Steueränderungen 2022

PwC Frankfurt

doi:10.34157/9783648139066

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Bibliographic data

Copyright year: 2022
ISBN-Print: 978-3-648-13901-1
ISBN-Online: 978-3-648-13906-6
Publisher: Haufe Lexware, Freiburg
Language: German
Pages: 477
Product type: Book Titles

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 30
1. 1 Steuergesetze, die 2021 in Kraft getreten sind, aber schon im Jahr 2020 verabschiedet wurden No access
2. 1. 1. 1. 2.1.1.1 § 10d Abs. 1 S. 1 – Verlustvortrag No access
      2. 2.1.1.2 § 66 Abs. 1 S. 2 bis S. 4 EStG – Kindergeld No access
      3. 2.1.1.3 §§ 110 bis 111 EStG – Sondervorschriften zur Bewältigung der Corona- Pandemie No access
    2. 1. § 12 Abs. 2 Nr. 15 – Restaurant-und Verpflegungsdienstleistungen No access
  2. 1. 1. 2.2.1.1 § 3 Nr. 11a EStG – Corona-Zuschüsse No access
      2. 2.2.1.2 § 5a Abs. 4 EStG – Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr No access
      3. 2.2.1.3 § 32 Abs. 6 S. 6 EStG – Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf No access
      4. 2.2.1.4 § 36 Abs. 2 Nr. 2 S. 2 EStG No access
      5. 2.2.1.5 § 43 Abs. 1 S. 6 Nr. 5 EStG – Datenabfrage bei externem Depotübertrag No access
      6. 2.2.1.6 § 44a Abs. 10 S. 1 EStG – Dauerüberzahlerbescheinigungen No access
      7. 2.2.1.7 § 45a Abs. 2a EStG – Steuerbescheinigung bei beschränkt Steuerpflichtigen No access
      8. 2.2.1.8 § 45a Abs. 7 EStG – Haftung No access
      9. 2.2.1.9 § 45b EStG – Inhalt von Steuerbescheinigungen No access
      10. 2.2.1.10 § 45c EStG – Zusätzliche Meldepflichten No access
      11. 2.2.1.11 § 50c EStG – Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fällen No access
      12. 2.2.1.12 § 50e EStG – Bußgeldvorschriften No access
      13. 2.2.1.13 § 52 EStG – Anwendungsvorschriften No access
    2. 1. 2.2.2.1 § 7 Abs. 5 S. 1 InvStG – Erhebung der Kapitalertragsteuer gegenüber Investmentfonds No access
      2. 2.2.2.2 § 11 Abs. 1 S. 1 InvStG – Erstattung von Kapitalertragsteuer an Investmentfonds durch die Finanzbehörden No access
      3. 2.2.2.3 § 57 Abs. 3 InvStG – Anwendungsvorschriften No access
    3. 1. 2.2.3.1 § 2 Abs. 5 UmwStG – Verrechnungsverbot für negative Einkünfte No access
      2. 2.2.3.2 § 27 Abs. 16 UmwStG – Anwendungsvorschriften No access
    4. 1. 2.2.4.1 § 1 Abs. 3 sowie 3a bis 3c AStG – Fremdvergleichspreise No access
      2. 2.2.4.2 § 1a AStG – Preisanpassungsklausel No access
      3. 2.2.4.3 § 21 Abs. 25 AStG – Anwendungsvorschriften No access
    5. 1. 2.2.5.1 § 88c AO – Informationsaustausch über kapitalmarktbezogene Gestaltungen No access
      2. 2.2.5.2 § 89a AO – Vorabverständigungsverfahren No access
      3. 2.2.5.3 § 141 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 AO – Umsatzgrenze bei der Buchführungspflicht No access
      4. 2.2.5.4 § 152 Abs. 3 Nr. 4 AO und§ 152 Abs. 8 Nr. 5 AO – Verspätungszuschlag zur Anmeldung über die Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung No access
    6. 1. § 65 Abs. 1 Nr. 2 EStDV – Nachweis einer Behinderung No access
    7. 1. § 27a Abs. 2 S. 2 UStG – Umsatzsteuer-Identifikationsnummer No access
  3. 1. 1. 2.3.1.1 § 4k Abs. 1 EStG – Hybride Finanzinstrumente und Übertragungen No access
      2. 2.3.1.2 § 4k Abs. 2 EStG – Hybride Unternehmen und fiktive Zahlungen No access
      3. 2.3.1.3 § 4k Abs. 3 EStG – Sonstige D/NI-Inkongruenzen No access
      4. 2.3.1.4 § 4k Abs. 4 EStG – Doppelter Betriebsausgabenabzug No access
      5. 2.3.1.5 § 4k Abs. 5 EStG – Importierte Besteuerungsinkongruenz No access
      6. 2.3.1.6 § 3 Nr. 40 EStG und 8b Abs. 1 S. 3 KStG – Erträge aus einer hybriden Übertragung No access
      7. 2.3.1.7 § 49 Abs. 1 Nr. 11 EStG – Transparente Gesellschaften No access
      8. 2.3.1.8 § 52 EStG – Anwendung No access
    2. 1. 2.3.2.1 § 6 Abs. 1 AStG – Tatbestände der No access
      2. 2.3.2.2 § 6 Abs. 3 AStG – Rückkehrregelung No access
      3. 2.3.2.3 § 6 Abs. 4 AStG – Stundung No access
      4. 2.3.2.4 § 21 AStG – Anwendung No access
    3. 2.3.3 §§ 7 ff. AStG – Änderungen bei der No access
  4. 1. 2.4.1 § 76a Abs. 4 StGB – Selbstständige Einziehung No access
    2. 2.4.2 § 261 StGB – Geldwäsche No access
