 AO) No access
      2. 13.2 Wohnsitz (§ 8 AO) No access
      3. 13.3 Gewöhnlicher Aufenthalt (§ 9 AO) No access
      4. 13.4 Geschäftsleitung (§ 10 AO) No access
      5. 13.5 Sitz (§ 11 AO) No access
      6. 13.6 Betriebsstätte (§ 12 AO) No access
      7. 13.7 Ständiger Vertreter (§ 13 AO) No access
      8. 13.8 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb (§ 14 AO) No access
      9. 13.9 Angehörige (§ 15 AO) No access
      1. 14.1 Allgemeines No access
      2. 14.2 Fristarten und die Verlängerung von Fristen (§ 109 AO) No access
      3. 14.3 Fristberechnung No access
      4. 14.4 Prüfungsschema zur Berechnung der Einspruchsfrist No access
      1. 15.1 Allgemeines No access
      2. 15.2 Versäumung einer gesetzlichen Frist No access
        1. 15.3.1 Allgemeines No access
        2. 15.3.2 Einzelfälle No access
        3. 15.3.3 Verschulden des Vertreters No access
        4. 15.3.4 Nichtverschulden bei fehlender Begründung und Anhörung (§ 126 Abs. 3 AO) No access
        1. 15.4.1 Monatsfrist des § 110 Abs. 2 AO No access
        2. 15.4.2 Jahresfrist des § 110 Abs. 3 AO No access
      5. 15.5 Entscheidung über die Wiedereinsetzung und Rechtsfolge No access
    1. 1 Allgemeines No access
    2. 2 Die sachliche Zuständigkeit (§ 16 AO) No access
      1. 3.1 Allgemeines No access
      2. 3.2 Gesonderte Feststellungen (§ 18 AO) No access
      3. 3.3 Steuern vom Einkommen und Vermögen natürlicher Personen (§ 19 AO) No access
      4. 3.4 Steuern vom Einkommen und Vermögen der Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen (§ 20 AO) No access
      5. 3.5 Steuern vom Einkommen bei Bauleistungen (§ 20a AO) No access
      6. 3.6 Umsatzsteuer (§ 21 AO) No access
      7. 3.7 Realsteuern (§ 22 AO) No access
      8. 3.8 Einfuhr- und Ausfuhrabgaben und Verbrauchsteuern (§ 23 AO) No access
      9. 3.9 Sonderfälle der Zuständigkeit (§§ 24–29a AO) No access
      1. 4.1 Verstöße gegen die sachliche Zuständigkeit No access
      2. 4.2 Verstöße gegen die örtliche Zuständigkeit No access
    1. 1 Allgemeines (§ 51 AO) No access
        1. 2.1.1 Förderung der Allgemeinheit No access
        2. 2.1.2 Anerkannte gemeinnützige Zwecke No access
        3. 2.1.3 Mildtätige Zwecke (§ 53 AO) No access
      2. 2.2 Kirchliche Zwecke (§ 54 AO) No access
      1. 3.1 Allgemeines No access
      2. 3.2 Mittelverwendung (§ 55 Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 5 AO) No access
      3. 3.3 Rückzahlung von Anteilen (§ 55 Abs. 1 Nr. 2 AO) No access
      4. 3.4 Keine Begünstigung von Personen (§ 55 Abs. 1 Nr. 3 AO) No access
      5. 3.5 Grundsatz der Vermögensbindung (§ 55 Abs. 1 Nr. 4 AO) No access
    4. 4 Ausschließlichkeit (§ 56 AO) No access
    5. 5 Unmittelbarkeit (§ 57 AO) No access
    6. 6 Steuerlich unschädliche Betätigungen (§ 58 AO) No access
      1. 7.1 Anerkennungsverfahren (§ 59 AO und § 60a AO) No access
      2. 7.2 Anforderungen an die Satzung (§§ 60–62 AO) No access
      3. 7.3 Tatsächliche Geschäftsführung (§ 63 AO) No access
      1. 8.1 Tätigkeitsbereiche No access
      2. 8.2 Ideeller Bereich No access
      3. 8.3 Vermögensverwaltung No access
      4. 8.4 Zweckbetrieb (§§ 65–68 AO) No access
      5. 8.5 Steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb (§ 64 AO) No access
        1. 8.6.1 Karnevalsvereine No access
        2. 8.6.2 Überlassung von Sportstätten No access
      7. 8.7 Sportliche Veranstaltungen (§ 67a AO) No access
    1. 1 Datenschutz im Steuerrecht No access
      1. 2.1 Allgemeines No access
        1. 2.2.1 Amtsträger oder gleichgestellte Personen No access
        2. 2.2.2 Personenbezogene Daten eines anderen No access
        3. 2.2.3 Dienstliche Kenntniserlangung No access
        4. 2.2.4 Offenbaren, verwerten oder abrufen No access
        5. 2.2.5 Zulässiges Offenbaren (§ 30 Abs. 4 AO) No access
        6. 2.2.6 Datenabruf gemäß § 30 Abs. 6 AO No access
        7. 2.2.7 Befugnis zum De-Mail-Versand gemäß § 30 Abs. 7 AO No access
      1. 3.1 Zivilrechtliche Folgen No access
      2. 3.2 Strafrechtliche Folgen No access
      3. 3.3 Disziplinarische Folgen No access
    4. 4 Rechtsbehelfe No access
    1. 1 Gliederung No access
      1. 2.1 Allgemeines No access
      2. 2.2 Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis No access
      3. 2.3 Der Steueranspruch No access
      4. 2.4 Entstehung des Anspruchs (§ 38 AO) No access
      5. 2.5 Steuervergütungsanspruch No access
        1. 2.6.1 Allgemeines No access
        2. 2.6.2 Erstattungsfälle No access
        3. 2.6.3 Erstattungsberechtigte No access
      1. 3.1 Allgemeines No access
      2. 3.2 Gegenstand der Zurechnung No access
      3. 3.3 Regelzurechnung No access
      4. 3.4 Wirtschaftliches Eigentum No access
        1. 3.5.1 Zurechnung No access
        2. 3.5.2 Nachweis der Treuhänderschaft (§ 159 AO) No access
      6. 3.6 Sicherungseigentum No access
      7. 3.7 Eigenbesitz No access
      8. 3.8 Gesamthandsgemeinschaft No access
      9. 3.9 Einzelfälle der Zurechnung No access
    4. 4 Gesetz- oder sittenwidriges Handeln (§ 40 AO) No access
      1. 5.1 Formmangel No access
      2. 5.2 Scheingeschäfte No access
      3. 5.3 Anfechtbare Rechtsgeschäfte No access
      1. 6.1 Allgemeines No access
      2. 6.2 Verhältnis zu einzelsteuergesetzlichen Vorschriften No access
      3. 6.3 Abgrenzung No access
      4. 6.4 Definition Missbrauch No access
      5. 6.5 Nachweis außersteuerlicher Gründe No access
      6. 6.6 Beispiele aus der Rechtsprechung No access
    7. 7 Steuerschuldner (§ 43 AO) No access
      1. 8.1 Allgemeines No access
      2. 8.2 Inhalt des Gesamtschuldverhältnisses No access
      3. 8.3 Aufteilung einer Gesamtschuld (§§ 268–280 AO) No access
      4. 8.4 Auswahl des heranzuziehenden Gesamtschuldners No access
      5. 8.5 Erfüllung durch einen Gesamtschuldner No access
    9. 9 Gesamtrechtsnachfolge (§ 45 AO) No access
    10. 10 Abtretung, Verpfändung, Pfändung (§ 46 AO) No access
      1. 11.1 Begriff No access
      2. 11.2 Erlöschensgründe No access
    12. 12 Leistung durch Dritte (§ 48 AO) No access
    1. 1 Allgemeines No access
      1. 2.1 Allgemeines No access
        1. 2.2.1 Die Haftung der Vertreter (§ 69 AO) No access
        2. 2.2.2 Die Haftung des Vertretenen bei Steuerstraftaten (§ 70 AO) No access
