Korrektur von Steuerverwaltungsakten

Roberto Bartone; Alexander Wedelstädt

doi:10.34156/9783799269445

Zusammenfassung

Die Korrekturvorschriften der Abgabenordnung gehören zu den wichtigsten Verfahrensregeln im Steuerrecht. Ihre Kenntnis und richtige Anwendung entscheiden oft über sehr hohe Beträge.

Das Buch zeigt nicht nur mögliche Fehlerquellen und Lösungsansätze auf, sondern bietet durch die Darstellung unterschiedlicher Meinungen und deren Wertung auch konkrete Argumentationshilfe. Die kompakte Darstellung eignet sich zum schnellen Einlesen. Umfangreiche Hinweise auf Rechtsprechung und Schrifttum ermöglichen den vertieften Einstieg.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2017
ISBN-Print: 978-3-7910-3406-5
ISBN-Online: 978-3-7992-6944-5
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 372
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XX
1. 1. I. Zweck und Inhalt der Korrekturvorschriften Kein Zugriff
  2. II. Begriffe Kein Zugriff
  3. III. Korrektur wegen Widerspruchs zur Rechtsprechung des EuGH Kein Zugriff
  4. IV. Korrektur wegen verfassungswidriger Norm Kein Zugriff
  5. V. Zeitliche Anwendung der Korrekturvorschriften Kein Zugriff
2. 1. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. Wirksamkeit des Steuerverwaltungsakts Kein Zugriff
    3. 3. Unbeachtliche Fehlerhaftigkeit des Steuerverwaltungsakts Kein Zugriff
    4. 4. Steuerbescheid – sonstiger Steuerverwaltungsakt Kein Zugriff
  2. II. Rechtmäßigkeit – Rechtswidrigkeit Kein Zugriff
  3. III. Zeitliche Grenzen für die Korrektur Kein Zugriff
  4. IV. Bestandskraft Kein Zugriff
  5. 1. 1. Folgen der Aufhebung und Änderung auf den ursprünglichen Steuerbescheid Kein Zugriff
    2. 2. Umfang der Änderung Kein Zugriff
    3. 3. Kumulation von Korrekturtatbeständen Kein Zugriff
    4. 4. Konkurrenz von Änderungsvorschriften Kein Zugriff
    5. 5. Aufhebung des Aufhebungs- oder Änderungsbescheids Kein Zugriff
  6. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. Wahlrechtsausübung: Tatbestand einer Änderungsvorschrift? Kein Zugriff
    3. 3. Wahlrechtsausübung bei bestandskräftigen Steuerbescheiden Kein Zugriff
  7. VII. Korrektur und Verwertungsverbote Kein Zugriff
  8. 1. 1. Korrektur während des Einspruchsverfahrens Kein Zugriff
    2. 2. Korrektur nach Abschluss des Einspruchsverfahrens Kein Zugriff
    3. 3. Korrektur während des gerichtlichen Verfahrens Kein Zugriff
    4. 4. Korrektur nach Abschluss des gerichtlichen Verfahrens Kein Zugriff
  9. IX. Rechtsschutz gegen Verwaltungsakte, die Verwaltungsakte ändern Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. Inhalt der Vorschrift Kein Zugriff
    2. 2. Zweck der Vorschrift Kein Zugriff
    3. 3. Anwendungsbereich Kein Zugriff
  2. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. Schreibfehler, Rechenfehler, ähnliche offenbare Unrichtigkeiten Kein Zugriff
    3. 3. Offenbarkeit der Unrichtigkeit Kein Zugriff
    4. 4. Abgrenzung offenbare Unrichtigkeit – Rechtsfehler Kein Zugriff