  5. 1. 2.5.1 § 1 Abs. 2a, 3 und 3a GrEStG – Absenkung der Beteiligungsgrenze No access
    2. 2.5.2 § 1 Abs. 2b GrEStG – Anteilseignerwechsel an Kapitalgesellschaften No access
    3. 2.5.3 § 1 Abs. 2c GrEStG – Börsenklausel No access
    4. 2.5.4 § 1 Abs. 2a GrEStG, § 5 Abs. 3 GrEStG und § 6 Abs. 3 S. 2 sowie Abs. 4 GrEStG weiter § 7 Abs. 3 GrEStG– Beobachtungszeitraum No access
    5. 2.5.5 § 5 Abs. 3, § 6 Abs. 3 S. 2 und Abs. 4 sowie § 7 Abs. 3 GrEStG – Fristen No access
    6. 2.5.6 § 8 Abs. 2 S. 1 Nr. 3 und Nr. 4 GrEStG – Bemessungsgrundlage No access
    7. 2.5.7 § 19 Abs. 6 GrEStG – Verspätungszuschlag No access
    8. 2.5.8 § 23 GrEStG – Anwendungsvorschriften No access
  6. 1. 1. 2.6.1.1 § 177 Abs. 2 BewG – Anwendungsdauer der für die Wertermittlung erforderlichen Daten No access
      2. 2.6.1.2 § 179 S. 3 BewG – Bewertung der unbebauten Grundstücke No access
      3. 2.6.1.3 § 198 Abs. 2 und 3 BewG – Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts No access
      4. 2.6.1.4 § 265 Abs. 12 BewG – Anwendungsvorschriften No access
      5. 2.6.1.5 § 266 Abs. 4 S. 2 BewG – Erstmalige Anwendung No access
      6. 2.6.1.6 Anlage 39 (zu § 254 BewG) – Tabellen in Teil I und II No access
    2. 1. 2.6.2.1 § 15 Abs. 1 GrStG – Steuermesszahl für Grundstücke No access
      2. 2.6.2.2 § 15 Abs. 2 GrStG – Ermäßigung der Steuermesszahl No access
      3. 2.6.2.3 § 15 Abs. 3 GrStG – Entsprechende Anwendung auf andere Förderzusagen No access
    3. 2.6.3 Änderung des Finanzausgleichsgesetzes No access
    4. 1. 2.6.4.1 § 2 Abs. 5 FZulG – Begünstigte Forschungs- und Entwicklungsvorhaben No access
      2. 2.6.4.2 § 3 Abs. 6 FZulG – Förderfähige Aufwendungen und Bemessungsgrundlage No access
      3. 2.6.4.3 § 5 Abs. 1 und Abs. 4 FZulG – Antrag auf Forschungszulage – Feststellungsverfahren No access
      4. 2.6.4.4 § 5 Abs. 2 FZulG – Antrag auf Forschungszulage – Reihenfolge bei verbundenen Unternehmen No access
    5. 2.6.5 Änderung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes No access
    6. 2.6.6 Inkrafttreten No access
  7. 1. 1. 2.7.1.1 § 1a KStG – Option zur Körperschaftsbesteuerung No access
      2. 2.7.1.2 § 8b Abs. 3 S. 6 KStG – Gewinnminderungen No access
      3. 2.7.1.3 § 12 Abs. 2 und Abs. 3 KStG – Wegzüge von Körperschaften in Drittstaaten No access
      4. 2.7.1.4 § 14 Abs. 4 KStG – Mehr- und Minderabführungen von Organgesellschaften No access
      5. 2.7.1.5 § 27 KStG – Nicht in das Nennkapital geleistete Einlagen No access
      6. 2.7.1.6 § 34 Abs. 6e KStG – Anwendungsregelung zur Behandlung von organschaftlichen Mehr- und Minderabführungen No access
    2. 2.7.2 Änderung des Gewerbesteuergesetzes No access
    3. 2.7.3 Änderung des Umwandlungssteuergesetzes No access
    4. 2.7.4 Änderung des Investmentsteuergesetzes No access
    5. 1. 2.7.5.1 § 17 Abs. 1 S. 3 EStG – Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften No access
      2. 2.7.5.2 § 20 Abs. 1 Nr. 1 Satzteil vor S. 2 EStG – Kapitalvermögen No access
      3. 2.7.5.3 § 50d Abs. 14 EStG – Internationale Qualifikationskonflikte No access
      4. 2.7.5.4 § 52 Abs. 14 S. 4 und S. 5 EStG – Reinvestitionsfristen des § 6b EStG No access
      5. 2.7.5.5 § 52 Abs. 16 S. 3 und S. 4 EStG – Investitionsfristen des § 7g EStG No access
    6. 2.7.6 Änderung des Außensteuergesetzes No access
    7. 2.7.7 Änderung des Bewertungsgesetzes No access
    8. 2.7.8 Änderung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes No access
    9. 1. 2.7.9.1 § 5 GrEStG – Übergang auf eine Gesamthand No access
      2. 2.7.9.2 § 6 Abs. 3 S. 3 GrEStG – Übergang von einer Gesamthand No access
    10. 2.7.10 Änderung des Forschungszulagengesetzes No access
    11. 2.7.11 Inkrafttreten No access
  8. 1. 1. 2.8.1.1 § 54 BGB – Verein ohne Rechtspersönlichkeit No access
      2. 2.8.1.2 § 705 BGB n. F. – Rechtsnatur der No access
      3. 2.8.1.3 § 706 BGB n. F – Sitz der Gesellschaft No access
      4. 2.8.1.4 § 707 BGB n. F.– Anmeldung zum Gesellschaftsregister No access
      5. 2.8.1.5 § 707a BGB n. F. – Inhalt und Wirkungen der Eintragung im Gesellschaftsregister No access
      6. 2.8.1.6 § 707c BGB n. F. – Statuswechsel No access
      7. 2.8.1.7 §§ 708 bis 718 BGB n. F. – Rechtsverhältnis der Gesellschafter untereinander und der Gesellschafter zur Gesellschaft No access
