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Jahresabschluss und Steuererklärung im Verein

Autor:innen:
Verlag:
 2022

Zusammenfassung

In diesem Buch erfahren Sie, wie Sie den Jahresabschluss korrekt erstellen und Schritt für Schritt zu einer vorteilhaften Steuererklärung kommen. Die Autoren zeigen anhand von zahlreichen Praxisbeispielen, wie die einzelnen Bestandteile des Jahresabschlusses aussehen, stellen Ihnen die wichtigsten Steuerformulare vor und erläutern diese für unterschiedliche Vereinstypen. Sie erklären, worauf Sie achten müssen, um unangenehme Überraschungen bei der Überprüfung durch das Finanzamt zu vermeiden. Inhalte: - Grundlagen der Buchführung und Kontenplan - Umsatzsteuer im Vereinsbereich - Zuordnung von Vereinsvermögen - Mittelverwendung im Verein - Der Jahresabschluss in Form der Einnahmen-Überschussrechnung oder als Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung - Steuerformulare vereinsspezifisch erläutert - Kassenprüfung im Verein Neu in der 4. Auflage: - Präzisierung der Änderungen zu dem Jahressteuergesetz 2020 - Aktuelle Verwaltungsanweisungen zu dem JStG 2020 sowie Rechtsprechung Digitale Extras: - Mustervorlagen und -formulare - Checklisten

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr
2022
ISBN-Print
978-3-648-16493-8
ISBN-Online
978-3-648-16495-2
Verlag
Haufe Lexware, Freiburg
Sprache
Deutsch
Seiten
268
Produkttyp
Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten
  1. Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff 1 - 14
  2. Vorbemerkung Kein Zugriff 15 - 16
  3. Vorwort zur 3. Auflage Kein Zugriff 17 - 18
  4. Vorwort zur 4. Auflage Kein Zugriff 19 - 20
    1. 1.1 Satzung und Ordnungen des Vereins Kein Zugriff
    2. 1.2 Grundsätze der Buchführung Kein Zugriff
    3. 1.3 Rechenschaft gegenüber der Mitgliederversammlung Kein Zugriff
    4. 1.4 Das Nebenzweckprivileg eingetragener Vereine Kein Zugriff
    5. 1.5 Insolvenzrecht für Vereine Kein Zugriff
    1. 2.1 Ideeller Bereich Kein Zugriff
    2. 2.2 Vermögensverwaltung Kein Zugriff
    3. 2.3 Steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetriebe Kein Zugriff
    4. 2.4 Zweckbetriebe Kein Zugriff
    1. 3.1 Aufgaben der Geschäftsführung des Vereins Kein Zugriff
      1. 3.2.1 Verluste im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb Kein Zugriff
      2. 3.2.2 Zeitnahe Mittelverwendung Kein Zugriff
    3. 3.3 Unmittelbare Zweckverwirklichung des Vereins Kein Zugriff
    4. 3.4 Das Gebot der Ausschließlichkeit Kein Zugriff
      1. 3.5.1 Ehrenamtskarte Kein Zugriff
    6. 3.6 Gesellige Veranstaltungen im Verein Kein Zugriff
    7. 3.7 Veranstaltungen zur Mittelbeschaffung Kein Zugriff
    8. 3.8 Durchführung einer Lotterie oder Ausspielung Kein Zugriff
      1. 4.1.1 Unternehmerischer Bereich Kein Zugriff
      2. 4.1.2 Umsatzsteuerbare Leistungen Kein Zugriff
      3. 4.1.3 Umsatzsteuerverprobung Kein Zugriff
    2. 4.2 Zuschüsse, Anzahlungen Kein Zugriff
      1. 4.3.1 Mitgliedsbeiträge nach Europäischem Recht Kein Zugriff
    4. 4.4 Der Verein als Kleinunternehmer Kein Zugriff
    5. 4.5 Steuerfreie Umsätze Kein Zugriff
