Einführung in das Internationale Steuerrecht: Ein fallbasiertes Lehrbuch

Prof. Dr. Adrian Cloer

doi:10.15358/9783800675012

Zusammenfassung

Einführung in das Internationale Steuerrecht – kompakt, praxisnah, verständlich. Dieses Buch bietet einen fundierten Einstieg in das internationale Steuerrecht und richtet sich gleichermaßen an Studierende, Steuerberater in Weiterbildung sowie Praktiker in Unternehmen, Beratung und Verwaltung. Es behandelt die zentralen Aspekte des internationalen Ertragsteuerrechts – vom EStG über das AStG bis hin zum DBA-Recht und den Grundzügen des europäischen Steuerrechts.

Im Mittelpunkt stehen:

die systematische Einführung in die wichtigsten Begriffe und Rechtsquellen,
die praxisnahe Darstellung von Inbound- und Outbound-Fällen,
die Anwendung des DBA-Rechts und dessen innerstaatliche Überschreibung,
die Gewerbesteuerpflicht bei grenzüberschreitenden Sachverhalten,
das Außensteuerrecht und europäische Steuerregelungen.

Zahlreiche Beispiele, Aufgaben mit Lösungshinweisen sowie Merksätze, Zitate und Praxistipps sorgen für eine verständliche und lebendige Vermittlung des komplexen Stoffes. Die didaktische Struktur orientiert sich an Kompetenzstufen (A1–C2) und ermöglicht sowohl Einsteigern als auch Fortgeschrittenen einen gezielten Lernfortschritt.

Der Autor Prof. Dr. Adrian Cloer ist Rechtsanwalt, Steuerberater und Diplom-Volkswirt. Er lehrt an der European Business School sowie an der Europa-Universität Viadrina und ist als Dozent bei der Bundessteuerberaterkammer und der Bundesfinanzakademie tätig. Als Partner einer Wirtschaftsprüfungsgesellschaft bringt er umfassende praktische Erfahrung in der grenzüberschreitenden Steuerstrukturierung ein.

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Bibliographische Angaben

Auflage: 1/2025
Copyrightjahr: 2025
ISBN-Print: 978-3-8006-3834-5
ISBN-Online: 978-3-8006-7501-2
ePub ISBN: 9783800678235
Verlag: Vahlen, München
Sprache: Deutsch
Seiten: 580
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Cover Kein Zugriff Seiten I - II
Titel Kein Zugriff Seiten III - III
Impressum Kein Zugriff Seiten IV - IV
Vorwort Kein Zugriff Seiten V - VI
Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten VII - XXIV
Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff Seiten XXV - XXVI
1. 1. 1. Allgemeine Einordnung des Internationalen Steuerrechts Kein Zugriff
  2. 2. Rechtsquellen bei grenzüberschreitenden Aktivitäten Kein Zugriff
  3. 3. Lernhinweise Kein Zugriff
  4. 4. Nachweise Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Inland Kein Zugriff
  2. 1.2 Wohnsitz Kein Zugriff
  3. 1.3 Gewöhnlicher Aufenthalt Kein Zugriff
  4. 1.4 Geschäftsleitung Kein Zugriff
  5. 1.5 Sitz Kein Zugriff
  6. 1.6 Betriebsstätte Kein Zugriff
  7. 1.7 Ständiger Vertreter Kein Zugriff
2. 2. Der Umgang mit Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen ausländischen Rechts Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Entzug des Reisepasses bzw. des Personalausweises Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Gewerberechtliche Unzuverlässigkeit Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Fahndungsplakate Kein Zugriff
1. 1. Grundlagen – natürliche Personen Kein Zugriff
2. 2. Ausschluss unbeschränkte Steuerpflicht Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Betriebsstätte oder ständiger Vertreter Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Ergänzungstatbestand für Darbietungen Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Einkünfte aus der Veräußerung von Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
  3. 3.3 Vermietung und Veräußerung von Grundstücken und bestimmter Rechte Kein Zugriff
  4. 3.4 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit Kein Zugriff
  5. 3.5 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit Kein Zugriff
  6. 3.6 Einkünfte aus Kapitalvermögen Kein Zugriff