        3. 2.2.3 Haftung des Steuerhinterziehers und des Steuerhehlers (§ 71 AO) No access
        4. 2.2.4 Die Haftung bei Verletzung der Pflicht zur Kontenwahrheit (§ 72 AO) No access
        5. 2.2.5 Die Haftung Dritter bei Datenübermittlungen an Finanzbehörden (§ 72a AO) No access
        6. 2.2.6 Die Haftung bei Organschaft (§ 73 AO) No access
        7. 2.2.7 Die Haftung des Eigentümers von Gegenständen (§ 74 AO) No access
        8. 2.2.8 Die Haftung des Betriebsübernehmers (§ 75 AO) No access
        9. 2.2.9 Die Sachhaftung (§ 76 AO) No access
        1. 2.3.1 Die Haftung für Steuerabzugsbeträge No access
        2. 2.3.2 Die Haftung bei Firmenfortführung (§ 25 HGB) No access
        3. 2.3.3 Sonstige Haftungstatbestände No access
        1. 3.1.1 Rechtsnatur des Haftungsbescheides No access
        2. 3.1.2 Form und Inhalt des Haftungsbescheides No access
        3. 3.1.3 Ermessensentscheidung No access
        4. 3.1.4 Muster eines Haftungsbescheides No access
        5. 3.1.5 Verjährung des Haftungsanspruchs No access
        6. 3.1.6 Rechtsbehelf gegen den Haftungsbescheid No access
        7. 3.1.7 Korrektur des Haftungsbescheides No access
      2. 3.2 Das Erhebungsverfahren (§ 219 AO) No access
    4. 4 Die Duldung (§ 77 AO und § 191 Abs. 1 AO) No access
    1. 1 Überblick No access
    2. 2 Beteiligte am Verfahren (§ 78 AO) No access
      1. 3.1 Begriff und Bedeutung No access
      2. 3.2 Handlungsfähige Personen No access
      1. 4.1 Allgemeines No access
      2. 4.2 Die Bevollmächtigung No access
      3. 4.3 Umfang der Vollmacht No access
      4. 4.4 Erlöschen und Veränderungen der Vollmacht No access
      5. 4.5 Rechtswirkungen der Vollmacht No access
      6. 4.6 Beistände No access
      7. 4.7 Zurückweisung wegen unbefugter Hilfeleistung No access
      8. 4.8 Zurückweisung vom schriftlichen oder mündlichen Vertrag No access
      9. 4.9 Folgen der Zurückweisung No access
      10. 4.10 Vertreter von Amts wegen (§ 81 AO) No access
    5. 5 Ausgeschlossene oder wegen Besorgnis der Befangenheit abgelehnte Personen (§§ 82–84 AO) No access
      1. 6.1 Amtliche Ermittlungspflicht (§ 85 AO) und Untersuchungsgrundsatz (§ 88 AO) No access
      2. 6.2 Beginn des Verfahrens (§ 86 AO) No access
      3. 6.3 Amtssprache (§ 87 AO) No access
        1. 6.4.1 Sinn und Zweck der Vorschrift No access
        2. 6.4.2 Zulässigkeit elektronischer Übermittlung No access
        3. 6.4.3 Übermittlung elektronischer Dokumente durch den Steuerpflichtigen bzw. von Dritten No access
        4. 6.4.4 Übermittlung elektronischer Dokumente durch die Finanzbehörde No access
        5. 6.4.5 Zugang eines elektronischen Dokuments No access
        1. 6.5.1 Allgemeines No access
        2. 6.5.2 Die tatsächliche Verständigung No access
      6. 6.6 Sammlung geschützter Daten (§ 88a AO) No access
      7. 6.7 Länderübergreifender Abruf und Verwendung von Daten zur Verhütung, Ermittlung und Verfolgung von Steuerverkürzungen (§ 88b AO) No access
      8. 6.8 Beratungs- und Auskunftspflicht (§ 89 Abs. 1 AO) No access
      9. 6.9 Verbindliche Auskunft (§ 89 Abs. 2 bis 5 AO) No access
      10. 6.10 Mitwirkungspflichten der Beteiligten (§ 90 AO) No access
      11. 6.11 Rechtliches Gehör (§ 91 AO) No access
      12. 6.12 Beweismittel (§ 92 AO) No access
      13. 6.13 Auskünfte (§ 93 AO) No access
      14. 6.14 Kontenabruf (§§ 93 Abs. 7, 93b AO) No access
      15. 6.15 Allgemeine Mitteilungspflichten (§ 93a AO) No access
      16. 6.16 Datenübermittlung durch Dritte (§ 93c f. AO) No access
      17. 6.17 Eidliche Vernehmungen (§ 94 AO), Versicherung an Eides statt (§ 95 AO) No access
      18. 6.18 Sachverständigenbefragung (§ 96 AO) No access
      19. 6.19 Urkunden (§ 97 AO) No access
      20. 6.20 Einnahme des Augenscheins (§§ 98–100 AO) No access
      1. 7.1 Allgemeines No access
      2. 7.2 Verweigerungsrechte für Angehörige eines Beteiligten (§ 101 AO) No access
      3. 7.3 Verweigerungsrecht für bestimmte Berufsgruppen (§ 102 AO) No access
      4. 7.4 Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Selbstbelastung wegen einer Straftat bzw. Ordnungswidrigkeit (§ 103 AO) No access
      5. 7.5 Schweigepflicht/-möglichkeit öffentlicher Stellen (§§ 105, 106 AO) No access
    8. 8 Amts- und Rechtshilfe in Steuersachen (§§ 111–117 AO) No access
      1. 9.1 Anzeigepflichten (§§ 137–139 AO) No access
      2. 9.2 Identifikationsmerkmale (§§ 139a–139d AO) No access
        1. 10.1.1 „Andere Gesetze“ No access
        2. 10.1.2 Verletzung der außersteuerlichen Buchführungspflicht No access
      2. 10.2 Buchführungspflicht nach § 141 AO No access
      3. 10.3 Folgen der Nichtbeachtung der Buchführungspflicht No access
      4. 10.4 Aufzeichnung des Wareneingangs (§ 143 AO) No access
      5. 10.5 Aufzeichnung des Warenausgangs (§ 144 AO) No access
      6. 10.6 Anforderungen an Buchführung und Aufzeichnungen (§ 145 AO) No access
        1. 10.7.1 Allgemeines No access
        2. 10.7.2 Ort der Buchführung No access
        3. 10.7.3 Verzögerungsgeld No access
        4. 10.7.4 Buchführung und Aufzeichnung mittels elektronischer Aufzeichnungssysteme (§ 146a AO) No access
        5. 10.7.5 Kassen-Nachschau (§ 146b AO) No access
        1. 10.8.1 Akzessorische Aufbewahrungspflicht für geschäftliche Unterlagen No access
        2. 10.8.2 Eigenständige Aufbewahrungspflicht für „private“ Unterlagen No access
      9. 10.9 Bewilligung von Erleichterungen (§ 148 AO) No access
      1. 11.1 Beweiskraft der Buchführung (§ 158 AO) No access
      2. 11.2 Pflicht zur Kontenwahrheit (§ 154 AO) No access
        1. 11.3.1 Sinn der Vorschriften No access
        2. 11.3.2 Nachweis der Treuhänderschaft (§ 159 AO) No access
        3. 11.3.3 Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern (§ 160 AO) No access
      4. 11.4 Fehlmengen bei Bestandsaufnahmen (§ 161 AO) No access
        1. 11.5.1 Allgemeines No access
        2. 11.5.2 Einzelne Schätzungsgründe No access
        3. 11.5.3 Verweigerung der Zustimmung zum Kontenabruf No access
        4. 11.5.4 Verletzung der Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten bei Sachverhalten mit Auslandsbezug No access
        5. 11.5.5 Schätzung in Folgebescheiden No access
      1. 12.1 Erklärungspflichtige Personen No access
      2. 12.2 Erklärungsfrist No access