    6. 4.6 Steuerpflicht aus Verträgen besonderer Art Kein Zugriff
    7. 4.7 Umsatzsteuersätze – Hinweise auf Covid-19-Änderungen Kein Zugriff
    8. 4.8 Umsatzbesteuerung von Reisen Kein Zugriff
      1. 4.9.1 Überlassung der Sportanlage auf längere Dauer Kein Zugriff
      2. 4.9.2 Überlassung der Sportanlage auf kurze Dauer Kein Zugriff
      3. 4.9.3 Zwischenvermietung von Sportanlagen Kein Zugriff
      1. 4.10.1 Gewerbliche Überlassung von Räumen Kein Zugriff
      2. 4.10.2 Gruppenhäuser im Jugend- und Bildungsbereich Kein Zugriff
      1. 4.11.1 Zuordnungsentscheidung für Anlagevermögen Kein Zugriff
      2. 4.11.2 Vorsteuerabzug Kein Zugriff
      3. 4.11.3 Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei steuerfreien Umsätzen Kein Zugriff
      4. 4.11.4 Aufteilung des Vorsteuerabzugs Kein Zugriff
      5. 4.11.5 Vorsteuerabzug bei Gebäuden Kein Zugriff
      6. 4.11.6 Vorsteuerabzug bei Anlagevermögen Kein Zugriff
      7. 4.11.7 Vorsteuer-Berichtigungszeitraum Kein Zugriff
    12. 4.12 Umsatzsteuerpflicht beim Verkauf von Anlagevermögen Kein Zugriff
      1. 4.13.1 Verfahrensweise bei Betriebsvorrichtungen Kein Zugriff
      2. 4.13.2 Beispiele für Betriebsvorrichtungen Kein Zugriff
    14. 4.14 Vorsteuerpauschalierung Kein Zugriff
    15. 4.15 Erstellung von Rechnungen mit Umsatzsteuer Kein Zugriff
      1. 5.1.1 Kontenplan eines Vereins mit mehreren Zweckbetrieben – ein Beispiel Kein Zugriff
      2. 5.1.2 Aufteilung von Konten Kein Zugriff
    2. 5.2 Berücksichtigung von gemischten Aufwendungen Kein Zugriff
      1. 5.3.1 Zuordnung nach Nutzung Kein Zugriff
      2. 5.3.2 Absetzung für Abnutzung (AfA) und andere feste Kosten Kein Zugriff
      3. 5.3.3 Vereinfachungsregelung der Finanzverwaltung Kein Zugriff
      1. 6.1.1 Ertragsteuerliche Zuordnung von Anlagevermögen Kein Zugriff
      2. 6.1.2 Grundstücke und anderes Anlagevermögen Kein Zugriff
      3. 6.1.3 Abgrenzung: Betriebsvorrichtungen und Gebäude Kein Zugriff
      1. 6.2.1 Zuordnung zum wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb Kein Zugriff
      2. 6.2.2 Zuordnung zum Zweckbetrieb Kein Zugriff
      3. 6.2.3 Zuordnung zum ideellen Bereich Kein Zugriff
      4. 6.2.4 Zuordnung zur Vermögensverwaltung Kein Zugriff
      1. 6.3.1 Geringwertige Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
      2. 6.3.2 Investitionszuschüsse Kein Zugriff
      3. 6.3.3 Finanzanlagen Kein Zugriff
      4. 6.3.4 Anlagenverzeichnis Kein Zugriff
    4. 6.4 Hallenbauvereine – Zwischenvermietungen Kein Zugriff
      1. 6.5.1 Finanzierung im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb Kein Zugriff
      2. 6.5.2 Kreditfinanzierung im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb Kein Zugriff
      3. 6.5.3 Finanzierung in der Vermögensverwaltung Kein Zugriff
      4. 6.5.4 Gemischte Nutzung von Anlagevermögen Kein Zugriff
      5. 6.5.5 Beispiel einer Kostenaufteilung Kein Zugriff
      6. 6.5.6 Finanzierung von gemischten Investitionen Kein Zugriff
      7. 6.5.7 Nutzungsänderungen von Wirtschaftsgütern Kein Zugriff
    6. 6.6 Verpachtung eines bisher selbst betriebenen steuerpflichtigen Betriebs Kein Zugriff