    5. 5. Fälle offenbarer Unrichtigkeit Kein Zugriff
    6. 6. Beim Erlass eines Verwaltungsaktes Kein Zugriff
  3. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. Zeitliche Grenze der Berichtigung Kein Zugriff
    3. 3. Umfang der Berichtigung Kein Zugriff
    4. 4. Vorlage des zu berichtigenden Schriftstücks Kein Zugriff
    5. 5. Beweislast Kein Zugriff
  4. IV. Rechtsbehelf Kein Zugriff
1. 1. 1. 1. Regelungsinhalt der Vorschriften Kein Zugriff
    2. 2. Anwendungsbereich Kein Zugriff
    3. 3. Gemeinsame Tatbestandsmerkmale Kein Zugriff
  2. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. Rücknahme rechtswidriger nicht begünstigender Verwaltungsakte Kein Zugriff
    3. 3. Rücknahme rechtswidriger begünstigender Verwaltungsakte Kein Zugriff
    4. 4. Rücknahmeentscheidung Kein Zugriff
    5. 5. Rechtsbehelf Kein Zugriff
  3. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. Widerruf rechtmäßiger nicht begünstigender Verwaltungsakte (§ 131 Abs. 1 AO) Kein Zugriff
    3. 3. Widerruf rechtmäßiger begünstigender Verwaltungsakte (§ 131 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
    4. 4. Widerrufsentscheidung Kein Zugriff
    5. 5. Rechtsbehelf Kein Zugriff
2. 1. I. Allgemeines Kein Zugriff
  2. II. Verbindliche Auskunft (§ 89 Abs. 2 ff. AO) Kein Zugriff
  3. 1. 1. Bedeutung und Inhalt Kein Zugriff
    2. 2. Voraussetzungen Kein Zugriff
    3. 3. Entscheidung über die verbindliche Zusage Kein Zugriff
    4. 4. Bindungswirkung (§ 206 AO) Kein Zugriff
    5. 5. Außerkrafttreten, Aufhebung und Änderung der Zusage (§ 207 AO) Kein Zugriff
    6. 6. Verfahrensfragen, Rechtsbehelf Kein Zugriff
  4. IV. Lohnsteueranrufungsauskunft (§ 42e EStG) Kein Zugriff
  5. V. Verbindliche Zolltarifauskunft, verbindliche Ursprungsauskunft Kein Zugriff
3. 1. I. Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 1. Berichtigung nach § 129 AO Kein Zugriff
    2. 2. Änderung wegen unrichtiger Angaben (§ 280 Abs. 1 Nr. 1 AO) Kein Zugriff
    3. 3. Änderung wegen Änderung der Steuerfestsetzung (§ 280 Abs. 1 Nr. 2 AO) Kein Zugriff
    4. 4. Ausschluss der Änderung (§ 280 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
  3. III. Rechtsschutz Kein Zugriff
1. 1. I. Bedeutung der Vorschrift Kein Zugriff
  2. II. Anwendungsbereich der Vorschrift Kein Zugriff
  3. 1. 1. »Nicht abschließend geprüft« Kein Zugriff
    2. 2. Ermessensvorschrift Kein Zugriff
  4. IV. Durchführung der Vorbehaltsfestsetzung Kein Zugriff
  5. V. Aufrechterhalten des Vorbehalts der Nachprüfung bei Änderungen und Rechtsbehelfen Kein Zugriff
  6. 1. 1. Aufhebung oder Änderung des Steuerbescheids von Amts wegen Kein Zugriff
    2. 2. Änderung auf Antrag des Steuerpflichtigen Kein Zugriff
  7. 1. 1. Ermessensentscheidung Kein Zugriff
    2. 2. Aufhebung des Vorbehalts der Nachprüfung nach einer Außenprüfung Kein Zugriff
    3. 3. Wirkung der Aufhebung Kein Zugriff
  8. VIII. Wegfall des Vorbehalts der Nachprüfung Kein Zugriff
  9. 1. 1. Einspruchsverfahren Kein Zugriff