      8. 2.8.1.8 §§ 719 bis 722 BGB n. F. – Rechtsverhältnis der Gesellschaft zu Dritten No access
      9. 2.8.1.9 §§ 723 bis 728b BGB n. F. – Ausscheiden eines Gesellschafters No access
      10. 2.8.1.10 §§ 729 bis 734 BGB n. F. – Auflösung der Gesellschaft No access
      11. 2.8.1.11 §§ 740 bis 740c BGB n. F. – Nicht rechtsfähige Gesellschaft No access
    2. 1. 2.8.2.1 § 8b Abs. 2 Nr. 3 HGB – Unternehmensregister No access
      2. 2.8.2.2 §§ 105 ff. HGB n. F. – Offene Handelsgesellschaft No access
      3. 2.8.2.3 §§ 161 ff HGB n. F. – Kommanditgesellschaft No access
    3. 1. 2.8.3.1 § 3 Abs. 1 Nr. 1 UmwG – Verschmelzungsfähige Rechtsträger No access
      2. 2.8.3.2 § 16 Abs. 1 S. 1 UmwG – Anmeldung der Verschmelzung No access
      3. 2.8.3.3 §§ 39a bis 39d UmwG – Verschmelzung unter Beteiligung von Gesellschaften bürgerlichen Rechts No access
      4. 2.8.3.4 §§ 40 bis 45 UmwG – Verschmelzung unter Beteiligung von Personenhandelsgesellschaften No access
      5. 2.8.3.5 § 191 UmwG – Einbezogene Rechtsträger No access
      6. 2.8.3.6 § 214 UmwG – Möglichkeit des Formwechsels von Personengesellschaften No access
      7. 2.8.3.7 § 218 UmwG – Möglichkeit des Formwechsels in eine Personengesellschaft No access
    4. 2.8.4 Änderung des Aktiengesetzes No access
    5. 2.8.5 Änderung des Gesetzes betr. die Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbHG) No access
  9. 1. 1. 2.9.1.1 § 1 StAbwG – Anwendungsbereich No access
      2. 2.9.1.2 § 2 StAbwG – Begriffsbestimmungen) No access
      3. 2.9.1.3 § 3 StAbwG – Verordnungsermächtigung No access
      4. 2.9.1.4 § 7 StAbwG – Betroffene Geschäftsvorgänge No access
      5. 2.9.1.5 § 8 StAbwG – Verbot des Betriebsausgaben- und Werbungskostenabzugs No access
      6. 2.9.1.6 § 9 StAbwG –Verschärfte Hinzurechnungsbesteuerung No access
      7. 2.9.1.7 § 10 StAbwG – Quellensteuermaßnahmen No access
      8. 2.9.1.8 § 11 StAbwG – Maßnahmen bei Gewinnausschüttungen und Anteilsveräußerungen No access
      9. 2.9.1.9 § 12 StAbwG – Gesteigerte Mitwirkungspflichten No access
      10. 2.9.1.10 § 13 StAbwG – Anwendungsvorschriften) No access
    2. 2.9.2 Änderung des Einkommensteuergesetzes No access
    3. 1. 2.9.3.1 § 8 Abs. 1 S. 4 KStG – Ermittlung des Einkommens No access
    4. 1. 2.9.4.1 § 90 Abs. 2 S. 3 AO – Mitwirkungspflichten der Beteiligten No access
      2. 2.9.4.2 § 162 Abs. AO – Schätzung von Besteuerungsgrundlagen No access
    5. 2.9.5 Änderung des Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz – FKAustG No access
    6. 2.9.6 Änderung des Finanzverwaltungsgesetzes No access
    7. 1. 2.9.7.1 § 95 Abs. 1 S. 1 und S. 2 BewG – Betriebsvermögen No access
      2. 2.9.7.2 § 97 Abs. 1 S. 1 Nr. 5 S. 1 BewG – Betriebsvermögen von Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen No access
    8. 2.9.8 Änderung des Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetzes No access
    9. 2.9.9 Änderung des Grunderwerbsteuergesetzes No access
  10. 1. 1. 2.10.1.1 § 80 BGB n. F. – Ausgestaltung und Entstehung der rechtsfähigen Stiftung No access
      2. 2.10.1.2 § 81 BGB n. F. – Stiftungsgeschäft No access
      3. 2.10.1.3 § 81a BGB n. F. – Widerruf des Stiftungsgeschäfts No access
      4. 2.10.1.4 § 82 BGB n. F. – Anerkennung der Stiftung No access
      5. 2.10.1.5 § 82a BGB n. F. – Übertragung und Übergang des gewidmeten Vermögens No access
      6. 2.10.1.6 § 83 BGB n. F. – Stiftungsverfassung und Stifterwille No access
      7. 2.10.1.7 § 83a BGB n. F. – Verwaltungssitz der Stiftung No access
      8. 2.10.1.8 § 83b BGB n. F. – Stiftungsvermögen No access
      9. 2.10.1.9 § 83c BGB n. F. – Verwaltung des Grundstockvermögens No access
      10. 2.10.1.10 §§ 84 bis 84c BGB n. F. – Stiftungsorgane No access
      11. 2.10.1.11 §§ 85 und 85a BGB n. F. – Satzungsänderungen No access
      12. 2.10.1.12 §§ 86 bis 86h BGB n. F. – Zulegung und Zusammenlegung No access
      13. 2.10.1.13 §§ 87 bis 87c BGB n. F. – Beendigung von Stiftungen No access
      14. 2.10.1.14 § 88 BGB n. F. – Kirchliche Stiftungen No access
      15. 2.10.1.15 Änderung des Einführungsgesetzes zum Bürgerlichen Gesetzbuch (EGBGB) No access