        1. 12.3.1 Steuererklärungen nach amtlichen Vordruck No access
        2. 12.3.2 Elektronische Steuererklärungen No access
        3. 12.3.3 Selbstberechnung der Steuer in einer Steueranmeldung No access
      4. 12.4 Aufnahme der Steuererklärung an Amtsstelle (§ 151 AO) No access
      5. 12.5 Berichtigung von Steuererklärungen (§ 153 AO) No access
      1. 13.1 Sinn und Zweck No access
      2. 13.2 Steuererklärung No access
      3. 13.3 Verspätungszuschlag im Verhältnis zu anderen Maßnahmen No access
      4. 13.4 Verspätete Abgabe bzw. Nichtabgabe No access
      5. 13.5 Entschuldbarkeit der Versäumnis No access
        1. 13.6.1 Verspätungszuschlag als Muss-Regelung No access
        2. 13.6.2 Verspätungszuschlag als Ermessensentscheidung No access
        3. 13.6.3 Bemessungsgrundlage und Höhe No access
      7. 13.7 Schuldner des Verspätungszuschlages No access
      8. 13.8 Gläubiger des Verspätungszuschlages No access
      9. 13.9 Festsetzungsverfahren No access
      10. 13.10 Rechtsbehelf und Korrekturvorschriften No access
      1. 14.1 Allgemeines No access
      2. 14.2 Adressat des Zwangsgeldes No access
      3. 14.3 Androhung des Zwangsgeldes (§ 332 AO) No access
      4. 14.4 Festsetzung des Zwangsgeldes (§ 333 AO) No access
      5. 14.5 Rechtsbehelfe No access
      6. 14.6 Ersatzzwangshaft No access
      7. 14.7 Beendigung des Zwangsverfahrens (§ 335 AO) No access
    1. 1 Allgemeines No access
      1. 2.1 Behördliche Maßnahme No access
      2. 2.2 Auf dem Gebiet des öffentlichen Rechts (hoheitliche Maßnahme) No access
      3. 2.3 Regelung No access
      4. 2.4 Einzelfall No access
      5. 2.5 Außenwirkung No access
      6. 2.6 Weitere Beispiele No access
      1. 3.1 Begünstigende und belastende Steuerverwaltungsakte No access
      2. 3.2 Deklaratorische und konstitutive Steuerverwaltungsakte No access
      3. 3.3 Gebietende Verwaltungsakte No access
      4. 3.4 Gebundene Verwaltungsakte und Ermessensentscheidungen No access
      5. 3.5 Einseitige und mitwirkungsbedürftige Steuerverwaltungsakte No access
      6. 3.6 Verwaltungsakte ohne und mit Dauerwirkung No access
      7. 3.7 Steuerbescheide und diesen gleichgestellte Bescheide und sonstige Steuerverwaltungsakte No access
      1. 4.1 Bestimmtheit (§ 119 Abs. 1 AO) No access
      2. 4.2 Form (§ 119 Abs. 2 AO) No access
      3. 4.3 Begründung (§ 121 AO) No access
    5. 5 Nebenbestimmungen zum Steuerverwaltungsakt (§ 120 AO) No access
    6. 6 Fehlerhafte (rechtswidrige) Steuerverwaltungsakte No access
      1. 7.1 Allgemeines No access
        1. 7.2.1 Begriff der Bekanntgabe No access
        2. 7.2.2 Mängel bei der Bekanntgabe No access
        3. 7.2.3 Formen der Bekanntgabe No access
        1. 7.3.1 Voraussetzungen der Nichtigkeit No access
        2. 7.3.2 Folgen der Nichtigkeit No access
        3. 7.3.3 Teilnichtigkeit No access
        1. 8.1.1 Inhaltsadressat No access
        2. 8.1.2 Bekanntgabeadressat No access
        3. 8.1.3 Empfänger No access
        1. 8.2.1 Bekanntgabe an Ehegatten No access
        2. 8.2.2 Bekanntgabe an gesetzliche Vertreter natürlicher Personen No access
        3. 8.2.3 Bekanntgabe an Ehegatten mit Kindern oder Alleinstehende mit Kindern No access
        4. 8.2.4 Bekanntgabe und Zustellung gegenüber Bevollmächtigten No access
        5. 8.2.5 Bekanntgabe an Personenvereinigungen (§ 14a AO) No access
        6. 8.2.6 Bekanntgabe von Bescheiden über gesonderte und einheitliche Feststellungen No access
        7. 8.2.7 Bekanntgabe an juristische Personen No access
        8. 8.2.8 Bekanntgabe an Erben und Hinweise zur Bekanntgabe in sonstigen Fällen No access
        9. 8.2.9 Bekanntgabe und Zustellung von Verwaltungsakten im Ausland No access
    1. 1 Überblick No access
        1. 2.1.1 Begriff, Wirkung No access
        2. 2.1.2 Form No access
        3. 2.1.3 Inhalt eines Steuerbescheids No access
        4. 2.1.4 Zusammengefasste Steuerbescheide No access
        5. 2.1.5 Muster eines Steuerbescheides (für das fiktive Jahr 67) No access
        6. 2.1.6 Muster eines zusammengefassten (geänderten) Steuerbescheides (für das fiktive Jahr 67) No access
      2. 2.2 Freistellungs- und Ablehnungsbescheid (§ 155 Abs. 1 Satz 3 AO) No access
      3. 2.3 NV-Verfügung No access
      4. 2.4 Steuervergütungsbescheid No access
      1. 3.1 Feststellungsarten (§ 179 AO) No access
      2. 3.2 Zweck und Wirkung No access
      3. 3.3 Verfahren No access
      4. 3.4 Überblick über die gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen nach § 180 Abs. 1 AO No access
        1. 3.5.1 Einheitswerte i. S. d. § 19 BewG No access
        2. 3.5.2 Inhalt des Einheitswertbescheides No access
        3. 3.5.3 Dingliche Bindungswirkung der Einheitswert-Feststellung No access
      6. 3.6 Feststellung von Bedarfswerten No access
        1. 3.7.1 Einkommen- und körperschaftsteuerpflichtige Einkünfte No access
        2. 3.7.2 Mit Einkünften im Zusammenhang stehende andere Besteuerungsgrundlagen No access
        3. 3.7.3 Gesonderte Feststellung von nach Doppelbesteuerungsabkommen steuerfreien, aber steuerlich relevanten Einkünften und von anzurechnenden Beträgen No access
        4. 3.7.4 Nachrichtliche Angaben No access
        5. 3.7.5 Übersicht über § 180 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a AO und § 180 Abs. 5 AO No access
        6. 3.7.6 Gesamtdarstellung zu Mitunternehmerschaften No access
      8. 3.8 Feststellungen nach § 180 Abs. 2 AO No access
      9. 3.9 Gesonderte Feststellung bei Gewinneinkünften (Mehrfachzuständigkeit, § 180 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. b AO) No access
      10. 3.10 Gesonderte Feststellung des Wertes der vermögensteuerpflichtigen Wirtschaftsgüter gem. § 180 Abs. 1 Nr. 3 AO No access
      11. 3.11 Ausnahmen von der Feststellungspflicht (§ 180 Abs. 3 und 4 AO) No access
      1. 4.1 Steuermessbescheid (§ 184 AO) No access
        1. 4.2.1 Zerlegungsbescheid (§§ 185–189 AO) No access
        2. 4.2.2 Zuteilungsbescheid (§ 190 AO) No access
      1. 5.1 Absehen von Steuerfestsetzungen (§ 156 AO) No access
      2. 5.2 Abweichende Steuerfestsetzungen aus Billigkeitsgründen (§ 163 AO) No access
      1. 6.1 Zweck No access
      2. 6.2 Anwendungsbereich und Arten des Vorbehalts No access
      3. 6.3 Voraussetzungen No access
      4. 6.4 Verfahren No access