  7. 3.7 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung Kein Zugriff
  8. 3.8 Sonstige Einkünfte i. S. d. § 22 EStG Kein Zugriff
  9. 1. 3.9.1 Beförderungen Kein Zugriff
    2. 3.9.2 Betriebsgemeinschaften Kein Zugriff
    3. 3.9.3 Gewinnermittlung Kein Zugriff
    4. 3.9.4 Befreiung bei Gegenseitigkeit Kein Zugriff
    5. 3.9.5 Tonnagebesteuerung Kein Zugriff
  10. 3.10 Isolierende Betrachtungsweise Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Ausgangspunkt: § 50 EStG Kein Zugriff
  2. 4.2 § 50 Abs. 2 S. 1 Anordnung der Abgeltungswirkung des Steuerabzugs Kein Zugriff
  3. 4.3 Ausnahmen von der Abgeltungswirkung Kein Zugriff
  4. 4.4 Besonderheit des § 50a Abs. 7 EStG – Sicherungseinbehalt Kein Zugriff
  5. 1. 4.5.1 Grundsatz Kein Zugriff
    2. 4.5.2 Besonderheit des Progressionsvorbehalts in bestimmten Fällen, insb. Arbeitnehmer Kein Zugriff
  6. 4.6 Steuererlass und Steuerpauschalierung (§ 50 Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
  7. 4.7 Entlastung von Doppelbesteuerung bei Dreieckssachverhalten Kein Zugriff
  8. 4.8 Sonderfall der fiktiv unbeschränkten Steuerpflicht Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Besteuerungsverfahren Kein Zugriff
  2. 5.2 Besonderheiten bei Dividenden Kein Zugriff
  3. 5.3 Vermeidung der Doppelbesteuerung bei Dreieckssachverhalten Kein Zugriff
  4. 5.4 Anwendbarkeit von Vorschriften Kein Zugriff
  5. 5.5 Zwei-Fünftel-Erstattung Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Grundüberlegungen Kein Zugriff
  2. 6.2 Gewerbliche Personengesellschaften Kein Zugriff
  3. 6.3 Sonderfall: Grenzüberschreitende Betriebsaufspaltung Kein Zugriff
  4. 6.4 Vermögensverwaltende Personengesellschaft Kein Zugriff
1. 1. Grundsätze Kein Zugriff
2. 2. Im Einzelnen Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Welteinkommensprinzip Kein Zugriff
  2. 1.2 Einkünfteermittlung nach deutschem Steuerrecht Kein Zugriff
  3. 1.3 Währungsfragen Kein Zugriff
  4. 1.4 Nichtabzugsfähigkeit der ausländischen Steuern Kein Zugriff
  5. 1.5 Nichtabzugsfähigkeit von Erwerbsaufwendungen Kein Zugriff
  6. 1.6 Ausländische Verluste Kein Zugriff
  7. 1.7 Handelsschiffe im internationalen Verkehr Kein Zugriff
  8. 1. 1.8.1 Grundsätzliche Überlegungen Kein Zugriff
    2. 1.8.2 Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
    3. 1.8.3 Die Normen im Überblick Kein Zugriff
    4. 1.8.4 Die Anrechnungsmethode im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 1.8.5 Zusammenfassung Anrechnungsmethode Kein Zugriff
    6. 1.8.6 Der wahlweise Abzug Kein Zugriff
    7. 1.8.7 Der Abzug von Amts wegen Kein Zugriff
    8. 1.8.8 Weitere Ermäßigungsmöglichkeiten Kein Zugriff
  9. 1.9 Grundsätzlich kein Progressionsvorbehalt Kein Zugriff
  10. 1.10 Anrechnung der ausländischen Gewerbesteuer Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 2.2 Nichtabzugsfähigkeit von Personensteuern Kein Zugriff
  3. 2.3 Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
  4. 1. 2.4.1 Grundsätzliches Kein Zugriff
    2. 2.4.2 Korrespondenzprinzip Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Zuordnung einer Komplementärgesellschaft bei einer ausländischen KG Kein Zugriff
  2. 3.2 Intransparente Personengesellschaften Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Einführung Kein Zugriff
  2. 4.2 Notwendigkeit von Kürzungsvorschriften Kein Zugriff
  3. 4.3 Keine betriebsstättenlosen Einkünfte Kein Zugriff
  4. 1. 4.4.1 Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg – Beteiligung an Kapitalgesellschaften Kein Zugriff
    2. 4.4.2 Gewerbesteuerliches Schachtelprivileg – Absenkung der Beteiligungsschwelle im DBA-Fall Kein Zugriff
  5. 4.5 Konstellation: Inländischer Gewerbetreibender mit ausländischer Betriebsstätte Kein Zugriff
  6. 4.6 Konstellation: Inländischer Gewerbetreibender mit ausländischer gewerblicher Personengesellschaft Kein Zugriff
1. 1. Vorbemerkungen Kein Zugriff
2. 2. Grundsätzliches Kein Zugriff
