Steuerstrafrecht

RA Prof. Dr. Michael Stahlschmidt

doi:10.5771/9783845275048

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Copyright year: 2016
ISBN-Print: 978-3-8487-1309-7
ISBN-Online: 978-3-8452-7504-8
Publisher: Nomos, Baden-Baden
Series: NomosLehrbuch
Language: German
Pages: 222
Product type: Educational Book

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 19
1. 1. A. Bundesrechtliche Steuerstrafvorschriften No access
  2. B. Landesrechtliche Steuerstrafvorschriften No access
  3. C. Steuerstrafrecht und EG-Abgaben No access
  4. D. Die Zentralvorschrift, § 369 AO No access
  5. 1. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 1 No access
    2. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 1 No access
2. 1. A. Der Rechtszustand vor 1919 No access
  2. B. Die Zeit von 1919–1939 No access
  3. C. Die nationalsozialistische Herrschaft No access
  4. D. Die Nachkriegszeit von 1945 bis zur AO 1977 No access
  5. E. Die AO 1977 No access
  6. 1. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 2 No access
    2. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 2 No access
1. 1. A. Das Geschützte Rechtsgut – der Sanktionszweck No access
  2. 1. I. Der Normaufbau No access
    2. II. Der Grundtatbestand der Steuerhinterziehung im Überblick No access
  3. C. Die Anwendbarkeit des Tatbestandes der Steuerhinterziehung auf Abgaben von EG- und EFTA-Staaten gemäß § 370 Abs. 6 AO No access
  4. 1. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 3 No access
    2. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 3 No access
2. 1. 1. 1. 1. Arten von Angaben No access
      2. 2. Abgrenzung von Tatsachen, Werturteilen und Rechtsansichten No access
    2. II. Die steuerliche Erheblichkeit der Tatsache No access
    3. III. Die Unrichtigkeit oder Unvollständigkeit der Tatsachenangabe No access
    4. 1. 1. Finanzbehörden nach § 6 Abs. 2 AO No access
      2. 2. Andere Behörden No access
      3. 3. Abgrenzung von Vorbereitungshandlungen und Angaben gegenüber der Behörde No access
  2. 1. I. Allgemeines No access
    2. II. Die steuerliche Erheblichkeit der Tatsache No access
    3. III. Gegenüber Finanzbehörden No access
    4. IV. Unkenntnis der Finanzbehörden No access
    5. V. Unterlassen des Erklärungspflichtigen No access
    6. VI. Pflichtwidrigkeit No access
    7. 1. 1. Unterlassen von steuerlichen Erfassungspflichten No access
      2. 2. Unterlassen der Abgabe von Steuervoranmeldungen No access
      3. 3. Unterlassen der Abgabe von Steuererklärungen No access
      4. 4. Unterlassen der Berichtigung von Steuererklärungen No access
  3. 1. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 4 No access
    2. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 4 No access
3. 1. A. Allgemeines No access
  2. 1. I. Steuereinnahmen oder Steueranspruch No access
    2. II. Steuerbegriff No access
    3. III. Verkürzung No access
    4. 1. 1. Veranlagungssteuern No access
      2. 2. Fälligkeitssteuern No access
  3. 1. 1. Exkurs: Verfahrensabschnitte der Abgabenordnung No access
    2. II. Steuervorteile No access
    3. III. Nicht gerechtfertigt No access
    4. IV. Erlangen des Steuervorteils No access
    5. V. Begünstigter No access
  4. D. Das Kompensationsverbot nach § 370 Abs. 4 S. 3 AO No access
  5. 1. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 5 No access
    2. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 5 No access
4. 1. A. Subjektiver Tatbestand No access
  2. 1. I. Tatbestandsirrtum No access
    2. II. Verbotsirrtum No access
    3. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 6 No access
    4. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 6 No access
5. 1. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 7 No access
  2. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 7 No access
6. 1. A. Allgemeines No access
  2. 1. 1. 1. Aktives Tun No access
      2. 2. Unterlassen No access
    2. 1. a) Der Steuerberater als Alleintäter No access
        b) Der Steuerberater als mittelbarer Täter des Steuerpflichtigen No access