      16. 2.10.1.16 Inkrafttreten No access
    2. 2.10.2 Stiftungsregistergesetz (StiftRG) und weitere Änderungen des Bürgerlichen Gesetzbuchs No access
    3. 2.10.3 Sonstige Änderungen No access
  11. 1. 2.11.1 § 4c UStG – Steuervergütung für Leistungsbezüge europäischer Einrichtungen No access
    2. 2.11.2 § 5 Abs. 1 Nr. 8 und Nr. 9 UStG – Steuerbefreiungen bei der No access
  12. 1. 2.12.1 Baden-Württemberg No access
    2. 2.12.2 Hessen No access
    3. 2.12.3 Niedersachsen No access
    4. 2.12.4 Saarland No access
3. 1. 3.1 Steuerbefreiung für die Erzeugung von Strom aus Solaranlagen No access
  2. 3.2 Gesetzliche Neuregelung der Vollverzinsung No access
  3. 3.3 Umsetzung eines globalen Besteuerungssystems No access
  4. 1. 3.4.1 Mitarbeiterkapitalbeteiligung No access
    2. 3.4.2 Bürokratieabbau No access
    3. 3.4.3 Mini-Job-/Midi-Job-Grenze No access
    4. 3.4.4 Pflegedienst No access
    5. 3.4.5 Plug-In-Hybrid-Fahrzeuge No access
    6. 3.4.6 Dieselfahrzeuge No access
    7. 3.4.7 Investitionsprämie für Klimaschutz und digitale Wirtschaftsgüter No access
    8. 3.4.8 Verlustrücktrag No access
    9. 3.4.9 Homeoffice-Regelung No access
    10. 3.4.10 Ausbildungsfreibetrag No access
    11. 3.4.11 Besteuerung der Personengesellschaften No access
    12. 3.4.12 Sparer-Pauschbetrag No access
    13. 3.4.13 Rentenbesteuerung No access
    14. 3.4.14 Grunderwerbsteuer No access
    15. 3.4.15 Einfuhrumsatzsteuer No access
    16. 3.4.16 Gemeinnützigkeit I No access
    17. 3.4.17 Gemeinnützigkeit II No access
1. 1. 1. 1.1.1 Steuerfreie Geldleistungen für Kinder in Vollzeitpflege gem. § 3 Nr. 11 EStG – Andere Betreuungsverhältnisse No access
    2. 1.1.2 Online-Weiterbildungen mittels Internet-Plattformen – Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 19 EStG No access
    3. 1.1.3 Steuerfreie vom Arbeitgeber geförderte Präventions-/betriebliche Gesundheitsförderungsleistungen gem. § 3 Nr. 34 EStG No access
    4. 1.1.4 Lohnsteuerliche Behandlung der Überlassung bzw. Übertragung von Vermögensbeteiligungen ab 2021 No access
    5. 1.1.5 Steuerbefreiung des Kaufkraftausgleichs No access
    6. 1.1.6 Standardisierte Einnahmenüberschussrechnung nach § 60 Abs. 4 EStDV – Anlage EÜR 2021 No access
    7. 1.1.7 Betrieblicher Schuldzinsenabzug nach § 4 Abs. 4a EStG – Gewinnbegriff und Berücksichtigung außerbilanzieller Korrekturen No access
    8. 1.1.8 Aufwendungen für Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass in einem Bewirtungsbetrieb als Betriebsausgaben No access
    9. 1.1.9 E-Bilanz – Veröffentlichung der Taxonomien 6.5 No access
    10. 1.1.10 Rücklage für Ersatzbeschaffung – Vorübergehende Verlängerung der Reinvestitionsfristen No access
    11. 1.1.11 Zweifelsfragen zu § 6 Abs. 3 EStG No access
    12. 1.1.12 Nutzungsdauer von Computerhardware und Software zur Dateneingabe und - verarbeitung No access
    13. 1.1.13 Arbeitshilfe zur Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück (Kaufpreisaufteilung) No access
    14. 1.1.14 Anwendungsschreiben zur Sonderabschreibung nach § 7b EStG No access
    15. 1.1.15 Vorsorgeaufwendungen: Aufteilung eines einheitlichen Sozialversicherungsbeitrags – Aufteilungsmaßstäbe für VZ 2022 No access
    16. 1.1.16 Einkommensteuerrechtliche Behandlung von Vorsorgeaufwendungen und Altersbezügen No access
  2. 1. 1.2.1 Gewinnerzielungsabsicht bei kleinen Photovoltaikanlagen/vergleichbaren Blockheizkraftwerken No access
    2. 1.2.2 Gewerblichkeit der Tätigkeit eines externen Datenschutzbeauftragten No access
    3. 1.2.3 Umfang des Kapitalkontos beim Kommanditisten No access
    4. 1.2.4 Zwerganteils- und Sanierungsprivileg auf nachträgliche Anschaffungskosten bei § 17 EStG No access
    5. 1.2.5 Einzelfragen zur Abgeltungsteuer No access
  3. 1. 1.3.1 Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen No access
    2. 1.3.2 Steuerermäßigung nach § 35a EStG – Maßnahmen der öffentlichen Hand No access
    3. 1.3.3 Steuerliche Förderung energetischer Maßnahmen an zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden – Einzelfragen zu § 35c EStG No access
    4. 1.3.4 Ermittlung der Entfernungspauschalen sowie Pauschalbesteuerung nach § 40 Abs. 2 EStG No access