3. 3. Verhältnis des Abkommensrechts zum innerstaatlichen Recht Kein Zugriff
4. 4. Sinn und Zweck eines DBA Kein Zugriff
5. 5. Struktur eines DBA im Überblick Kein Zugriff
6. 6. Grundvoraussetzung für die Anwendung eines DBA Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Grundlagen Kein Zugriff
  2. 1. 7.2.1 Eigene (abkommensrechtliche) Definition Kein Zugriff
    2. 7.2.2 Fehlen einer abkommensrechtlichen Definition Kein Zugriff
    3. 7.2.3 Auslegung nach Art. 31 WRV Kein Zugriff
    4. 7.2.4 Authentische Auslegung Kein Zugriff
  3. 7.3 Grundsatz der Entscheidungsharmonie Kein Zugriff
  4. 1. 7.4.1 Bemerkungen und Vorbehalte Kein Zugriff
    2. 7.4.2 Statische oder dynamische Auslegung Kein Zugriff
  5. 1. 7.5.1 Anwenderstaatsorientiertes Verständnis Kein Zugriff
    2. 7.5.2 Abkommensorientiertes Verständnis Kein Zugriff
    3. 7.5.3 Abschließender Fall Kein Zugriff
8. 8. Vorbemerkung zur Funktionsweise eines DBA Kein Zugriff
9. 1. 9.1 Steuerpflichtiger Kein Zugriff
  2. 9.2 Persönliche Abkommensberechtigung Kein Zugriff
  3. 9.3 Doppelansässigkeit bei natürlichen Personen Kein Zugriff
  4. 9.4 Doppeltansässige Gesellschaften Kein Zugriff
  5. 9.5 Deutsche Besonderheiten Kein Zugriff
  6. 9.6 Sachlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
  7. 9.7 Besonderheiten in bestimmten DBA Kein Zugriff
10. 1. 1. 10.1.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 10.1.2 Grundkonzeption Kein Zugriff
    3. 10.1.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
    4. 10.1.4 Im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.1.5 Deutsche Besonderheiten Kein Zugriff
  2. 1. 10.2.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 10.2.2 Grundkonzept Kein Zugriff
    3. 10.2.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
    4. 10.2.4 Im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.2.5 Deutsche Besonderheiten Kein Zugriff
  3. 1. 10.3.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 10.3.2 Grundkonzeption Kein Zugriff
    3. 10.3.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
    4. 10.3.4 Die Regelung im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.3.5 Deutsche Besonderheiten Kein Zugriff
  4. 1. 10.4.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 10.4.2 Grundkonzeption Kein Zugriff
    3. 10.4.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
    4. 10.4.4 Die Regelung im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.4.5 Deutsche Besonderheiten Kein Zugriff
  5. 1. 10.5.1 Verwaltungsvorschriften Kein Zugriff
    2. 10.5.2 Grundkonzeption Kein Zugriff
    3. 10.5.3 Verhältnis zu anderen Regeln Kein Zugriff
    4. 10.5.4 Die Vorschrift im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.5.5 Betriebsstättenvorbehalt bei Dividenden, Zinsen und Lizenzen Kein Zugriff
    6. 10.5.6 Besonderheit bei Dividenden: Verbot der extraterritorialen Besteuerung Kein Zugriff
    7. 10.5.7 Korrekturvorschrift bei Zinsen und Lizenzen Kein Zugriff
    8. 10.5.8 Technische Dienstleistungen im Rahmen der Lizenzbesteuerung Kein Zugriff
    9. 10.5.9 Deutsche Besonderheiten Kein Zugriff
    10. 10.5.10 Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
  6. 1. 10.6.1 Verwaltungsvorschriften Kein Zugriff
    2. 10.6.2 Grundkonzept Kein Zugriff
    3. 10.6.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
    4. 10.6.4 Die Vorschrift im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.6.5 Deutsche Besonderheiten Kein Zugriff
  7. 1. 10.7.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 10.7.2 Grundkonzept Kein Zugriff
    3. 10.7.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
    4. 10.7.4 Die Vorschrift im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.7.5 Deutsche Besonderheiten Kein Zugriff
  8. 1. 10.8.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 10.8.2 Grundstruktur Kein Zugriff
    3. 10.8.3 Verhältnis zu anderen Einkunftsarten Kein Zugriff