        c) Mittäterschaft oder Beihilfe des Steuerberaters No access
        d) Berichtigungspflicht des Steuerberaters aus Garantenstellung wegen vorangegangenen Tuns, sogenannter Ingerenz No access
      2. 2. Steuerhinterziehung durch Ehegatten No access
      3. a) Einleitung No access
        (1) Mitwirkung beim (anonymen) Kapitaltransfer – keine Beihilfe No access
        (2) Mitwirkung beim (anonymen) Kapitaltransfer – Beihilfe No access
        (3) Meinung des Bundesgerichtshofes No access
    3. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 8 No access
    4. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 8 No access
7. 1. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 9 No access
  2. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 9 No access
8. 1. A. Allgemeines No access
  2. 1. I. § 370 Abs. 3 Nr. 1 AO No access
    2. II. § 370 Abs. 3 Nr. 2 AO No access
    3. III. § 370 Abs. 3 Nr. 3 AO No access
    4. IV. § 370 Abs. 3 Nr. 4 AO No access
    5. 1. 1. Bandenmäßige Begehungsweise No access
      2. 2. Fortgesetzte Begehung No access
      3. 3. Verkürzung von Umsatz- oder Verbrauchsteuern No access
    6. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 10 No access
    7. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 10 No access
9. 1. 1. I. Objektiver Tatbestand No access
    2. II. Subjektiver Tatbestand No access
    3. III. Besonderheiten No access
  2. 1. I. Allgemeines No access
    2. 1. 1. Gewerbsmäßiger Schmuggel No access
      2. 2. Schmuggel mit Schusswaffen No access
      3. 3. Schmuggel mit sonstigen Waffen No access
      4. 4. Schmuggel als Mitglied einer Bande No access
    3. III. Versuchstrafbarkeit No access
    4. IV. Verweis auf §§ 370 Abs. 6 S. 1 und Abs. 7 AO No access
  3. 1. I. Allgemeines No access
    2. 1. a) Gegenstand der Steuerhehlerei No access
        b) Tathandlung No access
      2. 2. Subjektiver Tatbestand No access
    3. III. Versuchstrafbarkeit No access
    4. IV. Verweis auf §§ 370 Abs. 6 S. 1 und Abs. 7 AO No access
  4. D. Die Steuerzeichenfälschung, § 369 Abs. 1 Nr. 3 AO i. V. m. §§ 148–150 StGB No access
  5. 1. I. Allgemeines No access
    2. II. Vortat No access
    3. III. Das Hilfeleisten No access
    4. IV. Vorteil der Tat No access
    5. V. Unmittelbarkeit des Vorteils No access
    6. VI. Subjektiver Tatbestand No access
    7. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 11 No access
    8. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 11 No access
10. 1. A. Allgemeines No access
  2. B. Rücktritt vom Versuch, § 24 StGB No access
  3. C. Verhältnis zu § 371 AO No access
  4. 1. I. Geschichtliche Entwicklung No access
    2. II. Sinn und Zweck der Selbstanzeige No access
    3. III. Rechtsnatur der Selbstanzeige No access
    4. 1. 1. Grundsätzliches No access
      2. 2. Erstatter der Selbstanzeige No access
      3. 3. Adressat der Selbstanzeige No access
      4. 4. Form der Selbstanzeige No access
    5. V. Inhalt der Selbstanzeige des Täters No access
    6. VI. Erklärungspflicht von Täter und Teilnehmer No access
    7. 1. 1. Allgemeines No access
      2. 2. Nachzahlungsverpflichtung des Begünstigten No access
      3. 3. Nachzahlungsfrist No access
      4. 4. Zahlung der Hinterziehungszinsen No access
    8. 1. 1. Erscheinen eines Amtsträgers, § 371 Abs. 2 Nr. 1 a AO No access
      2. 2. Bekanntgabe der Einleitung eines Straf- und Bußgeldverfahrens, § 371 Abs. 2 Nr. 1 b AO No access
      3. 3. Erscheinen eines Amtsträgers, § 371 Abs. 2 Nr. 1 c AO No access
      4. 4. Erscheinen eines Amtsträgers zur Ermittlung einer Steuerstraftat oder Steuerordnungswidrigkeit, § 371 Abs. 2 Nr. 1 d AO No access
      5. 5. Erscheinen eines Amtsträgers zur Umsatzsteuer-Nachschau bzw. Lohnsteuer-Nachschau, § 371 Abs. 2 Nr. 1 e AO No access
      6. 6. Entdeckung der Steuerstraftat, § 371 Abs. 2 Nr. 2 AO No access
      7. 7. Vorteilssperrwirkung, § 371 Abs. 2 Nr. 3 AO No access
      8. 8. Sperrwirkung im besonders schweren Fall, § 371 Abs. 2 Nr. 4 AO No access
      9. 9. Einschränkung der Sperrwirkung bei Außenprüfung, § 371 Abs. 2 S. 2 AO No access
