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Einführung in das Internationale Steuerrecht

Ein fallbasiertes Lehrbuch
Authors:
Publisher:
 2025

Keywords

Bibliographic data

Edition
1/2025
Copyright Year
2025
ISBN-Print
978-3-8006-3834-5
ISBN-Online
978-3-8006-7501-2
ePub ISBN
9783800678235
Publisher
Vahlen, München
Language
German
Pages
580
Product Type
Monograph

Table of contents

ChapterPages
  1. Cover No access I - II
  2. Titel No access III - III
  3. Impressum No access IV - IV
  4. Vorwort No access V - VI
  5. Inhaltsverzeichnis No access VII - XXIV
  6. Abkürzungsverzeichnis No access XXV - XXVI
      1. 1. Allgemeine Einordnung des Internationalen Steuerrechts No access
      2. 2. Rechtsquellen bei grenzüberschreitenden Aktivitäten No access
      3. 3. Lernhinweise No access
      4. 4. Nachweise No access
      1. 1.1 Inland No access
      2. 1.2 Wohnsitz No access
      3. 1.3 Gewöhnlicher Aufenthalt No access
      4. 1.4 Geschäftsleitung No access
      5. 1.5 Sitz No access
      6. 1.6 Betriebsstätte No access
      7. 1.7 Ständiger Vertreter No access
    2. 2. Der Umgang mit Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen ausländischen Rechts No access
      1. 3.1 Entzug des Reisepasses bzw. des Personalausweises No access
        1. 3.2.1 Gewerberechtliche Unzuverlässigkeit No access
        2. 3.2.2 Fahndungsplakate No access
    1. 1. Grundlagen – natürliche Personen No access
    2. 2. Ausschluss unbeschränkte Steuerpflicht No access
      1. 3.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft No access
        1. 3.2.1 Betriebsstätte oder ständiger Vertreter No access
        2. 3.2.2 Ergänzungstatbestand für Darbietungen No access
        3. 3.2.3 Einkünfte aus der Veräußerung von Kapitalgesellschaften No access
      3. 3.3 Vermietung und Veräußerung von Grundstücken und bestimmter Rechte No access
      4. 3.4 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit No access
      5. 3.5 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit No access
      6. 3.6 Einkünfte aus Kapitalvermögen No access
      7. 3.7 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung No access
      8. 3.8 Sonstige Einkünfte i. S. d. § 22 EStG No access
        1. 3.9.1 Beförderungen No access
        2. 3.9.2 Betriebsgemeinschaften No access
        3. 3.9.3 Gewinnermittlung No access
        4. 3.9.4 Befreiung bei Gegenseitigkeit No access
        5. 3.9.5 Tonnagebesteuerung No access
      10. 3.10 Isolierende Betrachtungsweise No access
      1. 4.1 Ausgangspunkt: § 50 EStG No access
      2. 4.2 § 50 Abs. 2 S. 1 Anordnung der Abgeltungswirkung des Steuerabzugs No access
      3. 4.3 Ausnahmen von der Abgeltungswirkung No access
      4. 4.4 Besonderheit des § 50a Abs. 7 EStG – Sicherungseinbehalt No access
        1. 4.5.1 Grundsatz No access
        2. 4.5.2 Besonderheit des Progressionsvorbehalts in bestimmten Fällen, insb. Arbeitnehmer No access
      6. 4.6 Steuererlass und Steuerpauschalierung (§ 50 Abs. 4 EStG) No access
      7. 4.7 Entlastung von Doppelbesteuerung bei Dreieckssachverhalten No access
      8. 4.8 Sonderfall der fiktiv unbeschränkten Steuerpflicht No access
      1. 5.1 Besteuerungsverfahren No access
      2. 5.2 Besonderheiten bei Dividenden No access
      3. 5.3 Vermeidung der Doppelbesteuerung bei Dreieckssachverhalten No access
      4. 5.4 Anwendbarkeit von Vorschriften No access
      5. 5.5 Zwei-Fünftel-Erstattung No access
      1. 6.1 Grundüberlegungen No access
      2. 6.2 Gewerbliche Personengesellschaften No access
      3. 6.3 Sonderfall: Grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung No access
      4. 6.4 Vermögensverwaltende Personengesellschaft No access
    1. 1. Grundsätze No access
    2. 2. Im Einzelnen No access
      1. 1.1 Welteinkommensprinzip No access
      2. 1.2 Einkünfteermittlung nach deutschem Steuerrecht No access
      3. 1.3 Währungsfragen No access
      4. 1.4 Nichtabzugsfähigkeit der ausländischen Steuern No access
      5. 1.5 Nichtabzugsfähigkeit von Erwerbsaufwendungen No access
      6. 1.6 Ausländische Verluste No access
      7. 1.7 Handelsschiffe im internationalen Verkehr No access
