Steueroasen-Abwehrgesetz: Maßnahmen zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb Handkommentar

Wendelin Staats; Sinthiou Buszewski; Andrea Otten; Sebastian Walz; Andreas Benecke

doi:10.5771/9783415073258

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ISBN-Print: 978-3-415-07106-3
ISBN-Online: 978-3-415-07325-8
Publisher: Boorberg, Stuttgart/München
Language: German
Pages: 210
Product Type: Monograph

Titelei/Inhaltsverzeichnis No access Pages 1 - 10
1. I. Vorbemerkung No access
2. II. Entstehungsgeschichte des Steueroasen-Abwehrgesetzes No access
3. III. Europarechtliche Bewertung des „Steueroasen-Abwehrgesetzes“ No access
4. IV. Aktuelle Entwicklungen im internationalen Steuerrecht zurBekämpfung von Gewinnkürzungen und Gewinnverlagerungen No access
1. 1. 1. 1. Regelungsgehalt der Norm No access
    2. 2. Rechtsentwicklung No access
  2. II. Persönlicher Anwendungsbereich (§ 1 Abs. 1 StAbwG) No access
  3. III. Sachlicher Anwendungsbereich (§ 1 Abs. 2 StAbwG) No access
  4. IV. Verhältnis zum Abkommensrecht (§ 1 Abs. 3 StAbwG) No access
2. 1. 1. 1. Regelungsgehalt der Norm No access
    2. 2. Rechtsentwicklung No access
  2. II. Nicht kooperatives Steuerhoheitsgebiet (§ 2 Abs. 1 StAbwG) No access
  3. III. Ansässigkeit (§ 2 Abs. 2 StAbwG) No access
3. 1. 1. 1. Verhaltenskodex für die Unternehmensbesteuerung No access
    2. 2. Die Gruppe Verhaltenskodex (Unternehmensbesteuerung) No access
    3. 3. Prüfverfahren nach dem Verhaltenskodex No access
    4. 4. Ausweitung der Prüftätigkeit der Gruppe Verhaltenskodex(Unternehmensbesteuerung) No access
    5. 5. EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke(Anlage I) No access
    6. 6. Die EU-Sachstandsliste (Anlage II) No access
    7. 7. Abwehrmaßnahmen No access
    8. 8. Kritik No access
  2. 1. 1. a) Dynamischer Verweis auf EU-Liste No access
      2. b) Dynamischer Verweis in § 138 Abs. 2 Nr. 1a AO No access
    2. 2. De-Listing No access
    3. 3. Regelung zum Anwendungsbeginn der steuerlichenAbwehrmaßnahmen der Abschnitte 3 und 4 No access
1. 1. 1. 1. a) Informationsaustausch auf Ersuchen No access
      2. b) Automatischer Informationsaustausch No access
      3. c) Spontanauskünfte No access
    2. 2. Steuerlicher Informationsaustausch in der Europäischen Union No access
    3. 3. Entwicklung des Transparenzkriteriums durch die GruppeVerhaltenskodex (Unternehmensbesteuerung) No access
  2. 1. 1. Transparenz im Hinblick auf den automatischenInformationsaustausch No access
    2. 2. Transparenz im Hinblick auf den Informationsaustausch aufErsuchen No access
    3. 3. Transparenz im Hinblick auf das Übereinkommen über diegegenseitige Amtshilfe No access
2. 1. 1. 1. Einordnung No access
    2. 2. International abgestimmtes Vorgehen auf OECD-Ebene No access
    3. 3. Der G20/OECD-BEPS-Aktionsplan und die wirksamere Bekämpfung schädlicher Steuerpraktiken No access
    4. 4. Die externe Strategie der Europäischen Union für effektive Besteuerung und die EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke No access
    5. 5. Weitere Entwicklungen No access
    6. 6. Bewertung No access
  2. 1. 1. Überblick No access
    2. 2. § 5 Abs. 1 No access
    3. 1. a) § 5 Abs. 2 Satz 1 No access
      2. b) § 5 Abs. 2 Satz 2 Nr. 1 und Nr. 2 No access
      3. c) § 5 Abs. 2 Satz 2 Nr. 3 No access
      4. d) § 5 Abs. 2 Satz 2 Nr. 4 No access
      5. e) § 5 Abs. 2 Satz 2 Nr. 5 No access
    4. 4. § 5 Abs. 3 No access
3. 1. 1. 1. a) BEPS-Empfehlungen im Überblick No access
      2. b) OECD Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting No access
      3. c) Umsetzung in der Europäischen Union No access
      4. d) Umsetzung in der Bundesrepublik Deutschland No access
    2. 1. a) Aktionspunkt 5 „Wirksame Bekämpfung schädlicher Steuerpraktiken unter Berücksichtigung von Transparenz und Substanz“ No access
      2. b) Aktionspunkt 6 „Verhinderung von Abkommensmissbrauch“ No access
      3. c) Aktionspunkt 13 „Verrechnungspreisdokumentation und länderbezogene Berichterstattung“ No access
      4. d) Aktionspunkt 14 „Verbesserung der Wirksamkeit von Streitbeilegungsmechanismen“. No access
    3. 3. Staaten, die wegen Verletzung der BEPS-Mindeststandards auf derEU-Liste stehen No access
    4. 4. Das OECD Zwei-Säulen Projekt No access
  2. II. Regelungsinhalt No access
1. 1. 1. 1. Regelungsgehalt der Norm No access
    2. 2. Rechtsentwicklung No access
  2. 1. 1. Zweck der Vorschrift No access
    2. 1. a) Geschäftsbeziehungen No access