    4. 10.8.4 Die Regelung im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.8.5 Deutsche Besonderheiten Kein Zugriff
  9. 1. 10.9.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 10.9.2 Grundprinzipien Kein Zugriff
    3. 10.9.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
    4. 10.9.4 Im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.9.5 Besonderheiten in der deutschen Abkommenspraxis Kein Zugriff
  10. 1. 10.10.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 10.10.2 Grundkonzeption Kein Zugriff
    3. 10.10.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
    4. 10.10.4 Die Regelung im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.10.5 Deutsche Besonderheiten Kein Zugriff
  11. 1. 10.11.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 10.11.2 Grundkonzept für Ruhegehälter und Renten Kein Zugriff
    3. 10.11.3 Verhältnis zu anderen Verteilungsartikeln Kein Zugriff
    4. 10.11.4 Die Regelung im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.11.5 Deutsche Besonderheiten Kein Zugriff
  12. 1. 10.12.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 10.12.2 Grundkonzept Kein Zugriff
    3. 10.12.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
    4. 10.12.4 Die Regelung im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.12.5 Deutsche Besonderheiten Kein Zugriff
  13. 1. 10.13.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 10.13.2 Grundkonzept Kein Zugriff
    3. 10.13.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
    4. 10.13.4 Die Vorschrift im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.13.5 Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
  14. 1. 10.14.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 10.14.2 Grundkonzept Kein Zugriff
    3. 10.14.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
    4. 10.14.4 Die Regelung im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.14.5 Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
  15. 1. 10.15.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 10.15.2 Grundkonzept Kein Zugriff
    3. 10.15.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
    4. 10.15.4 Die Regelung im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.15.5 Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
  16. 1. 10.16.1 Verwaltungsanweisung Kein Zugriff
    2. 10.16.2 Grundkonzept Kein Zugriff
    3. 10.16.3 Verhältnis zu anderen Vorschriften Kein Zugriff
    4. 10.16.4 Die Regelung im Einzelnen Kein Zugriff
    5. 10.16.5 Vermeidung der Doppelbesteuerung Kein Zugriff
11. 1. 11.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
  2. 11.2 Grundkonzept Kein Zugriff
  3. 11.3 Verhältnis zu anderen Normen Kein Zugriff
  4. 1. 11.4.1 Die Freistellungsmethode Kein Zugriff
    2. 11.4.2 Anrechnungsmethode Kein Zugriff
12. 1. 1. 12.1.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 12.1.2 Grundlegendes Kein Zugriff
  2. 1. 12.2.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 12.2.2 Grundlegendes Kein Zugriff
  3. 1. 12.3.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 12.3.2 Grundlegendes Kein Zugriff
  4. 1. 12.4.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 12.4.2 Grundlegendes Kein Zugriff
  5. 1. 12.5.1 Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 12.5.2 Grundlegendes Kein Zugriff
  6. 1. 12.6.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 12.6.2 Grundlegendes Kein Zugriff
  7. 12.7 Protokoll Kein Zugriff
13. 1. 1. 13.1.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 13.1.2 Grundlegendes zur Prüfung der Entlastungsberechtigung Kein Zugriff
    3. 13.1.3 Im Einzelnen Kein Zugriff
    4. 13.1.4 Mehrstufige Strukturen Kein Zugriff
    5. 13.1.5 Verfahren Kein Zugriff
  2. 1. 13.2.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 13.2.2 Grundlegendes Kein Zugriff
  3. 1. 13.3.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 13.3.2 Grundlegendes Kein Zugriff
