Buchführungstechnik und Bilanzsteuerrecht

Bernfried Fanck; Harald Guschl; Jürgen Kirschbaum

doi:10.34156/9783791040233

Zusammenfassung

Büchführung vom Gewinnbegriff über die einzelnen Posten der Bilanz bis hin zur Vorbereitung des Jahresabschlusses - alle wesentlichen Themen werden grundsätzlich erläutert. Mit weiterführenden Erklärungen zu Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätzen sowie Bilanzierungsfragen. Ein Schwerpunkt liegt auf der Verknüpfung von Buchführung und Bilanz.

Die 18. Auflage wurde durchgängig aktualisiert und berücksichtigt alle bis Frühsommer 2017 verabschiedeten Gesetze, relevante Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen.

Mit zahlreichen Beispielen und Übungen.

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Bibliographische Angaben

Copyrightjahr: 2017
ISBN-Print: 978-3-7910-3903-9
ISBN-Online: 978-3-7910-4023-3
Verlag: Schäffer-Poeschel, Stuttgart
Sprache: Deutsch
Seiten: 288
Produkttyp: Monographie

Inhaltsverzeichnis

KapitelSeiten

Titelei/Inhaltsverzeichnis Kein Zugriff Seiten I - XVI
1. 1 Bedeutung der Buchführung Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Der Betriebsvermögensvergleich Kein Zugriff
  2. 2.2 Begriff des Betriebsvermögens Kein Zugriff
  3. 2.3 Private Einflüsse Kein Zugriff
  4. 2.4 Wirtschaftsjahr Kein Zugriff
  5. 2.5 Übungsaufgaben zum Betriebsvermögensvergleich und zur Entwicklung des Betriebsvermögens Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Inventur Kein Zugriff
  2. 1. 3.2.1 Gliederung des Inventars Kein Zugriff
    2. 3.2.2 Ordnungsmäßigkeit des Inventars Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Form und Inhalt der Bilanz Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Gliederung der Bilanz Kein Zugriff
    3. 3.3.3 Bilanzenzusammenhang Kein Zugriff
4. 1. 1. 4.1.1 Der Aktiv-Tausch Kein Zugriff
    2. 4.1.2 Der Passiv-Tausch Kein Zugriff
    3. 4.1.3 Der Aktiv-Passiv-Tausch Kein Zugriff
  2. 1. 1. 4.2.1.1 Betriebsvermögenserhöhungen durch Ertrag Kein Zugriff
      2. 4.2.1.2 Betriebsvermögensminderungen durch Aufwand Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.2.1 Betriebsvermögenserhöhungen durch Einlagen Kein Zugriff
      2. 4.2.2.2 Betriebsvermögensminderungen durch Entnahmen Kein Zugriff
  3. 4.3 Sonderfälle Kein Zugriff
  4. 4.4 Zusammenfassung Kein Zugriff
1. 1. 1.1 »Zerlegung« der Bilanz in Konten Kein Zugriff
  2. 1. 1.2.1 Sachkonten Kein Zugriff
    2. 1.2.2 Personenkonten Kein Zugriff
  3. 1.3 Die Seiten des Kontos (Soll und Haben) Kein Zugriff
  4. 1.4 Buchungsregeln Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Der einfache Buchungssatz Kein Zugriff
  2. 2.2 Der zusammengesetzte Buchungssatz Kein Zugriff
  3. 2.3 Deuten von Buchungssätzen Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Erfolgskonten Kein Zugriff
  2. 3.2 Das Gewinn-und-Verlust-Konto Kein Zugriff