      10. 10. Einschränkung der Sperrwirkung bei Steueranmeldungen, § 371 Abs. 2 a AO No access
    9. IX. Strafbefreiende Fremdanzeige nach § 371 Abs. 4 AO No access
    10. 1. 1. Sinn, Zweck und Anwendungsbereich der Selbstanzeige nach § 378 Abs. 3 AO No access
      2. 2. § 371 AO und § 378 Abs. 3 AO im Vergleich No access
      3. 3. Voraussetzungen der Selbstanzeige nach § 378 Abs. 3 AO No access
    11. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 12 No access
    12. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 12 No access
11. 1. A. Überblick No access
  2. 1. I. leichtfertige Steuerhinterziehung nach § 378 AO No access
    2. II. Gefährdungstatbestände der AO No access
    3. III. Missbräuche bei Lohnsteuerhilfe und bei Hilfe in Steuersachen No access
    4. IV. Verstöße gegen steuerliche Mitwirkungspflichten No access
    5. V. Zigaretten-Schwarzhandel nach § 36 TabStG No access
  3. 1. I. Aufbau No access
    2. 1. 1. Täterqualität No access
      2. 2. Leichtfertigkeit No access
    3. III. Die strafbefreiende Selbstanzeige No access
    4. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 13 No access
    5. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 13 No access
12. 1. A. Steuergefährdung, § 379 AO No access
  2. B. Gefährdung von Abzugsteuern, § 380 AO No access
  3. C. Gefährdung von Verbrauchsteuern, § 381 AO No access
  4. D. Gefährdung von Eingangsabgaben, § 382 AO No access
  5. 1. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 14 No access
    2. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 14 No access
1. 1. 1. I. Gesetzliche Regelung No access
    2. 1. 1. Anweisungen für das Straf- und Bußgeldverfahren (Steuer) No access
      2. 2. Dienstanweisung zum Kindergeld nach dem Einkommensteuergesetz (DA-KG) 2015 No access
  2. 1. I. Grundsätzliches No access
    2. II. Sonstige Zuständigkeiten No access
  3. 1. I. Allgemeines No access
    2. 1. 1. Allgemeines No access
      2. a) Vernehmungen No access
        b) Durchsuchung und Beschlagnahme No access
        c) Sicherstellung von Verfallsgegenständen No access
        d) Festnahme, Haftbefehl, Identitätsfeststellung No access
        e) Postbeschlagnahme und Telefonüberwachung No access
        f) Ermittlungen im Ausland No access
        g) Sonstige Maßnahmen No access
      3. 3. Abschluss des Ermittlungsverfahrens No access
  4. D. Die Finanzbehörde im staatsanwaltschaftlichen Ermittlungsverfahren No access
  5. 1. I. Organisation No access
    2. 1. a) Steuerstrafrechtliche Ermittlungen § 208 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 AO No access
        b) Ermittlung von Besteuerungsgrundlagen im Steuerstrafverfahren, § 208 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 AO No access
        c) Vorfeldermittlungen, § 208 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 AO No access
      2. a) Steuerstrafrechtliche Ermittlungen § 208 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 AO No access
        b) Ermittlung von Besteuerungsgrundlagen im Steuerstrafverfahren, § 208 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 und Nr. 3 AO No access
        (1) Allgemeines No access
        (2) Befugnisse nach § 404 S. 1 AO No access
        (3) Befugnisse nach § 404 S. 2 AO No access
    3. III. Der Rollenwechsel bzw. die Doppelfunktion der Steuerfahndung No access
    4. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 15 No access
    5. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 15 No access
2. 1. A. Allgemeines No access
  2. 1. I. Legalitätsprinzip, § 152 Abs. 2 StPO No access
    2. II. Offizialprinzip No access
    3. III. Akkusationsprinzip No access
    4. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 16 No access
    5. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 16 No access
3. 1. A. Allgemeines No access
  2. B. Rechte und Pflichten des Steuerpflichtigen im Besteuerungsverfahren No access
  3. 1. I. Einleitung des Steuerstrafverfahrens No access
    2. II. Zwangsmittelverbot, Beweisverwertungsverbot No access