      1. 6.7.1 Zukünftige Verwendung im steuerbegünstigten Bereich Kein Zugriff
      2. 6.7.2 Zukünftige Verwendung im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb Kein Zugriff
    8. 6.8 Vermietung von Vereinsanlagen Kein Zugriff
      1. 7.1.1 Berücksichtigung als Betriebsausgaben beim Sponsor Kein Zugriff
      2. 7.1.2 Berücksichtigung als Spende beim Sponsor Kein Zugriff
      3. 7.1.3 Steuerliche Behandlung des Sponsorings beim steuerbegünstigten Verein Kein Zugriff
      4. 7.1.4 Überlassung von Sachmitteln ohne Werbung (Spenden) Kein Zugriff
      5. 7.1.5 Überlassung von Sachmitteln mit Werbung Kein Zugriff
    2. 7.2 Fördervereine Kein Zugriff
      1. 7.3.1 Einrichtungen der Wohlfahrtspflege Kein Zugriff
      2. 7.3.2 Umsatzsteuer im Wohlfahrtsbereich Kein Zugriff
      3. 7.3.3 Werkstätten für behinderte Menschen Kein Zugriff
      4. 7.3.4 Krankenhäuser Kein Zugriff
      1. 7.4.1 Beherbergung und Beköstigung von Jugendlichen Kein Zugriff
      2. 7.4.2 Leistungen des Deutschen Jugendherbergswerks und ähnlicher Einrichtungen Kein Zugriff
      3. 7.4.3 Jugendfreiwilligendienste (FSJ) Kein Zugriff
      1. 7.5.1 Zuordnung der sportlichen Veranstaltungen Kein Zugriff
      2. 7.5.2 Zuordnung des Sports zum Zweckbetrieb oder zum wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb Kein Zugriff
      3. 7.5.3 Option »Teilnahme bezahlter Sportler« Kein Zugriff
      4. 7.5.4 Überlassung von Sportanlagen Kein Zugriff
      5. 7.5.5 Sportreisen Kein Zugriff
      1. 7.6.1 Freiwilligenagenturen (Ehrenamtsbörsen) Kein Zugriff
      2. 7.6.2 Erfinderclubs Kein Zugriff
      3. 7.6.3 Freizeitgestaltung Kein Zugriff
      4. 7.6.4 Unterricht und Bildung Kein Zugriff
      5. 7.6.5 Keine Umsatzsteuerbefreiung für Unterkunft und Verpflegung Kein Zugriff
      1. 7.7.1 Theater – Theateraufführungen Kein Zugriff
      2. 7.7.2 Konzerte Kein Zugriff
      3. 7.7.3 Bescheinigung der Landesbehörde bei kulturellen Tätigkeiten Kein Zugriff
      4. 7.7.4 Umsatzbesteuerung von Theatervorführungen, Konzerten und Solisten Kein Zugriff
    8. 7.8 Künstlersozialversicherung Kein Zugriff
      1. 8.1.1 Steuerliche Auswirkungen der Unselbstständigkeit Kein Zugriff
      2. 8.1.2 Praxisbeispiel eines Sportvereins Kein Zugriff
      3. 8.1.3 Zahlen der Untergliederungen einbinden und auswerten Kein Zugriff
      4. 8.1.4 Etat-Vereinbarung Kein Zugriff
      5. 8.1.5 Leistungen an Mitglieder Kein Zugriff
      6. 8.1.6 Haftung des Vorstands, Haftungsbeschränkung Kein Zugriff
      7. 8.1.7 Vorgaben für Untergliederungen Kein Zugriff
    2. 8.2 Sonderkassen einzelner Sparten oder Gruppen Kein Zugriff
      1. 8.3.1 Abrechnung einer Sportveranstaltung im Zweckbetrieb Kein Zugriff
      2. 8.3.2 Abrechnung einer Sportveranstaltung im wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb Kein Zugriff
    4. 8.4 Zahlen der Untergliederungen einbinden und auswerten Kein Zugriff
    5. 8.5 Vollständigkeitserklärung der Vereinsabteilungen Kein Zugriff
    1. 9.1 Umsatzsteuer bei Kooperationen im Rahmen einer GbR Kein Zugriff
    2. 9.2 Beispiel: Abrechnung einer Sportveranstaltung Kein Zugriff