      2. b) Beteiligungsverhältnisse No access
      3. c) Vorgänge i. S. d. § 1 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 AStG No access
      4. d) (Geschäfts-)Vorgänge auf gesellschaftsrechtlicher Vereinbarung No access
      5. e) Steuerpflichtiger No access
      6. f) In oder mit Bezug zu einem nicht kooperativen Steuerhoheitsgebiet No access
  3. III. Rechtsfolgen No access
2. 1. 1. 1. Regelungsgehalt der Norm No access
    2. 2. Rechtsentwicklung No access
    3. 1. a) Verhältnis zu anderen steuerlichen Abzugsverboten bzw. Abzugsbeschränkungen No access
      2. b) Verhältnis zu §§ 9, 10 und 11 StAbwG No access
      3. c) Verhältnis zum Europarecht No access
    4. 4. Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  2. 1. 1. Überblick No access
    2. 1. a) Tatbestand No access
      2. b) Rechtsfolge No access
    3. 1. a) § 8 Satz 2 Nr. 1 StAbwG No access
      2. b) § 8 Satz 2 Nr. 2 StAbwG No access
    4. 4. Kritik am Abzugsverbot § 8 StAbwG No access
3. 1. 1. 1. Hintergrund und systematische Einordnung No access
    2. 2. Historische Entwicklung No access
    3. 1. a. Verhältnis zu §§ 7 ff AStG No access
      2. b. Verhältnis zu §§ 8, 10 und 11 StAbwG No access
      3. c. Verfassungs- und Europarecht No access
    4. 4. zeitlicher Anwendungsbereich No access
  2. 1. 1. Überblick No access
    2. 1. a. Tatbestand No access
      2. b. Rechtsfolgen No access
    3. 2. § 9 Satz 2 StAbwG No access
    4. 1. a. Regelungsgegenstand No access
      2. b. Irrelevanz der Regelung No access
4. 1. 1. 1. Hintergrund und systematische Einordnung No access
    2. 2. Historische Entwicklung No access
    3. 1. a) Verhältnis zu §§ 49, 50a EStG No access
      2. b) Verhältnis zu §§ 8, 9 und 11 StAbwG No access
    4. 4. Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  2. 1. 1. Überblick No access
    2. 1. a) Persönlicher Anwendungsbereich No access
      2. b) Einkünftekatalog No access
      3. c) Berücksichtigung als Betriebsausgaben oder Werbungskosten No access
    3. 3. § 10 Satz 2 StAbwG No access
    4. 4. § 10 Satz 3 StAbwG No access
5. 1. 1. 1. Regelungsgehalt der Norm No access
    2. 2. Rechtsentwicklung No access
    3. 1. a) Verhältnis zu §§ 8, 9 und 10 StAbwG No access
      2. b) Verhältnis zum Europarecht No access
    4. 4. Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  2. 1. 1. Überblick No access
    2. 1. a) Tatbestand No access
      2. b) Rechtsfolgen No access
    3. 1. a) Tatbestand No access
      2. b) Rechtsfolgen No access
    4. 4. § 11 Abs. 1 Satz 3 StAbwG No access
    5. 1. a) Tatbestand No access
      2. b) Rechtsfolgen No access
    6. 6. Escape-Regelung des § 11 Abs. 3 StAbwG No access
  3. III. Kritik an Abzugsverbot § 11 StAbwG No access
1. 1. 1. 1. Hintergrund und systematische Einordnung No access
    2. 2. Historische Entwicklung No access
    3. 1. a) Verhältnis zu sonstigen Mitwirkungspflichten, insbesondere § 90 AO No access
      2. b) Verhältnis zu weiteren Vorschriften der AO No access
    4. 4. Zeitlicher Anwendungsbereich No access
  2. 1. 1. § 12 Abs. 1 StAbwG No access
    2. 2. § 12 Abs. 2 StAbwG No access
    3. 3. § 12 Abs. 3 StAbwG No access
    4. 4. Mögliche Sanktionen bei Nichtbefolgen des § 12 StAbwG No access
1. 1. 1. 1. Anwendungsbeginn (Abs. 1) No access
    2. 2. Ausnahme (Abs. 2) No access
    3. 3. Anwendungsbeginn der verschärften Hinzurechnungsbesteuerung(Abs. 3) No access
Anlagenübersicht No access Pages 181 - 182
Anlage I: Entschließung des Rates und der im Rat vereinigten Vertreter der Regierungen der Mitgliedstaaten vom 1. Dezember 1997 über einen Verhaltenskodex für die Unternehmensbesteuerung No access Pages 183 - 186
Anlage II: Empfehlung der Kommission vom 6. Dezember 2012 für Maßnahmen, durch die Drittländer zur Anwendung von Mindeststandards für verantwortungsvolles Handeln im Steuerbereich veranlasst werden so... No access Pages 187 - 192
Anlage III: Council conclusions on the Commission Communication on an External Strategy for Effective Taxation and Commission Recommendation on the implementation of measures against tax treaty abuse No access Pages 193 - 196
Anlage IV: EU-Liste nicht kooperativer Länder und Gebiete für Steuerzwecke No access Pages 197 - 202
Anlage V: Steueroasen-Abwehrverordnung No access Pages 203 - 204
Stichwortverzeichnis No access Pages 205 - 208
Autorinnen und Autoren No access Pages 209 - 210

Steueroasen-Abwehrgesetz

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