Gezielte Vermögensnachfolge durch Testament und Schenkung

Thomas Fritz

doi:10.34156/9783791039695

Zusammenfassung

Das praxisorientierte Handbuch für die gezielte Gestaltung der privaten und unternehmerischen Vermögensnachfolge durch Testament, Erbvertrag, Schenkung und Vollmacht.

Das Buch zeigt eine Vielzahl möglicher Fallgestaltungen auf und erläutert die Voraussetzungen und Folgewirkungen aus zivilrechtlicher, gesellschaftsrechtlicher und steuerlicher Sicht. Viele Beispiele, Checklisten und Musterformulierungen veranschaulichen die rechtlichen Ausführungen und gewährleisten für den Praktiker einen schnellen Zugriff.

Die 4. Auflage berücksichtigt die aktuelle Rechtslage, insbesondere die Erbschaftsteuerreform und die Europäische Erbrechtsverordnung.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2017
ISBN-Print: 978-3-7910-3968-8
ISBN-Online: 978-3-7910-3969-5
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 344
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XXIV
1. 1 Grundsatz der Gesamtrechtsnachfolge Kein Zugriff
2. 2 Der Nachlass Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Gütertrennung Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Gütergemeinschaft Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Zugewinngemeinschaft Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Annahme Kein Zugriff
  2. 4.2 Ausschlagung Kein Zugriff
  3. 4.3 Verfügungen über die Ausschlagung Kein Zugriff
  4. 4.4 Anfechtung von Annahme und Ausschlagung Kein Zugriff
  5. 4.5 Rechtsverhältnis zwischen wahrem und vorläufigem Erben Kein Zugriff
5. 5 Verjährung Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1.1 Erben erster Ordnung Kein Zugriff
    2. 1.1.2 Erben zweiter Ordnung Kein Zugriff
    3. 1.1.3 Erben dritter Ordnung Kein Zugriff
    4. 1.1.4 Erben vierter Ordnung Kein Zugriff
    5. 1.1.5 Weitere Erbfolge Kein Zugriff
  2. 1.2 Annahme als Kind Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Erbteil gegenüber Erben erster Ordnung Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Erbteil gegenüber Erben zweiter Ordnung und Großeltern Kein Zugriff
    3. 2.1.3 Erbteil gegenüber sonstigen Verwandten Kein Zugriff
  2. 2.2 Der »Voraus« des Ehegatten Kein Zugriff
  3. 2.3 Folgen von Ehescheidung, Eheaufhebung und Trennung Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Ausgleichspflicht für die Aussteuer Kein Zugriff
  2. 3.2 Ausgleichspflicht für Zuschüsse und Aufwendungen zur Berufsvorbildung Kein Zugriff
  3. 3.3 Sonstige Zuwendungen des Erblassers Kein Zugriff
  4. 3.4 Ausgleichspflicht bei besonderer Mitarbeit oder Pflegetätigkeit eines Abkömmlings Kein Zugriff
  5. 3.5 Durchführung des Ausgleichs Kein Zugriff
  6. 3.6 Ausschluss der Ausgleichspflicht Kein Zugriff
4. 1. 1. 4.1.1 Die beteiligten Personen Kein Zugriff
    2. 4.1.2 Höhe des Pflichtteilanspruchs Kein Zugriff
    3. 4.1.3 Anrechnung Kein Zugriff
    4. 4.1.4 Ausgleichung Kein Zugriff
    5. 4.1.5 Restpflichtteil Kein Zugriff
  2. 4.2 Voraussetzungen und Inhalt des Pflichtteilsergänzungsanspruchs Kein Zugriff
  3. 4.3 Auskunfts- und Wertermittlungsanspruch Kein Zugriff
  4. 1. 4.4.1 Pflichtteilsentziehung Kein Zugriff
    2. 4.4.2 Pflichtteilsbeschränkung in guter Absicht Kein Zugriff
    3. 4.4.3 Form der Entziehung Kein Zugriff
    4. 4.4.4 Stundung des Pflichtteilsanspruchs Kein Zugriff
5. 5 Die Erbunwürdigkeit Kein Zugriff
6. 6 Das Höferecht Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Der Schutz der Kinder und Kindeskinder Kein Zugriff