    3. 9.3 Auswirkungen der Abrechnung bei den Vereinen Kein Zugriff
      1. 10.1.1 Verzicht auf Ausstellung einer Spendenbescheinigung Kein Zugriff
    2. 10.2 Aufwandsspenden Kein Zugriff
    3. 10.3 Buchen von Verrechnungen Kein Zugriff
    4. 10.4 Sachspenden Kein Zugriff
    5. 10.5 Aufzeichnungspflichten für Spenden Kein Zugriff
    6. 10.6 Sammelbestätigungen Kein Zugriff
    1. 11.1 Nachweis der zeitnahen Mittelverwendung Kein Zugriff
    2. 11.2 Bildung von Rücklagen Kein Zugriff
    3. 11.3 Funktion einer Betriebsmittelrücklage Kein Zugriff
    4. 11.4 Zweckgebundene Rücklagen Kein Zugriff
    5. 11.5 Rücklage im unternehmerischen Bereich Kein Zugriff
    6. 11.6 Rücklage in der Vermögensverwaltung Kein Zugriff
    7. 11.7 Wiederbeschaffungsrücklage Kein Zugriff
    8. 11.8 Freie Rücklagen Kein Zugriff
    9. 11.9 Kapitalbeteiligungsrücklage Kein Zugriff
      1. 11.10.1 Berechnung der Zuführung zur freien Rücklage Kein Zugriff
      2. 11.10.2 Darstellung der Berechnung der zweckbestimmten Rücklagen Kein Zugriff
      3. 11.10.3 Darstellung der Höhe und Entwicklung der zweckbestimmten Rücklagen Kein Zugriff
      4. 11.10.4 Darstellung der Höhe und Entwicklung der Wiederbeschaffungsrücklage Kein Zugriff
      1. 12.1.1 Darstellung der Einnahmenüberschussrechnung am Beispiel eines Schulfördervereins Kein Zugriff
      2. 12.1.2 Darstellung der Einnahmenüberschussrechnung am Beispiel eines kleinen Sozialvereins Kein Zugriff
      3. 12.1.3 Darstellung der Einnahmenüberschussrechnung am Beispiel eines Kindergartenvereins Kein Zugriff
      4. 12.1.4 Darstellung der Vermögensaufstellung am Beispiel eines Kindergartenvereins Kein Zugriff
      5. 12.1.5 Darstellung der Einnahmenüberschussrechnung am Beispiel eines Sportvereins Kein Zugriff
      6. 12.1.6 Darstellung des Deckblatts zum Jahresabschluss Kein Zugriff
      1. 12.2.1 Darstellung der Aktiva der Bilanz Kein Zugriff
      2. 12.2.2 Darstellung der Passiva der Bilanz Kein Zugriff
      1. 12.3.1 Darstellung der Gewinn-und-Verlust-Rechnung Kein Zugriff
      2. 12.3.2 Darstellung der Kurzfassung einer Bilanz Kein Zugriff
      3. 12.3.3 Darstellung der Verwendung des Jahresergebnisses Kein Zugriff
    4. 12.4 Darstellung der Entwicklung des Anlagevermögens (Komponenten-AfA) Kein Zugriff
    5. 12.5 Darstellung des Anlagenspiegels des beweglichen Anlagevermögens Kein Zugriff
    1. 13.1 Darstellung der Entwicklung der Mitgliederzahlen Kein Zugriff
    2. 13.2 Darstellung der Höhe und Entwicklung der Rückstellungen Kein Zugriff
    3. 13.3 Der Rücklagenspiegel im Jahresbericht Kein Zugriff
      1. 13.4.1 Darstellung der Gliederung der Erträge und Aufwendungen Kein Zugriff
      2. 13.4.2 Darstellung der Mittelverwendungsrechnung Kein Zugriff
      1. 13.5.1 Inhalte zur Vereinsorganisation Kein Zugriff
      2. 13.5.2 Inhalte zu den Finanzen Kein Zugriff
      3. 13.5.3 Inhalte zur internen Vereinsorganisation Kein Zugriff
      4. 13.5.4 Außendarstellung und Aktivitäten des Vereins Kein Zugriff
    6. 13.6 Bestandsverzeichnis zum Anlagevermögen Kein Zugriff
      1. 13.7.1 Darstellung der Aufstellung des Etats Kein Zugriff