    3. III. Nemo-tenetur-Grundsatz No access
    4. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 17 No access
    5. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 17 No access
4. 1. A. Allgemeines No access
  2. 1. I. Einstellung mangels Tatnachweises oder wegen Verfolgungshindernis nach § 170 Abs. 2 StPO No access
    2. II. Einstellung wegen Geringfügigkeit (§ 398 AO, § 153 StPO) No access
    3. 1. 1. Grundsätzliches zur Norm No access
      2. 2. Anwendungsvoraussetzungen No access
      3. 3. Zuschlagszahlung No access
      4. 4. Rechtsschutz No access
      5. 5. Wiederaufnahme des Strafverfahrens, § 398 a Abs. 3 AO No access
      6. 6. Anrechnung bei Wiederaufnahme, § 398 a Abs. 4 AO No access
    4. IV. Einstellung gegen Auflage nach § 153 a StPO No access
  3. 1. I. Allgemeines No access
    2. II. Vor- und Nachteile des Strafbefehlsverfahren No access
    3. III. Voraussetzungen für den Erlass eines Strafbefehls No access
    4. IV. Inhalt und Verfahren des Strafbefehls No access
  4. D. Abschluss des Ermittlungsverfahrens durch die Staatsanwaltschaft No access
  5. 1. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 18 No access
    2. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 18 No access
5. 1. A. Allgemeines No access
  2. 1. I. Die Schätzung im Besteuerungsverfahren No access
    2. II. Zulässigkeit der Schätzung im Steuerstrafverfahren No access
  3. 1. 1. 1. Äußerer Betriebsvergleich nach Richtsätzen No access
      2. 2. Innerer Betriebsvergleich No access
      3. 3. Vermögenszuwachsrechnung No access
      4. 4. Geldverkehrsrechnung No access
      5. 5. Nachkalkulation No access
      6. 6. Zeitreihenvergleich No access
    2. 1. 1. Schwächen der einzelnen Verprobungsmethoden No access
      2. 2. Der BFH zur Schätzung nach Richtsätzen No access
    3. III. Schätzungsverfahren aus steuerstrafrechtlicher Sicht No access
    4. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 19 No access
    5. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 19 No access
6. 1. A. Allgemeines No access
  2. B. Steuerliche Festsetzungsverjährung No access
  3. 1. I. Veranlagungssteuern, Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer No access
    2. II. Fälligkeitssteuern, Lohnsteuer und Umsatzsteuer No access
    3. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 20 No access
    4. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 20 No access
7. 1. A. Allgemeines No access
  2. 1. I. Erschwerte Sachverhaltsermittlung No access
    2. II. Keine Einigung über Rechtsfragen No access
    3. III. Kein offensichtlich unzutreffendes Ergebnis No access
    4. IV. Mitwirkung einer entscheidungsbefugten Amtsperson No access
  3. C. Rechtsfolgen No access
  4. D. Unverbindliche behördliche Empfehlungen No access
  5. 1. I. Einwendungen gegen die tatsächliche Verständigung No access
    2. II. Rechtsmittel gegen Steuerbescheide No access
  6. 1. I. Allgemeines No access
    2. 1. 1. Verständigung über den Sachverhalt No access
      2. 2. Verständigungen zur Verfahrensvereinfachung No access
      3. 3. Absprachen über die Rechtsfolgen No access
  7. 1. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 21 No access
    2. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 21 No access
8. 1. 1. I. Idealkonkurrenz No access
    2. II. Realkonkurrenz No access
    3. 1. 1. Spezialität No access
      2. 2. Subsidiarität No access
      3. 3. Mitbestrafte Nachtat No access
      4. 4. Mitbestrafte Vortat No access
  2. 1. I. Eine unrichtige Steuererklärung No access
    2. II. Mehrere unrichtige Steuererklärungen No access
    3. III. Besondere Problematik Umsatzsteuer No access
    4. IV. Nichtabgabe von Steuererklärungen No access
  3. 1. Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 22 No access
    2. Lösung zu den Wiederholungs- und Vertiefungsfragen: § 22 No access
Literaturverzeichnis No access Pages 215 - 218
Stichwortverzeichnis No access Pages 219 - 222

Bibliography (81 entries)

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