  2. 7.2 Der Schutz der übrigen Pflichtteilsberechtigten und der nicht pflichtteilsberechtigten Erben Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Gegenstand des Verzichts Kein Zugriff
  2. 8.2 Wirksamkeitsvoraussetzungen Kein Zugriff
  3. 8.3 Auswirkungen auf die übrigen Erben Kein Zugriff
1. 1 Die Testierfähigkeit Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Das öffentliche Testament Kein Zugriff
  2. 2.2 Das eigenhändige Testament Kein Zugriff
  3. 2.3 Das Nottestament Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Gesetzes- und sittenwidrige Verfügungen von Todes wegen Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Bestimmung durch Dritte Kein Zugriff
    3. 3.1.3 Unwirksamkeit bei Scheidung Kein Zugriff
    4. 3.1.4 Enterbung der Pflichtteilsberechtigten Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Erbeinsetzung Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Die Ersatzerbeneinsetzung Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Die Vor- und Nacherbeneinsetzung Kein Zugriff
  3. 3.3 Das Vermächtnis Kein Zugriff
  4. 1. 3.4.1 Teilungsanordnung Kein Zugriff
    2. 3.4.2 Auseinandersetzungsverbot Kein Zugriff
    3. 3.4.3 Übernahmerecht Kein Zugriff
    4. 3.4.4 Testamentarisches Bestimmungsrecht Dritter Kein Zugriff
  5. 3.5 Die Auflage Kein Zugriff
  6. 3.6 Die Testamentsvollstreckung Kein Zugriff
4. 1. 1. 4.1.1 Anordnungen über die Vermögenssorge Kein Zugriff
    2. 4.1.2 Anordnungen über eine Vormundschaft Kein Zugriff
    3. 4.1.3 Anordnungen über das Güterrecht Kein Zugriff
  2. 4.2 Wertsicherungsklauseln Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Reines Widerrufstestament Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Vernichtung Kein Zugriff
    3. 4.3.3 Rücknahme aus amtlicher Verwahrung Kein Zugriff
    4. 4.3.4 Inhaltlich neues Testament Kein Zugriff
  4. 1. 4.4.1 Wirkung der Anfechtung Kein Zugriff
    2. 4.4.2 Anfechtungsberechtigter Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1.1 Einseitige Verfügungen Kein Zugriff
    2. 1.1.2 Zweiseitige Verfügungen Kein Zugriff
    3. 1.1.3 Gegenseitige oder mehrseitige Verfügungen Kein Zugriff
  2. 1.2 Wirksamkeitserfordernisse Kein Zugriff
  3. 1.3 Der Verfügungsunterlassungsvertrag Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Inhalt der Bindungswirkung Kein Zugriff
  2. 2.2 Folgen für Rechtsgeschäfte unter Lebenden Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Vertraglicher Rücktritt Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Gesetzlicher Rücktritt Kein Zugriff
    3. 3.1.3 Formanforderungen an den Rücktritt Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Aufhebung durch Vertrag Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Aufhebung durch Testament Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Aufhebung durch gemeinschaftliches Testament Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Anfechtung durch den Erblasser Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Anfechtung durch Dritte Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Anfechtung durch den Vertragspartner Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Die erleichterte Errichtung Kein Zugriff
  2. 1.2 Bindungswirkung des Ehegattentestaments Kein Zugriff
  3. 1.3 Das einfache Ehegattentestament Kein Zugriff
  4. 1.4 Das gegenseitige Ehegattentestament Kein Zugriff
  5. 1. 1.5.1 Wechselbezüglichkeit Kein Zugriff