  3. 1. 3.3.1 Einheitliches Privatkonto Kein Zugriff
    2. 3.3.2 Getrennte Privatkonten Kein Zugriff
  4. 3.4 Übersicht zu den Unterkonten des Kapitalkontos Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Abschluss der Bestandskonten Kein Zugriff
  2. 4.2 Abschluss der Erfolgskonten Kein Zugriff
  3. 4.3 Abschluss des Gewinn-und-Verlust-Kontos Kein Zugriff
  4. 4.4 Abschluss des Privatkontos Kein Zugriff
  5. 4.5 Beispiel für ein abgeschlossenes Konto Kein Zugriff
  6. 4.6 Übersicht zu den Sachkonten und deren Abschluss Kein Zugriff
  7. 4.7 Übersicht zu den Abschlussbuchungen Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Schlussbilanzkonto Kein Zugriff
  2. 5.2 Eröffnungsbilanzkonto Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Begriff des gemischten Kontos Kein Zugriff
  2. 6.2 Besonderheiten bei Konten des abnutzbaren Anlagevermögens Kein Zugriff
  3. 1. 6.3.1 Inhalt des Warenkontos Kein Zugriff
    2. 6.3.2 Kontenmäßige Darstellung Kein Zugriff
    3. 6.3.3 Abschluss des Warenkontos Kein Zugriff
7. 1. 7.1 Wareneinsatz Kein Zugriff
  2. 7.2 Sollumsatz Kein Zugriff
  3. 7.3 Rohgewinn Kein Zugriff
  4. 7.4 Rohgewinnsatz Kein Zugriff
  5. 7.5 Rohgewinnaufschlagsatz Kein Zugriff
  6. 7.6 Reingewinn und Reingewinnsatz Kein Zugriff
8. 1. 8.1 Wareneinkaufskonto Kein Zugriff
  2. 8.2 Warenverkaufskonto Kein Zugriff
  3. 1. 8.3.1 Nettoabschluss Kein Zugriff
    2. 8.3.2 Bruttoabschluss Kein Zugriff
  4. 8.4 Warenbestandskonto Kein Zugriff
9. 1. 9.1 Planmäßige Buchführung Kein Zugriff
  2. 9.2 Kontenklassen Kein Zugriff
  3. 9.3 Kontennummer Kein Zugriff
10. 10 Journal Kein Zugriff
1. 1. 1. 1.1.1 Nettobuchung der Umsatzsteuer Kein Zugriff
    2. 1.1.2 Bruttobuchung der Umsatzsteuer Kein Zugriff
  2. 1.2 Das Vorsteuerkonto Kein Zugriff
  3. 1.3 Abschluss der Umsatzsteuerkonten Kein Zugriff
  4. 1.4 Besonderheiten beim Abschluss der Umsatzsteuerkonten Kein Zugriff
2. 2 Buchung von Lohnaufwand Kein Zugriff
3. 3 Verkauf von Anlagegütern Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Erwerbsnebenkosten Kein Zugriff
  2. 1. 4.2.1 Funktionsrabatte Kein Zugriff
    2. 4.2.2 Mengenrabatte (Boni) Kein Zugriff
    3. 1. 4.2.3.1 Schematische Darstellung der Buchung von Liefererskonti Kein Zugriff
      2. 4.2.3.2 Schematische Darstellung der Buchung von Kundenskonti Kein Zugriff
      3. 4.2.3.3 Bruttobuchung Kein Zugriff
    4. 4.2.4 Abschluss der Boni- und Skontikonten Kein Zugriff
    5. 4.2.5 Boni und Skonti bei den Kennzahlen Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Warenrücksendungen an Lieferer Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Gutschriften durch Lieferer Kein Zugriff
    3. 4.3.3 Warenrücksendungen durch Kunden Kein Zugriff
    4. 4.3.4 Gutschriften an Kunden Kein Zugriff
    5. 4.3.5 Naturalrabatte Kein Zugriff
5. 1. 5.1 Gewinnauswirkung von Warenentnahmen Kein Zugriff