        1. 1.8.1 Grundsätzliche Überlegungen No access
        2. 1.8.2 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung No access
        3. 1.8.3 Die Normen im Überblick No access
        4. 1.8.4 Die Anrechnungsmethode im Einzelnen No access
        5. 1.8.5 Zusammenfassung Anrechnungsmethode No access
        6. 1.8.6 Der wahlweise Abzug No access
        7. 1.8.7 Der Abzug von Amts wegen No access
        8. 1.8.8 Weitere Ermäßigungsmöglichkeiten No access
      9. 1.9 Grundsätzlich kein Progressionsvorbehalt No access
      10. 1.10 Anrechnung der ausländischen Gewerbesteuer No access
      1. 2.1 Allgemeines No access
      2. 2.2 Nichtabzugsfähigkeit von Personensteuern No access
      3. 2.3 Vermeidung der Doppelbesteuerung No access
        1. 2.4.1 Grundsätzliches No access
        2. 2.4.2 Korrespondenzprinzip No access
      1. 3.1 Zuordnung einer Komplementärgesellschaft bei einer ausländischen KG No access
      2. 3.2 Intransparente Personengesellschaften No access
      1. 4.1 Einführung No access
      2. 4.2 Notwendigkeit von Kürzungsvorschriften No access
      3. 4.3 Keine betriebsstättenlosen Einkünfte No access
        1. 4.4.1 Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg – Beteiligung an Kapitalgesellschaften No access
        2. 4.4.2 Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg – Absenkung der Beteiligungsschwelle im DBA-Fall No access
      5. 4.5 Konstellation: Inländischer Gewerbetreibender mit ausländischer Betriebsstätte No access
      6. 4.6 Konstellation: Inländischer Gewerbetreibender mit ausländischer gewerblicher Personengesellschaft No access
    1. 1. Vorbemerkungen No access
    2. 2. Grundsätzliches No access
    3. 3. Verhältnis des Abkommensrechts zum innerstaatlichen Recht No access
    4. 4. Sinn und Zweck eines DBA No access
    5. 5. Struktur eines DBA im Überblick No access
    6. 6. Grundvoraussetzung für die Anwendung eines DBA No access
      1. 7.1 Grundlagen No access
        1. 7.2.1 Eigene (abkommensrechtliche) Definition No access
        2. 7.2.2 Fehlen einer abkommensrechtlichen Definition No access
        3. 7.2.3 Auslegung nach Art. 31 WRV No access
        4. 7.2.4 Authentische Auslegung No access
      3. 7.3 Grundsatz der Entscheidungsharmonie No access
        1. 7.4.1 Bemerkungen und Vorbehalte No access
        2. 7.4.2 Statische oder dynamische Auslegung No access
        1. 7.5.1 Anwenderstaatsorientiertes Verständnis No access
        2. 7.5.2 Abkommensorientiertes Verständnis No access
        3. 7.5.3 Abschließender Fall No access
    8. 8. Vorbemerkung zur Funktionsweise eines DBA No access
      1. 9.1 Steuerpflichtiger No access
      2. 9.2 Persönliche Abkommensberechtigung No access
      3. 9.3 Doppelansässigkeit bei natürlichen Personen No access
      4. 9.4 Doppeltansässige Gesellschaften No access
      5. 9.5 Deutsche Besonderheiten No access
      6. 9.6 Sachlicher Anwendungsbereich No access
      7. 9.7 Besonderheiten in bestimmten DBA No access
        1. 10.1.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 10.1.2 Grundkonzeption No access
        3. 10.1.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
        4. 10.1.4 Im Einzelnen No access
        5. 10.1.5 Deutsche Besonderheiten No access
        1. 10.2.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 10.2.2 Grundkonzept No access
        3. 10.2.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
        4. 10.2.4 Im Einzelnen No access
        5. 10.2.5 Deutsche Besonderheiten No access
        1. 10.3.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 10.3.2 Grundkonzeption No access
        3. 10.3.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
        4. 10.3.4 Die Regelung im Einzelnen No access
        5. 10.3.5 Deutsche Besonderheiten No access
        1. 10.4.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 10.4.2 Grundkonzeption No access
        3. 10.4.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
        4. 10.4.4 Die Regelung im Einzelnen No access
        5. 10.4.5 Deutsche Besonderheiten No access
        1. 10.5.1 Verwaltungsvorschriften No access
        2. 10.5.2 Grundkonzeption No access