    2. 2. Klageverfahren Kein Zugriff
2. 1. I. Bedeutung der Vorschrift Kein Zugriff
  2. II. Anwendungsbereich der Vorschrift Kein Zugriff
  3. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. Ungewissheit über das Entstehen einer Steuer (§ 165 Abs. 1 Satz 1 AO) Kein Zugriff
    3. 3. Ungewissheit über anzuwendendes Recht (§ 165 Abs. 1 Satz 2 AO) Kein Zugriff
  4. 1. 1. Ermessen Kein Zugriff
    2. 2. Nachträgliche Aufnahme der Vorläufigkeitsbestimmung Kein Zugriff
    3. 3. Kennzeichnung des Steuerbescheids Kein Zugriff
    4. 4. Angabe von Umfang und Grund der Vorläufigkeit (§ 165 Abs. 1 Satz 3 AO) Kein Zugriff
    5. 5. Verbindung mit dem Vorbehalt der Nachprüfung (§ 165 Abs. 3 AO) Kein Zugriff
  5. V. Aussetzung der Steuerfestsetzung (§ 165 Abs. 1 Satz 4 AO) Kein Zugriff
  6. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. Aufhebung und Änderung der vorläufigen Steuerfestsetzung (§ 165 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
    3. 3. Endgültige Steuerfestsetzung nach § 165 Abs. 2 Satz 2 AO Kein Zugriff
  7. 1. 1. Einspruchsverfahren Kein Zugriff
    2. 2. Klageverfahren Kein Zugriff
3. 1. I. Sachlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
  2. II. Allgemeines Kein Zugriff
  3. 1. 1. Anwendungsbereich der Regelung Kein Zugriff
    2. 2. Aufhebung und Änderung Kein Zugriff
  4. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. Zustimmung oder Antrag des Steuerpflichtigen (§ 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a AO) Kein Zugriff
    3. 3. Aufhebung und Änderung wegen sachlicher Unzuständigkeit (§ 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. b AO) Kein Zugriff
    4. 4. Aufhebung und Änderung wegen Erwirkung durch unlautere Mittel (§ 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. c AO) Kein Zugriff
    5. 5. Aufhebung und Änderung auf Grund sonstiger gesetzlicher Regelungen (§ 172 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Buchst. d AO) Kein Zugriff
  5. V. Anwendbarkeit auf Einspruchsentscheidungen (§ 172 Abs. 1 Satz 2 und 3 AO) Kein Zugriff
  6. VI. Ausdehnung auf Verwaltungsakte, durch die ein Antrag auf Erlass, Aufhebung oder Änderung eines Steuerbescheids abgelehnt wird (§ 172 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
  7. VII. Erledigung von nach höchstrichterlicher Entscheidung unbegründeten Anträgen auf Aufhebung oder Änderung einer Steuerfestsetzung (§ 172 Abs. 3 AO) Kein Zugriff
4. 1. 1. 1. Gegenstand Kein Zugriff
    2. 2. Zweck Kein Zugriff
    3. 3. Sachlicher Anwendungsbereich der Norm Kein Zugriff
  2. 1. 1. Nachträglich bekannt gewordene Tatsachen oder Beweismittel Kein Zugriff
    2. 2. Aufhebung oder Änderung zu Ungunsten des Steuerpflichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 1 AO) Kein Zugriff
    3. 3. Aufhebung oder Änderung zu Gunsten des Steuerpflichtigen (§ 173 Abs. 1 Nr. 2 AO) Kein Zugriff
    4. 4. Änderungssperre für nach einer Außenprüfung ergangene Bescheide (§ 173 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