      5. 6.5 Wirkung der Vorbehaltsfestsetzung No access
      6. 6.6 Aufhebung und Wegfall des Vorbehalts der Nachprüfung No access
      7. 6.7 Rechtsbehelfsmöglichkeiten No access
      1. 7.1 Zweck No access
      2. 7.2 Unterschiede zum Vorbehalt der Nachprüfung gem. § 164 AO No access
        1. 7.3.1 Ungewissheit über den Sachverhalt (§ 165 Abs. 1 Satz 1 AO) No access
        2. 7.3.2 Ungewissheit betreffend Verträge mit anderen Staaten (§ 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 AO) No access
        3. 7.3.3 Neuregelungsverpflichtung nach Entscheidung des Bundesverfassungsgerichtes oder EuGH (§ 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 2, 2a AO) No access
        4. 7.3.4 Vorläufigkeit wegen möglicher Unvereinbarkeit mit höherrangigem Recht (§ 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 AO) No access
        5. 7.3.5 Vorläufigkeit wegen eines beim BFH anhängigen Verfahrens (§ 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 AO) No access
        1. 7.4.1 Bescheidkennzeichnung No access
        2. 7.4.2 Umfang und allgemeine Wirkung des Vorläufigkeitsvermerks No access
        3. 7.4.3 Korrekturmöglichkeiten und Erledigung des Vorläufigkeitsvermerks No access
      5. 7.5 Rechtsbehelf No access
      1. 8.1 Allgemeines No access
      2. 8.2 Wirkung einer Steueranmeldung No access
      3. 8.3 Zustimmungsbedürftige Steueranmeldungen No access
      4. 8.4 Notwendigkeit und Wirkung eines Steuerbescheids No access
      5. 8.5 Rechtsbehelf No access
    9. 9 Drittwirkung der Steuerfestsetzung (§ 166 AO) No access
      1. 1.1 Bedeutung No access
      2. 1.2 Wirkung des Verjährungseintritts No access
      3. 1.3 Abgrenzung zur Zahlungsverjährung No access
      4. 1.4 Anwendungsbereich No access
      1. 2.1 Allgemeine Festsetzungsfrist No access
      2. 2.2 Verlängerte Festsetzungsfrist No access
      1. 3.1 Regelfall (§ 170 Abs. 1 AO) No access
        1. 3.2.1 Bei Erklärungspflicht (§ 170 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 AO) No access
        2. 3.2.2 Bei Antragsveranlagung (§ 170 Abs. 3 AO) No access
        3. 3.2.3 Für die VSt und GrSt (§ 170 Abs. 4 AO) No access
        4. 3.2.4 Für ErbSt und SchenkSt (§ 170 Abs. 5 AO) No access
        5. 3.2.5 Für Steuern, die auf Kapitalerträge entfallen (§ 170 Abs. 6 AO) No access
        6. 3.2.6 Für Steuern auf Einkünfte oder Erträge , die mit Beziehungen zu einer Drittstaat-Gesellschaft zusammenhängen (§ 170 Abs. 7 AO) No access
        7. 3.2.7 Weitere Anlaufhemmung No access
      1. 4.1 Berechnung der Frist No access
        1. 4.2.1 Höhere Gewalt (§ 171 Abs. 1 AO) No access
        2. 4.2.2 Offenbare Unrichtigkeit (§ 171 Abs. 2 Satz 1 AO) No access
        3. 4.2.3 Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung (§ 171 Abs. 2 Satz 2 AO) No access
        4. 4.2.4 Anträge des Steuerpflichtigen (§ 171 Abs. 3 und Abs. 3a AO) No access
        5. 4.2.5 Beginn einer Außenprüfung (§ 171 Abs. 4 AO) No access
        6. 4.2.7 Aufnahme von Ermittlungshandlungen (§ 171 Abs. 6 AO) No access
        7. 4.2.8 Steuerhinterziehung oder leichtfertige Steuerverkürzung (§ 171 Abs. 7 AO) No access
        8. 4.2.9 Vorläufige Steuerfestsetzung (§ 171 Abs. 8 AO) No access
        9. 4.2.10 Anzeigen durch den Steuerpflichtigen (§ 171 Abs. 9 AO) No access
        10. 4.2.11 Grundlagenbescheide (§ 171 Abs. 10 AO) No access
        11. 4.2.12 Datenübermittlung durch Dritte (§ 171 Abs. 10a AO) No access
        12. 4.2.13 Fehlende gesetzliche Vertretung (§ 171 Abs. 11 AO) No access
        13. 4.2.14 Steuerfestsetzung gegen einen Nachlass (§ 171 Abs. 12 AO) No access
        14. 4.2.15 Eröffnung des Insolvenzverfahrens (§ 171 Abs. 13 AO) No access
        15. 4.2.16 Unwirksame Steuerfestsetzung (§ 171 Abs. 14 AO) No access
        16. 4.2.17 Steuerentrichtungspflicht (§ 171 Abs. 15 AO) No access
        17. 4.2.18 Weitere Fälle der Ablaufhemmung No access
      1. 5.1 Grundsatz No access
      2. 5.2 Besonderheiten bei der Feststellung von Einheitswerten oder Grundsteuerwerten No access
      3. 5.3 Verhältnis zur Festsetzungsverjährung No access
    6. 6 Die Festsetzungsverjährung bei Realsteuern No access
      1. 7.1 Verspätungszuschläge (§ 152 AO) No access
      2. 7.2 Zinsen (§§ 233 ff. AO) No access
      3. 7.3 Säumniszuschläge (§ 240 AO) No access
      4. 7.4 Zwangsgelder (§§ 328 ff. AO) No access
      5. 7.5 Kosten (§§ 337–345 AO) No access
    1. 1 Systematische Stellung No access
      1. 2.1 Grundlagen (§ 218 Abs. 1 AO) No access
        1. 2.2.1 Anwendungsbereich No access
        2. 2.2.2 Voraussetzungen für die Erteilung eines Abrechnungsbescheides No access
        3. 2.2.3 Form und Inhalt No access
        4. 2.2.4 Rechtsbehelfs- und Korrekturmöglichkeit No access
        5. 2.2.5 Aussetzung der Vollziehung No access
      1. 3.1 Begriff und Gegenstand No access
      2. 3.2 Zeitpunkt No access
      3. 3.3 Abweichende Fälligkeitsbestimmungen (§ 221 AO) No access
        1. 4.1.1 Anwendungsbereich No access
        2. 4.1.2 Stundungsvoraussetzungen No access
        3. 4.1.3 Verrechnungsstundung No access
        4. 4.1.4 Abgrenzung zu Aussetzung der Vollziehung und Vollstreckungsaufschub No access
        5. 4.1.5 Verfahren No access
      2. 4.2 Zahlungsaufschub (§ 223 AO) No access
        1. 4.3.1 Allgemeines No access
        2. 4.3.2 Anwendungsfälle No access
        3. 4.3.3 Folgen No access
      1. 5.1 Allgemeines No access
      2. 5.2 Zahlungen an Finanzbehörden No access
      3. 5.3 Tag der Zahlung (§ 224 AO) No access
      4. 5.4 Reihenfolge der Tilgung (§ 225 AO) No access
      5. 5.5 Hingabe von Kunstgegenständen an Zahlungs statt (§ 224a AO) No access
      6. 5.6 Zahlungen der Finanzbehörden No access
        1. 6.1.1 Voraussetzungen No access
        2. 6.1.2 Gleichartigkeit No access
        3. 6.1.3 Gegenseitigkeit No access
        4. 6.1.4 Fälligkeit der Gegenforderung und Erfüllbarkeit der Hauptforderung No access
      2. 6.2 Besonderheiten bei der Aufrechnung durch den Steuerpflichtigen No access
      3. 6.3 Aufrechnungshindernisse No access
      4. 6.4 Aufrechnungserklärung und Rechtsschutz No access
      5. 6.5 Wirkung der Aufrechnung No access
      6. 6.6 Verrechnungsvertrag No access
      1. 7.1 Allgemeines No access
      2. 7.2 Persönliche Unbilligkeit No access