        3. 10.5.3 Verhältnis zu anderen Regeln No access
        4. 10.5.4 Die Vorschrift im Einzelnen No access
        5. 10.5.5 Betriebsstättenvorbehalt bei Dividenden, Zinsen und Lizenzen No access
        6. 10.5.6 Besonderheit bei Dividenden: Verbot der extraterritorialen Besteuerung No access
        7. 10.5.7 Korrekturvorschrift bei Zinsen und Lizenzen No access
        8. 10.5.8 Technische Dienstleistungen im Rahmen der Lizenzbesteuerung No access
        9. 10.5.9 Deutsche Besonderheiten No access
        10. 10.5.10 Vermeidung der Doppelbesteuerung No access
        1. 10.6.1 Verwaltungsvorschriften No access
        2. 10.6.2 Grundkonzept No access
        3. 10.6.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
        4. 10.6.4 Die Vorschrift im Einzelnen No access
        5. 10.6.5 Deutsche Besonderheiten No access
        1. 10.7.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 10.7.2 Grundkonzept No access
        3. 10.7.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
        4. 10.7.4 Die Vorschrift im Einzelnen No access
        5. 10.7.5 Deutsche Besonderheiten No access
        1. 10.8.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 10.8.2 Grundstruktur No access
        3. 10.8.3 Verhältnis zu anderen Einkunftsarten No access
        4. 10.8.4 Die Regelung im Einzelnen No access
        5. 10.8.5 Deutsche Besonderheiten No access
        1. 10.9.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 10.9.2 Grundprinzipien No access
        3. 10.9.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
        4. 10.9.4 Im Einzelnen No access
        5. 10.9.5 Besonderheiten in der deutschen Abkommenspraxis No access
        1. 10.10.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 10.10.2 Grundkonzeption No access
        3. 10.10.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
        4. 10.10.4 Die Regelung im Einzelnen No access
        5. 10.10.5 Deutsche Besonderheiten No access
        1. 10.11.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 10.11.2 Grundkonzept für Ruhegehälter und Renten No access
        3. 10.11.3 Verhältnis zu anderen Verteilungsartikeln No access
        4. 10.11.4 Die Regelung im Einzelnen No access
        5. 10.11.5 Deutsche Besonderheiten No access
        1. 10.12.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 10.12.2 Grundkonzept No access
        3. 10.12.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
        4. 10.12.4 Die Regelung im Einzelnen No access
        5. 10.12.5 Deutsche Besonderheiten No access
        1. 10.13.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 10.13.2 Grundkonzept No access
        3. 10.13.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
        4. 10.13.4 Die Vorschrift im Einzelnen No access
        5. 10.13.5 Vermeidung der Doppelbesteuerung No access
        1. 10.14.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 10.14.2 Grundkonzept No access
        3. 10.14.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
        4. 10.14.4 Die Regelung im Einzelnen No access
        5. 10.14.5 Vermeidung der Doppelbesteuerung No access
        1. 10.15.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 10.15.2 Grundkonzept No access
        3. 10.15.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
        4. 10.15.4 Die Regelung im Einzelnen No access
        5. 10.15.5 Vermeidung der Doppelbesteuerung No access
        1. 10.16.1 Verwaltungsanweisung No access
        2. 10.16.2 Grundkonzept No access
        3. 10.16.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften No access
        4. 10.16.4 Die Regelung im Einzelnen No access
        5. 10.16.5 Vermeidung der Doppelbesteuerung No access
      1. 11.1 Verwaltungsanweisungen No access
      2. 11.2 Grundkonzept No access
      3. 11.3 Verhältnis zu anderen Normen No access
        1. 11.4.1 Die Freistellungsmethode No access
        2. 11.4.2 Anrechnungsmethode No access
        1. 12.1.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 12.1.2 Grundlegendes No access
        1. 12.2.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 12.2.2 Grundlegendes No access