    2. 1.5.2 Auslegungsregel des § 2270 BGB Kein Zugriff
    3. 1.5.3 Auslegungsregel des § 2269 BGB – »Berliner Testament« Kein Zugriff
    4. 1.5.4 Beseitigung der Bindungswirkung beim wechselbezüglichen Testament Kein Zugriff
    5. 1.5.5 Die Rechtswirkung für den überlebenden Ehegatten Kein Zugriff
  6. 1. 1.6.1 Problemstellung Kein Zugriff
    2. 1.6.2 Absicherung und Bindung des überlebenden Ehegatten Kein Zugriff
    3. 1.6.3 Absicherung und Bindung der Kinder Kein Zugriff
    4. 1.6.4 Weitere regelungsbedürftige Punkte Kein Zugriff
  7. 1. 1.7.1 Eigene Kinder nur eines Ehegatten Kein Zugriff
    2. 1.7.2 Beispiel für die Einbringung jeweils eigener Kinder der Ehegatten in die Ehe Kein Zugriff
    3. 1.7.3 Beispiel: Ehegatten haben eigene und gemeinsame Kinder Kein Zugriff
  8. 1.8 Ehegatten ohne Kinder Kein Zugriff
2. 2 Getrennt lebende Ehegatten Kein Zugriff
3. 3 Geschiedene Ehegatten Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Verfügungen zu Lebzeiten Kein Zugriff
  2. 4.2 Verfügungen von Todes wegen – das sog. behindertengerechte Testament Kein Zugriff
5. 1. 1. 5.1.1 Rechtliche Voraussetzungen Kein Zugriff
    2. 5.1.2 Interessen der Lebenspartner Kein Zugriff
  2. 1. 5.2.1 Die rechtlichen Grenzen Kein Zugriff
    2. 5.2.2 Vermeidung der Belastung des überlebenden Lebenspartners mit Pflichtteilsansprüchen Kein Zugriff
    3. 5.2.3 Die Erbschaftsteuer in der eheähnlichen Lebensgemeinschaft Kein Zugriff
    4. 5.2.4 Gestaltungsvorschläge Kein Zugriff
  3. 1. 5.3.1 Regelung gegenseitiger Ausgleichansprüche Kein Zugriff
    2. 5.3.2 Sonstige Verfügungen Kein Zugriff
6. 6 Die eingetragene Lebenspartnerschaft Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Berührungspunkte zwischen dem Rechtsgeschäft unter Lebenden und der Verfügung von Todes wegen Kein Zugriff
  2. 1.2 Die rechtliche Behandlung der Schenkung auf den Todesfall Kein Zugriff
  3. 1.3 Vollzug der Schenkung Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Rechtslage beim Lebensversicherungsvertrag Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Schenkungsvertrag zwischen Erblasser und dem Dritten Kein Zugriff
  2. 2.2 Bankguthaben Kein Zugriff
  3. 2.3 Wertpapierdepot Kein Zugriff
  4. 2.4 Bausparvertrag Kein Zugriff
3. 3 Vollmachten des Erblassers Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1.1 Fortbestand des Unternehmens Kein Zugriff
    2. 1.1.2 Existenzsicherung des überlebenden Ehegatten Kein Zugriff
    3. 1.1.3 Gerechte Vermögensverteilung Kein Zugriff
  2. 1.2 Grundsatz: »Gesellschaftsrecht geht Erbrecht vor« Kein Zugriff
  3. 1. 1.3.1 Einsatzmöglichkeiten bei Unternehmen Kein Zugriff
    2. 1.3.2 Ausgestaltung Kein Zugriff
  4. 1.4 Maßgeblichkeit des Einzelfalls Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Kein Nachfolger Kein Zugriff
    2. 2.1.2 Ausgestaltung der Nachfolge Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Versorgung durch weiteres Privatvermögen Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Versorgung durch das Unternehmen Kein Zugriff
  3. 2.3 Berücksichtigung von Pflichtteilsansprüchen Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Die Gesellschaft des bürgerlichen Rechts (BGB-Gesellschaft) Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Anwachsung des Vermögens zu Gunsten der Mitgesellschafter ohne Abfindungsansprüche der Erben Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Beispiel zum Eintrittsrecht einer bestimmten Person Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Verbindliche Bestimmung der Nachfolger Kein Zugriff