    5. 1.3.5 Muster der Lohnsteuer-Anmeldung 2022 No access
    6. 1.3.6 Muster für Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung No access
  4. 1. 1.4.1 Ausstellung von Impfzertifikaten No access
    2. 1.4.2 Tätigkeit des Personals in regionalen Impf- oder Testzentren und mobilen Impfoder Testteams No access
    3. 1.4.3 Besteuerung von Mieteinkünften beim Ausbleiben von Mieteinnahmen aufgrund der wirtschaftlichen Folgen der Corona-Krise No access
    4. 1.4.4 Keine Tarifermäßigung auf Corona-Hilfen No access
    5. 1.4.5 Bilanzsteuerrechtliche Behandlung zurückzuzahlender Corona-Soforthilfen No access
    6. 1.4.6 FAQ Corona Steuern No access
2. 1. 2.1 Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d KStG No access
  2. 2.2 Anpassung von Gewinnabführungsverträgen in Altfällen No access
  3. 2.3 Option zur Körperschaftsbesteuerung (§ 1a KStG) No access
  4. 2.4 Körperschaftsteuer-Richtlinien 2022 No access
3. 1. 3.1 Voraussetzungen der Steuerschuld aufgrund des Ausweises gesetzlich nicht geschuldeter Umsatzsteuer No access
  2. 3.2 Legen von Hauswasseranschlüssen als »Lieferung von Wasser« No access
  3. 3.3 BMF zur umsatzsteuerrechtlichen Beurteilung von Sachspenden No access
  4. 3.4 BMF-Schreiben zur Umsetzung des Digitalpakets No access
  5. 3.5 Umsatzsteuerliche Aufzeichnungs- und Haftungspflichten ab dem 1.7.2021 No access
  6. 3.6 Lieferung von Lebensmittel vs. Restaurationsleistung: Mitbenutzungsrecht an Verzehrvorrichtungen Dritter No access
  7. 3.7 Umsatzsteuerrechtliche Behandlung der Leistungen von Börsen und anderer Handelsplattformen No access
  8. 3.8 Garantiezusage als Versicherungsleistung No access
  9. 3.9 Leistungsort von Inhouse- und Online-Seminaren No access
  10. 3.10 BMF-Schreiben zu Reiseleistungen No access
  11. 3.11 Unternehmereigenschaft von Aufsichtsratsmitgliedern No access
  12. 3.12 Abrechnung über nicht ausgeführte sonstige Leistungen mittels Gutschrift No access
  13. 3.13 Angabe des Leistungszeitpunkts in der Rechnung No access
  14. 3.14 Übergang der Steuerschuldnerschaft in Organschaftsfällen No access
  15. 3.15 Steuerbefreiung der grenzüberschreitenden Beförderungsleistung für Unterfrachtführer No access
  16. 3.16 BMF zu urheber- und wettbewerbsrechtlichen Abmahnungen No access
  17. 3.17 Vorsteuerabzug einer nicht unternehmerisch tätigen Bruchteilsgemeinschaft No access
  18. 3.18 Handelsübliche Bezeichnung auf der Rechnung No access
  19. 3.19 Einführungsschreiben zur Konsignationslagerregelung nach § 6b UStG No access
  20. 3.20 Umsatzsteuersatz für digitale Medien No access
4. 1. 4.1 Wertsteigerungen infolge des Kaufkraftschwundes No access
  2. 4.2 Indizierung eines negativen Anfangsvermögens im Rahmen der Berechnung der Ermittlung des erbrechtlichen Zugewinnausgleichsanspruchs No access
  3. 4.3 Ermittlung des Gebäudesachwerts nach § 190 BewG; Baupreisindizes zur Anpassung der Regelherstellungskosten im Kalenderjahr 2021 No access
  4. 4.4 Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung; Vervielfältiger für Bewertungsstichtage ab 1.1.2021 No access
  5. 4.5 Bewertung einer lebenslänglichen Nutzung oder Leistung; Vervielfältiger für Bewertungsstichtage ab 1.1.2022 No access
  6. 4.6 Anwendung der geänderten Vorschriften des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes für Erwerbe mit einer Steuerentstehung nach dem 28.12.2020 No access
  7. 4.7 Behandlung des Kurzarbeitergeldes bei der Lohnsumme i. S. d. § 13a Abs. 3 ErbStG No access
  8. 4.8 Aufteilung des Verwaltungsvermögens des (jungen) Verwaltungsvermögens, der (jungen) Finanzmittel und der Schulden aus Gesamthandsvermögen einer Personengesellschaft auf die Gesellschafter bei Fest... No access
  9. 4.9 Junge Finanzmittel bei Übertragung aus Sonderbetriebsvermögen in Gesamthandsvermögen einer Personengesellschaft No access
  10. 4.10 Entstehung von jungem Verwaltungsvermögen in Fällen der Umschichtung (Aktivtausch) und der Einbringung No access
  11. 4.11 Berechnung des Ablösebetrags nach § 25 Abs. 1 S. 3 ErbStG a. F. No access
  12. 4.12 Ermittlung des gemeinen Werts von Erfindungen und Urheberrechten No access
  13. 4.13 Anwendung von durch den Gutachterausschuss ermittelten Liegenschaftszinssätzen bei der Grundbesitzbewertung i. S. d. § 188 Abs. 2 BewG No access