      3. 7.3 Sachliche Unbilligkeit No access
      4. 7.4 Ermessen und Bedeutung der Steuerart No access
      5. 7.5 Verfahren No access
      6. 7.6 Rücknahme, Widerruf No access
      7. 7.7 Abgrenzung zur Niederschlagung (§ 261 AO) No access
      8. 7.8 Übersicht No access
      1. 8.1 Allgemeines und Wirkung No access
      2. 8.2 Verjährungsfrist (§ 228 AO) und ihr Beginn (§ 229 AO) No access
      3. 8.3 Hemmung wegen höherer Gewalt (§ 230 AO) No access
      4. 8.4 Unterbrechung (§ 231 AO) No access
      1. 9.1 Allgemeines und Verfahren No access
      2. 9.2 Grundsätzliche Berechnung der Zinsen No access
        1. 9.3.1 Allgemeines No access
        2. 9.3.2 Zu verzinsende Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis No access
        3. 9.3.3 Schuldner und Gläubiger No access
        4. 9.3.4 Zinslauf No access
        5. 9.3.5 Grundsätzliche Zinsberechnung No access
        6. 9.3.6 Zinsen bei erstmaliger Steuerfestsetzung No access
        7. 9.3.7 Zinsen bei Korrektur der Steuerfestsetzung oder der Anrechnung No access
        8. 9.3.8 Besonderheiten bei der Berücksichtigung rückwirkender Ereignisse oder von Verlustrückträgen No access
        9. 9.3.9 Verhältnis des § 233a AO zu anderen steuerlichen Nebenleistungen No access
        10. 9.3.10 Billigkeitsmaßnahmen No access
        11. 9.3.11 Verfahrensfragen No access
      4. 9.4 Stundungszinsen (§ 234 AO) No access
      5. 9.5 Verzinsung hinterzogener Steuern (§ 235 AO) No access
      6. 9.6 Prozesszinsen auf Erstattungsbeträge (§ 236 AO) No access
      7. 9.7 Zinsen bei Aussetzung der Vollziehung (§ 237 AO) No access
      1. 10.1 Zweck und Anwendungsbereich No access
      2. 10.2 Berechnung No access
      3. 10.3 Verfahren No access
      4. 10.4 Schuldner No access
      5. 10.5 Erlass No access
      1. 1.1 Terminologie No access
        1. 1.2.1 Wirksamer VA No access
        2. 1.2.2 Korrekturvorschriften No access
        3. 1.2.3 Beachtung der Festsetzungsverjährung No access
      3. 1.3 Formelle Bestandskraft No access
      4. 1.4 Materielle Bestandskraft No access
        1. 1.5.1 Anwendung von Korrekturvorschriften während eines Rechtsbehelfsverfahrens No access
        2. 1.5.2 Anwendung von Korrekturvorschriften nach einem Rechtsbehelfsverfahren No access
      6. 1.6 Anwendung der AO-Normen No access
      7. 1.7 Keine Korrektur trotz Fehlerhaftigkeit des VA No access
        1. 2.1.1 Bedeutung No access
        2. 2.1.2 Vergleich zu anderen Verfahrensgesetzen No access
        1. 2.2.1 Schreib- oder Rechenfehler No access
        2. 2.2.2 Ähnliche Unrichtigkeiten No access
        3. 2.2.3 Offenbar No access
        4. 2.2.4 Fehler beim Erlass eines VA No access
      3. 2.3 Berichtigung als Ermessensentscheidung No access
      4. 2.4 Zeitliche Grenzen der Berichtigung No access
      5. 2.5 Umfang der Berichtigung No access
      6. 2.6 Rechtsbehelfe No access
      1. 3.1 Geltungsbereich No access
        1. 3.2.1 Allgemeiner Grundsatz No access
        2. 3.2.2 Änderungen zum Vorteil des Steuerpflichtigen No access
        3. 3.2.3 Änderungen zum Nachteil des Steuerpflichtigen No access
        1. 3.3.1 Allgemeines No access
        2. 3.3.2 Antrag oder Zustimmung des Steuerpflichtigen No access
        3. 3.3.3 Aufhebung und Änderung zum Vorteil des Steuerpflichtigen No access
        4. 3.3.4 Aufhebung und Änderung zum Nachteil des Steuerpflichtigen No access
        1. 3.4.1 Korrektur von Steuerbescheiden einer sachlich unzuständigen Behörde (§ 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. b AO) No access
        2. 3.4.2 Korrektur der durch unlautere Mittel erwirkten Steuerbescheide (§ 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. c AO) No access
        3. 3.4.3 Sonst gesetzlich zugelassene Korrekturen (§ 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. d AO) No access
        4. 3.4.4 Aufhebung oder Änderung der Ablehnung von Anträgen (§ 172 Abs. 2 AO) No access
        5. 3.4.5 Rechtsbehelfe No access
        6. 3.4.6 Zurückweisung von Anträgen durch Allgemeinverfügung (§ 172 Abs. 3 AO) No access
        1. 3.5.1 Allgemeines No access
        2. 3.5.2 Begriff der Tatsache und des Beweismittels No access
        3. 3.5.3 Erheblichkeit der Tatsache oder des Beweismittels No access
        4. 3.5.4 Nachträgliches Bekanntwerden der Tatsache oder des Beweismittels No access
        5. 3.5.5 Korrektur zuungunsten des Steuerpflichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 1 AO) No access
        6. 3.5.6 Korrektur zugunsten des Steuerpflichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 2 AO) No access
        7. 3.5.7 Einschränkung der Änderungsmöglichkeit nach einer Außenprüfung (§ 173 Abs. 2 AO) No access
        8. 3.5.8 Besondere Probleme zu § 173 Abs. 1 AO No access
        1. 3.6.1 Allgemeines No access
        2. 3.6.2 Verhältnis zu anderen Korrekturvorschriften No access
        3. 3.6.3 Voraussetzungen der Änderung No access
        4. 3.6.4 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
        1. 3.7.1 Allgemeines No access
        2. 3.7.2 Bestimmter Sachverhalt No access
        3. 3.7.3 Mehrfachberücksichtigung eines bestimmten Sachverhalts No access
        4. 3.7.4 Nichtberücksichtigung eines bestimmten Sachverhalts No access
        1. 3.8.1 Anwendungsbereich des § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AO No access
        2. 3.8.2 Voraussetzungen für die Korrektur No access
        3. 3.8.3 Fehlerhafte bzw. unterbliebene Auswertung eines Grundlagenbescheides No access
        4. 3.8.4 Folgen und Umfang der Korrektur No access
        1. 3.9.1 Allgemeines No access
        2. 3.9.2 Ereignis No access
        3. 3.9.3 Nachträgliches Eintreten des Ereignisses No access
        4. 3.9.4 Rückwirkung des Ereignisses No access
        5. 3.9.5 Sonderfälle von rückwirkenden Ereignissen No access
        6. 3.9.6 Rückwirkendes Ereignis nach § 175 Abs. 2 Satz 1 AO No access
        7. 3.9.7 Folgen und Umfang der Korrektur No access
      10. 3.10 Umsetzung von Verständigungsvereinbarungen (§ 175a AO) No access
        1. 3.11.1 Allgemeines No access
        2. 3.11.2 Voraussetzungen der Änderung No access
        3. 3.11.3 Zeitlicher Anwendungsbereich No access
        1. 3.12.1 Allgemeines No access
        2. 3.12.2 Begriff des materiellen Fehlers i. S. v. § 177 Abs. 3 AO No access