        1. 12.3.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen No access
        2. 12.3.2 Grundlegendes No access
        1. 12.4.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen No access
        2. 12.4.2 Grundlegendes No access
        1. 12.5.1 Verwaltungsanweisungen No access
        2. 12.5.2 Grundlegendes No access
        1. 12.6.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen No access
        2. 12.6.2 Grundlegendes No access
      7. 12.7 Protokoll No access
        1. 13.1.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen No access
        2. 13.1.2 Grundlegendes zur Prüfung der Entlastungsberechtigung No access
        3. 13.1.3 Im Einzelnen No access
        4. 13.1.4 Mehrstufige Strukturen No access
        5. 13.1.5 Verfahren No access
        1. 13.2.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen No access
        2. 13.2.2 Grundlegendes No access
        1. 13.3.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen No access
        2. 13.3.2 Grundlegendes No access
        1. 13.4.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen No access
        2. 13.4.2 Grundlegendes zu § 50d Abs. 9 Nr. 1 EStG No access
        3. 13.4.3 Grundlegendes zu § 50d Abs. 9 Nr. 2 EStG No access
        4. 13.4.4 Grundlegendes zu § 50d Abs. 9 Nr. 3 EStG No access
        1. 13.5.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen No access
        2. 13.5.2 Grundlegendes zu § 50d Abs. 10 EStG No access
        1. 13.6.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen und weitere Hinweise No access
        2. 13.6.2 Grundlegendes zu § 50d Abs. 11 EStG No access
        1. 13.7.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen und weitere Hinweise No access
        2. 13.7.2 Grundlegendes zu § 50d Abs. 11a EStG No access
        1. 13.8.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen und weitere Hinweise No access
        2. 13.8.2 Grundlegendes zu § 50d Abs. 12 EStG No access
        1. 13.9.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen und weitere Hinweise No access
        2. 13.9.2 Grundlegendes zu § 50d Abs. 13 EStG No access
        1. 13.10.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen und weitere Hinweise No access
        2. 13.10.2 Grundlegendes zu § 50d Abs. 14 EStG No access
      11. 13.11 Freistellung bei Arbeitnehmern No access
      12. 13.12 Umschaltklausel des § 20 Abs. 2 AStG No access
      1. 1.1 Grundlegendes No access
        1. 1.2.1 Einzelne Wirtschaftsgüter No access
        2. 1.2.2 Funktions- und Betriebsverlagerung No access
        1. 1.3.1 Entstrickung einzelner Wirtschaftsgüter No access
        2. 1.3.2 Nutzungsentnahme No access
      4. 1.4 Funktionsverlagerung No access
      5. 1.5 Fiktive Betriebsaufgabe No access
      6. 1.6 Entstrickung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft außerhalb der Vermögenszuwachssteuer No access
      7. 1.7 Ausgleichsposten und Ratenzahlung No access
      1. 2.1 Grundlegendes No access
      2. 2.2 § 4i EStG No access
        1. 2.3.1 Grundlegendes No access
        2. 2.3.2 Wichtige Verwaltungsanweisungen und weitere Hinweise No access
        3. 2.3.3 Anwendungsbereich No access
        4. 2.3.4 Vorschrift im Überblick No access
        5. 2.3.5 Abzug ohne korrespondierende Besteuerung No access
        6. 2.3.6 Doppelter Betriebsausgabenabzug (§ 4k Abs. 4 EStG) No access
        7. 2.3.7 Importierte Besteuerungsinkongruenzen No access
      1. 3.1 Grundlegendes No access
      2. 3.2 Anwendungsbereich No access
      3. 3.3 Nicht kooperative Steuergebiete No access
      4. 3.4 Betroffene Geschäftsvorgänge No access
        1. 3.5.1 Überblick No access
        2. 3.5.2 Abzugsverbot für Erwerbsaufwendungen No access
        3. 3.5.3 Verschärfte Hinzurechnungsbesteuerung No access
        4. 3.5.4 Quellensteuermaßnahmen No access
        5. 3.5.5 Versagung von Vergünstigungen bei Bezug von Beteiligungserträgen und Erträge aus Beteiligungsveräußerungen No access
        6. 3.5.6 Gesteigerte Mitwirkungspflichten No access
    4. 4. BEPS-Projekt No access
      1. 5.1 Säule 1 No access
      2. 5.2 Säule 2 No access
      1. 1.1 Grundlegendes No access