  14. 4.14 Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts – Berücksichtigung von Sachverständigengutachten No access
5. 1. 1. 5.1.1 Verfassungsmäßigkeit der fortgeltenden Erhebung eines Solidaritätszuschlags No access
    2. 5.1.2 Verfassungsmäßigkeit der Besteuerung von Leibrenten und anderen Leistungen aus der Basisversorgung No access
  2. 5.2 Pflicht zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen No access
  3. 5.3 Vorläufige Festsetzung und Aussetzung der Festsetzung für Verzinsungszeiträume ab 2019 No access
  4. 5.4 Verlängerung der Steuererklärungsfristen und der zinsfreien Karenzzeiten für den Besteuerungszeitraum 2020 No access
  5. 5.5 Umsatzgrenze zur Festlegung der Buchführungspflicht No access
  6. 5.6 Verpflichtung zur elektronischen Übermittlung der steuerlichen Ersterfassung No access
  7. 5.7 Datenschutz im No access
  8. 5.8 Aufrüstung von Kassen- und Parkscheinautomaten u. a. bis Änderung der Kassensicherungsverordnung No access
  9. 5.9 Einzelaufzeichnungspflicht nach § 146 Abs. 1 S. 1 AO und Aliasbescheinigung nach § 56 ProstSchG No access
  10. 5.10 Verordnung über Mitteilungen an die Finanzbehörden durch andere Behörden und öffentlich-rechtliche Rundfunkanstalten (MV) No access
  11. 5.11 »Cum/Cum-Transaktionen« – Zurechnung nach § 39 AO und Berichtigung von Erklärungen nach § 153 A0 No access
  12. 5.12 Steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung der Auswirkungen des Coronavirus No access
1. 1. 1. 1.1.1 Schadenersatz für bergbaubedingte reparable Schäden an zum Privatvermögen gehörender, vermieteter Immobilie No access
    2. 1.1.2 Keine Steuerbefreiung für beamtenrechtliches pauschales Sterbegeld No access
    3. 1.1.3 Kein Abzug von Kinderbetreuungskosten in Höhe steuerfrei gezahlter Arbeitgeberzuschüsse No access
    4. 1.1.4 Unternehmensbezogene Sanierung gem. § 3a Abs. 2 EStG No access
    5. 1.1.5 Bildung von aktiven Rechnungsabgrenzungsposten auch in Fällen geringer Bedeutung No access
    6. 1.1.6 Pflicht zur Einreichung einer E-Bilanz bei geringem finanziellem Aufwand No access
    7. 1.1.7 Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung: Erfüllung der Nutzungsvoraussetzungen in Fällen der Betriebsaufgabe No access
    8. 1.1.8 Kürzung der Verpflegungspauschalen bei Mahlzeitengestellung – Steuerpflichtiger ohne erste Tätigkeitsstätte No access
    9. 1.1.9 Erste Tätigkeitsstätte eines Müllwerkers No access
    10. 1.1.10 Zufluss von Tantiemen beim beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer No access
    11. 1.1.11 Aufwendungen für »Schulhund« als Werbungskosten No access
  2. 1. 1.2.1 Gewerbliche Einkünfte eines Pokerspielers No access
    2. 1.2.2 Kein strukturelles Vollzugsdefizit bei bargeldintensiven Betrieben im Jahr 2015 No access
    3. 1.2.3 Keine Zwangsbetriebsaufgabe durch Veräußerung der Hofstelle eines verpachteten land- und forstwirtschaftlichen Betriebs No access
    4. 1.2.4 Veräußerung von Anteilen an einer GmbH in der Sanierungsphase zur Umsetzung der vereinbarten Restrukturierung No access
    5. 1.2.5 Bewertung von Arbeitslohn anlässlich von Betriebsveranstaltungen No access
    6. 1.2.6 Insolvenzbedingter Ausfall einer privaten Darlehensforderung als Verlust bei den Einkünften aus Kapitalvermögen No access
    7. 1.2.7 Nachlaufende Schuldzinsen – Abgeltungsteuer No access
    8. 1.2.8 Ortsübliche Marktmiete i. S. d. § 21 Abs. 2 EStG – Vorrang des örtlichen Mietspiegels No access
    9. 1.2.9 Ermittlung der Höhe des Betrags einer etwaigen doppelten Besteuerung von Altersvorsorgeaufwendungen und Altersbezügen No access
    10. 1.2.10 Doppelte Besteuerung der gesetzlichen und privaten Altersversorgung No access
    11. 1.2.11 Privates Veräußerungsgeschäft nach unentgeltlicher Übertragung grundsätzlich kein Gestaltungsmissbrauch No access
    12. 1.2.12 Privates Veräußerungsgeschäft – Berechnung der Zehn-Jahres-Frist bei Erteilung einer sanierungsrechtlichen Genehmigung No access
  3. 1. 1.3.1 Kindergeldrechtliche Berücksichtigung eines Kindes – Keine Berufsausbildung wegen Erkrankung No access
    2. 1.3.2 Lehrgänge eines Mannschaftsdienstgrades als Ausbildung No access