    4. 3.2.4 Die Festlegung eines Erben als Nachfolger Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Grundlagen Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Nachfolge in die KG Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Die GmbH & Co. KG Kein Zugriff
  4. 3.4 Die Stille Gesellschaft Kein Zugriff
4. 1. 1. 4.1.1 Freie Vererbbarkeit der GmbH-Anteile Kein Zugriff
    2. 4.1.2 Die erbrechtliche Nachfolge in die GmbH Kein Zugriff
    3. 4.1.3 Der wirtschaftliche Ausschluss der Nachfolge Kein Zugriff
    4. 4.1.4 Rechtsgeschäftliche Lösungen Kein Zugriff
  2. 1. 4.2.1 Aktienübertragung zu Lebzeiten Kein Zugriff
    2. 4.2.2 Erbrechtliche Übertragung Kein Zugriff
    3. 4.2.3 Erbrechtliche Vorgaben in der Satzung der AG Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Überblick Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Die Limited nach englischem Recht Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 5.2.1 Reformen Kein Zugriff
    2. 5.2.2 Prüfungsreihenfolge Kein Zugriff
    3. 5.2.3 Substanzwert Kein Zugriff
    4. 5.2.4 Ertragswertverfahren Kein Zugriff
  3. 1. 5.3.1 Rechtslage ab 2009 Kein Zugriff
    2. 5.3.2 Rechtslage nach der Erbschaftsteuerreform 2016 Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Einführung Kein Zugriff
  2. 6.2 Formen Kein Zugriff
  3. 1. 6.3.1 Unternehmensträgerstiftung Kein Zugriff
    2. 6.3.2 Familienstiftung Kein Zugriff
    3. 6.3.3 Die Doppelstiftung Kein Zugriff
  4. 1. 6.4.1 Steuerbegünstigte Stiftungen Kein Zugriff
    2. 6.4.2 Nicht steuerbegünstigte Stiftungen Kein Zugriff
    3. 6.4.3 Erbersatzsteuer bei Familienstiftungen Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Steuergegenstände Kein Zugriff
  2. 1. 1.2.1 Der Erwerb von Todes wegen Kein Zugriff
    2. 1.2.2 Bereicherung des Erwerbers Kein Zugriff
  3. 1.3 Entstehen und Erlöschen der Steuer Kein Zugriff
  4. 1.4 Steuerschuldner Kein Zugriff
  5. 1. 1.5.1 Bereicherung des Erwerbers Kein Zugriff
    2. 1.5.2 Sachliche Steuerbefreiungen und begünstigtes Vermögen Kein Zugriff
    3. 1.5.3 Steuerklassen Kein Zugriff
    4. 1.5.4 Persönliche Freibeträge Kein Zugriff
    5. 1.5.5 Steuersätze Kein Zugriff
  6. 1.6 Steuerliche Ersparnis durch Ausnutzung der Freibeträge und Fristen Kein Zugriff
  7. 1. 1.7.1 Allgemeine Bewertungsgrundsätze Kein Zugriff
    2. 1.7.2 Die besondere Bewertung von Grundstücken Kein Zugriff
    3. 1.7.3 Die besondere Bewertung von Lebensversicherungen Kein Zugriff
    4. 1.7.4 Bewertung von Auslandsvermögen Kein Zugriff
    5. 1.7.5 Ansatz von Bodenschätzen im Privatvermögen Kein Zugriff
    6. 1.7.6 Die Bewertung von Unternehmen Kein Zugriff
  8. 1. 1.8.1 Anmeldung des Erwerbs Kein Zugriff
    2. 1.8.2 Steuererklärung Kein Zugriff
    3. 1.8.3 Anzeigepflichten Kein Zugriff
  9. 1. 1.9.1 Nacherbschaft und Nachvermächtnis Kein Zugriff
    2. 1.9.2 Schenkungen unter Lebenden Kein Zugriff
    3. 1.9.3 Die Erbschaftsteuer der Ehegatten Kein Zugriff
    4. 1.9.4 Das Vererben von Immobilien Kein Zugriff
    5. 1.9.5 Teilungsanordnungen und Vorausvermächtnisse Kein Zugriff
    6. 1.9.6 Die Erbengemeinschaft und ihre Auseinandersetzung Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Einkommensteuer des Erblassers Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Einkünfte des Erben Kein Zugriff