  4. 1. 13.4.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 13.4.2 Grundlegendes zu § 50d Abs. 9 Nr. 1 EStG Kein Zugriff
    3. 13.4.3 Grundlegendes zu § 50d Abs. 9 Nr. 2 EStG Kein Zugriff
    4. 13.4.4 Grundlegendes zu § 50d Abs. 9 Nr. 3 EStG Kein Zugriff
  5. 1. 13.5.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen Kein Zugriff
    2. 13.5.2 Grundlegendes zu § 50d Abs. 10 EStG Kein Zugriff
  6. 1. 13.6.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen und weitere Hinweise Kein Zugriff
    2. 13.6.2 Grundlegendes zu § 50d Abs. 11 EStG Kein Zugriff
  7. 1. 13.7.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen und weitere Hinweise Kein Zugriff
    2. 13.7.2 Grundlegendes zu § 50d Abs. 11a EStG Kein Zugriff
  8. 1. 13.8.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen und weitere Hinweise Kein Zugriff
    2. 13.8.2 Grundlegendes zu § 50d Abs. 12 EStG Kein Zugriff
  9. 1. 13.9.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen und weitere Hinweise Kein Zugriff
    2. 13.9.2 Grundlegendes zu § 50d Abs. 13 EStG Kein Zugriff
  10. 1. 13.10.1 Wichtige Verwaltungsanweisungen und weitere Hinweise Kein Zugriff
    2. 13.10.2 Grundlegendes zu § 50d Abs. 14 EStG Kein Zugriff
  11. 13.11 Freistellung bei Arbeitnehmern Kein Zugriff
  12. 13.12 Umschaltklausel des § 20 Abs. 2 AStG Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Grundlegendes Kein Zugriff
  2. 1. 1.2.1 Einzelne Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
    2. 1.2.2 Funktions- und Betriebsverlagerung Kein Zugriff
  3. 1. 1.3.1 Entstrickung einzelner Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
    2. 1.3.2 Nutzungsentnahme Kein Zugriff
  4. 1.4 Funktionsverlagerung Kein Zugriff
  5. 1.5 Fiktive Betriebsaufgabe Kein Zugriff
  6. 1.6 Entstrickung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft außerhalb der Vermögenszuwachssteuer Kein Zugriff
  7. 1.7 Ausgleichsposten und Ratenzahlung Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Grundlegendes Kein Zugriff
  2. 2.2 § 4i EStG Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Grundlegendes Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Wichtige Verwaltungsanweisungen und weitere Hinweise Kein Zugriff
    3. 2.3.3 Anwendungsbereich Kein Zugriff
    4. 2.3.4 Vorschrift im Überblick Kein Zugriff
    5. 2.3.5 Abzug ohne korrespondierende Besteuerung Kein Zugriff
    6. 2.3.6 Doppelter Betriebsausgabenabzug (§ 4k Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
    7. 2.3.7 Importierte Besteuerungsinkongruenzen Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Grundlegendes Kein Zugriff
  2. 3.2 Anwendungsbereich Kein Zugriff
  3. 3.3 Nicht kooperative Steuergebiete Kein Zugriff
  4. 3.4 Betroffene Geschäftsvorgänge Kein Zugriff
  5. 1. 3.5.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 3.5.2 Abzugsverbot für Erwerbsaufwendungen Kein Zugriff
    3. 3.5.3 Verschärfte Hinzurechnungsbesteuerung Kein Zugriff
    4. 3.5.4 Quellensteuermaßnahmen Kein Zugriff
    5. 3.5.5 Versagung von Vergünstigungen bei Bezug von Beteiligungserträgen und Erträge aus Beteiligungsveräußerungen Kein Zugriff
    6. 3.5.6 Gesteigerte Mitwirkungspflichten Kein Zugriff
4. 4. BEPS-Projekt Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Säule 1 Kein Zugriff
  2. 5.2 Säule 2 Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Grundlegendes Kein Zugriff
  2. 1.2 Besonderheit Betriebsstättengewinnermittlung Kein Zugriff
  3. 1. 1.3.1 Geschäftsbeziehung Kein Zugriff
    2. 1.3.2 Zum Ausland Kein Zugriff
    3. 1.3.3 Mit einer nahestehenden Person Kein Zugriff
    4. 1.3.4 Vereinbarung nicht fremdvergleichskonformer Bedingungen Kein Zugriff
  4. 1.4 Verrechnungspreismethoden Kein Zugriff
  5. 1. 1.5.1 Landesspezifische unternehmensbezogene Dokumentation Kein Zugriff
    2. 1.5.2 Stammdokumentation Kein Zugriff
    3. 1.5.3 Vorlageverlangen Kein Zugriff