    3. 1.3.3 Verfassungsmäßigkeit der zumutbaren Belastung und des Abzugsverbots für Diätverpflegung No access
    4. 1.3.4 Unterhaltsaufwendungen an die BAföG-beziehende Lebensgefährtin als außergewöhnliche Belastung No access
    5. 1.3.5 Auszahlung aus Aufbaukonto der betrieblichen Altersversorgung als ermäßigt zu besteuernde Vergütung für mehrjährige Tätigkeit No access
    6. 1.3.6 § 35a EStG in Bezug auf zumutbare Belastung und Haushaltsersparnis No access
    7. 1.3.7 Kein lohnsteuerbarer Vorteil bei Überlassung eines Feuerwehreinsatzfahrzeugs an Leiter der Freiwilligen Feuerwehr No access
2. 1. 2.1 Typenvergleich zur Qualifizierung von Ausschüttungen einer ausländischen Gesellschaft No access
  2. 2.2 Verpachtungsbetrieb gewerblicher Art: Wirtschaftliche Betrachtungsweise No access
  3. 2.3 Feststellung des Einlagekontos für BgA – sachlich-abstrakte Betrachtung No access
  4. 2.4 Zusammenfassung kommunaler Bäder- und Versorgungsbetriebe im Rahmen der Spartenrechnung No access
  5. 2.5 Anzahl der Verpachtungs-BgA bei Verpachtung mehrerer gleichartiger Objekte No access
3. 1. 3.1 Besteuerung der Überlassung von Firmenwagen No access
  2. 3.2 Vorsteueraufteilung gemischt genutzter Gebäude No access
  3. 3.3 Steuerfreie Weiternutzung und Leerstand eines Gebäudes No access
  4. 3.4 Steuerbarer Leistungsaustausch zwischen Stammhaus und Betriebsstätte No access
  5. 3.5 Voraussetzungen der finanziellen Eingliederung von Personengesellschaften in eine umsatzsteuerliche Organschaft No access
  6. 3.6 Abgrenzung von Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen zur Lieferung von Lebensmitteln No access
  7. 3.7 Vorsteuerabzug einer Immobilien-Kapitalanlagegesellschaft No access
  8. 3.8 Vorsteuerabzug aus Aufwendungen mit Drittwirkung No access
  9. 3.9 Herstellerrabatt als Entgeltsbestandteil des innergemeinschaftlichen Erwerbs von Arzneimitteln No access
  10. 3.10 Keine umsatzsteuerliche Betriebsstätte ohne Personal No access
  11. 3.11 Geschäftsveräußerung bei Erwerb eines zunächst gepachteten und teilweise untervermieteten Grundstücks No access
  12. 3.12 Kein Vorsteuerabzug ohne Rechnung No access
  13. 3.13 Unzutreffende Antragssummen und Grundsatz der guten Verwaltung No access
  14. 3.14 Frist der Zuordnung zum Unternehmen No access
  15. 3.15 Besteuerung von Ratenzahlungen No access
  16. 3.16 Drittwirkung der Steuerfestsetzung bei Organschaft No access
  17. 3.17 Widerruf der Option zur Steuerpflicht bei der Lieferung von Grundstücken No access
  18. 3.18 Vorsteuerabzug auch für vom Finanzamt als überteuert und nutzlos eingestufte Eingangsleistungen No access
4. 1. 4.1 Berücksichtigung eines Pflichtteilsanspruchs bei Berechnung der fiktiven Zugewinnausgleichsforderung No access
  2. 4.2 Steuerbegünstigte Schenkung eines Kommanditanteils No access
  3. 4.3 Begünstigte Schenkung von Sonderbetriebsvermögen No access
  4. 4.4 Bestimmung des Werts eines Anteils an einer Personengesellschaft für Zwecke der Erbschaftsteuer No access
  5. 4.5 Grunderwerbsteuerbefreiung und Schenkungsauflage – Grenzen der Steuerbefreiung durch Zusammenschau No access
  6. 4.6 Keine Zusammenschau bei Erwerb von Geschwistern No access
  7. 4.7 Grundstücksschenkung und Gleichstellungsverpflichtung No access
  8. 4.8 Kein Wegfall des Verschonungsabschlags bei Insolvenzeröffnung No access
  9. 4.9 Wegfall des Verschonungsabschlags bei mehrstöckigen Personengesellschaften No access
  10. 4.10 Feststellung der Summen der gemeinen Werte der Wirtschaftsgüter des Verwaltungsvermögens; Begünstigung von Grundstücken im Betriebsvermögen bei Nutzungsüberlassung an Dritte No access
  11. 4.11 Steuerberatungskosten und Räumungskosten als Nachlassregelungskosten No access
  12. 4.12 Vorfälligkeitsentschädigung keine Nachlassverbindlichkeit No access
  13. 4.13 Freibetrag für Urenkel bei Schenkungsteuer No access
  14. 4.14 Privates Veräußerungsgeschäft nach unentgeltlicher Übertragung grds. kein Gestaltungsmissbrauch No access
  15. 4.15 Bindungswirkung eines rechtskräftigen Urteils zur Schenkungsteuer No access
5. 1. 5.1 Auskunftsersuchen an Dritte ohne vorherige Sachverhaltsaufklärung beim Steuerpflichtigen No access
  2. 5.2 Schätzung und Sachverständigengutachten No access