        3. 3.12.3 Eingreifen einer anderen Korrekturvorschrift No access
        4. 3.12.4 Berichtigung nur innerhalb des Änderungsrahmens No access
        5. 3.12.5 Prüfungstechnische Hinweise No access
        1. 3.13.1 Allgemeines No access
        2. 3.13.2 Die einzelnen Vertrauenstatbestände No access
        1. 4.1.1 Geltungsbereich No access
        2. 4.1.2 Korrektur rechtswidriger und rechtmäßiger VA No access
        3. 4.1.3 Korrektur begünstigender und belastender VA No access
        4. 4.1.4 Gemeinsame Regelungen No access
        1. 4.2.1 Überprüfung des rechtswidrigen VA No access
        2. 4.2.2 Ermessensentscheidung No access
        3. 4.2.3 Rücknahme eines belastenden VA No access
        4. 4.2.4 Rücknahme eines begünstigenden VA No access
        5. 4.2.5 Rücknahmefrist (§ 130 Abs. 3 AO) No access
        6. 4.2.6 Rücknahmebehörde (§ 130 Abs. 4 AO) No access
        1. 4.3.1 Widerrufsbedürfnis No access
        2. 4.3.2 Rechtmäßige VA No access
        3. 4.3.3 Umfang des Widerrufs No access
        4. 4.3.4 Widerruf eines belastenden VA No access
        5. 4.3.5 Widerruf eines begünstigenden VA No access
        6. 4.3.6 Widerrufsfrist und -zuständigkeit No access
        1. 4.4.1 Zum Vorteil des Steuerpflichtigen No access
        2. 4.4.2 Zum Nachteil des Steuerpflichtigen No access
        3. 4.4.3 Eintritt eines neuen Sachverhalts No access
      5. 4.5 Formfehler des ursprünglichen VA No access
      6. 4.6 Rechtsschutz No access
    1. 1 Vorbemerkung No access
      1. 2.1 Allgemeines No access
      2. 2.2 Zuständigkeit (§ 195 AO) No access
      3. 2.3 Der Außenprüfung unterliegende Personen (§ 193 AO) No access
        1. 2.4.1 Sachlicher Umfang im engeren Sinne No access
        2. 2.4.2 Sachlicher Umfang im weiteren Sinne No access
      5. 2.5 Kontrollmitteilungen (§ 194 Abs. 3 AO) No access
      6. 2.6 Prüfungsanordnung (§ 196 AO) No access
      7. 2.7 Bekanntgabe der Prüfungsanordnung (§ 197 AO) No access
      8. 2.8 Ausschluss bzw. Ablehnung von Prüfern No access
      9. 2.9 Zusammenfassung der Grundzüge der Prüfungsanordnung No access
      10. 2.10 Durchführung der Prüfung No access
      11. 2.11 Besondere Mitwirkungspflichten der Steuerpflichtigen No access
      12. 2.12 Zutritts- und Besichtigungsrechte des Prüfers No access
      13. 2.13 Schlussbesprechung (§ 201 AO) No access
      14. 2.14 Prüfungsbericht (§ 202 AO) No access
    3. 3 Abgekürzte Außenprüfung (§ 203 AO) No access
    4. 4 Umsatzsteuer-Nachschau (§ 27b UStG) und Lohnsteuer-Nachschau (§ 42 g EStG) No access
      1. 5.1 Überblick No access
      2. 5.2 Bedeutung und Voraussetzung No access
      3. 5.3 Rechtsnatur der Zusage No access
      4. 5.4 Erteilung der Zusage No access
      5. 5.5 Form und Bindungswirkung der Zusage (§§ 205 und 206 AO) No access
      6. 5.6 Außerkrafttreten der Zusage (§ 207 AO) No access
    6. 6 Steuerfahndung/Zollfahndung (§ 208 AO) No access
    7. 7 Steueraufsicht in besonderen Fällen (§§ 209–217 AO) No access
      1. 1.1 Allgemeines No access
      2. 1.2 Sinn und Rechtsnatur des außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahrens No access
        1. 1.3.1 Förmliche (ordentliche) Rechtsbehelfe No access
        2. 1.3.2 Nichtförmliche (außerordentliche) Rechtsbehelfe No access
        3. 1.3.3 Einspruch oder Antrag auf schlichte Änderung (§ 172 Abs. 1 Nr. 2 Buchst. a AO)? No access
      4. 1.4 Der Ablauf des außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahrens No access
      1. 2.1 Prüfungsreihenfolge No access
      2. 2.2 Gesuch um Rechtsschutz (Einspruchsgesuch) No access
        1. 2.3.1 Allgemeines No access
        2. 2.3.2 Verwaltungsakte i. S. d. § 347 Abs. 1 AO No access
        3. 2.3.3 Ausschluss des Einspruchs No access
        1. 2.4.1 Äußere Form (§ 357 Abs. 1 AO) No access
        2. 2.4.2 Inhalt (§ 357 Abs. 3 AO) No access
        3. 2.4.3 Anbringungsbehörde (§ 357 Abs. 2 AO) No access
      5. 2.5 Frist (§§ 355, 356 AO) No access
      6. 2.6 Beteiligtenfähigkeit (§ 359 AO) No access
      7. 2.7 Einspruchsfähigkeit (§ 365 Abs. 1 AO, § 79 AO) No access
        1. 2.8.1 Allgemeines No access
        2. 2.8.2 Persönliche Beschwer No access
        3. 2.8.3 Einschränkung der persönlichen Beschwer (§ 352 AO) No access
        4. 2.8.4 Sachliche Beschwer No access
        5. 2.8.5 Einschränkung der sachlichen Beschwer (§ 351 AO) No access
      9. 2.9 Rechtsschutzbedürfnis No access
      1. 3.1 Allgemeines No access
      2. 3.2 Prüfungsreihenfolge No access
      3. 3.3 Möglichkeit der Verböserung beim Einspruch (§ 367 Abs. 2 Satz 2 AO) No access
      1. 4.1 Zuständige Behörde No access
        1. 4.2.1 Erledigung eines voll begründeten Einspruchs durch Abhilfebescheid (§ 367 Abs. 2 Satz 3 AO) No access
        2. 4.2.2 Erledigung eines teilweise begründeten Einspruchs No access
        3. 4.2.3 Erledigung eines unbegründeten Einspruchs No access
        4. 4.2.4 Erledigung eines unzulässigen Einspruchs No access
        5. 4.2.5 Zurückweisung von Masseneinsprüchen durch Allgemeinverfügung (§ 367 Abs. 2b AO) No access
        1. 4.3.1 Allgemeines No access
        2. 4.3.2 Aufbau No access
        3. 4.3.3 Muster einer Einspruchsentscheidung (unzulässiger Einspruch) No access
        4. 4.3.4 Muster einer Einspruchsentscheidung (unbegründeter Einspruch) No access
      4. 4.4 Wirkung einer Einspruchsentscheidung No access
      5. 4.5 Die Teil-Einspruchsentscheidung (§ 367 Abs. 2a AO) No access
        1. 5.1.1 Inhalt und Zweck des § 351 Abs. 1 AO No access
        2. 5.1.2 Anwendbarkeit No access
        3. 5.1.3 Zulässigkeit eines Einspruchs gegen einen Änderungsbescheid No access
        4. 5.1.4 Begründetheit eines Einspruchs gegen einen Änderungsbescheid No access
      2. 5.2 Einspruch gegen einen Folgebescheid (§ 351 Abs. 2 AO) No access
    6. 6 Kosten des außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahrens No access
      1. 7.1 Allgemeines No access
      2. 7.2 Der Einspruchsverzicht (§ 354 AO) No access
      3. 7.3 Die Einspruchsrücknahme (§ 362 AO) No access
      4. 7.4 Teilweise Rücknahme (§ 362 Abs. 1a AO) und teilweiser Verzicht (§ 354 Abs. 1a AO) No access
      1. 8.1 Aussetzung des Verfahrens (§ 363 Abs. 1 AO) No access
      2. 8.2 Ruhen des Verfahrens (§ 363 Abs. 2 AO) No access