      2. 13.7.2 Darstellung der Jahresabrechnung und Vergleich mit dem Etat Kein Zugriff
    1. 14.1 Jahreserklärungen für gemeinnützige Vereine Kein Zugriff
    2. 14.2 Abgabenordnung – die Grundlage des Steuerrechts Kein Zugriff
      1. 14.3.1 Die Internetseite www.elster.de Kein Zugriff
      2. 14.3.2 Registrierung beim Finanzamt Kein Zugriff
      3. 14.3.3 Navigation im Programm ELSTER Kein Zugriff
      4. 14.3.4 Übersicht zu den Formularen und Leistungen Kein Zugriff
      5. 14.3.5 Mein ELSTER – Startseite Kein Zugriff
      6. 14.3.6 Benutzergruppe Kein Zugriff
      7. 14.3.7 Eingabe und Übernahme von Daten in ELSTER Kein Zugriff
      8. 14.3.8 Beendigung von ELSTER Kein Zugriff
      1. 14.4.1 Formular: Körperschaftsteuererklärung KSt 1 Kein Zugriff
      2. 14.4.2 Formular: Anlage Gem Kein Zugriff
    5. 14.5 Freistellungsbescheid und Feststellung der Gemeinnützigkeit Kein Zugriff
      1. 14.6.1 Anlage EÜR für Vereine Kein Zugriff
      2. 14.6.2 Formular: Körperschaftsteuererklärung KSt 1 Kein Zugriff
      3. 14.6.3 Anlage GK – Ermittlung der Einkünfte aus dem Gewerbebetrieb Kein Zugriff
      4. 14.6.4 Anlage ZVE – Ermittlung des zu versteuernden Einkommens Kein Zugriff
      5. 14.6.5 Berechnung der Körperschaftsteuer Kein Zugriff
    7. 14.7 Gewerbesteuererklärung Kein Zugriff
      1. 14.8.1 Formular: Umsatzsteuererklärung Kein Zugriff
    9. 14.9 Umsatzsteuer-Voranmeldung Kein Zugriff
    10. 14.10 Antrag auf Fristverlängerung Kein Zugriff
    11. 14.11 Übertragung der Bilanzdaten Kein Zugriff
      1. 14.12.1 Lohnsteuer-Anmeldung Kein Zugriff
      2. 14.12.2 Regelung der Zuständigkeiten bei Änderungen Kein Zugriff
      3. 14.12.3 Arbeitnehmer ohne steuerliche Identifikationsnummer Kein Zugriff
      4. 14.12.4 Lohnsteuerbescheinigungen Kein Zugriff
    1. 15.1 Anforderungen an die tatsächliche Geschäftsführung im Gemeinnützigkeitsrecht (§ 63 AO) Kein Zugriff
    2. 15.2 Allgemeine Buchführungspflicht nach steuerlichen Vorgaben (§§ 140–148 AO) Kein Zugriff
      1. 15.3.1 Einzelaufzeichnungspflicht Kein Zugriff
      2. 15.3.2 Elektronische Buchführung Kein Zugriff
      1. 15.4.1 Einsatz von elektronischen Kassen Kein Zugriff
      2. 15.4.2 Muster eines Kassen-Tagesberichts Kein Zugriff
      1. 15.5.1 Kassenprüfer Kein Zugriff
      2. 15.5.2 Gruppenkassen Kein Zugriff
      3. 15.5.3 Wirtschaftliche Mittelverwendung Kein Zugriff
      4. 15.5.4 Unterlagen für die Gehaltsabrechnung Kein Zugriff
      5. 15.5.5 Anlagenverzeichnis Kein Zugriff
      6. 15.5.6 Rücklagen Kein Zugriff
      7. 15.5.7 Geschäftsbericht und Haushaltsplan Kein Zugriff
      8. 15.5.8 Prüfbericht des Kassenprüfers Kein Zugriff
      9. 15.5.9 Empfehlungen bei groben Missständen Kein Zugriff
      10. 15.5.10 Checkliste für die Kassenprüfung Kein Zugriff
      1. 15.6.1 Kassen-Nachschau Kein Zugriff
    1. 16.1 Abgabenordnung Kein Zugriff
    2. 16.2 Bürgerliches Gesetzbuch Kein Zugriff
    3. 16.3 Handelsgesetzbuch Kein Zugriff
    4. 16.4 Einkommensteuergesetz Kein Zugriff
    5. 16.5 Körperschaftsteuergesetz Kein Zugriff
  21. Stichwortverzeichnis Kein Zugriff 263 - 268

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