  3. 5.3 Rechtsbehelfsbelehrung bei Aufhebung des Vorbehalts der Nachprüfung in der Einspruchsentscheidung No access
  4. 5.4 Unzulässige Klage bei Verwendung eines Falschnamens No access
  5. 5.5 Postaufgabe und Zugang eines schriftlichen Verwaltungsakts No access
  6. 5.6 Ort der Akteneinsicht im finanzgerichtlichen Verfahren in Pandemiezeiten No access
  7. 5.7 Terminverlegung bei Zugangsbeschränkungen aus Gründen des Infektionsschutzes No access
  8. 5.8 Verfahrensmangel: Verstoß gegen den gerichtlichen Geschäftsverteilungsplan No access
  9. 5.9 Durchführung der mündlichen Verhandlung mittels Videokonferenz No access
  10. 5.10 Inhalt der Rechtsbehelfsbelehrung bei Nichtzulassung der Revision No access
  11. 5.11 Aufforderung zur Überlassung eines Datenträgers nach »GDPdU« zur Betriebsprüfung No access
  12. 5.12 Keine Wiedereinsetzung bei krankheitsbedingter Überlastung ohne Bemühen um Vertreter No access
  13. 5.13 Verlegungsantrag – Fehlende Übersendung der Klageerwiderung No access
  14. 5.14 Bekanntgabe der Einspruchsentscheidung gegenüber dem Prozessbevollmächtigten No access
  15. 5.15 Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen mit jährlich 6 % ab dem Jahr 2014 verfassungswidrig No access
1. 1 Das Jahr 2021 im internationalen Steuerrecht No access
2. 1. 2.1 Zwei-Säulen-Modell der OECD No access
  2. 2.2 Umsetzung der global effektiven Mindestbesteuerung No access
  3. 2.3 Konsequenzen für Deutschland No access
3. 1. 3.1 Inländer- und Beteiligungsbeherrschung No access
  2. 3.2 Passive Einkünfte No access
  3. 3.3 Substanztest No access
  4. 3.4 Einkünfte mit Kapitalanlagecharakter No access
  5. 1. 3.5.1 Freigrenzen No access
    2. 3.5.2 Zeitpunkt der Erfassung No access
    3. 3.5.3 Ermittlung des Hinzurechnungsbetrags No access
    4. 3.5.4 Neuregelung der Vermeidung der Doppelbesteuerung No access
    5. 3.5.5 Zeitliche Anwendung No access
4. 1. 4.1 Persönlicher Anwendungsbereich No access
  2. 4.2 Stundungsregelung No access
  3. 4.3 Änderung der Rückkehrregelung No access
5. 1. 1. 5.1.1 Neuer Anwendungsbereich des § 4g EStG No access
    2. 5.1.2 Schädliches Ereignis i. S. d. § 4g EStG No access
  2. 5.2 Verstrickung No access
  3. 5.3 Reform der passiven Entstrickung No access
6. 1. 6.1 Gesetzliche Neuordnung No access
  2. 6.2 Neufassung des § 50d Abs. 3 EStG No access
7. 1. 7.1 EU-DBA-Streitbeilegungsgesetz No access
  2. 7.2 Allgemeine Ausführungen zur Antragstellung No access
  3. 7.3 Antragstellung von Personengesellschaften No access
  4. 7.4 Verhältnis zum nationalen Rechtsbehelfsverfahren No access
  5. 7.5 Verfahrensrechtliche Klarstellungen No access
8. 1. 8.1 Anwendungsbereich No access
  2. 1. 8.2.1 Verbot Betriebsausgaben- und Werbungskostenabzug No access
    2. 8.2.2 Verschärfte Hinzurechnungsbesteuerung No access
    3. 8.2.3 Quellensteuermaßnahmen No access
    4. 8.2.4 Beschränkung des nationalen Schachtelprivilegs No access
  3. 8.3 Inkrafttreten No access
1. 1. 1. 1.1.1 OECD-Leitlinien für Verrechnungspreisaspekte der COVID-19-Pandemie No access
    2. 1.1.2 OECD-Leitlinien für Verrechnungspreisaspekte der COVID-19-Pandemie für Betriebsstätten No access
  2. 1.2 OECD Public Discussion Draft zu Änderungen des No access
  3. 1.3 Zwei-Säulen-Ansatz zur Besteuerung der digitalen Wirtschaft – Konkretisierung der Regelungen No access
2. 1. 2.1 »Public Country-by-Country Reporting« in der EU No access
  2. 2.2 Vorlage des FG Bremen an den EuGH bzgl. § 162 Abs. 4 AO No access
3. 1. 1. 3.1.1 Entwicklung des Gesetzgebungsverfahrens No access
    2. 3.1.2 Bestimmung des Fremdvergleichspreises No access
    3. 3.1.3 No access
  2. 1. »Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2021« – Generelle Informationen No access
  3. 3.3 Merkblatt zu internationalen Streitbeilegungsverfahren No access
  4. 3.4 Umsatzabhängige Konzernumlage als verdeckte Gewinnausschüttung No access
  5. 1. 3.5.1 Richtungsweisendes BFH-Urteil zur Preisfindung bei konzerninternen Finanztransaktionen No access
    2. 3.5.2 BFH-Urteil zum Einfluss der Nachrangigkeit auf die Höhe konzerninterner Darlehenszinssätze No access
F Digitale Transformation in Steuer- und Rechtsabteilungen No access Pages 441 - 449
Stichwortverzeichnis No access Pages 450 - 476
PwC-Standorte No access Pages 477 - 477