  2. 5.2 Bewertung der Warenentnahmen Kein Zugriff
  3. 1. 5.3.1 Buchung über das Wareneinkaufskonto Kein Zugriff
    2. 5.3.2 Buchung über das Warenverkaufskonto Kein Zugriff
    3. 5.3.3 Buchung über das Konto »Warenentnahmen« Kein Zugriff
    4. 5.3.4 Vergleich der Buchungsmethoden Kein Zugriff
  4. 5.4 Umsatzsteuer bei Warenentnahmen Kein Zugriff
6. 1. 6.1 Stornobuchung Kein Zugriff
  2. 6.2 Berichtigungsbuchungen Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 1 und § 5 EStG Kein Zugriff
  2. 1.2 Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG Kein Zugriff
2. 1. 1. 2.1.1 Buchmäßige Behandlung Kein Zugriff
  2. 1. 2.2.1 Buchmäßige Behandlung Kein Zugriff
  3. 1. 2.3.1 Buchmäßige Behandlung Kein Zugriff
  4. 2.4 Verbindlichkeiten als Betriebs- oder Privatschulden Kein Zugriff
  5. 2.5 Gemischt genutzte Wirtschaftsgüter Kein Zugriff
  6. 1. 2.6.1 Notwendiges Betriebsvermögen Kein Zugriff
    2. 2.6.2 Gewillkürtes Betriebsvermögen Kein Zugriff
    3. 2.6.3 Notwendiges Privatvermögen Kein Zugriff
3. 1. 1. 1. 3.1.1.1 Anschaffungsnebenkosten Kein Zugriff
      2. 3.1.1.2 Umsatzsteuer, Vorsteuer Kein Zugriff
      3. 3.1.1.3 Nachträgliche Änderung der Anschaffungskosten Kein Zugriff
      4. 3.1.1.4 Anschaffungskosten beim Tausch Kein Zugriff
    2. 3.1.2 Die Herstellungskosten Kein Zugriff
    3. 1. 3.1.3.1 Grenzwerte Kein Zugriff
      2. 3.1.3.2 Teilwertvermutungen Kein Zugriff
  2. 3.2 Bewertungsgrundsätze des § 6 EStG Kein Zugriff
  3. 1. 1. 3.3.1.1 Buchmäßige Behandlung der Teilwertabschreibung Kein Zugriff
    2. 1. 3.3.2.1 Nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens Kein Zugriff
      2. 3.3.2.2 Wirtschaftsgüter des Umlaufvermögens Kein Zugriff
      3. 3.3.2.3 Buchmäßige Behandlung der Teilwertabschreibung Kein Zugriff
    3. 1. 3.3.3.1 Verbindlichkeiten des Anlagevermögens Kein Zugriff
      2. 3.3.3.2 Verbindlichkeiten des Umlaufvermögens Kein Zugriff
      3. 3.3.3.3 Bewertung langfristiger unverzinslicher Schulden Kein Zugriff
  4. 1. 3.4.1 Steuerbilanz und Handelsbilanz Kein Zugriff
    2. 3.4.2 Handelsrechtliche Bewertungsvorschriften Kein Zugriff
    3. 1. 3.4.3.1 Maßgeblichkeitsgrundsatz bei der Bilanzierung Kein Zugriff
      2. 3.4.3.2 Maßgeblichkeitsgrundsatz bei der Bewertung Kein Zugriff
    4. 3.4.4 Zusammenfassende Darstellung Kein Zugriff
  5. 3.5 Wertaufholung Kein Zugriff
  6. 1. 3.6.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 3.6.2 Die lineare AfA (§ 7 Abs. 1 Satz 1 EStG) Kein Zugriff
    3. 3.6.3 Die Leistungs-AfA (§ 7 Abs. 1 Satz 6 EStG) Kein Zugriff
    4. 3.6.4 Die degressive AfA (§ 7 Abs. 2 EStG) Kein Zugriff
    5. 1. 3.6.5.1 Das Gebäude als selbständiges abnutzbares Wirtschaftsgut Kein Zugriff
      2. 3.6.5.2 AfA für Wirtschaftsgebäude (§ 7 Abs. 4 Nr. 1 und Abs. 5 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