      3. 8.3 Unterbrechung des Verfahrens No access
      1. 9.1 Allgemeines No access
        1. 9.2.1 Vollziehbarer Verwaltungsakt No access
        2. 9.2.2 Angefochtener Verwaltungsakt No access
        3. 9.2.3 Ernstliche Zweifel an der Rechtmäßigkeit oder unbillige Härte No access
        1. 9.3.1 Summarische Prüfung No access
        2. 9.3.2 Verfahrensweg No access
        3. 9.3.3 Sicherheitsleistung No access
        1. 9.4.1 Umfang No access
        2. 9.4.2 Zeitliche Dauer No access
        3. 9.4.3 Wirkung No access
      5. 9.5 Besondere Regelung bei Untersagung des Gewerbebetriebsoder der Berufsausübung (§ 361 Abs. 4 AO) No access
      6. 9.6 Aufhebung der Vollziehung No access
      1. 10.1 Allgemeines No access
      2. 10.2 Notwendige Hinzuziehung (§ 360 Abs. 3 AO) No access
      3. 10.3 Die einfache Hinzuziehung No access
      4. 10.4 Anhörung No access
      5. 10.5 Wirkung der Hinzuziehung No access
    11. 11 Die Erörterung des Sach- und Rechtsstands (§ 364a AO) No access
      1. 12.1 Allgemeines No access
      2. 12.2 Voraussetzungen der Ausschlusswirkung No access
      3. 12.3 Die Fristsetzung als Ermessensentscheidung No access
      4. 12.4 Begründung und Form No access
        1. 12.5.1 Die Präklusionswirkung im Einspruchsverfahren No access
        2. 12.5.2 Die Präklusionswirkung im finanzgerichtlichen Verfahren No access
      6. 12.6 Kein Einspruch gegen die Fristsetzung No access
      7. 12.7 Berücksichtigung von Erklärungen und Beweismitteln nach Ablauf der Ausschlussfrist No access
      1. 1.1 Allgemeines No access
      2. 1.2 Vollstreckungsgläubiger, Vollstreckungsschuldner, Dritte No access
      3. 1.3 Vollstreckungsmaßnahmen als Ermessensentscheidungen No access
      1. 2.1 Allgemeines No access
      2. 2.2 Vollstreckbarer Verwaltungsakt (§ 249 Abs. 1 AO) No access
      3. 2.3 Fälligkeit der Leistung (§ 254 Abs. 1 Satz 1 AO) No access
      4. 2.4 Leistungsgebot und dessen Bekanntgabe (§ 254 Abs. 1 Satz 1–4 AO) No access
      5. 2.5 Ablauf der Schonfrist (§ 254 Abs. 1 Satz 1 AO) No access
      6. 2.6 Mahnung (§ 259 AO) No access
      7. 2.7 Rechtswirkung von Verstößen gegen § 249 Abs. 1, § 254 und § 259 AO No access
    3. 3 Vorbereitung der Vollstreckung No access
      1. 4.1 Auskunft No access
      2. 4.2 Eidesstattliche Versicherung (§ 284 Abs. 3 AO) No access
      3. 4.3 Termin zur Abgabe der Vermögensauskunft (§ 284 Abs. 5–8 AO) No access
      4. 4.4 Eintragung in das Schuldnerverzeichnis (§ 284 Abs. 9 AO) No access
      1. 5.1 Vollstreckung in das bewegliche Vermögen durch Pfändung No access
        1. 5.2.1 Tätigwerden des Vollziehungsbeamten No access
        2. 5.2.2 Pfändung beweglicher Sachen (§ 286 AO) No access
        3. 5.2.3 Verwertung der gepfändeten Sachen (§§ 296–308 AO) No access
        1. 5.3.1 Allgemeines No access
        2. 5.3.2 Vollstreckung in Geldforderungen No access
      4. 5.4 Vollstreckung in Ansprüche auf Herausgabe oder Leistung einer Sache (§ 318 AO) No access
      5. 5.5 Vollstreckung in andere Vermögensrechte (§ 321 AO) No access
      1. 6.1 Allgemeines No access
      2. 6.2 Gegenstände der Vollstreckung in das unbewegliche Vermögen No access
      3. 6.3 Allgemeine Verfahrensvoraussetzungen No access
      4. 6.4 Die Zwangshypothek, § 322 Abs. 1 AO i. V. m. § 866 ZPO No access
      5. 6.5 Die Zwangsversteigerung No access
      6. 6.6 Zwangsverwaltung No access
      1. 7.1 Allgemeines No access
      2. 7.2 Voraussetzungen des Arrestes No access
      3. 7.3 Anordnung des Arrestes No access
      4. 7.4 Vollziehung des Arrestes No access
      5. 7.5 Überleitung in das Vollstreckungsverfahren No access
      1. 8.1 Allgemeines No access
      2. 8.2 Voraussetzungen der Eröffnung eines Insolvenzverfahrens No access
        1. 8.3.1 Allgemeines No access
        2. 8.3.2 Allgemeine Rechtsfolgen No access
        3. 8.3.3 Rechtsstellung des Insolvenzverwalters No access
        4. 8.3.4 Wirkung auf das Besteuerungsverfahren No access
        5. 8.3.5 Geltendmachung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis No access
      4. 8.4 Insolvenzanfechtung (§§ 129 ff. InsO) No access
      5. 8.5 Insolvenzmasse (§ 35 InsO), Aussonderungsrechte (§§ 47, 48 InsO) und Absonderungsrechte (§§ 49–52 InsO) No access
      6. 8.6 Kosten des Insolvenzverfahrens und Masseverbindlichkeiten No access
      7. 8.7 Befriedigung der Insolvenzgläubiger und Insolvenzplan No access
      8. 8.8 Restschuldbefreiung No access
      9. 8.9 Verbraucherinsolvenz No access
        1. 9.1.1 Statthaftigkeit No access
        2. 9.1.2 Begründung des Einspruchs No access
      2. 9.2 Antrag auf Einschränkung und Beschränkung der Vollstreckung gem. § 257 AO No access
      3. 9.3 Antrag auf einstweilige Einstellung oder Beschränkung der Vollstreckung gem. § 258 AO (Vollstreckungsaufschub) No access
      4. 9.4 Antrag auf Aufteilung einer Gesamtschuld (§§ 268–280 AO) No access
        1. 9.5.1 Allgemeines No access
        2. 9.5.2 Einspruch No access
        3. 9.5.3 Widerspruch gem. § 262 AO No access
        4. 9.5.4 Anspruch auf vorzugsweise Befriedigung gem. § 293 AO No access
        5. 9.5.5 Ansprüche aus § 812 BGB und § 839 BGB i. V. m. Art 34 GG No access
    10. 10 Unterbindung von Steuerrückständen durch nichtsteuerrechtliche Maßnahmen und Erlass von Haftungsbescheiden gegenüber Dritten No access
    1. 1 Stellung des Steuerstraf- und Ordnungswidrigkeitenrechts No access
    2. 2 Unterscheidung Straftat und Ordnungswidrigkeit No access
      1. 3.1 Geltungsbereich No access
        1. 3.2.1 Einteilung von Straftaten – Handlungsbegriff No access
        2. 3.2.2 Aufbau einer Straftat No access
        3. 3.2.3 Strafausschließungs- oder Strafaufhebungsgründe No access
        4. 3.2.4 Beteiligungsformen – Täterschaft und Teilnahme No access
        5. 3.2.5 Konkurrenzen No access
        6. 3.2.6 Strafen, strafrechtliche Nebenfolgen und außerstrafrechtliche Folgen No access
        7. 3.2.7 Verjährung No access
        1. 3.3.1 Steuerhinterziehung nach § 370 AO No access
        2. 3.3.2 Strafausschließungs-/Strafaufhebungsgründe – Selbstanzeige No access
        3. 3.3.3 Andere Steuerstraftaten No access
        1. 3.4.1 Zuständigkeit No access
        2. 3.4.2 Einleitung des Steuerstrafverfahrens No access
