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Monographie Kein Zugriff

Modelle einer Konzernbesteuerung für Deutschland und Europa

Autor:innen:
Verlag:
 2008

Zusammenfassung

Die Besteuerung grenzüberschreitend tätiger, verbundener Unternehmen in der Europäischen Union befindet sich im Umbruch. Die vorherrschenden Regelungen zur Gruppenbesteuerung in den Mitgliedstaaten sind derzeit noch überwiegend auf national tätige, verbundene Unternehmen beschränkt. Aufgrund des Urteils des Europäischen Gerichtshofs in der Rechtssache Marks&Spencer könnte sich schon kurzfristig Reformbedarf ergeben. Darüber hinaus strebt die Europäische Kommission langfristig die Schaffung einer einheitlichen konsolidierten Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage an.

Demnach sollen grenzüberschreitend tätige, verbundene Unternehmen ihren Gewinn zunächst separat nach einheitlichen Gewinnermittlungsregeln ermitteln, anschließend zu einem konsolidierten Ergebnis zusammenfassen und schließlich anhand von Schlüsselgrößen auf die betroffenen Mitgliedstaaten aufteilen können.

Vor dem Hintergrund dieser Entwicklungen besteht die Zielsetzung des Forschungsprojekts darin, alternative Konzepte für die Weiterentwicklung der körperschaftsteuerlichen Organschaft in Deutschland sowie der innerhalb der Europäischen Union angestrebten einheitlichen konsolidierten Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage zu entwickeln.

Die Autoren sind ausgewiesene Wissenschaftler auf den Gebieten der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und der Finanzwissenschaft.

Das Buch richtet sich an alle, die sich für Fragen der internationalen Unternehmensbesteuerung interessieren. Die Ergebnisse sind vor allem für den deutschen Gesetzgeber interessant.