      3. 3.6.5.3 AfA für sonstige Gebäude (§ 7 Abs. 4 Nr. 2 und Abs. 5 Nr. 2 und 3 EStG) Kein Zugriff
      4. 3.6.5.4 AfA bei selbständigen Gebäudeteilen (§ 7 Abs. 5a EStG) Kein Zugriff
    6. 3.6.6 Beginn und Ende der AfA Kein Zugriff
    7. 3.6.7 Buchung der AfA Kein Zugriff
    8. 1. 3.6.8.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 3.6.8.2 Sonderabschreibungen nach § 7 g EStG Kein Zugriff
      3. 3.6.8.3 Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) gem. § 7 g EStG Kein Zugriff
  7. 1. 1. 3.7.1.1 Keine Anwendung der §§ 6 Abs. 2 und Abs. 2 a EStG Kein Zugriff
      2. 3.7.1.2 Anwendung des § 6 Abs. 2 EStG Kein Zugriff
      3. 3.7.1.3 Anwendung des § 6 Abs. 2 a EStG Kein Zugriff
    2. 3.7.2 Buchmäßige Behandlung Kein Zugriff
    3. 3.7.3 Rechtslage ab 2018 Kein Zugriff
1. 1. 1.1 Begriff Kein Zugriff
  2. 1.2 Zeitpunkt der Buchung bzw. Bilanzierung von Kundenforderungen Kein Zugriff
  3. 1. 1.3.1 Anschaffungs- oder Herstellungskosten Kein Zugriff
    2. 1. 1.3.2.1 Vollwertige Kundenforderungen Kein Zugriff
      2. 1.3.2.2 Zweifelhafte (dubiose) Kundenforderungen Kein Zugriff
      3. 1.3.2.3 Uneinbringliche Kundenforderungen Kein Zugriff
    3. 1.3.3 Wertaufhellung Kein Zugriff
    4. 1.3.4 Bewertungsverfahren Kein Zugriff
    5. 1. 1.3.5.1 Einzelbewertung uneinbringlicher Forderungen Kein Zugriff
      2. 1.3.5.2 Pauschalbewertung von Forderungen unter ihrem Nennwert Kein Zugriff
      3. 1.3.5.3 Einzelbewertung von zweifelhaften Forderungen Kein Zugriff
      4. 1.3.5.4 Buchtechnische Fortführung des im Vorjahr gebildeten Delkredere Kein Zugriff
      5. 1.3.5.5 Aktivische Absetzung der Wertberichtigung Kein Zugriff
  4. 1.4 Anzahlungen Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Begriff und Zweck der Rechnungsabgrenzung Kein Zugriff
  2. 1. 1. 2.2.1.1 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten (§ 5 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG) Kein Zugriff
      2. 2.2.1.2 Passive Rechnungsabgrenzungsposten (§ 5 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG) Kein Zugriff
      3. 2.2.1.3 Bildung der Rechnungsabgrenzungsposten beim Jahresabschluss Kein Zugriff
  3. 2.3 Abgrenzung antizipativer Vorgänge und buchtechnische Durchführung der Abgrenzung Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 3.2 Voraussetzung der Rückstellungsbildung Kein Zugriff
  3. 3.3 Bewertung von Rückstellungen Kein Zugriff
  4. 3.4 Buchmäßige Behandlung von Rückstellungen Kein Zugriff
  5. 1. 3.5.1 Abschlusskostenrückstellung Kein Zugriff
    2. 3.5.2 Garantierückstellung Kein Zugriff
    3. 3.5.3 Ansammlungsrückstellung Kein Zugriff
    4. 3.5.4 Gewerbesteuerrückstellung Kein Zugriff
    5. 3.5.5 Drohverlust-Rückstellung Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 1. 4.2.1 Erster Hauptfall: Veräußerung von Grundstücken Kein Zugriff
    2. 1. 4.2.2.1 Allgemeines Kein Zugriff