    5. 5. Umfang und Verfahren der Aufhebung oder Änderung nach § 173 Abs. 1 AO Kein Zugriff
    6. 6. Rechtsschutz Kein Zugriff
5. 1. I. Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 1. Schreib- oder Rechenfehler Kein Zugriff
    2. 2. Rechtserhebliche Tatsachen Kein Zugriff
  3. 1. 1. Durchführung der Aufhebung oder Änderung Kein Zugriff
    2. 2. Beweislast Kein Zugriff
    3. 3. Zeitliche Grenze Kein Zugriff
    4. 4. Umfang der Änderung Kein Zugriff
  4. IV. Rechtsschutz Kein Zugriff
6. 1. I. Vorbemerkung Kein Zugriff
  2. II. Gegenstand der Regelung Kein Zugriff
  3. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. »Bestimmter Sachverhalt« Kein Zugriff
    3. 3. Mehrere Steuerbescheide Kein Zugriff
    4. 4. Berücksichtigung Kein Zugriff
  4. 1. 1. Tatbestand Kein Zugriff
    2. 2. »Zu Ungunsten eines oder mehrerer Steuerpflichtiger« Kein Zugriff
    3. 3. Rechtsfolge Kein Zugriff
  5. 1. 1. Tatbestand Kein Zugriff
    2. 2. Rechtsfolge Kein Zugriff
  6. 1. 1. Tatbestand Kein Zugriff
    2. 2. Rechtsfolge Kein Zugriff
  7. 1. 1. Zweck der Vorschrift Kein Zugriff
    2. 2. Tatbestand Kein Zugriff
    3. 3. Rechtsfolge Kein Zugriff
    4. 4. Folgeänderung beim Dritten in den Fällen des § 174 Abs. 4 AO (§ 174 Abs. 5 AO) Kein Zugriff
  8. 1. 1. Gegen die Hinzuziehung oder Beiladung Kein Zugriff
    2. 2. Gegen die Entscheidung im Ausgangsänderungsverfahren Kein Zugriff
    3. 3. Gegen den Änderungsbescheid nach § 174 AO sowie dessen Ablehnung Kein Zugriff
  9. IX. Übersichten Kein Zugriff
7. 1. I. Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 1. Inhalt, Zweck und Anwendungsbereich Kein Zugriff
    2. 2. Umfang und Verfahren der Änderung nach § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AO Kein Zugriff
    3. 3. Rechtsschutz Kein Zugriff
  3. 1. 1. Inhalt, Zweck und Anwendungsbereich Kein Zugriff
    2. 2. Umfang und Verfahren der Änderung Kein Zugriff
    3. 3. Rechtsschutz Kein Zugriff
8. 1. I. Bedeutung und Inhalt der Vorschrift Kein Zugriff
  2. II. Anwendungsbereich Kein Zugriff
  3. III. Durchführung der Änderung Kein Zugriff
  4. IV. Rechtsschutz Kein Zugriff
9. 1. I. Gegenstand und Zweck Kein Zugriff
  2. II. Anwendungsbereich Kein Zugriff
  3. 1. 1. Tatbestand Kein Zugriff
    2. 2. Aufhebung oder Änderung Kein Zugriff
    3. 3. Beweislast Kein Zugriff
    4. 4. Zeitliche Grenze Kein Zugriff
  4. 1. 1. Tatbestand Kein Zugriff
    2. 2. Aufhebung oder Änderung Kein Zugriff
    3. 3. Beweislast Kein Zugriff
  5. V. Aufhebung oder Änderung bei fehlender Einwilligung in die Datenübermittlung (§ 175b Abs. 3 AO) Kein Zugriff
  6. VI. Rechtsbehelf Kein Zugriff
10. 1. 1. 1. Inhalt und Zweck Kein Zugriff
    2. 2. Anwendungsbereich Kein Zugriff
  2. 1. 1. Feststellung der Nichtigkeit eines Gesetzes durch das BVerfG (§ 176 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 AO) Kein Zugriff
    2. 2. Nichtanwendung einer Norm durch einen obersten Gerichtshof des Bundes wegen Verfassungswidrigkeit (§ 176 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AO) Kein Zugriff