      2. 1.2 Besonderheit Betriebsstättengewinnermittlung No access
        1. 1.3.1 Geschäftsbeziehung No access
        2. 1.3.2 Zum Ausland No access
        3. 1.3.3 Mit einer nahestehenden Person No access
        4. 1.3.4 Vereinbarung nicht fremdvergleichskonformer Bedingungen No access
      4. 1.4 Verrechnungspreismethoden No access
        1. 1.5.1 Landesspezifische unternehmensbezogene Dokumentation No access
        2. 1.5.2 Stammdokumentation No access
        3. 1.5.3 Vorlageverlangen No access
        4. 1.5.4 Länderbezogener Bericht No access
      6. 1.6 Sanktionen No access
      7. 1.7 Konkurrenzverhältnis No access
      1. 2.1 Historische Einordnung No access
      2. 2.2 Grundlegendes No access
        1. 2.3.1 Deutscher (§ 2 Abs. 1 S. 1 AStG) No access
        2. 2.3.2 Inlandsverwurzelung (§ 2 Abs. 1 S. 1 AStG) No access
        3. 2.3.3 Fiktion einer Betriebsstätte No access
        4. 2.3.4 Niedrigbesteuerung (§ 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 AStG i. V. m. § 2 Abs. 2 AStG) No access
        5. 2.3.5 Wesentliche wirtschaftliche Inlandsinteressen No access
        6. 2.3.6 Freigrenze No access
      4. 2.4 Rechtsfolge No access
      5. 2.5 DBA No access
      6. 2.6 Abschließender Fall No access
      1. 3.1 Grundlegendes No access
        1. 3.2.1 Beobachtungs- und Verwurzelungszeitraum No access
        2. 3.2.2 Anteil i. S. des § 17 EStG No access
        3. 3.2.3 Veräußerungsfiktionen No access
        4. 3.2.4 Rechtsfolge No access
        5. 3.2.5 Nur vorübergehende Abwesenheit No access
        6. 3.2.6 Widerruf der Ratenzahlungsmöglichkeit bzw. der Stundung No access
      3. 3.3 Vorheriger Zuzug in die Bundesrepublik No access
      1. 4.1 Grundlegendes No access
      2. 4.2 Formen der Hinzurechnungsbesteuerung No access
        1. 4.3.1 Anwendung von § 42 AO bei sog. Basisgesellschaften No access
        2. 4.3.2 Anwendung von § 42 AO in sonstigen Fällen No access
        1. 4.4.1 Unbeschränkt oder beschränkt Steuerpflichtiger als Hinzurechnungsempfänger No access
        2. 4.4.2 Ausländische Gesellschaft No access
        3. 4.4.3 Beherrschung No access
        4. 4.4.4 Zwischengesellschaft No access
        5. 4.4.5 Substanznachweis No access
      5. 4.5 Besteuerung eines beschränkt Steuerpflichtigen No access
      6. 4.6 Freigrenze No access
      7. 4.7 Hinzurechnungsbetrag No access
      8. 4.8 Kürzungsbetrag No access
      9. 4.9 Steueranrechnung No access
      1. 5.1 Grundlegendes No access
      2. 5.2 Tatbestand No access
      3. 5.3 Entlastungsbeweis No access
        1. 5.4.1 Zurechnung No access
        2. 5.4.2 Einkunftsart No access
        3. 5.4.3 Anrechnung von Steuern No access
        4. 5.4.4 Zuwendung der ausländischen Stiftung No access
      1. 6.1 Grundlegendes No access
      2. 6.2 Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen No access
        1. 6.3.1 Tatbestand No access
        2. 6.3.2 Rechtsfolge No access
      4. 6.4 Besonderheit bei StAbwG No access
    1. 1. Grundlegendes No access
    2. 2. Wesen der Europäischen Union No access
      1. 3.1 Gegenstand des Primärrechts No access
      2. 3.2 Kompetenzen No access
      3. 3.3 Wichtige Organe No access
      4. 3.4 Rechtsakte No access
      5. 3.5 Gesetzgebungsverfahren No access
      6. 3.6 Regelung von Steuern im AEUV No access
        1. 3.7.1 Einführung No access
        2. 3.7.2 Allgemeines Diskriminierungsverbot und Freizügigkeitsrecht No access
        3. 3.7.3 Struktur der Grundfreiheiten No access
        4. 3.7.4 Gemeinsames Prüfungsschema No access
      8. 3.8 Grundrechte No access
      9. 3.9 Beihilfeverbot No access
        1. 3.10.1 Wichtige ertragsteuerliche Richtlinien No access
        2. 3.10.2 Mutter-Tochter-Richtlinie (MTR) No access
        3. 3.10.3 Weitere Richtlinien No access
        4. 3.10.4 Richtlinienvorschläge (einschl. zwischenzeitlicher Rechtsentwicklungen) No access
        5. 3.10.5 Weitere zurzeit nicht weiterverfolgte Richtlinienvorschläge (direkte und indirekte Steuern) No access
        6. 3.10.6 Weitere Maßnahmen No access
  16. Stichwortregister No access 575 - 580

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