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Bibliographische Angaben

Auflage
1/2008
Copyrightjahr
2008
ISBN-Print
978-3-8329-3480-4
ISBN-Online
978-3-8452-0793-3
Verlag
Nomos, Baden-Baden
Reihe
ZEW Wirtschaftsanalysen - Schriftenreihe des ZEW
Band
87
Sprache
Deutsch
Seiten
442
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 2 - 18 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
  2. Abbildungsverzeichnis Kein Zugriff 19 - 20 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
  3. Tabellenverzeichnis Kein Zugriff 21 - 28 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
  4. Abkürzungsverzeichnis Kein Zugriff 29 - 32 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
  5. Symbolverzeichnis Kein Zugriff 33 - 36 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
    1. Problemstellung Kein Zugriff 37 - 37 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
    2. Zielsetzung Kein Zugriff 37 - 38 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
    3. Vorgehensweise Kein Zugriff 38 - 40 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
    1. Einleitung Kein Zugriff 41 - 42 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      1. Überblick Kein Zugriff 42 - 43 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Kapitalgesellschaft als Anteilseigner Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Natürliche Person als Anteilseigner Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      3. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Vor- und Rücktrag von Verlusten Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Indirekte Verlustverrechnung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        3. Berücksichtigung ausländischer Betriebsstättenverluste Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      4. Besteuerung betrieblicher Veräußerungsgewinne Kein Zugriff 54 - 57 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      1. Überblick Kein Zugriff 57 - 59 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Räumliche Abgrenzung der steuerlichen Gruppe Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Erforderliche Beteiligungsstrukturen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        3. Alternative und ergänzende Kriterien zur Abgrenzung des Konsolidierungskreises Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        4. Rechtsformvoraussetzungen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        5. Ausübungswahlrechte Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      3. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Anpassung der Gewinnermittlungsvorschriften Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Verrechnung von Gewinnen und Verlusten Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        3. Eliminierung von Zwischenerfolgen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        4. Weitere Konsolidierungsmaßnahmen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        5. Behandlung von Beteiligungserträgen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        6. Steuererklärungspflichten Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        7. Mindestdauer der Gruppenbesteuerung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      4. Zusammenfassung Kein Zugriff 83 - 86 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      1. Einleitung Kein Zugriff 87 - 88 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      2. Anwendung der Organschaftskriterien Kein Zugriff 88 - 91 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      3. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Mindestbeteiligungsquote Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Bezugsgrößen der Beteiligung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          3. Indirekte Beteiligungen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          4. Mindestbesitzdauer der Beteiligung vor Beginn der Gruppenbesteuerung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Control-Konzept Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        3. Zwischenergebnis Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      4. Wirtschaftliche Abgrenzungskriterien Kein Zugriff 96 - 98 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      5. Rechtsformvoraussetzungen Kein Zugriff 98 - 100 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      6. Ausübungswahlrechte Kein Zugriff 100 - 100 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      7. Zusammenfassung Kein Zugriff 100 - 102 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      1. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Zielsetzung und Vorgehensweise der Untersuchung sowie untersuchte Fallkonstellationen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Beurteilung aus methodischer Sicht Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            1. Auswirkungen auf die Steuerbelastung der Einkünfte (Sicht der Unternehmen) Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            2. Auswirkungen auf die Verteilung des Steueraufkommens (Sicht der Staaten) Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        3. Differenzierung nach der Erfolgssituation im In- und Ausland Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Vorgehensweise Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Kapitalimportneutrale Besteuerung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          3. Kapitalexportneutrale Besteuerung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          4. Geltendes Recht Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Beurteilung aus methodischer Sicht Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            1. Auswirkungen auf die Steuerbelastung der Unternehmen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            2. Auswirkungen auf die Verteilung des Steueraufkommens Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        3. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Konzeptionelle Einordnung der Zurechnungsmethode Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Beurteilung aus methodischer Sicht Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          3. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            1. Auswirkungen auf die Steuerbelastung der Unternehmen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            2. Auswirkungen auf die Verteilung des Steueraufkommens Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        4. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Auswirkungen auf das inländische Steueraufkommen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Auswirkungen auf die Steuerbelastung der Unternehmen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          3. Abhängigkeit der Steuerfolgen im Sitzstaat des Mutterunternehmens von der Ausgestaltung des Verlustabzugs im Sitzstaat des Tochterunternehmens Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        5. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Nachversteuerungsmethode Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Zurechnungsmethode Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        6. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Nachversteuerungsmethode Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Zurechnungsmethode Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          3. Vergleich der beiden Methoden Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        7. Zwischenergebnis Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      3. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Einfluss des Besteuerungskonzepts einer Steuerart auf die grenzüberschreitende Verlustverrechnung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Nachversteuerungsmethode Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Zurechnungsmethode Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          3. Vergleich der beiden Methoden Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        3. Ausländischer Körperschaftsteuersatz ist niedriger als der inländische Körperschaftsteuersatz Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        4. Zusammenfassung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      4. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Leitlinien Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Nachversteuerungsmethode Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          3. Zurechnungsmethode Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          4. Vergleich der beiden Methoden Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Leitlinien Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Nachversteuerungsmethode Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          3. Zurechnungsmethode Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          4. Vergleich der beiden Methoden Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        3. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Begründung für die Einbeziehung von Verlusten einer ausländischen Betriebsstätte Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Grundsätzliche Effekte bei ausländischen Betriebsstätten Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          3. Auswirkungen bei einer Differenzierung zwischen Körperschaft- und Gewerbesteuer Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        4. Inländische Mutterkapitalgesellschaft ohne Schachtelbeteiligung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        5. Inländisches Mutterunternehmen ist einkommensteuerpflichtig Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      5. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Ermittlung der Einkünfte der ausländischen Tochterkapitalgesellschaft Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Bei Beteiligung von Minderheitsgesellschaftern kein Bedarf zur Änderung des Rechts des Staates, in dem die Tochterkapitalgesellschaft ansässig ist Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        3. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Einfluss des innerstaatlichen Verlustabzugs im Sitzstaat des Tochterunternehmens auf das Aufkommen im Sitzstaat des Mutterunternehmens Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Einfluss des Gruppenbesteuerungssystems im Sitzstaat des Tochterunternehmens auf das Steueraufkommen im Sitzstaat des Mutterunternehmens Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        4. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Überblick über die Nachversteuerungstatbestände Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Im Ausland vorübergehende Verluste, die im Rahmen eines Verlustrücktrags berücksichtigt werden können Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          3. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            1. Im Folgejahr entstehende Gewinne Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            2. Verkauf der ausländischen Tochtergesellschaft Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            3. Liquidation der ausländischen Tochtergesellschaft Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            4. Umwandlung der ausländischen Tochtergesellschaft Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            5. Vorübergehende Verluste werden zu dauerhaften Verlusten Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            6. Zusammenfassung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          4. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            1. Im Folgejahr entstehen Gewinne Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            2. Verlustvortrag des Tochterunternehmens wirkt sich nicht aus Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            3. Verkauf der ausländischen Tochtergesellschaft Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            4. Liquidation der ausländischen Tochtergesellschaft Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            5. Umwandlung der ausländischen Tochtergesellschaft Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            6. Zusammenfassung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          5. Im Ausland vorübergehende Verluste, die im Rahmen eines Verlustabzugs nicht berücksichtigt werden können Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          6. Im Ausland dauerhafte Verluste Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          7. Schlussfolgerungen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        5. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            1. Vermeidung einer internationalen Doppelbelastung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            2. Vermeidung einer internationalen Doppelbesteuerung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Vorschlag: Wahlrecht zur Anwendung der Nachversteuerungsmethode durch eine Check-the-Box-Rule Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          3. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            1. Ursachen für das Entstehen von Anrechnungsüberhängen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            2. Alternativen zur Berechnung des Anrechnungshöchstbetrags Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            3. Ansätze zur Verbesserung bzw. Ergänzung der Anrechnungsmethode Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      6. Zusammenfassung Kein Zugriff 275 - 284 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
    1. Initiativen der EU-Kommission Kein Zugriff 285 - 288 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      1. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Vorbemerkungen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Direkte Methode der Gewinnaufteilung auf Bundesebene Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        3. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Grundidee des Formula Apportionment und Rahmenbedingungen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Geschichtlicher Überblick der Entwicklung des Formula Apportionment in Nordamerika Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          3. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            1. Abgrenzung der Unternehmensgruppe in den USA bzw. Kanada Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            2. Steuerpflicht in einem Staat bzw. einer Provinz Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            3. Bemessungsgrundlage der Besteuerung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            4. Größen der Aufteilungsformel Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            5. Allgemeine Aufteilungsformeln in den USA und Kanada Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          4. Vergleich und Resümee Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Einleitung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Steuerwirkungen durch das Formula Apportionment Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        3. Auswirkungen auf Beschäftigung, Investitionen und Wohlfahrt durch das Formula Apportionment Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        4. Steuerplanung der Unternehmen im Formula Apportionment Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
    3. Vorteile einer Harmonisierung der Gewinnermittlungsvorschriften und der Schaffung einer konsolidierten Körperschaftsteuerbemessungsgrundlage in der Europäischen Union Kein Zugriff 316 - 318 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      1. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Sachliche Abgrenzung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Territoriale Abgrenzung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Einleitung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            1. Maßgeblichkeit des IFRS-Konzernabschlusses Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            2. Konsolidierung von steuerlichen Einzelbilanzen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            3. Zwischenergebnis Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            1. Umfang der Konsolidierung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            2. Konsolidierungstechniken Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        3. Schutz von Minderheitsgesellschaftern Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        4. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Steuerliche Behandlung von Einkünften bei Outbound-Investitionen in Drittstaaten Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Steuerliche Behandlung von Einkünften bei Inbound-Investitionen aus Drittstaaten Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        5. Zwischenergebnis Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      3. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Steuerpflicht Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Begründung einer formelhaften Gewinnaufteilung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            1. Auswahl der Aufteilungsgrößen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            2. Definition der Aufteilungsgrößen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            3. Gewichtung der Aufteilungsfaktoren Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
            4. Mehrwert des Unternehmens als Aufteilungsgröße Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          3. Makroökonomische und industriespezifische Aufteilungsgrößen Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          4. Zwischenergebnis Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      4. Empfehlungen Kein Zugriff 362 - 363 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
    5. Alternative Besteuerungskonzepte Kein Zugriff 363 - 369 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
    6. Lokale Gewinnsteuern (insbesondere Gewerbesteuer) Kein Zugriff 369 - 371 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
    7. Folgen für den Steuerwettbewerb und den Körperschaftsteuersatz Kein Zugriff 371 - 372 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      1. Methodik Kein Zugriff 373 - 374 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Datenquelle Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Nachteile einer Verwendung von Daten der Direktinvestitionsstatistik Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        3. Vorteile einer Verwendung von Daten der Datenbank AMADEUS Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      3. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Abbildung des steuerlichen Konzernkreises Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Aufbereitung der Informationen aus Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      1. Überblick Kein Zugriff 382 - 382 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      2. Ausländische Tochterkapitalgesellschaften Kein Zugriff 382 - 386 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      3. Deutsche Konzerngesellschaften Kein Zugriff 386 - 388 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      1. Besteuerung nach dem „geltenden“ Steuerrecht Kein Zugriff 388 - 392 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      2. Abschaffung der Voraussetzung eines Ergebnisabführungsvertrags Kein Zugriff 392 - 393 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      3. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        1. Ausschließliche Verlustberücksichtigung (ohne Nachversteuerung) Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        2. Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          1. Übersicht Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          2. Vollständige Verlustberücksichtigung mit Nachversteuerung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          3. Beteiligungsproportionale Verlustberücksichtigung mit Nachversteuerung Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
          4. Begrenzung der Verlustberücksichtigung auf die erste Auslandsebene Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
        3. Zurechnungsmethode Kein Zugriff Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      4. Hochrechnung der Stichprobenergebnisse auf die theoretische Grundgesamtheit Kein Zugriff 403 - 405 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      5. Modellhafte Fortschreibung der Berechnungsergebnisse Kein Zugriff 405 - 409 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      6. Zusammenfassung Kein Zugriff 409 - 412 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      1. Überblick Kein Zugriff 412 - 413 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      2. Aufbereitung der Informationen aus der AMADEUS-Datenbank Kein Zugriff 413 - 414 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      3. Formelhafte Gewinnaufteilung nach der Massachusetts-Formel Kein Zugriff 414 - 419 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      4. Aufkommenswirkung bei Variation der Mindestbeteiligungsquote Kein Zugriff 419 - 420 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      5. Aufkommenswirkung alternativer Aufteilungsfaktoren Kein Zugriff 420 - 422 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      6. Aufkommenswirkung einer direkten Zurechnung des Finanzergebnisses Kein Zugriff 422 - 423 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      7. Aufkommenswirkung der CCCTB bei Berücksichtigung der Steuerfreistellung eines geschätzten Dividendenanteils Kein Zugriff 423 - 425 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
      8. Zusammenfassung Kein Zugriff 425 - 426 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
  11. Anhang Kein Zugriff 427 - 430 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch
  12. Literaturverzeichnis Kein Zugriff 431 - 442 Andreas Oestreicher, Wolfram Scheffler, Christoph Spengel, Dietmar Wellisch

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