    3. 3. Änderung der Rspr. eines obersten Gerichtshofs des Bundes (§176 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 AO) Kein Zugriff
    4. 4. Einschränkung des Vertrauensschutzes (§ 176 Abs. 1 Satz 2 AO) Kein Zugriff
    5. 5. Vertrauen bei Änderungen von Verwaltungsvorschriften (§ 176 Abs. 2 AO) Kein Zugriff
  3. III. Rechtsschutz Kein Zugriff
11. 1. I. Inhalt, Zweck und Anwendungsbereich Kein Zugriff
  2. 1. 1. Gesetzliche Regelung Kein Zugriff
    2. 2. Aufhebung oder Änderung eines Steuerbescheides Kein Zugriff
    3. 3. Materieller Fehler (§ 177 Abs. 3 AO) Kein Zugriff
  3. III. Rechtsfolge Kein Zugriff
12. 1. 1. 1. Grundlagen Kein Zugriff
    2. 2. Anwendungsbereich Kein Zugriff
  2. 1. 1. Umfang der Änderung Kein Zugriff
    2. 2. Verfahren Kein Zugriff
    3. 3. Änderungsfrist (§ 189 Satz 3 AO) Kein Zugriff
  3. III. Rechtsschutz Kein Zugriff
13. 1. 1. 1. Grundlagen Kein Zugriff
    2. 2. Anwendungsbereich Kein Zugriff
  2. 1. 1. Verlustrücktrag (§ 10d Abs. 1 Satz 1 EStG) Kein Zugriff
    2. 2. Durchführung des Verlustrücktrags Kein Zugriff
    3. 3. Zeitliche Grenze für die Durchführung des Verlustrücktrags/Festsetzungsverjährung Kein Zugriff
  3. 1. 1. Verlustvortrag (§ 10d Abs. 2 Satz 1 EStG) Kein Zugriff
    2. 2. Verlustfeststellung (§ 10d Abs. 4 Satz 1 EStG) Kein Zugriff
    3. 3. Erlass und Änderung des Verlustfeststellungsbescheids (§ 10d Abs. 4 Satz 4 und 5 EStG) Kein Zugriff
    4. 4. Zeitliche Grenze der Änderung/Feststellungsverjährung (§ 10d Abs. 4 Satz 6 EStG) Kein Zugriff
  4. 1. 1. Verlustrücktrag (§ 10d Abs. 1 EStG) Kein Zugriff
    2. 2. Verlustvortrag (§ 10d Abs. 2 und Abs. 4 EStG) Kein Zugriff
14. 1. 1. 1. Grundlagen Kein Zugriff
    2. 2. Anwendungsbereich Kein Zugriff
  2. 1. 1. Erlass, Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden gegenüber einer Körperschaft Kein Zugriff
    2. 2. Verdeckte Gewinnausschüttung (§ 8 Abs. 3 Satz 2 KStG) Kein Zugriff
  3. 1. 1. Erlass, Aufhebung oder Änderung eines Steuerbescheids oder Feststellungsbescheids gegenüber einem Gesellschafter Kein Zugriff
    2. 2. Verdeckte Einlage (§ 8 Abs. 3 Satz 3 KStG) Kein Zugriff
  4. 1. 1. Umfang der Änderung Kein Zugriff
    2. 2. Verfahren Kein Zugriff
    3. 3. Zeitliche Grenze der Änderung Kein Zugriff
  5. V. Rechtsschutz Kein Zugriff
15. 1. I. Bedeutung der Vorschrift Kein Zugriff
  2. II. Aufhebung und Änderung des Gewerbesteuermessbescheids oder Verlustfeststellungsbescheids (§ 35b Abs. 1 GewStG) Kein Zugriff
  3. III. Verlustfeststellungsbescheid (§ 35b Abs. 2 GewStG) Kein Zugriff
  4. IV. Rechtsschutz Kein Zugriff
16. 1. I. Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 1. Allgemeines Kein Zugriff
    2. 2. Aufhebung und Änderung nach den Vorschriften der Abgabenordnung (§§ 172 ff. AO) Kein Zugriff
    3. 3. Aufhebung oder Änderung zur Beseitigung materieller Fehler (§ 70 Abs. 3 EStG) Kein Zugriff
Stichwortverzeichnis Kein Zugriff Seiten 365 - 372