        3. 3.4.3 Verhältnis von Steuerstrafverfahren und Besteuerungsverfahren No access
        4. 3.4.4 Abschluss des Ermittlungsverfahrens No access
      1. 4.1 Allgemeines No access
        1. 4.2.1 Leichtfertige Steuerverkürzung No access
        2. 4.2.2 Steuergefährdung No access
        3. 4.2.3 Gefährdung der Abzugsteuern No access
        4. 4.2.4 Sonstige Bußgeldtatbestände No access
      3. 4.3 Verfahrensrecht No access
  21. Kapitel 2 Die Finanzgerichtsordnung No access 879 - 879
    1. 1 Das Wesen der Finanzgerichtsbarkeit No access
    2. 2 Die geschichtliche Entwicklung der Finanzgerichtsbarkeit No access
    3. 3 Die Rechtsgrundlagen für den Finanzprozess No access
      1. 4.1 Der Rechtsweg im Allgemeinen No access
      2. 4.2 Der ordentliche Rechtsweg und der Verwaltungsrechtsweg No access
      3. 4.3 Zulässigkeit des Finanzrechtsweges No access
      4. 4.4 Verfahren bei der Entscheidung über den Rechtsweg No access
      1. 5.1 Aufbau der Gerichte No access
      2. 5.2 Die Besetzung der Spruchkörper No access
      3. 5.3 Geschäftsverteilung No access
      4. 5.4 Richter No access
      5. 5.5 Urkundsbeamte der Geschäftsstelle No access
      6. 5.6 Ausschließung und Ablehnung von Gerichtspersonen No access
      1. 6.1 Untersuchungsgrundsatz No access
      2. 6.2 Amtsbetrieb No access
      3. 6.3 Beschleunigung des Verfahrens No access
      4. 6.4 Verfügungsgrundsatz No access
      5. 6.5 Der Grundsatz der Mündlichkeit No access
      6. 6.6 Grundsatz der Öffentlichkeit No access
      7. 6.7 Grundsatz der Unmittelbarkeit No access
      8. 6.8 Grundsatz des rechtlichen Gehörs No access
    1. 1 Das Klagesystem der Finanzgerichtsordnung No access
      1. 2.1 Anfechtungsklage No access
      2. 2.2 Verpflichtungsklage No access
      3. 2.3 Sonstige Leistungsklage (Leistungsklage im engeren Sinne) No access
      4. 2.4 Feststellungsklage No access
      5. 2.5 Untätigkeitsklage (§ 46 FGO) No access
      6. 2.6 Klageverbindung No access
      1. 3.1 Zulässigkeit des Finanzrechtswegs (§ 33 FGO) No access
      2. 3.2 Zuständigkeit No access
      3. 3.3 Beteiligtenfähigkeit (§ 57 FGO) No access
      4. 3.4 Prozessfähigkeit (§ 58 FGO) No access
      5. 3.5 Zulässigkeit der Klageart No access
      6. 3.6 Die Klagebefugnis No access
      7. 3.7 Ordnungsmäßigkeit der Klage No access
      8. 3.8 Durchführung des außergerichtlichen Vorverfahrens No access
      9. 3.9 Klagefrist No access
      10. 3.10 Fehlen anderweitiger Rechtshängigkeit No access
      11. 3.11 Fehlen der Rechtskraft No access
      12. 3.12 Rechtsschutzbedürfnis No access
      1. 4.1 Der Streitgegenstand No access
        1. 4.2.1 Änderung des Klagegrundes No access
        2. 4.2.2 Änderung des Klageantrags No access
        3. 4.2.3 Änderung der Beteiligten No access
        4. 4.2.4 Zulässigkeit der Klageänderung No access
      3. 4.3 Die Klagerücknahme (§ 72 FGO) No access
        1. 4.4.1 Vorbereitung der mündlichen Verhandlung No access
        2. 4.4.2 Ort und Verlauf der mündlichen Verhandlung No access
      5. 4.5 Prozessverhalten des Beklagten No access
        1. 4.6.1 Bedeutung des Beweises No access
        2. 4.6.2 Beweislast No access
        3. 4.6.3 Beweis des ersten Anscheins No access
        4. 4.6.4 Beweismittel (§ 81 FGO) No access
        5. 4.6.5 Beweisaufnahme No access
      7. 4.7 Erledigung der Hauptsache durch Erlass eines stattgebenden Verwaltungsaktes No access
      8. 4.8 Erlass eines anderen Verwaltungsaktes während des Verfahren (§ 68 FGO) No access
      9. 4.9 Gütliche Streitbeilegung No access
      1. 1.1 Bei der Anfechtungsklage No access
      2. 1.2 Bei Ermessensentscheidungen (§ 102 FGO) No access
        1. 2.1.1 Prozess- und Sachurteile No access
        2. 2.1.2 End- und Zwischenurteile No access
        3. 2.1.3 Voll- und Teilurteile No access
        4. 2.1.4 Gestaltungs-, Leistungs- und Feststellungsurteile No access
      2. 2.2 Gerichtsbescheide (§ 90a FGO) No access
      3. 2.3 Beschlüsse (§ 113 FGO) No access
      4. 2.4 Anordnungen und Verfügungen No access
      1. 3.1 Bekanntgabe des Urteils No access
      2. 3.2 Form des Urteils (§ 105 FGO) No access
        1. 3.3.1 Rubrum No access
        2. 3.3.2 Urteilsformel No access
        3. 3.3.3 Tatbestand No access
        4. 3.3.4 Entscheidungsgründe No access
        5. 3.3.5 Rechtsmittelbelehrung No access
        6. 3.3.6 Weitere Entscheidungen No access
        1. 3.4.1 Berichtigung wegen offenbarer Unrichtigkeit (§ 107 FGO) No access
        2. 3.4.2 Berichtigung des Tatbestandes (§ 108 FGO) No access
        3. 3.4.3 Ergänzung der Urteilsformel (§ 109 FGO) No access
        4. 3.4.4 Änderung der Entscheidung über den Wert des Streitgegenstandes No access
        1. 3.5.1 Formelle Rechtskraft No access
        2. 3.5.2 Materielle Rechtskraft No access
        3. 3.5.3 Korrektur des Verwaltungsaktes nach Eintritt der Rechtskraft No access
      1. 4.1 Aussetzung der Vollziehung (§ 69 FGO) No access
      2. 4.2 Einstweilige Anordnung (§ 114 FGO) No access
      1. 5.1 Unterbrechung des Verfahrens No access
      2. 5.2 Ruhen des Verfahrens No access
      3. 5.3 Aussetzung des Verfahrens No access
      1. 1.1 Zulassung der Revision No access
      2. 1.2 Zulassungsbedürftige Revision No access
      3. 1.3 Nichtzulassungsbeschwerde (§ 116 FGO) No access
      4. 1.4 Anschlussrevision No access
      5. 1.5 Frist und Form der Revisionseinlegung (§ 120 FGO) No access
      6. 1.6 Umfang der Revisionsprüfung No access
      7. 1.7 Entscheidung über die Revision No access
      1. 2.1 Statthaftigkeit der Beschwerde No access
      2. 2.2 Frist und Form der Beschwerdeeinlegung No access
      3. 2.3 Wirkungen der Beschwerde No access
      4. 2.4 Entscheidung über die Beschwerde No access
      5. 2.5 Die Erinnerung (§ 133 FGO) No access
      6. 2.6 Die Anhörungsrüge (§ 133a FGO) No access
      7. 2.7 Die Gegenvorstellung No access
      1. 3.1 Nichtigkeitsklage No access
      2. 3.2 Restitutionsklage No access
      1. 4.1 Gerichtskosten No access
      2. 4.2 Kosten der Beteiligten No access
      1. 5.1 Allgemeine Grundsätze No access
      2. 5.2 Kosten in besonderen Fällen No access
    3. 6 Entscheidungen in Kostensachen No access
    4. 7 Prozesskostenhilfe (§ 142 FGO) No access

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