      2. 4.2.2.2 Die Reinvestitionsobjekte, die Übertragungsfristen und die Übertragungsmodalitäten Kein Zugriff
      3. 4.2.2.3 Auflösung der Rücklage ohne Übertragung/Verzinsung Kein Zugriff
  3. 1. 4.3.1 Allgemeines Kein Zugriff
    2. 4.3.2 Die einzelnen Tatbestandsmerkmale Kein Zugriff
    3. 4.3.3 Die Übertragungsfristen Kein Zugriff
    4. 4.3.4 Entschädigung bei Beschädigung Kein Zugriff
    5. 4.3.5 Verhältnis R 6.6 EStR zu § 6 b EStG Kein Zugriff
1. 1 Bedeutung Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Aufwandsentnahme Kein Zugriff
  2. 2.2 Entnahmehandlung Kein Zugriff
  3. 2.3 Entnahme und Umsatzsteuer Kein Zugriff
  4. 2.4 Bewertung der Entnahmen Kein Zugriff
  5. 2.5 Buchmäßige Behandlung von Entnahmen Kein Zugriff
  6. 1. 1. 2.6.1.1 Vereinfachungsregelung Kein Zugriff
      2. 2.6.1.2 Beschränkung der 1 %-Regelung auf Fahrzeuge des notwendigen BV Kein Zugriff
    2. 1. 2.6.2.1 Privatnutzung und 1 %-Methode Kein Zugriff
    3. 2.6.3 Entnahme eines auch privat genutzten PKW Kein Zugriff
3. 3 Einlagen Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 4.2 Beschränkter Schuldzinsenabzug gem. § 4 Abs. 4 a EStG Kein Zugriff
1. 1 Vorbemerkungen Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Summenbilanz Kein Zugriff
  2. 2.2 Saldenbilanz Kein Zugriff
  3. 2.3 Umbuchungen Kein Zugriff
  4. 2.4 Saldenbilanz II Kein Zugriff
  5. 2.5 Vermögensbilanz und Erfolgsbilanz Kein Zugriff
3. 3 Besonderheiten Kein Zugriff
4. 4 Beispiel zur Hauptabschlussübersicht (vgl. Lösung zu Fall 41) Kein Zugriff
1. 1 Voraussetzungen der Bilanzberichtigung Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Gewinnauswirkung nach Betriebsvermögensvergleich Kein Zugriff
  2. 2.2 Gewinnauswirkung nach Gewinn-und-Verlust-Rechnung Kein Zugriff
1. 1 Einführung Kein Zugriff
2. 1. 2.1 Allgemeines Kein Zugriff
  2. 2.2 Die Kontonummer Kein Zugriff
  3. 2.3 Buchungskreise Kein Zugriff
  4. 2.4 Forderungen und Verbindlichkeiten Kein Zugriff
  5. 2.5 Zusammengesetzte Buchungssätze Kein Zugriff
  6. 2.6 Verrechnungskonten Kein Zugriff
  7. 2.7 Umsatzsteuer- und Vorsteuerkonten Kein Zugriff
  8. 2.8 Skonti Kein Zugriff
3. 1. 3.1 Datenerfassung Kein Zugriff
  2. 3.2 Datenverarbeitung Kein Zugriff
4. 1. 4.1 Zugrunde liegende Sachverhalte Kein Zugriff
  2. 4.2 Auszug aus dem Kontenplan Kein Zugriff
  3. 4.3 Primanota (Erfassungsprotokoll) Kein Zugriff
  4. 4.4 Journal Kein Zugriff
  5. 4.5 Sach- und Personenkonten Kein Zugriff
  6. 4.6 Summen- und Saldenliste Kein Zugriff
5. 5 Stornobuchungen Kein Zugriff
6. 6 Aufheben der Automatik Kein Zugriff
Teil J Lösungshinweise zu den Fällen Kein Zugriff Seiten 196 - 253
Teil K Komplexe Übungsfälle Kein Zugriff Seiten 254 - 265
Teil L Lösungshinweise zu den komplexen Übungsfällen Kein Zugriff Seiten 266 - 277
Stichwortregister Kein Zugriff Seiten 278 - 288

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