    4. 1.5.4 Länderbezogener Bericht Kein Zugriff
  6. 1.6 Sanktionen Kein Zugriff
  7. 1.7 Konkurrenzverhältnis Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Historische Einordnung Kein Zugriff
  2. 2.2 Grundlegendes Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Deutscher (§ 2 Abs. 1 S. 1 AStG) Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Inlandsverwurzelung (§ 2 Abs. 1 S. 1 AStG) Kein Zugriff
    3. 2.3.3 Fiktion einer Betriebsstätte Kein Zugriff
    4. 2.3.4 Niedrigbesteuerung (§ 2 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 AStG i. V. m. § 2 Abs. 2 AStG) Kein Zugriff
    5. 2.3.5 Wesentliche wirtschaftliche Inlandsinteressen Kein Zugriff
    6. 2.3.6 Freigrenze Kein Zugriff
  4. 2.4 Rechtsfolge Kein Zugriff
  5. 2.5 DBA Kein Zugriff
  6. 2.6 Abschließender Fall Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Grundlegendes Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Beobachtungs- und Verwurzelungszeitraum Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Anteil i. S. des § 17 EStG Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Veräußerungsfiktionen Kein Zugriff
    4. 3.2.4 Rechtsfolge Kein Zugriff
    5. 3.2.5 Nur vorübergehende Abwesenheit Kein Zugriff
    6. 3.2.6 Widerruf der Ratenzahlungsmöglichkeit bzw. der Stundung Kein Zugriff
  3. 3.3 Vorheriger Zuzug in die Bundesrepublik Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Grundlegendes Kein Zugriff
  2. 4.2 Formen der Hinzurechnungsbesteuerung Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Anwendung von § 42 AO bei sog. Basisgesellschaften Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Anwendung von § 42 AO in sonstigen Fällen Kein Zugriff
  4. 1. 4.4.1 Unbeschränkt oder beschränkt Steuerpflichtiger als Hinzurechnungsempfänger Kein Zugriff
    2. 4.4.2 Ausländische Gesellschaft Kein Zugriff
    3. 4.4.3 Beherrschung Kein Zugriff
    4. 4.4.4 Zwischengesellschaft Kein Zugriff
    5. 4.4.5 Substanznachweis Kein Zugriff
  5. 4.5 Besteuerung eines beschränkt Steuerpflichtigen Kein Zugriff
  6. 4.6 Freigrenze Kein Zugriff
  7. 4.7 Hinzurechnungsbetrag Kein Zugriff
  8. 4.8 Kürzungsbetrag Kein Zugriff
  9. 4.9 Steueranrechnung Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Grundlegendes Kein Zugriff
  2. 5.2 Tatbestand Kein Zugriff
  3. 5.3 Entlastungsbeweis Kein Zugriff
  4. 1. 5.4.1 Zurechnung Kein Zugriff
    2. 5.4.2 Einkunftsart Kein Zugriff
    3. 5.4.3 Anrechnung von Steuern Kein Zugriff
    4. 5.4.4 Zuwendung der ausländischen Stiftung Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Grundlegendes Kein Zugriff
  2. 6.2 Verhältnis zu Doppelbesteuerungsabkommen Kein Zugriff
  3. 1. 6.3.1 Tatbestand Kein Zugriff
    2. 6.3.2 Rechtsfolge Kein Zugriff
  4. 6.4 Besonderheit bei StAbwG Kein Zugriff
1. 1. Grundlegendes Kein Zugriff
2. 2. Wesen der Europäischen Union Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Gegenstand des Primärrechts Kein Zugriff
  2. 3.2 Kompetenzen Kein Zugriff
  3. 3.3 Wichtige Organe Kein Zugriff
  4. 3.4 Rechtsakte Kein Zugriff
  5. 3.5 Gesetzgebungsverfahren Kein Zugriff
  6. 3.6 Regelung von Steuern im AEUV Kein Zugriff
  7. 1. 3.7.1 Einführung Kein Zugriff
    2. 3.7.2 Allgemeines Diskriminierungsverbot und Freizügigkeitsrecht Kein Zugriff
    3. 3.7.3 Struktur der Grundfreiheiten Kein Zugriff
    4. 3.7.4 Gemeinsames Prüfungsschema Kein Zugriff
  8. 3.8 Grundrechte Kein Zugriff
  9. 3.9 Beihilfeverbot Kein Zugriff
  10. 1. 3.10.1 Wichtige ertragsteuerliche Richtlinien Kein Zugriff
    2. 3.10.2 Mutter-Tochter-Richtlinie (MTR) Kein Zugriff
    3. 3.10.3 Weitere Richtlinien Kein Zugriff
    4. 3.10.4 Richtlinienvorschläge (einschl. zwischenzeitlicher Rechtsentwicklungen) Kein Zugriff
    5. 3.10.5 Weitere zurzeit nicht weiterverfolgte Richtlinienvorschläge (direkte und indirekte Steuern) Kein Zugriff
    6. 3.10.6 Weitere Maßnahmen Kein Zugriff
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