    2. 2.2.2 Sonderausgaben Kein Zugriff
    3. 2.2.3 Außergewöhnliche Belastungen Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Vermächtnis Kein Zugriff
    2. 2.3.2 Erbengemeinschaft Kein Zugriff
    3. 2.3.3 Testamentsvollstreckung Kein Zugriff
1. 1 Einleitung Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Einleitung Kein Zugriff
  2. 2.2 Die Vorsorgevollmacht Kein Zugriff
  3. 2.3 Die Betreuungsverfügung Kein Zugriff
  4. 1. 2.4.1 Die Patientenverfügung im Allgemeinen Kein Zugriff
    2. 2.4.2 Verschärfte Anforderungen an Patientenverfügungen seit Juli 2016 Kein Zugriff
    3. 2.4.3 Inhalt der Patientenverfügung nach der neuen Rechtsprechung des BGH Kein Zugriff
    4. 2.4.4 Sonderfall: Patientenverfügung für Menschen mit geistiger Behinderung Kein Zugriff
    5. 2.4.5 Zusammenfassung: Die zehn wichtigsten Tipps zur Patientenverfügung Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Voraussetzungen für eine gültige Vorsorgevollmacht Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Erteilung und Geltungszeitpunkt der Vollmacht Kein Zugriff
    3. 3.1.3 Umfang der Vorsorgevollmacht Kein Zugriff
    4. 3.1.4 Weitere Regelungsmöglichkeiten in der Vorsorgevollmacht Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Einleitung Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Regelungsbedarf Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Person des Bevollmächtigten Kein Zugriff
    4. 3.2.4 Organisation Kein Zugriff
    5. 3.2.5 Konkrete Ausgestaltung Kein Zugriff
  3. 3.3 »Notfallkoffer« Kein Zugriff
4. 4 Vorsorgevollmacht und Patientenverfügung im internationalen Vergleich und in ihrer Anwendung in verschiedenen Staaten Kein Zugriff
1. 1 Einführung Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Auslandsvermögen Kein Zugriff
  2. 2.2 Aufenthalt/Wohnsitz im Ausland Kein Zugriff
3. 1. 1. 3.1.1 Zeitlicher Anwendungsbereich (Intertemporaler Anwendungsbereich) Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Personaler Anwendungsbereich Kein Zugriff
    3. 3.1.3 Sachlicher Anwendungsbereich Kein Zugriff
    4. 3.1.4 Der räumlich-persönliche Anwendungsbereich Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Grundlegende Prinzipien des unionsrechtlichen Zuständigkeitsrechts Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Rechtsquellen Kein Zugriff
    3. 3.2.3 Verfahren Kein Zugriff
    4. 3.2.4 Grundsatz: letzter gewöhnlicher Aufenthalt im Forumstaat Kein Zugriff
    5. 3.2.5 Ausnahmen vom Grundsatz Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Grundsatz: letzter gewöhnlicher Aufenthalt Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Ausnahme: offensichtlich engere Verbindung Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Rechtswahl Kein Zugriff
    4. 3.3.4 Sonderanknüpfungen Kein Zugriff
    5. 3.3.5 Art der Verweisung Kein Zugriff
    6. 3.3.6 Umfang des Erbstatuts Kein Zugriff
    7. 3.3.7 Grenzen der Verweisung Kein Zugriff
  4. 3.4 Anerkennung und Vollstreckung Kein Zugriff
  5. 3.5 Europäisches Nachlasszeugnis Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Völkerrechtliche Regelungen Kein Zugriff
  2. 1. 4.2.1 Internationale Zuständigkeit Kein Zugriff
    2. 4.2.2 Maßgebliche Kollisionsnorm: Art. 25 EGBGB Kein Zugriff
5. 5 Anerkennung und Vollstreckung in Drittstaaten Kein Zugriff
6. 6 Was Erblasser mit Vermögen in Drittstaaten bedenken müssen Kein Zugriff
7. 7 Fazit und Ausblick Kein Zugriff
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